itthon Ismeretlen

A Pénzügyminisztérium magyarázatai a pénzügyi beszámolási nyomtatványok elkészítéséhez. A Pénzügyminisztérium magyarázata a pénzügyi beszámolási nyomtatványok elkészítéséhez Pénzbehajtási műveletek banki engedély visszavonásakor

jogi személyek - egészségügyi szervezetek, amelyek járóbeteg osztályokkal rendelkeznek (Oroszország Egészségügyi Minisztériumának 2013. június 8-i, N 529n „Az orvosi szervezetek nómenklatúrájának jóváhagyásáról” szóló rendelete, az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma 09/13. /2013 N 29950);

önkormányzati szervek az egészségvédelem területén;

az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó hatóságai az egészségügy területén.

A formanyomtatvány az év egészére vonatkozóan a beszámolási időszakot követő év január 20-án kerül benyújtásra az önkormányzat egészségvédelmi szervéhez.

Az egészségügyi terület önkormányzati szerve a beszámolási időszakot követő év február 20-ig minden alárendelt szervezetről jelentést készít az Orosz Föderációt alkotó szervezet egészségügyi területen működő végrehajtó szerve számára.

Az Orosz Föderációt alkotó szervezetnek a jelentési évre vonatkozó összevont nyomtatványt, amelyet az Orosz Föderációt alkotó szervezet egészségvédelem területén működő végrehajtó szervének vezetője írt alá 2 példányban, papíron és elektronikus adathordozón, a március 5. előtt Oroszország Egészségügyi Minisztériuma, az Orosz Föderációt alkotó szervezethez tartozó Roszsztat területi szerve részére a tárgyidőszakot követő év március 25-én.

A címlap kódzónájának kitöltésekor a bejelentést tevő jogi személyek az Összoroszországi Vállalkozások és Szervezetek Osztályozó (OKPO) kódját írják be a területi szervek által a szervezeteknek küldött (kiadott) OKPO-kód hozzárendeléséről szóló értesítés alapján. a Rosstattól.

A Nyomtatvány cím részében az előírt módon nyilvántartott létesítő okiratok szerinti bejelentő szervezet teljes neve, majd zárójelben a rövid név szerepel.

A „Postai cím” sor az Orosz Föderáció alanyának nevét, jogi címét irányítószámmal jelzi; ha a tényleges cím nem egyezik a jogi címmel, akkor a tényleges (postai) cím is feltüntetésre kerül.

Ha egy jogi személynek külön részlegei vannak, akkor ez Forma ki kell tölteni mind az egyes részlegekre, mind az ezen különálló részlegek nélküli jogi személyekre.

A kitöltött formanyomtatványokat a jogi személy benyújtja a Rosstat területi szerveihez a megfelelő külön részleg telephelyén (külön részleg esetén) és a jogi személy telephelyén (külön részlegek nélkül). Abban az esetben, ha egy jogi személy (különálló részlege) nem a telephelyén végez tevékenységet, a nyomtatványt azon a helyen biztosítják, ahol ténylegesen tevékenységet folytatnak.

A jogi személy nevében a statisztikai adatszolgáltatásra jogosult tisztségviselőket a jogi személy vezetője nevezi ki (beleértve az elkülönített osztályokat is).

A jogi személy nevében történő statisztikai adatszolgáltatásra vonatkozó felhatalmazás külön részlegre történő átruházása esetén a nyomtatvány kódrészében külön rovatban az OKPO kódot (fióktelepre) vagy azonosító számot (külön divízióra, nem rendelkezik fióki státusszal), amelyet a Rosstat területi szerve hoz létre a külön osztályon.

Azok az orvosi szervezetek, amelyek részlegekkel és fiókokkal rendelkeznek, amelyek járóbeteg-ellátásban nyújtanak orvosi ellátást, csak egy nyomtatványt készítenek a szervezet egészére vonatkozóan.

Az a szervezet, amely járóbeteg alapon egészségügyi ellátást nyújtó egységeket foglal magában, és csak konzultációs szolgáltatásokat nyújt Forma a vonatkozó sorok szerint csak akkor, ha ebben a szervezetben ezeket a betegségeket nemcsak a betegeknél észlelik, hanem kezelésüket, valamint a betegek diszpanziós megfigyelését is végzik.

Azok a kórházak fogadó osztályai, amelyekben a lakosságot esti és éjszakai sürgősségi ellátásban részesítik utólagos kórházi kezelés nélkül, nem állítják össze az űrlapot.

A csillaggal (*) jelölt ICD-10 kódok nem szerepelnek az űrlapon.

Az elsődleges orvosi dokumentációnak kategorizált diagnózist kell tartalmaznia, szakaszokra bontva: a fő betegség szövődményekkel, a háttérben versengő és kísérő betegségek. Az űrlapon évente egyszer szerepel: a fő betegség, a háttér, a versengő és a kísérő betegségek. Az alapbetegségek és egyéb betegségek szövődményei nem szerepelnek az űrlapon.

Az 1000-es, 2000-es, 3000-es és 4000-es táblázat a megfelelő sorokban tartalmazza a betegeknél életében először (7. gr.), életében először és évente egyszer (4. gr.) regisztrált betegségeket, valamint a a megfelelő betegséggel kapcsolatban a beszámolási év végén ambuláns megfigyelés alatt álló betegek száma (13. oszlop). A gr. 6 jegyezze meg, hány betegséget vettek fel a ambuláns megfigyelés alá gr. 4.

A két vagy több betegségben szenvedő betegek a megfelelő sorokban jelennek meg az azonosított és regisztrált betegségek számának megfelelően.

Az év közben ismétlődő akut tüdőgyulladás, heveny reumás láz, heveny és ismételt szívinfarktus, heveny cerebrovascularis balesetek akutként (+ jellel) regisztrálva. E sorok esetében az 1000., 2000. táblázat 4. és 7. oszlopa, 3000 és 4000 egyenlő legyen.

Az akut tüdőgyulladásban szenvedő betegeket 6 hónapig megfigyeljük, majd töröljük a rendelői nyilvántartásból, így az 1000., 2000., 3000. és 4000. táblázat 13. oszlopa csak azokat a betegeket tartalmazza, akik az év második felében megbetegedtek.

Az akut, ismételt szívinfarktusban és akut cerebrovascularis balesetben szenvedő betegeket 28-30 napig megfigyeljük, majd töröljük a gyógyszertárból, ezért a 2000., 3000. és 4000. táblázat 13. oszlopában csak azokat a betegeket tüntettük fel, akik decemberben megbetegedtek. .

Az akut reumás lázban szenvedőket 3 hónapig megfigyeljük, ezért az 1000., 2000., 3000. és 4000. táblázat 13. oszlopában csak azokat a betegeket tüntettük fel, akik a tárgyév negyedik negyedévében betegedtek meg. Az 1000., 2000., 3000. és 4000. táblázat 4. oszlopának meg kell egyeznie a 10.1. sor 7. oszlopával. Ha a betegség krónikussá vált, akkor a beteg a 10.1 sor szerint törlésre kerül a nyilvántartásból, és a 10.2 sor szerint újonnan diagnosztizált krónikus betegségként kerül nyilvántartásba.

Egyes akut betegségeket és állapotokat (akut középfülgyulladás, heveny szívizomgyulladás, felső és alsó légúti akut légúti fertőzések, influenza, valamint sérülések, a következmények kivételével) annyiszor rögzítik, ahányszor előfordulnak a jelentési évben. Ebben az esetben a 4. oszlopnak meg kell egyeznie a 7. oszloppal az 1000., 2000., 3000. és 4000. táblázat megfelelő sorai szerint. Ez nem vonatkozik azokra a betegségekre, amelyekben az akut formák krónikussá válhatnak. Krónikus betegségek súlyosbodása esetén ezeket a krónikus betegségeket rögzítik, és nem akut formáikat.

Az angina pectoris időtartama az ICD-10-ben nincs meghatározva, ezért az angina pectorist (2000., 3000. és 4000. táblázat, 10.4.1. és 10.4.1.1. sor) önálló betegségként tartják nyilván, először azonosították - életében először, majd - évente egyszer (-) jellel. Az atheroscleroticus szívbetegségben előforduló anginás rohamokat nem regisztrálják önálló betegségként.

Gyermekeknél bizonyos, a perinatális periódusban fellépő állapotok akutként vannak nyilvántartva (1000. táblázat, 4. oszlop egyenlő a 7. oszloppal), a gyermekeket 1 hónapig megfigyeljük, ezért a 13. oszlopban a jelentési időszak végén csak azokat a gyermekeket, akik ezek a feltételek decemberben alakultak ki (táblázat 1000 ) .

oldal A 17.0 (2000. és 3000. táblázat) csak perinatális mortalitás esetén kerül kitöltésre, és az anya egészségi állapotára vonatkozik. Ezekben az esetekben az anyai állapotok P00-tól P04-ig vannak kódolva XV osztályú kódok helyett, és a 17.0 sorban jelennek meg.

