Zavarovalne premije. Kalkulator zavarovalne premije Ko samostojni podjetnik plača 1 odstotek v PFR

Ta kalkulator je zasnovan za izračun zneska fiksnih zavarovalnih premij samostojnega podjetnika "zase" za OPS in CHI v obdobju 2019-2020. Storitev je popolnoma brezplačna in omogoča izračun zavarovalnih premij za celotno in delno obdobje.

Kdo plača

Vsi samostojni podjetniki morajo plačevati zavarovalne premije, ne glede na to, ali poslujejo, ali ustvarjajo dobiček, ali imajo zaposlene in v kakšnem sistemu obdavčitve so.

Kako

Od leta 2018 se je postopek obračunavanja premij zavarovanja IP zelo spremenil. MOT se sploh ne uporablja več. Namesto tega zakon (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije) določa posebne fiksne zneske prispevkov.

V letu 2019 je znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS) 29.354 rubljev, za obvezno zdravstveno zavarovanje (OBZ) - 6.884 rubljev.

V letu 2020 je znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS) 32.448 rubljev, za obvezno zdravstveno zavarovanje (OBZ) - 8.426 rubljev.

Poleg fiksnih prispevkov morajo samostojni podjetniki plačati individualni prispevek, če dohodek v tekočem letu preseže 300.000 rubljev: 1% x (vsi prihodki za leto - 300.000 rubljev).

Plačilni pogoji

Fiksne IP prispevke za OPS in MHI je treba plačati najkasneje do 31. decembra tekočega leta.

Posamezni prispevek IP od dohodka nad 300 tisoč rubljev je mogoče plačati po izbiri: do 31. decembra tekočega leta (takrat se lahko uporabijo kot odbitek samo v tekočem letu), od 1. januarja do 1. julija naslednjega leta (potem kot njihov odbitek se lahko uporabi šele naslednje leto).

Brezplačno davčno svetovanje

KBK

KZS za plačilo zavarovalnih premij se v letu 2020 ni spremenila. Prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje se vplačuje KZS - 182 1 02 02140 06 1110 160, prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje pa v KZS - 182 1 02 0210 160. več kot 300.000 rubljev (1 %) v letu 2020 se plača istemu CCC.

Samostojni podjetniki plačujejo davke in prispevke. Davki gredo v proračun, prispevki pa v pokojninsko blagajno in sklad za zdravstveno zavarovanje. Te premije se imenujejo zavarovalne premije. Potrebujejo, da gredo brezplačno k zdravniku v zdravstveni politiki in dobijo starostno pokojnino.

Višina prispevkov je fiksna. Prej je bilo odvisno od minimalne plače, zdaj pa ne. Letos se je povečalo: leta 2018 so plačali 32.385 rubljev, v letu 2019 pa morate plačati 36.238 rubljev.

Ta znesek se razdeli na naslednji način:

• v pokojninski sklad - 29.354 rubljev;
• Skladu zdravstvenega zavarovanja - 6884 rubljev.

Ampak to še ni vse. Če letni dohodek presega 300.000 rubljev, morate plačati 1% tega zneska.

Dobra novica je, da lahko prispevki odplačajo davek na intelektualno lastnino. V nekaterih primerih popolnoma. Več o tem kasneje.

Kaj se šteje za dohodek

V poenostavljenem sistemu se 6% dohodka šteje za vse, kar prejmete v gotovini ali na tekoči račun. Denar, ki je prišel na račun, je vaš dohodek, od njega morate plačati davek. Davek ni plačan:

• z polnjenjem osebnega denarja,
• posojila;
• obljube;
• brezplačna finančna pomoč sorodnikov;
• krediti, posojila, zastave ali bančne garancije;
• denar za vračila dobaviteljev;
• povračila od dobaviteljev ali davek, če so plačani preveč;
• nepovratnih sredstev ali namenskih sredstev.

Recimo, da je med letom od strank prišlo 600.000 rubljev, sam podjetnik pa je na svoj račun nakazal še 20.000 rubljev, ko ni bilo dovolj za nakup materiala. Še vedno morate plačati davek od 600.000 rubljev.

