Otvorite lični račun u trezoru. Nova procedura za otvaranje i vođenje ličnih računa (Furagina O.)

verzija za štampanje

Aplikacija br. 1
Odobreno
Naredba Odjeljenja za finansije
od 24.11.2011. godine broj 07-36od

Postupak otvaranja i vođenja ličnih računa

1. Opće odredbe

1.1. Ova Procedura za otvaranje i vođenje ličnih računa (u daljem tekstu: Procedura) izrađena je na osnovu članova 166.1 i 220.1 Kodeksa o budžetu Ruska Federacija, dio 3.2 člana 2 Saveznog zakona od 3. novembra 2006. br. br. 174-FZ "O autonomnim institucijama", dijelovi 2 i 4 člana 30 Federalnog zakona od 8. maja 2010. N 83-FZ "O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije u vezi s poboljšanjem pravnog statusa državnih (opštinskih) institucija" , regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, pravnim aktima gradske uprave Bajkonur i utvrđuje proceduru za otvaranje i održavanje od strane Odeljenja za finansije Gradske uprave Bajkonura (u daljem tekstu: Odeljenje za finansije) ličnih računi primalaca sredstava budžeta grada Bajkonura, kao i lični računi za evidentiranje transakcija sa sredstvima organizacija – neučesnika u budžetskom procesu kojim upravlja uprava grada Bajkonura (u daljem tekstu: klijenti).

2. Vrste ličnih računa

1.2 Odeljenje za finansije otvara sledeće vrste ličnih računa:
1) lični račun primaoca budžetskih sredstava, namenjen za obračun budžetskih izdvajanja i (ili) limita budžetskih obaveza, maksimalni iznos sredstava koji prima primalac budžetskih sredstava; da odražava poslovanje primaoca budžetskih sredstava za raspodjelu limita budžetskih obaveza po šiframa članova (podtačaka) relevantnih grupa (članova) klasifikacije poslovanja sektora javne uprave u granicama proračuna obaveze koje mu se donose (ako primalac budžetskih sredstava ima odgovarajuća budžetska ovlašćenja); obračunava budžetske obaveze koje prima primalac budžetskih sredstava i plaćanje novčanih obaveza, za izvršenje od strane primaoca budžetskih sredstava budžetskih poslova na teret budžetskih sredstava (uključujući i devizna);
2) lični račun za evidentiranje transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava, dizajniran da odražava poslovanje primaoca budžetskih sredstava, kao i budžetskih (samostalnih) institucija sa sredstvima primljenim u skladu sa zakonskim propisima. i regulatorni pravni akti Ruske Federacije, gradska uprava Bajkonur, na privremenom raspolaganju;
3) lični račun budžetske institucije, namenjen za evidentiranje transakcija sa sredstvima budžetskih institucija (izuzev subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja obezbeđenih budžetskim institucijama iz budžeta grada Bajkonura);
4) poseban lični račun budžetske institucije, namenjen za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja se budžetskim institucijama daju iz budžeta grada Bajkonura u vidu subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja;
5) lični račun autonomne ustanove, namenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima autonomnih institucija (izuzev subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja koja se autonomnim institucijama obezbeđuju iz budžeta grada Bajkonura;
6) poseban lični račun autonomne ustanove, namenjen za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja se autonomnim institucijama daju iz budžeta grada Bajkonura u vidu subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja;
7) lični račun za evidentiranje poslova po prenesenim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava, koji je osmišljen tako da odražava poslovanje primaoca budžetskih sredstava ili budžetske (samostalne) institucije koja je prihvatila budžetska ovlaštenja u skladu sa prenesenim budžetskim ovlaštenjima primalac budžetskih sredstava.

2.2. Prilikom otvaranja ličnih računa iz stava 2.1. ovog postupka dodjeljuju im se brojevi.

Broj ličnog računa sastoji se od jedanaest cifara ili šest polja:

Sobe pražnjenja	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

gdje:
1. i 2. cifra - šifra ličnog računa;
3 i 4 cifre - nula cifara;
5. znamenka - šifra vrste budžeta;
od 6 do 10 kategorije - broj računa;
11 cifra - kontrolna cifra.

Šifra ličnog računa je naznačena u skladu sa sljedećim vrstama ličnih računa:
03 - lični račun primaoca budžetskih sredstava;
05 - lični račun za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava;
14 - lični račun za računovodstvo poslovanja po prenesenim ovlašćenjima primaoca budžetskih sredstava;
20 - lični račun budžetske institucije;
21 - poseban lični račun budžetske institucije;
30 - lični račun samostalne ustanove;
31 - poseban lični račun samostalne institucije.

Kod vrste budžeta je specificiran prema sljedećim vrijednostima:
3 - lokalni budžet;
6 - sredstva pravno lice, koja, u skladu sa Zakonom o budžetu Ruske Federacije, nije primalac budžetskih sredstava, čiju gotovinsku uslugu vrši Ministarstvo finansija.

2.3. Cifre od 6 do 11 u broju ličnog računa odgovaraju jedinstvenom broju klijenta (u daljem tekstu UNK). UNK mora biti strogo individualan i ne može se ponavljati. U slučaju otvaranja više ličnih računa za jednog klijenta, njegov UNC ostaje nepromijenjen.

3. Postupak otvaranja ličnih računa

3.1. Za otvaranje ličnog računa klijent podnosi sljedeća dokumenta:
a) Zahtjev za otvaranje ličnog računa na obrascu u skladu sa Prilogom br. 1 ovog postupka;
b) Kartica uzoraka potpisa za lične račune (u daljem tekstu: Kartica uzoraka potpisa) na obrascu u skladu sa Prilogom br. 2 ovog postupka;
c) kopiju osnivačkog dokumenta;
d) kopiju dokumenta o državnoj registraciji pravnog lica;
e) kopiju Potvrde o registraciji pravnog lica kod poreskog organa na lokaciji na teritoriji Ruske Federacije.