A 19.0. oldalon szereplő állapotokat (az ICD-10 XVIII. osztálya) általában nem szabad regisztrálni (előfordulhatnak olyan egyedi esetek, amikor nem lehetett a betegség diagnózisát felállítani), és nem veszik őket orvosi megfigyelés alá.

A 1100-as, 2100-as, 3100-as és 4100-as táblázatok kitöltésének információforrása a 025-1/у „Bíboros járóbeteg-ellátásban részesülő beteg számára” jelentkezési lap.

jachtkikötő

Jelentés a Svod Smartban

Milyen adatokat kell feltüntetni az intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervének végrehajtásáról szóló Jelentés (f. 0503737) 591., 592., 910., 950. stb. sorában, és milyen oszlopokban?

A felhasználó, E. M. Shakhova, auditor (shahova) válaszolt

Az intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervének (f. 0503737) végrehajtásáról szóló Jelentés (a továbbiakban: Beszámoló (0503737)) kitöltésének rendjét az Útmutató a Kidolgozási eljárási és az állami (önkormányzati) költségvetési és autonóm intézmények éves és negyedéves pénzügyi kimutatásainak benyújtása, amelyeket Oroszország Pénzügyminisztériuma 2011. március 25-én kelt 33n. számú rendelete hagyott jóvá (a továbbiakban: 33n. utasítás). A sorok kitöltésekor az adatok a beszámolási időszakban végzett műveleteknek megfelelő oszlopokba kerülnek.

Vonal szerint 591 „Egyéb pénzbevételek”, 592 „Pénzkiáramlás” A jelentés (f. 0503737) pénzforgalmi mutatókat tartalmaz.

33n számú utasítás 44. bekezdése szerint 591 „Egyéb pénztárbizonylatok” a korábban átadott készpénzbiztosítékok összegeinek visszaadásából, valamint a korábbi évekből származó követelésekből (korábbi évek készpénzkiadásainak megtérülése) származó pénzeszközök átvételére vonatkozó mutatók alapján kerül kialakításra. Vonal 592 „Készpénzkiadás” a készpénztartalék átutalása során a forráskiáramlásra vonatkozó mutatók, valamint a korábbi évek támogatási egyenlegeinek megtérülése alapján alakul ki.

A mutatókat az elvégzett műveleteknek megfelelő oszlopokba kell beírni.

4. oszlop"A tervezett találkozók jóváhagyva." Vonal szerint 591 a korábban átadott pénzbiztosítéki összegek, valamint a korábbi évekből származó követelések visszatérítésének tervezett mutatója (korábbi évek pénzkiadásainak megtérülése) a pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervnek megfelelően kerül feltüntetésre, figyelembe véve a évben történt változásokat. a jelentési időszak. Vonal szerint 592 a pénzkiáramlás tervezett mértéke a pénzforgalmi céltartalék átutalásakor, valamint a pénzügyi-gazdasági tevékenységi terv szerinti korábbi évek támogatási maradványainak visszautalásakor, figyelembe véve a beszámolási időszakban történt változásokat.

Ha a mutatókat nem az intézmény tervezte, akkor a megfelelő sorok 4. oszlopa nem kerül kitöltésre.

5. rovat„A tervezett időpontok megtörténtek – személyes számlákon keresztül.” A beszámolási időszakra vonatkozó adatok az intézmény kincstárnál nyitott személyi számláin keresztül teljesített, korábban átadott készpénzbiztosítéki összegek bevallásáról, valamint a korábbi évekből származó számlaköveteléseken (korábbi évek pénzkiadásainak megtérülése) jelennek meg. pénzügyi hatóság) (591. o.), az intézmény kincstári hatóságnál (pénzügyi hatóságnál) nyitott személyi számláin keresztül teljesített pénzbeli céltartalékok átutalása, valamint a korábbi évek támogatásainak egyenlegeinek bevallása szerint (592. o.).

A mutatót a 0 201 11 000 „Pénzpénz” számlákra nyitott mérlegen kívüli számlák 17 „Pénzfelvételek az intézmény számláira” és 18 „Pénzkiáramlás az intézmény számláiról” analitikai adatai alapján képezzük. az intézmény kincstári személyi számláján”, 0 201 13 000 „Az intézmény pénzeszközei a kincstári szervben úton vannak.”

Ugyanakkor az 5. oszlopban szereplő mutató nem tartalmazza a készpénznek az intézmények személyes számláira történő jóváírását az intézmény pénztárából, valamint az adósság visszafizetését a fizetők fizetési (betéti) bankkártyáival, telepített fizetési terminálon keresztül. az intézmény pénztárában.

6. rovat„A tervezett időpontok megtörténtek – bankszámlákon keresztül.” Az adatok megjelennek a korábban átadott készpénzfedezet összegeinek bevallásáról, valamint a korábbi évekből származó követelésekről (korábbi évek pénzkiadásainak megtérülése) (591. o.), a készpénzbiztosíték átadásáról, valamint a bevallásról. előző évek támogatásainak egyenlege rubelben és devizában az intézmény bankszámláin keresztül (592. sor), a beszámolási időszakban teljesített:

az intézmény bankszámláin keresztül rubelben és devizában;

az intézmény pénztárába telepített fizetési terminálon keresztül a fizetők fizetési (betéti) bankkártyáival végzett adósságtörlesztési műveletek során (33n. számú utasítás 44. pontja).

A mutatót a 0 201 21 000 „Pénzpénz” számlákra nyitott mérlegen kívüli számlák 17 „Pénzfelvételek az intézmény számláira” és 18 „Pénzkiáramlás az intézmény számláiról” analitikai adatai alapján képezzük. az intézmény hitelintézetnél vezetett számláján”, 0 201 23 000 „Az intézmény hitelintézetben lévő pénzeszközei”, 0 201 26 000 „Az intézmény hitelintézeti számlán lévő pénzeszközei”, 0 201 27 000 „Az intézmény pénzeszközei devizában hitelintézeti számlákon.”

Ugyanakkor a 6. oszlopban szereplő mutató nem tartalmazza az intézmény pénztárából az intézmény bankszámláján történő készpénz-jóváírás műveleteit.

7. oszlop– A tervezett időpontok megtörténtek – az intézmény pénztárán keresztül. Adatok kerülnek rögzítésre a korábban átadott pénzbiztosítékok összegeinek bevallásáról, valamint a korábbi évekből származó követelésekről (korábbi évek pénzkiadásainak megtérülése) (591. o.), a készpénzes fedezet kifizetésének adatairól (592. o.) teljesített. az intézmény pénztárán keresztül (33n. számú utasítás 44. pont). A mutató a mérlegen kívüli számlák analitikai adatai alapján kerül kialakításra 17 „Pénzfelvételek az intézmény számláira”És 18 „Az intézmény számláiról való rendelkezés”, nyitott a számlára 0 201 34 000 „Pénztár”.

8. oszlop„A tervezett időpontok megtörténtek – nem készpénzes tranzakciók.” Tájékoztatást tükröznek a korábban átadott készpénzbiztosítékok összegeinek bevallásai, valamint a korábbi évekből származó számlák (pénzkiadások megtérülése) nem készpénzes tranzakciók eredményeként a beszámolási időszakra vonatkozóan (591. o.), a készpénzes fedezet kifizetése a beszámolási időszakra vonatkozó nem készpénzes tranzakciók eredményeként (592. o.).

A mutatót a megfelelő analitikus számviteli számlák adatai alapján alakítják ki, amelyek tükrözik ezen bevételek nem készpénzes tranzakcióit.

9. oszlop„Tervezett találkozók teljesítve – összesen.” Számláló jelző. Az 5., 6., 7., 8. oszlopban szereplő mutatók összege a megfelelő sorokon jelenik meg (a 33n számú utasítás 44. pontja).

10. rovat– A tervezett időpontok nem teljesültek. Számláló jelző. A 4. és 9. oszlop mutatók közötti különbséget a megfelelő sorok tükrözik.

Terven felüli időpontok teljesítésekor, illetve tervezett időpontok hiányában (4. oszlop) a 10. oszlopban szereplő mutató nem kerül kiszámításra (33n. számú utasítás 39. pontja).

A jelentés 4. szakasza (f. 0503737) ad tájékoztatást a visszaküldésekről:

előző évek támogatásainak maradványai (költségvetési bevételekbe történő átvezetése);

korábbi évek kintlévőségei (korábbi évek pénzforgalmi kiadásainak megtérülése) (33n. számú utasítás 44.1. pontja).

A Jelentés (f. 0503737) 4. „Adatok a korábbi évek támogatási egyenlegeinek és kiadásainak bevallásairól” rovata tartalmazza a 910. „Korábbi évek támogatási egyenlegeinek bevallása, összesen” sorokat, beleértve a 911. sor(oka)t, amelyből analitikai kódok”, valamint a 950. „Előző évek megtérült kiadásai, összesen” sorból, ezen belül a 951. sor(ok)ból „ebből analitikai kódok szerint”.