Leta 2016 je prišlo 521.276,78 rubljev - posnetek zaslona z osebnega računa stranke Modulbank

Če sprejemate gotovino, morate preluknjati blagajniški ček ali napisati obrazec stroge odgovornosti. Znesek na čeku ali obrazcu je vaš obdavčljivi dohodek.

Kako izračunati obrok

Dodatni prispevki se izračunajo po formuli: (dohodek od IP - 300.000) * 1%.

Celoten prihodek IP za leto je 600.000 rubljev.

Plačljivi prispevki 3.000 rubljev: (600.000 − 300.000)*1%.

Kje in kako plačati

Za plačilo dodatnih stroškov izpolnite plačilni nalog na vašem bančnem računu ali potrdilo o plačilu na banki.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — CSC za dodatne prispevke za leto 2017

Prej so se prispevki nakazovali neposredno v sklade, od leta 2017 pa v davek. Zato so se podrobnosti in BCC spremenili - kode proračunske klasifikacije. Prispevke za leto 2016 smo plačali za en CCC, za leto 2017 in naprej pa morate plačati za druge. Če se zmedete in plačate napačno, lahko naletite na kazni in globe.

CSC za plačilo dodatnih prispevkov za leto 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, za leto 2017 in naslednja leta - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Kako nadaljevati:

Davčna služba je priročna, ker se v KBK ne boste več zmedli, podrobnosti. Vnesti morate samo svojo TIN, ime in naslov.

Vse, kar potrebujete za poslovanje

Primer Modulbank je publikacija o poslovanju. Govorimo o vsem, kar mora vedeti ruski podjetnik: kateri novi zakoni so prišli, kako opraviti inšpekcijske preglede na različnih primerih, kako ne dobiti globe.

Kako ne plačati

Če ste plačevali davke in prispevke vsako četrtletje, lahko prihranite.

Podjetniki poleg zavarovalnih premij plačujejo še davek. V našem primeru - 6% dohodka IP. Dobra novica je, da je ta davek mogoče odplačati s prispevki. Če podjetnik dela brez zaposlenih v državi, zniža davek na celoten znesek zavarovalnih premij. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek na 50%, ne več.

Takole deluje:

Celoten prihodek IP za leto je 600.000 rubljev. Ni zaposlenih.

Davek za leto 36.000 rubljev: 600.000 * 6%

Fiksni prispevki za leto 2018: 32.385 rubljev;

Dodatne zavarovalne premije - 3.000 rubljev: (600.000 - 300.000) * 1%.

IP zniža davek na zavarovalne premije: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Izkazalo se je, da morate plačati ne 36.000 rubljev, ampak 615 rubljev.

Samostojni podjetniki plačujejo davek vsako četrtletje. Znižujejo davek od prispevkov, plačanih v četrtletju: prispevke, plačane v prvem četrtletju, od 1. januarja do 31. marca, se odšteje od zneska davka za prvo četrtletje.

Za prvo četrtletje 2018 je podjetniški davek 5.000 rubljev.

V istem četrtletju je plačal del zavarovalnih premij v višini 3000 rubljev.

Plačljiv davek - 2000 rubljev: 5000 - 3000.

Konec leta se lahko izkaže, da davka sploh ni treba plačati. Zavarovalne premije so jo znižale in na koncu znašale nič. A pred tem ste že celo leto plačevali davek vsako četrtletje, tako da se je davčni urad izkazal za preplačilo.

V letu 2018 je podjetnik zaslužil 370.000 rubljev. Njegov davek je 22.200 rubljev.

Davek plača četrtletno: 3400, 7500, 8900, 2400 rubljev.

Fiksni prispevki za leto - 32.385 rubljev.

Popolnoma so znižali davek: 22.200 − 32.385 = −10.185 rubljev.

Podjetnik za letošnje leto ni mogel plačati davka, če je dal prispevke, plačal pa je 22.200 rubljev, ker ni vedel, da bi prispevki ob koncu leta znižali davek. Za vračilo preplačila lahko vloži vlogo, davek pa bo denar vrnil v enem mesecu od dneva prejema vloge. Davčne napovedi oddajajo preplačila samo za zadnja tri leta.

