توضيحات وزارة المالية بشأن إعداد نماذج التقارير المالية. توضيحات وزارة المالية حول إعداد نماذج التقارير المالية عمليات تحصيل الأموال عند إلغاء ترخيص البنك

الكيانات القانونية - المنظمات الطبية التي لديها أقسام للمرضى الخارجيين (أمر وزارة الصحة الروسية بتاريخ 08/06/2013 N 529n "عند الموافقة على تسمية المنظمات الطبية" ، مسجلة لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي بتاريخ 09/13 /2013 ن 29950)؛

الهيئات الحكومية المحلية في مجال الحماية الصحية؛

السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في مجال الرعاية الصحية.

يتم تقديم النموذج للعام ككل إلى الهيئة الحكومية المحلية في مجال الحماية الصحية في 20 يناير من العام التالي لفترة التقرير.

تقدم الهيئة الحكومية المحلية في مجال الرعاية الصحية تقريرًا عن كل منظمة تابعة إلى الهيئة التنفيذية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي في مجال الرعاية الصحية بحلول 20 فبراير من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير.

يتم تقديم النموذج الموحد للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي للسنة المشمولة بالتقرير، والذي وقعه رئيس الهيئة التنفيذية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي في مجال حماية الصحة في نسختين على الورق ووسائل الإعلام الإلكترونية، إلى وزارة الصحة الروسية قبل 5 مارس، إلى الهيئة الإقليمية لروستات في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي في 25 مارس من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير.

عند ملء منطقة التعليمات البرمجية لصفحة العنوان، تقوم الكيانات القانونية المبلغة بإدخال رمز مصنف عموم روسيا للمؤسسات والمنظمات (OKPO) بناءً على إشعار تعيين رمز OKPO المرسل (الصادر) إلى المنظمات من قبل الهيئات الإقليمية من روستات.

يشير جزء العنوان من النموذج إلى الاسم الكامل للمنظمة المبلغة وفقًا للوثائق التأسيسية المسجلة بالطريقة المنصوص عليها، ثم الاسم المختصر بين قوسين.

يشير سطر "العنوان البريدي" إلى اسم كيان الاتحاد الروسي، والعنوان القانوني بالرمز البريدي؛ إذا كان العنوان الفعلي لا يتطابق مع العنوان القانوني، فسيتم الإشارة أيضًا إلى العنوان الفعلي (البريدي).

إذا كان لدى الكيان القانوني أقسام منفصلة، ​​فهذا استمارةيتم ملؤها لكل قسم منفصل وللكيان القانوني الذي لا يحتوي على هذه الأقسام المنفصلة.

يتم تقديم النماذج المكتملة من قبل الكيان القانوني إلى الهيئات الإقليمية لـ Rosstat في موقع القسم المنفصل المقابل (لقسم منفصل) وفي موقع الكيان القانوني (بدون أقسام منفصلة). في حالة عدم قيام الكيان القانوني (قسمه المنفصل) بتنفيذ الأنشطة في موقعه، يتم تقديم النموذج في المكان الذي يمارس فيه الأنشطة فعليًا.

يعين رئيس الكيان القانوني المسؤولين المخولين بتقديم معلومات إحصائية نيابة عن الكيان القانوني (بما في ذلك الأقسام المنفصلة).

في حالة تفويض السلطة لتقديم التقارير الإحصائية نيابة عن كيان قانوني إلى قسم منفصل، يشير القسم المنفصل في جزء الكود من النموذج إلى رمز OKPO (لفرع) أو رقم التعريف (لقسم منفصل ليس لديه حالة فرع)، والتي أنشأتها الهيئة الإقليمية لروستات في موقع التقسيم المنفصل.

تقوم المنظمات الطبية التي لديها أقسام وفروع تقدم الرعاية الطبية في العيادات الخارجية، بوضع نموذج واحد فقط للمنظمة بأكملها ككل.

تشكل منظمة تضم وحدات تقدم الرعاية الطبية على أساس العيادات الخارجية وتقدم خدمات استشارية فقط استمارةوفقًا للخطوط ذات الصلة فقط إذا لم يتم اكتشاف هذه الأمراض في هذه المنظمة لدى المرضى فحسب، بل يتم أيضًا علاجهم، بالإضافة إلى مراقبة المستوصف للمرضى.

أقسام الاستقبال في المستشفيات التي يتم فيها تقديم الرعاية الطارئة للسكان في المساء والليل دون دخول المستشفى لاحقًا، لا تقوم بتجميع النموذج.

لا يتم تضمين رموز ICD-10 التي تحمل علامة النجمة (*) في النموذج.

يجب أن تحتوي الوثائق الطبية الأولية على تشخيص مصنف، مقسم إلى أقسام: المرض الرئيسي مع المضاعفات، والخلفية المتنافسة والأمراض المصاحبة. يتضمن النموذج مرة واحدة في السنة: المرض الرئيسي والخلفية والأمراض المتنافسة والمصاحبة. لا يتم تضمين مضاعفات الأمراض الأساسية والأمراض الأخرى في النموذج.

تتضمن الجداول 1000 و 2000 و 3000 و 4000 في الصفوف المقابلة الأمراض المسجلة لدى المرضى لأول مرة في الحياة (جرام 7)، ولأول مرة في الحياة ومرة ​​أخرى (جرام 4) مرة واحدة في السنة، وكذلك عدد المرضى الخاضعين لمراقبة المستوصف في نهاية السنة المشمولة بالتقرير للمرض المقابل (العمود 13). في غرام. 6 لاحظ عدد الأمراض التي تم أخذها تحت ملاحظة المستوصف من غرام. 4.

يتم عرض المرضى الذين يعانون من مرضين أو أكثر في السطور المقابلة وفقًا لعدد الأمراض المحددة والمسجلة.

يتم تسجيل الالتهاب الرئوي الحاد المتكرر، والحمى الروماتيزمية الحادة، واحتشاء عضلة القلب الحاد والمتكرر، والحوادث الوعائية الدماغية الحادة خلال العام على أنها حادة (مع علامة +). بالنسبة لهذه السطور، العمودان 4 و 7 من الجداول 1000، 2000، 3000 وينبغي أن يكون 4000 متساويا.

تتم ملاحظة المرضى المصابين بالتهاب رئوي حاد لمدة 6 أشهر ثم يتم حذفهم من سجل المستوصف، لذا فإن العمود 13 من الجداول 1000 و2000 و3000 و4000 يُظهر فقط المرضى الذين أصيبوا بالمرض في النصف الثاني من العام.

تتم ملاحظة المرضى الذين يعانون من احتشاء عضلة القلب الحاد والمتكرر والحوادث الوعائية الدماغية الحادة لمدة 28 - 30 يومًا، ثم يتم حذفهم من سجل المستوصف، لذلك، في العمود 13 من الجداول 2000 و3000 و4000، تتم ملاحظة المرضى الذين أصيبوا بالمرض في ديسمبر فقط .

تتم ملاحظة المرضى الذين يعانون من الحمى الروماتيزمية الحادة لمدة 3 أشهر، لذلك، في العمود 13 من الجداول 1000 و2000 و3000 و4000 يُظهر فقط المرضى الذين أصيبوا بالمرض في الربع الرابع من السنة المشمولة بالتقرير. يجب أن يكون العمود 4 من الجداول 1000 و 2000 و 3000 و 4000 مساوياً للعمود 7 في السطر 10.1. إذا أصبح المرض مزمناً، يتم إزالة المريض من السجل حسب السطر 10.1، ويتم تسجيله حسب السطر 10.2 كمرض مزمن تم تشخيصه حديثاً.

يتم تسجيل بعض الأمراض والحالات الحادة (التهاب الأذن الوسطى الحاد، والتهاب عضلة القلب الحاد، والتهابات الجهاز التنفسي الحادة في الجهاز التنفسي العلوي والسفلي، والأنفلونزا، وكذلك الإصابات، باستثناء العواقب) عدة مرات كما حدثت خلال السنة المشمولة بالتقرير. وفي هذه الحالة يجب أن يكون العمود 4 مساوياً للعمود 7 حسب الصفوف المقابلة في الجداول 1000 و2000 و3000 و4000. هذا لا ينطبق على تلك الأمراض التي يمكن أن تصبح فيها الأشكال الحادة مزمنة. في حالة تفاقم الأمراض المزمنة، يتم تسجيل هذه الأمراض المزمنة، وليس أشكالها الحادة.

لم يتم تحديد مدة الذبحة الصدرية في الإصدار العاشر من التصنيف الدولي للأمراض، وبالتالي تم تسجيل الذبحة الصدرية (الجداول 2000 و3000 و4000، السطور 10.4.1 و10.4.1.1) كمرض مستقل، تم تحديده لأول مرة - لأول مرة في الحياة، وبعد ذلك - مرة واحدة في السنة بعلامة (-). لا يتم تسجيل حالات نوبات الذبحة الصدرية في أمراض القلب تصلب الشرايين كأمراض مستقلة.

يتم تسجيل بعض الحالات التي تنشأ في الفترة المحيطة بالولادة عند الأطفال على أنها حادة (الجدول 1000، العمود 4 يجب أن يكون مساويًا للعمود 7)، ويتم ملاحظة الأطفال لمدة شهر واحد، لذلك في العمود 13 في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير فقط الأطفال الذين يعانون من تظهر هذه الشروط التي تم تطويرها في ديسمبر (الجدول 1). 1000 ) .

صفحة 17.0 (الجدولان 2000 و3000) يتم ملؤها فقط في حالات الوفيات في الفترة المحيطة بالولادة وتتعلق بالحالة الصحية للأم. في هذه الحالات، يتم ترميز حالات الأمومة من P00 إلى P04 بدلاً من رموز الفئة XV وتظهر في السطر 17.0.

