maison Inconnu

Explications du Ministère des Finances sur la préparation des formulaires de reporting financier. Explications du ministère des Finances sur l'établissement des formulaires de reporting financier Opérations de collecte de fonds en cas de révocation de l'agrément d'une banque

personnes morales - organisations médicales disposant de services ambulatoires (arrêté du ministère de la Santé de la Russie du 06/08/2013 N 529n « Sur l'approbation de la nomenclature des organisations médicales », enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 13/09 /2013 N 29950);

organismes gouvernementaux locaux dans le domaine de la protection de la santé;

autorités exécutives des entités constitutives de la Fédération de Russie dans le domaine des soins de santé.

Le formulaire est déposé pour l'ensemble de l'année à l'organisme gouvernemental local en matière de protection de la santé le 20 janvier de l'année suivant la période de référence.

L'organisme gouvernemental local dans le domaine des soins de santé fournit un rapport sur chaque organisation subordonnée à l'organe exécutif de l'entité constitutive de la Fédération de Russie dans le domaine des soins de santé avant le 20 février de l'année suivant la période de référence.

Le formulaire consolidé de l'entité constitutive de la Fédération de Russie pour l'année de référence, signé par le chef de l'organe exécutif de l'entité constitutive de la Fédération de Russie dans le domaine de la protection de la santé en 2 exemplaires sur papier et sur support électronique, est fourni à du ministère de la Santé de la Russie avant le 5 mars à l'organisme territorial de Rosstat dans l'entité constitutive de la Fédération de Russie le 25 mars de l'année suivant la période de référence.

Lors du remplissage de la zone de code de la page de titre, les personnes morales déclarantes saisissent le code du classificateur panrusse des entreprises et des organisations (OKPO) sur la base de la notification d'attribution du code OKPO envoyée (délivrée) aux organisations par les collectivités territoriales. de Rosstat.

La partie adresse du formulaire indique le nom complet de l'organisation déclarante conformément aux documents constitutifs enregistrés de la manière prescrite, puis le nom abrégé entre parenthèses.

La ligne « Adresse postale » indique le nom du sujet de la Fédération de Russie, l'adresse légale avec le code postal ; si l'adresse réelle ne coïncide pas avec l'adresse légale, l'adresse (postale) réelle est également indiquée.

Si une entité juridique a des divisions distinctes, cela Formulaire est rempli à la fois pour chaque division distincte et pour une personne morale sans ces divisions distinctes.

Les formulaires complétés sont soumis par la personne morale aux collectivités territoriales de Rosstat au lieu de la division distincte correspondante (pour une division distincte) et au lieu de la personne morale (sans divisions distinctes). Dans le cas où une personne morale (sa division distincte) n'exerce pas d'activités sur son site, le formulaire est fourni à l'endroit où elle exerce effectivement ses activités.

Le chef d'une personne morale nomme des fonctionnaires habilités à fournir des informations statistiques au nom de la personne morale (y compris dans des divisions distinctes).

En cas de délégation de pouvoir pour fournir des rapports statistiques au nom d'une personne morale à une division distincte, une division distincte dans la partie code du formulaire indique le code OKPO (pour une succursale) ou le numéro d'identification (pour une division distincte qui n'a pas le statut de succursale), qui est établie par l'organisme territorial de Rosstat à l'emplacement division distincte.

Les organisations médicales qui ont des divisions et des succursales qui fournissent des soins médicaux en ambulatoire n'établissent qu'un seul formulaire pour l'ensemble de l'organisation.

Un organisme qui comprend des unités dispensant des soins médicaux en ambulatoire et qui fournit uniquement des services de consultation constitue Formulaire selon les lignes pertinentes seulement si dans cette organisation ces maladies sont non seulement détectées chez les patients, mais que leur traitement est également effectué, ainsi que l'observation des patients en dispensaire.

Les services d'accueil des hôpitaux dans lesquels des soins d'urgence sont prodigués à la population le soir et la nuit sans hospitalisation ultérieure ne dressent pas le Formulaire.

Les codes CIM-10 marqués d'un astérisque (*) ne sont pas inclus dans le formulaire.

Le dossier médical primaire doit contenir un diagnostic catégorisé, divisé en sections : la maladie principale avec complications, les maladies concurrentes et concomitantes. Le Formulaire comprend une fois par an : la maladie principale, le contexte, les maladies concurrentes et concomitantes. Les complications des maladies sous-jacentes et autres ne sont pas incluses dans le formulaire.

Les tableaux 1000, 2000, 3000 et 4000 incluent dans les lignes correspondantes les maladies enregistrées chez les patients pour la première fois dans la vie (gr. 7), pour la première fois dans la vie et à nouveau (gr. 4) une fois par an, ainsi que les nombre de patients sous observation au dispensaire à la fin de l'année de déclaration pour la maladie correspondante (colonne 13). En gr. 6 notez combien de maladies ont été prises sous observation au dispensaire de gr. 4.

Les patients atteints de deux maladies ou plus sont présentés dans les lignes correspondantes en fonction du nombre de maladies identifiées et enregistrées.

Les pneumonies aiguës répétées, le rhumatisme articulaire aigu, les infarctus du myocarde aigus et répétés, les accidents vasculaires cérébraux aigus au cours de l'année sont enregistrés comme aigus (avec un signe +). Pour ces lignes, les colonnes 4 et 7 des tableaux 1000, 2000, 3000 et 4000 devraient être égaux.

Les patients atteints de pneumonie aiguë sont observés pendant 6 mois puis radiés du registre du dispensaire, de sorte que la colonne 13 des tableaux 1000, 2000, 3000 et 4000 ne montre que les patients tombés malades au cours du second semestre.

Les patients présentant des infarctus du myocarde aigus et répétés et des accidents vasculaires cérébraux aigus sont observés pendant 28 à 30 jours, puis radiés du registre du dispensaire. Par conséquent, dans la colonne 13 des tableaux 2000, 3000 et 4000, seuls les patients tombés malades en décembre sont notés. .

Les patients atteints de rhumatisme articulaire aigu sont observés pendant 3 mois. Par conséquent, dans la colonne 13 des tableaux 1 000, 2 000, 3 000 et 4 000, seuls les patients tombés malades au cours du quatrième trimestre de l'année de référence sont indiqués. La colonne 4 des tableaux 1000, 2000, 3000 et 4000 doit être égale à la colonne 7 de la ligne 10.1. Si la maladie est devenue chronique, le patient est radié du registre selon la ligne 10.1 et enregistré selon la ligne 10.2 en tant que maladie chronique nouvellement diagnostiquée.

Certaines maladies et affections aiguës (otite moyenne aiguë, myocardite aiguë, infections respiratoires aiguës des voies respiratoires supérieures et inférieures, grippe, ainsi que les blessures, hors conséquences) sont enregistrées autant de fois qu'elles surviennent au cours de l'année de référence. Dans ce cas, la colonne 4 doit être égale à la colonne 7 selon les lignes correspondantes des tableaux 1000, 2000, 3000 et 4000. Cela ne s'applique pas aux maladies dans lesquelles les formes aiguës peuvent devenir chroniques. En cas d'exacerbation de maladies chroniques, ce sont ces maladies chroniques qui sont enregistrées, et non leurs formes aiguës.

La durée de l'angine de poitrine dans la CIM-10 n'est pas définie, c'est pourquoi l'angine de poitrine (tableaux 2000, 3000 et 4000, lignes 10.4.1 et 10.4.1.1) est enregistrée comme une maladie indépendante, identifiée pour la première fois - pour la première fois dans la vie, et puis - une fois par an avec un signe (-). Les cas de crises d'angine dans les cardiopathies athéroscléreuses ne sont pas enregistrés comme maladies indépendantes.

Certaines affections qui surviennent pendant la période périnatale chez les enfants sont enregistrées comme aiguës (tableau 1000, la colonne 4 doit être égale à la colonne 7), les enfants sont observés pendant 1 mois, donc dans la colonne 13 à la fin de la période de référence, seuls les enfants avec ces conditions sont montrées développées en décembre (tableau 1000 ) .

Page 17.0 (tableaux 2000 et 3000) est renseigné uniquement en cas de mortalité périnatale et concerne l'état de santé de la mère. Dans ces cas, les affections maternelles sont codées P00 à P04 plutôt que les codes de classe XV et sont indiquées à la ligne 17.0.

