Premije osiguranja. Kalkulator premije osiguranja Kada individualni preduzetnik plaća 1 posto u PFR

Ovaj kalkulator je dizajniran za izračunavanje iznosa fiksnih premija osiguranja individualnog preduzetnika „za sebe“ za OPS i CHI u 2019-2020. Usluga je potpuno besplatna i omogućava vam da obračunate premije osiguranja za cijeli i djelomični period.

Ko plaća

Svi individualni preduzetnici moraju plaćati premije osiguranja, bez obzira da li posluju, da li ostvaruju dobit, da li imaju zaposlene i na kom su sistemu oporezivanja.

Kako su

Od 2018. godine postupak obračuna premija osiguranja intelektualne svojine dosta se promijenio. MOT se više uopće ne koristi. Umjesto toga, zakon (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa.

U 2019. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) iznosi 29.354 rublje, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6.884 rubalja.

U 2020. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) iznosi 32.448 rubalja, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 8.426 rubalja.

Osim fiksnih doprinosa, individualni preduzetnici su obavezni da plate i individualni doprinos ako prihod u tekućoj godini prelazi 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).

Uslovi plaćanja

Fiksni IP doprinosi za OPS i MHI moraju biti uplaćeni najkasnije do 31. decembra tekuće godine.

Individualni doprinos za intelektualnu svojinu od prihoda preko 300 hiljada rubalja može se platiti po izboru: do 31. decembra tekuće godine (tada se mogu primeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. januara do 1. jula sledeće godine (onda se kao njihov odbitak može primijeniti tek sljedeće godine).

Besplatni porezni savjeti

KBK

KZS za plaćanje premija osiguranja nije se mijenjao u 2020. godini. Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se u KZK - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje u KZK - 182 1 02 0810 160. preko 300.000 rubalja (1%) u 2020. godini isplaćuje se istom CCC-u.

Individualni preduzetnici plaćaju poreze i doprinose. Porezi idu u budžet, a doprinosi u Fond PIO i Fond zdravstvenog osiguranja. Ove premije se nazivaju premije osiguranja. Potrebni su da besplatno idu kod doktora u zdravstvenoj politici i primaju starosnu penziju.

Visina doprinosa je fiksna. Ranije je to zavisilo od minimalne plate, a sada nije. Ove godine je povećan: 2018. platili su 32.385 rubalja, a 2019. morate platiti 36.238 rubalja.

Ovaj iznos se raspoređuje na sljedeći način:

• u Penzioni fond — 29.354 rubalja;
• Fondu zdravstvenog osiguranja - 6884 rubalja.

Ali to nije sve. Ako je godišnji prihod veći od 300.000 rubalja, morate platiti 1% ovog iznosa.

Dobra vijest je da doprinosi mogu isplatiti porez na intelektualnu svojinu. U nekim slučajevima potpuno. Više o ovome kasnije.

Šta se smatra prihodom

Na pojednostavljenom sistemu, 6% prihoda smatra se sve što dobijete u gotovini ili na tekući račun. Novac koji je došao na račun je vaš prihod, na njega morate platiti porez. Porez se ne plaća:

• sa dopunom ličnog novca,
• krediti;
• zaloge;
• besplatnu novčanu pomoć od rodbine;
• krediti, zajmovi, zaloge ili bankarske garancije;
• novac za povrate od dobavljača;
• povrati od dobavljača ili porez ako su plaćeni previše;
• grantova ili namjenskih sredstava.

Recimo da je 600.000 rubalja stiglo od kupaca tokom godine, a preduzetnik je sam položio još 20.000 rubalja na svoj račun kada nije bilo dovoljno za kupovinu materijala. I dalje morate platiti porez od 600.000 rubalja.

U 2016. godini stiglo je 521.276,78 rubalja - snimak ekrana sa ličnog računa klijenta Modulbank

Ako prihvatate gotovinu, morate probušiti blagajnički ček ili napisati obrazac stroge odgovornosti. Iznos na čeku ili na obrascu je vaš oporezivi prihod.

Kako izračunati ratu

Dodatni doprinosi se obračunavaju po formuli: (prihod od IP - 300.000) * 1%.

Cjelokupni prihod IP-a za godinu je 600.000 rubalja.

Doprinosi koji se plaćaju 3.000 rubalja: (600.000 − 300.000)*1%.

