Dom Obitelj i djeca

Osobni računi u saveznoj blagajni. Postupak otvaranja i vođenja osobnih računa

U vezi s donošenjem Naredbe br. 24n, Naredba Federalnog trezora od 7. listopada 2008. broj 7n "O postupku otvaranja i vođenja osobnih računa od strane Federalnog trezora i njegovih teritorijalnih tijela" (u daljnjem tekstu - Naredba br. 7n) proglašen je nevažećim.
Naravno, Naredba broj 24n, kao i dokument koji je postao nevažeći, prvenstveno je glavni za rad Federalnog trezora i njegovih teritorijalnih ispostava. Ali državne institucije također moraju poznavati njegove glavne odredbe kako bi kompetentno komunicirale s tim tijelima. U tu svrhu razmotrit ćemo one odredbe Naredbe br. 24n koje mogu biti korisne za rad ustanova primatelja proračunskih sredstava (u daljnjem tekstu institucije).

Postupak otvaranja osobnih računa

Kao i do sada, dokumente potrebne za otvaranje odgovarajućih osobnih računa institucije dostavljaju OFC-u (njegovu strukturnom pododjelu) na svom mjestu (mjestu službe) (članak 12. Naredbe br. 24n).
Za ustanove za koje se pruža vojna ili ekvivalentna služba, kada su privremeno raspoređene u drugu sastavnicu Ruske Federacije, odgovarajući osobni računi OFK-a otvaraju se na mjestu privremenog razmještaja. Istodobno, osobni računi na stalnom mjestu službe ne podliježu zatvaranju. Odgovarajući osobni računi otvaraju se za razdoblje određeno u pisanoj suglasnosti glavnog upravitelja (upravitelja) sredstava federalnog proračuna nadležnog za ustanovu. Istovremeno, odgovarajući osobni račun dodijeljena novi broj(Članak 37. Naredbe br. 24n).
Osobni računi za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje ustanovi otvaraju se u organu OFC-a u mjestu gdje je ustanova otvorila osobni račun primatelja proračunskih sredstava (čl. 38. Naredbe br. 24n).
Za otvaranje odgovarajućeg osobnog računa ustanova dostavlja sljedeće dokumente na papiru (čl. 13. Naredbe br. 24n):
a) zahtjev za otvaranje osobnog računa (f. 0531752) (u daljnjem tekstu: zahtjev);
b) kartica uzorka potpisa za osobne račune (f. 0531753) (u daljnjem tekstu kartica s potpisom).
U slučaju elektroničkog upravljanja dokumentima korištenjem elektroničkog potpisa (ES), koji se provodi u skladu s ugovorima (sporazumima) sklopljenim između OFC-a i institucija, prisutnost uzorka potpisa (potpisa) ovlaštene osobe (ovlaštene osobe) koja je potpisala (potpisan) elektronički dokument ES u kartici s potpisom nije potreban (klauzula 16. Naredbe br. 24n).
Dodatno, ustanove dostavljaju na papiru (čl. 41. Naredbe br. 24n):
1) otvoriti osobni račun primatelja proračunskih sredstava:
- presliku osnivačke isprave, ovjerenu od strane osnivača ili ovjerenu kod javnog bilježnika, presliku pravilnika o zasebnom pododjelu, ovjerenu od strane sudionika u proračunskom postupku koji je stvorio zaseban pododjel, ili ovjerenu kod javnog bilježnika (u slučaju otvaranja osobnog računa). za poseban odjel sudionika u proračunskom procesu);
- presliku dokumenta o državnoj registraciji pravna osoba, ovjeren od strane osnivača ili bilježnika, ili od strane tijela koje provodi državnu registraciju;
- presliku potvrde o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela na mjestu na području Ruske Federacije, obavijest o registraciji kod poreznog tijela pravne osobe (u slučaju otvaranja osobnog računa za zasebno odjela sudionika u proračunskom postupku), ovjerene od strane poreznog tijela koje ih je izdalo ili ovjerene kod javnog bilježnika.
Upis na osobni račun primatelja proračunskih sredstava odjela za računovodstvo poslovanja rashoda na teret izvora dodatnog proračunskog financiranja čiji su izvor financijske potpore prihodi od dohodovnih djelatnosti koje primaju federalne državne institucije izvršenje kazne zatvora, provodi OFC na temelju zahtjeva navedene ustanove, u roku od pet radnih dana od podnošenja zahtjeva. Žalba se sastavlja u proizvoljnom pisanom obliku i mora je potpisati voditelj i glavni računovođa (osobe ovlaštene od čelnika) savezne državne ustanove koja izvršava kaznu u obliku lišenja slobode.
Ako se djelatnost ustanove odnosi samo na provedbu operativno-istražnih mjera, OFC-u podnosi zahtjev višeg sudionika u proračunskom postupku za otvaranje osobnog računa navedenoj ustanovi primatelja proračunskih sredstava u svezi. uz provođenje operativno-istražnih mjera od strane njem. U tom slučaju nije potrebno podnošenje gore navedenih dodatnih dokumenata;
2) za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primatelju proračunskih sredstava:
- presliku osnivačke isprave, ovjerenu od strane osnivača ili kod javnog bilježnika, presliku pravilnika o jedinici ovršenika, ovjerenu od teritorijalnog tijela koje ju je stvorilo Federalna služba ovršitelji ili javnobilježnički (u slučaju otvaranja osobnog računa za jedinicu ovršenika);
- presliku potvrde o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela na mjestu na području Ruske Federacije, obavijesti o registraciji kod poreznog tijela pravne osobe (u slučaju otvaranja osobnog računa za sudskog izvršitelja jedinica), ovjerene od strane poreznog tijela koje ih je izdalo ili ovjerene kod javnog bilježnika;
- zahtjev teritorijalnog tijela Federalne službe ovršenika, koji je osnovao odjel ovršitelja, za otvaranje osobnog računa za evidentiranje transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primatelju proračunskih sredstava, potpisan od strane voditelja i glavnog računovođe ( osobe koje ovlasti čelnik) teritorijalnog tijela, Federalne službe ovršitelja (u slučaju otvaranja osobnog računa za jedinicu ovršenika).
Istodobno, nije potrebno dostaviti dokumente koji potvrđuju ovlaštenje za primanje sredstava za privremeno raspolaganje.

