لم يتم إغلاق الحساب في 20.01.

تواجه مشكلة إغلاق الحساب 20 كلاً من المبتدئين والمستخدمين ذوي الخبرة لبرامج المحاسبة. في هذا المنشور، يدرس منهجيو شركة "1C" الأسباب الرئيسية لمثل هذه المشكلة ويقدمون توصيات حول كيفية القضاء عليها. وكقاعدة عامة، يحدث هذا بسبب الانعكاس غير الصحيح أو غير الكامل للعمليات المالية والاقتصادية في البرنامج. تم إعداد المادة وفقًا لبرنامج "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 2.0).

العمليات → إغلاق الشهر):

• إلغاء إغلاق الشهر؛

في البرامج الاقتصادية لنظام "1C: Enterprise 8"، يتم إغلاق الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي". (قائمة طعام العمليات → إغلاق الشهر

إغلاق الشهر

تتضمن حركات نهاية الشهر حسابات الإهلاك وحسابات التكلفة وما إلى ذلك. ويتم تسجيل هذه الحركات في المحاسبة بتسلسل معين لا يمكن تغييره.

بالنسبة لبعض العمليات الروتينية، يتم إنشاء عدد كبير من الإدخالات. بالإضافة إلى ذلك، يتم تنفيذ العمليات في وقت واحد للمحاسبة الضريبية لضريبة الدخل.

يوفر مساعد نهاية الشهر الخيار (القائمة العمليات → إغلاق الشهر):

• تنفيذ جميع عمليات إغلاق نهاية الشهر اللازمة بالتسلسل الصحيح؛
• إكمال إغلاق الشهر جزئيًا؛
• إلغاء إغلاق الشهر؛
• إلغاء تنفيذ إغلاق الشهر جزئيًا؛
• رفض إجراء العملية في الشهر الحالي (تخطي)؛
• إنشاء تقارير تشرح الحسابات وتعكس نتائج العمليات الروتينية؛
• عرض نتائج العملية المجدولة؛
• إعداد تقرير عن تنفيذ العمليات الروتينية.

الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26(قائمة طعام العمليات → إغلاق الشهر). عند إجراء عملية إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26، يتم التحقق تلقائيًا من صحة انعكاس المعاملات التجارية في البرنامج. ونتيجة لذلك، على سبيل المثال، يمكن اكتشاف عمليات الدوران والأرصدة غير الصحيحة في حسابات تكلفة الإنتاج والبيانات غير الصحيحة في السجلات. في مثل هذه الحالة، لا يمكن تنفيذ العملية الروتينية لإغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بشكل صحيح، لذلك يصدر البرنامج رسالة خطأ. فيما يلي وصف للأخطاء المحاسبية الأكثر شيوعًا وأسبابها.

لا ينعكس مخرجات المنتجات أو تقديم الخدمات أو توازن العمل الجاري

عند تنفيذ عملية مجدولة الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26 "لا ينعكس مخرجات المنتجات أو تقديم الخدمات أو ميزان العمل الجاري". في هذه الحالة، يجب عليك أولاً التحقق من كيفية تعيين قاعدة التوزيع للتكاليف المباشرة في السياسة المحاسبية (القائمة المؤسسة → السياسة المحاسبية → السياسة المحاسبية للمنظماتالمرجعية إنتاج). الخيارات الممكنة في هذه الحالة: وفقا لتكلفة الإنتاج المخطط لها, حسب الإيرادات. الخطوة التالية هي المتابعة اعتمادًا على الخيار المختار.

إذا تم توزيع التكاليف المباشرة وفقًا لتكلفة الإنتاج المخطط لها، فيجب عليك التحقق مما إذا كانت لا تساوي الصفر.

للقيام بذلك، يوصى بإنشاء تقرير تحليل الحساب 20(23)مع التفاصيل حسب subconto التقسيماتو مجموعات التسميات(الشكل 1) وتحقق من المراسلات بين مبالغ النفقات الحالية (عائدات الدين) ومبالغ تكلفة الإنتاج المخططة (عائدات الائتمان).

أرز. 1

في هذه الحالة، يجب أن يكون معدل دوران غير الصفر لكل من المدين والائتمان. إذا كان معدل دوران القرض صفرًا، لأنه لم تكن هناك مشكلة بالفعل، فمن الضروري عكس أرصدة الأعمال قيد التنفيذ باستخدام المستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

إذا تم توزيع التكاليف المباشرة حسب الإيرادات، فيجب عليك التحقق مما إذا كانت لا تساوي الصفر. للقيام بذلك، يوصى بإنشاء تقرير التحليل الفرعيحسب نوع العقد الفرعي مجموعات التسميات(الصورة 2). وتحقق من وجود دوران على الحساب 90 وعلى الحساب 20، 23 في نفس الوقت.

أرز. 2

إذا لم يتم تقديم الخدمات بالفعل، فمن الضروري أيضًا عكس أرصدة الأعمال قيد التنفيذ باستخدام المستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

لم يتم تأسيس ترتيب الأقسام

إذا تم تحديد تسلسل إغلاق حساب التكلفة يدويًا ( السياسة المحاسبيةالمرجعية الافراج عن المنتجات والخدمات)، فيجب تحديده. للقيام بذلك، يحتاج المستخدم إلى إنشاء مستند وتعبئته ونشره .

ومع ذلك، إذا كانت الوثيقة تحديد ترتيب الأقسام لإغلاق حسابات التكلفةتم إنشاؤها مسبقًا، فقد تحتوي لسبب أو لآخر على بيانات قديمة: ليست جميع الإدارات أو الأقسام تابعة لمؤسسة أخرى. لحل هذا الخطأ، يوصى بإنشاء مستند بتاريخ الفترة الحالية. تتم تعبئة الجزء الجدولي من المستند تلقائيًا بالنقر فوق الزر يملأ.