En règle générale, les affections incluses à la page 19.0 (classe XVIII de la CIM-10) ne doivent pas être enregistrées (il peut y avoir des cas isolés où il n'a pas été possible d'établir un diagnostic de la maladie) et ne sont pas prises en observation au dispensaire.

La source d'information pour remplir les tableaux 1100, 2100, 3100 et 4100 est le formulaire d'inscription 025-1/у « Cardinal pour un patient recevant des soins médicaux en ambulatoire ».

Marina

Rapports dans Svod Smart

Quelles données doivent être reflétées dans les lignes 591, 592, 910, 950, etc. du Rapport sur la mise en œuvre par l'établissement de son plan d'activité financière et économique (f. 0503737) et dans quelles colonnes ?

Répondu par l'utilisateur, E. M. Shakhova, auditeur (shahova)

La procédure à suivre pour remplir le Rapport sur la mise en œuvre par un établissement de son plan d'activité financière et économique (f. 0503737) (ci-après dénommé le Rapport (f. 0503737)) est définie dans les Instructions relatives à la procédure d'élaboration et présentation des états financiers annuels et trimestriels des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales), approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 25 mars 2011 n° 33n (ci-après dénommé l'Instruction n° 33n). Lors du remplissage des lignes, les données sont inscrites dans les colonnes correspondant aux opérations réalisées au cours de la période de reporting.

Par ligne 591 « Autres entrées de trésorerie », 592 « Sorties de trésorerie » Le rapport (f. 0503737) fournit des indicateurs de flux de trésorerie.

Selon le paragraphe 44 de l'instruction n°33n ligne 591 «Autres rentrées de fonds» est constitué sur la base d'indicateurs de réception de fonds provenant de la restitution des montants de garanties en espèces précédemment transférées, ainsi que des créances des années précédentes (récupération des dépenses en espèces des années précédentes). Doubler 592 « Cession de trésorerie » est constitué sur la base d'indicateurs de sorties de fonds lors du transfert de provisions de trésorerie, ainsi que de restitution des soldes de subventions des années précédentes.

Les indicateurs sont renseignés dans les colonnes correspondant aux opérations réalisées.

Colonne 4« Rendez-vous prévus approuvés. » Par ligne 591 l'indicateur prévu pour la réception des remboursements des montants des garanties en espèces précédemment transférées, ainsi que des créances des années précédentes (récupération des dépenses de trésorerie des années précédentes) est indiqué conformément au plan d'activité financière et économique, en tenant compte des modifications apportées au cours la période de référence. Par ligne 592 le taux de sortie de trésorerie prévu est reflété lors du transfert des provisions de trésorerie, ainsi que lors de la restitution des soldes de subventions des années précédentes conformément au plan d'activité financière et économique, en tenant compte des modifications apportées au cours de la période de référence.

Si les indicateurs n'ont pas été prévus par l'établissement, alors la colonne 4 des lignes correspondantes n'est pas renseignée.

Encadré 5"Les rendez-vous prévus ont été complétés - via des comptes personnels." Les données de la période de référence sont reflétées sur les encaissements des retours de montants de garanties en espèces précédemment transférés, ainsi que sur les comptes débiteurs des années précédentes (recouvrement des dépenses en espèces des années précédentes), exécutés via les comptes personnels de l'institution ouverts auprès de l'autorité du Trésor ( autorité financière) (p. 591), en fonction du transfert des provisions de trésorerie, ainsi que de la restitution des soldes de subventions des années précédentes, exécutés à travers les comptes personnels de l'institution ouverts auprès de l'autorité du Trésor (autorité financière) (p. 592).

Parallèlement, l'indicateur de la colonne 5 n'inclut pas les opérations de crédit d'espèces sur les comptes personnels des établissements à partir de la caisse de l'établissement, ainsi que les opérations de remboursement de dettes par cartes bancaires de paiement (débit) des payeurs via un terminal de paiement installé à la caisse de l'établissement.

Encadré 6"Les rendez-vous prévus ont été complétés - via des comptes bancaires." Les données sont reflétées sur les encaissements des retours de montants de garanties en espèces précédemment transférées, ainsi que sur les créances des années précédentes (récupération des dépenses en espèces des années précédentes) (p. 591), sur le transfert de garanties en espèces, ainsi que sur le retour des soldes de subventions des années précédentes via les comptes bancaires de l'institution en roubles et en devises (ligne 592), exécutés au cours de la période de référence :

via les comptes bancaires de l'institution en roubles et en devises étrangères ;

via un terminal de paiement installé à la caisse de l'établissement lors de la réalisation d'opérations de remboursement de dettes au moyen des cartes bancaires de paiement (débit) des payeurs (article 44 de l'instruction n° 33n).

L'indicateur est constitué sur la base des données analytiques des comptes hors bilan 17 « Entrées de fonds sur les comptes de l'établissement » et 18 « Sorties de fonds des comptes de l'établissement » ouverts sur les comptes 0 201 21 000 « Trésorerie de l'établissement en comptes auprès d'un établissement de crédit », 0 201 23 000 « Fonds de l'établissement en transit dans un établissement de crédit », 0 201 26 000 « Fonds de l'établissement en comptes spéciaux auprès d'un établissement de crédit », 0 201 27 000 « Fonds de l'établissement en devises en comptes dans un établissement de crédit.

Parallèlement, l’indicateur de la colonne 6 n’inclut pas les opérations de crédit d’espèces de la caisse de l’établissement vers les comptes bancaires de l’établissement.

Colonne 7"Les rendez-vous prévus ont été complétés - via la caisse de l'institution." Les données sont saisies sur les encaissements des retours des montants des garanties en espèces précédemment transférées, ainsi que les créances des années précédentes (récupération des dépenses en espèces des années précédentes) (p. 591), les données sur le paiement des garanties en espèces (p. 592) exécutées via la caisse de l'établissement (article 44 Instructions n° 33n). L'indicateur est constitué sur la base des données analytiques des comptes hors bilan 17 « Encaissements de fonds sur les comptes de l’établissement » Et 18 « Cession des fonds des comptes de l’établissement », ouvert sur le compte 0 201 34 000 « Caissier ».

Colonne 8"Les rendez-vous prévus ont été complétés - transactions non monétaires." Les informations sont reflétées sur la réception des retours des montants des garanties en espèces précédemment transférées, ainsi que des comptes débiteurs des années précédentes (recouvrement des dépenses en espèces) à la suite de transactions non monétaires pour la période de reporting (p. 591), sur le paiement de garanties en espèces à la suite de transactions non monétaires pour la période de reporting (p. 592).

L'indicateur est constitué sur la base des données des comptes comptables analytiques correspondants, reflétant les opérations non monétaires pour ces encaissements.

Colonne 9"Rendez-vous prévus terminés - total." Indicateur de comptage. La somme des indicateurs des colonnes 5, 6, 7, 8 est reflétée sur les lignes correspondantes (article 44 de l'instruction n° 33n).

Encadré 10"Les rendez-vous prévus n'ont pas été respectés." Indicateur de comptage. La différence d'indicateurs entre la colonne 4 et la colonne 9 se reflète dans les lignes correspondantes.

Lors de la réalisation de rendez-vous au-dessus du plan ou en l'absence de rendez-vous prévus (colonne 4), l'indicateur de la colonne 10 n'est pas calculé (article 39 de l'instruction n° 33n).

La section 4 du rapport (f. 0503737) fournit des informations sur les retours :

les soldes de subventions des années précédentes (les transférer vers les recettes budgétaires) ;

créances des années précédentes (récupération des dépenses de trésorerie des années précédentes) (article 44.1 de l'instruction n° 33n).

La section 4 « Informations sur les déclarations des soldes de subventions et dépenses des années précédentes » du Rapport (f. 0503737) comprend les lignes 910 « Déclarations des soldes de subventions des années précédentes, total », y compris la(les) ligne(s) 911 « dont par codes analytiques », ainsi que de la ligne 950 « Dépenses déclarées des années précédentes, total », y compris la(les) ligne(s) 951 « dont par codes analytiques ».