A 33n számú utasítás 44.1 pontja kimondja: a Jelentés (f. 0503737) 4. „Tájékoztatás a korábbi évek támogatási egyenlegeiről és kiadásairól” című fejezetének kialakításakor a 910. sor a korábbi évek támogatási egyenlegeinek megtérülését tartalmazza, tükrözve. sorban az 592. A 950. sorban a korábbi évek kintlévőségeinek megtérülését (korábbi évek pénzkiadásainak helyreállítását) kell feltüntetni, amely az 591. sorban jelenik meg.

E sorok mutatóinak egyenlõsége azonban csak akkor lehet, ha a beszámolási idõszakban nem történik készpénz-biztosíték átadás, illetve a korábban átadott készpénzbiztosíték összegének bevallásából származó bevétel. Ennek az az oka, hogy az 591., 592. sorok adatai nem csak a korábbi évek támogatási egyenlegeinek vagy korábbi évek kintlévőségeinek megtérülési mutatói alapján készülnek. Ezek a sorok a 33n. számú utasítás 44. pontja értelmében az intézmény által átadott készpénzbiztosítékok összegeit és a korábban átadott készpénzbiztosítékok bevallását is tükrözik.

Sor adatok 910 „A korábbi évek támogatásainak maradványait visszaküldtük” a következőképpen tükröződnek:

4. oszlop– A visszaküldések személyes számlákon keresztül történtek. Az 5. oszlop 592. sorában (33n. számú utasítás 44.1. pontja) az 592. soron szerepel a korábbi évek támogatási maradványainak tárgyidőszaki bevallási összege.

5. rovat"A visszatérítés bankszámlákon keresztül történt." A 6. oszlop 592. sorában (33n. számú utasítás 44.1. pontja) a tárgyidőszaki bevallási összeget mutatja a korábbi évek támogatási egyenlegeinek összege.

6. rovat„Visszaküldés – az intézmény pénztárán keresztül” 7. oszlop A „Bevallás – készpénz nélküli tranzakciók” nem kerül kitöltésre, mivel a korábbi évek támogatási egyenlegeinek visszaküldése pénztárgépen és készpénz nélküli tranzakciókon keresztül aligha lehetséges.

8. oszlop„Visszatérések – összesen.” Számláló sor. A 910. sor 4–7. oszlopában szereplő értékek összege tükröződik (33n. utasítás 44.1. pontja).

Sor adatok 950 „Előző évek megtérült kiadásai, összesen” oszlopokban tükröződnek:

4. oszlop– A visszaküldések személyes számlákon keresztül történtek. Az 5. oszlop 591. sorában (33n. számú utasítás 44.1. pontja) feltüntetett korábbi évek vevőköveteléseinek tárgyidőszaki bevallásának összege (korábbi évek pénzforgalmi kiadásainak megtérülése).

5. rovat"A visszatérítés bankszámlákon keresztül történt." Megjelenik a 6. oszlop 591. sorában (33n. számú utasítás 44.1. pontja) megjelenített korábbi évek vevőköveteléseinek tárgyidőszaki bevallásának összege (korábbi évek pénzkiadásainak visszaállítása).

6. rovat– A visszatérítés az intézmény pénztárán keresztül történt. A 7. oszlop 591. sorában (33n. számú utasítás 44.1. pontja) szereplő korábbi évek kintlévőségeinek bevallásának összege (korábbi évek pénzkiadásainak visszaállítása) szerepel.

7. oszlop„A visszatérítés nem készpénzes tranzakciókkal történt.” A 8. oszlop 591. sorában (33n. számú utasítás 44.1. pontja) szereplő korábbi évek kintlévőségeinek bevallásának összege (korábbi évek pénzkiadásainak helyreállítása) szerepel.

8. oszlop„Visszatérések – összesen.” Számláló sor. A 950. sor 4–7. oszlopában szereplő értékek összege tükröződik (33n. számú utasítás 44.1. pontja).

A 910. sor 3. oszlopának kitöltését a Jelentés űrlap (f. 0503737) nem írja elő. Mivel a 950. soron a 3. oszlop kitöltésének rendjét a 33n számú utasítás nem állapítja meg, ezért javasolt, hogy az intézmény az alapítójával (az illetékes pénzügyi hatósággal) egyeztessen a kitöltési rendről.

2016-tól az állami (önkormányzati) költségvetési és autonóm intézmények számviteli beszámolásának számos formáját új formák és szabályok szerint kell kialakítani. Ebben a cikkben az 1C módszertanosai a pénzügyi kimutatások kialakításáról beszélnek az 1C: Közintézményi számviteli programban.

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. december 17-i 199n számú rendelete megváltoztatta az állami (önkormányzati) költségvetési és autonóm intézmények pénzügyi kimutatások elkészítésének formáit és eljárását, amelyet az orosz pénzügyminisztérium március 25-i rendelete hagyott jóvá. , 2011. 33n., a továbbiakban: 33n. számú végzés, amelyet a 2016. évi beszámolók elkészítésekor kell alkalmazni

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Pénzügyminisztérium 2016. március 17-én kelt, 02-07-07/15237 és 07-04-05/02-178 számú közös levele (a továbbiakban: Levél) felvilágosítást adott a az állami költségvetési és autonóm intézmények havi és negyedéves jelentéseinek elkészítése és bemutatása a szövetségi költségvetési alapok fő kezelői által 2016-ban.

Az „1C: Közintézményi számvitel 8” program 1. és 2. kiadásának szabványos konfigurációinak technikai támogatásának internetes oldalain megjelent az állami (önkormányzati) költségvetési és autonóm intézmények szabályozott jelentéseinek naprakész készlete ( statrep33№.repx).

A 33n számú végzésnek és a meghatározott Levélnek megfelelően a 2016. évi szabályozott negyedéves jelentés készlete a következő nyomtatványokat tartalmazza:

A szabályozott jelentések kialakításának jellemzői 2016-ban
Jelentés f. 0503737

A Jelentés elkészítéséhez f. 05037377 2016-ban, a "" szabályozott jelentést kell használni.

Jelentés f. 0503737 számú utasítás 33n. számú utasítása szerint alakul.

A Jelentés 33n. számú utasításának 36. pontja szerint a tervvégrehajtási mutatók az intézmény számviteli nyilvántartásaiból származó analitikai adatok alapján jelennek meg az analitikai kódok keretében a megfelelő kódok (kódok szerkezeti összetevői) szerint. a bevételek fajtájának (bevételek, egyéb bevételek, ideértve a hitelfelvételből (az intézmény pénzeszközeinek hiányát finanszírozó források) (a továbbiakban: bevételek)) megfelelő költségvetési besorolás, az elidegenítés típusának (kiadások, egyéb kifizetések, ideértve a kölcsön visszafizetését is) ( a továbbiakban: selejtezés, a Jelentés (f. 0503737) szakaszai szerint:

1. szakasz Az intézmény bevétele;
2. szakasz. Létrehozási költségek;
3. fejezet Az intézmény pénzeszközhiányának finanszírozási forrásai.
4. Tájékoztató a korábbi évek támogatás-egyenlegeinek és kiadásainak visszatérítéséről.

A levél 4.1. pontja pontosította, hogy a Jelentés mutatóinak kialakítása f. 0503737 jelentéssorok szerint történik, jelezve:

az 1. rovatban - a költségvetési bevétel altípusának elemzési csoportjának kódja (a költségvetési bevételi besorolási kód 18-tól 20-ig terjedő kategóriái),
a 2. rovatban - költségtípus kódja (a költségvetési költségosztályozási kód 18-tól 20-ig terjedő számjegyei),
a 3. rovatban - a költségvetési hiány finanszírozási forrásai típusának elemző csoportjának kódja (a költségvetési hiány finanszírozási források osztályozási kódjának 18-tól 20-ig terjedő kategóriái)

az indikátorszerkezet mellékelt példája szerint. Ebben az esetben a jelentésben nem generálódnak azok a sorok, amelyekhez nincs mutató. A 950. sor mutatóit analitikai kódok szerint 2016-ban nem részletezik.

A gr. 3 (Analytics kód) a szabályozott jelentés szakaszaiban " F. 0503737, Beszámoló az FHD terv végrehajtásáról (érvényes 2016.01.01-től)» a megfelelő analitikai kódok láthatók.

Fontos. Ha az intézményi számlatáblázat számai „Egyedi” típusú CPS-t használnak, az űrlap automatikus kitöltése nem lehetséges.

A Jelentés 1. és 2. pontjában f. 0503737 csak a tárgyévi bevételek és selejtezések jelennek meg.

A 8. „Készpénz nélküli tranzakciók” oszlop nem kerül automatikusan kitöltésre.

Fontos. Az intézmény pénzügyi támogatásának (tevékenységének) (KFO) 4 - állami (önkormányzati) feladatok ellátásához nyújtott támogatások - szerinti 1. szakasz kialakításakor figyelembe kell venni a minisztérium rendeletének 1.4. Az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárásáról szóló, az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárásáról szóló utasítás II. szakaszának 4.1.1. pontja „A költségvetési bevételek altípus elemzési csoportja” 9n. sz., 2016. február 16. Oroszország Pénzügyminisztériuma 2013. július 1-jei 65n sz. sz., amely szerint 2016 óta az állami (önkormányzati) intézményeknek az állami (önkormányzati) megbízásuk pénzügyi támogatására nyújtott támogatásokból származó bevételeit a 130. cikk tükrözi. Fizetett szolgáltatásnyújtásból (munkavégzésből) származó bevétel” a jövedelemosztályozási költségvetések bevételi altípusának elemző csoportja.

