Главная Государство

Когда не нужен кассовый аппарат. Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

О том, может ли ООО работать без кассового аппарата, и в каких случаях это допустимо, рассмотрим ниже. Стоит отметить, что новый закон, касающийся онлайн-касс, начал действовать летом 2016 года (ФЗ №290). С 3 июля прошлого года многие ООО и ИП должны осуществить переход на кассовые аппараты нового типа.

Переходный период, когда можно работать без передачи данных онлайн, закончился 1 февраля 2017-го, а уже с начала июля 2017 года все компании и предприниматели должны зарегистрировать только онлайн-кассы. Перерегистрировать или снимать с учета старые ККТ запрещено.

Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?

Если исходить из ФЗ №54, все субъекты предпринимательской деятельности, которые в своей работе производят расчеты с применением наличных средств или позволяющие производить оплату с помощью банковской карты, должны иметь кассовую машину. С другой стороны, в законе прописаны исключения, когда ООО вправе работать без ККМ. К таким случаям можно отнести:

Организации, которые оказывают услуги вне зависимости от системы выплаты налогов, вправе не применять ККТ, если при осуществлении сделки клиенту передается БСО. К категории таких документов можно отнести кассовый чек, транспортный билет, талоны, абонементы, а также различные типы путевок (экскурсионные, туристические).

Стоит отметить, что с начала июля 2018 года организации (ООО) и ИП обязаны перейти к применению бланков строгой отчетности в электронном виде. Чтобы решить подобную задачу, придется купить специальную технику, а именно ККТ, необходимую для создания бланков БСО, а также их последующей распечатки. Новые бланки должны передаваться в ФНС в электронной форме, а также на e-mail покупателя.

Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.

В такой квитанции (чеке) должно содержаться название бумаги, номер по порядку, «имя» компании, ИНН, наименование и число приобретенной продукции. Здесь же должна указываться сумма оплаты, а также ФИО сотрудника, выдавшего бумагу.

Организации и ИП, которые работают на любой форме выплаты налогов, вправе не использовать ККМ при ведении определенных видов деятельности. К этой категории можно отнести реализацию газет и журналов, лотерейных билетов и ценных бумаг, талонов и проездных документов для общественного транспорта. Сюда же стоит отнести торговлю на ярмарках и рынках, мелкорозничный сбыт, прием от населения посуды и другие.

Кроме того, установка ККТ не обязательна, если компания работает в труднодоступном регионе, или относятся к категории аптечных организаций.

Какие требования предъявляются к ККТ?

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:

Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Переход на передачу данных через Интернет

Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений

Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

Вывод

С учетом сказанного, делаем окончательные выводы:

Если ООО работает на УСН, ОСНО или ЕСХН, установка ККТ является обязательной. Если указываются услуги населению, возможна выдача БСО.
Если ООО работает на ПСН или ЕНВД, применение ККТ не является обязательным условием. Но продавец обязан предоставить покупателю квитанцию или товарный чек. Кроме того, если оказываются услуги населению, требуется выдача БСО.

Любой человек, принявший решение заняться своим собственным делом, неизменно сталкивается с вопросом - нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН. Разумеется, "упрощенка" позволяет избавиться от лишних затрат на налоги. Однако не стоит полагать, что при УСН частный предприниматель и вовсе освобождается от обязательств.

Требования к ККТ

Кассовые машины должны отвечать строгим требованиям, которые четко прописаны в НК:

Любой кассовый аппарат обязательно должен пройти процедуру регистрации. Обычно ККТ регистрируют непосредственно в налоговой службе по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Использовать можно исключительно те модели ККТ, которые внесены в специальный реестр РФ. Чтобы уточнить, входит ли агрегат в этот перечень, необходимо проверить голографический символ на самом агрегате. Также, решая, какой при УСН использовать, рекомендуется предварительно изучить реестры и не приобретать модели, отсутствующие в них.

Также стоит учитывать, что каждая машина должна печатать чеки, на которых будут указаны реквизиты и сфера деятельности компании.

ККТ для ИП при УСН

Если начинающий бизнесмен решил остановиться на "упрощенке" и его деятельность подразумевает наличный расчет с клиентами, то он обязательно должен приобрести кассовую машину. То же самое касается и сделок, которые оформляются при переводе на банковские карты. Однако кассовый аппарат для ИП при УСН не всегда является обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Есть определенные исключения:

Когда обладатель бизнеса получает доходы при ИП на УСН, кассовый аппарат ему не нужен, если все выплаты производятся банковскими переводами на официально зарегистрированный счет компании.
Владелец компании территориально находится в неблагополучном районе, где просто невозможно установить или подключить ККТ. Однако в этом случае необходимо подтвердить тот факт, что кассовые машины действительно нет возможности использовать.