Naslednje leto je plačal dodatne prispevke: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubljev. Znižali bodo davek 2019.

V letu 2019 morate zaslužiti 603.967 rubljev, da lahko fiksni prispevki v celoti odplačate davek. Najbolje je, da svoje članarine v celoti plačate v prvem četrtletju. Potem vam ne bo treba plačati davka vsako četrtletje, poplačan bo s plačanimi prispevki. In če zaslužite več kot 603.967 rubljev, plačajte preostali davek do 30. aprila 2020.

Fiksni prispevki v letu 2019 - 36.238 rubljev. Njihov podjetnik plača v celoti v prvem četrtletju, nato pa vsak mesec odtegne davek.

V prvem četrtletju 2019 je IP zaslužil 100.000 rubljev, davek - 6.000 rubljev. To je všteto v znesek prispevkov, davka še ne plačujemo.

V drugem četrtletju je dohodek 200.000 rubljev, davek 12.000 rubljev, skupaj s prvim četrtletjem pa 18.000 rubljev. Spet se prilegamo in ne plačamo.

V tretjem četrtletju je dohodek 100.000 rubljev, davek 6.000 rubljev, skupaj s prvim in drugim četrtletjem pa 24.000 rubljev. Ponovno smo dosegli višino prispevkov, v tretjem četrtletju vam ni treba plačati davka.

V četrtem četrtletju je IP zaslužil 250.000 rubljev, davek - 15.000 rubljev, celoten davek za leto - 39.000 rubljev. To je več prispevkov, upoštevamo, koliko dolgujemo davku: 39.000 − 36.238 = 2.762 rubljev.

V samo enem letu je podjetnik zaslužil 650.000 rubljev, kar pomeni njegov dodaten prispevek: (650.000 - 300.000) * 1% = 3.500 rubljev. To je za leto 2019, vendar bo ta denar plačan do julija 2020. Ta znesek se lahko zniža kot davek v letu 2020.

Na splošno velja pravilo: plačajte prispevke v obdobju, za katerega želite znižati davek. Če prispevkov niste plačevali vse lansko leto, ampak nameravali plačati enkrat v aprilu, davka ne boste mogli znižati.

Kaj se zgodi, če ne plačam

Dodatne pristojbine je treba plačati do 1. julija. Za neplačilo se davek obračunava kazni - 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke za vsak dan zamude. Zdaj je stopnja refinanciranja 7,75 %, kar pomeni, da so kazni 0,0258 %. Na dolg se zaračunavajo kazni. Obrestna mera refinanciranja se pogosto spreminja, preverite spletno stran Centralne banke.

Za 3000 rubljev dolga za dodatne prispevke se vsak dan zaračunajo kazni v višini 77,4 kope. V enem mesecu bo nabral 23,22 rublja dolga. To je davčni dolg.

Davčni urad odpiše dolg s TRR. Če na računu ni denarja, zadevo prenese na sodne izvršitelje, davčni dolg pa se spremeni v sodni dolg. Za dolgove z osebnim premoženjem odgovarjajo samostojni podjetniki, zato lahko sodni izvršitelji odpišejo denar z osebnih računov.

Poleg dolga lahko sodni izvršitelji zahtevajo tudi globo. Prišel bo, če se zmotite pri izračunih in podcenite znesek:

• 20 % neplačanih pristojbin za nenamerno kršitev, če so izračunane;
• 40% neplačanega zneska - za namerno, na primer, če posebej podcenjujete dohodek.

Zato je bolje plačati prispevke pravočasno in jih pravilno izračunati, da vam ni treba komunicirati s sodnimi izvršitelji.

Za izračun fiksnih plačil samostojnega podjetnika v letu 2017 se uporablja minimalna plača v višini 7.500 rubljev. na mesec.

Tako je strošek zavarovalnega leta v fiksnem znesku za obvezno zdravstveno zavarovanje 4590,00 rubljev.(Minimalna plača x 5,1 % x 12). Zavarovalne premije za FFOMS je treba plačati pred 9. januarjem 2018 (31. december 2017 je prost dan).