L'article 44.1 de l'instruction n° 33n précise : lors de la constitution de la section 4 « Informations sur les déclarations des soldes de subventions et de dépenses des années précédentes » du Rapport (f. 0503737), la ligne 910 indique la déclaration des soldes de subventions des années précédentes, reflétée à la ligne 592. La ligne 950 indique le retour des créances des années précédentes (restauration des dépenses en espèces des années précédentes), reflété à la ligne 591.

Cependant, l'égalité des indicateurs de ces lignes ne peut être obtenue que s'il n'y a pas de transferts de garanties en espèces ni de recettes provenant des retours de montants de garanties en espèces précédemment transférés au cours de la période de reporting. Cela est dû au fait que les données des lignes 591, 592 ne sont pas constituées uniquement sur la base d'indicateurs de retours de soldes de subventions des années précédentes ou de comptes débiteurs des années précédentes. Ces lignes, conformément au paragraphe 44 de l'Instruction n° 33n, reflètent également les montants des garanties en espèces transférées par l'établissement et les retours des garanties en espèces précédemment transférées.

Données de ligne 910 « Les restes des subventions des années précédentes ont été restitués » se traduisent comme suit :

Colonne 4"Les retours ont été effectués via des comptes personnels." Le montant des retours sur la période de déclaration en cours des soldes de subventions des années précédentes est indiqué, reflété à la ligne 592 dans la colonne 5 (clause 44.1 de l'instruction n° 33n).

Encadré 5"Les remboursements ont été effectués via des comptes bancaires." Le montant des retours au cours de la période de déclaration en cours des soldes de subventions des années précédentes est indiqué, reflété à la ligne 592 dans la colonne 6 (clause 44.1 de l'instruction n° 33n).

Encadré 6"Retours effectués - via la caisse de l'institution", colonne 7 Les « Retours effectués - transactions non monétaires » ne sont pas renseignés, car la restitution des soldes de subventions des années précédentes via la caisse enregistreuse et les transactions non monétaires n'est guère possible.

Colonne 8"Retours effectués - total." Ligne de comptage. La somme des valeurs reflétées dans les colonnes 4 à 7 de la ligne 910 est reflétée (clause 44.1 de l'instruction n° 33n).

Données de ligne 950 « Dépenses retournées des années précédentes, total » sont reflétés dans les colonnes :

Colonne 4"Les retours ont été effectués via des comptes personnels." Le montant des restitutions au cours de la période de reporting en cours des créances des années précédentes (recouvrement des dépenses en espèces des années précédentes), reflété à la ligne 591 de la colonne 5 (clause 44.1 de l'instruction n° 33n), est indiqué.

Encadré 5"Les remboursements ont été effectués via des comptes bancaires." Le montant des restitutions au cours de la période de déclaration en cours des comptes débiteurs des années précédentes (restauration des dépenses en espèces des années précédentes), reflété à la ligne 591 de la colonne 6 (clause 44.1 de l'instruction n° 33n), est indiqué.

Encadré 6"Les remboursements ont été effectués via la caisse de l'institution." Le montant des restitutions de créances des années précédentes (restitution des dépenses de trésorerie des années précédentes), reflété à la ligne 591 de la colonne 7 (clause 44.1 de l'instruction n° 33n), est indiqué.

Colonne 7"Les retours ont été effectués via des transactions non monétaires." Le montant des restitutions de créances des années précédentes (restitution des dépenses de trésorerie des années précédentes), reflété à la ligne 591 de la colonne 8 (clause 44.1 de l'instruction n° 33n), est indiqué.

Colonne 8"Retours effectués - total." Ligne de comptage. La somme des valeurs reflétées dans les colonnes 4 à 7 de la ligne 950 est reflétée (clause 44.1 de l'instruction n° 33n).

Le remplissage de la colonne 3 à la ligne 910 n'est pas prévu dans le formulaire Rapport (f. 0503737). La procédure pour remplir la colonne 3 de la ligne 950 n'étant pas fixée par l'instruction n°33n, il est recommandé à l'établissement de convenir de la procédure à suivre pour la remplir avec son fondateur (l'autorité financière compétente).

Depuis 2016, de nombreuses formes de reporting comptable des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales) doivent être constituées selon de nouvelles formes et de nouvelles règles. Dans cet article, les méthodologistes 1C parlent de la formation des états financiers dans le programme 1C : Comptabilité des institutions publiques.

L'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 décembre 2015 n° 199n a introduit des modifications aux formulaires et à la procédure de préparation des états financiers des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales), approuvées par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 25 mars. , 2011 n° 33n, ci-après dénommé l'arrêté n° 33n, qui doit être appliqué lors de l'établissement des rapports pour 2016

La lettre conjointe du ministère des Finances de la Russie et du Trésor fédéral du 17 mars 2016 n° 02-07-07/15237 et 07-04-05/02-178, ci-après dénommée la Lettre, a fourni des éclaircissements sur préparation et présentation des rapports mensuels et trimestriels des institutions budgétaires et autonomes de l'État par les principaux administrateurs des fonds du budget fédéral en 2016.

Sur les pages Internet de support technique pour les configurations standards du programme « 1C : Comptabilité des institutions publiques 8 » édition 1 et édition 2, un ensemble à jour de reporting réglementé des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales) a été publié ( staturep33№.repx).

Conformément à l'arrêté n° 33n et à la Lettre spécifiée, les formulaires suivants sont inclus dans l'ensemble du reporting trimestriel réglementé pour 2016 :

Caractéristiques de la constitution des rapports réglementés en 2016
Rapport f. 0503737

Préparer le rapport f. 05037377 en 2016, le rapport réglementé "" devra être utilisé.

Rapport f. 0503737 est constitué de la manière établie par l'instruction n° 33n.

Selon le paragraphe 36 de l'Instruction n° 33n du Rapport, les indicateurs d'exécution du plan sont reflétés sur la base des données analytiques issues de la comptabilité de l'établissement dans le cadre des codes analytiques selon les codes correspondants (composantes structurelles des codes) du classification budgétaire correspondant au type de recettes (recettes, autres recettes, y compris issues d'emprunts (sources finançant le déficit des fonds de l'établissement) (ci-après dénommées recettes), type de cessions (dépenses, autres paiements, y compris remboursement d'emprunts) ( ci-après dénommées cessions), respectivement, par sections du Rapport (f. 0503737) :

Section 1. Revenus de l'établissement ;
Section 2. Frais d'établissement ;
Section 3. Sources de financement du déficit de fonds de l'institution.
Section 4. Informations sur les remboursements des soldes de subventions et de dépenses des années précédentes.

La clause 4.1 de la lettre précisait que la formation des indicateurs du rapport f. 0503737 par lignes de rapport est réalisé en indiquant :

dans la section 1 - le code du groupe analytique du sous-type de recettes budgétaires (catégories de 18 à 20 du code de classification des recettes budgétaires),
dans la section 2 - code du type de dépense (chiffres 18 à 20 du code de classification des dépenses budgétaires),
dans la section 3 - le code du groupe analytique du type de sources de financement des déficits budgétaires (catégories de 18 à 20 du code de classification des sources de financement du déficit budgétaire)

conformément à l’exemple ci-joint de la structure de l’indicateur. Dans ce cas, les lignes pour lesquelles il n'existe aucun indicateur ne sont pas générées dans le rapport. Les indicateurs de la ligne 950 par codes analytiques en 2016 ne sont pas détaillés.

En gr. 3 (Code Analytics) dans les sections du rapport réglementé " F. 0503737, Rapport d'exécution du plan FHD (valable à partir du 01/01/2016)» les codes analytiques correspondants sont indiqués.

Important. Si les numéros du Plan Comptable de Travail de l'établissement utilisent des CPS de type « Personnalisé », le remplissage automatique du formulaire est impossible.

Dans les sections 1 et 2 du rapport f. 0503737, seules les entrées et sorties de l'année en cours sont reflétées.

La colonne 8 « Transactions non monétaires » n'est pas remplie automatiquement.

Important. Lors de la formation de la section 1 selon le type de soutien financier (activité) de l'institution (KFO) 4 - subventions pour la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales), il convient de prendre en compte les modifications apportées par le paragraphe 1.4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 16 février 2016 n° 9n au paragraphe 4.1.1 « Groupe analytique du sous-type de recettes budgétaires » de la section II des Instructions sur la procédure d'application de la nomenclature budgétaire de la Fédération de Russie, approuvées par arrêté du Ministère des Finances de la Russie du 1er juillet 2013 n° 65n, selon lequel, depuis 2016, les revenus des institutions publiques (municipales) provenant des recettes de subventions pour le soutien financier de leur mission publique (municipale) sont reflétés à l'article 130 " Revenus provenant de la prestation de services rémunérés (travail) » du groupe analytique du sous-type de revenus des budgets de classification des revenus.