Bilješka. Za otvaranje osobnih računa nije potrebno dostavljati sastavne dokumente i preslike dokumenata o državnoj registraciji (članak 44. Naredbe N 24n):
- tijela savezne vlasti ili njihova teritorijalna tijela;
- državna tijela;
- pravosudne vlasti;
- savezne državne institucije kodnog naziva "vojna postrojba", koje nemaju svoj položaj (povelju) i djeluju na temelju opći položaj(čarter).

Slijedom toga, popis dokumenata za otvaranje računa nije se promijenio.

Formiranje prijave i kartice za potpis

Kao iu Naredbi br. 7n, Dodaci Naredbi br. 24n sadrže obrasce dokumenata potrebnih za otvaranje i vođenje osobnih računa.
Podsjetimo, u Naredbi br. 7n upute za ispunjavanje obrazaca dokumenata izdvojene su u poseban odjeljak, a u Naredbi br. 24n u posebnim odjeljcima navedena su potrebna pravila za ispunjavanje. Na primjer, u sek. II "Postupak otvaranja, ponovnog izdavanja i zatvaranja osobnih računa za klijente" navodi kako se popunjava prijava i kartica za potpis.
Načelo popunjavanja zahtjeva isto je kao ono utvrđeno Nalogom br. 7n, ali je člankom 14. Naredbe br. 24n pojašnjeno da se u retku "Ime klijenta" navodi njegovo puno ime, uzimajući u obzir velika slova ( velika) i mala slova, slovo "e" i simbol "N", prisutnost (odsutnost) razmaka, navodnika, zagrada, interpunkcijskih znakova. Taj naziv mora odgovarati punom nazivu navedenom u osnivačkim dokumentima, odredbi o zasebnom pododjelu (u slučaju otvaranja osobnog računa za zasebni pododjel), kao i u odgovarajućem registarskom upisu Objedinjenog registra, ako klijent je sudionik u proračunskom procesu na saveznoj razini, ili puno ime klijenta navedeno u informacijama koje je dalo financijsko tijelo sastavnice Ruske Federacije ( općina) na popisu sudionika u proračunskom procesu, ako je klijent sudionik proračunskog procesa sastavnice Ruske Federacije (općinske formacije).
Što se tiče formiranja kartice s potpisom, ona se općenito popunjava kao i do sada. No, kao iu slučaju prijave, ovdje je proširen uvjet za popunjavanje retka "Naziv klijenta" (čl. 18. Naredbe br. 24n). Naznačeni su puni i skraćeni (u slučajevima kada, prilikom obrade plaćanja i drugih dokumenata, podaci koje treba ispuniti bez izostanka imaju ograničenje broja znakova, uzimajući u obzir velika (velika) i mala slova, slovo " ë" i simbolom "N", razmacima prisutnosti (odsutnosti), navodnicima, zagradama, interpunkcijskim znakovima) naziv klijenta u skladu s punim i skraćenim nazivom navedenim u njegovim sastavnim dokumentima, odredba o posebnoj pododjelu, kao i u odgovarajući registarski upis Konsolidiranog registra, ili s punim i skraćenim imenom klijenta naznačenim u podacima koje je dostavilo financijsko tijelo sastavnice Ruske Federacije (općinske formacije) na popisu sudionika u proračunski proces.
Članak 15. Naredbe br. 24n sadrži značajke izrade i prezentacije kartice s potpisom od strane naručitelja:
1) karticu s potpisom klijent dostavlja OFK-u u jednom primjerku;
2) ovisno o uvjetima plasmana strukturne podjele OFC klijent, na zahtjev OFC-a, predočava dodatne kopije kartice s potpisom. Ovjerava ih glavni računovođa OFK-a (osoba ovlaštena od strane čelnika) nakon usporedbe s ovjerenom kopijom kartice s potpisom;
3) karticu s potpisom potpisuju voditelj i glavni računovođa (osobe koje je voditelj ovlastio) klijenta za kojeg je otvoren osobni račun. Pravo prvog potpisa ima čelnik naručitelja i (ili) druge osobe koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa ima glavni računovođa i (ili) osobe koje je voditelj klijenta ovlastio za vođenje računovodstvenih evidencija;
4) ako naručitelj nema radno mjesto glavnog računovođe (druge službene osobe koja obavlja njegove funkcije), karticu s potpisom potpisuje samo voditelj (osoba koju on ovlasti). U rubrici "Prezime, ime, patronim" umjesto navođenja osobe koja ima pravo na drugi potpis, upisuje se "računovodstveni radnik nije osiguran u državi" prema kojemu se obračunavaju, platni i drugi dokumenti. dostavljeni OFC-u smatraju se valjanima ako imaju jedan prvi potpis;
5) pri smjeni voditelja ili glavnog računovođe naručitelja, kao i pri imenovanju privremenog v.d. voditelja ili glavnog računovođe u slučaju razrješenja voditelja ili glavnog računovođe s dotadašnje dužnosti, nova ovjerena potpisna kartica s uzorkom dostavljaju se potpisi svih osoba koje imaju pravo na prvi i drugi potpis;
6) kartica s potpisom koju dostavlja naručitelj ne zahtijeva dodatnu ovjeru u slučaju zamjene ili dopune potpisa osoba s pravom na prvi i drugi potpis, s tim da potpisi voditelja i glavnog računovođe naručitelja ostaju isti. Prihvaća ga glavni računovođa OFC-a (osoba ovlaštena od čelnika) nakon ovjere potpisa voditelja i glavnog računovođe koji je potpisao karticu sa svojim uzorcima potpisa na kartici potpisa koja se zamjenjuje;
7) po imenovanju vršitelja dužnosti ili glavnog računovođe naručitelja dostavlja se dodatna ovjerena privremena kartica potpisa koja sadrži samo uzorak potpisa osobe koja obnaša dužnost voditelja ili glavnog računovođe, s naznakom trajanja njihovih ovlasti;
8) prilikom privremenog davanja osobi prava na prvi ili drugi potpis (osim slučajeva iz stavka 7.), kao i pri privremenoj zamjeni jedne od osoba uključenih u potpisnu karticu, koju ovlasti čelnik naručitelja, ne sastavlja se nova potpisna kartica, već se na karticu dodatno dostavljaju potpisi samo s uzorkom potpisa osobe kojoj je privremeno priznato pravo na prvi ili drugi potpis, s naznakom roka valjanosti. Karticu privremenih potpisa potpisuju voditelj i glavni računovođa (osobe ovlaštene od strane voditelja) naručitelja i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.
Ako je klijent već otvorio osobni račun u skladu s utvrđenom procedurom, nije dužan predočiti karticu s potpisom za otvaranje drugih osobnih računa, ako osobe ovlaštene za potpisivanje dokumenata na temelju kojih se obavljaju poslovi na novootvorenim računima. osobni računi ostaju isti. U zaglavlju prethodno predočene kartice s potpisom upisuju se brojevi novootvorenih osobnih računa klijenta. U tom slučaju, ako je potrebno, daje se napomena u retku "Posebne oznake".
U slučaju zamjene ili dopune potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje dokumenata na temelju kojih se obavljaju transakcije na novootvorenim osobnim računima, klijent je dužan dostaviti novu ovršenu i ovjerenu potpisnu karticu s uzorcima potpisa svih osoba koje imaju pravo prvog i drugi potpisi.
Potpisnu karticu za otvaranje osobnog računa za upravitelja ili primatelja sredstava saveznog proračuna iz nadležnosti Ministarstva obrane potpisuju voditelj i glavni računovođa ili samo čelnik tog upravitelja ili primatelja sredstava saveznog proračuna i ovjerava se potpisom čelnika (ovlaštenika) višeg sudionika u proračunskom postupku i otiskom službenog pečata na potpisu gore navedene osobe ili ovjerenom kod javnog bilježnika na poleđini; Potpisnu karticu za obračun transakcija sa sredstvima primljenima na privremeno raspolaganje primatelju proračunskih sredstava potpisuju voditelj i glavni računovođa (osobe ovlaštene od čelnika) primatelja sredstava federalnog proračuna koji obavljaju transakcije sa sredstvima kojima se privremeno raspolažu. na prednjoj strani, a na poleđini ovjeren potpisom čelnika (osobe koju on ovlasti) glavnog upravitelja (upravljača) sredstava saveznog proračuna i otiskom službenog pečata na potpisu gore navedene osobe ili ovjerenom ( klauzula 46. Naredbe br. 24n).

