Premije osiguranja. Kalkulator premije osiguranja ip Doprinosi u PF 1
Što se podrazumijeva pod pojmom "dohodak" na koji se porez mora platiti? Ovo je najvažnije pitanje poduzetnika koji je dobio prihod od preko 300.000 rubalja. Cijena izdanja je iznos doprinosa koje će izvući iz svog džepa i uplatiti u proračun. Razmotrite postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike. Kako izračunati doprinose ako se aktivnosti prekinu ili nastave tijekom godine? Odgovore na ova i druga pitanja naći ćete u članku.
Samostalni poduzetnici su obveznici premija osiguranja:
- kao poslodavci, ako imaju zaposlene - u ovom slučaju plaćaju premije osiguranja na isti način kao i organizacije;
- za sebe – tada je postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja poseban. Razmotrit ćemo to u članku.
Opća pitanja obračuna i plaćanja premija osiguranja individualnim poduzetnicima za sebe
- Pojedinačni poduzetnici plaćaju premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije i Federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije. Samostalni poduzetnici ne obračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (članak 6. članka TC RF), ali to mogu učiniti dobrovoljno (član 2. stavak 1. članka 419, točka 6. članka Porezni zakon Ruske Federacije, dio 3. članka 2. Federalnog zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ).
- Samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja u obliku fiksnih plaćanja, koja se sastoje iz dva dijela:
- stalni dio - svi individualni poduzetnici su obvezni platiti (uz neke iznimke);
- dodatni (ili varijabilni) dio koji plaćaju individualni poduzetnici s prihodom većim od 300.000 rubalja. za kalendarsku godinu.
- Pojedinačni poduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja premija osiguranja za sebe ako su podnijeli poreznoj upravi na mjestu registracije zahtjev za oslobađanje od plaćanja premija osiguranja i popratnu dokumentaciju (član 7. članka TC RF, Federalni zakon od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ). Izuzeće pokriva razdoblje:
- Vojna služba;
- zbrinjavanje osobe s invaliditetom I. skupine, djeteta s invaliditetom ili osobe koja je navršila 80 godina života;
- žive sa bračnim drugom koji je vojni obveznik po ugovoru na području gdje nema mogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od pet godina ukupno;
- koji žive u inozemstvu sa supružnikom koji radi u organizacijama, čiji popis odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne više od pet godina ukupno.
Obrazac zahtjeva za oslobađanje od plaćanja premija osiguranja nalazi se u pismu Federalne porezne službe Rusije od 07.06.2018. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]"O preporučenom obliku prijave".
- Obveza plaćanja premije osiguranja vrijedi od trenutka stjecanja statusa poduzetnika pojedinca, t.j. od trenutka državne registracije (čl. 1, članak Građanskog zakonika Ruske Federacije), pa do trenutka prestanka djelatnosti i isključenja iz USRIP-a.
Važna točka: ako poduzetnik nije isključen iz USRIP-a, tada se smatra da nije izgubio status poduzetnika pojedinca, što znači da je dužan nastaviti plaćati premije osiguranja, bez obzira na to je li ostvario prihod ili gubitak, obavljao djelatnost. ili ne itd. (Pismo Ministarstva financija Rusije od 21. rujna 2017. br. 03-15-05 / 61112).
- Uvjeti plaćanja premija osiguranja za samostalne poduzetnike:
| Rok plaćanja | Opći poredak | Za 2019 | Za 2020 |
|---|---|---|---|
| Premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS): | |||
| Fiksno plaćanje doprinosa OPS-u za godinu od prihoda koji ne prelaze 300.000 rubalja. |
Najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine (tijekom godine možete platiti po dijelovima ili odjednom) |
Najkasnije do 31.12.2019 | Najkasnije do 31.12.2020 |
| Dodatni iznos doprinosa OPS-u od prihoda veći od 300.000 rubalja. | Najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja | Najkasnije do 01.07.2020 | Najkasnije do 01.07.2021 |
| Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (OZO): | |||
| Doprinosi CHI-u za godinu od prihoda koji ne prelaze 300.000 rubalja. | Najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine (tijekom godine možete platiti po dijelovima ili odjednom) | Najkasnije do 31.12.2019 | Najkasnije do 31.12.2020 |
| Doprinosi CHI-u od prihoda veći od 300.000 rubalja. | Neplaćen | — | — |
Ako posljednji dan roka za uplatu doprinosa padne na vikend i (ili) neradni praznik, završetak roka se odgađa za sljedeći radni dan (članak 7. članak 6.1. Poreznog zakona Ruska Federacija).