الحالات الواردة في الصفحة 19.0 (الفئة الثامنة عشرة من ICD-10)، كقاعدة عامة، لا ينبغي تسجيلها (قد تكون هناك حالات معزولة عندما لم يكن من الممكن إنشاء تشخيص للمرض) ولا يتم أخذها تحت مراقبة المستوصف.

مصدر المعلومات لملء الجداول 1100 و2100 و3100 و4100 هو استمارة التسجيل 025-1/у "كاردينال لمريض يتلقى الرعاية الطبية في العيادة الخارجية".

مارينا

الإبلاغ في Svod الذكية

ما هي البيانات التي يجب أن تنعكس في السطور 591، 592، 910، 950 وغيرها في تقرير تنفيذ المؤسسة لخطة نشاطها المالي والاقتصادي (ص. 0503737) وفي أي أعمدة؟

تم الرد بواسطة المستخدم E. M. Shakhova، المدقق (shahova)

يتم تحديد إجراءات ملء التقرير حول تنفيذ مؤسسة ما لخطة نشاطها المالي والاقتصادي (ص. 0503737) (المشار إليه فيما بعد بالتقرير (ص. 0503737)) في التعليمات الخاصة بإجراءات إعداد و تقديم البيانات المالية السنوية والربع سنوية لمؤسسات الموازنة الحكومية (البلدية) والمؤسسات المستقلة، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 33 ن (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 33 ن). عند ملء الأسطر يتم إدخال البيانات في الأعمدة المقابلة للعمليات التي تم تنفيذها خلال فترة التقرير.

حسب الخط 591 "المقبوضات النقدية الأخرى"، 592 "التدفقات النقدية الخارجة"ويقدم التقرير (ص. 0503737) مؤشرات التدفق النقدي.

وفقا للفقرة 44 من التعليمات رقم 33 ن 591 "المقبوضات النقدية الأخرى"يتم تشكيلها على أساس مؤشرات استلام الأموال من إعادة مبالغ الضمانات النقدية المحولة مسبقًا وكذلك الحسابات المدينة من السنوات السابقة (استرداد النفقات النقدية من السنوات السابقة). خط 592 "التصرف النقدي"يتم تشكيلها على أساس مؤشرات تدفق الأموال إلى الخارج عند تحويل المخصصات النقدية، وكذلك عودة أرصدة الدعم من السنوات السابقة.

يتم إدخال المؤشرات في الأعمدة المقابلة للعمليات المنفذة.

العمود 4"تمت الموافقة على المواعيد المخططة." حسب الخط 591 يشار إلى المؤشر المخطط لاستلام المبالغ المستردة من مبالغ الضمانات النقدية المحولة مسبقًا وكذلك المستحقات من السنوات السابقة (استرداد المصاريف النقدية من السنوات السابقة) وفقًا لخطة النشاط المالي والاقتصادي مع مراعاة التغييرات التي تمت خلال الفترة المشمولة بالتقرير. حسب الخط 592 وينعكس معدل التدفق النقدي الخارج المخطط عند تحويل المخصصات النقدية، وكذلك إعادة أرصدة الدعم من السنوات السابقة وفقا لخطة النشاط المالي والاقتصادي، مع مراعاة التغييرات التي تمت خلال فترة التقرير.

إذا لم يتم التخطيط للمؤشرات من قبل المؤسسة، فلن يتم ملء العمود 4 في الأسطر المقابلة.

المربع 5"تم استكمال المواعيد المقررة - من خلال الحسابات الشخصية." تنعكس بيانات فترة التقرير على المقبوضات النقدية لعائدات مبالغ الضمانات النقدية المحولة سابقًا، وكذلك الحسابات المدينة من السنوات السابقة (استرداد النفقات النقدية من السنوات السابقة)، والتي يتم تنفيذها من خلال الحسابات الشخصية للمؤسسة المفتوحة لدى سلطة الخزانة ( السلطة المالية) (ص591)، وفق تحويل المخصصات النقدية، وكذلك إرجاع أرصدة الدعم من سنوات سابقة، المنفذة من خلال الحسابات الشخصية للمؤسسة المفتوحة لدى سلطة الخزينة (السلطة المالية) (ص592).

يتم تشكيل المؤشر على أساس البيانات التحليلية من الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 "مقبوضات الأموال إلى حسابات المؤسسة" و 18 "تدفقات الأموال الخارجة من حسابات المؤسسة" المفتوحة للحسابات 0 201 11 000 "النقدية" للمؤسسة على حسابات شخصية لدى هيئة الخزينة”، 0 201 13 000 “أموال المؤسسة في هيئة الخزينة في الطريق”.

في الوقت نفسه، لا يشمل المؤشر في العمود 5 عمليات إيداع الأموال النقدية في الحسابات الشخصية للمؤسسات من مكتب النقد التابع للمؤسسة، بالإضافة إلى عمليات سداد الديون باستخدام بطاقات الدفع (الخصم) المصرفية للدافعين من خلال محطة دفع مثبتة في مكتب النقد بالمؤسسة.

المربع 6"تم استكمال المواعيد المقررة - من خلال الحسابات المصرفية." وتنعكس البيانات على المقبوضات النقدية من عوائد مبالغ الضمانات النقدية المحولة سابقا، وكذلك المستحقات من السنوات السابقة (استرداد المصاريف النقدية من السنوات السابقة) (ص 591)، على تحويل الضمانات النقدية، وكذلك العائد أرصدة الإعانات من السنوات السابقة من خلال الحسابات المصرفية للمؤسسة بالروبل والعملة الأجنبية (السطر 592)، المنفذة خلال الفترة المشمولة بالتقرير:

من خلال الحسابات المصرفية للمؤسسة بالروبل والعملة الأجنبية؛

من خلال محطة دفع مثبتة في مكتب النقد بالمؤسسة عند تنفيذ عمليات سداد الديون باستخدام بطاقات الدفع (الخصم) المصرفية للدافعين (البند 44 من التعليمات رقم 33 ن).

يتم تشكيل المؤشر على أساس البيانات التحليلية من الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 "مقبوضات الأموال إلى حسابات المؤسسة" و 18 "تدفقات الأموال الخارجة من حسابات المؤسسة" المفتوحة للحسابات 0 201 21 000 "النقدية" "أموال المؤسسة في حسابات لدى مؤسسة ائتمانية" 0 201 23 000 "أموال المؤسسة العابرة في مؤسسة ائتمانية" 0 201 26000 "أموال المؤسسة في حسابات خاصة في مؤسسة ائتمانية" 0 201 27000 "أموال المؤسسة بالعملة الأجنبية" في حسابات في مؤسسة ائتمانية."

وفي الوقت نفسه، لا يتضمن المؤشر في العمود 6 عمليات إيداع الأموال النقدية من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة إلى الحسابات المصرفية للمؤسسة.

العمود 7"تم استكمال المواعيد المقررة - من خلال مكتب النقد بالمؤسسة." يتم إدخال بيانات عن المقبوضات النقدية من عوائد مبالغ الضمانات النقدية المحولة سابقا وكذلك المستحقات من سنوات سابقة (استرداد المصاريف النقدية من سنوات سابقة) (ص 591) بيانات سداد الضمانات النقدية (ص 592) المنفذة من خلال مكتب النقد بالمؤسسة (البند 44 من التعليمات رقم 33 ن). يتم تشكيل المؤشر بناءً على بيانات تحليلية من حسابات خارج الميزانية العمومية 17 “إيصالات الأموال إلى حسابات المؤسسة”و 18 “التصرف في الأموال من حسابات المؤسسة”، مفتوح للحساب 0 201 34 000 "أمين الصندوق".

العمود 8"تم الانتهاء من المواعيد المخطط لها - المعاملات غير النقدية." وتنعكس المعلومات عن استلام عوائد مبالغ الضمانات النقدية المحولة سابقا، وكذلك الحسابات المدينة من السنوات السابقة (استرداد المصاريف النقدية) نتيجة المعاملات غير النقدية لفترة التقرير (ص 591)، على دفع الضمانات النقدية نتيجة للمعاملات غير النقدية لفترة التقرير (ص 592).

ويتم تشكيل المؤشر على أساس بيانات من الحسابات المحاسبية التحليلية المقابلة، والتي تعكس المعاملات غير النقدية لهذه المتحصلات.

العمود 9"تم استكمال المواعيد المخططة - الإجمالي." مؤشر العد. ينعكس مجموع المؤشرات في الأعمدة 5، 6، 7، 8 في الأسطر المقابلة (البند 44 من التعليمات رقم 33 ن).

المربع 10"لم يتم الوفاء بالمواعيد المقررة." مؤشر العد. ينعكس الفرق في المؤشرات بين العمود 4 والعمود 9 في الأسطر المقابلة.

عند إجراء مواعيد الخطة أعلاه أو في حالة عدم وجود مواعيد مخططة (العمود 4)، لا يتم حساب المؤشر في العمود 10 (البند 39 من التعليمات رقم 33 ن).

ويقدم القسم 4 من التقرير (ص. 0503737) معلومات عن المرتجعات:

أرصدة الدعم من السنوات السابقة (تحويلها إلى إيرادات الموازنة)؛

الحسابات المدينة من السنوات السابقة (استرداد النفقات النقدية من السنوات السابقة) (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

يتضمن القسم 4 "معلومات عن عوائد أرصدة الدعم ومصروفات السنوات السابقة" من التقرير (ص. 0503737) السطور 910 "عائدات أرصدة الدعم للسنوات السابقة، الإجمالي"، بما في ذلك السطر (السطر) 911 "منها رموز التحليلات"، وكذلك من السطر 950 "المصروفات المرتجعة للسنوات السابقة، الإجمالي"، بما في ذلك السطر (السطر) 951 "منها حسب رموز التحليلات".