3.2. Kopije dokumenata navedenih u tač. c), d) i e) stava 3.1 ovog postupka ovjerava rukovodilac zadužen za klijenta, ili osnivač, ili javni bilježnik ili organ koji je izvršio državna registracija. Ukoliko je originalan dokument dostupan, kopije dokumenata može ovjeriti ovlašteni službenik Odjeljenja za finansije.

Kartica sa uzorcima potpisa i otiska pečata ovjerava se potpisom rukovodioca (zamjenika) rukovodioca i pečatom službenog pečata upravnika, odnosno osnivača, ili ovjerena kod notara.

3.3. Kada klijent otvori lični račun druge vrste, nije potrebno ponovno dostavljanje dokumenata navedenih u tač. b), c), d) i e) stava 3.1 Procedure. Zahtjev za otvaranje ličnog računa u takvim slučajevima podnosi se na obrascu u skladu sa Prilogom 1. ovog postupka.

3.4. Prilikom otvaranja ličnog računa Odjeljenje za finansije sa klijentom zaključuje Ugovor (Pravilnik) za otvaranje i vođenje pripadajućeg ličnog računa u formi odobrenoj na propisan način.

3.5. Razmjena informacija između Odjeljenja za finansije i klijenata vrši se u elektronskom obliku korištenjem elektronskog digitalnog potpisa (u daljem tekstu EDS) u skladu sa ugovorom o elektronskoj razmjeni dokumenata zaključenim u skladu sa zahtjevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije. u skladu sa Dodatkom br.3.

Ukoliko naručilac ili Odeljenje nemaju tehničku mogućnost za razmenu informacija u elektronskom obliku, razmena informacija se vrši korišćenjem papirnog toka rada uz istovremeno podnošenje dokumenata na mašinskom mediju (u daljem tekstu: papir).

3.6. U slučaju elektronskog upravljanja dokumentima korišćenjem EDS između Odeljenja za finansije i klijenata, uzorak potpisa (potpisa) ovlašćenog lica (ovlašćenih lica) koji je potpisao (potpisao) elektronski dokument EDS u Kartici uzorka potpisa nije potreban. Ugovor o elektronskom vođenju dokumentacije čuva se u dosijeu klijenta.

3.7. Ovjereni uzorak potpisa u skladu sa utvrđenom procedurom klijenti dostavljaju Odjeljenju za finansije u jednom primjerku.

3.8. Karticu uzorka potpisa potpisuju rukovodilac i glavni računovođa klijenta (osoba ovlaštena od strane menadžera), za koje se otvara lični račun. Pravo prvog potpisa ima rukovodilac klijenta i (ili) druga lica koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa imaju glavni računovođa i lica ovlaštena od strane rukovodioca klijenta za vođenje računovodstvenih evidencija.

Prilikom promjene rukovodioca ili šefa računovođe klijenta, dostavlja se nova kartica za uzorke potpisa sa uzorcima potpisa svih lica koja imaju pravo na prvi i drugi potpis, ovjerena na propisan način. Ako potpisi rukovodioca i glavnog računovođe klijenta ostanu isti u novoj kartici uzorka potpisa koja se dostavlja u slučaju zamjene ili dodavanja potpisa osoba koje imaju pravo na prvi i drugi potpis, onda dodatna ovjera takve kartice uzorka potpisa nije potrebno.

3.9. Kada se licu privremeno prizna pravo prvog ili drugog potpisa, kao i kada se privremeno zameni neko od lica koja su potpisala Karticu uzorka potpisa koju je ovlastio rukovodilac klijenta, ne sastavlja se nova kartica sa uzorkom potpisa, a Kartica uzorka potpisa se dodatno dostavlja samo sa uzorkom potpisa privremeno ovlaštenog lica sa naznakom njenog roka važenja. Privremeni uzorak potpisa potpisuju rukovodilac i glavni računovođa (osobe koje rukovodilac ovlasti) klijenta i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.

3.10. Ukoliko je klijent već otvorio lični račun u skladu sa utvrđenom procedurom, dostavljanje Uzorca potpisa kartice za otvaranje drugih ličnih računa nije potrebno ako lica koja imaju pravo potpisivanja dokumenata na osnovu kojih se obavljaju poslovi na novootvorenim ličnim računima nije potrebna. računi ostaju isti.

3.11. Odjeljenje za finansije ne zahtijeva predočenje punomoćja i drugih dokumenata kojima se potvrđuju ovlaštenja lica čiji su potpisi uključeni u karticu uzorka potpisa.

3.12. Otvaranje ličnog računa za klijenta vrši se po ovlašćenju načelnika Odjeljenja za finansije (osoba koje on ovlasti) i glavnog računovođe (osobe koja ga zamjenjuje) na zahtjev za otvaranje ličnog računa nakon klijenta. Odjeljenju za finansije dostavlja dokumente potrebne za otvaranje odgovarajuće vrste ličnog računa, te njihovu ovjeru radi ispunjavanja uslova naloga.

3.13. Nije dozvoljeno prisustvo ispravki u Zahtjevu za otvaranje ličnog računa, Kartici uzorka potpisa i priloženim dokumentima dostavljenim Odjeljenju za finansije.

3.14. Provjeru dokumenata koje dostavlja klijent, neophodnih za otvaranje ličnih računa, vrši Odjeljenje za finansije u roku od pet radnih dana od njihovog podnošenja. Paket dokumenata koji ne ispunjava utvrđene uslove vraća se najkasnije do roka određenog za verifikaciju.

3.15. Ovjerena dokumenta koja ispunjavaju utvrđene uslove čuvaju se u dosijeu klijenta, koji se otvara i održava na propisan način (u daljem tekstu dosije klijenta). Slučaj klijenta se sastavlja jedinstveno za sve lične račune otvorene za ovog klijenta.

