Sigorta primleri. Sigorta primi hesaplayıcı ip PF 1'deki Katkılar

Vergi ödenmesi gereken "gelir" terimi ile ne kastedilmektedir? Bu, 300.000 ruble'nin üzerinde gelir elde eden bir girişimcinin en önemli sorusudur. Meselenin bedeli, cebinden çıkarıp bütçeye ödeyeceği katkı payları miktarıdır. Bireysel girişimciler için sigorta primlerini hesaplama ve ödeme prosedürünü düşünün. Faaliyetler yıl içinde sonlandırılır veya yeniden başlatılırsa katkılar nasıl hesaplanır? Bu ve diğer soruların cevaplarını makalede bulacaksınız.

Bireysel girişimciler, sigorta primi ödeyen kişi olarak hareket eder:

• işveren olarak, çalışanları varsa - bu durumda kuruluşlarla aynı şekilde sigorta primi öderler;
• kendiniz için - o zaman sigorta primlerini hesaplama ve ödeme prosedürü özeldir. Makalede ele alacağız.

Bireysel girişimcilerin sigorta primlerini kendileri için hesaplama ve ödeme ile ilgili genel konular

1. Bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Rusya Federasyonu Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primi öderler. Bireysel girişimciler, geçici iş göremezlik halinde ve annelikle bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için sigorta primi hesaplamaz ve ödemezler (TC RF md. 6), ancak gönüllü olarak yapabilirler (md.2, fıkra 1, madde 419, fıkra 6, fıkra). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, 29 Aralık 2006 tarihli 255-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 3. kısmı).
2. Bireysel girişimciler, sigorta primlerini iki bölümden oluşan sabit ödemeler şeklinde öderler:
   • kalıcı kısım - tüm bireysel girişimcilerin ödeme yapması gerekir (bazı istisnalar dışında);
   • 300.000 ruble'den fazla geliri olan bireysel girişimciler tarafından ödenen ek (veya değişken) bir kısım. bir takvim yılı için.

1. Bireysel girişimciler, sigorta primlerini ödemekten muafiyet için başvuruda bulundukları yerde vergi dairesine ve destekleyici belgelere başvurmuşlarsa, kendileri için sigorta primi ödemekten muaf tutulabilirler (TC RF, 28 Aralık 2013 tarihli Federal Yasanın 7. maddesi). 400-FZ). Muafiyet şu dönemi kapsar:
   • askeri servis;
   • grup I engelli bir kişiye, engelli bir çocuğa veya 80 yaşını doldurmuş bir kişiye bakmak;
   • sözleşmeli asker eşiyle birlikte çalışma imkanı olmayan bir bölgede toplamda beş yıldan fazla olmamak üzere yaşamak;
   • listesi Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan ancak toplamda beş yıldan fazla olmayan kuruluşlarda çalışan bir eşle yurtdışında yaşamak.

Sigorta primlerinin ödenmesinden muafiyet için başvuru formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 06/07/2018 tarih ve BS-4-11 sayılı Mektubunda bulunabilir. [e-posta korumalı]"Önerilen başvuru şekli hakkında".

1. Sigorta primi ödeme yükümlülüğü, bireysel bir girişimcinin statüsünü kazandığı andan itibaren geçerlidir, yani. devlet kaydı anından (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 1. maddesi) ve faaliyetin sona erdiği ve USRIP'den hariç tutulduğu ana kadar.

Önemli nokta: girişimci USRIP'den dışlanmazsa, bireysel girişimci statüsünü kaybetmediği kabul edilir; bu, gelir veya zarar alıp almadığına bakılmaksızın sigorta primi ödemeye devam etmek zorunda olduğu anlamına gelir, işini yürütür. ya da değil, vb. (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 21 Eylül 2017 tarih ve 03-15-05 / 61112 sayılı mektubu).

1. Serbest meslek sahibi girişimciler için sigorta primi ödeme koşulları:

Ödeme koşulu	Genel sipariş	2019 için	2020 için
Zorunlu emeklilik sigortası (OPS) için sigorta primleri:
300.000 ruble'yi aşmayan gelirden yıl için OPS'ye yapılan katkıların sabit ödemesi.	İçinde bulunulan takvim yılının 31 Aralık tarihinden geç olmamak kaydıyla (yıl içinde, parça parça veya tek seferde ödeme yapabilirsiniz)	En geç 31.12.2019	En geç 31.12.2020
300.000 rubleyi aşan gelirden OPS'ye ek katkı payı.	Süresi dolan fatura dönemini takip eden yılın 1 Temmuz tarihinden geç olmamak üzere	En geç 07/01/2020	En geç 07/01/2021
Zorunlu sağlık sigortası (CHI) için sigorta primleri:
300.000 ruble'yi aşmayan gelirden yıl için CHI'ye katkılar.	İçinde bulunulan takvim yılının 31 Aralık tarihinden geç olmamak kaydıyla (yıl içinde, parça parça veya tek seferde ödeme yapabilirsiniz)	En geç 31.12.2019	En geç 31.12.2020
300.000 rubleyi aşan gelirden CHI'ye katkılar.	Ödenmeyen	—	—

Katkı payı ödeme süresinin son günü bir hafta sonu ve (veya) çalışmayan bir tatil gününe denk gelirse, sürenin sonu onu izleyen bir sonraki iş gününe ertelenir (Madde 7, Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesi). Rusya Federasyonu).