Upoštevajte, da zavarovalne prispevke na FFOMS od 1. januarja 2017 upravlja davčna služba. Zato je treba zavarovalne premije nakazati na račun Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. BCC za prenos zavarovalnih premij za samostojne podjetnike na FFOMS 18210202103081013160.

Zavarovalne premije v fiksnem znesku za leto 2017 za obvezno pokojninsko zavarovanje.

Do 9. januarja 2018 (31. december 2017 prosti dan) morajo samostojni podjetniki in vodje kmečkih kmetij ter člani kmečkih kmetij plačati fiksne zavarovalne premije v višini 23.400 ru. (7500 rubljev * 26% * 12 mesecev).

Upoštevajte, da od 1. januarja 2017 zavarovalne prispevke na FIU upravlja davčna služba. Zato je treba zavarovalne premije nakazati na račun Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. 18210202140061110160.

Tisti samostojni podjetniki, ki so v letu 2017 prejeli več kot 300.000 rubljev. mora IFTS plačati dodatne fiksne zavarovalne premije v višini 1% prihodka, vendar ne več kot 187.200 rubljev. ob upoštevanju fiksnega plačila, plačanega pred 31. decembrom 2017 (23.400 RUB). Takšno plačilo je treba plačati IFTS najkasneje 2. julij 2018. BCC za prenos zavarovalnih premij za samostojne podjetnike na FIU 18210202140061110160.

Od 23. aprila veljajo nove CBC za prispevke IP

Izračun fiksnega plačila se izvede po formuli:

(Dohodek IP - 300.000 rubljev) * 1%.

tiste. če je v letu 2017 dohodek samostojnega podjetnika 10.000.000 rubljev, bo znesek fiksnega plačila v PFR 97.000 rubljev. ((10.000.000 - 300.000)*1 %). Skupni znesek uporabljenih zavarovalnih premij v pokojninski sklad za leto 2017 tega samostojnega podjetnika bo 120.400 rubljev. (23400 +97 000).

Če je dohodek IP za leto 2017 19.020.000 rubljev in več, potem bo znesek fiksnih zavarovalnih premij v pokojninskem skladu za leto 2017 187.200 rubljev. ((19.020.000 -300.000)*1%), ki jih mora IP plačati do 9. januarja 2018(31. december 2017 prost dan) v višini 23.400 rubljev. in prej 2. julij 2018 v višini 163.800 rubljev.

Priporočamo, da samostojni podjetnik na "roshchenka" plača fiksne zavarovalne premije za leto 2017 Zvezni davčni službi do 31. decembra 2017. V tem primeru se lahko davek na plačane prispevke zniža na 100% ali pa se prispevki prevzamejo. upoštevati pri odhodkih.

Višina zavarovalnih premij za obračunsko obdobje se določi sorazmerno s številom koledarskih mesecev, ki se začnejo z mesecem začetka (konec) opravljanja dejavnosti. Za nepopoln mesec dejavnosti se višina zavarovalnih premij določi sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu.

ZA 2017

IP z dohodkom do 300 tisoč rubljev. v letu, Vodje KFH in člani KFH	IP z dohodkom več kot 300 tisoč rubljev. v letu
1 minimalna plača * 26 % * 12 PRISPEVEK K PFR = 23400,00 rubljev.	1 minimalna plača * 26% * 12 + 1,0% zneska> 300 tisoč rubljev. Najv.: 8MRO*26%*12 = 187.200,00 RUB PRISPEVEK K PFR = 23.400,00 RUB+ + (DOHODEK-300000)*1% do 2. julija 2018 - 1 % dohodka.

Višina zavarovalnih premij za obdobje 2018-2020

Od leta 2018 je bil spremenjen postopek za obračun fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike, odvetnike, vodje in člane kmečkih kmetij itd. Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa vrednosti fiksnih prispevkov ki niso odvisne od minimalne plače, kot v letih 2015-2017.

Prispevki v PFR iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. se obračuna kot 1 % presežka, vendar ne več kot največja dovoljena vrednost.