Gdje i kako platiti

Za plaćanje dodatnih naknada popunite nalog za plaćanje na svom bankovnom računu ili potvrdu o uplati u banci.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — CSC za dodatne doprinose za 2017

Ranije su se doprinosi prenosili direktno u fondove, a od 2017. godine - u porez. Stoga su se detalji i BCC promijenili – šifre budžetske klasifikacije. Doprinosi za 2016. godinu uplaćeni su za jedan KCK, a za 2017. i dalje morate platiti za ostale. Ako se zbunite i platite na pogrešan način, možete naići na kazne i novčane kazne.

CSC za uplatu dodatnih doprinosa za 2016. godinu - 182 1 02 2 140 06 1200 160, a za 2017. i naredne godine - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Kako nastaviti:

Porezna služba je zgodna jer se više nećete zbuniti u KBK, detalji. Potrebno je samo da unesete svoj TIN, ime i adresu.

Sve što vam je potrebno za poslovanje

Slučaj Modulbank je publikacija o poslovanju. Razgovaramo o svemu što ruski preduzetnik treba da zna: koji su novi zakoni izašli, kako proći inspekcije na raznim instancama, kako ne dobiti novčanu kaznu.

Kako ne platiti

Ako ste plaćali poreze i doprinose svaki kvartal, možete uštedjeti.

Uz premije osiguranja, preduzetnici plaćaju porez. U našem slučaju - 6% prihoda od IP. Dobra vijest je da se ovaj porez može isplatiti kroz doprinose. Ako preduzetnik radi bez zaposlenih u državi, umanjuje porez na ukupan iznos premija osiguranja. Individualni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na 50%, ne više.

Evo kako to funkcionira:

Cjelokupni prihod IP-a za godinu je 600.000 rubalja. Nema zaposlenih.

Porez za godinu 36.000 rubalja: 600.000 * 6%

Fiksni doprinosi za 2018. godinu: 32.385 rubalja;

Dodatne premije osiguranja - 3.000 rubalja: (600.000 - 300.000) * 1%.

IP smanjuje porez na premije osiguranja: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Ispada da morate platiti ne 36.000 rubalja, već 615 rubalja.

Pojedinačni preduzetnici plaćaju porez svaki kvartal. Umanjuju porez na doprinose uplaćene u kvartalu: doprinosi uplaćeni u prvom kvartalu, od 1. januara do 31. marta, odbijaju se od iznosa poreza za prvi kvartal.

Za prvi kvartal 2018. porez preduzetnika iznosi 5.000 rubalja.

U istom kvartalu platio je dio premija osiguranja od 3.000 rubalja.

Porez koji se plaća - 2000 rubalja: 5000 - 3000.

Na kraju godine može se ispostaviti da se porez uopće ne mora platiti. Premije osiguranja su ga smanjile i završile na nuli. Ali prije toga ste već plaćali porez svaki kvartal cijele godine, pa se ispostavilo da je porezna uprava preplaćena.

U 2018. preduzetnik je zaradio 370.000 rubalja. Njegov porez je 22.200 rubalja.

On plaća porez kvartalno: 3400, 7500, 8900, 2400 rubalja.

Fiksni doprinosi za godinu - 32.385 rubalja.

Potpuno su smanjili porez: 22.200 − 32.385 = −10.185 rubalja.

Preduzetnik nije mogao da plati porez za ovu godinu ako je dao doprinose, ali je platio 22.200 rubalja, jer nije znao da će doprinosi na kraju godine smanjiti porez. Za vraćanje preplaćenog iznosa može podnijeti zahtjev, a porezni će vratiti novac u roku od mjesec dana od dana prijema zahtjeva. Porezne prijave prijavljuju preplate samo za posljednje tri godine.

Uplatio je dodatne doprinose sledeće godine: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubalja. Oni će smanjiti porez za 2019.

U 2019. morate zaraditi 603.967 rubalja da biste fiksni doprinosi u potpunosti isplatili porez. Najbolje je da svoje obaveze u potpunosti platite u prvom kvartalu. Tada nećete morati da plaćate porez svaki kvartal, on će se isplatiti uplaćenim doprinosima. A ako zaradite više od 603.967 rubalja, platite preostali porez do 30. aprila 2020.

Fiksni doprinosi u 2019. - 36.238 rubalja. Njihov preduzetnik u potpunosti plaća u prvom kvartalu, a zatim svaki mjesec odbija porez.