3.16. Klijenti su dužni da u roku od pet dana pismeno prijave sve izmjene (dopune) u dokumentaciji koja se dostavlja Odjeljenju za finansije za otvaranje ličnih računa.

3.17. Odeljenje za finansije registruje otvorene lične račune klijenata u Dnevniku registracije ličnih računa klijenata, obaveštava poreski organ o otvaranju ličnog računa klijenta iu propisanom roku po otvaranju ličnog računa poreski organ. , ako je davanje takvih informacija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije obavezno.

3.18. Dnevnik registracije ličnih računa vodi se u skladu sa procedurom toka dokumenata odobrenom naredbom Sektora za finansije.

4. Postupak za ponovno izdavanje i zatvaranje ličnih računa

4.1. Reizdavanje ličnih računa klijenata vrši se prema Zahtjevu za reizdavanje ličnih računa na obrascu u skladu sa Prilogom broj 4. ovog postupka, koji klijent podnosi na papiru Sektoru za finansije, u slučaju: a) promjena imena klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana sa promjenom subordinacije;
b) promene u utvrđenom redosledu strukture brojeva ličnih računa klijenta;
c) promjena naziva Odjeljenja za finansije, koja nije uzrokovana reorganizacijom.

Zahtjev za preregistraciju ličnih računa može se sačiniti objedinjeno za sve lične račune koje za ovog klijenta otvori Odjeljenje za finansije.

U slučaju promjene imena klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana sa promjenom subordinacije, uz Zahtjev za ponovno izdavanje ličnih računa prilaže se nova kartica sa uzorkom potpisa sačinjena i ovjerena u skladu sa ovim postupkom.

4.2. Ponovno izdavanje relevantnih ličnih računa vrši se na osnovu ovjerene dokumentacije koja ispunjava utvrđene uslove. Lični račun se ponovo izdaje od trenutka kada ga ovlašteni službenik Odjeljenja za finansije unese u Dnevnik registracije ličnog računa.

4.3. Lične račune klijenata zatvara Odjeljenje za finansije na osnovu Zahtjeva za gašenje ličnog računa na obrascu u skladu sa Prilogom broj 5. ovog postupka, koji klijent podnosi na papiru Odjeljenju za finansije, u vezi sa:
a) reorganizacija (likvidacija) klijenta;
b) ukidanje budžetskih ovlašćenja klijenta da odražava poslove za koje je otvoren lični račun;
c) promjena tipa institucije;
d) u drugim slučajevima predviđenim budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Zahtjev za zatvaranje ličnog računa čuva se u dosijeu klijenta. Zahtjev se sastavlja posebno za zatvaranje svakog ličnog računa koji klijentu otvori Odjeljenje za finansije. 4.4. Prilikom reorganizacije (likvidacije) klijenta, klijent je dužan da Odeljenju za finansije dostavi kopiju dokumenta o njegovoj reorganizaciji (likvidaciji) i o imenovanju likvidacione komisije, navodeći u njemu rok važenja likvidacione komisije i potpis. Uzorak kartice sastavljen od strane likvidacione komisije.

Po završetku rada likvidacione komisije, Likvidaciona komisija sastavlja Zahtjev za gašenje ličnog računa.

4.5. Usklađivanje pokazatelja evidentiranih na ličnom računu po njegovom zatvaranju vrši se dostavljanjem klijentu Izvještaja o stanju odgovarajućeg ličnog računa.

Izvještaji o stanju ličnog računa se generišu na dan zatvaranja ličnog računa navedenog u Zahtjevu za gašenje ličnih računa.

4.6. Lični računi klijenata se zatvaraju ako na njima nema evidentiranih pokazatelja.

Ukoliko na ličnom računu postoji stanje sredstava, uz Zahtjev za gašenje ličnog računa, klijent Odjeljenju za finansije podnosi Prijavu za novčane troškove (šifra obrasca prema KFD 0531801) na propisan način, za prenos sredstava na ličnom računu. stanje sredstava do odredišta.

Sredstva primljena na račun Odjeljenja za finansije nakon zatvaranja ličnog računa klijenta prenose se u skladu sa podacima navedenim u Zahtjevu za gašenje ličnog računa, a u slučaju njihovog izostanka vraćaju se pošiljaocu.

4.7. Odjeljenje za finansije najkasnije narednog radnog dana po gašenju ličnog računa po Zahtjevu za gašenje ličnog računa primljenom od klijenta ili likvidacione komisije o tome obavještava klijenta ili likvidacionu komisiju.

Odjeljenje za finansije, u zakonom utvrđenom roku nakon zatvaranja ličnog računa primaoca budžetskih sredstava, ličnog računa za evidentiranje transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje, o tome obavještava poreski organ, ako je dostavljanje tih podataka u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije je obavezno.

4.8. Nakon zatvaranja ličnih računa u mjestu poslovanja klijenta, dokument koji je osnov za gašenje ličnih računa pohranjuje se u dosije klijenta.

5. Postupak vođenja ličnih računa otvorenih kod Odjeljenja za finansije. Procedura upravljanja dokumentima prilikom vođenja ličnih računa

5.1. Poslovanje sa sredstvima na ličnim računima evidentira se na obračunskoj osnovi u tekućoj finansijskoj godini. Pokazatelji se odražavaju na ličnim računima u strukturi kodova budžetske klasifikacije. Transakcije se evidentiraju na ličnim računima u valuti Ruske Federacije na osnovu dokumenata klijenta i drugih dokumenata utvrđenih u skladu sa utvrđenom procedurom.