Fiksni prispevki IP za obdobje 2018-2020

Zavarovalni prispevki v PFR, FFOMS	2018	2019	2020
Obvezni prispevek k PFR iz dohodka, ki ne presega 300.000 rubljev.	26.545 RUB	29.354 RUB	32.448 RUB
Najvišji dovoljeni znesek prispevkov za FIU	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (32.448 RUB ×8)
Prispevki za MZZS	5 840 rubljev.	6.884 rubljev	8.426 RUB

Rok za plačilo "pokojninskih" prispevkov od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. od poročanja za leto 2017 je treba plačati najkasneje do 1. julija naslednjega leta za poročevalsko leto.

Torej je treba za leto 2017 zavarovalne premije v PFR od presežka plačati najkasneje do 2. julija 2018 (od 1. julija 2018 je prost dan).

Zavarovalne premije za vodje kmečkih kmetij in njihove člane so tudi fiksne in ustrezajo minimalnemu znesku zavarovalnih premij v PFR in FFOMS.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije delodajalci potrebno vsak mesec plačujejo zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje za svoje zaposlene. Plačilo zavarovalnih premij s strani delodajalca FIU zagotavlja državljanom, ki so uradno zaposleni in prejemajo t.i. "bela" plača, plačilo. Poleg tega se s prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje zdaj financira izplačilo pokojnin sedanjim upokojencem.

Postopek za prenos sredstev v pokojninski sklad

Plačilo se izvede preko banke ločeni obračunski dokumenti za vsako vrsto zavarovanja. Ti dokumenti morajo vsebovati ustrezne račune Zvezne zakladnice in CBC. Znesek mora biti natančno določen - v rubljih in kopejkih. Pri plačilu prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje je treba navesti Registrska številka.

Če zavarovalnih premij ni mogoče plačati prek banke, jih imajo plačniki (fizične osebe) pravico plačati na blagajni lokalne uprave ali na pošti.

Višina osnove za obračun zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega opredeljeno ločeno. Hkrati za delodajalce, ki opravljajo dela v panogah, ki so škodljive in zdravju nevarne, pri obračunu prispevkov po dodatni stopnji omejitve osnove ne veljajo, torej najvišja vrednost osnove ne vpliva nanje v kakorkoli.

Rok za plačilo pokojninskih prispevkov

V skladu s 3. odstavkom čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije se zavarovalne premije plačajo za prejšnji mesec do 15 tekoči mesec. Če 15. pade na vikend ali je dela prost dan, se rok za plačilo prestavi na naslednji delovni dan.

Zamuda pri plačilu zavarovalnih premij v pokojninski sklad delodajalcu grozi z znatnimi globami:

• za neplačilo obračunanih zneskov in hude kršitve pri obračunavanju prihodkov in obračunov, zaradi katerih je prišlo do podcenjevanja obračunske osnove - globa 20 % premalo plačanega zneska;
• za namerno neplačilo in podcenjevanje osnove - 40% zneska.

Vsako leto morajo samostojni podjetniki nakazati fiksna plačila v PFR (pokojninski sklad), pa tudi prispevke v MHIF (zdravstveno zavarovanje). Višino izplačil določi vlada za naslednje leto in se izračuna glede na minimalno plačo. Poleg tega lahko samostojni podjetnik plača prispevke v sklad socialnega zavarovanja (FSS), vendar je to že na prostovoljni osnovi, to se naredi za prejemanje socialnih prejemkov, na primer za plačilo bolniške odsotnosti.

Takoj je treba omeniti pomembno značilnost fiksnih plačil - to je obvezno plačilo, ki ga plačujejo vsi posamezniki, registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Razdeljen je na dva dela - prvi znesek je fiksen in ni odvisen od dobička, drugi pa se plača v višini 1% zneska dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.

Vplačila IP v pokojninsko blagajno v letu 2018 za IP brez zaposlenih

Višina fiksnega plačila ni odvisna od:

• Izbrani sistem obdavčitve.
• Ne glede na to, ali je bil poslovni dohodek ali izguba.
• Ni pomembno, ali ima samostojni podjetnik zaposlene ali ne.
• Ali se gospodarska dejavnost izvaja ali ne - ni pomembno.
• Samostojni podjetnik lahko dela vzporedno za najem, poleg tega pa mora sam plačati vplačila v pokojninsko blagajno.