U prvom kvartalu 2019. IP je zaradio 100.000 rubalja, porez - 6.000 rubalja. Ovo je uračunato u iznos doprinosa, još ne plaćamo porez.

U drugom kvartalu prihod je 200.000 rubalja, porez 12.000 rubalja, a zajedno sa prvim kvartalom 18.000 rubalja. Opet, uklapamo se i ne plaćamo.

U trećem kvartalu prihod je 100.000 rubalja, porez 6.000 rubalja, a zajedno sa prvim i drugim kvartalom 24.000 rubalja. Još jednom smo ispunili iznos doprinosa, ne morate platiti porez u trećem kvartalu.

U četvrtom tromjesečju IP je zaradio 250.000 rubalja, porez - 15.000 rubalja, cijeli porez za godinu - 39.000 rubalja. Ovo je više doprinosa, uzimamo u obzir koliko dugujemo porezu: 39.000 − 36.238 = 2.762 rubalja.

Za samo godinu dana, preduzetnik je zaradio 650.000 rubalja, što znači njegov dodatni doprinos: (650.000 - 300.000) * 1% = 3.500 rubalja. Ovo je za 2019. godinu, ali će se ovaj novac isplatiti do jula 2020. Ovaj iznos može biti smanjen u porezu 2020. godine.

Općenito, pravilo je sljedeće: uplatite doprinose u periodu za koji želite smanjiti porez. Ako doprinose niste plaćali cijelu prošlu godinu, već ste planirali uplatu jednom u aprilu, nećete moći smanjiti porez.

Šta će se desiti ako ne platim

Dodatne naknade se moraju platiti do 1. jula. Za neplaćanje porezu se obračunavaju penali - 1/300 stope refinansiranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja. Sada je stopa refinansiranja 7,75%, što znači da su penali 0,0258%. Na dug se naplaćuju penali. Stopa refinansiranja se često mijenja, provjerite web stranicu Centralne banke.

Za 3.000 rubalja duga na dodatnim doprinosima, svaki dan će se naplaćivati ​​kazne od 77,4 kopejki. Za mjesec dana će nagomilati 23,22 rublje duga. Ovo je poreski dug.

Poreska uprava otpisuje dug sa tekućeg računa. Ako nema novca na računu, on predaje predmet sudskim izvršiteljima, a poreski dug prelazi u sudski. Za dugovanja ličnom imovinom odgovorni su preduzetnici, pa sudski izvršitelji mogu otpisati novac sa ličnih računa.

Osim duga, sudski izvršitelji mogu zahtijevati i novčanu kaznu. On će doći ako pogriješite u proračunima i podcijenite iznos:

• 20% neplaćenih naknada za nenamjerni prekršaj, ako se obračunavaju;
• 40% neisplaćenog iznosa - za namjerno, na primjer, ako posebno podcjenjujete prihod.

Stoga je bolje da na vrijeme plaćate članarinu i pravilno ih obračunavate kako ne biste morali komunicirati sa sudskim izvršiteljima.

Za izračunavanje fiksnih plaćanja individualnog preduzetnika u 2017. godini primjenjuje se minimalna plata od 7.500 rubalja. Mjesečno.

Dakle, trošak godine osiguranja u fiksnom iznosu za obavezno zdravstveno osiguranje iznosi 4590.00 rub.(Minimalna plata x 5,1% x 12). Potrebno je uplatiti premije osiguranja za FFOMS do 09.01.2018. (31.12.2017. je slobodan dan).

Napominjemo da doprinose za osiguranje FFOMS-u od 1. januara 2017. godine administrira poreska služba. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika. BCC za prenos premija osiguranja za individualne preduzetnike na FFOMS 18210202103081013160.

Premije osiguranja u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obavezno penzijsko osiguranje.

Do 9. januara 2018. (31. decembra 2017. slobodan dan), individualni preduzetnici i starješine seljačkih gazdinstava i članovi seljačkih farmi moraju platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 23.400 ru. (7500 rubalja * 26% * 12 mjeseci).

Napominjemo da od 1. januara 2017. godine doprinose za osiguranje u FOJ administrira poreska služba. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika. 18210202140061110160.

Oni individualni poduzetnici koji su u 2017. godini ostvarili prihod od više od 300.000 rubalja. mora platiti IFTS-u dodatne fiksne premije osiguranja u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksnu uplatu plaćenu prije 31. decembra 2017. (23.400 RUB). Takva uplata mora biti uplaćena IFTS-u najkasnije do 2. jula 2018. BCC za prenos premija osiguranja za individualne preduzetnike na FOJ 18210202140061110160.