Conformément au paragraphe 39 de l'instruction n° 33n telle que modifiée. Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 décembre 2015 n° 199n pour les lignes qui ne contiennent pas de données dans la colonne 4 (en l'absence de missions prévues), et (ou) lorsqu'elles sont remplies au-delà des indicateurs prévus, colonne 10 " Missions planifiées non réalisées » n’est pas renseigné.

La ligne 591 de la section 3 « Sources de financement du déficit de fonds de l'institution » reflète le chiffre d'affaires avec le compte 210.05 en termes de réception de fonds provenant du retour des montants de garanties en espèces précédemment transférés pour les marchés publics et autres paiements de garantie, ainsi que les retours de créances. pour les dépenses des années précédentes, enregistrées au débit du compte 17 par codes de types de dépenses (conformément au paragraphe 365 de l'instruction n° 157n telle que modifiée par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 1er mars 2016 n° 16n, le compte 17 « Encaissements de fonds sur les comptes d'un établissement » est utilisé, entre autres, par les établissements pour enregistrer les opérations de restitution des créances des années de dépenses passées).

La ligne 592 reflète le chiffre d'affaires avec le compte 210.05 en matière de transfert de garantie pour les marchés publics et autres paiements de garantie, ainsi que le chiffre d'affaires pour la restitution des soldes de subventions des années précédentes, enregistré au crédit du compte 18 sous les postes de le groupe analytique du sous-type de revenu. L'indicateur de la ligne 592 est formé avec un moins, sinon l'équilibre du formulaire ne convergera pas.

Selon le paragraphe 44 de l'instruction n° 33n, la ligne 910 reflète les retours des soldes de subventions des années précédentes reflétés à la ligne 592.

Il est à noter que le projet de ratios de contrôle du formulaire 0503737, publié sur le site Internet du Trésor fédéral, pour la section 4 du Rapport f. 0503737, seules les valeurs positives des indicateurs sont fournies. Si nécessaire, après avoir rempli automatiquement le rapport, vous pouvez supprimer le signe moins à la ligne 910.

À la ligne 950, conformément au paragraphe 44, est constitué le montant du retour des créances des années précédentes (restauration des dépenses en espèces des années précédentes), reflété à la ligne 591.

Selon la Lettre, les indicateurs de la ligne 950 pour les codes analytiques en 2016 ne sont pas détaillés.

Le modèle de formulaire 0503737 (joint à la lettre du ministère des Finances de la Russie et du Trésor fédéral du 17 mars 2016 n° 02-07-07/15237 et 07-04-05/02-178 est un exemple de structure d'indicateurs) fournit certains codes d'analyse en gr. 3 par sections du formulaire, ainsi que des codes de ligne supplémentaires en gr. 2 volets 1.

Lors du remplissage automatique selon les données comptables à l'aide d'une règle de remplissage standard " Règle 737 (2016)"dans les sections 1 et 2 du rapport (formulaire 0503737), les lignes sont formées selon détaillé Codes d'analyse pour lesquels une rotation du compte a eu lieu. En remplissant le rapport f. 0503737 Vous devez également saisir les données manuellement uniquement pour les codes d'analyse détaillés.

Important. Avant de générer un rapport, vous devez vérifier les codes analytiques utilisés par l'institution selon le Tableau comparatif de correspondance entre les types de dépenses pour la classification des dépenses budgétaires et les articles (sous-postes) pour la classification des opérations du secteur des administrations publiques liées. aux dépenses et utilisé par les institutions budgétaires et autonomes.

Le regroupement des indicateurs par regroupement des codes analytiques et numérotation des lignes selon le modèle est effectué lors de la création d'un imprimé complémentaire (rubrique « 0503737 (selon lettre FC)» Menu des boutons « Joint") et lors du téléchargement d'un rapport aux formats du Trésor fédéral.

Par défaut, un formulaire imprimé est généré conformément à l'annexe à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 25 mars 2011 n° 33n tel que modifié le 17 décembre 2015.

Rapport f. 0503738

Préparer le rapport f. 0503738 en 2016, le rapport réglementé " F. 0503738, Rapport d'obligations (valable à partir du 01/01/2016)».

Les codes d'analyse dans la colonne 3 (Code du type de dépenses (cessions) des sections 1-2 du Rapport f. 0503738 sont indiqués de la même manière que dans.

Sections du rapport f. 0503738 sont formés comme en 2015.

Dans la nouvelle ligne 911 de la section 3 « Passifs des exercices suivant l'exercice (de reporting) en cours » dans les colonnes 5, 6, 10, le chiffre d'affaires du compte 502 99 « Passifs différés » est reflété.

Rapport f. 0503723

Pour générer un nouveau formulaire de rapport sur les flux de trésorerie de l’institution (formulaire. 0503723 ) un rapport réglementé est appliqué " F. 0503723, État des flux de trésorerie de l'établissement».

Selon l'instruction n°33n, le formulaire 0503723 est trimestriel.

Conformément à la lettre rapport f. 0503723 est formé et soumis au MOU FC, à compter du reporting au 01/07/2016.

Lors du remplissage automatique à l'aide d'informations d'identification à l'aide de règles standard ( Règle 723) Rapport f. 0503723 est constitué de la manière établie par les paragraphes 55.1 à 55.3 de l'instruction n° 33n.

La section 1 est constituée dans le cadre des codes KOSGU pour le chiffre d'affaires des comptes hors bilan 17.01, 17.03, 17.06, 17.07, 17.30, 17.34 (KPS de type « KDB » et « KIF »).

La section 2 est constituée dans le cadre des codes KOSGU pour le chiffre d'affaires des comptes hors bilan 18.01, 18.03, 18.06, 18.07, 18.30, 18.34 (KPS de type « KRB » et « KIF »).

Selon la Lettre, présentation du Rapport f. 0503723 dans MOU FC est effectué sans inclure les indicateurs sur les lignes 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363. Par conséquent, les règles de remplissage actuelles " Règle 723"Il n'y a aucune disposition pour l'auto-complétion des lignes 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 du Rapport f. 0503723.

De plus, les lignes 041, 042, 052, 122, 123, 124 ne sont pas renseignées. Après complétion automatique, ces lignes peuvent être renseignées manuellement.

Lors de la génération du rapport pour 2016 dans la colonne 5 Section 1 « Reçus », section 2 « Cessions » et section 3 « Variations des soldes des fonds » indicateurs flux de trésorerie pour la même période de l'année dernière ne sont pas formés, puisque la clause 55.2 s'applique à partir du rapport annuel 2017 (conformément à la clause 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 décembre 2015 n° 199n).

Selon la Lettre, les colonnes 5 et 6 de la section 4 ne sont pas remplies.

Selon le paragraphe 51.1 de l'instruction n° 33n du Section 4 Les « informations analytiques sur les cessions » sont reflétées information en termes de cessions d'opérations courantes et d'opérations d'investissement, détaillées par codes analytiques de la nomenclature budgétaire.

Dans le formulaire de rapport f. 0503723, la section 4 est détaillée par type de dépense, conformément à cela, lors du remplissage automatique avec les règles standard dans la colonne 1 de la section 4 du rapport f. 0503723 comme nom de l'indicateur de ligne, le nom du type de dépense spécifié dans la colonne 4 est formé.

L'instruction n° 33n prévoit l'établissement d'un rapport f. 0503723 pour tous les KFO. Règle 723 Il est possible de remplir le Rapport f. 0503723 avec sélection selon le KFO (clause « Personnaliser le rembourrage» Menu des boutons « Remplir»).

Informations f. 0503769

Pour compiler les informations sur les créances et dettes de l’établissement (f. 0503169), le rapport réglementé « F. 0503769, Informations sur les créances et dettes de l'établissement (valable à compter du 01/01/2016)", ci-après - Rapport f. 0503769.