لم يتم ملء تحليلات التكلفة

من أجل الإغلاق الصحيح للحسابات العشرين، من المهم الإشارة إلى جميع كائنات محاسبة التكاليف التحليلية عند عكس النفقات والمخرجات. للتحقق، قم بإنشاء تقرير دوران الميزانية العمومية للحساب 20، 23، 25، 26بالتفصيل لجميع أنواع subconto.

فيما يتعلق بمعدلات الدوران على الحسابات المدينة 20، 23، يجب الإشارة إلى ما يلي: التقسيم الفرعي، مجموعة التسميات، بند التكلفة. بالنسبة للتحويلات على رصيد الحسابات 20 و 23، يجب الإشارة إلى ما يلي: التقسيم الفرعي، مجموعة التسميات. بالنسبة للتحولات على الحسابات المدينة 25، 26، يجب الإشارة إلى ما يلي: القسم، بند التكلفة.

الأخطاء المتعلقة بانعكاس تقديم الخدمات

لا يمكن إغلاق الحساب 20 إذا كان ذلك يعكس بيع الخدمات باستخدام مستند بيع السلع والخدماتعلى الإشارة المرجعية خدماتالعمود غير ممتلئ محتوى فرعي. للتحقق من هذا المؤشر، يوصى بفتح سجلات سجل التراكم تنفيذ الخدمةوتأكد من العمود مجموعة التسمياتمملوء.

يوجد أيضًا في برنامج "1C: Accounting 8" عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم إصدار رسالة: "مجموعة عناصر غير صالحة للإصدار". لا يمكن استخدام مجموعة عناصر واحدة في المستندات بيع السلع والخدماتعلى الإشارة المرجعية خدماتفي العمود Subconto وفي المستندات قانون تقديم خدمات الإنتاجو تقرير الإنتاج لكل وردية.

للتحقق من صحة تحديد مجموعات العناصر للإصدار، يوصى بمقارنة الإدخالات في سجل التراكم في عمود مجموعة التسميات، وكذلك الإدخالات في سجل التراكم تنفيذ الخدمةفي عمود مجموعة التسميات.

لم يتم ملء سجل محاسبة إصدار العداد

إذا كانت هناك مشكلة مضادة، فمن أجل الإغلاق الصحيح للحسابات العشرين، يلزم إجراء إدخالات في سجل المعلومات الافراج عن العداد.

عادة، يحدث الإصدار المضاد إذا تم شطب تكاليف الإنتاج من المنتجات المنتجة في نفس الفترة.

ويمكن ملاحظة ذلك، على سبيل المثال، من خلال إنشاء تقرير تحليل الحساب 20، 23، 25، 26(انظر الشكل 3).

أرز. 3

إذا كان هناك حساب 43 في قائمة الحسابات في العمود المدين، فقد تكون هناك مشكلة مضادة.

لم يتم تحديد قاعدة توزيع التكاليف غير المباشرة

قد تنشأ مشاكل في إغلاق حسابات تكلفة الإنتاج بسبب عدم وجود قاعدة تخصيص للتكاليف غير المباشرة.

في هذه الحالة، سيكون لدى الحساب 25 أو الحساب 26 رصيد بشكل خاطئ. يتم تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف غير المباشرة في سجل المعلومات (قائمة طعام المؤسسة → السياسة المحاسبية → طرق تخصيص التكاليف غير المباشرة للمنظمات).

ويجب تحديد القواعد في هذا السجل بحيث:

• تمت تغطية جميع عمليات التداول على الحسابين المدينين 25 و 26؛
• جميع قواعد التوزيع لم تكن تساوي الصفر.

تكلفة الإنتاج المخطط لها، تحتاج إلى عرض سجلات سجل التراكم الإخراج بالأسعار المخططة (المحاسبة)للفترة الحالية.

في عمود التكلفة المخططة

لمتابعة تشكيل قاعدة التوزيع حجم الإصداريُنصح المستخدم بالاطلاع على سجلات نفس سجل التراكم.

في عمود كميةيجب أن تكون الأسس غير الصفرية موجودة.

لنرى كيف يتم تشكيل قاعدة التوزيع تكاليف المواد تحليل subconto بواسطة subcontoمع وجهة نظر النفقاتمع الاختيار عن طريق الدعائم نوع النفقات NUمع معنى تكاليف المواد.

يجب أن يُظهر التقرير معدل دوران غير صفري على الخصم من الحساب الذي تم تحليله.

للسيطرة على قاعدة التوزيع مرتبيوصى بإنشاء تقرير تحليل الحساب 20و تحليل الحساب 23 subconto مع وجهة نظر عناصر الخط مع التحديدبواسطة الدعائم نوع النفقات NUمع معنى مرتب

العمليات المحاسبية التي تقوم بها المنظمة متنوعة تمامًا، وقد يكون من الضروري التحكم في مؤشرات أخرى أيضًا.

لنرى كيف يتم تشكيل قاعدة التوزيع بنود التكلفة المباشرة المختارة، فمن المستحسن إنشاء تقرير تحليل الحساب 20و تحليل الحساب 23 subconto مع وجهة نظر النفقاتمع الاختيار حسب قائمة بنود التكلفة المبينة في سجل المعلومات طرق توزيع التكاليف غير المباشرةفي عمود قائمة بنود التكلفة. يجب أن يُظهر التقرير معدل دوران الخصم غير الصفري.