5.2. Na ličnom računu primaoca budžetskih sredstava odražavaju se sljedeće operacije:
a) izvještavanje podataka o budžetu:
- budžetska izdvajanja za tekuću finansijsku godinu;
- limite budžetskih obaveza za tekuću finansijsku godinu;
- ograničavanje obima finansiranja;
- raspodjelu limita budžetskih obaveza za tekuću finansijsku godinu;
b) poslovanje sa budžetskim sredstvima:
- registraciju budžetskih obaveza tekuće finansijske godine;
- uplate, uključujući i na račun primaoca budžetskih sredstava otvoren u banci;
- prijem sredstava, uključujući i sa računa primaoca budžetskih sredstava otvorenog u banci.

5.3. Na ličnom računu za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava, iskazuju se sljedeće transakcije: a) prijem sredstava;
b) plaćanja.

5.4. Lični račun budžetske institucije, poseban lični račun budžetske institucije, lični račun samostalne institucije, poseban lični račun autonomne institucije odražavaju sledeće poslove: a) prijem sredstava;
b) iznos plaćanja.

5.5. Na ličnom računu za obračun transakcija po prenesenim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava, iskazuju se poslovi donošenja budžetskih podataka i transakcije sa budžetskim sredstvima, slično transakcijama koje se iskazuju na ličnom računu primaoca budžetskih sredstava.

5.6. Stanje sredstava primljenih za privremeno raspolaganje u izvještajnoj finansijskoj godini podliježe obračunu u tekućoj finansijskoj godini na ličnom računu radi obračuna transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje kao stanje na dan 1. januara tekuće finansijske godine.

6. Tok dokumenata prilikom vođenja ličnih računa

6.1. Odjeljenje za finansije usaglašava transakcije evidentirane na ličnim računima sa klijentima (u daljem tekstu: usaglašavanje). Usklađivanje se vrši tako što se Klijentu dostavlja Sektor za finansije na papiru ili u elektronskoj formi u skladu sa ugovorom o razmjeni elektronskih dokumenata, Izvoda sa ličnog računa (sa kopijama dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje). transakcije po ličnom računu) i Prilog Izvodu sa ličnog računa.

6.2. Izvodi sa ličnih računa se generišu za sve vrste ličnih računa otvorenih kod Sektora finansija, u okviru primarnih dokumenata za poslovanje za dati radni dan.

Izvodi sa ličnih računa daju se najkasnije narednog radnog dana nakon izvršene transakcije (potvrda banke o bankarskoj transakciji) uz prilog dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na ličnim računima. U slučaju papirnog toka rada, Izvod sa ličnog računa i svaki dokument koji se prilaže uz Izvod ličnog računa obeležava se datumom, prezimenom, inicijalima i potpisom ovlašćenog radnika (u daljem tekstu oznaka) na izvršenju.

Ako je potrebno potvrditi transakcije izvršene na ličnom računu tokom elektronskog upravljanja dokumentima korištenjem EDS-a, navedenu oznaku stavlja Odjeljenje za finansije na kopije papirnih dokumenata koje dostavlja klijent, nakon provjere usklađenosti informacija navedenih u njima. sa podacima sadržanim u odgovarajućem elektronskom dokumentu koji se čuva u informacionoj bazi Odjeljenja za finansije.

6.3. Odjeljenje za finansije najkasnije do trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca dostavlja klijentima izvještaje o stanju ličnog računa.

Izveštaji o stanju odgovarajućeg ličnog računa se generišu u kontekstu budžetskih klasifikacionih kodova i (ili) drugih analitičkih obeležja po obračunskom principu prvog dana narednog meseca nakon izveštajnog, za sve vrste ličnih računa.

6.4. U slučaju da klijent izgubi Izvod o predmetnom ličnom računu ili njegove priloge, kao i Izvještaje o stanju odgovarajućeg ličnog računa, klijentu se izdaju duplikati na njegov pisani zahtjev.

6.5. Klijent pismeno obavještava Odjeljenje za finansije najkasnije u roku od tri radna dana od dana prijema Izvoda o predmetnom ličnom računu ili Izvještaja o stanju predmetnog ličnog računa o iznosima koji su pogrešno iskazani na njegovom ličnom računu. Ako u navedenim rokovima od klijenta nema prigovora, transakcije lični račun a stanja prikazana na ovim ličnim računima smatraju se potvrđenima.

Lični račun je prilično prostran koncept koji se široko koristi u različitim sferama ljudske aktivnosti. Ovisno o namjeni i vlasništvu, lični računi mogu uključivati ​​informacije o ličnoj štednji, transferima plata, činjenicama namirenja prema bilo kojem ugovoru i iznosima plaćenih poreza.

Nama najpoznatiji termin opisuje šta je lični račun sa stanovišta odnosa klijenta i banke. Prema njemu, pod ličnim računom se podrazumijeva registar tokova gotovine za određeno pravno ili fizičko lice, koji odražava sve poslove ove kompanije ili pojedinca.

Prepoznatljive karakteristike ličnog računa su:

• jedinstveni digitalni identifikator, čija struktura uključuje cifre koje počinju sa 14 i završavaju sa 20 dvadesetocifrenog bankovnog računa,
• lični račun za analizu računa, obavljanje dijela gotovinskih transakcija online, komunikaciju sa bankom,
• nepostojanje ograničenja za povlačenje sredstava,
• nema zabrane unovčavanja prihoda.

Istovremeno, vrlo često se lični račun u banci miješa s konceptom kao što je tekući račun.

Razlika između ličnog i tekućeg računa

Tekući račun i lični račun su često pobrkani koncepti. Zaista, kompanija može imati i lični i tekući račun. Ista situacija važi i za fizičko lice registrovano kao samostalni preduzetnik. Dakle, mnogi ljudi imaju pitanje: ima li smisla otvarati račun za poravnanje kada možete koristiti lični račun?