Poduzetnik sam odlučuje kojim će redoslijedom plaćati premije osiguranja u obliku fiksnih plaćanja tijekom godine. Nije dužan sastavljati raspored plaćanja i striktno ga se pridržavati. Glavna stvar je da se uplate za tekuću godinu isplaćuju prije kraja godine. U suprotnom će se naplatiti penale na iznos zaostalih obveza iz čl. NK RF.
- Pojedinačni poduzetnici ne mogu primijeniti snižene stope premija osiguranja, tk. ova prednost daje se samo poslodavcima, dakle samo u pogledu doprinosa za zaposlene, a ne i za doprinose individualnih poduzetnika za sebe.
Iznos fiksnih plaćanja individualnih poduzetnika za sebe za 2019. i 2020. (Članak 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije):
Postupak obračuna dodatnih doprinosa za OPS
Dodatne doprinose plaćaju samo oni individualni poduzetnici koji su u tekućoj godini ostvarili prihod veći od 300.000 rubalja. Od viška iznosa, doprinos se plaća samo FIU-u po stopi od 1% iznosa prihoda.
Formula za izračun dodatnih doprinosa:
Iznos dodatnih doprinosa PFR-u za 2019. = (Iznos prihoda za 2019. - 300.000 rubalja) x 1%
Važno: Dodatni doprinos za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije ima ograničenje maksimalnog iznosa. Iznos premija osiguranja za OPS za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa (stalnog dijela) premija osiguranja za OPS (klauzula 1, točka 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dakle, iznos dodatnih premija osiguranja za OPS ne može biti veći od:
- za 2019 - 234.832 RUB
- za 2020 - 259.584 RUB
Glavno pitanje na koje morate znati odgovor za ispravan izračun dodatnih doprinosa za OPS: “ Kako odrediti visinu prihoda?»
Koncept "dohoda" ovisi o poreznom režimu koji primjenjuje pojedinačni poduzetnik:
| Porezni režim | Plaćen porez na dohodak | Prihod za obračun dodatnih doprinosa za OPS |
|---|---|---|
| OSNOVNI, TEMELJNI | porez na dohodak | Prihod od intelektualnog vlasništva umanjen za profesionalne odbitke prema čl. Porezni zakon Ruske Federacije (klauzula 3, članak 210, član 1, članak 9, članak Poreznog zakona Ruske Federacije, pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. ožujka 2017. br. 03-15- 05 / 18274, Federalna porezna služba od 25. listopada 2017. br. GD-4-11 / [e-mail zaštićen]) |
| USN | Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu | Svi razmatrani prihodi sukladno čl. 346.15 Porezni zakon Ruske Federacije bez uzimanja u obzir nastalih troškova, kako s predmetom oporezivanja "dohodak" tako i s "dohodom minus rashodi" (članak 3., član 9., čl. Porezni zakon Ruske Federacije; Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 5. kolovoza 2019. br. 03-15-05 / 58537, od 14.01.2019.godine broj 03-15-05/578, Federalna porezna služba Ruske Federacije od 19.02.2019.godine broj BS-19-11/ [e-mail zaštićen] ; Odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 08.06.2018 broj AKPI18-273 poslano pismom Federalnoj poreznoj službi Rusije od 03.07.2018.godine broj BS-4-7/ [e-mail zaštićen] za ujednačenu primjenu odredaba pogl. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije) |
| UTII | imputirani porez na dohodak | Imputirani prihod za 4 tromjesečja obračunske godine (zbroj redaka 100 "Porezna osnovica ukupnog" odjeljka 2 UTII deklaracije) (članak 4, član 9 Poreznog zakona Ruske Federacije, Pismo federalnog poreza Služba Ruske Federacije od 07.03.2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]) |
| Kombinacija nekoliko poreznih režima | Porezi plaćeni prema relevantnim poreznim režimima | Oporezivi dohodak od djelatnosti je sažet (članak 6, članak 9, članak Poreznog zakona Ruske Federacije) |
Dajemo mišljenje regulatornih tijela, ali se ono ne poklapa uvijek s mišljenjem suda. Štoviše, sudske odluke mogu biti u suprotnosti jedna s drugom (vidi, na primjer, Rezoluciju Ustavnog suda Ruske Federacije od 30. studenog 2016. br. 27-P, Odluku Vrhovnog suda Ruske Federacije od 18. travnja 2017. br. 304-KG16-16937, Odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 8. lipnja 2018. o predmetu br. AKPI18-273, Odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 19. veljače 2019. br. 306-KG18-25467 i drugi).