Girişimci, yıl boyunca sabit ödemeler şeklinde sigorta primlerini hangi sırayla ödeyeceğine kendisi karar verir. Bir ödeme planı hazırlamak ve kesinlikle takip etmek zorunda değildir. Ana şey, cari yıl için ödemelerin yıl sonundan önce ödenmesidir. Aksi takdirde, Sanat uyarınca gecikmiş borç miktarına ceza uygulanacaktır. NK RF.

1. Bireysel girişimciler indirimli sigorta primi oranları uygulayamazlar, tk. bu tercih yalnızca işverenler için sağlanır ve bu nedenle yalnızca çalışanlara yapılan katkılar açısından sağlanır, bireysel girişimci katkıları için değil.

2019 ve 2020 için bireysel girişimcilerin kendileri için sabit ödeme miktarı (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi):

OPS'ye ek katkıları hesaplama prosedürü

Ek katkılar, yalnızca cari yılda 300.000 ruble'nin üzerinde gelir elde eden bireysel girişimciler tarafından ödenir. Fazla miktardan, yalnızca FIU'ya gelir tutarının% 1'i oranında bir katkı ödenir.

Ek katkıları hesaplama formülü:

2019 için PFR'ye ek katkı miktarı = (2019 için gelir miktarı - 300.000 ruble) x %1

Önemli: Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na yapılan ek sigorta katkısının azami tutarda bir sınırı vardır. OPS için fatura dönemi için sigorta primi tutarı, OPS için sigorta primlerinin sabit tutarının (sabit kısmı) sekiz katından fazla olamaz (madde 1, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesi).

Bu nedenle, OPS için ek sigorta primi tutarı aşağıdakilerden fazla olamaz:

• 2019 için — 234.832 RUB
• 2020 için — 259.584 RUB

OPS'ye ek katkıların doğru hesaplanması için cevabını bilmeniz gereken ana soru: “ Gelir miktarı nasıl belirlenir?»

"Gelir" kavramı, bireysel girişimci tarafından uygulanan vergi rejimine bağlıdır:

Vergi rejimi	Ödenen gelir vergisi	OPS'ye ek katkıların hesaplanması için gelir
TEMEL	kişisel gelir vergisi	Sanat kapsamındaki profesyonel kesintilerle azaltılan IP geliri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 3, Madde 210, Madde 1, Madde 9, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Maddesi, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 29 Mart 2017 Sayılı Mektupları 03-15- 05 / 18274, 25 Ekim 2017 tarihli Federal Vergi Servisi No. GD-4-11 / [e-posta korumalı])
USN	Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi	Sanat uyarınca kabul edilen tüm gelirler. 346.15 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, hem vergilendirme "geliri" hem de "gelir eksi giderler" ile yapılan harcamaları dikkate almadan (madde 3, fıkra 9, md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu; Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 5 Ağustos 2019 tarih ve 03-15-05 / 58537 sayılı mektupları, 14.01.2019 tarihli 03-15-05/578 sayılı, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi 19 Şubat 2019 tarihli BS-19-11/ [e-posta korumalı] ; Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin Kararı 08.06.2018 tarih ve AKPI18-273 Rusya Federal Vergi Servisi'ne mektupla gönderildi 03.07.2018 tarihli BS-4-7/ [e-posta korumalı] Ch hükümlerinin tek tip uygulanması için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34'ü)
UTII	emsal gelir vergisi	Fatura yılının 4 çeyreği için emsal gelir (UTII beyannamesinin 2. bölümünün 100. satırının “Toplamın vergi matrahı” toplamı) (madde 4, fıkra 9, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Federal Vergi Mektubu Rusya Federasyonu'nun 07.03.2017 tarih ve No. BS-4-11 / [e-posta korumalı])
Birkaç vergi rejiminin kombinasyonu	İlgili vergi rejimleri kapsamında ödenen vergiler	Faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelir özetlenmiştir (Madde 6, Madde 9, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Maddesi)

Düzenleyici makamların görüşünü veriyoruz, ancak her zaman mahkemenin görüşü ile örtüşmüyor. Ayrıca, mahkeme kararları birbiriyle çelişebilir (örneğin, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesinin 30 Kasım 2016 No. 27-P Kararı, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin 18 Nisan 2017 No. 304-KG16-16937, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin 8 Haziran 2018 tarihli AKPI18-273 sayılı kararı, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin 19 Şubat 2019 Sayılı 306-KG18-25467 sayılı Kararı ve diğerleri).