A módosított 33n számú utasítás 39. bekezdése szerint. Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. december 17-i 199n számú rendelete azokra a sorokra, amelyek nem tartalmaznak adatokat a 4. oszlopban (tervezett hozzárendelések hiányában), és (vagy) ha a tervezett mutatókat meghaladóan teljesülnek, a 10. oszlop A tervezett feladatok nem teljesültek” nincs kitöltve.

A 3. „Az intézmény pénzeszközhiányának finanszírozási forrásai” 3. pont 591. sora a 210.05 számlán szereplő forgalmat a korábban átutalt készpénz-biztosíték összegeinek visszautalása és egyéb fedezeti kifizetések, valamint a követelések megtérülése alapján mutatja be. a korábbi évek kiadásaira, a 17. számla terheléseként nyilvántartva a költségtípusok kódjai szerint (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. március 1-jei 16n. számú rendeletével módosított 157n. számú utasítás 365. bekezdése szerint, A 17. „Intézmény számláira beérkezett pénzeszközök” számlát többek között az intézmények a múltbeli kiadási évek követeléseinek bevallására irányuló műveletek nyilvántartására használják.

Az 592. sor a 18. számla jóváírása alatt a 18. számla jóváírása alatt nyilvántartott állami szerződések és egyéb fedezeti kifizetések biztosítékának átruházása, valamint a korábbi évek támogatási egyenlegeinek megtérülési forgalmát mutatja a 210.05 számlán. a jövedelem altípus elemző csoportja. Az 592-es sor mutatója mínuszban van kialakítva, különben az űrlap egyensúlya nem fog konvergálni.

A 33n számú utasítás 44. bekezdése szerint a 910. sor az 592. sorban szereplő korábbi évek támogatási egyenlegeinek bevallását tartalmazza.

Megjegyzendő, hogy a Szövetségi Pénzügyminisztérium honlapján közzétett 0503737-es nyomtatvány ellenőrzési arányainak tervezete a Jelentés 4. szakaszához f. 0503737 csak a mutatók pozitív értékei vannak megadva. Szükség esetén a jelentés automatikus kitöltése után a 910-es sorban eltávolíthatja a mínusz jelet.

A 950. sorban a 44. bekezdésnek megfelelően a korábbi évek kintlévőségeinek megtérülési összege képezi (korábbi évek pénzkiadásainak visszaállítása), az 591. sorban megjelenik.

A Levél szerint az analitikai kódok 950. sorának mutatóit 2016-ban nem részletezik.

A 0503737-es űrlapsablon (mellékelve az Oroszországi Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Pénzügyminisztérium 2016. március 17-i, 02-07-07/15237 és 07-04-05/02-178 sz. leveléhez) egy példa a szerkezetre mutatók) bizonyos analitikai kódokat ad gr. 3 az űrlap szakaszai szerint, valamint további sorkódok gr. 2 szakasz 1.

Számviteli adatok szerinti automatikus kitöltésekor szabványos kitöltési szabály segítségével " 737. szabály (2016)"a Jelentés (0503737 formanyomtatvány) 1. és 2. rovatában a sorok az részletes Azok az elemzési kódok, amelyeknél fiókforgalom történt. A Jelentés kitöltésekor f. 0503737 Csak a részletes analitikai kódokhoz kell manuálisan megadnia az adatokat.

Fontos. A jelentés elkészítése előtt ellenőrizni kell az intézmény által használt analitikai kódokat a költségvetési kiadások besorolásához a kiadástípusok összehasonlító táblázata és az államháztartási szektor működési besorolására szolgáló jogcímcsoportok (altételek) szerint. kiadásokra, költségvetési és autonóm intézmények által felhasznált."

Az indikátorok csoportosítása az analitikai kódok csoportosításával és a sorok sablon szerinti számozásával egy további nyomtatott űrlap létrehozásakor történik (" tétel 0503737 (az FC levele szerint)» gomb menü « Fóka") és a szövetségi kincstári formátumú jelentés letöltésekor.

Alapértelmezés szerint a nyomtatott űrlapot az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2011. március 25-i, 33n számú, 2015. december 17-én módosított rendeletének melléklete szerint állítják elő.

Jelentés f. 0503738

A Jelentés elkészítéséhez f. 0503738 2016-ban a szabályozott jelentés " F. 0503738, Beszámoló a kötelezettségekről (érvényes 2016.01.01-től)».

Az f. 0503738 Jelentés 1-2. rovatainak 3. oszlopában (Kiadások (kiadások) típusának kódja) szereplő analitikai kódok ugyanúgy vannak feltüntetve, mint az alatt.

A jelentés szakaszai f. 0503738 2015-ben alakulnak.

A 3. „A tárgyidőszakot követő pénzügyi évek kötelezettségei” rovatának új 911-es sorában az 5., 6., 10. oszlopban az 502 99 „Hallasztott kötelezettségek” számla forgalma szerepel.

Jelentés f. 0503723

Az Intézmény pénzforgalmi jelentésének új formájának elkészítése (form. 0503723 ) szabályozott jelentést alkalmaznak" F. 0503723, Az intézmény pénzforgalmi kimutatása».

A 33n számú utasítás szerint a 0503723-as nyomtatvány negyedéves.

A Levéljelentésnek megfelelően f. 0503723 megalakul és benyújtásra kerül az MOU FC-hez, 2016.07.01-i bejelentéssel kezdődően.

Ha hitelesítő adatokkal, szabványos szabályokat használó automatikus kitöltéssel ( 723. szabály) Jelentés f. 0503723 a 33n számú utasítás 55.1 - 55.3 pontjaiban meghatározott módon jön létre.

Az 1. szakaszt a mérlegen kívüli számlák 17.01, 17.03, 17.06, 17.07, 17.30, 17.34 (KDB és KIF típusú KPS) forgalmára vonatkozó KOSGU kódokkal összefüggésben alakítják ki.

A 2. szakasz a mérlegen kívüli számlák 18.01, 18.03, 18.06, 18.07, 18.30, 18.34 („KRB” és „KIF” típusú KPS) forgalmára vonatkozó KOSGU kódokkal összefüggésben kerül kialakításra.

A Levél szerint a Jelentés ismertetése f. A 0503723-as MOU FC-ben a 165., 182., 234., 247., 263., 302., 303., 304., 345., 352., 361., 362., 363. sorok mutatóinak feltüntetése nélkül hajtják végre. Ezért a jelenlegi kitöltési szabályok " 723. szabály"Nincs előírás a 0503723 számú jelentés 165., 182., 234., 247., 263., 302., 303., 304., 345., 352., 361., 362., 363. sorainak automatikus kitöltésére.

Ezenkívül a 041, 042, 052, 122, 123, 124 sorok nincsenek kitöltve. Az automatikus kitöltés után ezek a sorok kézzel is kitölthetők.

A 2016-os jelentés elkészítésekor az 5. oszlopban 1. „Bevételek”, 2. „Elidegenítések” és 3. „Az alapok egyenlegének változásai” mutatók pénzforgalom az előző év azonos időszakára vonatkozóan nem alakulnak ki, mivel az 55.2. pont a 2017. évi éves jelentéstől kezdődően alkalmazandó (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. december 17-i, 199n sz. rendeletének 2. szakasza szerint).

A Levél szerint a 4. pont 5. és 6. oszlopa nincs kitöltve.

33n számú utasítás 51.1 bekezdése szerint in 4. szakasz Az „Elemzési információk az ártalmatlanításról” megjelenik információ folyó műveletekre és befektetési műveletekre vonatkozó elidegenítések tekintetében, a költségvetési besorolás analitikai kódjaival részletezve.

A Jelentés űrlapon f. A 0503723 4. pont költségtípusonként kerül részletezésre, ennek megfelelően a Beszámoló 4. pontjának 1. oszlopában található standard Szabályok automatikus kitöltésekor f. A 0503723 sorjelző neveként a 4. oszlopban meghatározott költségtípus megnevezése alakul ki.

A 33n számú utasítás előírja a Jelentés elkészítését f. 0503723 minden KFO-nak. 723. szabály Lehetőség van a Jelentés kitöltésére f. 0503723 a KFO szerinti kiválasztással (" záradék" A párnázás testreszabása» gomb menü « Tölt»).

Információ f. 0503769

Az intézmény kintlévőségeiről és tartozásairól (f. 0503169) vonatkozó információk összeállításához a szabályozott jelentés „ F. 0503769, Tájékoztató az intézmény kintlévőségeiről és tartozásairól (érvényes 2016.01.01-től)", a továbbiakban - Jelentés f. 0503769.