خلف قاعدة التوزيع ربحيمكن تتبعها من خلال سجلات سجل التراكم تنفيذ الخدمةللفترة الحالية. في عمود مجموعيجب أن تكون الأسس غير الصفرية موجودة.

أخطاء في عكس إصدار المنتجات النهائية

في أغلب الأحيان، تكون الأخطاء المرتبطة بإغلاق الحساب 20 بسبب الانعكاس غير الصحيح للمعاملات اليدوية.

عند تنفيذ عملية مجدولة الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم إصدار رسالة: "مخرجات المنتجات أو الخدمات تنعكس بشكل غير صحيح". من أجل الإغلاق الصحيح لحسابات تكلفة الإنتاج، من الضروري أن تنعكس المعلومات المتعلقة بمخرجات المنتجات والخدمات في سجلات التراكم التالية:

• الإخراج بالأسعار المخططة (المحاسبة) ،
• مخرجات الإنتاج بالأسعار المخططة (المحاسبة الضريبية)،
• تنفيذ الخدمات.

للقيام بذلك، يجب أن تنعكس النتيجة في الوثائق التالية:

• تقرير الإنتاج لكل وردية،
• قانون توفير خدمات الإنتاج ،
• تحقيق السلع والخدمات.

إذا تم استخدام وسائل أخرى لعكس الإصدار (التشغيل اليدوي، المستندات غير القياسية)، فيجب توخي الحذر لإنشاء إدخالات في السجلات المذكورة أعلاه.

بالإضافة إلى ذلك، قد ترجع الأخطاء إلى حقيقة أن مخرجات المنتجات النهائية تنعكس في الاعتماد المحاسبي للتكاليف غير المباشرة.

يتم احتساب مخرجات المنتجات النهائية في رصيد حسابات التكلفة المباشرة. بالنسبة للإنتاج الرئيسي، هذا هو الحساب 20.01، للإنتاج المساعد، هذا هو الحساب 23. ولا يمكن استخدام الحسابات الأخرى لتعكس إصدار المنتجات والخدمات النهائية.

أخطاء عند عكس المعاملات الخاضعة لـ UTII

عند تنفيذ عملية مجدولة الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم إصدار رسالة: "لم تتم الإشارة إلى تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة". إذا لم يتم تحديد خانة الاختيار في السياسة المحاسبية ويعكس الاعتراف بتكاليف الإنتاج: بالنسبة لـ UTII - ; لجميع أنواع الأنشطة - لأنواع مختلفة من الأنشطةعند إغلاق الحسابات العشرين ستكون هناك مشاكل.

في السياسة المحاسبية، يجب عليك تحديد المربع يتم تطبيق إجراء ضريبي خاص على أنواع معينة من الأنشطة.

وكذلك عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26قد يتم إصدار رسالة: "مجموعة عناصر غير صالحة للإيرادات والمصروفات".

إذا تم استخدام مجموعة التسميات لتعكس الإيرادات من الخدمات المقدمة المتعلقة بالأنشطة الخاضعة لـ UTII (الحساب 90.01.2)، فلا يمكن استخدام مجموعة التسميات هذه لتعكس الإيرادات من الأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي وتعكس النفقات المباشرة للأنشطة ذات إجراء ضريبي خاص.

للتحقق من النفقات، يجب عليك إنشاء تقرير التحليل الفرعي subconto مع وجهة نظر مجموعات التسمياتوالمحتوى الفرعي النفقاتمع الاختيار عن طريق الدعائم النفقاتمع العنوان لأنواع معينة من الأنشطة ذات الإجراءات الضريبية الخاصةثم تحقق من أن قائمة مجموعات المنتجات لا تحتوي على تلك المستخدمة لتعكس الإيرادات حسب نوع النشاط الخاضع لضريبة الدخل.

أخطاء عند تسجيل التكاليف على حسابات المصروفات المباشرة

يمكن هنا التمييز بين مجموعتين من الأخطاء. أولاً، يمكن أن تنشأ مشاكل في الحساب 20 إذا تم تسجيل التكاليف التي سيتم تخصيصها في حسابات المصروفات المباشرة. تنعكس المصاريف المتعلقة بجميع أنواع الأنشطة في بنود التكلفة مع النوع لأنواع مختلفة من الأنشطةفي حسابات النفقات غير المباشرة. نحن نتحدث عن الأعمال العامة (الحسابات 26) وتكاليف الإنتاج العامة (25). ثانيا، قد تكون الأخطاء ناجمة عن حقيقة أن التكاليف الطبيعية يتم تسجيلها في حسابات التكاليف المباشرة.

تنعكس التكاليف الطبيعية بواسطة عناصر التكلفة بالنوع:

• التأمين الشخصي الطوعي، الذي ينص على دفع النفقات الطبية من قبل شركات التأمين؛
• التأمين الشخصي الطوعي في حالة الوفاة أو العجز؛
• التأمين الطوعي بموجب عقود التأمين على الحياة طويلة الأجل وتأمين المعاشات التقاعدية و (أو) توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية للموظفين ؛
• نفقات الترفيه؛
• نفقات الإعلان (تطبيع).

يتم حساب مبلغ الاعتراف بهذه النفقات للمحاسبة الضريبية وفقًا للمعايير التي يحددها القانون على أساس الاستحقاق من بداية العام فقط لمصاريف محاسبة الضرائب غير المباشرة.

حول ما هو المقصود من حساب المحاسبة 20 "الإنتاج الرئيسي"، وكذلك حول إدخالات المحاسبة القياسية باستخدام هذا الحساب، تحدثنا عنه في بلدنا. في هذه المادة، سنتناول إغلاق الحساب 20 بمزيد من التفاصيل.