Uzimajući u obzir stalni dio premija osiguranja, pojedinačni poduzetnik može platiti za obračunsko razdoblje:
Nestandardne praktične situacije
Poduzetnik je prestao s radom i odjavljen je prije kraja godine
U tom slučaju, individualni poduzetnik dužan je uplatiti doprinose u roku od 15 kalendarskih dana od dana odjave. Iznos doprinosa mora se uskladiti razmjerno satima rada u kalendarskoj godini u kojoj je prestala djelatnost IP.
Za prikaz obrasca morate omogućiti JavaScript u svom pregledniku i osvježiti stranicu.
Kalkulator premije IP osiguranja pomaže u izračunu obveznih premija osiguranja IP-a za 2017.-2019. Da biste izračunali doprinose, odaberite željenu godinu i navedite primljeni prihod ako je veći od 300 tisuća rubalja.
Pretplatite se na naš kanal u Telegramu kako ne biste propustili važne vijesti za poduzetnike.
Tko plaća premije osiguranja
Svi poduzetnici plaćaju fiksni dio premija osiguranja PFR-u i FFOMS-u, čak i u nedostatku aktivnosti.
Ako vaš prihod za godinu premašuje 300 tisuća rubalja, tada se u mirovinski fond uplaćuje dodatni 1% viška iznosa.
Kako izračunati prihod
Za uplatu dodatnih 1% u mirovinski fond, iznos prihoda se izračunava na sljedeći način:
- za pojednostavljeni porezni sustav - ovo su svi prihodi, isključujući troškove ( redak 113 odjeljka 2.1.1 prijave poreza na dohodak i redak 213 odjeljka 2.2 prijave poreza na dohodak umanjen za troškove),
- za UTII - ovo je imputirani prihod za godinu ( zbroj vrijednosti u retku 100 odjeljka 2 UTII deklaracije za sva tromjesečja),
- za patentni sustav, to je potencijalno godišnji prihod koji se može primiti ( linija 010). Ako je patent stečen na razdoblje kraće od 12 mjeseci, tada se godišnji prihod mora podijeliti s 12 i pomnožiti s brojem mjeseci razdoblja za koje je patent izdan ( linija 020).
Ako poduzetnik kombinira nekoliko poreznih režima, tada se prihod za svaki od njih zbraja.
Rok za uplatu premija osiguranja
Fiksni dio premija osiguranja mora biti uplaćen do 31. prosinca. Dodatnih 1% u mirovinskom fondu - do 1. srpnja sljedeće godine.
Djelomične godišnje premije osiguranja
Ako ste registrirani kao samostalni poduzetnik ne od početka godine, onda na terenu početak razdoblja navesti datum registracije kao individualni poduzetnik.
Ako ste prekinuli djelatnost kao samostalni poduzetnik, onda na terenu kraj razdoblja naznačiti datum prestanka djelatnosti kao individualni poduzetnik.
Svaki pojedinačni poduzetnik zna za potrebu plaćanja premija osiguranja FOJ-u godišnje. Osobito ranije, mirovinski fond, a sada Federalna porezna služba, na početku svake godine šalje obavijesti u kojima se navode uvjeti plaćanja, šifre proračunske klasifikacije (BCC) i iznos uplate. Međutim, iznosi navedeni u takvim obavijestima točni su samo ako godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika nije veći od 300 tisuća rubalja. Ako je poduzetnik ostvario dobit veću od tog iznosa, porezna obveza obračunava se drugačije.
Premije osiguranja kod individualnih poduzetnika "za sebe": tko plaća i koliko
Otvaranje bilo kojeg posla popraćeno je ne samo ostvarivanjem dobiti, već i prijenosom obveznih plaćanja u proračun. Premije osiguranja intelektualne svojine izvanproračunskim fondovima ili, kako ih još zovu, doprinose za intelektualnu svojinu “za sebe” moraju plaćati svi porezno registrirani poduzetnici.
I uopće nije važno je li vam poduzetništvo jedina djelatnost ili ste još uvijek negdje zaposleni - i dalje morate plaćati u izvanproračunske fondove.
Ovisno o sustavu oporezivanja koji koristi pojedini poduzetnik, utvrđuje se osnovica za obračun iznosa doprinosa.
Tablica: kako izračunati osnovicu za doprinose u različitim sustavima oporezivanja
Postupak obračuna doprinosa
Obvezno plaćanje se prenosi na dvije vrste obveznog osiguranja:
- mirovina;
- medicinski.
Iznosi premija osiguranja u 2018. godini su fiksni i iznose:
- za obvezno mirovinsko osiguranje - 26.545 rubalja,
- za obvezno zdravstveno osiguranje - 5840 rubalja.