A 33n számú utasítás a Tájékoztató f 1. rovatában jelzést ír elő. 0503169 a megfelelő analitikai számlák száma,

amelyre a fordulónapon a követelések elszámolásainak egyenlege jelenik meg - 020500000 „Jövedelem-elszámolások”, 020600000 „Kiadott előlegek elszámolásai”, 020800000 „Elszámolások elszámolókkal”, 020900000 „Kár és egyéb elszámolások” számla. bevétel”, 021010000 „ÁFA-levonás számításai”, 021005000 „Elszámolások egyéb adósokkal”, 030300000 számla „Költségvetési befizetések számításai”;

amelyre a fordulónapon a szállítói tartozás egyenlege megjelenik - 030200000 „Elszámolások vállalt kötelezettségekre”, 030300000 „Költségvetési befizetések elszámolásai”, 030402000 „Elszámolások betétesekkel”, 030400300 „Kifizetések számlákból” számla, 030400300 bérkifizetések" , 030404000 "Belső tagozati elszámolások", 020500000 "Jövedelemszámítások", 020800000 "Elszámolások elszámolókkal", 020900000 számla "Kár és egyéb bevételek elszámolása", 3304F010000 "ideiglenes selejtezés" számla.

A Tájékoztató 4.4. pontja szerint f. A 0503769 számviteli számlaszám 1-17 számjegyében nullákkal vannak összeállítva.

Az automatikus kitöltéshez Jelentés f. 0503769 Két szabványos szabályt mellékelünk: 769 (2016) és 769 (2016) szabály - a BC kódja szerint.

769. szabály (2016) kitöltésére szolgálnak Jelentés f. 0503769 számlakódokkal - a Levél 4.4. Automatikus kitöltéskor Jelentés f. 0503769 standard szabály 769. szabály (2016) Jelentés f. 0503769 alakulnak kódokat analitikus számviteli számlák (9 karakter) a 157n számú Egységes Számlatábla alkalmazási Utasítás 21. pontja szerint.

kitöltésére szolgálnak Jelentés f. 0503769 számlaszámok szerint. Automatikus kitöltéskor Jelentés f. 0503769 standard szabály 769. szabály (2016) – a BC kódja szerint az 1. oszlopban „Költségvetési számlaszám (kód)” Jelentés f. 0503769 alakulnak számok fiókok (26 karakter) a kitöltési paraméter beállításától függően " Töltse ki a teljes bukméker kódot":

Töltse ki a teljes bukméker kódot" = "Nem"A 15-17. számjegyek kitöltve KPS(KPS típusú "KRB" - költségtípus kód, KPS "KDB" és "KIF" esetén - elemző csoport). Alapértelmezett mód.
A kitöltés beállításánál " Töltse ki a teljes bukméker kódot" = "Igen"Az 1-17 számjegyek kialakulnak KPS.

A számlaszám 1-17 számjegyében nullákat jelző számlaszámok, valamint a szintetikus számlák (számlakódok) részösszegeinek generálása nyomtatott formában és a jelentés szövetségi kincstári formátumban történő feltöltésekor történik.

A Tájékoztató f. A 0503769 azon számla megfelelő analitikai számláinak számát jelöli, amelyeknél az egyenlegek az 1. szakasz 11. oszlopában szerepelnek.

A levélben pontosították, hogy a Tájékoztató f. 0503769 számviteli számlakódokkal van kitöltve.

A jelentés automatikus kitöltésének általános szabályai f. 0503769 vegye figyelembe a levélben meghatározott további követelményeket:

Mutatók az 1. szakasz 5-8. oszlopa Információ f. A 0503169 2016.07.01-i bevallástól kezdődően alakulnak.
A Tájékoztató 2. szakaszának 5-8. oszlopa mutatók f. 0503169 2016-ban nincsenek kitöltve.

Ha szükséges a megadott oszlopok kitöltése, akkor megadhatja a megfelelő beállításokat a Jelentés kialakításához f. 0503769 (tétel " A párnázás testreszabása» gomb menü « Tölt"), amint az az ábrán látható. lent.

A Tájékoztató 1. pontjában f. 0503769 elszámolások monetáris és nem monetáris jellegűek.

33n számú utasítás 69. pontja szerint a Függelék létrehozása céljából (0503769-es nyomtatvány) készpénzes fizetés keretében a 0 20 111 000, 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 2001 10 27, 0 201 26 000, 0 2000 10, 27, 2011 000, 0 201 21 000, 0 201 21 000, alatt nem monetáris- elszámolási tranzakciók beszámítás formájában (egyes fizetési típusok túlfizetésének beszámítása más típusú kifizetésekkel, előlegekkel, kötelezettségekkel, támogatásokkal, támogatásokkal, egyéb költségvetésen belüli átutalással), amely a számlák analitikus könyvelésének megfelelő számláival való levelezésben tükröződik 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 06 000).

A grafikon automatikus kitöltésekor. Jelentés 1. szakaszának 6., 8. f. A 0503769 szabvány szabályai figyelembe veszik az Oroszországi Pénzügyminisztérium honlapján közzétett tervezet szerint e rendelkezés módosításait: a készpénz nélküli elszámolások a nem pénzügyi és pénzügyi értékét képező műveleteket is jelentik. eszközök, növeli (csökkenti) a pénzügyi eredményt, tükrözve a megfelelő analitikai számlák számla könyvelését 0 105 00 000, 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 108 00 000, 0 109 00 000 0 109,00 000 0 215 00 000,0 401 00 000.” Az 5., 7. oszlop kitöltésekor a 0 210 03 000 számla forgalmat is figyelembe veszik az elszámolható pénzeszközök betéti kártyáival végzett tranzakcióinál.

A Jelentés automatikus kitöltési szabályainak jelenlegi verziójában az 1. szakasz 12-14. oszlopának kitöltése nem biztosított. Az 1. pont 12-14. oszlopában a beszámoló automatikus kitöltése után, adott számlakódhoz tetszőleges sorban lehet feltüntetni az utolsó pénzügyi év adatait.

A 3. „Elemző információk a lejárt követelések és kötelezettségek mozgásáról” rovat automatikus kitöltése nem történik meg, mivel ez az információ nem jeleníthető meg a számviteli számlákban.

A Jelentés kitöltésének jellemzői f. 0503769 a Szabályok Súgójában található (" pont referencia Információk» gomb menü « Tölt»).

Információ f. 0503779

Információk összeállítása f. 0503779 a szabályozott jelentést kell alkalmazni F. 0503779, Pénztárak» - tovább - Jelentés f. 0503779.

A levél 4.3. pontja szerinti szabványos Szabályzat kitöltésekor Tájékoztatás benyújtása f. 0503779 MOU FC-ben az 1. „Hitelintézeti számlák” pont 1. oszlopában szereplő bankszámlaszámok feltüntetésével történik. A 0 210 03 000 számlamutató a Tájékoztató 1. pontjában (f. 0503779) szerepel. A 2. „Pénzügyi hatósági számlák” rovatban szereplő számlák, valamint az 1. rovatban szereplő 0 210 03 000 számla esetében az 1. oszlop nincs kitöltve.

Ha szükséges a számlaszámok feltüntetése, a jelentéskészítési beállításoknál (" tétel A párnázás testreszabása» gomb menü « Tölt") a " lehetőségre Nincsenek számlák"telepíteni kell" Nem».

Információ f. 0503295

Információk összeállítása f. 0503295 kell alkalmazni a szabályozott jelentést " F. 0503295, Tájékoztató az intézmény pénzbeli kötelezettségei tárgyában hozott bírósági határozatok végrehajtásáról».

A jelentés automatikus kitöltése nem biztosított.

A 33n számú utasításban szereplő információk gyakran nem elegendőek ahhoz, hogy a pénzügyi beszámolási űrlapokon megfelelően tükrözzék a pénzügyi és gazdasági tevékenységek egyes tranzakcióit. Ezért a pénzügyi osztály a Szövetségi Pénzügyminisztériummal együtt leveleket ad ki, amelyek fontos információkat közölnek a számviteli alanyokkal arról, hogy bizonyos tranzakciók tükröződnek a számviteli jelentési űrlapokon. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 02-07-07/21798, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 07-04-05/02-308 sz. levele (a továbbiakban: levél) 2017.07.04. szám 07-04-05/02-308) tárgyalja a tükrözés jellemzőit a 0503723 , 0503737, 0503728 egyedi tranzakciók nyomtatványaiban. A konzultáció részeként a szerző példákon keresztül elemzi a levélben foglaltakat.

A fennmaradó támogatások visszafizetése a költségvetési bevételekbe

Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetéséből az egészségügyi intézmények a következőket kapják:

az alapítói megbízás teljesítéséhez nyújtott támogatás;

célzott támogatások.

Az alapítói megbízás teljesítésére kiutalt támogatás fennmaradó összege a következő esetekben kerül visszafizetésre a költségvetésbe:

a) az alapító állami (önkormányzati) megbízásának mutatóinak elmulasztása az intézmény részéről;

b) el nem költött egyenleg fennállása, ha az ellenőrzés során a kiadási támogatási források szabálysértése derül ki.