Sigorta primlerinin sabit kısmını dikkate alarak, bireysel bir girişimci fatura dönemi için ödeme yapabilir:

Standart olmayan pratik durumlar

Tek mal sahibi faaliyetlerini durdurdu ve yıl sonundan önce kaydı silindi

Bu durumda, bireysel girişimci, kayıt silme tarihinden itibaren 15 takvim günü içinde katkı payı ödemekle yükümlüdür. Katkıların miktarı, IP'nin faaliyetinin sonlandırıldığı takvim yılında çalışılan saatlerle orantılı olarak ayarlanmalıdır.

Formu görüntülemek için tarayıcınızda JavaScript'i etkinleştirmeli ve sayfayı yenilemelisiniz.

IP sigorta primi hesaplayıcısı, 2017-2019 için zorunlu IP sigorta primlerinin hesaplanmasına yardımcı olur. Katkıları hesaplamak için istediğiniz yılı seçin ve 300 bin ruble'den fazla ise alınan geliri belirtin.

Girişimciler için önemli haberleri kaçırmamak için Telegram'daki kanalımıza abone olun.

Sigorta primlerini kim öder

Tüm girişimciler, faaliyet olmasa bile, sigorta primlerinin sabit bir kısmını PFR ve FFOMS'a öderler.

Yıllık geliriniz 300 bin rubleyi aşarsa, fazla miktarın% 1'i Emekli Sandığı'na ödenir.

Gelir nasıl hesaplanır

Emekli Sandığı'na ek %1 ödeme yapmak için gelir tutarı aşağıdaki gibi hesaplanır:

• basitleştirilmiş vergi sistemi için - bu, giderler hariç tüm gelirdir ( gelir vergisi beyannamesinin 2.1.1 bölümünün 113. satırı ve gelir vergisi beyannamesinin 2.2 bölümünün 213. satırı eksi giderler),
• UTII için - bu, yıl için emsal gelirdir ( tüm çeyrekler için UTII bildirimlerinin 2. bölümünün 100. satırındaki değerlerin toplamı),
• patent sistemi için, bu potansiyel olarak alınabilir yıllık gelirdir ( satır 010). 12 aydan daha kısa bir süre için bir patent alınırsa, yıllık gelir 12'ye bölünmeli ve patentin verildiği sürenin ay sayısıyla çarpılmalıdır ( satır 020).

Bir girişimci birkaç vergi rejimini birleştirirse, her birinin geliri toplanır.

Sigorta primlerinin ödenmesi için son tarih

Sigorta primlerinin sabit kısmı 31 Aralık tarihine kadar ödenmelidir. Emekli Sandığı'nda ek %1 - gelecek yılın 1 Temmuz'una kadar.

Kısmi yıl sigorta primleri

Yılın başından itibaren bireysel girişimci olarak kayıtlı değilseniz, o zaman sahada dönemin başlangıcı bireysel girişimci olarak kayıt tarihini belirtin.

Faaliyetinizi bireysel bir girişimci olarak sonlandırdıysanız, o zaman sahada dönem sonu bireysel girişimci olarak faaliyetin sona erme tarihini belirtin.

Her bireysel girişimci, FIU'ya yıllık olarak sigorta primi ödemesi gerektiğini bilir. Özellikle daha önce, Emekli Sandığı ve şimdi Federal Vergi Servisi, her yılın başında ödeme koşullarını, bütçe sınıflandırma kodlarını (BCC) ve ödeme miktarını gösteren bildirimler gönderir. Ancak, bu tür bildirimlerde belirtilen miktarlar, yalnızca bireysel girişimcinin yıllık geliri 300 bin ruble'yi geçmediği takdirde doğrudur. Girişimci bu tutarı aşan bir kâr elde etmişse, ödenecek vergi farklı şekilde hesaplanır.

Bireysel girişimcilerle "kendileri için" sigorta primleri: kim ödüyor ve ne kadar

Herhangi bir işletmenin açılmasına sadece kar elde etmekle kalmaz, aynı zamanda zorunlu ödemeleri bütçeye aktarır. Bütçe dışı fonlara IP sigorta primleri veya aynı zamanda “kendileri için” IP katkıları, vergi kayıtlı tüm girişimciler tarafından ödenmelidir.

Ve girişimciliğin tek faaliyetiniz olup olmadığı veya hala bir yerde çalışıyor olmanız hiç önemli değil - yine de bütçe dışı fonlara ödeme yapmanız gerekiyor.

Bireysel girişimci tarafından kullanılan vergilendirme sistemine bağlı olarak, katkı tutarının hesaplanmasının temeli belirlenir.

Tablo: Farklı vergilendirme sistemleri kapsamında katkı payı tabanının nasıl hesaplanacağı

Katkıları hesaplama prosedürü

Zorunlu ödeme iki tür zorunlu sigortaya aktarılır:

• emeklilik;
• tıbbi.