POMEMBNO! Nekateri menijo, da je možno, da ne plačate PFR in Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, saj ni dejavnosti, a žal vam bodo, dokler nimate pri roki dokumentov, nabirali zaostanke in kapljale kazni. Uporabite naše - pomagalo bo pri izračunu.

Vendar pa obstaja več primerov, ko je možno, da prispevkov ni mogoče plačati v odsotnosti dejavnosti:

Pomembne spremembe pri fiksnih plačilih IP od leta 2017

Od leta 2017 so se zgodile pomembne spremembe - prenesli so jih na oddelek davčne inšpekcije, vendar postopek njihovega izračuna ni bil spremenjen. Tako bo treba vsa plačila FIU in obveznega zdravstvenega zavarovanja opraviti vašemu davčnemu uradu z uporabo novih podatkov. Zato se spremeni tudi BCC. Davek bo tudi izračunal zamude pri plačilih, izdal globe in izvedel ustrezne preglede.

Pomembno! Od leta 2017 je treba prispevke za FIU in obvezno zdravstveno zavarovanje plačati davčnemu uradu na kraju registracije samostojnega podjetnika z novimi podatki. Spremenil se je tudi BCC - zdaj se začne s številkami 182, ne 392. Minimalna plača od 1. januarja 2017 za izračun prispevkov je določena na 7.500 rubljev. Prispevki za poškodbe na Zvezno davčno službo se ne prenesejo.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS za leti 2017 in 2018

Kot smo že omenili, podjetniki plačajo en del plačil ne glede na prejeti dohodek, drugi pa več kot 300 tisoč rubljev, bomo podrobneje razmislili.

Letno fiksno plačilo IP 2017 (ne glede na dobiček)

To plačilo je fiksno in obvezno za vse samostojne podjetnike, odvisno od ugotovljene minimalne plače, izračun se izvede po formuli:

1. Za plačilo FIU = minimalna plača * 26% * število mesecev (če izračunamo za leto, potem nastavimo 12)
2. Za plačilo na FOMS\u003d Minimalna plača * 5,1% * število mesecev (če izračunamo za leto, potem damo 12)

Minimalna plača za leto 2016 je 6.204 rubljev. S 1. julijem 2016 bo minimalna plača 7.500, medtem ko na fiksna plačila za leto 2016 to zvišanje ne bo vplivalo.

Fiksni zavarovalni prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike - znesek plačila:

Leto	V pokojninski sklad (PFR), rub.	V zdravstveno blagajno (FFOMS), rub.	Skupaj, rub.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Tako lastna plačila samostojnega podjetnika v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike brez zaposlenih in z zaposlenimi znašajo skupaj 23 tisoč 153 rubljev 33 kopekov, čeprav je bil leta 2015 ta znesek 22.261,38. To je posledica dejstva, da je bila minimalna plača v letu 2015 nekoliko nižja kot v letu 2016. Leta 2017 boste morali plačati že 27 tisoč 990 rubljev.

Rok za plačilo prispevkov za tekoče davčno obdobje je določen do 31. decembra istega leta.

Plačilo se lahko izvede v enkratnem plačilu za leto, vendar je bolje, da znesek za vsako četrtletje razdelite na enake dele. To je posledica dejstva, da lahko podjetnik zmanjša znesek davka za znesek plačila prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, vendar obstajajo določene nianse, odvisno od davčnega sistema, pa tudi od tega, ali je podjetnik je delodajalec ali ne.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS v letu 2018

Od leta 2018 se je vlada odločila za spremembo, po kateri so fiksni del odvezali od minimalne plače. Zdaj višino plačil določi vlada za tekoče leto in se letno indeksira. In čeprav se je znesek za leto 2018 povečal, pa je znesek manjši, če bi bil izračun odvisen od minimalne plače.