Od 23. aprila na snazi ​​su novi CBC za IP doprinose

Obračun fiksnog plaćanja vrši se prema formuli:

(IP prihod - 300.000 rubalja) * 1%.

One. ako u 2017. prihod pojedinačnog poduzetnika iznosi 10.000.000 rubalja, tada će iznos fiksnog plaćanja u PFR biti 97.000 rubalja. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Ukupan iznos utrošenih premija osiguranja Penzionom fondu za 2017. ovog individualnog preduzetnika iznosiće 120.400 rubalja. (23400 +97 000).

Ako je prihod od IP za 2017 19,020,000 RUB i više, tada će iznos fiksnih premija osiguranja u Penzionom fondu za 2017. biti 187.200 rubalja. ((19,020,000 -300,000)*1%), koje IP mora platiti do 09.01.2018(31.12.2017. slobodan dan) u iznosu od 23.400 rubalja. i prije 2. jula 2018. u iznosu od 163.800 rubalja.

Preporučujemo da individualni preduzetnik na "rošchenki" uplati fiksne premije osiguranja za 2017. godinu Federalnoj poreskoj službi do 31. decembra 2017. U tom slučaju porez na uplaćene doprinose može se smanjiti na 100% ili se doprinosi mogu uzeti uračunati u troškove.

Visina premija osiguranja za obračunski period utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) djelatnosti. Za nepun mjesec aktivnosti, visina premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.

ZA 2017

IP sa prihodom do 300 hiljada rubalja. u godini, Šefovi KFH i članovi KFH	IP sa prihodom od preko 300 hiljada rubalja. u godini
1 minimalna plata * 26% * 12 DOPRINOS PFR = 23400,00 rubalja.	1 minimalna plata * 26% * 12 + 1,0% od iznosa> 300 hiljada rubalja. Maks.: 8MRO*26%*12 = 187.200,00 RUB DOPRINOS PFR = 23.400,00 RUB+ + (INCOME-300000)*1% do 2. jula 2018. - 1% prihoda.

Visina premija osiguranja za 2018-2020

Od 2018. godine promijenjen je postupak obračuna fiksnih doprinosa za individualne poduzetnike, advokate, starješine i članove seljačkih farmi itd. Član 430. Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa vrijednosti fiksnih doprinosa koje ne zavise od minimalne zarade, kao u 2015-2017.

Doprinosi PFR-u iz prihoda veći od 300.000 rubalja. obračunava se kao 1% viška iznosa, ali ne više od maksimalno dozvoljene vrijednosti.

Fiksni IP doprinosi za 2018-2020

Doprinosi za osiguranje u PFR, FFOMS	2018	2019	2020
Obavezni doprinos PFR-u iz prihoda koji ne prelaze 300.000 rubalja.	26.545 RUB	29.354 RUB	RUB 32,448
Maksimalni dozvoljeni iznos doprinosa FOJ	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (RUB 32,448 ×8)
Prilozi za FZOZO	5 840 rub.	6.884 RUB	8.426 RUB

Rok za uplatu doprinosa za "penziono" iz prihoda veći od 300.000 rubalja. počev od izvještajnog za 2017. godinu potrebno je uplatiti najkasnije do 1. jula naredne godine za izvještajnu godinu.

Dakle, za 2017. godinu premije osiguranja u PFR iz viška iznosa moraju biti uplaćene najkasnije do 2. jula 2018. (pošto je 1. jul 2018. slobodan dan).

Premije osiguranja za nosioce seljačkih gazdinstava i njihove članove su takođe fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu premije osiguranja u PFR i FFOMS.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci potrebno svakog mjeseca plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za svoje zaposlene. Uplata premije osiguranja od strane poslodavca FOJ garantuje građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv. "bijeli" plata, isplata. Osim toga, doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje sada finansiraju isplatu penzija sadašnjim penzionerima.

Postupak prenosa sredstava u Fond PIO

Plaćanje je izvršeno preko banke zasebni dokumenti poravnanja za svaku vrstu osiguranja. Ovi dokumenti moraju naznačiti relevantne račune Federalnog trezora i CBC-a. Iznos se mora tačno navesti - u rubljama i kopejkama. Prilikom plaćanja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje potrebno je naznačiti matični broj.