2018 yılında sigorta primi tutarları sabittir ve aşağıdaki gibidir:

• zorunlu emeklilik sigortası için - 26.545 ruble,
• zorunlu sağlık sigortası için - 5.840 ruble.

2018 yılında, ödeme miktarı artık doğrudan yasal olarak belirlenmiş asgari ücrete bağlı değildir.

Bu tutarlar parçalar halinde ödenebilir, örneğin her üç ayda bir tutarın 1/4'ü transfer edilebilir veya toplu ödeme yapılabilir. Ana şey, bu yükümlülükleri en geç cari yılın 31 Aralık'ına kadar ödemek için zamana sahip olmaktır. Bireysel bir girişimci birkaç vergi sistemi altında faaliyet gösteriyorsa, ödemeyi hesaplamak için gelir toplanır.

Emeklilik sigortası primlerini ödemeden önce, girişimci hesaplamalarının temelini doğru bir şekilde belirlemelidir.

Kimler yıllık sigorta primi ödeyemez

Bildiğiniz gibi, tüm kuralların istisnaları vardır. Bireysel girişimciler için zorunlu sigorta primleri konusunda, böyle bir istisna, ödemelerini askıya almak için yasal olarak oluşturulmuş bir izin olarak kabul edilebilir.

Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, bu IP katkı paylarını geçici olarak ödememe hakkını temsil eder:

• Rusya Federasyonu silahlı kuvvetlerinin saflarına alındı;
• 1. gruptaki yaşlılara, engellilere ve engelli çocuklara bakmak;
• üç yaşına kadar ebeveyn iznindedir.

Elbette tüm bu durumların kanunla sağlanan belgelerle teyit edilmesi gerekir.

Yıllık gelir sınırının %1'ini aktarmanız gerektiğinde

Bireysel bir girişimcinin geliri yılda 300 bin rubleyi geçmediyse, yukarıda bahsettiğimiz her şey doğrudur. Aksi takdirde, girişimci ayrıca bu sınırı aşan gelir miktarının% 1'ini FIU'ya transfer etmek zorunda kalacaktır.

Limiti aşan bir cirodan katkı tahakkuk örnekleri

2017-2018'den beri bireysel girişimciler için sigorta ödemeleri açısından vergi mevzuatı önemli ölçüde değişti, belirlenen gelir sınırını aşan% 1'i hesaplamak için iki seçenek dikkate alınmalıdır - 2017 ve 2018 için raporlama için.

Yıllık sigorta primi tutarının önemli olmasına rağmen, bireysel girişimciyi mahvetmeyecektir.

2017 için tutarın hesaplanması

2017 için IP Spiridonov Vasily Ivanovich'in faaliyetlerinden 285 bin ruble olan 585 bin ruble tutarında gelir elde ettiğini varsayalım. 300 bin ruble olarak Rus yasaları tarafından belirlenen maksimum yıllık gelir miktarından daha fazlası. Bu, girişimcinin fazla miktardan ek bir %1 ödemesi gerektiği anlamına gelir:

1. 2017 için, dönem için sabit ödemenin şöyle olacağını anlıyoruz: asgari ücret * %26 * 12 = 7.500 * %26 * 12 = 23.400 ruble. (tekrar ediyoruz, 2018'de asgari ücret bağlantısı ilgili değildir - katkı payları sabittir, ancak önceki hesaplamalar için kullanılır).
2. Şimdi fazla miktarın %1'ini hesaplayalım: 285.000 * %1 = 2.850 ruble.
3. 2017 V.I. için toplam Spiridonov ödeyecek: 26.250 ruble.

Emeklilik sigortası için ek katkı payının bir sınırı vardır, 2017'de 187.200 ruble idi.

2018 için tutarın hesaplanması

Prensip olarak, belirlenen gelir düzeyinin aşılması durumunda ödenecek miktarın hesaplanmasına ilişkin genel prosedür 2018'de korunur, ancak hesaplama formülü şeklini biraz değiştirir: emeklilik sigortası katkı payları = sabit katkı + ((Toplam IP geliri - 300 bin) * %1 ) .

Aynı zamanda, 2018 için böyle bir katkının miktarı 212.360 ruble'den fazla olamaz.

Aynı başlangıç ​​verilerini alalım: IP Spiridonov V.I. 2018 için 585 bin ruble tutarında bir gelir aldı. O zaman zorunlu emeklilik sigortası için ödeme yapması gerekecek:

1. Sabit ödeme - 26.545 ruble.
2. Gerçek gelir ile belirlenen limit arasındaki farkın %1'i - (585 bin ruble - 300 bin ruble) * %1 \u003d 2.850 ruble.
3. Toplam “emeklilik” katkısı 29.395 ruble.

Nerede, ne zaman ve nasıl ödeme yapılır

IFTS'ye vergi ödemek için son tarihler

2018'de emeklilik ödemelerinin devri için son tarihler de değişti. Sabit ödemeler tek seferde veya üç ayda bir bölünerek ödenebilir. Üç aylık ödemeler ödenir:

• 1 metrekare için 31 Mart'a kadar;
• 2 metrekare için 30 Haziran'a kadar;
• 3 metrekare için 30 Eylül'e kadar;
• 4 metrekare için 31 Aralık'a kadar.