ينص البند 44.1 من التعليمات رقم 33ن على ما يلي: عند تشكيل القسم 4 "معلومات عن عوائد أرصدة الدعم ونفقات السنوات السابقة" من التقرير (ص. 0503737)، يشير السطر 910 إلى عودة أرصدة الدعم للسنوات السابقة، المنعكسة في السطر 592. ويشير السطر 950 إلى عودة ديون المستحقات للسنوات السابقة (استعادة المصاريف النقدية للسنوات السابقة)، والتي تنعكس في السطر 591.

ومع ذلك، فإن المساواة في مؤشرات هذه الخطوط لا يمكن أن تكون إلا في حالة عدم وجود تحويلات للضمانات النقدية وعدم وجود إيصالات من عوائد مبالغ الضمانات النقدية المحولة مسبقًا في فترة التقرير. ويرجع ذلك إلى أن البيانات الموجودة في السطرين 591 و592 تتشكل ليس فقط على أساس مؤشرات عوائد أرصدة الدعم من السنوات السابقة أو الحسابات المدينة من السنوات السابقة. تعكس هذه البنود، وفقًا للفقرة 44 من التعليمات رقم 33ن، أيضًا مبالغ الضمانات النقدية المحولة من قبل المؤسسة وعائدات الضمانات النقدية المحولة مسبقًا.

معلومات خام 910 “إعادة بقايا الدعم من السنوات السابقة”تنعكس على النحو التالي:

العمود 4"تم الإرجاع من خلال الحسابات الشخصية." يُشار إلى مقدار العائدات في فترة التقرير الحالية لأرصدة الدعم من السنوات السابقة، كما هو موضح في السطر 592 في العمود 5 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

المربع 5"تم استرداد المبالغ من خلال الحسابات المصرفية." يظهر مقدار العائدات في فترة التقرير الحالية لأرصدة الدعم من السنوات السابقة، وينعكس في السطر 592 في العمود 6 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

المربع 6"المرتجعات التي تم إجراؤها - من خلال مكتب النقد بالمؤسسة،" العمود 7لا تتم تعبئة "المرتجعات - المعاملات غير النقدية"، حيث أن إعادة أرصدة الدعم من السنوات السابقة من خلال السجل النقدي والمعاملات غير النقدية أمر غير ممكن.

العمود 8"المرتجعات المحققة - الإجمالي." خط العد. ينعكس مجموع القيم المنعكسة في الأعمدة 4-7 من السطر 910 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

معلومات خام 950 "المصروفات المرتجعة من سنوات سابقة إجمالى"تنعكس في الأعمدة:

العمود 4"تم الإرجاع من خلال الحسابات الشخصية." يشار إلى مبلغ العائدات في فترة التقرير الحالية للحسابات المستحقة القبض من السنوات السابقة (استرداد النفقات النقدية من السنوات السابقة)، المنعكس في السطر 591 في العمود 5 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

المربع 5"تم استرداد المبالغ من خلال الحسابات المصرفية." يظهر مبلغ العائدات في فترة التقرير الحالية للحسابات المستحقة القبض من السنوات السابقة (استعادة النفقات النقدية من السنوات السابقة)، المنعكس في السطر 591 في العمود 6 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

المربع 6"تم استرداد المبالغ من خلال مكتب النقد بالمؤسسة." تم توضيح مبلغ عوائد المستحقات من السنوات السابقة (استعادة النفقات النقدية من السنوات السابقة) في السطر 591 في العمود 7 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

العمود 7"تم الإرجاع من خلال معاملات غير نقدية." تم توضيح مبلغ عوائد المستحقات من السنوات السابقة (استعادة النفقات النقدية من السنوات السابقة) في السطر 591 في العمود 8 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

العمود 8"المرتجعات المحققة - الإجمالي." خط العد. ينعكس مجموع القيم المنعكسة في الأعمدة 4-7 من السطر 950 (البند 44.1 من التعليمات رقم 33 ن).

ملء العمود 3 في السطر 910 غير منصوص عليه في نموذج التقرير (ص. 0503737). نظرًا لأن إجراء ملء العمود 3 في السطر 950 لم يتم تحديده بموجب التعليمات رقم 33ن، فمن المستحسن أن تتفق المؤسسة على إجراء ملئه مع مؤسسها (السلطة المالية ذات الصلة).

منذ عام 2016، يجب تشكيل العديد من أشكال التقارير المحاسبية لمؤسسات الموازنة الحكومية (البلدية) والمؤسسات المستقلة وفقًا لأشكال جديدة وقواعد جديدة. في هذه المقالة، يتحدث منهجيو 1C عن تكوين البيانات المالية في برنامج 1C: محاسبة المؤسسات العامة.

أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 ديسمبر 2015 رقم 199ن أدخل تغييرات على نماذج وإجراءات إعداد البيانات المالية لمؤسسات الموازنة الحكومية (البلدية) والمؤسسات المستقلة، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس ، 2011 رقم 33 ن، والمشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 33 ن، والذي يجب تطبيقه عند إعداد التقارير لعام 2016

قدمت الرسالة المشتركة لوزارة المالية الروسية والخزانة الفيدرالية بتاريخ 17 مارس 2016 رقم 02-07-07/15237 و07-04-05/02-178، والمشار إليها فيما يلي باسم الرسالة، توضيحات بشأن إعداد وعرض التقارير الشهرية والفصلية لميزانية الدولة والمؤسسات المستقلة من قبل المديرين الرئيسيين لأموال الميزانية الفيدرالية في عام 2016.

على صفحات الإنترنت الخاصة بالدعم الفني للتكوينات القياسية لبرنامج "1C: محاسبة المؤسسات العامة 8" الإصدار 1 والإصدار 2، تم نشر مجموعة محدثة من التقارير المنظمة لميزانية الدولة (البلدية) والمؤسسات المستقلة ( statrep33№.repx).

وفقًا للأمر رقم 33ن والرسالة المحددة، تم تضمين النماذج التالية في مجموعة التقارير ربع السنوية المنظمة لعام 2016:

مميزات تكوين التقارير المنظمة في عام 2016
تقرير و. 0503737

لإعداد التقرير و. 05037377 عام 2016 يجب استخدام التقرير المنظم "" .

تقرير و. يتم تشكيل 0503737 بالطريقة المنصوص عليها في التعليمات رقم 33 ن.

وفقا للفقرة 36 ​​من التعليمات رقم 33ن في التقرير، تنعكس مؤشرات تنفيذ الخطة على أساس البيانات التحليلية من السجلات المحاسبية للمؤسسة في سياق الرموز التحليلية وفقا للرموز المقابلة (المكونات الهيكلية للرموز) للمؤسسة تصنيف الميزانية المتوافق مع نوع الإيرادات (الدخل، الإيرادات الأخرى، بما في ذلك القروض (مصادر تمويل العجز في أموال المؤسسة) (المشار إليها فيما يلي باسم الإيرادات)، نوع التصرفات (النفقات، المدفوعات الأخرى، بما في ذلك سداد القروض) ( يشار إليها فيما بعد بالتصرفات)، على التوالي، حسب أقسام التقرير (ص. 0503737):

• القسم 1. دخل المؤسسة؛
• القسم 2. نفقات التأسيس.
• القسم 3. مصادر تمويل العجز المالي للمؤسسة.
• القسم 4. معلومات عن استرداد أرصدة الدعم والمصروفات للسنوات السابقة.

أوضح البند 4.1 من الرسالة أن تشكيل مؤشرات التقرير f. يتم تنفيذ 0503737 حسب خطوط التقرير مما يدل على:

• في القسم 1 - رمز المجموعة التحليلية للنوع الفرعي لإيرادات الميزانية (الفئات من 18 إلى 20 من رمز تصنيف دخل الميزانية)،
• في القسم 2 - رمز نوع النفقات (الأرقام من 18 إلى 20 من رمز تصنيف نفقات الميزانية)،
• في القسم 3 - كود المجموعة التحليلية لنوع مصادر تمويل عجز الموازنة (الفئات من 18 إلى 20 من كود تصنيف مصادر تمويل عجز الموازنة)

وفقا للمثال المرفق لهيكل المؤشر. في هذه الحالة، لا يتم إنشاء الصفوف التي لا توجد مؤشرات لها في التقرير. مؤشرات السطر 950 حسب رموز التحليلات في عام 2016 ليست مفصلة.

في غرام. 3 (كود التحليلات) في أقسام التقرير المنظم " ف.0503737 تقرير عن تنفيذ خطة FHD (ساري من 01/01/2016)» تتم الإشارة إلى رموز التحليلات المقابلة.

مهم.إذا كانت أرقام مخطط حسابات العمل الخاص بالمؤسسة تستخدم CPS من النوع "مخصص"، فإن الملء التلقائي للنموذج يكون مستحيلاً.

في القسمين 1 و2 من التقرير و. 0503737 يتم إظهار إيصالات وتصرفات العام الحالي فقط.

لا يتم ملء العمود 8 "المعاملات غير النقدية" تلقائيًا.