L'instruction n° 33n prévoit une indication dans la colonne 1 de l'Information f. 0503169 numéros des comptes analytiques correspondants,

pour lesquels à la date de clôture sont reflétés les soldes des règlements sur créances - compte 020500000 "Règlements pour revenus", compte 020600000 "Règlements pour avances émises", compte 020800000 "Règlements avec personnes responsables", compte 020900000 "Règlements pour dommages et autres revenus", compte 021010000 « Calculs des déductions fiscales de la TVA », compte 021005000 « Règlements avec d'autres débiteurs », compte 030300000 « Calculs des paiements aux budgets » ;

pour lesquels à la date de clôture sont reflétés les soldes des règlements sur les comptes créditeurs - compte 030200000 "Règlements pour obligations acceptées", compte 030300000 "Règlements pour paiements aux budgets", compte 030402000 "Règlements avec les déposants", 030403000 "Règlements pour déductions de paiements des salaires" , 030404000 "Règlements internes aux départements", 020500000 "Calculs des revenus", compte 020800000 "Règlements avec personnes responsables", compte 020900000 "Règlements des dommages et autres revenus", compte 330401000 "Fonds à disposition temporaire".

Conformément à la clause 4.4 de la lettre d'information f. 0503769 sont compilés avec des zéros dans les chiffres 1 à 17 du numéro de compte comptable.

Pour le remplissage automatique Rapport f. 0503769 Deux règles standards sont fournies : Règle 769 (2016) et Règle 769 (2016) - selon le code BC.

Règle 769 (2016) utilisé pour remplir Rapport f. 0503769 par codes de compte - conformément à la clause 4.4 de la Lettre. Lors du remplissage automatique Rapport f. 0503769 règle standard Règle 769 (2016) Rapport f. 0503769 se forment codes comptes de comptabilité analytique (9 caractères) conformément au paragraphe 21 des Instructions pour l'application du Plan Comptable Unifié n° 157n.

utilisé pour remplir Rapport f. 0503769 par numéros de compte. Lors du remplissage automatique Rapport f. 0503769 règle standard Règle 769 (2016) - selon le code BC dans la colonne 1 « Numéro de compte comptable budgétaire (code) » Rapport f. 0503769 se forment Nombres comptes (26 caractères) selon le réglage du paramètre de remplissage " Remplissez le code complet du bookmaker":

Remplissez le code complet du bookmaker" = "Non"Les chiffres 15 à 17 sont remplis KPS(pour KPS type "KRB" - code type de dépense, pour KPS "KDB" et "KIF" - groupe analytique). Mode par défaut.
Lors de la définition de l'option de remplissage " Remplissez le code complet du bookmaker" = "Oui"Les chiffres 1 à 17 sont formés KPS.

La génération de numéros de compte indiquant des zéros dans 1 à 17 chiffres du numéro de compte comptable, ainsi que la génération de sous-totaux pour les comptes synthétiques (codes de compte) sont effectuées sous forme imprimée et lors du téléchargement du rapport aux formats du Trésor fédéral.

Conformément au paragraphe 69 de l'Instruction n° 33n de la colonne 1 de la section 2 « Informations analytiques sur les dettes en souffrance » de l'Information f. 0503769 indique les numéros des comptes analytiques correspondants du compte dont les soldes sont reflétés dans la colonne 11 de la section 1.

La lettre précisait que la section 2 de l'information f. 0503769 est renseigné par les codes de comptes comptables.

Règles standard pour le remplissage automatique du rapport f. 0503769 prendre en compte les exigences supplémentaires établies par la Lettre :

Indicateurs colonnes 5 à 8 de la section 1 Informations f. 0503169 sont constitués à partir du reporting au 01/07/2016.
Indicateurs colonnes 5 à 8 de la section 2 des Informations f. 0503169 en 2016 ne sont pas renseignés.

S'il est nécessaire de remplir les colonnes spécifiées, vous pouvez définir les paramètres appropriés pour la formation du rapport f. 0503769 (article " Personnaliser le rembourrage» Menu des boutons « Remplir"), comme le montre la fig. ci-dessous.

Dans la section 1 des Informations f. Les règlements 0503769 sont divisés en monétaires et non monétaires.

Selon le paragraphe 69 de l'Instruction n°33n aux fins de création de l'Annexe (formulaire 0503769) au titre des paiements en espèces désigne les opérations impliquant des règlements en espèces reflétées en correspondance avec les comptes correspondants de la comptabilité analytique des comptes 0 20 111 000, 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 0 201 34 000, sous non monétaire- les opérations de règlement sous forme de compensation (compensation des trop-payés de certains types de paiements par rapport à d'autres types de paiements, avances, obligations, subventions, subventions, autres transferts interbudgétaires), reflétées en correspondance avec les comptes correspondants de comptabilité analytique des comptes 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 06 000).

Lors du remplissage automatique du graphique. 6, 8 de la section 1 du rapport f. Les règles types 0503769 prennent en compte les modifications qu'il est prévu d'apporter à cette disposition selon le projet publié sur le site Internet du ministère des Finances de la Russie : les règlements autres qu'en espèces désignent également les opérations visant à former la valeur des biens non financiers et financiers. actifs, augmenter (diminuer) le résultat financier, reflété en correspondance avec les comptes analytiques correspondants comptabilité de compte 0 105 00 000, 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 108 00 000, 0 109 00 000, 0 204 00 000, 0 215 00 000,0 401 00 000. » De plus, lors du remplissage des colonnes 5, 7, le chiffre d'affaires avec le compte 0 210 03 000 est pris en compte en termes de transactions avec cartes de débit pour fonds comptables.

Dans la version actuelle des règles de saisie semi-automatique des rapports, le remplissage des colonnes 12 à 14 de la section 1 n'est pas fourni. Les données du dernier exercice peuvent être indiquées dans les colonnes 12 à 14 de la section 1 après avoir rempli automatiquement le rapport dans n'importe quelle ligne pour un code de compte donné.

Le remplissage automatique de la section 3 « Informations analytiques sur l'évolution des créances et dettes en souffrance » n'est pas prévu, car ces informations ne peuvent pas être reflétées dans les comptes comptables.

Caractéristiques du remplissage du rapport f. 0503769 sont donnés dans l’Aide au Règlement (rubrique « Informations de référence» Menu des boutons « Remplir»).

Informations f. 0503779

Compiler des informations f. 0503779 doit appliquer le rapport réglementé " F. 0503779, Soldes de trésorerie» - plus loin - Rapport f. 0503779.

Lors du remplissage des règles standard conformément à la clause 4.3 de la lettre, soumission des informations f. 0503779 dans le MOU FC est effectué en indiquant les numéros de compte bancaire dans la colonne 1 de la section 1 « Comptes auprès des établissements de crédit ». L'indicateur de compte 0 210 03 000 est reflété dans la section 1 de l'Information (f. 0503779). Pour les comptes reflétés dans la section 2 « Comptes auprès d'une autorité financière », ainsi que pour le compte 0 210 03 000 reflété dans la section 1, la colonne 1 n'est pas remplie.

S'il est nécessaire d'indiquer les numéros de compte, dans les paramètres de réalisation du rapport (rubrique " Personnaliser le rembourrage» Menu des boutons « Remplir") pour l'option " Aucune facture"doit être installé" Non».

Informations f. 0503295

Compiler des informations f. 0503295 doit appliquer le rapport réglementé " F. 0503295, Informations sur l'exécution des décisions de justice relatives aux obligations monétaires de l'établissement».

Le remplissage automatique du rapport n'est pas fourni.

Les informations contenues dans l'instruction n° 33n ne suffisent souvent pas pour refléter correctement les transactions individuelles des activités financières et économiques dans les formulaires d'information financière. Par conséquent, le département financier, en collaboration avec le Trésor fédéral, émet des lettres qui transmettent aux sujets comptables des informations importantes sur le reflet de certaines transactions dans les formulaires de déclaration comptable. La Lettre du Ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 02-07-07/21798, du Trésor de la Fédération de Russie n° 07-04-05/02-308 du 04/07/2017 (ci-après dénommée Lettre n° 07-04-05/02-308) aborde les caractéristiques de la réflexion dans les formulaires 0503723 , 0503737, 0503728 opérations individuelles. Dans le cadre de cette consultation, l'auteur analyse les dispositions de cette lettre à l'aide d'exemples.