300 bin ruble sınırını aşan miktardan ödeme için. son ödeme tarihi 1 Temmuz 2018'e kadar (2017 için ödemeler için), 1 Temmuz 2019'a kadar (2018 için), vb.

Bireysel girişimci olarak faaliyetin tamamen durdurulması durumunda, sigorta primleri için tüm hesaplamalar, kaydın silindiği tarihten itibaren 15 gün içinde yapılmalıdır.

Tablo: OSNO'da bireysel girişimciler için katkıların hesaplanmasına ilişkin ilanlar

Emeklilik sigortası kapsamındaki yükümlülüklerinizi çeşitli şekillerde ödeyebilirsiniz, örneğin:

• girişimcinin cari hesabından (varsa) ödeme talimatı ile;
• Sberbank aracılığıyla PD-4 makbuz formu.

Ödeme emrinde belirtilmesi gereken ayrıntılar

Bütçeli sigorta primlerini hesaplamak için en yaygın seçenek, ödeme talimatı kullanarak ödeme yapmaktır. Hataları ortadan kaldırmak için aşağıda sunulan alanların numaralandırılmış şablonu kullanmalısınız.

Numaralandırılmış alanlar ile IFTS'ye katkı transferi için ödeme emri şablonu

Tek tek alanları doldurmanın nüansları tabloda açıklanmıştır.

Tablo: sigorta emeklilik katkı paylarının ödenmesi için ödeme doldurma özellikleri

Alan	Doldurma için açıklamalar
101	ödeyen durumunda "09" kodunu belirtin
60	girişimcinin TIN'i
102	girişimcinin bir kontrol noktası olmadığı için hiçbir şey doldurmayın
8	ödeyenin adı reçete edilir, yani girişimcinin “IP Soyadı Adı Patronimik” ini koyarız
9–12	ödeyen girişimcinin banka bilgilerini belirtin (bankanın adı, BIC, muhabir hesabı, cari hesap)
13–15	yararlanıcının bankasının ayrıntılarını belirtin
16	alıcının kısaltılmış adını - Federal Hazine'nin gövdesini ve parantez içinde bireysel girişimciye hizmet verilen vergi dairesinin kısaltılmış adını belirtiriz
17	yararlanıcının hesap numarasını girin
104	boşluksuz yapıştırılmış BCC ödemesi
105	OKTMO kodu
106	"TP" kısaltması yapıştırılmıştır, yani mevcut ödeme
107	ödemelerin sıklığı bir yıldır, bu yüzden DG.00.17'yi koyduk. (veya ödeme 2018 için ise 00.18)
18	işlem türünü yazın 01
21	ödeme sırasını belirtin 5
22	0 sayısını yaz
108–109	0 sayısını belirtin
110	alanı boş bırakmak
24	Burada ödemenin amacını belirtiyoruz: Rusya Emeklilik Fonu'nun 2017 (veya 2018) bütçesine yatırılan 300 bin ruble'yi aşan gelirden zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primleri, reg. oda. Kayıt numarası, FIU'ya ilk kaydı sırasında girişimciye atanan numaradır.

Sıralı doldurma sonucunda yukarıda adı geçen tüm alanlar bir ödeme emri alırız.

Fatura ile ödeme

Sberbank makbuzu ile ödeme oldukça basit ve anlaşılır. İnternette çok sayıda bulunan özel çevrimiçi hizmetlerde doldurulabilir. Resmi web sitesinden bir form indirmek ve elle doldurmak veya gerekli tüm ayrıntıları bir bilgisayara yazmak kolaydır. Bu prosedürü kolaylaştırmak için tamamlanmış bir makbuz örneği sunuyoruz.

Sigorta emeklilik katkıları zorunludur. Yıllık IP geliri ile en fazla 300 bin ruble. bu tür ödemelerin sabit bir tutarı vardır. Bu değer aşılırsa, girişimci gelir sınırını aşan tutarın %1'ini ek olarak hesaplamalı ve ödemelidir. Yasalara saygılı işadamının kanıtı, raporlamayı takip eden yılın 1 Temmuz'undan önce fon transferi olacaktır.

Tercihli vergi sistemleri üzerinde bağımsız olarak, çalışan istihdam etmeye başvurmadan işlerini yürüten girişimciler, Emekli Sandığı (PFR) ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na (FOMS) katkı payı öderler. Maliye Bakanlığı'nın çelişkili eylemleri nedeniyle, işadamları bütçe sınıflandırma kodlarını (BCC) 300.000 ruble üzerinde% 1'lik farklı ödeme dönemleri için karıştırdı. 2018'de PF'de IP için. Bu durumun neden geliştiğini ve 2017 ve 2018 için hangi bütçeye para aktarılacağını makalede okuyun.