Если речь об оказании услуг населению, то стандартные чеки можно заменить на бланк строгой отчетности.

Можно ли использовать БСО вместо ККТ?

Так как кассовую машину нужно регистрировать, постоянно проверять и следить за тем, чтобы чеки сходились с остальной отчетностью, многие предприниматели решают обойтись Однако стоит учитывать, что данный тип документов можно использовать, только если деятельность ИП связана с оказанием услуг населению. Для того чтобы определить, подходит ли тип бизнеса под эту категорию, рекомендуется изучить документ под названием ОК 002-93. Это перечень всех услуг, которые допускается оказывать без использования ККТ. Работа ИП без кассового аппарата при УСН в этом случае будет осуществляться намного удобнее. Также есть и другие варианты.

Можно ли обойтись без кассового аппарата и без БСО?

Такой вариант действительно возможен. Однако для того, чтобы не использовать оборудование или специализированные бланки, нужно учесть, в каких случаях это допустимо.

В первую очередь данная схема ведения документов в организации возможна в том случае, если вид деятельности не позволяет установить громоздкое оборудование. Например, если владелец бизнеса является хозяином небольшого газетного киоска, который стоит на рынке, то, разумеется, он не сможет подключить кассовое оборудование. С другой стороны, требовать от пенсионера, покупающего газету, подписывать БСО, также невозможно и элементарно нелепо. То же самое касается и мелких торговых точек, приемных пунктов и многого другого.

Также кассовый аппарат для ИП при УСН не обязательно приобретать фармацевтическим фирмам, которые работают в качестве фельдшерских пунктов, расположенных вдали от крупных городов. То же касается и иных организаций, работающих в сложных условиях.

Где купить ККТ

Машину такого класса невозможно купить в стандартном магазине. Поэтому придется найти официальную компанию, которая осуществляет продажу ККТ. При этом стоит учитывать, что аппарат должен иметь все необходимые сертификаты и обязательно документ, подтверждающий, что агрегат прошел специальную экспертную комиссию.

ККТ продаются как оптом, так и в розницу.

Онлайн кассы

Сегодня уже существует законопроект, согласно которому все сведения о любых манипуляциях с денежными средствами должны передаваться в налоговые органы через Всемирную сеть. Исходя из этого, любой предприниматель может обойтись без кассового аппарат для ИП при УСН и перейти на обработку данных в режиме онлайн.

Как это работает? Все очень просто - клиенты будут получать не оригинальные чеки, а электронные. Сегодня документы такого типа уже приравниваются к настоящим документам. Соответственно, в случае получения некачественной услуги или товара покупатель вправе обратиться в ФНС и представить электронный чек.

Онлайн система обработки данных также позволит значительно упростить процесс регистрации виртуальной кассы. При этом, как обещают создатели законопроекта, количество проверок от налоговых служб значительно сократится, а перерегистрировать, заменять и обслуживать ККТ и вовсе не придется.

Если владелец ИП на УСН без кассового аппарата воспользуется онлайн обработкой счетов, то для этого можно использовать любое электронное устройство. Таким образом, все операции выполняются при помощи обычного смартфона или планшета.

Владельцам бизнеса стоит учесть, что они получат налоговый вычет за виртуальные кассы. Его размер составит порядка 18 тыс. рублей.

Регистрировать подобные системы можно уже с середины 2016 года. Все сведения в этом случае передаются и проверяются налоговыми органами в режиме реального времени, что удобно как для поверяющих организаций, так и для самих владельцев ИП, а также их клиентов, которые могут осуществлять покупки не выходя из дома.

Штрафы

Не стоит полагать, что теперь владельцам малого бизнеса можно будет легко уйти от ответственности. Если кассовый аппарат для ИП при УСН не установлен, а бизнесмен не использует или не имеет права на применение БСО, то это будет считаться нарушением правил использования кассового оборудования.

В этом случае хозяину зарегистрированного бизнеса придется заплатить до 4 тыс. рублей. Если компания принадлежит не физическому, а юридическому лицу, то раскошелиться придется намного больше. В этом случае в качестве штрафа необходимо оплатить порядка 35 тыс. рублей. Не смогут уйти от ответственности и наемные работники. Так как продавец и кассир отвечают за ККТ, то они обязаны выполнять все требования налогового законодательства. Если продажа осуществляется без соответствующих документов, то сотрудники будут вынуждены оплатить до 2 тыс. рублей.

Поэтому лучше не рисковать и либо зарегистрировать кассовую машину, либо организовать сделки по продаже через интернет.