Retour des subventions restantes aux recettes budgétaires

Les établissements de santé sur les budgets du système budgétaire de la Fédération de Russie reçoivent :

subventions pour l’accomplissement de la mission du fondateur ;

subventions ciblées.

Les montants restants des subventions allouées à l’accomplissement de la mission du fondateur font l’objet d’une restitution au budget dans les cas suivants :

a) le non-respect par l'institution des indicateurs de la mission étatique (municipale) du fondateur ;

b) la présence d'un solde non dépensé si une violation en termes de dépense des fonds de subvention est révélée lors de l'inspection.

À son tour, le solde de la subvention ciblée est restitué dans les cas suivants :

la présence d'un solde non dépensé de la subvention ;

détection lors de l'audit d'infractions concernant la dépense des fonds de subvention (détournement).

Le retour au budget des montants restants de subventions peut s'effectuer aussi bien au détriment des montants restants de subventions générés par l'institution, qu'au détriment d'autres revenus non interdits par la loi, à l'exception des fonds fournis au gouvernement fédéral. institutions budgétaires et autonomes conformément au paragraphe. 2 p.1 art. 78.1 et art. 78.2 du Code budgétaire de la Fédération de Russie et à d'autres fins (Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 avril 2016 n° 02-01-09/20629).

La lettre n° 07-04-05/02-308 contient des précisions sur la manière de refléter ces transactions dans les rapports (f. 05034723, 0503737).

Considérons cette situation.

Exemple 1.

En 2016, un établissement médical financé par le budget s'est vu attribuer une subvention ciblée, qui n'a pas été entièrement dépensée par l'établissement. Au 1er janvier 2017, l'institution disposait d'un solde de subventions de 25 000 roubles, qui a été transféré aux recettes budgétaires en mars 2017.

En comptabilité, les opérations de transfert du solde de la subvention ciblée vers les recettes budgétaires se traduisent comme suit :

Pour référence: il est permis de refléter les opérations de transfert (paiement) des montants de restitution des revenus excédentaires reçus (revenus d'avances) de l'exercice en cours, y compris les subventions (subventions) reçues par l'établissement pour l'année en cours, ainsi que lors du transfert (paiement) montants de restitution des revenus excédentaires perçus (revenus d'avances) ) des années précédentes, à l'exception de la restitution des soldes de subventions (subventions) des années précédentes reçues par l'établissement, selon compte hors bilan 17 avec un signe moins (article 2.3 de la Lettre n° 07-04-05/02-308). Par compte hors bilan 18 avec un signe moins, il est acceptable de refléter les remboursements des dépenses de l'année en cours.

Des explications données aux clauses 2.1 et 2.2 de la Lettre n° 07-04-05/02-308, il résulte que les opérations de restitution des montants de subvention sont reflétées dans le rapport (formulaire 0503723) aux lignes 421, 422 de la section. 3 « Variation des soldes des fonds », et dans le rapport (f. 0503737) - aux lignes 910 et 951 de la section. 4 « Informations sur les déclarations des soldes de subventions et de dépenses des années précédentes », en tenant compte de ces caractéristiques.

Les informations suivantes figurent aux lignes 420, 421, 422 du rapport (f. 0503723) :

Nom de l'indicateur	Code de ligne

Y compris
		La réception des remboursements des soldes de subventions (subventions) accordées par l'établissement à d'autres organismes avant le début de la période de référence est reflétée dans le montant du rétablissement des dépenses des années précédentes. Défini comme la somme des lignes 421 et 422
		Le montant du produit de la restitution des créances des années précédentes (restauration des dépenses en espèces des années précédentes) est reflété. Cette ligne indique le montant des recettes des retours des soldes de subventions (subventions) fournies par l'établissement à d'autres organismes avant le début de la période de référence.
Pour restituer les subventions restantes des années précédentes		Le montant des retours (cessions de retours) des soldes de subventions des années précédentes est indiqué, y compris les soldes des montants de subventions constitués en relation avec l'échec de l'institution à atteindre les indicateurs de la tâche de l'État (municipale).

Rappelons que le rapport (f. 0503723) est établi dans le cadre des codes KOSGU, sur la base de données analytiques sur les types de réceptions et de cessions reflétées dans comptes hors bilan 17"Les recettes monétaires" 18 « Cessions de fonds » ouvertes sur les comptes :

– 0 201 11 000 « Fonds institutionnels sur comptes personnels auprès du Trésor » ;

– 0 201 21 000 « Fonds institutionnels en comptes auprès d'un établissement de crédit » (pour les établissements autonomes) ;

– 0 201 23 000 « Les fonds de l'établissement sont en route vers un établissement de crédit » ;

– 0 201 26 000 « Fonds institutionnels sur des comptes spéciaux auprès d'un établissement de crédit » ;

– 0 201 27 000 « Fonds institutionnels en devises sur des comptes auprès d'un établissement de crédit » ;

– 0 201 34 000 "Caisse";

– 0 210 03 000 «Règlements en espèces avec les autorités financières.»

Pour référence. Le paragraphe 2.1 de la lettre n° 07-04-05/02-308 précise que la pièce jointe à la lettre contient un modèle de rapport (f. 0503723). Cependant, en réalité, l'application ne contient qu'un modèle de rapport (f. 0503737). Si le modèle de rapport (f. 0503723) n'est pas établi et soumis par le ministère des Finances en mai - juin 2017, ce rapport au 1er juillet 2017 doit être établi selon le formulaire contenu dans l'instruction n° 33n.

Exemple 2.

Une opération visant à transférer le solde de la subvention ciblée d'un montant de 25 000 roubles vers les recettes budgétaires. reflété dans le compte 18, ouvert au compte 5.201 11.610.

Dans le rapport (f. 0503723), l'opération se reflète comme suit :

3. Modification du solde

Nom de l'indicateur	Code de ligne	Code selon KOSGU

Pour les opérations en espèces non liées aux entrées et sorties
Y compris
Pour le retour des comptes clients des années précédentes
Y compris:
Pour restituer les subventions restantes des années précédentes

Dans le rapport (f. 0503737), la restitution du solde des subventions est indiquée aux lignes 910 et 950 comme suit (clause 2.2 de la Lettre n° 07-04-05/02-308) :

Nom de l'indicateur	Code de ligne	Caractéristiques du remplissage d'une ligne
Soldes restitués des subventions des années précédentes, total (défini comme le montant selon les codes analytiques 130 et 180)		Cette ligne reflète le retour des soldes de subventions (subventions) des années précédentes indiqués à la ligne 592 du rapport (f. 0503737). Les informations sur la restitution des subventions sont détaillées par codes analytiques : – 130 – en ce qui concerne les soldes répertoriés de subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales); – 180 – en termes de soldes répertoriés de subventions à d'autres fins, subventions. La colonne 3 de la ligne 910 du rapport (formulaire 0503737) n'est pas remplie
Revenus provenant de la fourniture (exécution) de services payants (travail)
Autre revenu
Dépenses remboursées des années précédentes, total		Cette ligne reflète la réception des fonds provenant de la restitution des montants des garanties en espèces précédemment transférées, ainsi que des créances des années précédentes (restauration des dépenses en espèces des années précédentes). L'indicateur de la ligne 950 est égal à l'indicateur de la ligne 591 du rapport (formulaire 0503737). Dans le même temps, la lettre indique que la ligne 591 du rapport (f. 0503737) est détaillée selon les codes analytiques (colonne 3) : – en ce qui concerne la restitution des montants de garantie monétaire précédemment transférés – reflétant le code analytique zéro (« 000 ») ; – en matière de restitution des créances des années précédentes pour dépenses (restauration des dépenses en espèces des années précédentes) - selon les codes de types de dépenses. La colonne 3 de la ligne 950 du rapport (formulaire 0503737) n'est pas remplie

Rappelons que le rapport (f. 0503737) reflète les indicateurs d'exécution du plan sur la base des données analytiques issues de la comptabilité de l'établissement dans le cadre des codes analytiques selon les codes correspondants (composantes structurelles des codes) de la nomenclature budgétaire correspondant au type de recettes (revenus, autres recettes, y compris celles provenant des emprunts (sources de financement du déficit de fonds de l'établissement), type de cessions (dépenses, autres paiements, y compris le remboursement des emprunts) (article 36 de l'instruction n° 33n). pour l'établissement du rapport, vous devez vous inspirer du formulaire figurant en annexe à la Lettre n° 07-05-05/ 02-308.