Ukoliko nije moguće uplatiti premije osiguranja preko banke, obveznici (fizička lica) imaju pravo da ih uplate na blagajni lokalne uprave ili u pošti.

Iznos osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenog definisano posebno. Istovremeno, za poslodavce koji imaju poslove u djelatnostima koje su štetne i štetne po zdravlje, pri obračunu doprinosa po dodatnoj stopi ne važe ograničenja na osnovicu, odnosno maksimalna vrijednost osnovice ne utiče na njih u na bilo koji način.

Rok za uplatu penzijskih doprinosa

U skladu sa stavom 3. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, plaćanje premija osiguranja vrši se za prethodni mjesec do 15 tekućeg mjeseca. Ako 15. pada na vikend ili je neradni praznik, rok za plaćanje se odgađa za radni dan koji slijedi.

Kašnjenje u plaćanju premija osiguranja Fondu PIO poslodavcu prijeti značajnim kaznama:

• za neplaćanje obračunatih iznosa i grube prekršaje u obračunu prihoda i obračuna, koji su doveli do potcjenjivanja obračunske osnovice - novčana kazna od 20% od nedovoljno plaćenog iznosa;
• za namjerno neplaćanje i potcenjivanje osnovice - 40% iznosa.

Svake godine individualni preduzetnici moraju da prenesu fiksne uplate u PFR (penzioni fond), kao i doprinose u FZOZO (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za narednu godinu i obračunava se u zavisnosti od minimalne plate. Osim toga, pojedinačni preduzetnik može uplaćivati ​​doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to se radi za primanje socijalnih naknada, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah je vrijedno napomenuti važnu osobinu fiksnih plaćanja - ovo je obavezno plaćanje koje plaćaju svi pojedinci registrirani kao samostalni poduzetnik. Podijeljen je na dva dijela - prvi iznos je fiksni i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća u iznosu od 1% od iznosa dobiti koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Uplate IP u penzioni fond u 2018. za IP bez zaposlenih

Visina fiksne uplate ne zavisi od:

• Odabrani sistem oporezivanja.
• Bilo da je bilo poslovnog prihoda ili gubitka.
• Nije bitno da li individualni preduzetnik ima zaposlene ili ne.
• Da li se privredna djelatnost obavlja ili ne - nije bitno.
• Pojedinačni preduzetnik može paralelno da radi za najam i takođe mora za sebe uplatiti uplate u penzioni fond.

BITAN! Neki misle da je moguće ne plaćati PFR-u i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok nemate dokumenta pri ruci, nagomilavaćete se zaostalih obaveza i kapati penale. Koristite naše - pomoći će u proračunu.

Međutim, postoji nekoliko slučajeva u kojima je moguće ne plaćati doprinose u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene u fiksnim IP plaćanjima od 2017

Od 2017. godine dogodile su se važne promjene - prebačene su na odjel poreske inspekcije, ali postupak njihovog obračuna nije promijenjen. Stoga će sve uplate FOJ-u i obaveznom zdravstvenom osiguranju morati da se izvrše vašoj poreskoj upravi koristeći nove podatke. Stoga je BCC također promijenjen. Takođe, porez će obračunavati zaostale obaveze za plaćanje, izdavati kazne i vršiti odgovarajuće provjere.

Bitan! Od 2017. godine, doprinosi za FOJ i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplaćivati ​​poreskoj upravi u mjestu registracije individualnog preduzetnika uz korištenje novih podataka. BCC se također promijenio - sada počinje brojevima 182, a ne 392. Minimalna plata od 1. januara 2017. za obračun doprinosa je 7.500 rubalja. Doprinosi za povrede na teret Federalnoj poreskoj službi se ne prenose.

Iznos uplata individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i FFOMS za 2017. i 2018.

Kao što je već spomenuto, poduzetnici plaćaju jedan dio plaćanja bez obzira na primljeni prihod, a drugi koji prelazi 300 hiljada rubalja, detaljnije ćemo razmotriti.

Godišnje fiksno plaćanje IP 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obavezna za sve individualne preduzetnike, zavisi od utvrđene minimalne zarade, obračun se vrši po formuli:

1. Za isplatu FIU = minimalna plata * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda postavljamo 12)
2. Platiti na OBRAZACU\u003d Minimalna plata * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda stavljamo 12)

Minimalna plata za 2016. godinu je 6.204 rublje. Od 1. jula 2016. minimalna zarada iznosiće 7.500, dok fiksne isplate za 2016. neće biti pogođene ovim povećanjem.