Znesek plačil IP v PRF in obveznem zdravstvenem zavarovanju zase za leto 2018:

KBK IP fiksno plačilo 2017-2018

Pri plačilu fiksnih plačil za leto 2016 morate pri izpolnjevanju plačilnega naloga uporabiti naslednje CCC številke:

• Za plačilo v PFR (pokojninski sklad) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno ni uporabno).
• Za plačilo FFOMS (za zdravstveno zavarovanje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno se ne uporablja).

Od leta 2017 je treba plačila davčnemu uradu opraviti z naslednjimi podatki:

Pozor!Če ste IP odprli sredi leta in ne od začetka meseca, na primer od 7. oktobra, je treba izračun prispevkov opraviti na podlagi meseca, ki ni bil v celoti izdelan od naslednjega dan od dneva registracije (pismo Rostrud št. 17-4 / OOG-224 z dne 01. 04. štirinajst). tiste. oktobra bomo imeli izračun od 8. do 31. dne - 24 dni, november in december pa - upoštevamo kot polne mesece.

Primer

Prispevke v PFR (na enak način se bo obračunaval MZS) izračunajmo v 25 dneh. V primeru vzamemo vrednost minimalne plače za leto 2016. Minimalna plača * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. V tem primeru zaokrožimo končno vrednost na drugo decimalno mesto. Ocenjeni številki prištejemo zneske za november in december. Za nepopolno leto bomo morali plačati FIU: 4.526 rubljev 92 kopekov.

1% v PFR od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

To plačilo opravijo samo tisti podjetniki, katerih dohodek presega 300 tisoč rubljev. Hkrati se plačilo opravi samo FIU, nič se ne plača FFOMS. Izračun je precej preprost - vzamejo se vsi dohodki, ne da bi se upoštevali stroški, in 1% se zaračuna od zneska, ki presega določen prag. tiste. če je vaš dohodek znašal 550 tisoč rubljev, potem odštejemo od 300 tisoč rubljev. in pomnožite z 1% - skupaj 550 tisoč rubljev. - 300 tisoč rubljev. * 1% = 2.500 rubljev.

1% v pokojninskem skladu = (Znesek dohodka - 300 tisoč rubljev) * 1%.

Rok za plačilo prispevkov, ki se začne z letom 2018, je najkasneje do 1. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu.

• BCC za plačila v letu 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno ni v uporabi).
• BCC 1 odstotek v PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različne sisteme davčnega računovodstva se dohodki izračunajo po lastnem načelu:

• IP na skupnem sistemu- za izračun 1 % se vzame razlika med prihodki in odhodki (glede na).
• S poenostavljenim davčnim sistemom "dohodek" 6%- upoštevajo se vsi prejeti dohodki za obdobje.
• S poenostavljenim davčnim sistemom »dohodki zmanjšani za odhodke« ali 15 %- situacija je dvojna. Osnova za izračun 1 % bo tudi znesek dohodka, zmanjšan za višino odhodkov – to je ustavno sodišče sprejelo za leto dni. Davčni inšpektorat pa je opisal, da se za osnovo štejejo dohodki, odhodki pa se ne upoštevajo. Zato je varneje, čeprav z vidika matematike ni pravilno, uporabiti mnenje davka.
• IP na patentu - upošteva se kazalnik ocenjenega dobička. Pri tem pa ni pomembno, ali bo ob koncu obdobja več ali manj.
• IP na UTII - upošteva se tudi znesek izračunanega pripisanega dohodka. Znesek prejetega dobička ni pomemben.

Pozor!Če samostojni podjetnik uporablja več davčnih režimov, je treba dohodek sešteti pri izračunu 1%.

Pomembne nianse:

1. To plačilo se izvede le, če dohodek podjetnika presega znesek 300 tisoč rubljev, iz nižjega zneska pa se plačilo ne izvede.
2. Obstaja najvišji znesek plačila, ki se izračuna po formuli: 8 minimalnih plač * 26% * 12, torej v letu 2016 znaša 154.851 rubljev 84 kopekov.
3. Od leta 2016 je treba to plačilo opraviti na ločeno BCC številko, ki se razlikuje od fiksnega plačila - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plačilo se lahko izvede tako v tekočem letu za znižanje davkov kot do 1. aprila naslednjega leta.
5. Od leta 2017 se vsi prispevki prenesejo na Zvezno davčno službo z novimi podatki.