Exemple 3.

Utilisons les conditions de l'exemple 2.

Dans le rapport (f. 0503737), le transfert du solde de la subvention ciblée vers les recettes budgétaires sera reflété comme suit :

4. Informations sur les remboursements des soldes de subventions et dépenses des années précédentes

Pour référence. Au paragraphe 2.1 de la Lettre n°07-04-05/02-308, il est précisé que lors de l'établissement du rapport (formulaire 0503723), les indicateurs des lignes 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304 , 345, 352, 361, 362, 363 ne sont pas reflétés. Pour ces lignes, le nom de l'indicateur n'est pas indiqué.

Opérations d'emprunt temporaire de fonds d'un KVFO à un autre

En cas d'absence ou d'insuffisance de fonds sur un compte personnel sous un type de code d'activité pour effectuer des opérations de dépenses, l'établissement a le droit d'emprunter temporairement les fonds manquants sur un autre compte personnel ou sur un autre KVFO. La lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 décembre 2016 n° 02-06-10/79177 montre la correspondance des comptes pour le reflet des opérations d'emprunt temporaire de fonds du code du type de garantie financière 3 au code du type de garantie financière 2. La correspondance des comptes proposée dans la lettre peut également s'appliquer aux opérations de réflexion pour emprunts de fonds sous d'autres codes d'activité. Ces opérations se traduisent par le compte 0 304 06 000 « Règlements avec les autres créanciers ».

Des informations données à l'article 2.1 de la Lettre n° 07-04-05/02-308, article 55.1 de l'Instruction n° 33n, il résulte que les opérations de levée de fonds pour combler l'écart de trésorerie lors de l'exécution d'une obligation dans les limites du le solde de trésorerie du compte personnel du compte de l'institution (emprunt de fonds entre types d'activités) est reflété dans le rapport (f. 0503723) aux lignes 463, 464, 501 et 502, en tenant compte des caractéristiques suivantes.

Nom de l'indicateur	Code de ligne	Caractéristiques du remplissage d'une ligne

Y compris
		Reflète les fonds reçus pour remplir l'obligation et reflétés dans compte hors bilan 17, ouvert à compte 0 304 06 000. L'indicateur est reflété par un signe moins
		Les indicateurs de sorties de trésorerie reflétés dans le compte hors bilan 18, ouvert à compte 0 304 06 000. L'indicateur est indiqué par une valeur positive

Y compris
		Les opérations indiquées à la ligne 463 sont reflétées par un signe moins. La même ligne enregistre la somme de l'indicateur indiqué à la ligne 710 de la colonne 9 du rapport (formulaire 0503737) présenté à la date de reporting et l'indicateur de réception de fonds pour disposition temporaire sans tenir compte des transactions non monétaires.
		Les transactions répertoriées à la ligne 464 sont reflétées. L'indicateur est fixé dans une valeur positive. Cette ligne reflète la somme de l'indicateur de la ligne 720, colonne 9 du rapport (formulaire 0503737), présenté à la date de clôture, et de l'indicateur de cession de fonds en disposition temporaire, hors opérations non monétaires.

Exemple 4.

Pour effectuer des opérations de dépenses sous le code d'activité 7, l'institution a été contrainte de lever des fonds d'un montant de 150 000 roubles. à partir du code d'activité 2.

En comptabilité, les opérations de levée de fonds se traduisent comme suit :

	Débit	Crédit	Montant, frotter.
Des fonds ont été collectés auprès de KVFO 2 pour remplir les obligations du KVFO 7
Fonds radiés du KVFO 2	2 304 06 830 18 (KOSGU 610)	2 201 11 610 18 (KOSGU 610)	150 000 150 000
Des fonds ont été reçus pour KVFO 7	7 201 11 510 17 (KOSGU 510)	7 304 06 730 17 (KOSGU 510)	150 000 150 000
Les obligations du KVFO 7 ont été remplies		7 201 11 610 18 (KOSGU 610)	150 000 150 000

Dans le rapport (f. 0503723), lors de la réflexion des transactions selon KVFO 7, les écritures comptables données dans l'exemple seront reflétées comme suit :

3. Modifications des soldes des fonds

Nom de l'indicateur	Code de ligne	Code selon KOSGU	Au cours de la période de référence
Variation des soldes des fonds lors de la gestion des soldes, total
Y compris
Réception d'espèces lors de la gestion des soldes
Variation des soldes des fonds, total
Y compris
En augmentant la trésorerie

Dans le rapport (f. 0503723), lors de la réflexion des transactions sous KVFO 2, les écritures comptables données dans l'exemple seront reflétées comme suit :

Nom de l'indicateur	Code de ligne	Code selon KOSGU	Au cours de la période de référence
Variation des soldes des fonds lors de la gestion des soldes, total
Y compris
Disposition des espèces lors de la gestion des soldes
Variation des soldes des fonds, total
Y compris
En réduisant la trésorerie

Opérations de collecte de fonds lors de la révocation de l’agrément d’une banque

Si la Banque centrale de la Fédération de Russie révoque l'autorisation d'un établissement de crédit pour effectuer des opérations bancaires, les fonds collectés pour lesquels il n'existe pas de relevé bancaire concernant le crédit sur le compte bancaire sont reflétés dans le rapport (formulaire 0503737) comme suit (clause 2.2 de la lettre N° 07-04-05/ 02-308) :

Numéro de ligne, colonnes	Informations affichées par ligne, colonne
Les opérations de retrait de fonds à la caisse de l'établissement lors de l'encaissement sont reflétées dans la section 3 « Sources de financement du déficit de fonds de l'établissement »
Colonne 6, ligne 731	L'indicateur est reflété par un signe plus (dans le modèle de formulaire fourni avec la lettre, il est noté que cet indicateur est indiqué par un signe moins)
Colonne 6, ligne 710	L'indicateur est reflété par un signe moins
Colonne 7 lignes 732	L'indicateur est affiché avec un signe moins (dans le modèle de formulaire de lettre, il est indiqué que cet indicateur est reflété par un signe plus)
Colonne 7 lignes 720	L'indicateur est reflété par un signe plus
Opérations de radiation des fonds collectés pour lesquels il n'existe pas de relevé bancaire concernant le crédit sur le compte bancaire, lorsque la Banque centrale de la Fédération de Russie révoque l'autorisation d'un établissement de crédit pour effectuer des opérations bancaires
Section 2 « Frais d'établissement », colonne 6	L'indicateur est reflété à l'aide du code analytique 853 « Paiement d'autres paiements »
Section 3 « Sources de financement du déficit de fonds de l’établissement », colonne 6, ligne 720	L'indicateur est indiqué avec un signe plus
Colonne 9, ligne 730	L'indicateur est nul

Opérations impliquant un manque de fonds à la caisse de l'établissement

Le montant du manque de trésorerie à la caisse de l'établissement est reflété dans la colonne 7 du rapport (formulaire 0503737) :

– dans la section 2 « Dépenses institutionnelles » - selon le code analytique 853 « Paiement d'autres paiements » ;

– à la section 3 « Sources de financement du déficit de l’établissement » – à la ligne 720 avec le signe plus.

Exemple 5.

Au cours de l'audit, un manque de fonds dans la caisse de l'institution d'un montant de 5 000 roubles a été découvert. Ce fait a été consigné dans le rapport d'inspection.

Le montant du déficit identifié sera reflété dans les comptes comptables comme suit :

Dans le rapport (f. 0503737) cette opération sera reflétée comme suit :

Créer une réserve pour les dépenses à venir

Si votre institution constitue une réserve pour les dépenses à venir, alors les transactions sur 500 comptes d'acceptation d'obligations différées, de constitution et de dépense de la réserve dans le rapport (f. 0503738) sont reflétées en tenant compte des informations figurant à l'article 1.2.3 de la Lettre N°07-04-05/02-308 . De ce paragraphe, il résulte que dans la colonne « Obligations acceptées, total » (colonne 6 du rapport (f. 0503738)) des informations sur compte 0 502 99 000« Passifs reportés pour d'autres années futures (en dehors de la période de planification). »

Selon la section ligne 911. 3 rapports (f. 0503738) les colonnes 4 – 5, 7 – 9, 11 ne sont pas remplies.