Fiksni doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za individualne preduzetnike - iznos uplate:

Godina	U penzioni fond (PFR), rub.	Fondu zdravstvenog osiguranja (FFOMS), rub.	Ukupno, rub.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dakle, sopstvene uplate individualnog preduzetnika u penzioni fond u 2016. za individualne preduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23 hiljade 153 rubalja 33 kopejke, iako je u 2015. taj iznos bio 22.261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plata u 2015. godini bila nešto niža u odnosu na 2016. godinu. U 2017. već ćete morati platiti 27 hiljada 990 rubalja.

Rok za uplatu doprinosa za tekući poreski period je 31. decembra iste godine.

Plaćanje se može izvršiti jednom uplatom za godinu, ali je bolje da se iznos za svaki kvartal podijeli na jednake dijelove. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o sistemu oporezivanja, kao i da li je poduzetnik je poslodavac ili ne.

Iznos uplata individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i FFOMS u 2018.

Vlada je od 2018. godine odlučila da izvrši izmjenu prema kojoj je fiksni dio odvojen od minimalne plate. Sada iznos plaćanja utvrđuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. povećan, ipak je iznos manji ako bi obračun zavisio od minimalne plate.

Iznos IP plaćanja u PRF-u i na obavezno zdravstveno osiguranje za sebe za 2018. godinu:

KBK IP fiksno plaćanje 2017-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom popunjavanja naloga za plaćanje morate koristiti sljedeće CCC brojeve:

• Za uplatu u PFR (Penzioni fond) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno nije primjenjivo).
• Za plaćanje FFOMS-a (za zdravstveno osiguranje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno nije primjenjivo).

Počevši od 2017. godine, uplate se moraju izvršiti poreskoj upravi koristeći sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste otvorili IP sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer, od 7. oktobra, onda se obračun doprinosa mora vršiti na osnovu mjeseca koji nije u potpunosti razrađen od sljedećeg dana od dana registracije (Rostrud dopis br. 17-4 / OOG-224 od 01. 04. četrnaest). One. u oktobru ćemo imati obračun od 8. do 31. dana - 24 dana, a novembar i decembar - uzimamo u obzir kao pune mjesece.

Primjer

Izračunajmo doprinose za PFR (na isti način će se obračunavati i FZO) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne zarade za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. U ovom slučaju zaokružujemo konačnu vrijednost na drugu decimalu. Procijenjenoj cifri dodajemo iznose za novembar i decembar. Za nepunu godinu ćemo morati platiti FIU: 4.526 rubalja 92 kopejke.

1% u PFR-u od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 hiljada rubalja. Istovremeno, plaćanje se vrši samo FOJ, ništa se ne plaća FFOMS-u. Obračun je prilično jednostavan - uzimaju se svi prihodi, ne računajući troškove, a naplaćuje se 1% od iznosa koji prelazi navedeni prag. One. ako je vaš prihod iznosio 550 hiljada rubalja, onda oduzimamo od 300 hiljada rubalja. i pomnožite sa 1% - ukupno 550 hiljada rubalja. - 300 hiljada rubalja. * 1% = 2.500 rubalja.

1% u Penzionom fondu = (iznos prihoda - 300 hiljada rubalja) * 1%.

Rok za uplatu doprinosa, počev od 2018. godine, je najkasnije do 1. jula naredne godine.

• BCC za plaćanja u 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno nije u upotrebi).
• BCC 1 posto u PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različite sisteme poreskog računovodstva, prihodi se izračunavaju po sopstvenom principu:

• IP na zajedničkom sistemu- za obračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
• Uz pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ 6%- u obzir se uzimaju svi prihodi ostvareni za period.
• Kod pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi umanjeni za rashode“ ili 15%- situacija je dvojaka. Osnovica za obračun 1% biće i iznos prihoda umanjen za iznos rashoda - ovu odluku doneo je Ustavni sud na godinu dana. Međutim, iz poreske inspekcije su naveli da se prihodi smatraju osnovicom, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako nije korektno sa stanovišta matematike, koristiti mišljenje poreza.
• IP na patentu - uzima se u obzir pokazatelj procijenjene dobiti. Pri tome, nije bitno da li će to biti manje ili više na kraju perioda.
• IP na UTII - uzima se u obzir i iznos obračunatog imputiranog prihoda. Iznos primljene dobiti nije bitan.