İlk olarak, Maliye Bakanlığı Aralık 2017'de onaylanan 255n sayılı Emir ile sabit emeklilik katkı paylarının ödenmesini önerdi. Yılda 300 bin ruble'yi geçmeyen gelirlerden katkıları transfer etmek için bir CCC ve kalan miktardan yapılan ödemeler için bir başkası kullanıldı. Bu nedenle, bir girişimci fatura dönemi için 300 binden az ruble aldıysa, bir KBK kullandı. Gelir bu değeri aşarsa, paranın iki farklı kod kullanılarak aktarılması gerekiyordu. Yani, BCC, 300.000 ruble'nin üzerindeki tutarlardan 2018 için Emeklilik Fonu'na "kendisi için" sigorta primleri için. tabandan farklıdır. Ek ödemeler, 300.000 ruble sınırının üzerinde% 1'lik katkıları hesaba katan özel olarak oluşturulmuş bir hesaba aktarıldı.

Siparişin Aralık 2017'de onaylanmasına rağmen, yayınlanması yalnızca Şubat 2018'de gerçekleşti. Ancak Maliye Bakanlığı, böyle bir bölünmenin ekonomik olarak mümkün olmadığını çabucak anladı ve muhasebeciler için ek zorluklar yarattı. Bu yılın Şubat ayının sonunda, KBK'nın bölünmesini iptal eden 35n numaralı yeni bir sipariş hazırlandı. Yasal düzenleme 23 Nisan'da yayınlandı ve 3 Mayıs'ta yürürlüğe girdi.

TÜM KBK-2019 İNDİR

Bu nedenle, 2017-2018 için Emekli Sandığı'na yüzde 1'lik IP katkı payları için BCC. cari yılda, 300 bin ruble'yi geçmeyen gelirlerden sabit katkı payı koduyla aynıdır:

18210202140061110160

Sabit katkıların PFR'ye devri aşağıdaki şartlar dahilinde gerçekleştirilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 2. kısmı, 432. maddesi):

• 31 Aralık 2017'ye kadar, sabit katkı payının kendisi ödenir, 2 Temmuz 2018'e kadar - geçmiş 2017 için belirlenen sınırın üzerindeki gelirin %1'i;
• 9 Ocak 2019'a kadar ana katkı, 1 Temmuz 2019'a kadar - 2018 sınırının üzerindeki karın% 1'i.

Ödeme emri şablonunu indirin

Girişimci 300 bin ruble üzerinde gelirden ödeme yaptıysa. 2018'de bireysel girişimciler için BCC için %1, sipariş No. 255n ile onaylanmıştır

18210202140061210160,

FIU'nun yerel şubesine açıklama için bir başvuru yazılması önerilir. Aksi takdirde, iyi niyetle aktarılan fonlar dahi devlet kurumlarında dikkate alınmayabilir ve girişimci adına para cezası veya cezai işlem uygulanacaktır.

2018-2019'da sabit IP katkılarının boyutları tablosu

2018-2019'da sabit IP katkıları için CCC

Basitleştirilmiş vergi sisteminde %15 ve OSNO'da IP için % 1 hangi miktardan hesaplanır?

Bireysel girişimcilerin 2018 için Emekli Sandığı'na yüzde 1 aktarması için BCC'yi bilmek, ek katkı payını doğru bir şekilde hesaplamak gerekir. Baz oran veya genel vergi sistemi (OSNO) ile% 15'lik basitleştirilmiş vergi sistemindeki (“gelir eksi giderler”) bazı bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun (TC) hükümlerini hala tam anlamıyla yorumlamaktadır. Giderler hariç yılda 300 bini aşan gelirlerden ödeme tutarını hesaplarlar.

Bu yaklaşım gerçekten de 2017 yılına kadar uygulandı. Ancak geçen yıldan bu yana girişimcilerin Emekli Sandığı'na yalnızca kâr ve maliyet arasındaki farktan %1 oranında ödeme yapmalarına izin veriliyor. Sanata ek açıklama. 210 ve paragraf 1, Sanatın 9. bölümü. 430 NC Maliye Bakanlığı tarafından verildi. Maliye Bakanlığı tarafından Şubat 2018'de yayınlanan 03-15-07/8369 sayılı yazı, tercihli rejimlerin özelliklerinin dikkate alınması gerektiğini belirtmektedir. Örneğin, %6'lık basitleştirilmiş bir vergi sistemi (“gelir”), UTII ve bir patent ile, tüm gelirler giderler düşülmeden dikkate alınır. OSNO ve STS için kar ile maliyet arasındaki fark %15 vergi matrahı olarak belirlenir. hizmeti ücretsiz olarak test edebilirsiniz, bu sizin için her şeyi yapacaktır.