Indicateurs comptes 0 502 99 000 sont constitués à hauteur de la réserve pour dépenses futures ( compte 0 401 60 000« Réserves pour charges futures » constituées pour ces obligations. En même temps, dans la colonne 6 de la section. 3 rapports (f. 0503738) reflètent l'indicateur pour compte 0 502 99 000, constitué à la fin de la période de reporting (solde créditeur du compte), qui doit correspondre à l'indicateur de compte 0 401 60 000à la fin de la période de reporting (solde créditeur du compte).

Nous proposons de considérer les dispositions de ce paragraphe à l'aide d'un exemple précis.

Exemple 6.

Par calcul dans un établissement médical il est établi :

– le montant annuel du fonds de réserve en termes d'indemnités de vacances est de 1 200 000 roubles ;

– le montant annuel du fonds de réserve en termes de paiement des primes d'assurance sur les indemnités de vacances est de 362 400 roubles ;

– le montant des cotisations mensuelles (en tenant compte du solde constitué en début d'année) – 100 000 roubles ;

– le montant des cotisations mensuelles à la réserve pour le montant des primes d'assurance qui doivent être accumulées et payées sur les montants des indemnités de vacances est de 30 200 roubles.

Pour la période janvier-juin, le montant du fonds de réserve s'élevait à 600 000 roubles. (sous-article 211 du KOSGU) et 181 200 roubles. (Sous-article 213 KOSGU). Au cours de cette période, les employés de l'institution ont reçu une indemnité de vacances d'un montant de 250 000 roubles. (le montant des primes d'assurance accumulées et payées est de 75 500 RUB).

Les opérations 2017 décrites dans l'exemple seront reflétées dans les comptes comptables comme suit :

	Débit	Crédit	Montant, frotter.
Les droits d'assumer des obligations à hauteur des missions prévues approuvées se reflètent :
– concernant la constitution d'une réserve pour les dépenses à venir pour les indemnités de vacances
– en termes de montants des primes d'assurance soumises à constitution et à versement au budget à partir des montants des indemnités de vacances, pour le paiement régulier desquelles une réserve pour dépenses futures a été constituée
Un fonds de réserve a été constitué grâce à des cotisations mensuelles entre janvier et juin :
- pour l'indemnité de vacances
- payer les primes d'assurance
L'établissement a accepté des passifs à hauteur de la réserve constituée :
- pour l'indemnité de vacances
- payer les primes d'assurance
Les obligations de l'année en cours de verser des indemnités de vacances aux salariés au détriment des obligations différées préalablement constituées ont été acceptées :
– concernant les indemnités de vacances accumulées par les salariés
– concernant les montants des primes d’assurance accumulées sur les montants des indemnités de vacances
Obligations monétaires acceptées :
– pour le paiement des indemnités de vacances accumulées par les salariés
– lors du transfert au budget des montants des cotisations d'assurance accumulées sur les montants des indemnités de vacances
Accusé au salarié :
– indemnité de vacances

Montants des indemnités de vacances versées aux salariés	2 210 03 560 17		250 000 250 000

		2 210 03 660 18	250 000 250 000

Le montant des primes d'assurance a été transféré au budget		2 201 11 610 18	75 500 75 500

Comme le montre le tableau présenté, au 1er juillet 2017, l'établissement disposait des données suivantes :

– chiffre d'affaires du crédit par compte 2 502 11 111– 250 000 roubles.;

– chiffre d'affaires du crédit par compte 2 502 11 213– 75 500 roubles.;

– crédit du compte 2 502 12 111– 250 000 roubles.;

– crédit du compte 2 502 11 213– 75 500 roubles.;

– indicateur pour comptez 18, ouvert à compte 2 201 11 610, Par KVR111– 250 000 roubles, selon KVR119– 75 500 roubles.

Dans la section 1 du rapport (f. 0503738), ces indicateurs seront reflétés comme suit :

Nom de l'indicateur	Code de type de dépenses (cessions)		Obligations monétaires acceptées	Obligations financières remplies

1. Passif de l'exercice (de reporting) en cours pour les dépenses, total
Y compris
Dépenses engagées au sein du fonds salarial
Cotisations sociales obligatoires pour les indemnisations des salariés
		(Chiffre d'affaires du crédit par compte 2 502 11 xxx)	(Crédit du compte 2 502 12 xxx)	(Indicateur pour compte hors bilan 18, ouvert à comptes 2 201 11 610, 2 210 03 660 )

Dans la section 3 du rapport (f. 0503738), ces indicateurs seront reflétés comme suit :

Nom de l'indicateur	Code de type de dépenses (cessions)	Total des engagements acceptés	Les obligations acceptées n'ont pas été remplies

3. Passifs des exercices suivant l'exercice (de reporting) en cours, total
Y compris les dépenses

Pour les obligations différées :
– pour créer une réserve pour les dépenses de vacances à venir
– pour la constitution d'une réserve pour les dépenses à venir pour le calcul et le paiement des primes d'assurance

* Par KVR111 d'un montant de 350 000 roubles. (l'indicateur est égal au solde créditeur comptes 2 502 99 211(600 000 RUB - 250 000 RUB) et solde créditeur sur compte 2 401 60 211(600 000 roubles - 250 000 roubles)).

** Par KVR119 d'un montant de 105 700 roubles. (l'indicateur est égal au solde créditeur comptes 2 502 99 212(181 200 RUB - 75 500 RUB) et solde créditeur sur compte 2 401 60 213(123 969,8 RUB - 114 760 RUB)).

L'indicateur de la colonne 6 doit être égal à l'indicateur reflété dans la colonne 10 du rapport (f. 0503738).

Informations sur les créances et dettes de l'établissement (f. 0503769)

L'article 2.5 de la Lettre n° 07-04-05/02-308 fournit des explications pour remplir le tableau de la note explicative (f. 0503769). Ce tableau est inclus dans le reporting trimestriel. Il est constitué et présenté séparément par type d'activité (codes des types de soutien financier 2, 4, 5, 6, 7) et types de dettes (créances, dettes) en indiquant dans la section. 1 dans les 1er – 17ème chiffres du numéro de compte comptable :

en termes de calcul des revenus : dans les 1er - 4ème chiffres - la section correspondante, sous-section (code analytique du type de fonction, service (travail) de l'institution), dans les 5ème - 14ème chiffres - des zéros, dans les 15ème - 17ème chiffres - codes groupes analytiques de sous-types de recettes budgétaires ;

en termes de calculs de dépenses : aux 1er - 4ème chiffres - la section correspondante, sous-section (code analytique du type de fonction, service (travail) de l'établissement), aux 5ème - 14ème chiffres - des zéros, au 15ème - 17e chiffres - codes types de dépenses budgétaires ;

en termes de règlements pour les opérations d'attraction de fonds dans le cadre de la couverture du déficit de trésorerie lors de l'exécution d'une obligation dans la limite du solde des fonds sur le compte personnel de l'établissement (emprunt de fonds entre types d'activités - compte 0 304 06 000« Règlements avec d'autres créanciers » : dans les 1er et 17e chiffres – des zéros.

La lettre fournit des explications détaillées sur la façon de refléter les informations dans les 1er à 4e chiffres du numéro de compte lors du remplissage de la colonne 1 du tableau (f. 0503769).

En conclusion, notons que la Lettre n°07-04-05/02-308 explique les particularités de l'enregistrement des opérations dans les formulaires 0503723 et 0503737 :

reverser aux recettes budgétaires les sommes restant des subventions des années précédentes ;

pour attirer des fonds d'un KVFO à un autre.

Dans cette lettre également, une attention particulière est portée à la réflexion :

a) dans le rapport (f. 0503737) des opérations de retrait de fonds à la caisse de l'établissement lors de l'encaissement en cas de révocation de l'agrément d'un établissement de crédit pour effectuer des opérations bancaires ;

b) dans le rapport (f. 0503728) des opérations de constitution d'une réserve pour dépenses futures et de son utilisation ;

c) dans les sections 1 à 4 des informations (formulaire 0503769) (tableau de la note explicative (formulaire 0503760)) des informations sur l'application de la nomenclature budgétaire de la Fédération de Russie.

Lorsqu'elle remplit les formulaires de déclaration, une institution peut utiliser les explications contenues dans d'autres lettres du ministère des Finances et du Trésor fédéral.