مهم.عند تشكيل القسم 1 حسب نوع الدعم المالي (النشاط) للمؤسسة (KFO) 4 - الإعانات لتنفيذ مهام الدولة (البلدية)، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بموجب الفقرة 1.4 من أمر الوزارة قانون المالية في روسيا بتاريخ 16 فبراير 2016 رقم 9 ن إلى الفقرة 4.1.1 "المجموعة التحليلية لإيرادات ميزانية النوع الفرعي" من القسم الثاني من التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي، التي تمت الموافقة عليها بأمر من الاتحاد الروسي وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن، والذي بموجبه، منذ عام 2016، ينعكس دخل مؤسسات الدولة (البلدية) من إيصالات الدعم المالي للدعم المالي لتخصيص الدولة (البلدية) بموجب المادة 130 " الدخل من تقديم الخدمات مدفوعة الأجر (العمل)” للمجموعة التحليلية للنوع الفرعي للدخل لموازنات تصنيف الدخل.

وفقاً للفقرة 39 من التعليمات رقم 33ن وتعديلاتها. أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 ديسمبر 2015 رقم 199 ن للسطور التي لا تحتوي على بيانات في العمود 4 (في حالة عدم وجود مهام مخططة)، و (أو) عند استيفاء ما يزيد عن المؤشرات المخططة، العمود 10 " "لم يتم تنفيذ المهام المخططة" لم يتم ملؤها.

يعكس السطر 591 من القسم 3 "مصادر تمويل عجز أموال المؤسسة" حجم التداول بالحساب 210.05 من حيث استلام الأموال من إعادة مبالغ الضمان النقدي المحولة مسبقًا للعقود الحكومية ومدفوعات الضمانات الأخرى، وكذلك عوائد المستحقات لمصاريف السنوات السابقة، المسجلة كخصم من الحساب 17 بأكواد أنواع النفقات (وفقًا للفقرة 365 من التعليمات رقم 157ن بصيغتها المعدلة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 مارس 2016 رقم 16 ن، الحساب 17 "مقبوضات الأموال إلى حسابات مؤسسة" يستخدم، في جملة أمور، للمؤسسات لتسجيل عمليات إعادة المستحقات عن سنوات النفقات الماضية).

ويعكس السطر 592 رقم التداول بالحساب 210.05 من حيث تحويل ضمانات العقود الحكومية ومدفوعات الضمانات الأخرى وكذلك رقم التداول لعودة أرصدة الدعم من السنوات السابقة المسجلة تحت دائن الحساب 18 ضمن بنود المجموعة التحليلية للنوع الفرعي للدخل. يتكون مؤشر السطر 592 من علامة ناقص، وإلا فلن يتقارب رصيد النموذج.

ووفقاً للفقرة 44 من التعليمات رقم 33ن، فإن السطر 910 يعكس عوائد أرصدة الدعم من السنوات السابقة الواردة في السطر 592.

تجدر الإشارة إلى أن مسودة نسب السيطرة للنموذج 0503737 المنشورة على الموقع الإلكتروني للخزانة الاتحادية للبند 4 من التقرير f. 0503737 يتم توفير القيم الإيجابية فقط للمؤشرات. إذا لزم الأمر، بعد ملء التقرير تلقائيًا، يمكنك إزالة علامة الطرح في السطر 910.

في السطر 950، وفقًا للفقرة 44، يتكون مبلغ عائد المستحقات من السنوات السابقة (استعادة المصاريف النقدية للسنوات السابقة)، وينعكس في السطر 591.

وبحسب الرسالة فإن مؤشرات السطر 950 لأكواد التحليلات لعام 2016 غير مفصلة.

يعد نموذج النموذج 0503737 (المرفق برسالة وزارة المالية الروسية والخزانة الفيدرالية بتاريخ 17 مارس 2016 رقم 02-07-07/15237 و07-04-05/02-178 مثالاً على الهيكل من المؤشرات) يوفر رموز تحليلية معينة في غرام. 3 حسب أقسام النموذج، بالإضافة إلى رموز سطر إضافية في غرام. 2 أقسام 1.

عند التعبئة التلقائية وفقًا لبيانات المحاسبة باستخدام قاعدة التعبئة القياسية " القاعدة 737 (2016)"في القسمين 1 و 2 من التقرير (نموذج 0503737) يتم تشكيل الأسطر وفقًا لـ مفصلةرموز التحليلات التي حدث فيها دوران الحساب. عند ملء التقرير f. 0503737 يجب عليك أيضًا إدخال البيانات يدويًا فقط للحصول على رموز التحليلات التفصيلية.

مهم.قبل إنشاء التقرير يجب التأكد من الرموز التحليلية التي تستخدمها المؤسسة وفقا لجدول المراسلات المقارن بين أنواع النفقات لتصنيف نفقات الموازنة والمواد (البنود الفرعية) لتصنيف عمليات القطاع الحكومي العام ذات الصلة للنفقات واستخدامها من قبل مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة."

يتم تجميع المؤشرات عن طريق تجميع رموز التحليلات وترقيم الأسطر وفقًا للقالب عند إنشاء نموذج مطبوع إضافي (البند " 0503737 (حسب خطاب FC)» زر القائمة « ختم") وعند تنزيل تقرير بتنسيقات الخزانة الفيدرالية.

افتراضيًا، يتم إنشاء نموذج مطبوع وفقًا لملحق أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 33 ن بصيغته المعدلة في 17 ديسمبر 2015.

تقرير و. 0503738

لإعداد التقرير و. 0503738 عام 2016 التقرير المنظم " ف.0503738 تقرير الالتزامات (ساري من تاريخ 01/01/2016)».

رموز التحليلات في العمود 3 (رمز نوع النفقات (التخلصات) للأقسام 1-2 من التقرير f.0503738 يشار إليها بنفس الطريقة كما في.

أقسام التقرير و. 0503738 يتم تشكيلها كما في عام 2015.

في السطر الجديد 911 من القسم 3 "التزامات السنوات المالية التالية للسنة المالية الحالية (التقرير)" في الأعمدة 5، 6، 10 ينعكس معدل دوران الحساب 502 99 "الالتزامات المؤجلة".

تقرير و. 0503723

لإنشاء نموذج جديد لتقرير التدفق النقدي للمؤسسة (نموذج. 0503723 ) يتم تطبيق تقرير منظم " ف.0503723، قائمة التدفقات النقدية للمؤسسة».

حسب التعليمات رقم 33ن نموذج 0503723 ربع سنوي.

وفقًا لتقرير الرسالة f. يتم تكوين 0503723 وتقديمه إلى مذكرة التفاهم FC، بدءاً من تقديم التقارير اعتباراً من 07/01/2016.

عند الملء التلقائي باستخدام بيانات الاعتماد باستخدام القواعد القياسية ( القاعدة 723)تقرير و. يتم تشكيل 0503723 بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات 55.1 - 55.3 من التعليمات رقم 33 ن.

يتم تشكيل القسم 1 في سياق رموز KOSGU لدوران الحسابات خارج الميزانية العمومية 17.01، 17.03، 17.06، 17.07، 17.30، 17.34 (KPS من النوع "KDB" و "KIF").

يتم تشكيل القسم 2 في سياق رموز KOSGU لدوران الحسابات خارج الميزانية العمومية 18.01، 18.03، 18.06، 18.07، 18.30، 18.34 (KPS من النوع "KRB" و "KIF").

وفقا للرسالة، عرض التقرير و. يتم تنفيذ 0503723 في مذكرة التفاهم FC دون تضمين مؤشرات على الأسطر 165، 182، 234، 247، 263، 302، 303، 304، 345، 352، 361، 362، 363. لذلك، قواعد التعبئة الحالية " القاعدة 723"لا يوجد نص على الإكمال التلقائي للسطور 165، 182، 234، 247، 263، 302، 303، 304، 345، 352، 361، 362، 363 من التقرير ص. 0503723.

كما لم يتم ملء الأسطر 041، 042، 052، 122، 123، 124. بعد الإكمال التلقائي، يمكن ملء هذه الأسطر يدويًا.

عند إنشاء التقرير لعام 2016 في العمود 5القسم 1 "المقبوضات" والقسم 2 "الاستبعادات" والقسم 3 "التغيرات في أرصدة الصندوق" المؤشراتالتدفقات النقدية لنفس الفترة من العام الماضي لا تتشكل، نظرًا لأن البند 55.2 ينطبق بدءًا من التقارير السنوية لعام 2017 (وفقًا للفقرة 2 من أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 ديسمبر 2015 رقم 199 ن).

وفقًا للرسالة، لم يتم ملء العمودين 5 و6 من القسم 4.

وفقًا للفقرة 51.1 من التعليمات رقم 33 ن ق القسم 4تنعكس "المعلومات التحليلية عن عمليات التخلص". معلومةمن حيث التصرفات للعمليات الجارية والعمليات الاستثمارية مفصلة حسب الرموز التحليلية لتصنيف الميزانية.

في نموذج التقرير f. 0503723 القسم 4 مفصل حسب نوع المصاريف، وفقًا لذلك، عند الملء التلقائي بالقواعد القياسية في العمود 1 من القسم 4 من التقرير f. 0503723 كاسم لمؤشر الخط، يتم تشكيل اسم نوع المصاريف المحدد في العمود 4.

تنص التعليمات رقم 33 ن على تكوين تقرير و. 0503723 لجميع KFOs. القاعدة 723من الممكن ملء التقرير f. 0503723 مع الاختيار حسب KFO (البند " تخصيص الحشو» زر القائمة « يملأ»).

معلومات و. 0503769

لتجميع المعلومات عن ذمم المؤسسة ودائنيها (ص.0503169) التقرير المنظم “ ف.0503769 معلومات عن ذمم و دائني المؤسسة (ساري من 01/01/2016)"، فيما يلي - تقرير و. 0503769.