Tijek dokumenata pri održavanju osobnih računa

Princip interakcije između OFK-a i institucije u vođenju osobnih računa ostao je isti. Prisjetimo se glavnih točaka.
OFC u mjestu službe institucije usklađuje transakcije evidentirane na osobnim računima s institucijama (u daljnjem tekstu: usklađivanje).
Usklađivanje se provodi davanjem OFC-a instituciji na papiru ili u elektroničkom obliku s izvodom iz osobnog računa (s kopijama dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na osobnom računu) (u daljnjem tekstu izvod) (članak 159. Naredbe N 24n).
Izvodi se generiraju za sve vrste osobnih računa otvorenih kod OFC-a, u kontekstu primarnih dokumenata za transakcije za odgovarajući transakcijski dan (čl. 160. Naredbe br. 24n). Izvodi se dostavljaju najkasnije sljedeći radni dan nakon dana transakcije, uz privitak dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na osobnim računima. U slučaju tijeka rada na papiru, na izvodu i svakom dokumentu koji mu je priložen, OFC stavlja oznaku izvršenja s naznakom datuma, položaja, prezimena, inicijala i potpisa ovlaštenog djelatnika OFC-a. Ako je tijekom elektroničkog upravljanja dokumentima pomoću ES-a potrebno potvrditi transakcije izvršene na osobnom računu, oznaka OFC-a stavlja se na kopije dokumenata na papiru koje je institucija dostavila OFC-u, nakon provjere podataka navedenih u njima na njihovu usklađenost s podatke sadržane u odgovarajućem elektroničkom dokumentu pohranjenom u informacijskoj OFC bazi.
Popis dokumenata koje formira OFC na pisani zahtjev institucije i dostavlja joj se također ostao isti.
Prilozi uz izvode formiraju se u kontekstu proračunskih klasifikacijskih šifri i (ili) drugih analitičkih značajki za sve vrste osobnih računa otvorenih od strane OFC-a, osim osobnih računa za obračun transakcija sa sredstvima primljenima na privremeno raspolaganje instituciji koja je primatelj proračunskih sredstava.
Izvadci i prilozi uz njih na papiru izdaju se uz potvrdu osobama uključenim u potpisnu karticu za ovaj račun, odnosno njihovim zastupnicima putem opunomoćenika ili u skladu s odlukom čelnika (ovlaštene osobe) OFC-a i pisanom prijavom ustanova u bilo kojem obliku (stav 161. Pravilnika N 24n).
Djelatnicima ustanove, čiji potpisi nisu uvršteni u potpisnu karticu, mogu se izdati isprave na temelju punomoći.
Osim izvoda, OFC mora dostaviti institucijama izvješća o stanju osobnog računa najkasnije trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca. Ova se izvješća generiraju u kontekstu šifri proračunske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih značajki na obračunskoj osnovi 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog, za sve vrste osobnih računa (čl. 162. Uredbe br. 24n).
Ako institucija nakon zaprimanja izvoda ili izvješća u roku od tri radna dana od nje ne zaprimi prigovore, transakcije izvršene na osobnom računu i stanja na tim računima smatraju se potvrđenima (čl. 165. Naredbe br. 24n). Stoga, ako institucija otkrije iznose koji su pogrešno prikazani na njenom osobnom računu, potrebno je o tome pisanim putem obavijestiti OFC najkasnije tri radna dana nakon primitka izvoda ili izvješća.