عندما يغلق الحساب 20

نظرًا لأن الخصم من الحساب 20 يجمع تكاليف إنتاج المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات، يتم إغلاق الحساب 20 عند اكتمال إنتاج المنتجات أو تنفيذ العمل أو تقديم الخدمات. إغلاق الحساب 20 يعني عكسه في القيد المحاسبي للقرض. عند إغلاق الحساب 20 فيما يتعلق بإكمال الإنتاج أو أداء العمل أو تقديم الخدمات، قد تكون القيود المحاسبية على النحو التالي (قرار وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن):

بعد الإدخالات المذكورة أعلاه، يمكن للحساب 20 إعادة التعيين إلى الصفر والحفاظ على رصيد مدين معين. في الحالة الأخيرة، يتحدثون عن وجود العمل قيد التنفيذ (WIP) في تاريخ التقرير.

تذكر أن الأعمال قيد التقدم هي منتجات أو أعمال لم تتجاوز جميع المراحل (المراحل، عمليات إعادة التوزيع) المنصوص عليها في العملية التكنولوجية، وكذلك المنتجات غير المكتملة التي لم تنجح في الاختبار والقبول الفني (البند 63 من أمر وزارة المالية بتاريخ 29 يوليو 1998، العدد 34 ن).

مع الأخذ في الاعتبار أن المحاسبة التحليلية في الحساب 20 تتم، من بين أمور أخرى، عن طريق أنواع المنتجات أو الأعمال أو الخدمات المصنعة، فإن إغلاق الحساب 20 قد ينعكس على أنواع معينة من المنتجات أو الأعمال، بينما بالنسبة للآخرين، فإن الرصيد في سوف ينعكس شكل العمل قيد التنفيذ.

وفي الوقت نفسه، لا يعني حساب الدائن 20 دائمًا أنه تم إنتاج المنتجات أو تنفيذ العمل أو تقديم الخدمات.

على سبيل المثال، عند اكتشاف زواج في الإنتاج الرئيسي، يتم خصمه من الحساب 20 بالقيد المحاسبي التالي:

حساب الخصم 28 "الزواج في الإنتاج" - حساب الائتمان 20

وعلى سبيل المثال، يتم تضمين أوامر الإنتاج الملغاة، والتي تم تحصيل تكاليفها على حساب الخصم 20، في النتائج المالية للمنظمة مع الإدخال التالي:

حساب مدين 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" حساب فرعي "مصروفات أخرى" - حساب دائن 20

يتم إغلاق حسابات التكلفة (20، 23، 25، 26) في 1C تلقائيًا عند تنفيذ العملية المجدولة "".

ومع ذلك، غالبا ما تنتهي هذه العملية بأخطاء. السبب الرئيسي هو إدخال البيانات الأولية بشكل غير صحيح. دعونا نرى ما هي أخطاء البيانات التي تؤدي في أغلب الأحيان إلى أخطاء في 1C 8.3 عند إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26.

أولا وقبل كل شيء، سوف نفهم ما هي التكاليف المباشرة وغير المباشرة. لماذا في 1C في كثير من الأحيان لا يتم إغلاق حسابات التكلفة هذه.

ويصور الشكل 1 التكاليف المباشرة بشكل تخطيطي، أي: تلك التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. ويتم شطب هذه التكاليف إلى 20 حسابًا (الإنتاج الرئيسي) و23 حسابًا (مساعدًا).

يمكن فهم "التكلفة" على أنها راتب عمال الإنتاج، وتكلفة المواد الاستهلاكية، وانخفاض قيمة المعدات، وأنواع أخرى من التكاليف. الشيء الرئيسي الذي يوحد هذه التكاليف هو أن المنتجات المرتبطة بها معروفة مسبقًا.

تشير الألوان المختلفة إلى المنتجات والتكاليف بنفس التحليلات. في 1C، هذا (وربما الأقسام، إذا تم تكوين استخدامها). لكي تصل التكلفة إلى المنتج المناسب، يجب أن يكون لديه نفس التحليلات.

ضمن مجموعة الأصناف، يتم توزيع التكاليف بما يتناسب مع التكلفة المخططة.

"النفقة 10" (الشكل 1) سوف "تعلق" في القسم، لأن تحليلاتها لا تتطابق مع أي منتج. هذا هو السبب الرئيسي للأخطاء عند إغلاق 20 حسابا.

في هذه الحالة، في البرنامج، بعد إغلاق الشهر، سيبدو حساب التكلفة كما يلي (الشكل 2):

احصل على 267 درس فيديو 1C مجانًا:

كما ترون، ظهر سطر بتكلفة صفر في التقرير، على الرغم من وجود تكاليف مباشرة ("المكسرات") وتكاليف غير مباشرة ("الأجور"). لا يوجد إصدار لمجموعة العناصر هذه. لتصحيح خطأ إغلاق الحساب 20 في محاسبة 1C، تحتاج إلى التحقق من تكاليف مجموعة العناصر "الأحذية".

للتحليل، يمكنك استخدام التقرير القياسي "تحليل Subconto" (الشكل 3). على الأرجح، بالنسبة لتكلفة "المكسرات"، يجب تحديد "مجموعة العناصر الرئيسية"، والتي يتم إصدار "لصق الجوز" لها.