تنص التعليمات رقم 33 ن على إشارة في العمود 1 من المعلومات f. 0503169 أرقام الحسابات التحليلية المقابلة،

والتي تنعكس فيها أرصدة التسويات على الذمم المدينة اعتبارًا من تاريخ التقرير - الحساب 020500000 "تسويات الدخل" ، الحساب 020600000 "تسويات السلف الصادرة" ، الحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، الحساب 020900000 "تسويات الأضرار وغيرها الدخل"، الحساب 021010000 "حسابات التخفيضات الضريبية لضريبة القيمة المضافة"، الحساب 021005000 "التسويات مع المدينين الآخرين"، الحساب 030300000 "حسابات المدفوعات للميزانيات"؛

والتي تنعكس فيها أرصدة التسويات على الحسابات الدائنة اعتبارًا من تاريخ التقرير - الحساب 030200000 "تسويات الالتزامات المقبولة" ، الحساب 030300000 "تسويات المدفوعات إلى الميزانيات" ، الحساب 030402000 "التسويات مع المودعين" ، 030403000 "تسويات الاستقطاعات من مدفوعات الأجور"، 030404000 "تسويات الإدارات الداخلية"، 020500000 "حسابات الدخل"، حساب 020800000 "تسويات مع الأشخاص المسؤولين"، حساب 020900000 "تسويات الأضرار والإيرادات الأخرى"، حساب 330401000 "أموال تحت التصرف المؤقت".

وفقًا للفقرة 4.4 من خطاب المعلومات f. يتم تجميع 0503769 مع الأصفار في 1-17 رقمًا من رقم الحساب المحاسبي.

للملء التلقائي تقرير و. 0503769يتم توفير قاعدتين قياسيتين: القاعدة 769 (2016) والقاعدة 769 (2016) - وفقًا لقانون BC.

القاعدة 769 (2016)تستخدم لملء تقرير و. 0503769عن طريق رموز الحساب - وفقًا للفقرة 4.4 من الرسالة. عند الملء التلقائي تقرير و. 0503769القاعدة القياسية القاعدة 769 (2016) تقرير و. 0503769يتم تشكيلها رموزالحسابات المحاسبية التحليلية (9 أحرف) وفقاً للفقرة 21 من تعليمات تطبيق مخطط الحسابات الموحد رقم 157ن.

تستخدم لملء تقرير و. 0503769عن طريق أرقام الحسابات عند الملء التلقائي تقرير و. 0503769القاعدة القياسية القاعدة 769 (2016) - حسب قانون BCفي العمود 1 "رقم حساب محاسبة الميزانية (الرمز)" تقرير و. 0503769يتم تشكيلها أعدادحسابات (26 حرفًا) اعتمادًا على إعداد معلمة التعبئة " املأ رمز المراهنات الكامل":

• املأ رمز المراهنات الكامل" = "لا"الأرقام من 15 إلى 17 مملوءة دائرة شرطة كوسوفو(لـ KPS اكتب "KRB" - رمز نوع النفقات، لـ KPS "KDB" و "KIF" - المجموعة التحليلية). الوضع الافتراضي.
• عند ضبط خيار الحشو " املأ رمز المراهنات الكامل" = "نعم"يتم تشكيل الأرقام من 1 إلى 17 دائرة شرطة كوسوفو.

يتم إنشاء أرقام الحسابات التي تشير إلى الأصفار في 1-17 رقمًا من رقم الحساب المحاسبي، بالإضافة إلى إنشاء المجاميع الفرعية للحسابات الاصطناعية (رموز الحساب) في شكل مطبوع وعند تحميل التقرير بتنسيقات الخزانة الفيدرالية.

وفقًا للفقرة 69 من التعليمات رقم 33ن في العمود 1 من القسم 2 "معلومات تحليلية عن الديون المتأخرة" من المعلومات و. يشير الرقم 0503769 إلى أرقام الحسابات التحليلية المقابلة للحساب التي تظهر أرصدتها في العمود 11 من القسم 1.

أوضحت الرسالة أن القسم 2 من المعلومات و. يتم تعبئة الرقم 0503769 برموز الحساب المحاسبي.

القواعد القياسية للملء التلقائي للتقرير و. 0503769 تأخذ في الاعتبار المتطلبات الإضافية التي حددتها الرسالة:

• أعمدة المؤشرات 5 - 8 من القسم 1 المعلومات و. يتم تكوين 0503169 ابتداء من تاريخ التقرير اعتبارا من 07/01/2016.
• أعمدة المؤشرات 5 - 8 من القسم 2 من المعلومات و. 0503169 في عام 2016 لم يتم ملؤها.

إذا كان من الضروري ملء الأعمدة المحددة، فيمكنك ضبط الإعدادات المناسبة لتشكيل التقرير f. 0503769 (البند " تخصيص الحشو» زر القائمة « يملأ")، كما يظهر في الشكل. أقل.

في القسم 1 من المعلومات و. 0503769 التسويات تنقسم إلى نقدية وغير نقدية.

بناء على الفقرة 69 من التعليمات رقم 33ن لغرض إنشاء الملحق (النموذج 0503769) تحت المدفوعات النقديةيشير إلى المعاملات التي تنطوي على تسويات نقدية تنعكس في المراسلات مع الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحسابات 0 20 111 000، 0 201 21 000، 0 201 23 000، 0 201 26 000، 0 201 27 000، 0 201 34 000، تحت غير النقدية- معاملات التسوية في شكل تعويض (تعويض المدفوعات الزائدة لبعض أنواع المدفوعات مقابل أنواع أخرى من المدفوعات والمدفوعات المقدمة والالتزامات والإعانات والإعانات والتحويلات الأخرى بين الميزانية) ، والتي تنعكس في المراسلات مع الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحسابات 0 205 00 000، 0 206 00 000، 0 208 00 000، 0 209 00 000، 0 302 00 000، 0 303 00 000، 0 304 06 000).

عند الملء التلقائي للرسم البياني. 6، 8 من القسم 1 من التقرير و. تأخذ القواعد القياسية رقم 0503769 في الاعتبار التغييرات المخطط إجراؤها على هذا الحكم وفقًا للمشروع المنشور على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الروسية: التسويات غير النقدية تعني أيضًا عمليات تشكيل قيمة الأصول غير المالية والمالية الأصول، زيادة (تقليل) النتيجة المالية، التي تنعكس في المراسلات مع الحسابات التحليلية المقابلة لمحاسبة الحساب 0 105 00 000، 0 106 00 000، 0 107 00 000، 0 108 00 000، 0 109 00 000، 0 204 00 000، 0 215 00 000.0 401 00 000." أيضًا، عند ملء الأعمدة 5، 7، يتم أخذ معدل دوران الحساب 021003000 في الاعتبار من حيث المعاملات باستخدام بطاقات الخصم للأموال الخاضعة للمساءلة.

في الإصدار الحالي من قواعد الإكمال التلقائي للتقرير، لم يتم توفير ملء الأعمدة 12-14 من القسم 1. يمكن الإشارة إلى بيانات السنة المالية الأخيرة في الأعمدة 12-14 من القسم 1 بعد الملء التلقائي للتقرير في أي سطر لرمز حساب معين.

لا يتم توفير الملء التلقائي للقسم 3 "المعلومات التحليلية عن حركة الذمم المدينة والدائنة المتأخرة"، حيث لا يمكن أن تنعكس هذه المعلومات في الحسابات المحاسبية.

مميزات تعبئة التقرير f. 0503769 مذكورة في تعليمات القواعد (البند " معلومات مرجعية» زر القائمة « يملأ»).

معلومات و. 0503779

لتجميع المعلومات f. 0503779 يجب تطبيق التقرير المنظم " ف.0503779، الأرصدة النقدية» - كذلك - تقرير و. 0503779.

عند ملء القواعد القياسية وفقًا للفقرة 4.3 من الرسالة، يجب تقديم المعلومات f. يتم تنفيذ 0503779 في مذكرة التفاهم FC مع الإشارة إلى أرقام الحسابات المصرفية في العمود 1 من القسم 1 "الحسابات لدى مؤسسات الائتمان". ينعكس مؤشر الحساب 021003000 في القسم 1 من المعلومات (ص. 0503779). بالنسبة للحسابات الواردة في القسم 2 "الحسابات لدى سلطة مالية"، وكذلك الحساب 021003000 الوارد في القسم 1، لم يتم ملء العمود 1.

إذا كان من الضروري الإشارة إلى أرقام الحسابات، في إعدادات إكمال التقرير (البند " تخصيص الحشو» زر القائمة « يملأ") للخيار " لا فواتير"يجب تثبيته" لا».

معلومات و. 0503295

لتجميع المعلومات f. 0503295 يجب أن يطبق التقرير المنظم " F.0503295، معلومات عن تنفيذ قرارات المحكمة بشأن الالتزامات النقدية للمؤسسة».

لا يتم توفير الملء التلقائي للتقرير.

غالبًا ما لا تكون المعلومات الواردة في التعليمات رقم 33 ن كافية لتعكس المعاملات الفردية للأنشطة المالية والاقتصادية بشكل صحيح في نماذج التقارير المالية. لذلك، تقوم الإدارة المالية، بالتعاون مع الخزانة الفيدرالية، بإصدار رسائل تنقل إلى موضوعات المحاسبة معلومات مهمة حول انعكاس بعض المعاملات في نماذج التقارير المحاسبية. خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 02-07-07/21798، وخزانة الاتحاد الروسي رقم 07-04-05/02-308 بتاريخ 04/07/2017 (يشار إليه فيما يلي بالرسالة رقم 07-04-05/02-308) يناقش ميزات الانعكاس في النماذج 0503723، 0503737، 0503728 المعاملات الفردية. وفي إطار هذه الاستشارة، يقوم المؤلف بتحليل أحكام هذه الرسالة باستخدام الأمثلة.