Kao što vidite, usvajanje Naredbe br. 24n nije donijelo temeljne promjene u državnim institucijama. Podsjetimo da je tijekom reforme proračunskog sustava (osobito podjele državnih (općinskih) institucija na tri vrste: državne, proračunske, autonomne) od 2009. godine izmijenjena i dopunjena Naredba br. 7n. Dakle, možemo reći da Odobren je novi dokument s ciljem ažuriranja, konkretizacije i detaljizacije obilježja odnosa sudionika u proračunskom procesu na svim razinama, proračunskih i autonomnih institucija i Pacifičke flote.

Osobni račun je prilično prostran koncept koji se široko koristi u različitim sferama ljudske djelatnosti. Ovisno o namjeni i vlasništvu, osobni računi mogu sadržavati podatke o osobnoj štednji, transferima plaća, činjenicama namirenja prema bilo kojem ugovoru i iznosima plaćenih poreza.

Nama najpoznatiji pojam opisuje što je osobni račun sa stajališta odnosa klijenta i banke. Prema njemu, osobni račun se podrazumijeva kao registar novčanih tokova za određenu pravnu ili fizičku osobu, koji odražava sve poslove ove tvrtke ili pojedinca.

Osobne karakteristike osobnog računa su:

jedinstveni digitalni identifikator čija struktura uključuje znamenke koje počinju s 14 i završavaju s 20 dvadeseteroznamenkasti bankovni račun,
osobni račun za analizu računa, obavljanje dijela gotovinskih transakcija online, komunikaciju s bankom,
nepostojanje ograničenja za povlačenje sredstava,
nema zabrane unovčavanja prihoda.

Istodobno, vrlo često se osobni bankovni račun brka s takvim konceptom kao što je tekući račun.

Razlika između osobnog i tekućeg računa

Tekući račun i osobni račun često su brkani pojmovi. Doista, tvrtka može imati i osobni i tekući račun. Ista situacija vrijedi i za pojedinca koji je registriran kao samostalni poduzetnik. Stoga se mnogi ljudi pitaju: ima li smisla otvarati račun za namirenje kada možete koristiti osobni račun?

Da, postoji poanta. Štoviše, tekući račun je preduvjet za održavanje komercijalne djelatnosti, dok je prednji namijenjen samo za manji broj plaćanja, više vezanih uz račune za režije, kao i osobno gomilanje sredstava.

Dovoljno je samo uočiti razliku između jedne i druge vrste računa pregledom donje tablice:

	osobni račun	Provjeravanje računa
Terminologija	Dovoljno prostran koncept koji se koristi u raznim područjima	Koncept primjenjiv isključivo na bankarski sektor
Status vlasnika	Fizička ili pravna osoba	pojedinca ili organizacije
Svrha	Primanje, akumuliranje, trošenje vlastitih sredstava	Međusobne nagodbe s ugovornim stranama, plaćanje poreza, kontrola prometa tvrtke u obavljanju komercijalnih aktivnosti
Dokumenti za otvaranje	Za pojedinca su dovoljni putovnica i TIN	Dokumenti koji dokazuju činjenicu državne registracije, kartica s uzorcima potpisa i pečata, OKVED, papiri koji potvrđuju prisutnost pravne adrese
Zabrana (ograničenje) unovčavanja računa	Gotovo odsutan	Za LLC i dd to je zabranjeno, za pojedinačne poduzetnike postoji niz strogih ograničenja s plaćanjem provizije
Trajanje ugovora	1 do nekoliko godina	U prosjeku, ne više od 1 godine s produljenjem
Cijena održavanja godišnje	Unutar 500-1000 rubalja godišnje	Od 2500 rubalja godišnje

Dokumenti za otvaranje osobnog računa

Kako otvoriti osobni bankovni račun pojedinac kao i organizacija. No, u oba slučaja vlasnik ne može raspolagati njime u komercijalne svrhe. To znači da prijenosi na račun s oznakom plaćanja za bilo koju uslugu nisu mogući. Ovaj problem je posebno akutan za organizatore zajedničkih kupnji koje su danas toliko popularne (kada se plaćanje robe prenosi na karticu, a ne na tekući račun, kako zakon predviđa).

Dakle, da bi otvorila osobni račun, banka mora osigurati pojedincu:

prijava za otvaranje osobnog računa,
putovnica državljanina Ruske Federacije,
TIN (ako je certifikat primljen).

Za organizaciju će popis dokumenata biti prošireniji, ali će uključivati i zahtjev za otvaranje osobnog računa i putovnicu podnositelja zahtjeva. Dodatno, LLC i DD će zahtijevati potvrdu o PSRN-u, TIN-u, izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, kao i statutarne dokumente.

Važna točka je vrijeme otvaranja - prednji se bitno razlikuje od tekućeg računa. Možete ga dobiti već na dan kontaktiranja banke, nagodba se u pravilu otvara ne ranije od jednog dana. Osobni račun možete otvoriti i online putem svog osobnog računa na web stranici banke, za tekući račun to nije moguće.

Vrste osobnih računa

Osobni račun nije samo terminologija banke. Kombinira:

račun zaposlenika,
banka,
račun poreznog obveznika,
menadžer,
dioničari,
osiguranu osobu
račun u stambeno-komunalnim uslugama.