التكاليف غير المباشرة على 25 و 26 حسابا

دعونا نتعامل مع التكاليف غير المباشرة (الشكل 4). وهي تشير إلى عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد، وبالتالي فهي تتطلب التوزيع. يتم أخذ هذه التكاليف في الاعتبار في 25 و 26 حسابًا. وقد يشمل ذلك أمناء المخازن، والمرسلين، والمحاسبين، ومثلهم (إذا تم استخدام المعدات لإنتاج أنواع مختلفة من المنتجات)، وما إلى ذلك.

يتم تخصيص التكاليف غير المباشرة لبنود التكلفة بما يتناسب مع قاعدة التوزيع. في الشكل 4، كل عنصر تكلفة له لونه الخاص، ولكل منتج قاعدة مقابلة (من نفس اللون).

شروط التوزيع:

• ويجب تعيين طريقة توزيع لكل مقالة؛
• يجب أن تكون القاعدة المناسبة "مربوطة" بالمنتجات.

على سبيل المثال، يتم توزيع المقالة "المواد الأساسية" بما يتناسب مع التكلفة المخططة. وهذا يعني أنه يجب الإشارة إلى هذه القيمة في البرنامج لكل منتج. في 1C، يتم تسجيل التكلفة المخططة في المستند "تحديد الأسعار للبند".

في الشكل 4، لن يتم تخصيص التكاليف "الأرجوانية"، حيث لم يتم تحديد أي أساس لها. على سبيل المثال، بالنسبة لهم، تم تحديد طريقة التوزيع "الدفع"، ولكن في الفترة الحالية لم تكن هناك تكاليف مباشرة للعنصر المقابل.

في الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" يأخذ في الاعتبار تكاليف الإنتاج. إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 يحدث المحاسبة تلقائيًا. هناك عدة أسباب لعدم إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 Accounting 3.0. اقرأ في هذا المقال عن 4 أسباب وكيفية التخلص منها.

تنقسم جميع تكاليف الإنتاج إلى مباشرة وغير مباشرة. التكاليف المباشرة هي التكاليف التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. التكاليف غير المباشرة هي التكاليف التي لا يمكن ربطها بإصدار منتج معين.

في الخصم من الحساب 20، تأخذ المؤسسات في الاعتبار تكاليف الإنتاج المباشرة:

• التكاليف المادية
• تكاليف العمالة للعمال؛
• حساب المساهمات في الأجور.
• استهلاك معدات الإنتاج.

نقل سريع للمحاسبة إلى BukhSoft

في نهاية الشهر، في 1C 8.3 Accounting، يتم إغلاق الحساب 20 تلقائيًا للحسابات 43، 40، 90. لإغلاق الشهر دون أخطاء، يجب عليك:

1. إعداد سياسة محاسبية في 1C 8.3 المحاسبة عن إنتاج المنتجات وأداء أعمال الإنتاج والخدمات؛
2. إعداد معلمات الرواتب للموظفين الذين ينتجون المنتجات؛
3. من الصحيح الإشارة في مستندات الإنتاج (فواتير المتطلبات، تقارير الإنتاج للمناوبة) إلى مجموعات وأقسام التسميات؛
4. تأخذ في الاعتبار بشكل صحيح في 1C 8.3 توازن العمل الجاري.

الخطوة 1. قم بإعداد سياسة محاسبية في 1C 8.3 لأغراض الإنتاج

قد يكون أحد أسباب عدم إغلاق الحساب 20 هو الإعداد غير الصحيح للسياسة المحاسبية. لإعدادها لمحاسبة الإنتاج، انتقل إلى القسم "الرئيسي" (1) وانقر على رابط "السياسة المحاسبية" (2). سيتم فتح نافذة لإعداده.

في الحقل "حساب محاسبة التكاليف الرئيسي" (3)، أدخل الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي".

في نافذة الإعدادات، حدد المربعين "إصدار المنتج" (4) و"العمل قيد التقدم ..." (5). في الحقل "تم شطب التكاليف" (6)، حدد إحدى القيم الثلاث:

• "باستثناء الإيرادات." في هذه الحالة، سيتم إغلاق الحساب 20 تلقائيًا بغض النظر عن توفر الإيرادات؛
• "بما في ذلك جميع العائدات." باستخدام هذه الطريقة، سيتم إغلاق الحساب 20 لمجموعات المنتجات التي كان هناك إيرادات لها؛
• "بما في ذلك الإيرادات من خدمات التصنيع فقط." إذا قمت بتحديد هذه القيمة، فسيتم إغلاق الحساب 20 فقط بعد إصدار مستند "تقديم خدمات الإنتاج".

الآن يفهم برنامج 1C 8.3 أن مؤسستك تعمل في إنتاج المنتجات وتوفير خدمات الإنتاج، وسوف تغلق الحساب في 20 في نهاية الشهر. إذا كانت مؤسستك لا تعمل في مجال تقديم خدمات الإنتاج، ولكن لا تضع علامة في المربع "أداء العمل ..." (5).

لإغلاق الشهر، انتقل إلى قسم "العمليات" (7)، ثم اضغط على رابط "إغلاق الشهر" (8).

في النافذة التي تفتح، حدد مؤسستك (9)، وحدد الفترة (10) وانقر على زر "إغلاق الشهر" (11). بعد التنفيذ الناجح، سيتم تلوين عملية "إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26" (12) باللون الأخضر. وبالضغط عليها يمكنك مشاهدة منشورات إغلاق الحساب 20.