Da, postoji poenta. Štaviše, tekući račun je preduslov za održavanje komercijalne aktivnosti, dok je prednja namenjena samo za manji broj plaćanja, više za račune za komunalije, kao i ličnu akumulaciju sredstava.

Dovoljno je samo uočiti razliku između jedne i druge vrste računa tako što ćete pogledati donju tabelu:

	lični račun	Tekući račun
Terminologija	Dovoljno prostran koncept koji se koristi u raznim oblastima	Koncept primjenjiv isključivo na bankarski sektor
Status vlasnika	Fizičko ili pravno lice	pojedinca ili organizacije
Svrha	Primanje, akumuliranje, trošenje vlastitih sredstava	Međusobna poravnanja sa ugovornim stranama, plaćanje poreza, kontrola prometa kompanije u komercijalnim aktivnostima
Dokumenti za otvaranje	Za fizičko lice dovoljni su pasoš i PIB	Dokumenti koji dokazuju činjenicu državne registracije, kartica sa uzorcima potpisa i pečata, OKVED, papiri koji potvrđuju prisustvo pravne adrese
Zabrana (ograničenje) isplate računa	Praktično odsutan	Za DOO i AD to je zabranjeno, za individualne preduzetnike postoji niz strogih ograničenja sa plaćanjem provizije
Period ugovora	1 do nekoliko godina	U prosjeku, ne više od 1 godine sa produženjem
Troškovi održavanja godišnje	Unutar 500-1000 rubalja godišnje	Od 2500 rubalja godišnje

Dokumenti za otvaranje ličnog računa

Kako otvoriti lični bankovni račun pojedinac kao i organizacija. Međutim, u oba slučaja vlasnik ne može njime raspolagati u komercijalne svrhe. To znači da transferi na račun sa oznakom plaćanja za bilo koju uslugu nisu mogući. Ovaj problem je posebno akutan za organizatore zajedničkih kupovina koje su danas toliko popularne (kada se plaćanje robe prenosi na karticu, a ne na tekući račun, kako zakon predviđa).

Dakle, da bi otvorila lični račun, banka mora da obezbedi fizičkom licu:

• prijava za otvaranje ličnog računa,
• pasoš državljanina Ruske Federacije,
• TIN (ako je sertifikat primljen).

Za organizaciju će lista dokumenata biti proširena, ali će uključivati ​​i zahtjev za otvaranje ličnog računa i pasoš podnosioca zahtjeva. Dodatno, DOO i AD će zahtevati sertifikat PSRN, TIN, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, kao i statutarne dokumente.

Važna stvar je vrijeme otvaranja - prednji se bitno razlikuje od tekućeg računa. Možete ga dobiti već na dan kontaktiranja banke, poravnanje se po pravilu otvara ne ranije od jednog dana. Lični račun možete otvoriti i online koristeći svoj lični račun na web stranici banke, što nije moguće za tekući račun.

Vrste ličnih računa

Lični račun nije samo terminologija banke. Kombinira:

• račun radnika,
• banka,
• račun poreskog obveznika,
• menadžer,
• dioničari,
• osiguranog lica
• račun u stambeno-komunalnim uslugama.

Istovremeno, ako govorimo o ličnom računu isključivo kod banke, on se može podijeliti i na sljedeće vrste ličnih računa:

• plata,
• akumulativno,
• poste restante.

Kao i tekući račun, može biti u rubljama ili valuti.

Lični račun u trezoru

Lični račun u trezoru zaslužuje posebnu pažnju. Neophodan je primaocima subvencija i kompanijama koje očekuju da potpišu državni ugovor, pa će se značajno razlikovati od bankovnih računa. Istovremeno, ne može svaka organizacija otvoriti račun kod Trezora.

Propis koji opisuje način otvaranja ličnog računa u Upravi za trezor dat je:

• Federalni zakon N 359-FZ od 14.12.2015.
• Naredba Ministarstva finansija Rusije od 25. decembra 2015. N 213n,
• Uredba Vlade Ruske Federacije od 4. februara 2016. N 70.

Korištenje ličnog računa za obavljanje komercijalnih aktivnosti zabranjeno je zakonom, međutim, postojanje takvog bankovnog računa omogućava vam da brzo i bez ikakve provizije prenesete profit sa računa pojedinca na lični račun.

Naravno, postoji niz ograničenja u visini iznosa transfera, a sredstva koja prelaze utvrđeni limit mogu zahtijevati plaćanje provizije. Ali moderni elektronski sistemi (banka-klijent, internet bankarstvo) omogućavaju vam da vršite transfere između vaših računa bez papirnih medija, posjete poslovnici banke ili popunjavanja čeka. „Prenoseći“ novac sa individualnog preduzetnika na ličnu karticu, samo trebate da unesete potrebnu operaciju na mreži i vidite transakciju gotovo trenutno.

Da biste otvorili lični bankovni račun online, možete ostaviti prijavu odmah popunjavanjem donjeg obrasca. Ponudićemo vam najbolje stope banaka, kao i najbržu uslugu.

U vezi sa donošenjem Naredbe br. 24n, Naredba Federalnog trezora od 7. oktobra 2008. broj 7n „O postupku otvaranja i vođenja ličnih računa od strane Federalnog trezora i njegovih teritorijalnih organa“ (u daljem tekstu - Naredba br. 7n) proglašen je nevažećim.
Naravno, Naredba broj 24n je, kao i dokument koji je postao nevažeći, prvenstveno glavni za rad Federalnog trezora i njegovih teritorijalnih ispostava. Ali državne institucije također moraju poznavati njegove glavne odredbe kako bi kompetentno komunicirale sa ovim tijelima. U tom cilju, razmotrićemo one odredbe Naredbe br. 24n koje mogu biti korisne za rad institucija – primalaca budžetskih sredstava (u daljem tekstu institucije).