Istodobno, ako govorimo o osobnom računu isključivo kod banke, on se također može podijeliti na sljedeće vrste osobnih računa:

plaća,
akumulativno,
poste restante.

Kao i tekući račun, može biti u rubljama ili valuti.

Osobni račun u riznici

Posebnu pažnju zaslužuje osobni račun u riznici. Neophodan je primateljima subvencija i tvrtkama koje očekuju potpisivanje državnog ugovora, pa će se značajno razlikovati od bankovnih računa. Istodobno, ne može svaka organizacija otvoriti račun u riznici.

Propis koji opisuje način otvaranja osobnog računa u trezoru donosi:

Savezni zakon N 359-FZ od 14.12.2015.
Naredba Ministarstva financija Rusije od 25. prosinca 2015. N 213n,
Uredba Vlade Ruske Federacije od 4. veljače 2016. N 70.

Korištenje osobnog računa za obavljanje komercijalnih aktivnosti zabranjeno je zakonom, međutim, prisutnost takvog bankovnog računa omogućuje vam brz i bez ikakve provizije prijenos dobiti s računa pojedinca na osobni račun.

Naravno, postoji niz ograničenja u visini iznosa prijenosa, a sredstva koja premašuju utvrđeni limit mogu zahtijevati plaćanje provizije. No, moderni elektronički sustavi (banka-klijent, internetsko bankarstvo) omogućuju vam prijenose između vaših računa bez papirnih medija, posjeta uredu banke ili ispunjavanja čeka. "Prijenos" novca s individualnog poduzetnika na osobnu karticu, samo trebate unijeti potrebnu operaciju na mreži i gotovo odmah vidjeti transakciju.

Kako biste otvorili osobni bankovni račun online, možete odmah ostaviti prijavu ispunjavanjem donjeg obrasca. Ponudit ćemo vam najbolje stope banaka, kao i najbržu uslugu.

verzija za tiskanje

Prijava br.1
Odobreno
Naredba Odjela za financije
od 24.11.2011.godine broj 07-36od

Postupak otvaranja i vođenja osobnih računa

1. Opće odredbe

1.1. Ovaj Procedura za otvaranje i vođenje osobnih računa (u daljnjem tekstu: Postupak) izrađena je na temelju članaka 166.1. i 220.1. Zakona o proračunu Ruska Federacija, dio 3.2 članka 2. Saveznog zakona od 3. studenog 2006. br. br. 174-FZ "O autonomnim institucijama", dijelovi 2 i 4 članka 30. Federalnog zakona od 8. svibnja 2010. N 83-FZ "O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije u vezi s poboljšanjem pravnog statusa državnih (općinskih) institucija" , regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, pravnim aktima gradske uprave Bajkonura i utvrđuje postupak za otvaranje i održavanje od strane Odjela za financije gradske uprave Baikonur (u daljnjem tekstu: Odjel za financije) osobnih računi primatelja sredstava gradskog proračuna Baikonur, kao i osobni računi za evidentiranje transakcija sa sredstvima organizacija - nesudionica proračunskog procesa kojima upravlja uprava grada Baikonura (u daljnjem tekstu klijenti).

2. Vrste osobnih računa

1.2 Odjel za financije otvara sljedeće vrste osobnih računa:
1) osobni račun primatelja proračunskih sredstava, namijenjen za obračun proračunskih izdvajanja i (ili) ograničenja proračunskih obveza, maksimalni iznos sredstava koji prima primatelj proračunskih sredstava; odražavati poslovanje primatelja proračunskih sredstava za raspodjelu ograničenja proračunskih obveza prema šiframa članaka (podstavaka) relevantnih skupina (članaka) klasifikacije poslovanja sektora javne uprave u granicama proračunskih obveze koje mu se donose (ako primatelj proračunskih sredstava ima odgovarajuće proračunske ovlasti); obračunavanje proračunskih obveza koje prima primatelj proračunskih sredstava i plaćanja novčanih obveza, za izvršavanje proračunskih poslova od strane primatelja proračunskih sredstava na teret proračuna (uključujući i u stranoj valuti);
2) osobni račun za evidentiranje transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primatelju proračunskih sredstava, dizajniran da odražava poslovanje primatelja proračunskih sredstava, kao i proračunskih (autonomnih) institucija sa sredstvima primljenim u skladu sa zakonodavstvom i regulatorni pravni akti Ruske Federacije, gradska uprava Baikonur, na privremenom raspolaganju;
3) osobni račun proračunske ustanove namijenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima proračunskih institucija (osim subvencija za druge namjene, kao i proračunskih ulaganja koja se proračunskim institucijama daju iz proračuna grada Bajkonura);
4) poseban osobni račun proračunske institucije, namijenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima koja se proračunskim institucijama daju iz proračuna grada Bajkonura u obliku subvencija za druge namjene, kao i proračunskih ulaganja;
5) osobni račun autonomne ustanove namijenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima autonomnih institucija (osim subvencija za druge namjene, kao i proračunskih ulaganja koja se autonomnim ustanovama daju iz proračuna grada Bajkonura;
6) poseban osobni račun autonomne ustanove, namijenjen za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja se autonomnim institucijama daju iz proračuna grada Bajkonura u obliku subvencija za druge namjene, kao i proračunskih ulaganja;
7) osobni račun za evidentiranje poslova po prenesenim ovlastima primatelja proračunskih sredstava, osmišljen tako da odražava poslovanje primatelja proračunskih sredstava ili proračunske (samostalne) institucije koja je prihvatila proračunske ovlasti u skladu s prenesenim proračunskim ovlastima primatelj proračunskih sredstava.