الخطوة 2. قم بإعداد طرق 1C 8.3 لحساب الأجور في الإنتاج

يجب أن يتم حساب أجور موظفي وحدات الإنتاج وأقساط التأمين لهم على الحساب 20. ومن المهم جدًا أن تنسب أجور العمال بشكل صحيح إلى المنتجات المصنعة. للقيام بذلك، استخدم الكتاب المرجعي "مجموعات التسميات". بمساعدتها، يتم دمج جميع المنتجات المصنعة في عدة فئات رئيسية. على سبيل المثال، في مصنع أثاث ينتج عدة مئات من أنواع المنتجات، قد تكون هذه المجموعات:

• خزائن
• الجداول؛
• كراسي جلوس.

تتيح لك هذه المجموعة الموسعة توزيع تكاليف الإنتاج لكل مجموعة عناصر.

إنشاء قيمة جديدة "طريقة محاسبة الرواتب"

عند حساب أجور عمال الإنتاج، من المهم جدًا الإشارة إلى مجموعة العناصر الصحيحة. وبخلاف ذلك، قد لا يتم إغلاق الحساب 20. لإعداد المحاسبة الخاصة بكشوف المرتبات، انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين" (1) وانقر على الرابط "إعدادات الرواتب" (2).

في نافذة الإعدادات، انتقل إلى قسم "الانعكاس في المحاسبة" (3) وانقر على الرابط "طرق محاسبة الرواتب" (4). يتم فتح نافذة طرق الرواتب.

في النافذة التي تفتح، ترى قائمة بجميع طرق الرواتب التي تم إنشاؤها مسبقًا. كيفية إنشاء طريقة جديدة، على سبيل المثال، لكشوف المرتبات للعاملين في إنتاج الخزانات؟ للقيام بذلك، انقر فوق الزر "إنشاء" (5).

في النافذة التي تفتح، حدد الحساب "20.01" (6)، في حقل "مجموعات التسميات" (7)، حدد القيمة المطلوبة، على سبيل المثال، "الخزائن". في بنود التكلفة (8) حدد البند المطلوب. لحفظ الإعدادات، انقر فوق الزر "حفظ وإغلاق" (9). بعد ذلك، تحتاج إلى إنشاء قيمة جديدة لهذه الطريقة في دليل الاستحقاقات.

إنشاء نوع استحقاق جديد

الآن قم بإنشاء قيمة جديدة في دليل الاستحقاق. للقيام بذلك، في نافذة إعدادات الراتب، انقر فوق الزر "الاستحقاقات" (10).

هنا ترى قائمة بجميع أنواع كشوف المرتبات التي تم إنشاؤها مسبقًا.

لإنشاء نوع استحقاق جديد، انقر على زر "إنشاء" (11). سيتم فتح نافذة لإنشاء إعداد جديد.

هنا، حدد اسم الاستحقاق الجديد (12)، علامة ضريبة الدخل الشخصي (13)، حدد علامة فرض الضرائب على أقساط التأمين (14)، نوع المصاريف للضرائب (15). في "طريقة الانعكاس" (16)، حدد الطريقة التي تم إنشاؤها لانعكاس الراتب. لحفظ القيمة، انقر فوق الزر "حفظ وإغلاق" (17). بالنسبة لكل مجموعة عناصر، يتعين عليك إنشاء نوع الاستحقاق الخاص بك واستخدامه ليعكس أجور عمال الإنتاج. إذا كان هناك إصدار لمنتجات لمجموعتي العناصر "الجداول" و"الخزائن"، فيجب أيضًا تكوين كشوف المرتبات لمجموعات العناصر هذه. إذا قمت بحساب الأجور لمجموعة عناصر أخرى، فلن يتم إغلاق الحساب 20.

الخطوة 3. الأخطاء الرئيسية في تكوين مستندات الإنتاج في 1C 8.3

عدم تطابق التحليلات في متطلبات الفاتورة وتقرير الإنتاج

عند إنشاء مستندات الإنتاج في 1C 8.3، انتبه بشكل خاص لملء الحقول "قسم التكلفة" و"مجموعة التسميات". بالنسبة لنوع واحد من المنتجات المصنعة في قسم واحد، يجب أن تكون هذه المؤشرات الموجودة في المستندات "فاتورة المتطلبات" و"تقرير الإنتاج لكل نوبة عمل" هي نفسها.

بمعنى آخر، إذا قمت بتحديد التقسيم الفرعي "متجر الأثاث" ومجموعة عناصر "الخزائن" في طلب الفاتورة عند نقل المواد إلى الإنتاج، فعند إنتاج منتجات من هذه المواد، قم أيضًا بالإشارة إلى التقسيم الفرعي "متجر الأثاث" و"الخزائن" "مجموعة العناصر. خلاف ذلك، عند إغلاق الشهر في 1C 8.3، قد يحدث خطأ. ستظهر الرسالة التالية على الشاشة:

إذا كنت لا تعرف بالضبط ما هي المنتجات التي ستنتجها عند نقل المواد، فهناك حلان:

1. بعد إصدار المنتجات، انتقل إلى فاتورة المتطلبات وقم بتصحيح مجموعة العناصر إلى المجموعة الصحيحة؛
2. استخدم مجموعة عناصر أكبر. على سبيل المثال، بدلاً من "الخزائن"، حدد "الأثاث". كلما قل عدد مجموعات العناصر، أصبح الاحتفاظ بالسجلات أسهل، ولكن في الوقت نفسه، يتم فقدان تفاصيل النفقات في التقارير. اختر لنفسك العدد الأمثل لمجموعات المنتجات، مما سيسمح لك بمراعاة اهتمامات المحاسبة والمحاسبة الإدارية.