إعادة ما تبقى من الدعم إلى إيرادات الموازنة

تتلقى مؤسسات الرعاية الصحية من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي ما يلي:

الإعانات المالية اللازمة للوفاء بمهمة المؤسس؛

الإعانات المستهدفة

أما باقي مبالغ الإعانات المخصصة للوفاء بتكليف المؤسس فتعاد إلى الميزانية في الحالات التالية:

أ) فشل المؤسسة في الوفاء بمؤشرات مهمة الدولة (البلدية) للمؤسس؛

ب) وجود رصيد غير منفق في حالة اكتشاف مخالفة في صرف أموال الدعم أثناء التفتيش.

وبدوره يتم إرجاع رصيد الدعم المستهدف في الحالات التالية:

وجود رصيد غير منفق من الدعم؛

الكشف أثناء التدقيق عن المخالفات المتعلقة بإنفاق أموال الدعم (اختلاس).

يمكن إعادة المبالغ المتبقية من الإعانات إلى الميزانية على حساب المبالغ المتبقية من الإعانات التي تولدها المؤسسة، وعلى حساب الإيرادات الأخرى التي لا يحظرها القانون، باستثناء الأموال المقدمة إلى الحكومة الفيدرالية مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة وفقًا للفقرة. 2 ص 1 فن. 78.1 والفن. 78.2 من قانون ميزانية الاتحاد الروسي ولأغراض أخرى (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 أبريل 2016 رقم 02-01-09/20629).

يحتوي الخطاب رقم 07-04-05/02-308 على توضيحات حول كيفية عكس هذه المعاملات في التقارير (ص. 05034723، 0503737).

دعونا نفكر في هذا الوضع.

مثال 1.

في عام 2016، تم تخصيص دعم مستهدف لمؤسسة طبية ممولة من الميزانية، ولم يتم إنفاقها بالكامل من قبل المؤسسة. اعتبارًا من 1 يناير 2017، كان لدى المؤسسة رصيد دعم قدره 25000 روبل، والذي تم تحويله إلى إيرادات الميزانية في مارس 2017.

وفي المحاسبة تنعكس عمليات تحويل رصيد الدعم المستهدف إلى إيرادات الموازنة على النحو التالي:

كمرجع:يُسمح بعكس معاملات تحويل (دفع) مبالغ عائد الدخل الزائد المستلم (الدخل من السلف) للسنة المالية الحالية ، بما في ذلك الإعانات (المنح) التي تتلقاها المؤسسة للعام الحالي ، وكذلك عند التحويل (تسديد) مبالغ عائد فائض الدخل المستلم (الدخل من السلف) من سنوات سابقة، ويستثنى من ذلك رد أرصدة الدعم (المنح) من سنوات سابقة التي حصلت عليها المؤسسة، وذلك وفقاً حساب خارج الرصيد 17بعلامة الطرح (البند 2.3 من الرسالة رقم 07-04-05/02-308). بواسطة حساب خارج الرصيد 18مع علامة الطرح، من المقبول أن تعكس المبالغ المستردة من نفقات السنة الحالية.

من التوضيحات الواردة في الفقرتين 1.2 و2.2 من الكتاب رقم 07-04-05/02-308، يترتب على ذلك أن معاملات إرجاع مبالغ الدعم مبينة في المحضر (النموذج 0503723) على السطرين 421، 422 من القسم. 3 "التغير في أرصدة الصناديق" وفي التقرير (ص. 0503737) - في السطرين 910 و 951 من القسم. 4 "معلومات عن عوائد أرصدة الدعم والمصروفات للسنوات السابقة" مع مراعاة هذه المميزات.

المعلومات التالية مبينة في السطور 420، 421، 422 من التقرير (ص. 0503723):

اسم المؤشر	رمز الخط
مشتمل
		ينعكس استلام المبالغ المستردة من أرصدة الإعانات (المنح) المقدمة من المؤسسة إلى المنظمات الأخرى قبل بداية الفترة المشمولة بالتقرير كجزء من مبلغ استعادة نفقات السنوات السابقة. تم تعريفه على أنه مجموع الأسطر 421 و 422
		ينعكس مبلغ العائدات من عودة الحسابات المستحقة القبض من السنوات السابقة (استعادة النفقات النقدية من السنوات السابقة). يشير هذا السطر إلى مقدار إيصالات عوائد أرصدة الدعم (المنح) التي تقدمها المؤسسة لمنظمات أخرى قبل بداية فترة التقرير
- إعادة ما تبقى من الدعم من السنوات السابقة		يتم توضيح مقدار العوائد (التصرفات من العوائد) لأرصدة الدعم للسنوات السابقة، بما في ذلك أرصدة مبالغ الدعم المتكونة نتيجة فشل المؤسسة في تحقيق مؤشرات مهمة الدولة (البلدية)

دعونا نتذكر أن التقرير (ص. 0503723) تم تجميعه في سياق رموز KOSGU، بناءً على بيانات تحليلية حول أنواع الإيصالات والتصرفات المنعكسة في الحسابات خارج الميزانية العمومية 17"المقبوضات النقدية" 18 "التصرفات في الأموال" المفتوحة للحسابات:

– 0 201 11 000 "الأموال المؤسسية في الحسابات الشخصية لدى الخزينة"؛

– 0 201 21 000 "الأموال المؤسسية في حسابات لدى مؤسسة ائتمانية" (للمؤسسات المستقلة)؛

– 0 201 23 000 "أموال المؤسسة في طريقها إلى مؤسسة ائتمانية"؛

– 0 201 26 000 "الأموال المؤسسية في حسابات خاصة في مؤسسة ائتمانية" ؛

– 0 201 27 000 "الأموال المؤسسية بالعملة الأجنبية في حسابات لدى مؤسسة ائتمانية"؛

– 0 201 34 000 "ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية"؛

– 0 210 03 000 "التسويات النقدية مع السلطات المالية."

كمرجع.تنص الفقرة 2.1 من الرسالة رقم 07-04-05/02-308 على أن مرفق الرسالة يحتوي على نموذج تقرير (ص. 0503723). لكن في الواقع، يحتوي التطبيق فقط على نموذج تقرير (ص. 0503737). إذا لم يتم تجميع نموذج التقرير (ص. 0503723) وتقديمه من قبل وزارة المالية في مايو - يونيو 2017، فيجب إعداد هذا التقرير اعتبارًا من 1 يوليو 2017 وفقًا للنموذج الوارد في التعليمات رقم 33 ن.

مثال 2.

عملية تحويل رصيد الدعم المستهدف بمبلغ 25000 روبل إلى إيرادات الميزانية. المنعكس في الحساب 18، مفتوح للحساب 5,201 11,610.

وفي التقرير (ص.0503723) تظهر العملية على النحو التالي:

3. التغير في التوازن اسم المؤشر رمز الخط الكود وفقًا لـ KOSGU بالنسبة للمعاملات النقدية التي لا تتعلق بالتدفقات الداخلة والخارجة مشتمل لإرجاع حسابات القبض من السنوات السابقة مشتمل: - إعادة ما تبقى من الدعم من السنوات السابقة

وفي التقرير (ص. 0503737) تمت الإشارة إلى عودة رصيد الدعم في السطرين 910 و 950 على النحو التالي (البند 2.2 من الكتاب رقم 07-04-05/02-308):

اسم المؤشر	رمز الخط	ميزات ملء الخط
أرصدة الدعم المعادة من السنوات السابقة، الإجمالي (يُعرف بالمبلغ وفقًا لرموز التحليل 130 و180)		ويعكس هذا الخط عودة أرصدة الدعم (المنح) من السنوات السابقة المبينة في السطر 592 من التقرير (ص. 0503737). يتم تفصيل المعلومات المتعلقة بعودة الدعم من خلال رموز التحليلات: – 130 – من حيث أرصدة الدعم المدرجة للدعم المالي لتنفيذ مهام الدولة (البلدية) ؛ – 180 – من حيث الأرصدة المدرجة للدعم للأغراض الأخرى والمنح. لم يتم ملء العمود 3 في السطر 910 من التقرير (النموذج 0503737)
الدخل من توفير (أداء) الخدمات المدفوعة (العمل)
مصدر دخل آخر
المصاريف المستردة من السنوات السابقة، المجموع		يعكس هذا الخط استلام الأموال من إعادة مبالغ الضمانات النقدية المحولة سابقًا، وكذلك المستحقات من السنوات السابقة (استعادة المصاريف النقدية من السنوات السابقة). مؤشر السطر 950 يساوي مؤشر السطر 591 من التقرير (نموذج 0503737). وفي الوقت نفسه تقول الرسالة أن السطر 591 من التقرير (ص. 0503737) مفصل وفق رموز التحليل (العمود 3): - فيما يتعلق بإعادة مبالغ الضمان النقدي المحولة مسبقًا - والتي تعكس رمز التحليلات الصفري ("000")؛ – من حيث إعادة المستحقات من السنوات السابقة للمصروفات (استعادة المصاريف النقدية للسنوات السابقة) – حسب أكواد أنواع المصروفات. لم يتم ملء العمود 3 في السطر 950 من التقرير (نموذج 0503737)

ولنذكركم أن التقرير (ص.0503737) يعكس مؤشرات تنفيذ الخطة بناء على البيانات التحليلية من السجلات المحاسبية للمؤسسة في سياق الرموز التحليلية حسب الرموز المقابلة (المكونات الهيكلية للأكواد) لتصنيف الموازنة يتوافق مع نوع الإيصالات (الدخل، والإيصالات الأخرى، بما في ذلك القروض (مصادر تمويل عجز أموال المؤسسة)، ونوع التصرفات (النفقات، والمدفوعات الأخرى، بما في ذلك سداد القروض) (البند 36 من التعليمات رقم 33 ن). عند إعداد التقرير يجب الاسترشاد بالنموذج الوارد في ملحق الرسالة رقم 05-05-07/308-02.