A céltámogatás maradványa viszont a következő esetekben kerül visszatérítésre:

a támogatás el nem költött egyenlege;

támogatási források felhasználásával kapcsolatos jogsértések feltárása az ellenőrzés során (hűtlen kezelés).

A fennmaradó támogatási összegek költségvetésbe történő visszavezetése végrehajtható mind az intézmény által megtermelt fennmaradó támogatási összegek terhére, mind a törvény által nem tiltott egyéb bevételek terhére, kivéve a szövetségi forrásokat. bekezdés szerinti költségvetési és autonóm intézmények. 2 p. 1 art. 78.1 és Art. Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének 78.2. pontja és egyéb célokra (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. április 12-i levele, 02-01-09/20629 sz.).

A 07-04-05/02-308 számú levél magyarázatot tartalmaz arra vonatkozóan, hogyan kell ezeket a tranzakciókat megjeleníteni a jelentésekben (f. 05034723, 0503737).

Tekintsük ezt a helyzetet.

1. példa

2016-ban költségvetési finanszírozású gyógyintézet részesült céltámogatásban, amelyet az intézmény nem költött el maradéktalanul. Az intézmény 2017. január 1-jén 25 000 rubel támogatási egyenleggel rendelkezett, amely 2017 márciusában került átcsoportosításra a költségvetési bevételbe.

A számvitelben a céltámogatás egyenlegének költségvetési bevételbe történő átcsoportosítására vonatkozó tranzakciók az alábbiak szerint jelennek meg:

Tájékoztatásul: megengedett a tárgyévi többletbevétel (előlegből származó bevétel) – ideértve az intézmény által a tárgyévre kapott támogatások (támogatások) – visszatérítési összegének átutalására (kifizetésére), valamint az átutalásra vonatkozó tranzakciók megjelenítésére. (kifizetés) korábbi évek többletbevételének (előlegből származó bevételének) ) visszatérítési összegei, kivéve az intézmény által kapott korábbi évek támogatások (támogatások) maradványainak visszautalását, a szerint. egyenlegen kívüli számla 17 mínusz jellel (07-04-05/02-308 sz. levél 2.3. pontja). Által egyenlegen kívüli számla 18 mínusz előjellel a tárgyévi kiadások visszatérítését elfogadható.

A 07-04-05/02-308 számú levél 2.1. és 2.2. pontjaiban foglalt magyarázatokból az következik, hogy a támogatási összegek visszautalására irányuló ügyletek a jelentésben (0503723-as nyomtatvány) a pont 421., 422. sorain szerepelnek. 3 „Alap egyenlegének változása”, valamint a jelentésben (f. 0503737) - a szakasz 910. és 951. sorain. 4 „Tájékoztatás a korábbi évek támogatási egyenlegeinek és kiadásainak bevallásairól”, ezen jellemzők figyelembevételével.

A jelentés (f. 0503723) 420., 421., 422. sora a következő információkat tartalmazza:

A jelző neve	Vonalkód

Beleértve
		Az intézmény által más szervezeteknek nyújtott támogatások (támogatások) egyenlegének a beszámolási időszak kezdete előtti visszafizetése a korábbi évek kiadásainak visszaállítási összegében jelenik meg. A 421 és 422 sorok összegeként definiálva
		Megjelenik a korábbi évek kintlévőségeinek bevallásából (korábbi évek pénzforgalmi kiadásainak helyreállítása) befolyt bevétel. Ez a sor az intézmény által a beszámolási időszak kezdete előtt más szervezeteknek nyújtott támogatások (támogatások) egyenlegének bevallásainak összegét mutatja.
Visszaadni az előző évek fennmaradó támogatásait		Fel kell tüntetni a korábbi évek támogatási maradványainak hozamainak (bevallásának) összegét, ideértve az állami (önkormányzati) feladat mutatóinak intézményi nem teljesítésével összefüggésben keletkezett támogatási összegek maradványait is.

Emlékezzünk vissza, hogy a jelentést (f. 0503723) a KOSGU kódok kontextusában állítják össze, a bevételek és selejtezések típusaira vonatkozó elemző adatok alapján. mérlegen kívüli számlák 17"Pénzpénztárbizonylatok" 18 A számlákra nyitott „pénzeszköz-eladások”:

– 0 201 11 000 „A Kincstárnál vezetett személyes számlákon lévő intézményi pénzeszközök”;

– 0 201 21 000 „Intézményi pénzeszközök hitelintézetnél vezetett számlákon” (autonóm intézmények esetében);

– 0 201 23 000 „Az intézmény pénzeszközei úton vannak egy hitelintézethez”;

– 0 201 26 000 „Hitelintézeti speciális számlákon lévő intézményi pénzeszközök”;

– 0 201 27 000 „Hitelintézetnél vezetett számlán lévő, devizában lévő intézményi pénzeszközök”;

– 0 201 34 000 "Pénztárgép";

– 0 210 03 000 "Készpénzes elszámolások a pénzügyi hatóságokkal."

Tájékoztatásul. A 07-04-05/02-308 számú levél 2.1. pontja szerint a levél melléklete jelentéssablont (f. 0503723) tartalmaz. Valójában azonban az alkalmazás csak jelentéssablont tartalmaz (f. 0503737). Ha a jelentéssablont (f. 0503723) a Pénzügyminisztérium nem állítja össze és nem nyújtja be 2017. május-júniusban, akkor ezt a 2017. július 1-jei jelentést a 33n. számú utasításban foglalt formanyomtatvány szerint kell elkészíteni.

2. példa

Művelet a céltámogatás egyenlegének 25 000 rubel összegű költségvetési bevételbe történő átcsoportosítására. 18. számlán tükröződik, 5 201 11 610 számlára nyitott.

A jelentésben (f. 0503723) a művelet a következőképpen jelenik meg:

3. Egyenlegváltozás

A jelző neve	Vonalkód	KOSGU szerinti kód

Olyan készpénzes tranzakciókra, amelyek nem kapcsolódnak be- és kiáramlásokhoz
Beleértve
A korábbi évek kintlévőségeinek bevallására
Beleértve:
Visszaadni az előző évek fennmaradó támogatásait

A beszámolóban (f. 0503737) a támogatások maradványának megtérülése a 910. és 950. soron az alábbiak szerint kerül feltüntetésre (07-04-05/02-308 sz. levél 2.2. pontja):

A jelző neve	Vonalkód	A vonal kitöltésének jellemzői
Korábbi évek támogatásainak visszatérített egyenlege, összesen (a 130-as és 180-as analitikai kódok szerinti összegként definiálva)		Ez a sor a beszámoló 592. sorában (f. 0503737) feltüntetett korábbi évek támogatások (támogatások) egyenlegeinek megtérülését tartalmazza. A támogatások visszaküldésével kapcsolatos információkat analitikai kódok részletezik: – 130 – az állami (önkormányzati) feladatok végrehajtásának pénzügyi támogatásához nyújtott támogatások felsorolt maradványai tekintetében; – 180 – az egyéb célú támogatások, támogatások felsorolt maradványai tekintetében. A jelentés (0503737-es nyomtatvány) 910. sor 3. oszlopa nincs kitöltve
Fizetett szolgáltatások (munka) nyújtásából (teljesítéséből) származó bevétel
Egyéb bevételek
Megtérített korábbi évek költségei összesen		Ezen a soron a korábban átadott készpénzfedezet összegeinek visszatérítéséből származó pénzeszközök, valamint a korábbi évek követelései (korábbi évek pénzkiadásainak helyreállítása) szerepelnek. A 950. sor mutatója megegyezik a jelentés (0503737-es űrlap) 591. sorának mutatójával. Ugyanakkor a levélben az áll, hogy a jelentés 591. sora (f. 0503737) az analitikai kódok szerint van részletezve (3. oszlop): – a korábban átutalt pénzbeli értékpapír összegeinek visszaszolgáltatása tekintetében – nulla analitikai kódot („000”) tükrözve; – a korábbi évek kiadási kintlévőségeinek bevallása tekintetében (korábbi évek pénzkiadásainak helyreállítása) - költségnemek kódjai szerint. A jelentés 950. sorának 3. oszlopa (0503737-es nyomtatvány) nincs kitöltve

Emlékeztetünk arra, hogy a jelentés (f. 0503737) a költségvetési besorolás megfelelő kódjainak (kódok szerkezeti összetevőinek) megfelelő analitikai kódok kontextusában tükrözi a terv végrehajtásának mutatóit az intézmény számviteli nyilvántartásaiból származó analitikai adatok alapján. a bevételek típusának (bevételek, egyéb bevételek, ideértve a hitelfelvételből (az intézmény pénzeszközhiányának finanszírozásának forrásai), az elidegenítések típusának (kiadások, egyéb kifizetések, ideértve a kölcsön visszafizetését is) megfelelő (33n. számú utasítás 36. pontja). A jegyzőkönyv elkészítésekor a 07-05-05/ 02-308 számú levél mellékletében található formanyomtatványt kell figyelembe venni.

3. példa

Használjuk a 2. példa feltételeit.