قلة مخرجات الإنتاج (تم نقل المواد ولكن لم يكن هناك إنتاج)

إذا كانت لديك علامة اختيار في سياستك المحاسبية مقابل نقش "أداء العمل وتقديم الخدمات للعملاء" (1) وتحته عبارة "باستثناء الإيرادات" (2)، فسيتم إغلاق الحساب 20 بغض النظر عما إذا كان هناك الافراج عن المنتج أم لا. انتباه!!!يجب أن يكون مربع الاختيار هذا موجودًا في السياسات المحاسبية الخاصة بالمؤسسات التي تقدم هذه الخدمات فعليًا فقط. إذا كانت شركتك تعمل فقط في إنتاج المنتجات، فيجب إغلاق الحساب 20 فقط إذا كان هناك مخرجات إنتاج.

إذا لم يتم إغلاق الحساب 20 في 1C 8.3 Accounting 3.0، فربما يكون السبب هو عدم وجود إصدار للإنتاج. في هذه الحالة، سيتم إغلاق الحساب 20 في الفترات التالية، عند إصدار المنتجات. إذا تم، في فترة معينة، تحويل مواد إلى الإنتاج، ولكن لم يكن هناك إنتاج، فهناك رصيد في الحساب 20، أو بمعنى آخر، عمل تحت التنفيذ. في الميزانية العمومية، سوف ترى هذا الرصيد كالرصيد المدين للحساب 20 في نهاية الشهر (3).

الخطوة 4. ضع في الاعتبار توازن العمل الجاري باستخدام مستند جرد الأعمال قيد التنفيذ

لا يجوز إغلاق الحساب 20 في جميع الأحوال. غالبًا ما يكون لدى شركات التصنيع أرصدة عمل قيد التنفيذ في هذا الحساب. البرنامج 1C 8.3 المحاسبة لا يقوم بإجراء حسابات تتعلق بالعمل الجاري. إذا كانت منشأتك تحتوي على مواد تم إطلاقها في الإنتاج ولكن لم تتم معالجتها، أو إذا تكبدت تكاليف مباشرة أخرى لم يتم تضمينها في ، فأنت بحاجة إلى حساب تكلفة هذه المواد والتكاليف كعمل قيد التقدم. يجب أن تنعكس هذه القيمة على أنها الرصيد في نهاية الفترة في الحساب المدين 20. في الخطوة السابقة، نظرنا في حالة بسيطة من العمل الجاري، عندما لم يكن هناك أي ناتج على الإطلاق خلال فترة التقرير. كيف تعكس توازن العمل الجاري في حالات أخرى في 1C 8.3؟ لهذا، توفر المحاسبة 1C 8.3 وثيقة خاصة - "جرد العمل الجاري". لإنشائه، انتقل إلى قسم "الإنتاج" (1) وانقر على الرابط "مخزون المصفاة" (2). سيتم فتح نافذة تحتوي على المستندات التي تم إنشاؤها مسبقًا.

في النافذة التي تفتح، انقر فوق الزر "إنشاء" (3). سيتم فتح نموذج لملءه.

في مستند جرد الأعمال قيد التنفيذ، قم بالإشارة إلى:

• مؤسستك (4)؛
• حساب التكلفة (5)؛
• تاريخ الوثيقة (6)؛
• قسم لديه رصيد من العمل قيد التنفيذ (7).

• مجموعة التسميات التي بموجبها نشأت WIP (9) ؛
• تكلفة الأعمال الجارية لهذه المجموعة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية (10). عليك أن تحسبها بنفسك.

لعكس المستند في المحاسبة، انقر فوق الزر "نشر وإغلاق" (11).

بعد ترحيل مستند المخزون قيد التنفيذ وإغلاق الفترة، في الحساب 20، سترى الرصيد في نهاية الفترة لكل مجموعة عناصر محددة في مستند المخزون. وسيتوافق مبلغ الرصيد أيضًا مع المبلغ الموضح في هذا المستند.

يتضمن إقفال الشهر عدة عمليات مجدولة، مثل: حسابات الإهلاك والتكاليف وغيرها. وتنعكس هذه العمليات في تسلسل صارم يؤدي انتهاكه إلى حدوث أخطاء، ونتيجة لذلك لا يمكن تنفيذ عملية إقفال الشهر.

يتيح لك مساعد نهاية الشهر إجراء العمليات التالية، مثل:

تحديد التسلسل الصحيح للعمليات في نهاية الشهر؛

إغلاق جزئي للشهر؛

إلغاء إغلاق الشهر؛

الإلغاء الجزئي لعملية إغلاق الشهر؛

رفض إغلاق الشهر في الفترة الحالية؛

إنشاء تقارير تشرح الحسابات وتعكس نتائج العمليات الروتينية؛

عرض نتائج العملية المجدولة؛

إعداد تقرير مفصل عن تنفيذ كافة العمليات المتعلقة بإغلاق الشهر.

عند إغلاق حسابات التكلفة 20، 23، 25، 26، يتم التحقق من الانعكاس الصحيح للمعاملات التجارية. ونتيجة لهذا الفحص، يمكن اكتشاف عمليات دوران وأرصدة غير صحيحة في حسابات تكاليف الإنتاج وبيانات غير صحيحة في السجلات. في هذه الحالة، لا يمكن تنفيذ إغلاق حسابات المصروفات، وبالتالي تظهر رسائل الخطأ. فيما يلي الأخطاء الأكثر شيوعًا التي تحدث عند محاولة تنفيذ عملية "إغلاق الشهر".