مثال 3.

دعونا نستخدم شروط المثال 2.

وفي التقرير (ص.0503737) سينعكس تحويل رصيد الدعم المستهدف إلى إيرادات الموازنة على النحو التالي:

4. معلومات عن المبالغ المستردة من أرصدة الدعم والمصروفات للسنوات السابقة

كمرجع.ويلاحظ في الفقرة 2.1 من الكتاب رقم 07-04-05/02-308 أنه عند إعداد التقرير (النموذج 0503723) يجب مراعاة المؤشرات على الأسطر 165، 182، 234، 247، 263، 302، 303، 304 ، 345، 352، 361، 362، 363 لا تنعكس. بالنسبة لهذه الخطوط، لم يتم الإشارة إلى اسم المؤشر.

عمليات الاقتراض المؤقت للأموال من مركز KVFO إلى آخر

في حالة غياب أو عدم كفاية الأموال في الحساب الشخصي ضمن نوع واحد من رموز النشاط لتنفيذ معاملات النفقات، يحق للمؤسسة اقتراض الأموال المفقودة مؤقتًا من حساب شخصي آخر أو من KVFO آخر. توضح رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم 02-06-10/79177 مراسلات الحسابات لانعكاس عمليات الاقتراض المؤقت للأموال من رمز نوع الضمان المالي 3 إلى رمز نوع الضمان المالي 2. يمكن أيضًا تطبيق مراسلات الحسابات المقترحة في الرسالة على عمليات التفكير لاقتراض الأموال بموجب رموز الأنشطة الأخرى. تنعكس هذه المعاملات من خلال الحساب 030406000 "التسويات مع الدائنين الآخرين".

من المعلومات الواردة في البند 2.1 من الرسالة رقم 07-04-05/02-308، البند 55.1 من التعليمات رقم 33ن، يترتب على ذلك أن عمليات جمع الأموال لتغطية الفجوة النقدية عند الوفاء بالتزام ضمن حدود ينعكس الرصيد النقدي في الحساب الشخصي للمؤسسة (أموال الاقتراض بين أنواع الأنشطة) في التقرير (ص. 0503723) على الأسطر 463 و464 و501 و502، مع مراعاة الميزات التالية.

اسم المؤشر	رمز الخط	ميزات ملء الخط
مشتمل
		تعكس الأموال المستلمة للوفاء بالالتزام وتنعكس في حساب خارج الرصيد 17، مفتوح ل الحساب 030406000. ينعكس المؤشر بعلامة ناقص
		مؤشرات التدفق النقدي الخارجة في حساب خارج الرصيد 18، مفتوح ل الحساب 030406000. يشار إلى المؤشر بقيمة إيجابية
مشتمل
		العمليات المشار إليها في السطر 463 تنعكس بعلامة الطرح. يسجل نفس السطر مجموع المؤشر الوارد في السطر 710 من العمود 9 من التقرير (النموذج 0503737) المقدم في تاريخ التقرير ومؤشر استلام الأموال للتخلص المؤقت دون مراعاة المعاملات غير النقدية
		تنعكس المعاملات المدرجة في السطر 464. تم تثبيت المؤشر بقيمة موجبة. يعكس هذا السطر مجموع المؤشر في السطر 720، العمود 9 من التقرير (نموذج 0503737)، المقدم اعتبارًا من تاريخ التقرير، ومؤشر التصرف في الأموال في التصرف المؤقت، باستثناء المعاملات غير النقدية

مثال 4.

ولتنفيذ معاملات النفقات بموجب رمز النشاط 7، اضطرت المؤسسة إلى جمع أموال بمبلغ 150 ألف روبل. من رمز النشاط 2

في المحاسبة، تنعكس عمليات جمع الأموال على النحو التالي:

	دَين	ائتمان	المبلغ، فرك.
تم جمع الأموال من KVFO 2 للوفاء بالالتزامات بموجب KVFO 7
الأموال المشطوبة من KVFO 2	2 304 06 830 18 (كوسغو 610)	2 201 11 610 18 (كوسغو 610)	150 000 150 000
تم استلام الأموال لـ KVFO 7	7 201 11 510 17 (كوسغو 510)	7 304 06 730 17 (كوسغو 510)	150 000 150 000
تم الوفاء بالالتزامات بموجب KVFO 7		7 201 11 610 18 (كوسغو 610)	150 000 150 000

في التقرير (ص. 0503723)، عند عكس المعاملات وفقًا لـ KVFO 7، سيتم عكس الإدخالات المحاسبية الواردة في المثال على النحو التالي:

3. التغيرات في أرصدة الصناديق اسم المؤشر رمز الخط الكود وفقًا لـ KOSGU خلال الفترة المشمولة بالتقرير التغير في أرصدة الصناديق عند إدارة الأرصدة، الإجمالي مشتمل استلام النقد عند إدارة الأرصدة التغير في أرصدة الصناديق، المجموع مشتمل عن طريق زيادة النقدية

في التقرير (ص. 0503723)، عند عكس المعاملات بموجب KVFO 2، سيتم عكس الإدخالات المحاسبية الواردة في المثال على النحو التالي:

اسم المؤشر	رمز الخط	الكود وفقًا لـ KOSGU	خلال الفترة المشمولة بالتقرير
التغير في أرصدة الصناديق عند إدارة الأرصدة، الإجمالي
مشتمل
التصرف في النقد عند إدارة الأرصدة
التغير في أرصدة الصناديق، المجموع
مشتمل
عن طريق تقليل النقدية

عمليات تحصيل الأموال عند إلغاء ترخيص البنك

إذا ألغى البنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيص مؤسسة ائتمانية للقيام بالعمليات المصرفية، فإن الأموال المجمعة التي لا يوجد لها كشف حساب مصرفي حول إيداعها في الحساب البنكي تنعكس في التقرير (النموذج 0503737) على النحو التالي (البند 2.2 من الرسالة رقم 05-04-07/308-02):

رقم السطر، الأعمدة	المعلومات المعروضة حسب السطر والعمود
تنعكس عمليات سحب الأموال من صندوق النقد بالمؤسسة أثناء التحصيل في القسم 3 "مصادر تمويل العجز المالي للمؤسسة"
العمود 6 خطوط 731	ينعكس المؤشر بعلامة زائد (في قالب النموذج المقدم مع الحرف، يُلاحظ أن هذا المؤشر يُشار إليه بعلامة ناقص)
العمود 6 السطر 710	ينعكس المؤشر بعلامة ناقص
العمود 7 خطوط 732	يظهر المؤشر بعلامة ناقص (يشار في قالب النموذج الخاص بالحرف إلى أن هذا المؤشر ينعكس بعلامة زائد)
العمود 7 خطوط 720	ينعكس المؤشر بعلامة زائد
عمليات شطب الأموال المجمعة التي لا يوجد لها كشف حساب مصرفي حول إيداعها في الحساب البنكي، عندما يلغي البنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيص مؤسسة ائتمانية للقيام بالعمليات المصرفية
القسم 2 "مصروفات التأسيس" العمود 6	ينعكس المؤشر باستخدام رمز التحليلات 853 "دفع المدفوعات الأخرى"
القسم 3 "مصادر تمويل العجز المالي للمؤسسة"، العمود 6، السطر 720	يتم إعطاء المؤشر بعلامة زائد
العمود 9 السطر 730	المؤشر صفر

العمليات التي تنطوي على نقص في الأموال في مكتب النقد بالمؤسسة

ينعكس مبلغ النقص النقدي في مكتب النقد بالمؤسسة في العمود 7 من التقرير (النموذج 0503737):

- في القسم 2 "النفقات المؤسسية" - وفقًا لرمز التحليلات 853 "دفع المدفوعات الأخرى"؛

– في القسم 3 “مصادر تمويل عجز المؤسسة” – على السطر 720 مع علامة الزائد.

مثال 5.

أثناء التدقيق، تم اكتشاف نقص في الأموال في مكتب النقد بالمؤسسة بمبلغ 5000 روبل. تم تسجيل هذه الحقيقة في تقرير التفتيش.

سينعكس مبلغ النقص المحدد في الحسابات المحاسبية على النحو التالي:

وفي التقرير (ص.0503737) ستنعكس هذه العملية على النحو التالي:

إنشاء احتياطي للنفقات القادمة

إذا كانت مؤسستك تقوم بتكوين احتياطي للنفقات القادمة، فإن المعاملات على 500 حساب لقبول الالتزامات المؤجلة وتكوين وإنفاق الاحتياطي في التقرير (ص. 0503738) تنعكس مع الأخذ بعين الاعتبار المعلومات المنصوص عليها في البند 1.2.3 من الرسالة رقم 07-04-05/02-308 . ويترتب على هذه الفقرة أنه في عمود "الالتزامات المقبولة، الإجمالي" (العمود 6 من التقرير (ص. 0503738)) معلومات عن الحساب 050299000"الالتزامات المؤجلة للسنوات المقبلة الأخرى (خارج فترة التخطيط)."

وفقا لقسم السطر 911. 3 تقارير (ص.0503738) الأعمدة 4 – 5، 7 – 9، 11 لم يتم ملؤها.