Procedura za otvaranje ličnih računa

Kao i do sada, dokumente potrebne za otvaranje relevantnih ličnih računa institucije podnose OFC-u (njegovom strukturnom odjeljenju) na njihovoj lokaciji (mjestu službe) (klauzula 12 Naredbe br. 24n).
Za ustanove za koje se pruža vojna ili ekvivalentna služba, kada su privremeno raspoređene u drugom subjektu Ruske Federacije, odgovarajući lični računi OFK otvaraju se u mjestu privremenog raspoređivanja. Istovremeno, lični računi na stalnom mjestu službe ne podliježu zatvaranju. Odgovarajući lični računi otvaraju se za period određen u pisanoj dozvoli glavnog rukovodioca (upravljača) sredstava federalnog budžeta nadležnog za ustanovu. U tom slučaju se dodjeljuje odgovarajući lični račun novi broj(klauzula 37 Naredbe br. 24n).
Lični računi za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje ustanovi otvaraju se u organu OFC-a u mjestu otvaranja ličnog računa primaoca budžetskih sredstava (tačka 38 Naredbe br. 24n).
Za otvaranje odgovarajućeg ličnog računa, ustanova dostavlja sljedeću dokumentaciju na papiru (klauzula 13 Naredbe br. 24n):
a) zahtjev za otvaranje ličnog računa (f. 0531752) (u daljem tekstu: zahtjev);
b) uzorak kartice za lične račune (f. 0531753) (u daljem tekstu kartica potpisa).
U slučaju elektronskog upravljanja dokumentima korišćenjem elektronskog potpisa (ES), koji se obavlja u skladu sa ugovorima (sporazumima) zaključenim između OFC-a i institucija, potrebno je prisustvo uzorka potpisa (potpisa) ovlašćenog lica (ovlašćenih lica) koje je potpisalo (potpisan) elektronski dokument ES u kartici za potpis nije potreban (klauzula 16 Naredbe br. 24n).
Dodatno, institucije dostavljaju na papiru (tačka 41. Naredbe br. 24n):
1) da otvori lični račun primaoca budžetskih sredstava:
- kopiju osnivačke isprave, ovjerenu od strane osnivača ili kod javnog bilježnika, kopiju pravilnika o posebnom odjeljenju, ovjerenu od strane učesnika u budžetskom procesu koji je formirao posebno odjeljenje, ili kod javnog bilježnika (u slučaju otvaranja ličnog računa za poseban odjel učesnika u budžetskom procesu);
- kopiju isprave o državnoj registraciji pravnog lica, ovjerenu od strane osnivača ili kod notara, odnosno od strane organa koji vrši državnu registraciju;
- kopiju potvrde o registraciji pravnog lica kod poreskog organa na lokaciji na teritoriji Ruske Federacije, obaveštenje o registraciji kod poreskog organa pravnog lica (u slučaju otvaranja ličnog računa za poseban pododsjek učesnika u budžetskom procesu), ovjerene od strane poreskog organa koji ih je izdao ili ovjerene.
Upis na lični račun primaoca budžetskih sredstava odjela za računovodstvo poslovanja rashoda na teret izvora dodatnog budžetskog finansiranja čiji su izvor finansijske podrške prihodi od dohodovnih djelatnosti koje primaju federalne državne institucije izvršenje kazne zatvora, vrši OFC na osnovu zahtjeva navedene ustanove, u roku od pet radnih dana od dana podnošenja zahtjeva. Žalba se sastavlja u proizvoljnoj pisanoj formi i mora je potpisati rukovodilac i glavni računovođa (osoba ovlaštena od rukovodioca) savezne državne ustanove koja izvršava kaznu u vidu lišenja slobode.
Ukoliko se delatnost ustanove odnosi samo na sprovođenje operativno-istražnih mera, OFC-u podnosi zahtev višeg učesnika u budžetskom procesu za otvaranje ličnog računa za naznačenu instituciju primaoca budžetskih sredstava u vezi uz sprovođenje operativno-istražnih mjera od njega. U ovom slučaju nije potrebno dostavljanje gore navedenih dodatnih dokumenata;
2) obračunava transakcije sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava:
- kopiju osnivačkog akta, ovjerenu od strane osnivača ili kod javnog bilježnika, kopiju pravilnika o odjeljenju izvršitelja, ovjerenu od teritorijalnog organa koji ju je sastavio Federalna služba sudski izvršitelji ili notarski (u slučaju otvaranja ličnog računa za jedinicu izvršitelja);
- kopiju potvrde o registraciji pravnog lica kod poreskog organa na lokaciji na teritoriji Ruske Federacije, obaveštenja o registraciji kod poreskog organa pravnog lica (u slučaju otvaranja ličnog računa za sudskog izvršitelja jedinica), ovjerena od strane poreskog organa koja ih je izdala ili ovjerena kod notara;
- zahtjev teritorijalnog organa Federalne službe izvršitelja, koji je formirao odjeljenje izvršitelja, za otvaranje ličnog računa za evidentiranje transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava, potpisan od strane rukovodioca i glavnog računovođe ( lica ovlaštena od strane rukovodioca) teritorijalnog organa, Federalne službe izvršitelja (u slučaju otvaranja ličnog računa za jedinicu izvršitelja).
Istovremeno, nije potrebno dostavljanje dokumenata koji potvrđuju ovlaštenje za primanje sredstava za privremeno raspolaganje.

Za tvoju informaciju. Za otvaranje ličnih računa nije potrebno dostavljati sastavne dokumente i kopije dokumenata o državnoj registraciji (član 44. Naredbe N 24n):
- organi savezne vlasti ili njihovi teritorijalni organi;
- državni organi;
- pravosudni organi;
- savezne državne institucije sa kodnim nazivom "vojna jedinica", koje nemaju svoj položaj (povelju) i djeluju na osnovu opšti položaj(čarter).

Shodno tome, lista dokumenata za otvaranje računa nije promijenjena.