Pažnja! Ako individualni poduzetnik primjenjuje nekoliko poreskih režima, tada se prihod mora zbrojiti prilikom izračunavanja 1%.

Važne nijanse:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod preduzetnika prelazi iznos od 300 hiljada rubalja, od nižeg iznosa ne plaća se.
2. Postoji maksimalni iznos plaćanja, koji se izračunava prema formuli: 8 minimalnih plata * 26% * 12, tako da u 2016. iznosi 154.851 rublje 84 kopejke.
3. Počevši od 2016. godine, ovo plaćanje se mora izvršiti na poseban BCC broj, koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Uplata se može izvršiti, kako u toku tekuće godine, radi smanjenja poreza, tako i do 1. aprila naredne godine.
5. Od 2017. svi doprinosi se prenose Federalnoj poreznoj službi koristeći nove podatke.

Bitan! Napominjemo da je Federalna porezna služba priznala da se iznos uplate u Penzioni fond u iznosu od 1% odnosi i na fiksne, pa se iznos poreza također može smanjiti za njegov iznos. Istovremeno, moguće je uplatiti iznose ovih doprinosa u izvještajnoj godini, tada se može uzeti da se ovaj iznos umanjuje u izvještajnoj godini, a ne u narednoj.

Uslovi plaćanja premija osiguranja pri zatvaranju IP

Ako odlučite da zatvorite IP, onda ćete morati da otplatite dug za fiksna IP plaćanja. Da biste podmirili dug za doprinose, imate 15 dana od dana upisa u državni registar podataka o isključenju vas kao individualnog preduzetnika (prema članu 16. Federalnog zakona br. 212-FZ). U tom slučaju se u ovaj period uračunava dan unosa podataka.

Osobine plaćanja premija osiguranja

Prilikom plaćanja naknade treba imati na umu nekoliko stvari:

• Fiksno IP plaćanje možete platiti u 2017. godini, kao iu narednim, sa tekućeg računa preduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, sa računa kod Sberbanke.
• Iznos doprinosa mora se platiti uzimajući u obzir kopejke.
• Ako građanin otvori IP ne od početka godine, tada se obračun doprinosa vrši od trenutka otvaranja posla do kraja ove godine.
• Ako građanin na kraju ne zatvori IP, onda se isplate obračunavaju od početka izvještajne godine do trenutka zatvaranja poslovanja.
• Plaćanje fiksnog plaćanja u PFR i 1% viška iznosa od 2017. godine vrši se prema različitim CCC.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Treba napomenuti da se iznos poreza, u zavisnosti od sistema oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksne uplate i za uplatu od 1% od iznosa viška dobiti od 300 hiljada rubalja, jer je i sada izjednačeno sa fiksnim plaćanjima.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak"

Ako preduzetnik ima zaposlene, onda može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa koji se plaćaju FOJ za zaposlene. Ako nema zaposlenih, porez se umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istovremeno, bolje je prenositi doprinose tromjesečno, jer oni smanjuju i tromjesečne akontacije za.

IP na UTII

Ako preduzetnik obavlja delatnosti iz ove oblasti, tada se u ovom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplata u Fond PIO za zaposlene, ako individualni preduzetnik ima zaposlene, kao i za uplaćene doprinose za individualne preduzetnike. . Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlene, porez se umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog preduzetnika za sebe.

Bitan! Obračun deklaracije vrši se metodom "gotovina". One. kada se porez umanji, transferi plaćeni tokom obračunskog perioda se uzimaju, a ne obračunavaju za isti period ().

IP na pojednostavljeni poreski sistem "Prihodi minus rashodi", na jedinstveni poljoprivredni porez ili OSNO

U ovom slučaju nije bitno da li je preduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi uplata u PFR uključeni su u iznos rashoda, koji zauzvrat umanjuju poresku osnovicu za pojednostavljeni poreski sistem, odn. Stoga je obračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sistemima oporezivanja.

IP na patentu

U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose koji se prenose na FOJ. Takođe nije bitno da li preduzetnik ima zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvještaje. Ali ako poduzetnik privuče zaposlene, tada mora platiti, osim fiksne uplate, izvršiti uplate u Penzioni fond za zaposlene, a također dostaviti sljedeće izvještaje:

Ako individualni preduzetnik nije uplatio u celosti ili uopšte nije uplatio doprinose, može se izreći novčana kazna od 20%. Štaviše, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih obaveza.