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

“упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
“упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
продаже религиозных предметов и книг в церкви;
распространении лотерейных билетов;
обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

Фирмам на ЕНВД;
Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

Реализацией газетной и журнальной продукции;
продажей акций;
реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
реализацией напитков из цистерн;
продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
продажами овощей и живой рыбы;
приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

приемом драг. металлов и камней;
ремонтом обуви;
производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
продажами продукции народных худ. промыслов;
заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
деятельностью носильщиков в общественных местах;
сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

На ней должен быть собственный корпус;
Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Уровень нагрузки	Ширина чековой ленты	Стоимость владения
низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф]	рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров]	стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ]
средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф]
высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф]

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

ООО “ЭВОТОР”,
ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Производитель	ЭВОТОР		АСТОР ТРЕЙД			АТОЛ
Модель	“Алко”	“Смарт терминал ФН”	“Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф”	“Меркурий 185Ф”	“Меркурий 130Ф”	“АТОЛ 90Ф”
Вид деятельности компании	Продажа алкогольных напитков	Маленький магазин, небольшие заведения общепита	Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности)	Бюджетная компактная модель для микропредприятия	Мощная кассовая машина для крупного бизнеса	Малые и средние точки продаж
Особенности	Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС	Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара	Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала	Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты	Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет)	Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

отсутствие на предприятии ККМ,
использование незарегистрированной ККМ,
применение неправильно зарегистрированной ККМ,
неверное использование ККМ,
ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ	О применении на предприятиях кассовых аппаратов
ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ	Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.)	О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359	Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними
п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ	О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года
п. 2 ст. 14.5 КоАП	О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии
пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ	О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще
Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014	Правила ведения кассовых операций
Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г.	Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.

Кассовый аппарат для ИП в 2017-2018 годах применять обязательно или нет? Ответ вы получите из статьи. Мы расскажем о видах деятельности и налоговых режимах, позволяющих работать без ККМ, а также как поставить кассу на учет и какие аппараты могут заменить кассовую машину.

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?

Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.

Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:

занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД);
перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).

Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:

при продаже ценных бумаг;
ремонте обуви;
предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.

Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:

непробитие покупателю чека;
невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.

За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них - 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри - фискальных накопителей, часов и др.

Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов.

Обязательные требования к чекам

Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:

название документа;
фамилия и инициалы владельца ККМ - самого ИП;
ИНН предпринимателя;
номер ККМ, присвоенный производителем;
порядковый номер чека и номер смены;
дата, место и время пробития чека;
стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
признак фискального режима;
приход и расход средств и др.

Правила работы ИП с применением ККМ

В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).

Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:

Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.

Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие

Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:

номер и дата документа;
фамилия и инициалы ИП;
ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
обозначение торговой точки;
название приобретенного товара и его количество;
цена на товар и сумма покупки;
подпись и печать (если используется) продавца; и
иные реквизиты.

Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.

Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?

Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.

Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:

В налоговую сдается собранный комплект документов.
Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.

Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.

Какой ККМ выбрать предпринимателю?

В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.

Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.

Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.

Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.

Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.

Вопросом обязательно ли нужна кассовая техника (ККТ) задаются практически все упрощенцы. Может быть, как-то можно и без нее обойтись? Разберем основные моменты.

Упрощенка и ККМ: нужна касса или нет

На этот вопрос отвечает закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г. (ред. от 03.07.2016г.), регламентирующий применение контрольно-кассовой техники при ведении расчетов наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Причем смотреть нужно последнюю редакцию закона, которая вводит обязательное использование . Согласно тексту нормативного акта, обязанность использования кассы касается всех организаций и ИП, реализующих товары (работы или услуги), если расчет происходит наличными деньгами, банковской картой или электронными средствами платежа. Но как всегда есть несколько исключений.
Исключение № 1: если вы производите все расчеты через расчетный счет — по безналу. Да, в таком случае ККТ не обязательна, по сути, тогда она просто не нужна вам. Но тут есть другой вопрос: все ли ваши клиенты готовы к таким условиям оплаты? Например, с физлицами осуществлять безналичный расчет может быть проблематично.

Исключение № 2: при оказании услуг для населения вы вправе не применять ККТ, но тогда нужно обязательно выписывать бланк строгой отчетности (по ним, кстати, есть свои нормативные акты, регламентирующие форму, учет, порядок их хранения, а также уничтожения). Исключение действует до 01.07.2018 года.

Важно! Если по старой редакции закона вы при оказании услуг населению могли не применять ККТ и выдавали при получении оплаты соответствующий бланк строгой отчетности, то это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Исключение № 3: если вы ведете деятельность в географически отдаленных местах (перечень утверждается законодательно), при этом вы обязаны по требованию клиента выдавать ему документ об оплате. Если вашей местности нет в таком перечне – касса нужна.