2.2. Prilikom otvaranja osobnih računa iz stavka 2.1. ovog Postupka dodjeljuju im se brojevi.

Broj osobnog računa sastoji se od jedanaest znamenki ili šest polja:

sobe pražnjenja	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

gdje:
1. i 2. znamenka - šifra osobnog računa;
3 i 4 znamenke - nula znamenki;
5. znamenka - šifra vrste proračuna;
od 6 do 10 kategorija - broj računa;
11 znamenka - kontrolna znamenka.

Šifra osobnog računa naznačena je u skladu sa sljedećim vrstama osobnih računa:
03 - osobni račun primatelja proračunskih sredstava;
05 - osobni račun za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primatelju proračunskih sredstava;
14 - osobni račun za računovodstvo poslovanja po prenesenim ovlastima primatelja proračunskih sredstava;
20 - osobni račun proračunske institucije;
21 - zasebni osobni račun proračunske ustanove;
30 - osobni račun autonomne ustanove;
31 - zaseban osobni račun autonomne ustanove.

Šifra vrste proračuna određena je prema sljedećim vrijednostima:
3 - lokalni proračun;
6 - sredstva pravne osobe koja, u skladu s Zakonom o proračunu Ruske Federacije, nije primatelj proračunskih sredstava, čiju blagajnu obavlja Odjel za financije.

2.3. Brojke od 6 do 11 u broju osobnog računa odgovaraju jedinstvenom broju klijenta (u daljnjem tekstu UNK). UNK mora biti strogo individualan i ne može se ponavljati. U slučaju otvaranja više osobnih računa za jednog klijenta, njegov UNC ostaje nepromijenjen.

3. Postupak otvaranja osobnih računa

3.1. Za otvaranje osobnog računa klijent podnosi sljedeće dokumente:
a) Zahtjev za otvaranje osobnog računa na obrascu prema Dodatku br. 1. ovog Postupka;
b) Kartica uzoraka potpisa za osobne račune (u daljnjem tekstu: Kartica uzoraka potpisa) na obrascu prema Dodatku br. 2. ovoga Postupka;
c) presliku osnivačke isprave;
d) presliku dokumenta o državnoj registraciji pravne osobe;
e) presliku Potvrde o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela na mjestu na području Ruske Federacije.

3.2. Preslike dokumenata navedenih u podstavcima c), d) i e) stavka 3.1. ovoga Postupka ovjerava upravitelj zadužen za naručitelja, odnosno osnivač, ili javni bilježnik ili tijelo koje je izvršilo državna registracija. Ako je izvornik dostupan, kopije dokumenata može ovjeriti ovlašteni djelatnik Odjela za financije.

Kartica s uzorcima potpisa i otisaka pečata ovjerava se potpisom pročelnika (zamjenika) pročelnika i pečatom službenog pečata upravitelja, odnosno osnivača, ili ovjerena kod javnog bilježnika.

3.3. Kada klijent otvori osobni račun druge vrste, nije potrebno ponovno podnošenje dokumenata navedenih u podstavcima b), c), d) i e) stavka 3.1. Zahtjev za otvaranje osobnog računa u takvim slučajevima podnosi se na obrascu sukladno Dodatku 1. Postupka.

3.4. Odjel za financije prilikom otvaranja osobnog računa s klijentom zaključuje Ugovor (Pravilnik) o otvaranju i vođenju pripadajućeg osobnog računa u obrascu odobrenom na propisani način.

3.5. Razmjena informacija između Odjela za financije i klijenata obavlja se u elektroničkom obliku pomoću elektroničkog digitalnog potpisa (u daljnjem tekstu EDS) u skladu s ugovorom o elektroničkoj razmjeni dokumenata zaključenim u skladu sa zahtjevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije u skladu s Dodatkom br.3.

Ako naručitelj ili Odjel nema tehničku mogućnost razmjene informacija u elektroničkom obliku, razmjena informacija se provodi papirnatim tijekom rada uz istovremenu dostavu dokumenata na strojnom mediju (u daljnjem tekstu: papir).

3.6. U slučaju elektroničkog upravljanja dokumentima korištenjem EDS-a između Odjela za financije i klijenata, uzorak potpisa (potpisa) ovlaštene osobe (ovlaštenih osoba) koja je potpisala (potpisala) elektronički dokument EDS-a u Kartici uzorka potpisa nije potreban. Ugovor o elektroničkom vođenju dokumentacije čuva se u spisu naručitelja.

3.7. Ovjereni uzorak potpisa prema utvrđenom postupku klijenti dostavljaju Odjelu financija u jednom primjerku.

3.8. Karticu uzorka potpisa potpisuju voditelj i glavni računovođa naručitelja (osobe ovlaštene od upravitelja), za koje se otvara osobni račun. Pravo prvog potpisa ima čelnik naručitelja i (ili) druge osobe koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa ima glavni računovođa i osobe koje je voditelj naručitelja ovlastio za vođenje računovodstvenih evidencija.

Prilikom promjene voditelja ili glavnog računovođe naručitelja dostavlja se nova kartica s uzorcima potpisa s uzorcima potpisa svih osoba s pravom na prvi i drugi potpis, ovjerene na propisan način. Ako potpisi voditelja i glavnog računovođe klijenta ostaju isti u novoj kartici uzorka potpisa dostavljenoj u slučaju zamjene ili dopune potpisa osoba s pravom na prvi i drugi potpis, onda dodatna ovjera takve kartice uzorka potpisa nije potreban.

3.9. Kada se osobi privremeno prizna pravo prvog ili drugog potpisa, kao i kada se privremeno zamijeni jedna od osoba koje su potpisale Karticu uzorka potpisa ovlaštenog od čelnika naručitelja, ne sastavlja se nova kartica s uzorkom potpisa, a Kartica uzorka potpisa dodatno se dostavlja samo s uzorkom potpisa privremeno ovlaštene osobe s naznakom njezinog roka valjanosti. Privremenu karticu uzorka potpisa potpisuju voditelj i glavni računovođa (osobe ovlaštene od strane voditelja) naručitelja i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.