U 2018. godini visina isplate više nije izravno ovisna o zakonski utvrđenoj minimalnoj plaći.
Ti se iznosi mogu plaćati u dijelovima, na primjer, prenositi 1/4 iznosa svakog tromjesečja ili izvršiti paušalno plaćanje. Glavna stvar je imati vremena za otplatu ovih obveza najkasnije do 31. prosinca tekuće godine. Ako pojedinačni poduzetnik posluje u nekoliko sustava oporezivanja, tada se prihodi zbrajaju za izračun plaćanja.
Prije uplate doprinosa za mirovinsko osiguranje poduzetnik mora ispravno odrediti osnovicu za njihov obračun
Tko ne smije plaćati godišnje premije osiguranja
Kao što znate, postoje iznimke od svih pravila. U pitanjima obveznih premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike, takva se iznimka može smatrati zakonom utvrđenom dozvolom za obustavu njihovog plaćanja.
Umjetnost. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije predstavlja pravo na privremeno neplaćanje ovih doprinosa za intelektualnu svojinu, koji:
- pozvan u redove oružanih snaga Ruske Federacije;
- zbrinjavanje starijih, invalidnih osoba I. skupine i invalidne djece;
- su na roditeljskom dopustu do treće godine.
Naravno, svi ovi slučajevi moraju biti potvrđeni zakonom predviđenim dokumentima.
Kada trebate prenijeti 1% viška godišnjeg limita prihoda
Sve o čemu smo gore govorili je istina ako prihod pojedinačnog poduzetnika nije premašio 300 tisuća rubalja u godini. U suprotnom, poduzetnik će morati dodatno prenijeti FOJ-u 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.
Primjeri obračunavanja doprinosa iz prometa koji prelazi ograničenje
Budući da je 2017.-2018 porezno zakonodavstvo u pogledu plaćanja osiguranja za poduzetnike pojedinca značajno se promijenilo, treba razmotriti dvije mogućnosti za izračun 1% iznad utvrđene granice prihoda - za izvješćivanje za 2017. i 2018. godinu.
Unatoč činjenici da je godišnji iznos premija osiguranja značajan, neće upropastiti pojedinca
Obračun iznosa za 2017
Pretpostavimo da je IP Spiridonov Vasilij Ivanovič za 2017. godinu primio prihod od svojih aktivnosti u iznosu od 585 tisuća rubalja, što je 285 tisuća rubalja. više od maksimalnog iznosa godišnjeg prihoda utvrđenog ruskim zakonom u 300 tisuća rubalja. To znači da poduzetnik mora platiti dodatnih 1% od viška iznosa:
- Dobivamo da će za 2017. fiksna isplata za razdoblje biti: minimalna plaća * 26% * 12 = 7.500 * 26% * 12 = 23.400 rubalja. (ponavljamo, u 2018. poveznica na minimalnu plaću nije relevantna – doprinosi su fiksni, ali se koriste za prethodne izračune).
- Sada izračunajmo 1% viška iznosa: 285.000 * 1% = 2.850 rubalja.
- Ukupno za 2017. godinu V.I. Spiridonov će platiti: 26.250 rubalja.
Iznos dodatnih doprinosa za mirovinsko osiguranje ima ograničenje, u 2017. iznosio je 187.200 rubalja.
Obračun iznosa za 2018
U načelu, opći postupak za izračun iznosa koji se plaća pri prekoračenju utvrđene razine dohotka zadržan je u 2018. godini, ali formula za izračun donekle mijenja svoj oblik: doprinosi za mirovinsko osiguranje = fiksni doprinos + ((Ukupni prihod od IP-a - 300 tisuća) * 1% ) .
Istodobno, iznos takvog doprinosa za 2018. ne može biti veći od 212.360 rubalja.
Uzmimo iste početne podatke: IP Spiridonov V.I. za 2018. primio prihod u iznosu od 585 tisuća rubalja. Tada će morati platiti obvezno mirovinsko osiguranje:
- Fiksno plaćanje - 26.545 rubalja.
- 1% razlike između stvarnog prihoda i utvrđene granice - (585 tisuća rubalja - 300 tisuća rubalja) * 1% \u003d 2850 rubalja.
- Ukupni "mirovinski" doprinos je 29.395 rubalja.