Bireysel bir girişimci, mevcut CCC'ye göre 300.000 ruble üzerindeki gelirin% 1'ini FIU'ya aktarabilir. herhangi bir çeyrekte, 2018 için son ödeme tarihleri ​​karşılanacak. Böylece, ödeme birkaç bölüme ayrılabilir ve toplam vergi ödemesi miktarını azaltır.

Farklı vergilendirme rejimleri için PFR'ye %1 ek katkının hesaplama örnekleri

Örnek No. 1: IP Petrov I.Yu. USN %6 ile çalışır. 2018 yılında 950 bin ruble aldı. Gelir.

Petrov I.Yew'in ne kadar olduğunu bulmak için. FIU'ya ödeme yapmakla yükümlüdür, formülü kullanması gerekecektir:

(SD - 300.000) * 0.01,

SD, fatura dönemi için gelir miktarıdır.

Hesaplamalar yapıyoruz:

(950.000 - 300.000) * 0.01 \u003d 650.000 * 0.01 \u003d 6.500 ruble.

FIU'ya ödenecek toplam sigorta tutarını hesaplıyoruz:

26.545 + 6.500 = 33.045 ruble

Girişimci 9 Ocak 2019'a kadar tutarın tamamını faiziyle birlikte hemen ödeyebilir. Veya önce sabit bir katkı payı ödeyebilir ve 1 Temmuz 2019'a kadar 300.000'den fazla rublenin% 1'ini CCC aracılığıyla PFR'ye aktarabilir. 2018'de IP geliri için.

Örnek No. 2: IP Ignatieva A.F. 360 bin ruble tutarında bir fotoğraf stüdyosunda hizmet sağlanması için bir patent aldı. Patent belgesinin geçerlilik süresi 12 aydır. Yıl için Ignatieva A.F. 450 bin ruble kar elde etti.

Bazı muhasebeciler, Ignatieva A.F. alınan gerçek gelirden ek katkılar yapmalıdır. Ancak patent sistemi (PSN) için sadece sertifikanın alınması için harcanan miktar önemlidir. Gerçek kazanç dikkate alınmayacaktır.

(360 000 – 300 000) * 0,01 = 60 000 * 0,01 = 600

Emekli Sandığına yapılacak toplam ödeme tutarı:

26.545 + 600 = 27.145 ruble

Örnek No. 3: IP Mamontov R.S. UTII kullanarak iş yapar. Hesaplamalara göre, yıllık karı 780 bin ruble olarak gerçekleşti. Her çeyrekte gelir aynıydı: 195 bin ruble. Mamontov R.S. 2018'de II'den IV çeyreğe kadar cironun yüzde 1'i oranında ek vergi ödedi.

Yukarıda belirtildiği gibi, ek katkı payları üçer aylık taksitler halinde ödenebilir. Ancak burada hesaplamalarda kafa karıştırmamak önemlidir.

İkinci çeyrek için karı hesaplayın:

195 000 * 2 = 390 000

Hesaplamayı yapıyoruz:

(390 000 – 300 000) * 0,01 = 90 000 * 0,01 = 900

Gelecekte, sonraki çeyreklerde elde edilen tüm karlar “fazla gelir” olarak dikkate alınır. III ve IV çeyrekler için, aşağıdaki tutarda iki özdeş ödeme alıyoruz:

(495 000 – 300 000) * 0,01 = 195 000 * 0,01 = 1 950

Baz tutara yalnızca üç aylık kazançlar eklenir. Katkı zaten ödenmiş olduğundan, önceki raporlama döneminin karı dikkate alınmaz.

Toplam Mamontov R.S. yıl için ödemek zorunda kaldı:

26.545 + 900 + 1.950 + 1.950 = 31.345 ruble

UTII veya STS 6% üzerinde faaliyet gösteren girişimciler, 2018'de CBC aracılığıyla IP sigorta primlerini 300.000 ruble'nin üzerindeki gelirlerden kendileri için transfer ederek vergileri düşürme hakkına sahiptir.

Küçük işletme haberleri için Telegram'da özel bir kanal başlattık ve

Yetkililer işletmeye yardımcı olmaya çalışmaz başlamaz... Özellikle açılış ve açılış aşamasında başarılılar... Başta bireysel girişimciler olmak üzere yeni açılan işletmelerin en can sıkıcı noktası uzun zamandır sigorta primleri oldu. İnsanlar yasal olarak iş yapma eğilimindedir ve gelir üzerinden değil, kâr üzerinden vergi ödeyeceklerini umarlar. Bununla birlikte, mevcut mevzuat tamamen farklı koşullar yaratmıştır - bireysel bir girişimci mevsimlik işler yapsa, nadir siparişleri yerine getirse veya yıl boyunca geçici olarak hiçbir şey yapmasa bile, yine de ödemesi gerekir. Sigorta primlerini ödeyin. Ve bu pek çok kişi tarafından iş hayatına atılmamış, emekli olmuş vb. kişiler için haksız bir yük olarak görülüyor. Ve ayrıca Emekli Sandığı'na yüzde 1 ödeyenler için - bu tür işletmeler de tatlı değildir, çünkü Emekli Sandığı'na gelirden yüzde 1 ödemek sadece yıkıcıdır.