Pomembno! Upoštevajte, da je Zvezna davčna služba priznala, da znesek plačila v pokojninski sklad v višini 1% velja tudi za fiksne, zato se lahko znesek davkov zmanjša tudi za njegov znesek. Hkrati je mogoče zneske teh prispevkov plačati v poročevalskem letu, potem se lahko ta znesek zmanjša v poročevalskem letu in ne v naslednjem.

Pogoji plačila zavarovalnih premij ob zaključku IP

Če se odločite za zaprtje IP, boste morali odplačati dolg za fiksna plačila IP. Za poplačilo dolga za prispevke imate 15 dni od datuma vpisa v državni register informacij o izključitvi vas kot samostojnega podjetnika (v skladu s členom 16 Zveznega zakona št. 212-FZ). V tem primeru se v to obdobje všteje dan vnosa podatkov.

Značilnosti plačila zavarovalnih premij

Pri plačilu pristojbin je treba upoštevati nekaj stvari:

• Fiksno plačilo IP lahko plačate v letu 2017, pa tudi v naslednjih, s tekočega računa podjetnika, odprtega v kateri koli banki, na primer z računa pri Sberbank.
• Znesek prispevkov je treba plačati ob upoštevanju kopekov.
• Če državljan odpre IP ne od začetka leta, se obračun prispevkov izvaja od trenutka odprtja podjetja do konca tega leta.
• Če državljan na koncu IP ne zapre, se plačila obračunavajo od začetka poročevalskega leta do trenutka zaprtja podjetja.
• Plačilo fiksnega plačila v PFR in 1% presežka od leta 2017 se izvaja po različnih CCC.

Znižanje davkov na zavarovalne premije

Opozoriti je treba, da se lahko znesek davkov, odvisno od davčnega sistema, zmanjša tako za znesek fiksnega plačila kot za plačilo 1% zneska presežnega dobička v višini 300 tisoč rubljev, saj je tudi zdaj izenačena s fiksnimi plačili.

IP na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek"

Če ima podjetnik zaposlene, lahko zniža znesek davka za največ 50% zneskov, plačanih FIU za zaposlene. Če nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneska fiksnih plačil. Hkrati je bolje, da se prispevki nakažejo četrtletno, ker zmanjšujejo tudi četrtletne akontacije za.

IP na UTII

Če podjetnik opravlja dejavnosti, ki spadajo pod to področje, se lahko v tem primeru znesek davka zmanjša za 50% zneska vplačil v pokojninski sklad za zaposlene, če ima samostojni podjetnik zaposlene, pa tudi za plačane prispevke za samostojne podjetnike . Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneska fiksnih plačil samostojnega podjetnika zase.

Pomembno! Izračun deklaracije se izvede po "gotovinski" metodi. tiste. ko se davek zmanjša, se prenesejo, plačani v obračunskem obdobju, in ne obračunani za isto obdobje ().

IP na poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus odhodki", na enotni kmetijski davek ali OSNO

V tem primeru ni pomembno, ali je podjetnik delodajalec ali ne. Zneski vplačil v PFR so vključeni v znesek odhodkov, ki posledično zmanjšujejo davčno osnovo za poenostavljen davčni sistem, oz. Zato je izračun v tem primeru nekoliko drugačen kot pri zgoraj opisanih davčnih sistemih.

IP na patentu

V tem primeru se davki izračunajo v obliki fiksnega plačila - v obliki patenta (), ki ga ni mogoče zmanjšati za zneske, prenesene na FIU. Prav tako ni pomembno, ali ima podjetnik zaposlene ali ne.

Poročanje

Od leta 2012 podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne oddajo poročil. Če pa podjetnik pritegne zaposlene, potem mora poleg fiksnega plačila plačati, plačati pokojninski sklad za zaposlene in zagotoviti tudi naslednje poročanje:

Če samostojni podjetnik ni plačal v celoti ali sploh ni plačal prispevkov, se lahko kaznuje z globo 20%. Poleg tega, če je bil razkrit namen neplačila davkov, lahko globa znaša 40 % zneska zamud.