3.10. Ako je klijent već otvorio osobni račun u skladu s utvrđenom procedurom, dostavljanje Uzorca potpisa kartice za otvaranje drugih osobnih računa nije potrebno ako osobe ovlaštene za potpisivanje dokumenata na temelju kojih se obavljaju poslovi na novootvorenim osobnim računima. računi ostaju isti.

3.11. Odjel za financije ne zahtijeva predočenje punomoći i drugih dokumenata koji potvrđuju ovlasti osoba čiji su potpisi uključeni u karticu uzorka potpisa.

3.12. Otvaranje osobnog računa za klijenta vrši se po ovlaštenju voditelja Odjela za financije (osobe koje on ovlasti) i glavnog računovođe (osobe koja ga zamjenjuje) na zahtjev za otvaranje osobnog računa nakon klijenta. Odjelu za financije dostavlja dokumente potrebne za otvaranje odgovarajuće vrste osobnog računa, te njihovu provjeru u skladu sa zahtjevima naloga.

3.13. Prisutnost ispravaka u Zahtjevu za otvaranje osobnog računa, Kartici uzorka potpisa i priloženim dokumentima dostavljenim Odjelu za financije nije dopuštena.

3.14. Provjeru dostavljenih dokumenata od strane klijenta, potrebnih za otvaranje osobnih računa, Odjel za financije provodi u roku od pet radnih dana od njihovog podnošenja. Paket dokumenata koji ne ispunjava utvrđene uvjete vraća se najkasnije do roka određenog za provjeru.

3.15. Ovjereni dokumenti koji udovoljavaju utvrđenim zahtjevima pohranjuju se u spis naručitelja koji se otvara i vodi na propisan način (u daljnjem tekstu spis naručitelja). Slučaj klijenta sastavlja se jedinstveno za sve osobne račune otvorene za ovog klijenta.

3.16. Klijenti su dužni u roku od pet dana pisanim putem izvijestiti o svim promjenama (dopunama) u dokumentaciji koja se dostavlja Odjelu financija za otvaranje osobnih računa.

3.17. Odjel za financije registruje otvorene osobne račune klijenata u Dnevnik registracije osobnih računa klijenata, obavještava poreznu upravu o otvaranju osobnog računa klijenta iu propisanom roku nakon otvaranja osobnog računa porezno tijelo. , ako je davanje takvih informacija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije obvezno.

3.18. Dnevnik upisa osobnih računa vodi se u skladu s procedurom tijeka dokumenata odobrenom nalogom Odjela za financije.

4. Postupak ponovnog izdavanja i zatvaranja osobnih računa

4.1. Reizdavanje osobnih računa klijenata provodi se prema Zahtjevu za reizdavanje osobnih računa na obrascu u skladu s Prilogom br. 4. ovog postupka, koji klijent podnosi na papiru Odjelu financija, u slučaju: a) promjena imena naručitelja koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana s promjenom podređenosti;
b) promjene u utvrđenom redoslijedu strukture brojeva osobnih računa klijenta;
c) promjena naziva Odjela za financije koja nije uzrokovana reorganizacijom.

Zahtjev za preregistraciju osobnih računa može se sastaviti objedinjeno za sve osobne račune koje Odjel za financije otvara za ovog klijenta.

U slučaju promjene imena klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana s promjenom subordinacije, Zahtjevu za ponovno izdavanje osobnih računa prilaže se nova kartica s uzorkom potpisa sastavljena i ovjerena u skladu s ovim Postupkom.

4.2. Ponovno izdavanje relevantnih osobnih računa provodi se na temelju ovjerenih dokumenata koji ispunjavaju utvrđene zahtjeve. Osobni račun se ponovno izdaje od trenutka kada ga ovlašteni djelatnik Odjela za financije unese u Dnevnik registracije osobnog računa.

4.3. Osobne račune klijenata zatvara Odjel za financije na temelju Zahtjeva za zatvaranje osobnog računa na obrascu u skladu s Prilogom broj 5. ovog Postupka, koji klijent podnosi na papiru Odjelu za financije, u vezi s:
a) reorganizacija (likvidacija) klijenta;
b) ukidanje proračunskih ovlasti klijenta za prikazivanje poslova za koje je otvoren osobni račun;
c) promjena vrste ustanove;
d) u drugim slučajevima predviđenim proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Zahtjev za zatvaranje osobnog računa čuva se u dosjeu klijenta. Zahtjev se sastavlja posebno za zatvaranje svakog osobnog računa koji klijentu otvara Odjel za financije. 4.4. Prilikom reorganizacije (likvidacije) klijenta, klijent je dužan Odjelu financija dostaviti presliku dokumenta o njegovoj reorganizaciji (likvidaciji) i o imenovanju likvidacijske komisije, navodeći u njoj rok važenja likvidacijske komisije i potpis. Uzorak kartice sastavljen od likvidacijske komisije.

Po završetku rada likvidacijske komisije, Zahtjev za gašenje osobnog računa sastavlja likvidacijsko povjerenstvo.

4.5. Usklađivanje pokazatelja evidentiranih na osobnom računu po njegovom zatvaranju provodi se dostavljanjem Izvješća o stanju pripadajućeg osobnog računa klijentu.

Izvješća o stanju osobnog računa generiraju se na dan zatvaranja osobnog računa navedenog u Zahtjevu za zatvaranje osobnih računa.

4.6. Osobni računi klijenata se zatvaraju ako na njima nema zabilježenih pokazatelja.

Ukoliko na osobnom računu postoji stanje sredstava, uz Zahtjev za zatvaranje osobnog računa, klijent Odjelu financija podnosi Zahtjev za novčane troškove (šifra obrasca prema KFD 0531801) na propisani način, za prijenos sredstava. stanje sredstava do odredišta.