Ülkedeki ekonomik şartlar ne olursa olsun, yaptırımlar, anti-yaptırımlar, her koşulda ücret tahsilat düzeninin ödenmesi zor ve anlaşılması zor. Vergilerle her şey açıksa, bireysel girişimcilerin Emekli Sandığı'na yüzde 1 şeklinde artan katkıları nereye gidiyor? Yaşlılıkta lüks bir IP emekli maaşı için mi? Numara. Ve yasama girişimleri arasında, çalkantılı 2015'in sonuçlarının ardından mevcut planın anlamını sorgulayan bir yasa tasarısı vardı. Bu arada, hiç kimse, düşündükleri, düşündükleri, ancak yanlış hesapladıkları yasaların yazarlarını hatırlamıyor, daha sonra bir milyon bireysel girişimci birkaç ay içinde ortadan kayboldu, ardından beklenen katkı koleksiyonunun beklenmedik bir şekilde toplanmadığı ortaya çıktı. Kimse onları hatırlamıyor. Ne düşündüler, ne umdular? Belki gerçekten de bunlar, federal departmanlarda yerleşik Amerikan danışmanlık şirketlerinden danışmanların entrikalarıdır?

Birinin sağduyuya sahip olduğu ve sonuçların hala analiz edildiği kabul edilmelidir. Yani, Çalışma Bakanlığı'ndan gelen yeni tasarıda (!) Emekli Sandığı'na yüzde 1'in iptal edilmesi teklif ediliyor. Nedeni basit - bakanlığa göre yüzde 1 çok az topluyor ve onu toplamak için çok iş var, genel olarak şiddet eyleminin bir taklidi olduğu ortaya çıkıyor. Tüm bireysel girişimcilerin ve muhasebecilerin iyi bildiği gibi, geliri yılda 300 bin rubleyi geçenlere Emekli Sandığı'nın yüzde 1'i tahakkuk ettirilir. Gelir. 300 bin ruble yıl içinde. Bu eşiğin üzerindeki her türlü gelir, Emekli Sandığı'na yüzde 1 oranında tabidir. Ancak Çalışma Bakanlığı, küçük işletme katkılarının yükünü ayrım gözetmeksizin hafifletmemeyi ve yabancı düşmanların kirli oyunları karşısında gelişmesine izin vermemeyi önerdi, hayır. Bakanlık, katkıları hesaplamak için tüm planı kökten değiştirmeyi önerdi.

Emekli Sandığı'na yüzde 1 ve genel olarak, KİH'ye katkıların sabit bir kısmı olan önceki plan yerine, Çalışma Bakanlığı, asgari ücretin katkı payı ile çarpımı olarak hesaplanan katkı payının sabit bir kısmının oluşturulmasını önerdi. Emekli Sandığına oran, 12 ile çarpılır (“bir asgari ücrete göre”) . Peki, geleceği belirlemek için, departman yıllık artan bir endeksleme önerdi - 2017'de ona 1,2 katsayısı uygulayın ve 2021'e kadar 2.0'a getirin. Muhasebeciler, uzmanlar ve sadece hatırlamakla kalmayıp, bireysel girişimciler için sigorta primlerini 2 asgari ücrete bağlama girişimi zaten yapıldı ve resim üzücüydü - vatandaşlar toplu olarak bireysel girişimcilerin statüsünü reddetti. Bu yeni bir tırmık mı?..

FIU, bildiğiniz gibi, bireysel girişimci katkıları talep etmede yalnız değildir. Bireysel girişimciler için zorunlu sağlık sigortası (CHI) için sigorta primi tutarı, Çalışma Bakanlığı, çalışmayan vatandaşlar için bütçeden ödenen CHI için katkı oranına eşit olmasını önerdi. Yani, katkı planı tamamen yenidir, çünkü bireysel girişimcilerin FFOMS'a katkıları da tasarının kabul edilmesi durumunda değişecektir.

Ve son olarak ... ağrılı bir öznede ağrılı bir özne vardır. Bu, ödenen katkı payları üzerindeki vergilerde bir azalmadır. Bu konu uzun yıllardır var ve bu konunun arkasındaki acılar çok değerli, dedikleri gibi, hata yapan anlayacaktır. Her şey küçük işletmeleri teşvik etmek için değil, azami miktarda katkı ve vergi almak için yapılır. Yani, burada, Emekli Sandığı'na yüzde 1 konusuyla ilgili olarak - yeni plan, katkı paylarında vergi indirimi sağlamaz! Kanun taslağının mevcut biçiminde, “sabit tutar” katkıları kavramı yoktur ve Vergi Kanununda herkesin acıyla beklediği ve sonunda orada ortaya çıkan bu kavramdır. Ama dedikleri gibi bir yıl bile geçmedi ve yine aynı yumurtalar, sadece profilde mi?