Gdje, kada i kako platiti
Rokovi za plaćanje poreza IFTS-u
Promijenjeni su i rokovi za prijenos isplata mirovina u 2018. godini. Fiksna plaćanja mogu se plaćati u jednom paušalnom iznosu ili podijeljena tromjesečno. Tromjesečne uplate se plaćaju:
- za 1 sq. do 31. ožujka;
- za 2 sq. do 30. lipnja;
- za 3 kvadrata do 30. rujna;
- za 4 kvadrata do 31. prosinca.
Za plaćanje od iznosa koji prelazi granicu od 300 tisuća rubalja. rok plaćanja je do 1. srpnja 2018. (za uplate za 2017.), do 1. srpnja 2019. (za 2018.) itd.
U slučaju potpunog prestanka djelatnosti kao samostalni poduzetnik, svi obračuni za premije osiguranja moraju se izvršiti u roku od 15 dana od dana odjave.
Tablica: knjiženja za obračun doprinosa za individualne poduzetnike na OSNO
Svoje obveze iz mirovinskog osiguranja možete platiti na nekoliko načina, na primjer:
- nalogom za plaćanje s tekućeg računa poduzetnika (ako postoji);
- obrazac potvrde PD-4 putem Sberbanke.
Koje detalje navesti u nalogu za plaćanje
Najčešća opcija za obračun premija osiguranja s proračunom je plaćanje putem naloga za plaćanje. Da biste uklonili pogreške, trebali biste koristiti predložak s numeriranjem polja prikazanih u nastavku.
Predložak naloga za plaćanje za prijenos doprinosa na IFTS s numeriranim poljima
Nijanse popunjavanja pojedinih polja objašnjene su u tablici.
Tablica: značajke popunjavanja uplate za uplatu doprinosa za mirovinsko osiguranje
| Polje | Objašnjenja za popunjavanje |
| 101 | u statusu uplatitelja naznačiti šifru "09". |
| 60 | TIN poduzetnika |
| 102 | ne popunjavajte ništa, budući da poduzetnik nema kontrolnu točku |
| 8 | propisuje se naziv uplatitelja, odnosno stavljamo "IP Prezime Ime Patronim" poduzetnika |
| 9–12 | navesti bankovne podatke platitelja-poduzetnika (naziv banke, BIC, dopisni račun, tekući račun) |
| 13–15 | navesti podatke o banci korisnika |
| 16 | navodimo skraćeni naziv primatelja - tijelo Federalnog trezora, a u zagradi skraćeni naziv porezne uprave u kojoj se obavlja usluga individualnog poduzetnika. |
| 17 | unesite broj računa korisnika |
| 104 | priloženo bez razmaka BCC plaćanje |
| 105 | OKTMO kod |
| 106 | stavlja se kratica "TP", što znači tekuće plaćanje |
| 107 | učestalost plaćanja je godinu dana pa smo stavili DG.00.17. (ili 00.18 ako je uplata za 2018) |
| 18 | napišite vrstu operacije 01 |
| 21 | navedite redoslijed plaćanja 5 |
| 22 | upiši broj 0 |
| 108–109 | označi broj 0 |
| 110 | ostavite polje prazno |
| 24 | ovdje navodimo svrhu plaćanja: Premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje od iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja, koji se pripisuju proračunu Ruskog mirovinskog fonda za 2017. (ili 2018.), reg. soba. Registarski broj je broj dodijeljen poduzetniku prilikom njegove prve registracije kod FOJ-a. |
Kao rezultat uzastopnog popunjavanja, sva gore navedena polja, dobivamo nalog za plaćanje.
Plaćanje po fakturi
Plaćanje potvrdom Sberbanke prilično je jednostavno i razumljivo. Može se ispuniti na specijaliziranim online uslugama, kojih ima mnogo na Internetu. Obrazac je lako preuzeti sa službene web stranice i ispuniti ga rukom ili zapisati sve potrebne podatke na računalu. Kako bismo olakšali ovaj postupak, nudimo uzorak popunjenog računa.
Doprinosi za mirovinsko osiguranje su obvezni. Uz godišnji prihod od IP-a ne više od 300 tisuća rubalja. takva plaćanja imaju fiksni iznos. Ako je ta vrijednost prekoračena, poduzetnik treba obračunati i platiti dodatnih 1% iznosa prekoračenja granice prihoda. Dokaz gospodarstvenika koji poštuje zakon bit će prijenos sredstava prije 1. srpnja godine nakon izvještajne.
Poduzetnici koji samostalno posluju na povlaštenim sustavima oporezivanja, bez pribjegavanja zapošljavanju zaposlenika, uplaćuju doprinose u mirovinski fond (PFR) i fond obveznog zdravstvenog osiguranja (FOMS). Zbog proturječnih postupaka Ministarstva financija, gospodarstvenici su pobrkali šifre proračunske klasifikacije (BCC) za različita razdoblja plaćanja od 1% preko 300.000 rubalja. za IP u PF u 2018. Zašto se ova situacija razvila i u koji proračun prebaciti novac za 2017. i 2018. pročitajte u članku.