Formiranje prijave i kartice za potpis

Kao iu Naredbi br. 7n, aneksi Naredbi br. 24n sadrže obrasce dokumenata potrebnih za otvaranje i vođenje ličnih računa.
Podsjetimo da su u Naredbi br. 7n uputstva za popunjavanje obrazaca dokumenata izdvojena u poseban odjeljak, a u Naredbi br. 24n u posebnim odjeljcima data su potrebna pravila za popunjavanje. Na primjer, u sek. II „Procedura otvaranja, ponovnog izdavanja i zatvaranja ličnih računa za klijente“ navodi način popunjavanja prijave i kartice za potpis.
Princip popunjavanja prijave isti je kao onaj utvrđen Nalogom br. 7n, ali je u klauzuli 14 Naredbe br. 24n pojašnjeno da se u redu "Ime klijenta" navodi njegovo puno ime, uzimajući u obzir velika slova ( velika) i mala slova, slovo "e" i simbol "N", prisustvo (odsustvo) razmaka, navodnika, zagrada, znakova interpunkcije. Ovaj naziv mora odgovarati punom nazivu navedenom u osnivačkim dokumentima, odredbi o posebnom odjeljenju (u slučaju otvaranja ličnog računa za posebno pododjel), kao i u odgovarajućem registarskom upisu Objedinjenog registra, ako klijent je učesnik u budžetskom procesu na saveznom nivou, ili puno ime klijenta navedeno u informacijama koje dostavlja finansijski organ konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ( općina) u spisku učesnika u budžetskom procesu, ako je klijent učesnik u budžetskom procesu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (opštinske formacije).
Što se tiče formiranja potpisne kartice, ona se uglavnom popunjava kao i do sada. Ali, kao iu slučaju aplikacije, ovdje je proširen zahtjev za popunjavanje reda "Ime klijenta" (klauzula 18 Naredbe br. 24n). Naznačeni su puni i skraćeni (u slučajevima kada, prilikom obrade plaćanja i drugih dokumenata, podaci koje treba popuniti bez greške imaju ograničenje broja znakova, uzimajući u obzir velika (velika) i mala slova, slovo " ë" i simbolom "N", razmacima prisutnosti (odsutnosti), navodnicima, zagradama, interpunkcijskim znacima) naziv klijenta u skladu sa punim i skraćenim nazivom navedenim u njegovim sastavnim dokumentima, odredbom o posebnoj pododjeljku, kao i u odgovarajući registarski upis Konsolidovanog registra, ili sa punim i skraćenim imenom klijenta naznačenim u informacijama koje je dao finansijski organ konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (opštinske formacije) na listi učesnika u budžetski proces.
Tačka 15 Naredbe N 24n sadrži karakteristike dizajna i prezentacije kartice sa potpisom od strane naručioca:
1) karticu sa potpisom klijent dostavlja OFK u jednom primerku;
2) zavisno od uslova smeštaja strukturne podjele OFC klijent, na zahtjev OFC-a, dostavlja dodatne kopije kartice sa potpisom. Ovjerava ih glavni računovođa OFK (osoba ovlaštena od strane rukovodioca) nakon upoređivanja sa ovjerenom kopijom kartice sa potpisom;
3) karticu potpisa potpisuju rukovodilac i šef računovodstva (osoba ovlašćena od rukovodioca) klijenta za koga je otvoren lični račun. Pravo prvog potpisa ima rukovodilac klijenta i (ili) druga lica koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa ima glavni računovođa i (ili) lica ovlaštena od strane rukovodioca klijenta za vođenje računovodstvenih evidencija;
4) ako klijent nema funkciju glavnog računovođe (drugog funkcionera koji obavlja njegove funkcije), potpis potpisuje samo rukovodilac (lice koje on ovlasti). U koloni "Prezime, ime, patronim" umjesto naznake osobe koja ima pravo na drugi potpis, upisuje se "računovodstveni radnik u državi nije predviđen" prema kojem se obračunava, uplata i druga dokumenta. dostavljeni OFC-u smatraju se validnim ako imaju jedan prvi potpis;
5) prilikom promjene šefa ili glavnog računovođe klijenta, kao i prilikom imenovanja privremenog v.d., odnosno glavnog računovođe u slučaju razrješenja rukovodioca, odnosno glavnog računovođe sa ranije obavljane funkcije, nova ovjerena kartica potpisa sa uzorkom dostavljaju se potpisi svih lica koja imaju pravo na prvi i drugi potpis;
6) na kartici potpisa koju dostavlja klijent nije potrebna dodatna ovjera u slučaju zamjene ili dopune potpisa lica koja imaju pravo na prvi i drugi potpis, pod uslovom da potpisi rukovodioca i šefa računovođe klijenta ostaju isti. Prihvata ga glavni računovođa OFC-a (osoba ovlaštena od rukovodioca) nakon provjere potpisa rukovodioca i glavnog računovođe koji je potpisao karticu sa svojim uzorcima potpisa na kartici potpisa koja se zamjenjuje;
7) po imenovanju vršioca dužnosti ili šefa računovođe klijenta dostavlja se dodatna overena privremena kartica potpisa koja sadrži samo uzorak potpisa lica rukovodioca ili šefa računovodstva, sa naznakom trajanja njihovih ovlašćenja;
8) prilikom privremenog davanja licu prava na prvi ili drugi potpis (osim slučajeva predviđenih u tački 7.), kao i pri privremenoj zameni jednog od lica uključenih u potpisni list, koje ovlasti rukovodilac klijenta, ne sastavlja se nova potpisna kartica, već se na karticu dodatno dostavljaju potpisi samo sa uzorkom potpisa lica kome je privremeno dato pravo na prvi ili drugi potpis, sa naznakom roka važenja. Karticu privremenih potpisa potpisuju rukovodilac i šef računovodstva (osoba ovlaštena od rukovodioca) klijenta i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.
Ukoliko je klijent već otvorio lični račun u skladu sa utvrđenom procedurom, nije potrebno da predoči karticu za potpis za otvaranje drugih ličnih računa, ako lica koja imaju pravo potpisivanja dokumenata na osnovu kojih se obavljaju poslovi na novootvorenim lični računi ostaju isti. U zaglavlju prethodno predočene kartice sa potpisom upisuju se brojevi novootvorenih ličnih računa klijenta. U tom slučaju, ako je potrebno, stavlja se napomena u red "Posebne oznake".
U slučaju zamjene ili dopune potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje dokumenata na osnovu kojih se obavljaju transakcije na novootvorenim ličnim računima, klijent je dužan dostaviti novu ovjerenu karticu potpisa sa uzorcima potpisa svih lica koja imaju pravo na prvo i drugi potpisi.
Potpisnu karticu za otvaranje ličnog računa za upravitelja ili primaoca sredstava saveznog budžeta iz nadležnosti Ministarstva odbrane potpisuju načelnik i glavni računovođa ili samo rukovodilac ovog upravitelja ili primaoca sredstava saveznog budžeta i ovjerava se. potpisom rukovodioca (ovlašćenog lica) višeg učesnika u budžetskom procesu i otiskom službenog pečata na potpisu gore navedenog lica ili ovjerenom na poleđini; Potpisnu karticu za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava potpisuju rukovodilac i glavni računovođa (osoba ovlaštena od rukovodioca) primaoca sredstava federalnog budžeta koji obavlja transakcije sa sredstvima koja su privremeno na raspolaganju. na prednjoj strani, a na poleđini ovjeren potpisom rukovodioca (osobe koju on ovlasti) glavnog upravnika (upravljača) sredstava saveznog budžeta i otiskom službenog pečata na potpisu gore navedenog lica ili ovjerenom ( klauzula 46 Naredbe br. 24n).