A beszámolóban (f. 0503737) a céltámogatás maradványának költségvetési bevételbe történő átcsoportosítása az alábbiak szerint fog megjelenni:

4. Tájékoztatás a korábbi évek támogatás-egyenlegeinek és kiadásainak visszatérítéseiről

Tájékoztatásul. A 07-04-05/02-308 számú levél 2.1. pontjában megjegyzi, hogy a jelentés (0503723-as nyomtatvány) elkészítésekor a 165., 182., 234., 247., 263., 302., 303., 304. , 345, 352, 361, 362, 363 nem tükröződik. Ezeknél a soroknál a mutató neve nincs feltüntetve.

Az egyik KVFO-tól a másikhoz történő átmeneti pénzkölcsönzés műveletei

Amennyiben valamely tevékenységi kód alá tartozó személyi számlán nincs vagy nem elegendő a költségműveletek lebonyolításához szükséges pénzeszköz, az intézmény jogosult a hiányzó pénzeszközöket átmenetileg másik személyi számláról vagy más KVFO-tól kölcsönkérni. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. december 28-án kelt, 02-06-10/79177 számú levele bemutatja a számlák megfeleltetését a pénzeszközök ideiglenes kölcsönfelvételével kapcsolatos műveletek tükrözésére a pénzügyi biztosíték típusának kódjából 3 a pénzügyi biztosíték fajtájának kódjára 2. A levélben javasolt számlamegfelelés alkalmazható az egyéb tevékenységi kódok alatti forrásfelvételi reflexiós műveletekre is. Ezek a tranzakciók a 0 304 06 000 „Elszámolások más hitelezőkkel” számlán jelennek meg.

A 07-04-05/02-308 sz. levél 2.1. pontjában, a 33n. számú utasítás 55.1. pontjában közölt információkból az következik, hogy a pénzhiány fedezésére irányuló forrásszerzési műveletek a kötelezettség teljesítése során a Kbt. Az intézmény személyi számláján lévő pénzmaradvány (tevékenységtípusok közötti forrásfelvétel) a beszámolóban (f. 0503723) a 463., 464., 501. és 502. sorokon szerepel, az alábbi jellemzők figyelembevételével.

A jelző neve	Vonalkód	A vonal kitöltésének jellemzői

Beleértve
		A kötelezettség teljesítésére kapott és benne tükröződő pénzeszközöket tükrözi egyenlegen kívüli számla 17, nyitott számla 0 304 06 000. A mutató mínuszjellel jelenik meg
		A pénzkiáramlási mutatók tükröződnek a egyenlegen kívüli számla 18, nyitott számla 0 304 06 000. A mutató pozitív értékkel jelenik meg

Beleértve
		A 463-as sorban feltüntetett műveletek mínusz előjellel jelennek meg. Ugyanebben a sorban szerepel a jelentéstétel napján bemutatott jelentés (0503737-es nyomtatvány) 9. oszlopának 710. sorában megadott mutató, valamint a készpénz nélküli ügyletek figyelembevétele nélküli, ideiglenes elidegenítésre szánt pénzeszközök átvétele mutató összege.
		A 464-es sorban felsorolt tranzakciók megjelennek, a mutató pozitív értékben rögzített. Ez a sor a jelentés (0503737-es nyomtatvány) 720. sorában, 9. oszlopában szereplő mutató összegét tartalmazza a fordulónapra vonatkozóan, valamint az átmenetileg selejtezett pénzeszközök rendelkezésre álló mutatójának összegét a készpénz nélküli tranzakciók nélkül.

4. példa

A 7-es tevékenységi kód alá tartozó költségtranzakciók végrehajtásához az intézmény kénytelen volt 150 000 rubel összegű forrást bevonni. 2. tevékenységkódból.

A számvitelben a forrásbevonási műveletek a következőképpen jelennek meg:

	Terhelés	Hitel	Összeg, dörzsölje.
A KVFO 2-ből forrásokat vontak be a KVFO 7 szerinti kötelezettségek teljesítésére
KVFO 2-ből leírt pénzeszközök	2 304 06 830 18 (KOSGU 610)	2 201 11 610 18 (KOSGU 610)	150 000 150 000
A KVFO 7-re támogatás érkezett	7 201 11 510 17 (KOSGU 510)	7 304 06 730 17 (KOSGU 510)	150 000 150 000
A KVFO 7 szerinti kötelezettségek teljesültek		7 201 11 610 18 (KOSGU 610)	150 000 150 000

A jelentésben (f. 0503723) a KVFO 7 szerinti tranzakciók tükrözésekor a példában megadott könyvelési tételek az alábbiak szerint jelennek meg:

3. Az alap egyenlegeinek változása

A jelző neve	Vonalkód	KOSGU szerinti kód	A jelentési időszak alatt
Az alap egyenlegeinek változása egyenlegkezelés során, összesen
Beleértve
Készpénz átvétele egyenlegkezeléskor
Alap egyenlegeinek változása, összesen
Beleértve
A készpénz növelésével

A jelentésben (f. 0503723) a KVFO 2 szerinti tranzakciók tükrözésekor a példában megadott könyvelési tételek az alábbiak szerint jelennek meg:

A jelző neve	Vonalkód	KOSGU szerinti kód	A jelentési időszak alatt
Az alap egyenlegeinek változása egyenlegkezelés során, összesen
Beleértve
Készpénz rendelkezésre bocsátása egyenlegkezelés során
Alap egyenlegeinek változása, összesen
Beleértve
A készpénz csökkentésével

Pénzeszközök beszedésére irányuló műveletek a banki engedély visszavonása esetén

Ha az Orosz Föderáció Központi Bankja visszavonja a hitelintézet banki műveletek végzésére vonatkozó engedélyét, akkor a beszedett pénzeszközök, amelyekről nincs bankszámlakivonat a bankszámlán történő jóváírásról, az alábbiak szerint jelennek meg a jelentésben (0503737-es nyomtatvány) (a levél 2.2. pontja). 07-04-05/ 02-308 szám):

Sorszám, oszlopok	Soronként, oszloponként megjelenített információ
A beszedés során az intézmény pénztárából történő pénzfelvételi műveleteket a 3. „Az intézmény pénzeszközhiányának finanszírozási forrásai” c.
6. oszlop 731. sor	A mutató pluszjellel jelenik meg (a levélhez mellékelt űrlapsablonban meg kell jegyezni, hogy ez a mutató mínuszjellel van jelölve)
6. oszlop 710. sor	A mutató mínuszjellel jelenik meg
7. oszlop 732. sor	A mutató mínuszjellel jelenik meg (a betű űrlapsablonjában azt jelzi, hogy ez a mutató pluszjellel jelenik meg)
7. oszlop 720. sor	A mutatót pluszjel jelzi
Olyan beszedett pénzeszközök leírási műveletei, amelyeknél nincs bankszámlakivonat a bankszámlán történő jóváírásról, amikor az Orosz Föderáció Központi Bankja visszavonja a hitelintézet banki műveletek végzésére vonatkozó engedélyét
2. szakasz „Alapítási költségek”, 6. oszlop	A mutató a 853-as „Egyéb fizetések kifizetése” analitikai kóddal jelenik meg.
3. Az intézmény alaphiányának finanszírozásának forrásai 6. oszlop 720. sor	A mutató pluszjellel van megadva
9. oszlop 730. sor	A mutató nulla

Forráshiánnyal járó műveletek az intézmény pénztárában

Az intézmény pénztárában fennálló készpénzhiány mértékét a jelentés (0503737-es nyomtatvány) 7. oszlopa tartalmazza:

– a 2. „Intézményi kiadások” rovatban – a 853-as „Egyéb kifizetések kifizetése” analitikai kód szerint;

– a 3. „Az intézmény hiány finanszírozásának forrásai” rovatban – a 720-as sorban pluszjellel.

5. példa

Az ellenőrzés során 5000 rubel összegű pénzhiányt fedeztek fel az intézmény pénztárában. Ezt a tényt az ellenőrzési jegyzőkönyvben rögzítették.

Az azonosított hiány összege a számviteli számlákon az alábbiak szerint jelenik meg:

A jelentésben (f. 0503737) ez a művelet a következőképpen jelenik meg:

Tartalék képzése a következő kiadásokra

Ha intézménye tartalékot képez a következő kiadásokra, akkor a halasztott kötelezettségek elfogadására, a tartalék képzésére és elköltésére vonatkozó 500 számlán lévő tranzakciók (f. 0503738) a levél 1.2.3. pontjában foglaltak figyelembevételével kerülnek megjelenítésre. szám 07- 04-05/02-308 . Ebből a bekezdésből következik, hogy az „Elfogadott kötelezettségek, összesen” rovatban (a jelentés 6. oszlopa (f. 0503738)) a számla 0 502 99 000„Más következő évek halasztott kötelezettségei (a tervezési időszakon kívül).”

911-es vonalszakasz szerint. 3 jelentés (f. 0503738) 4 – 5, 7 – 9, 11 oszlopa nincs kitöltve.