U početku je Ministarstvo financija u Naredbi broj 255n, odobrenoj u prosincu 2017., predložilo podjelu plaćanja fiksnih mirovinskih doprinosa. Za prijenos doprinosa iz prihoda koji ne prelaze 300 tisuća rubalja godišnje korišten je jedan CCC, a za plaćanja iz preostalog iznosa drugi. Dakle, ako je poduzetnik primio manje od 300 tisuća rubalja za obračunsko razdoblje, tada je koristio jedan KBK. Ako je prihod premašio ovu vrijednost, tada je novac morao biti prebačen pomoću dvije različite šifre. Odnosno, BCC za premije osiguranja u mirovinski fond za 2018. "za sebe" od iznosa preko 300.000 rubalja. različito od baze. Dodatna plaćanja su prebačena na posebno kreirani račun, koji je uzeo u obzir doprinose od 1% iznad granice od 300.000 rubalja.
Unatoč činjenici da je naredba odobrena u prosincu 2017., njezina je objava održana tek u veljači 2018. No, Ministarstvo financija je vrlo brzo shvatilo da takva podjela nije ekonomski izvediva i stvorilo dodatne poteškoće računovođama. Krajem veljače ove godine izrađena je nova naredba broj 35n kojom je poništena podjela KBK-a. Zakonski akt objavljen je 23. travnja, a na snagu je stupio 3. svibnja.
PREUZMITE SVE KBK-2019
Dakle, BCC za IP doprinose od 1 posto u mirovinski fond za 2017.-2018. u tekućoj godini identičan je kodu za fiksne doprinose od prihoda koji ne prelaze 300 tisuća rubalja:
18210202140061110160
Prijenos fiksnih doprinosa u PFR provodi se u sljedećim uvjetima (stav 2, dio 2, članak 432 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- do 31. prosinca 2017. plaća se sam fiksni doprinos, do 02. srpnja 2018. - 1% prihoda iznad utvrđenog limita za prošlu 2017. godinu;
- do 9. siječnja 2019. glavni doprinos, do 1. srpnja 2019. - 1% dobiti preko limita za 2018. godinu.
Preuzmite obrazac naloga za plaćanje
Ako je poduzetnik izvršio uplatu iz prihoda preko 300 tisuća rubalja. 1% za BCC za poduzetnike pojedinačne u 2018., odobreno naredbom br. 255n
18210202140061210160,
preporuča se napisati zahtjev za pojašnjenje lokalnoj podružnici FIU-a. U protivnom, čak ni u dobroj vjeri doznačena sredstva možda neće biti uzeta u obzir u državnim tijelima, a novčana ili kazna će se naplatiti na ime poduzetnika.
Tablica veličina fiksnih IP doprinosa u 2018.-2019
CCC za fiksne IP doprinose u 2018.-2019
Od kojeg iznosa se obračunava 1% za IP na pojednostavljenom poreznom sustavu 15% i na OSNO?
Poznavajući BCC za individualne poduzetnike za prijenos 1 posto u mirovinski fond za 2018. godinu, potrebno je ispravno izračunati iznos dodatnih doprinosa. Neki individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% (“dohodak minus troškovi”) s osnovnom stopom ili općim poreznim sustavom (OSNO) još uvijek doslovno tumače odredbe Poreznog zakona (TC) Ruske Federacije. Iznos plaćanja obračunavaju iz prihoda veći od 300 tisuća godišnje, isključujući troškove.
Ovaj pristup se, doista, primjenjivao do 2017. godine. No, od prošle godine poduzetnicima je dopušteno uplaćivati 1% u mirovinski fond samo od razlike između dobiti i troškova. Dodatno pojašnjenje čl. 210. i st. 1. dio 9. čl. 430 NC dalo je Ministarstvo financija. U dopisu broj 03-15-07/8369, koji je Ministarstvo financija objavilo u veljači 2018., navodi se da je potrebno voditi računa o specifičnostima preferencijalnih režima. Na primjer, uz pojednostavljeni porezni sustav od 6% ("dohodak"), UTII i patent, sav prihod se uzima u obzir bez odbijanja troškova. Za OSNO i STS porezna osnovica od 15% utvrđuje se kao razlika između dobiti i troškova. možete besplatno testirati uslugu koja će sve učiniti umjesto vas.