Tok dokumenata prilikom održavanja ličnih računa

Princip interakcije između OFK i institucije u vođenju ličnih računa ostao je isti. Podsjetimo se na glavne odredbe.
OFC u mjestu službe institucije usaglašava transakcije evidentirane na ličnim računima sa institucijama (u daljem tekstu: usaglašavanje).
Usklađivanje se vrši davanjem OFC-a instituciji na papiru ili u elektronskom obliku sa izvodom iz ličnog računa (sa kopijama dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na ličnom računu) (u daljem tekstu izvod) (član 159. Naredbe N 24n).
Izvodi se generišu za sve vrste ličnih računa otvorenih kod OFK, u kontekstu primarnih dokumenata za transakcije za odgovarajući transakcijski dan (klauzula 160 Naredbe br. 24n). Izvodi se dostavljaju najkasnije narednog radnog dana od dana izvršenja transakcije, uz prilaganje dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na ličnim računima. U slučaju toka rada na papiru, na izvodu i svakom dokumentu koji se prilaže uz njega, OFC stavlja oznaku izvršenja sa datumom, položajem, prezimenom, inicijalima i potpisom ovlašćenog radnika OFC-a. Ako je tokom elektronskog upravljanja dokumentima pomoću ES-a potrebno potvrditi transakcije izvršene na ličnom računu, oznaka OFC-a se stavlja na kopije dokumenata na papiru koje je institucija dostavila OFC-u, nakon provjere podataka navedenih u njima da li su u skladu sa podatke sadržane u odgovarajućem elektronskom dokumentu pohranjenom u informacijskoj OFC bazi.
Lista dokumenata koje formira OFC na pisani zahtjev institucije i dostavlja joj se takođe ostala ista.
Prilozi uz izvode se formiraju u kontekstu kodova budžetske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih karakteristika za sve vrste ličnih računa otvorenih od strane OFC-a, izuzev ličnih računa za računovodstvo transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje instituciji koja je primalac budžetskih sredstava.
Izvodi i aneksi uz njih na papiru izdaju se uz prijem licima uključenim u potpisnu karticu za ovaj račun, ili njihovim zastupnicima putem punomoćnika ili u skladu sa odlukom rukovodioca (ovlašćenog lica) OFK i pisanom molbom OFK. ustanova u bilo kom obliku (stav 161. Pravilnika N 24n).
Zaposlenima u ustanovi, čiji potpisi nisu uvršteni u potpisni karton, mogu se izdati dokumenti na osnovu punomoćja.
Osim izvoda, OFC mora dostaviti izvještaje o stanju ličnog računa institucijama najkasnije trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca. Ovi izvještaji se generišu u kontekstu kodova budžetske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih karakteristika na obračunskoj osnovi 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog, za sve vrste ličnih računa (klauzula 162 Uredbe N 24n).
Ako institucija nakon prijema izvoda ili izvještaja ne dobije prigovore od nje u roku od tri radna dana, izvršene transakcije na ličnom računu i stanja na tim računima smatraju se potvrđenim (član 165. Naredbe br. 24n). Stoga, ukoliko institucija otkrije iznose koji su pogrešno prikazani na njenom ličnom računu, potrebno je da o tome pismeno obavijesti OFC najkasnije tri radna dana od prijema izvoda ili izvještaja.

Kao što vidite, usvajanje Naredbe br. 24n nije donijelo suštinske promjene u državnim institucijama. Podsjetimo da je u toku reforme budžetskog sistema (posebno, podjele državnih (opštinskih) institucija na tri vrste: državne, budžetske, autonomne), Naredba br. 7n je izmijenjena od 2009. godine. Dakle, možemo reći da Odobren je novi dokument sa ciljem ažuriranja, konkretizacije i detaljizacije karakteristika odnosa učesnika u budžetskom procesu na svim nivoima, budžetskih i autonomnih institucija i Pacifičke flote.