Sredstva zaprimljena na račun Odjela za financije nakon zatvaranja osobnog računa klijenta prenose se prema podacima navedenim u Zahtjevu za zatvaranje osobnog računa, a u slučaju izostanka vraćaju se pošiljatelju.

4.7. Odjel za financije najkasnije sljedeći radni dan nakon zatvaranja osobnog računa na Zahtjevu za gašenje osobnog računa zaprimljenog od naručitelja ili likvidacijske komisije o tome obavještava naručitelja odnosno likvidacijsko povjerenstvo.

Odjel za financije, u zakonom utvrđenom roku nakon zatvaranja osobnog računa primatelja proračunskih sredstava, osobnog računa za evidentiranje transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje, o tome obavještava porezno tijelo, ako je dostavljanje takvih podataka u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije je obvezna.

4.8. Nakon zatvaranja osobnih računa u mjestu u kojem se obavlja poslovanje klijenta, dokument koji je temelj za zatvaranje osobnih računa pohranjuje se u spis klijenta.

5. Postupak vođenja osobnih računa otvorenih kod Odjela za financije. Postupak upravljanja dokumentima kod vođenja osobnih računa

5.1. Poslovanje sa sredstvima na osobnim računima evidentira se na obračunskoj osnovi u tekućoj financijskoj godini. Pokazatelji se odražavaju na osobnim računima u strukturi šifri proračunske klasifikacije. Transakcije se evidentiraju na osobnim računima u valuti Ruske Federacije na temelju dokumenata klijenta i drugih dokumenata utvrđenih u skladu s utvrđenim postupkom.

5.2. Na osobnom računu primatelja proračunskih sredstava odražavaju se sljedeće operacije:
a) izvješćivanje podataka o proračunu:
- proračunska sredstva za tekuću financijsku godinu;
- limite proračunskih obveza za tekuću financijsku godinu;
- ograničavanje obujma financiranja;
- raspodjelu limita proračunskih obveza za tekuću financijsku godinu;
b) poslovanje s proračunskim sredstvima:
- upis proračunskih obveza tekuće financijske godine;
- uplate, uključujući i na račun primatelja proračunskih sredstava otvoren u banci;
- primitak sredstava, uključujući i s računa primatelja proračunskih sredstava otvorenog u banci.

5.3. Na osobnom računu za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primatelju proračunskih sredstava iskazuju se sljedeće transakcije: a) primitak sredstava;
b) plaćanja.

5.4. Na osobnom računu proračunske ustanove, zasebnom osobnom računu proračunske ustanove, osobnom računu autonomne ustanove, posebnom osobnom računu autonomne ustanove, iskazuju se sljedeće operacije: a) primici sredstava;
b) iznos plaćanja.

5.5. Na osobnom računu za računovodstvo transakcija o prenesenim ovlastima primatelja proračunskih sredstava iskazuju se poslovi donošenja proračunskih podataka i transakcije proračunskim sredstvima, slične transakcijama koje se odražavaju na osobnom računu primatelja proračunskih sredstava.

5.6. Stanje sredstava primljenih za privremeno raspolaganje u izvještajnoj financijskoj godini podliježe obračunu u tekućoj financijskoj godini na osobnom računu radi obračuna transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje kao stanje na dan 1. siječnja tekuće financijske godine.

6. Tijek dokumenata kod vođenja osobnih računa

6.1. Odjel financija usklađuje transakcije evidentirane na osobnim računima s klijentima (u daljnjem tekstu: usklađivanje). Usklađivanje se provodi dostavljanjem Naručitelju Odjelu financija na papiru ili u elektroničkom obliku sukladno ugovoru o razmjeni elektroničkih dokumenata, Izvoda s osobnog računa (s kopijama dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje). transakcije na osobnom računu) i Dodatak Izvadci s osobnog računa.

6.2. Izvodi s osobnih računa generiraju se za sve vrste osobnih računa otvorenih kod Sektora financija, u sklopu primarnih dokumenata za poslovanje za određeni radni dan.

Izvadci iz osobnih računa daju se najkasnije sljedeći radni dan nakon izvršene transakcije (potvrda banke o bankovnoj transakciji) uz prilaganje dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na osobnim računima. U slučaju papirnog tijeka rada, Izvadak s osobnog računa i svaki dokument koji se prilaže uz Izvod o osobnom računu obilježit će se datumom, prezimenom, inicijalima i potpisom ovlaštenog djelatnika (u daljnjem tekstu oznaka) na izvršenju.

Ako je potrebno potvrditi transakcije izvršene na osobnom računu tijekom elektroničkog upravljanja dokumentima korištenjem EDS-a, navedenu oznaku stavlja Odjel za financije na kopije papirnatih dokumenata koje dostavlja klijent, nakon provjere usklađenosti podataka navedenih u njima. s podacima sadržanim u odgovarajućem elektroničkom dokumentu pohranjenom u informacijskoj bazi Odjela za financije.

6.3. Odjel za financije najkasnije do trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca dostavlja klijentima izvješća o stanju osobnog računa.

Izvješća o stanju pripadajućeg osobnog računa generiraju se u kontekstu proračunskih klasifikacijskih šifri i (ili) drugih analitičkih značajki na obračunskoj osnovi prvog dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog, za sve vrste osobnih računa.

6.4. U slučaju gubitka Izvoda o predmetnom osobnom računu ili njegovih priloga, kao i Izvješća o stanju pripadajućeg osobnog računa klijentu se izdaju duplikati na njegov pisani zahtjev.

6.5. Klijent pisanim putem obavještava Odjel za financije najkasnije tri radna dana od primitka Izvoda predmetnog osobnog računa ili Izvješća o stanju predmetnog osobnog računa o iznosima koji su pogrešno iskazani na njegovom osobnom računu. Ako u navedenom roku od klijenta nema prigovora, transakcije izvršene na osobnom računu i stanja prikazana na tim osobnim računima smatraju se potvrđenima.