Pojedinačni poduzetnik može prenijeti na FIU prema trenutnom CCC-u 1% prihoda iznad 300.000 rubalja. u bilo kojem tromjesečju, dok će rokovi plaćanja za 2018. godinu biti ispoštovani. Dakle, plaćanje se može podijeliti na nekoliko dijelova, smanjujući ukupan iznos plaćanja poreza.
Primjeri izračuna 1% dodatnog doprinosa PFR-u za različite režime oporezivanja
Primjer br. 1: IP Petrov I.Yu. djeluje na USN 6%. Godine 2018. dobio je 950 tisuća rubalja. prihod.
Kako bi saznali koliki iznos Petrov I.Yew. je dužan platiti FIU-u, morat će koristiti formulu:
(SD - 300.000) * 0,01,
gdje je SD iznos prihoda za obračunsko razdoblje.
Vršimo izračune:
(950.000 - 300.000) * 0,01 = 650 000 * 0,01 = 6 500 rubalja.
Izračunavamo ukupan iznos osiguranja koji se plaća FIU:
26.545 + 6.500 = 33.045 rubalja
Poduzetnik može do 9. siječnja 2019. godine uplatiti cijeli iznos s kamatama odmah. Ili prvo može platiti fiksni doprinos, a do 1. srpnja 2019. prenijeti 1% više od 300.000 rubalja preko CCC-a u PFR. za prihod od intelektualne svojine u 2018.
Primjer br. 2: IP Ignatieva A.F. stekao patent za pružanje usluga u foto studiju u iznosu od 360 tisuća rubalja. Rok valjanosti patentnog certifikata je 12 mjeseci. Za godinu Ignatieva A.F. dobio dobit od 450 tisuća rubalja.
Neki računovođe mogu odlučiti da Ignatieva A.F. moraju uplaćivati dodatne doprinose iz stvarno primljenih prihoda. Međutim, za patentni sustav (PSN) bitan je samo iznos potrošen na stjecanje certifikata. Realna dobit se neće uzeti u obzir.
(360 000 – 300 000) * 0,01 = 60 000 * 0,01 = 600
Ukupan iznos uplate u mirovinski fond bit će:
26.545 + 600 = 27.145 rubalja
Primjer br. 3: IP Mamontov R.S. posluje koristeći UTII. Prema izračunima, njegova godišnja dobit iznosila je 780 tisuća rubalja. Prihodi u svakom tromjesečju bili su isti: 195 tisuća rubalja. Mamontov R.S. platio dodatni porez od 1 posto na promet u 2018. godini od II do IV kvartala.
Kao što je već spomenuto, dodatni doprinosi se mogu plaćati u tromjesečnim ratama. Ali ovdje je važno da se ne zbunite u izračunima.
Izračunajte dobit za drugo tromjesečje:
195 000 * 2 = 390 000
Računamo:
(390 000 – 300 000) * 0,01 = 90 000 * 0,01 = 900
U budućnosti se sva dobit ostvarena u sljedećim tromjesečjima uzima u obzir kao „višak prihoda“. Za III i IV kvartal primamo dvije identične isplate u iznosu od:
(495 000 – 300 000) * 0,01 = 195 000 * 0,01 = 1 950
Samo se tromjesečna zarada dodaje osnovnom iznosu. Dobit za prethodno izvještajno razdoblje se ne uzima u obzir jer je na nju već uplaćen doprinos.
Ukupno Mamontov R.S. za godinu morao platiti:
26.545 + 900 + 1.950 + 1.950 = 31.345 rubalja
Poduzetnici koji posluju na UTII ili STS 6% imaju pravo smanjiti poreze prijenosom premija osiguranja IP-a putem CBC-a u 2018. za sebe od prihoda iznad 300.000 rubalja.
Za vijesti o malim poduzećima pokrenuli smo poseban kanal u Telegramu i grupama u
Čim službenici ne pokušavaju pomoći poslovanju... Posebno su uspješni u fazi otvaranja i pokretanja... Najbolnija točka većine novootvorenih obrta, prvenstveno individualnih poduzetnika, odavno su premije osiguranja. Ljudi su skloni poslovati legalno i nadaju se da će platiti porez na rezultat, i to ne na dohodak, već na dobit. Međutim, sadašnje zakonodavstvo stvorilo je potpuno drugačije uvjete - čak i ako pojedinačni poduzetnik obavlja sezonske radove, ispunjava rijetke narudžbe ili privremeno ne radi ništa tijekom godine, on i dalje mora platiti. Plaćajte premije osiguranja. I to mnogi vide kao nepravedan teret za one koji nisu bili u poslu, koji su već otišli u mirovinu i tako dalje. A također i za one koji plaćaju 1 posto u mirovinski fond - takvi poslovi također nisu slatki, jer je plaćanje 1 posto mirovinskom fondu iz prihoda jednostavno pogubno.