Исключение № 4: аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности.

Исключение № 5: если вы осуществляете некоторые специфические виды деятельности.

Среди них:

продажа водителем или кондуктором в салоне автотранспортного средства проездных документов / билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (но если речь идет о магазине, киоске, павильоне, палатке, находящихся на таком рынке или ярмарке, то исключение не действует и касса нужна);
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, живой рыбой, сезонная торговля в развал овощами;
прием у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома и драгкамней;
ремонт и окраска обуви;
вспашка огородов и распиловка дров;
сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих на праве собственности.

Весь список можно посмотреть в п. 2 ст. 2 названного выше закона.

Исключение № 6: ККТ можно не применять при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и соответствующей литературы в культовых зданиях / сооружениях и относящихся к ним территориях.

В итоге, получается, что ни правовая форма, ни применение УСН факторами обязательного использования кассой техники не считаются, внимание нужно обратить на вид деятельности и место ее осуществления.

Исключение № 7: (по идее, не касается упрощенцев): если вы платите налог по вмененке или патенту, то применение ККТ также не является обязательным. Но покупатель вправе потребовать, а вы обязаны в таком случае выписать товарный чек или аналогичный документ. Исключение действует до 01.07.2018 г.

Важно! При ЕНВД и патенте вы можете не использовать ККТ при условии выдачи по просьбе клиента документа об оплате. Это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Если вы относитесь к одному из этих исключений, то приобретать ККТ и заниматься последующими делами по ее оформлению не надо. Для всех остальных упрощенцев – это обязательное требование.

Обратите внимание!

Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (опять же, местность должна быть в перечне, утвержденном региональными властями), то вы должны использовать ККТ, но не обязаны передавать фискальные документы в налоговую в электронной форме через оператора фискальных данных.
Исключения № 3, 4 и 5 не распространяются на тех, кто использует для осуществления расчетов автоматическое устройство или реализует подакцизные товары. Особенно важно, что если вы продаете сигареты, пиво, другую алкогольную продукцию, некоторые лекарственные средства и т.п. – то есть, все что попадает в классификацию подакцизного товара – вы должны применять кассу.
ККТ не применяется при осуществлении расчетов с помощью электронных средств платежа без его предъявления между организациями и/или ИП.

ККТ и интернет-магазин

ККТ нужна интернет-магазину. Здесь есть некоторая путаница, но правила те же, что описаны выше. Многих интернет-предпринимателей смущает следующая особенность: покупатель делает заказ онлайн и вы чисто физически не можете выбить чек после приема денег.

Во-первых , заказ онлайн не равен безналичному расчету. Конечно, если все операции со своими клиентами у вас проходят банковскими переводами, то ККТ не нужна. Это есть исключение № 1, указанное ранее.

Во-вторых , проблема с выбиванием чека во время оплаты заказа онлайн фактически решена. Чек должен формироваться в момент оплаты, и, если клиент платит онлайн, то и чек вы формируете в режиме онлайн – так как теперь вы можете сформировать его в электронном виде и отправить на почту клиента. Если у вас проходят только такие расчеты, то вы можете ставить кассу модели, которая не предусматривает наличие печатающего устройства, так как оно вам просто не нужно.

Ну и при выбивании чека курьером (когда оплата наличная при доставке) касса, конечно же, нужна. Кассовый аппарат должен быть у курьера с собой. Не хотите заморачиваться с мобильными кассами – обращайтесь к курьерским службам доставки, чеки будут выбивать они.

Если ранее был непонятен момент: нужно ли использовать ККТ при расчетах электронными средствами платежа, то Минфин, в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г., дал подробные разъяснения и утвердительно ответил на этот вопрос – Да, нужно! Но при этом сохраняются те же условия, для тех, кто по действующему законодательству, может не применять ККТ до 1 июля 2018г.

Обязательный процесс регистрации ККТ

Да, ККТ нужно регистрировать, правда теперь это можно сделать электронно через кабинет контрольно-кассовой техники или на бумаге, но подавать заявление можно в любой территориальный налоговый орган.

Общий порядок регистрации новой ККТ такой:

покупаете новый кассовый аппарат или модернизируете старую кассу;
приобретаете фискальный накопитель;
заключаете договор с оператором фискальных данных (ОФД);
подаете заявление в налоговый орган;
получаете из налогового органа регистрационный № ККТ;
записываете полученный №, а также данные по организации (по ИП) в фискальный накопитель;
формируете отчет о регистрации и передаете его через кабинет ККТ или ОФД в налоговую;
получаете карточку регистрации ККТ.

Теперь вас могут проверять и штрафовать за нарушения применения ККТ. Размеры штрафов смотрите в ст. 14.5 КоАП РФ.