Mutatók számlák 0 502 99 000 a jövőbeni kiadásokra képzett tartalék összegében keletkeznek ( számla 0 401 60 000„Tartalékok jövőbeli kiadásokra”) ezekre a kötelezettségekre hozták létre. Ugyanakkor a szakasz 6. oszlopában. 3 jelentés (f. 0503738) tükrözi a mutatót számla 0 502 99 000, a beszámolási időszak végén keletkezett (számla jóváírási egyenlege), amelynek meg kell felelnie a vonatkozó mutatónak számla 0 401 60 000 a beszámolási időszak végén (számla egyenlege).

Javasoljuk, hogy e bekezdés rendelkezéseit egy konkrét példán keresztül vegyük figyelembe.

6. példa.

Egy egészségügyi intézményben végzett számítással megállapítják:

– a tartalékalap éves összege a szabadságdíj tekintetében 1 200 000 rubel;

– a tartalékalap éves összege a biztosítási díjak fizetése szempontjából a szabadságdíjak összegéből 362 400 rubel;

– a havi hozzájárulások összege (figyelembe véve az év elején kialakult egyenleget) – 100 000 rubel;

– a szabadságdíj összegeiből felhalmozott és kifizetendő biztosítási díjak tartalékába történő havi hozzájárulások összege 30 200 rubel.

A január és június közötti időszakban a tartalékalap mérete 600 000 rubelt tett ki. (KOSGU 211. alcikk) és 181 200 rubel. (KOSGU 213. alcikk). Ebben az időszakban az intézmény alkalmazottai 250 000 rubel szabadságdíjat halmoztak fel és fizettek ki. (a felhalmozott és befizetett biztosítási díjak összege 75 500 RUB).

A példában leírt 2017-es tranzakciók a következőképpen jelennek meg a számviteli számlákon:

	Terhelés	Hitel	Összeg, dörzsölje.
A kötelezettségvállalási jogok a jóváhagyott tervezett megbízások összegében megjelennek:
– a nyaralási díjak soron következő kiadásaira tartalék képzésére vonatkozóan
– a szabadságdíj összegeiből felhalmozási és költségvetési befizetés tárgyát képező biztosítási díjak tekintetében, amelyek egyenletes kifizetésére tartalékot képeztek a jövőbeni kiadásokra
A január-június időszakban havi befizetésekkel tartalékalapot képeztek:
- szabadságdíjra
- biztosítási díj fizetésére
Az intézmény a képzett tartalék összegében kötelezettséget vállalt:
- szabadságdíjra
- biztosítási díj fizetésére
Elfogadásra került a tárgyévi kötelezettség, hogy a munkavállalóknak a korábban kialakult halasztott kötelezettségek terhére szabadságdíját fizesse ki:
– a munkavállalókat megillető szabadságdíjak tekintetében
– a szabadságdíj-összegekből felhalmozott biztosítási díjak összegére vonatkozóan
Elfogadott pénzbeli kötelezettségek:
– a munkavállalóknak felhalmozott szabadságdíj kifizetésére
– a szabadságdíj összegei után felhalmozott biztosítási járulékok költségvetésbe történő átvezetésekor
Felhalmozódott a munkavállalónak:
– szabadságdíj

A munkavállalóknak fizetett szabadságdíj összege	2 210 03 560 17		250 000 250 000

		2 210 03 660 18	250 000 250 000

A biztosítási díjak összege átkerült a költségvetésbe		2 201 11 610 18	75 500 75 500

A bemutatott táblázatból látható, hogy az intézmény 2017. július 1-jén az alábbi adatokkal rendelkezett:

– hitelforgalom által 2 502 11 111 számla- 250 000 dörzsölje;

– hitelforgalom által 2 502 11 213 számla- 75 500 dörzsölje;

– számlajóváírás 2 502 12 111- 250 000 dörzsölje;

– számlajóváírás 2 502 11 213- 75 500 dörzsölje;

– jelző a szám 18, nyitott 2 201 11 610 számla, Által KVR 111– 250.000 rub. szerint KVR 119- 75 500 dörzsölje.

A jelentés 1. szakaszában (f. 0503738) ezek a mutatók az alábbiak szerint jelennek meg:

A jelző neve	A ráfordítások típusának kódja (kiadások)		Pénzbeli kötelezettségeket vállalt	Pénzügyi kötelezettségek teljesítése

1. Tárgy (beszámoló) pénzügyi év kiadási kötelezettségei összesen
Beleértve
A béralapon belül felmerült kiadások
Kötelező társadalombiztosítási járulékok a munkavállalói juttatásokhoz
		(Hitelforgalom a számla 2 502 11 xxx)	(Számlajóváírás 2 502 12 xxx)	(Mutató ehhez egyenlegen kívüli számla 18, nyitott számla 2 201 11 610, 2 210 03 660 )

A jelentés 3. szakaszában (f. 0503738) ezek a mutatók az alábbiak szerint jelennek meg:

A jelző neve	A ráfordítások típusának kódja (kiadások)	Összes vállalt kötelezettség	A vállalt kötelezettségeket nem teljesítették

3. A tárgyévet követő (beszámoló) üzleti évek kötelezettségei összesen
Beleértve a költségeket

Halasztott kötelezettségek esetén:
– tartalék képzésére a közelgő nyaralási kiadásokra
– tartalék képzésére a biztosítási díjak kiszámításához és kifizetéséhez szükséges várható kiadásokra

* által KVR 111 350 000 rubel összegben. (a mutató megegyezik a hitelegyenleggel számla 2 502 99 211(600 000 RUB – 250 000 RUB) és a hitelegyenleg tovább 2 401 60 211 számla(600 000 - 250 000 rub.)).

** Szerző: KVR 119 105 700 rubel összegben. (a mutató megegyezik a hitelegyenleggel számla 2 502 99 212(181 200 RUB – 75 500 RUB) és a hitelegyenleg tovább 2 401 60 213 számla(123 969,8 RUB – 114 760 RUB)).

A 6. oszlopban szereplő mutatónak meg kell egyeznie a jelentés 10. oszlopában szereplő mutatóval (f. 0503738).

Tájékoztató az intézmény követeléseiről és tartozásairól (0503769 f.)

A 07-04-05/02-308 számú levél 2.5. pontja magyarázatot ad a magyarázó jegyzet táblázatának kitöltésére (f. 0503769). Ezt a táblázatot a negyedéves jelentés tartalmazza. Szakaszban feltüntetve tevékenységtípusonként (pénzügyi támogatás típusok kódjai 2, 4, 5, 6, 7) és tartozástípusonként (követelések, kötelezettségek) kerül kialakításra és elkülönített bemutatásra. 1 a számlaszám 1-17 számjegyében:

jövedelemszámítás szempontjából: az 1. - 4. számjegyben - a megfelelő rovat, alszakasz (az intézmény funkciójának, szolgáltatásának (munka) típusának elemző kódja), az 5. - 14. számjegyben - nullák, a 15. - 17. számjegyek - kódolja a költségvetési bevételek altípusainak analitikai csoportjait;

a kiadások számítása szempontjából: az 1. - 4. számjegyben - a megfelelő rovat, alszakasz (az intézmény funkciójának, szolgáltatásának (munka) típusának analitikai kódja), az 5. - 14. számjegyben - nullák, a 15. - 17. számjegy - a költségvetési kiadások típusait kódolja;

az intézmény személyes számláján lévő pénzeszközök egyenlegének keretein belüli kötelezettség teljesítése során a készpénzhiány fedezése keretében végzett pénzeszközök bevonására irányuló műveletekre vonatkozó elszámolások tekintetében (a tevékenységtípusok közötti pénzkölcsönzés - számla 0 304 06 000„Elszámolások más hitelezőkkel”): az 1. – 17. számjegyben – nullák.

A levél részletes magyarázatot ad arra vonatkozóan, hogy a táblázat 1. oszlopának (f. 0503769) kitöltésekor hogyan kell a számlaszám 1. – 4. számjegyében szereplő információkat feltüntetni.

Végezetül megjegyezzük, hogy a 07-04-05/02-308 számú levél ismerteti a tranzakciók rögzítésének jellemzőit a 0503723 és 0503737 űrlapon:

a költségvetési bevételekbe visszaadni a korábbi évek támogatásaiból fennmaradó összegeket;

pénzeszközöket vonzani az egyik KVFO-tól a másikhoz.

Ebben a levélben is figyelmet fordítanak a következőkre:

a) a hitelintézet banki műveletek végzésére vonatkozó engedélyének visszavonása esetén az intézmény pénztárából történő pénzfelvételi ügyletek jegyzőkönyvében (f. 0503737);

b) a működési jelentésben (f. 0503728) a jövőbeni kiadások tartalék képzéséről és annak felhasználásáról;

c) a tájékoztatás (0503769-es formanyomtatvány) 1–4. szakaszában (magyarázó megjegyzés táblázata (0503760-as űrlap)) az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazására vonatkozó információk.

A bejelentőlapok kitöltésekor az intézmény felhasználhatja a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Pénzügyminisztérium egyéb leveleiben található magyarázatokat.