لا يوجد أو لا يوجد أي مخرجات للمنتجات أو تقديم الخدمات أو أرصدة الأعمال تحت التنفيذ

عند إغلاق حسابات التكلفة 20، 23، 25، 26 تظهر رسالة: "لا ينعكس مخرجات المنتجات أو تقديم الخدمات أو رصيد العمل الجاري". من الضروري التحقق من كيفية تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف المباشرة في السياسة المحاسبية (قائمة المؤسسة → سياسة المحاسبة → السياسة المحاسبية للمؤسسات، علامة التبويب الإنتاج). يمكن أن تكون قاعدة التوزيع للتكاليف المباشرة: حسب تكلفة الإنتاج المخططة، حسب الإيرادات.

إذا تم توزيع التكاليف المباشرة وفقًا لتكلفة الإنتاج المخططة، فمن الضروري التحقق مما إذا كانت التكلفة المخططة لا تساوي الصفر.

للقيام بذلك، من الضروري إنشاء تقرير تحليل الحساب 20(23) مع التفاصيل حسب الأقسام الفرعية ومجموعات العناصر، بالإضافة إلى التحقق من امتثال مبالغ النفقات الحالية (عمليات الخصم) ومبالغ الخطط المخططة تكلفة الإنتاج (حجم الأعمال على الائتمان).

في هذه الحالة، يجب أن يكون معدل دوران المدين والائتمان غير صفر. إذا لم يكن هناك معدل دوران (صفر) على القرض، فهذا يعني أنه لم يكن هناك مخرجات إنتاج، فمن الضروري عكس أرصدة الأعمال قيد التنفيذ باستخدام مستند "مخزون الأعمال قيد التنفيذ".

عندما يتم توزيع التكاليف المباشرة حسب الإيرادات، فأنت بحاجة إلى التحقق مما إذا كانت الإيرادات لفترة معينة صفرًا. للقيام بذلك، من الضروري إنشاء تقرير "تحليل القسم الفرعي" مع مجموعات عناصر نوع القسم الفرعي، بالإضافة إلى التحقق من وجود معدل دوران في الحسابات 90 و20.23.

إذا لم يتم تقديم أي خدمات خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فمن الضروري عكس أرصدة الأعمال قيد التنفيذ باستخدام مستند مخزون الأعمال قيد التنفيذ.

لم يتم تحديد ترتيب التقسيمات الفرعية

إذا تم تحديد عمليات إغلاق حسابات التكلفة يدويًا (السياسة المحاسبية، علامة التبويب مخرجات المنتجات، الخدمات)، فيجب تحديد هذا التسلسل. للقيام بذلك، تحتاج إلى إنشاء مستند "تعيين ترتيب الأقسام لإغلاق حسابات التكلفة". إذا تم إنشاء مثل هذا المستند بالفعل، فقد يحتوي على بيانات قديمة. لإصلاح هذا الخطأ، تحتاج إلى إنشاء مستند جديد بالتاريخ الحالي، وملء المستند تلقائيًا باستخدام زر "ملء"

تحليلات التكلفة غير المملوءة أو المملوءة بشكل غير صحيح

من أجل الإغلاق الصحيح لحسابات التكلفة، من المهم جدًا الإشارة بشكل صحيح إلى جميع كائنات محاسبة التكاليف التحليلية عند عكس النفقات والمخرجات. للتحقق، من الضروري إنشاء تقرير الميزانية العمومية للحساب 20، 23، 25، 26 مع تفاصيل حول جميع أنواع العناصر الفرعية.

في معدل دوران الحسابات المدينة 20، 23، تكون هذه التفاصيل مطلوبة لملء: التقسيم الفرعي، مجموعة التسميات، بند التكلفة. بالنسبة للتحويلات على رصيد الحسابات 20، 23 - التقسيم الفرعي، مجموعة التسميات. بالنسبة للتحولات على الحسابات المدينة 25، 26 - التقسيم الفرعي، بند التكلفة.

20 لا يتم إغلاق الحساب عندما لا يتم ملء العمود Subconto في مستند مبيعات البضائع والخدمات في علامة التبويب الخدمات. للتحقق من ملء عمود Subconto، تحتاج إلى عرض سجلات سجل التراكم مبيعات الخدمات والتحقق من ملء عمود مجموعة العناصر.

عند إغلاق حسابات التكلفة 20، 23، 25، 26، قد تظهر الرسالة التالية: "مجموعة المنتجات غير صالحة للإصدار." لا يمكن استخدام نفس مجموعة التسميات في المستندات "مبيعات السلع والخدمات" في علامة التبويب "الخدمات" في العمود Subconto وفي المستندات "قانون توفير خدمات الإنتاج" و"تقرير الإنتاج للنوبة"

من أجل التحقق من صحة مجموعات العناصر المحددة لمخرجات المنتج، من الضروري مقارنة الإدخالات في سجل التراكم "مخرجات المنتج بالأسعار المخططة (المحاسبة)" في عمود مجموعة الأصناف، وكذلك في سجل التراكم "البيع" الخدمات في عمود مجموعة العناصر".

لم يتم ملء سجل محاسبة المشكلات المضادة

إذا كانت مؤسستك لديها مشكلة مضادة، فمن أجل إغلاق حسابات تكلفة الحسابات بشكل صحيح، يجب عليك إدخال إدخالات في سجل المعلومات "مشكلة مضادة".

عادةً ما يكون الإصدار المضاد موجودًا إذا تم شطب تكاليف الإنتاج من المنتجات المنتجة في الفترة الحالية. يمكنك التحقق من ذلك من خلال تقرير تحليل الحساب للحسابات 20، 23، 25، 26. إذا كان هناك حساب 43 في تقرير المدين، فقد تكون هناك مشكلة مضادة.

قم بإجراء عملية "إغلاق الشهر" بالضغط على زر "إجراء إغلاق الشهر".