Nije ni bitno kakvi su ekonomski uvjeti u zemlji, sankcije, antisankcije, pod bilo kojim uvjetima, shemu naplate pristojbe je teško platiti i teško je razumjeti. Ako je s porezima sve jasno, kamo onda idu povećani doprinosi individualnih poduzetnika u vidu 1 posto u mirovinski fond? Za luksuznu IP mirovinu u starosti? Ne. A među zakonodavnim inicijativama, nakon rezultata turbulentne 2015. godine, našao se i prijedlog zakona koji je doveo u pitanje značenje sadašnje sheme. Inače, nitko se nikad ne sjeća autora onih zakona koje su smatrali, razmatrali, ali pogrešno izračunali, onda je milijun individualnih poduzetnika nestalo u nekoliko mjeseci, onda se očekivana naplata doprinosa pokazala neočekivano nenaplaćena. Nitko ih se ne sjeća. Što su mislili, čemu su se nadali? Možda su to, doista, intrige konzultanata iz američkih konzultantskih korporacija, koje su ugrađene u federalne odjele?
Mora se priznati da netko ima zdrav razum, a rezultati se još analiziraju. Dakle, u novom prijedlogu zakona Ministarstva rada (!) predlaže se ukidanje 1 posto mirovinskom fondu. Razlog je jednostavan - prema podacima odjela, 1 posto skupi vrlo malo, a na prikupljanju ima puno posla, općenito se ispostavlja da je imitacija nasilne aktivnosti. Kao što svi individualni poduzetnici i računovođe dobro znaju, 1 posto mirovinskog fonda pripisuje se onima čiji prihod prelazi 300 tisuća rubalja godišnje. Prihod. 300 tisuća rubalja u godini. Svaki iznos prihoda iznad ovog praga podliježe 1 posto mirovinskom fondu. No, Ministarstvo rada predložilo je da se ne neselektivno ne olakšava teret doprinosa malog gospodarstva i pusti da se razvija u suočenju s prljavim trikovima stranih neprijatelja, br. Odjel je predložio radikalnu promjenu cjelokupne sheme za obračun doprinosa.
Umjesto 1 posto u mirovinski fond i općenito prijašnje sheme s fiksnim dijelom doprinosa za PFR, Ministarstvo rada predložilo je stvaranje fiksnog dijela doprinosa, koji se izračunava kao minimalna plaća pomnožena s doprinosom stopa u mirovinski fond, pomnožena s 12 (“na temelju jedne minimalne plaće”). Pa, kako bi se odredila budućnost, odjel je predložio godišnju sve veću indeksaciju - 2017. na nju primijeniti koeficijent od 1,2, a do 2021. dovesti ga na 2,0. Kako se računovođe, stručnjaci i ne samo sjećaju, već je napravljen pokušaj vezanja premija osiguranja za individualne poduzetnike na 2 minimalne plaće, a slika je bila tužna - građani su masovno odbijali status individualnih poduzetnika. Je li ovo nove grablje?..
FIU, kao što znate, nije sama u traženju doprinosa pojedinačnih poduzetnika. Visinu premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (OZO) za poduzetnike, Ministarstvo rada predložilo je da se izjednači sa stopom doprinosa za ZZZ koji se plaća iz proračuna za neradne građane. Odnosno, shema doprinosa je jednostavno radikalno nova, jer će se i doprinosi pojedinačnih poduzetnika FFOMS-u također promijeniti ako se zakon usvoji.
I na kraju... bolna je tema u bolnoj temi. Riječ je o smanjenju poreza na uplaćene doprinose. Ova tema postoji već dugi niz godina, a bol iza ove teme itekako vrijedi, tko je pogriješio, shvatit će, kako kažu. Sve se radi kako se ne bi poticalo malo poduzetništvo, nego da bi se dobio maksimalni iznos doprinosa i poreza. Dakle, evo, u odnosu na temu 1 posto mirovinskom fondu - nova shema ne predviđa smanjenje poreza na doprinose! U sadašnjem obliku nacrta zakona ne postoji pojam doprinosa u “fiksnom iznosu”, a to je koncept koji su svi tako bolno čekali u Poreznom zakonu, a koji se na kraju tamo i pojavio. Ali nije prošla ni godina, kako se kaže, i opet ... ista jaja, samo u profilu?