المؤشرات الحسابات 0 502 99 000تتشكل في مبلغ الاحتياطي للنفقات المستقبلية ( الحساب 040160000"احتياطيات النفقات المستقبلية") التي تم إنشاؤها لهذه الالتزامات. وفي الوقت نفسه، في العمود 6 من القسم. 3 تقارير (ص. 0503738) تعكس المؤشر الخاص بـ الحساب 050299000، التي تم تشكيلها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الرصيد الدائن للحساب)، والتي يجب أن تتوافق مع مؤشر الحساب 040160000في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الرصيد الدائن للحساب).

نقترح النظر في أحكام هذه الفقرة باستخدام مثال محدد.

مثال 6.

عن طريق الحساب في مؤسسة طبية يتم تحديده:

– المبلغ السنوي للصندوق الاحتياطي من حيث أجر الإجازة هو 1200000 روبل.

- المبلغ السنوي للصندوق الاحتياطي من حيث دفع أقساط التأمين من مبالغ دفع الإجازة هو 362400 روبل؛

- مبلغ الاشتراكات الشهرية (مع مراعاة الرصيد المتكون في بداية العام) - 100000 روبل؛

– مبلغ الاشتراكات الشهرية في الاحتياطي لمبلغ أقساط التأمين التي يجب استحقاقها وسدادها من مبالغ دفع الإجازة هو 30200 روبل.

للفترة من يناير إلى يونيو، بلغ حجم الصندوق الاحتياطي 600000 روبل. (المادة الفرعية 211 من KOSGU) و 181200 روبل. (المادة الفرعية 213 كوسغو). خلال هذه الفترة، تم تجميع موظفي المؤسسة ودفع إجازة مدفوعة بمبلغ 250،000 روبل. (مبلغ أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة هو 75500 روبل روسي).

سوف تنعكس معاملات 2017 الموضحة في المثال في الحسابات المحاسبية على النحو التالي:

	دَين	ائتمان	المبلغ، فرك.
تنعكس حقوق تحمل الالتزامات بمبلغ المهام المخططة المعتمدة:
- فيما يتعلق بتكوين احتياطي للنفقات القادمة لأجور الإجازة
– من حيث مبالغ أقساط التأمين الخاضعة للاستحقاق والدفع للميزانية من مبالغ الإجازة المدفوعة ، والتي تم تكوين احتياطي للنفقات المستقبلية للدفع المتساوي لها
تم تكوين صندوق احتياطي من خلال الاشتراكات الشهرية في الفترة من يناير إلى يونيو:
- مقابل أجر الإجازة
- لدفع أقساط التأمين
قبلت المؤسسة الالتزامات بمبلغ الاحتياطي الذي تم إنشاؤه:
- مقابل أجر الإجازة
- لدفع أقساط التأمين
تم قبول التزامات العام الحالي بدفع أجور الإجازة للموظفين على حساب الالتزامات المؤجلة التي تم تشكيلها مسبقًا:
– فيما يتعلق بأجور الإجازات المستحقة للموظفين
- فيما يتعلق بمبالغ أقساط التأمين المستحقة من مبالغ بدل الإجازة
الالتزامات النقدية المقبولة:
– صرف مكافآت الإجازة المستحقة للموظفين
– بشأن تحويل مبالغ اشتراكات التأمين المستحقة على مبالغ الإجازة إلى الميزانية
المستحقة للموظف:
- مدفوعات الإجازة
مبالغ بدل الإجازة المدفوعة للموظفين	2 210 03 560 17		250 000 250 000
		2 210 03 660 18	250 000 250 000
تم تحويل مبلغ أقساط التأمين إلى الميزانية		2 201 11 610 18	75 500 75 500

كما يتبين من الجدول المعروض، اعتبارًا من 1 يوليو 2017، كان لدى المؤسسة البيانات التالية:

- دوران الائتمان بنسبة حساب 2 502 11 111– 250.000 فرك.

- دوران الائتمان بنسبة حساب 2 502 11 213– 75500 فرك.

– رصيد الحساب 2 502 12 111– 250.000 فرك.

– رصيد الحساب 2,502 11,213– 75500 فرك.

- مؤشر ل العد 18، مفتوح ل حساب 2 201 11 610، بواسطة كي في آر 111– 250.000 فرك كي في آر 119– 75500 فرك.

وفي القسم الأول من التقرير (ص. 0503738) ستنعكس هذه المؤشرات على النحو التالي:

اسم المؤشر	رمز نوع النفقات (التصرفات)		الالتزامات النقدية المقبولة	الوفاء بالالتزامات المالية
1. التزامات السنة المالية الحالية (تقرير) للنفقات، المجموع
مشتمل
النفقات المتكبدة داخل صندوق الأجور
اشتراكات التأمين الاجتماعي الإلزامية لدفع تعويضات الموظفين
		(حجم دوران الائتمان الحساب 250211xxx)	(رصيد الحساب 250212xxx)	(مؤشر ل حساب خارج الرصيد 18، مفتوح ل الحسابات 2 201 11 610, 2 210 03 660 )

وفي القسم الثالث من التقرير (ص. 0503738) ستنعكس هذه المؤشرات على النحو التالي:

اسم المؤشر	رمز نوع النفقات (التصرفات)	إجمالي الالتزامات المقبولة	لم يتم الوفاء بالالتزامات المقبولة
3. مطلوبات السنوات المالية التي تلي السنة المالية الحالية (تقرير) إجمالي
بما في ذلك النفقات
بالنسبة للالتزامات المؤجلة:
– لإنشاء احتياطي لمصاريف الإجازة القادمة
- لتكوين احتياطي للنفقات القادمة لحساب ودفع أقساط التأمين

* بواسطة كي في آر 111بمبلغ 350.000 روبل. (المؤشر يساوي الرصيد الدائن الحسابات 2 502 99 211(600000 روبل روسي - 250000 روبل روسي) والرصيد الدائن قيد التشغيل الحساب 2 401 60 211(600000 فرك - 250000 فرك.)).

** بواسطة كي في آر 119بمبلغ 105700 روبل. (المؤشر يساوي الرصيد الدائن الحسابات 2 502 99 212(181,200 روبل روسي - 75,500 روبل روسي) والرصيد الدائن قيد التشغيل الحساب 2 401 60 213(123.969.8 روبل روسي - 114.760 روبل روسي)).

يجب أن يكون المؤشر الموجود في العمود 6 مساوياً للمؤشر المنعكس في العمود 10 من التقرير (ص. 0503738).

معلومات عن ذمم المؤسسة وذممها (ص.0503769)

يقدم البند 2.5 من الرسالة رقم 07-04-05/02-308 توضيحات لملء جدول المذكرة التوضيحية (ص. 0503769). تم تضمين هذا الجدول في التقارير ربع السنوية. يتم تشكيلها وعرضها بشكل منفصل حسب نوع النشاط (أكواد أنواع الدعم المالي 2، 4، 5، 6، 7) وأنواع الديون (المدينون والدائنون) الموضحة في القسم. 1 في الأرقام من الأول إلى السابع عشر من رقم الحساب المحاسبي:

من حيث حسابات الدخل: في الأرقام من الأول إلى الرابع - القسم المقابل، القسم الفرعي (الرمز التحليلي لنوع الوظيفة، الخدمة (العمل) للمؤسسة)، في الأرقام من الخامس إلى الرابع عشر - الأصفار، في من الخامس عشر إلى السابع عشر الأرقام - رموز المجموعات التحليلية للأنواع الفرعية من إيرادات الميزانية؛

من حيث حسابات النفقات: في الأرقام من الأول إلى الرابع - القسم المقابل، القسم الفرعي (الرمز التحليلي لنوع الوظيفة، الخدمة (العمل) للمؤسسة)، في الأرقام من الخامس إلى الرابع عشر - الأصفار، في الخامس عشر - الرقم السابع عشر - رموز أنواع نفقات الميزانية؛

من حيث التسويات لعمليات جذب الأموال في إطار تغطية الفجوة النقدية عند الوفاء بالتزام في حدود رصيد الأموال في الحساب الشخصي للمؤسسة (اقتراض الأموال بين أنواع الأنشطة - الحساب 030406000"التسويات مع الدائنين الآخرين"): في الأرقام من الأول إلى السابع عشر - الأصفار.

تقدم الرسالة شرحًا تفصيليًا حول كيفية عكس المعلومات في الأرقام من الأول إلى الرابع من رقم الحساب عند ملء العمود 1 من الجدول (ص. 0503769).

وفي الختام نشير إلى أن الكتاب رقم 07-04-05/02-308 يوضح مميزات تسجيل المعاملات في النموذجين 0503723 و0503737:

وإعادة المبالغ المتبقية من الدعم من السنوات السابقة إلى إيرادات الموازنة؛

لجذب الأموال من KVFO إلى آخر.

وفي هذه الرسالة أيضًا يتم الاهتمام بالتأمل:

أ) في تقرير (ص. 0503737) عن معاملات سحب الأموال من مكتب النقد التابع للمؤسسة أثناء التحصيل في حالة إلغاء ترخيص مؤسسة ائتمانية للقيام بالعمليات المصرفية؛

ب) في تقرير (ص. 0503728) عن العمليات المتعلقة بتكوين احتياطي للنفقات المستقبلية واستخداماته؛

ج) في الأقسام 1 - 4 من المعلومات (نموذج 0503769) (جدول الملاحظة التوضيحية (نموذج 0503760)) معلومات حول تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي.

عند ملء نماذج التقارير، يمكن للمؤسسة استخدام التوضيحات الواردة في رسائل أخرى من وزارة المالية والخزانة الاتحادية.