Biztosítási díjak. Biztosítási díjkalkulátor ip Befizetések PF 1-ben

Mit jelent az a „jövedelem”, amely után adót kell fizetni? Ez egy olyan vállalkozó legfontosabb kérdése, aki több mint 300 000 rubelt kapott. A kibocsátás ára az a hozzájárulás összege, amelyet a zsebéből kivesz, és befizet a költségvetésbe. Fontolja meg az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításának és fizetésének eljárását. Hogyan kell kiszámítani a járulékokat, ha a tevékenység az év során megszűnik vagy újraindul? Ezekre és más kérdésekre választ talál a cikkben.

Az egyéni vállalkozók a biztosítási díj befizetőjeként járnak el:

• munkáltatóként, ha van alkalmazottjuk - ebben az esetben ugyanúgy fizetnek biztosítási díjat, mint a szervezetek;
• saját magának - akkor a biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének eljárása különleges. A cikkben megvizsgáljuk.

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításának és megfizetésének általános kérdései

1. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjat fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és az Orosz Föderáció Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapjának. Az egyéni vállalkozók nem számítanak ki és nem fizetnek biztosítási díjat a kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban (TC RF cikk 6. pont), de ezt önként megtehetik (419. cikk 2. szakasz, 1. cikk, 6. cikk az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve, a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 3. része).
2. Az egyéni vállalkozók a biztosítási díjakat rögzített kifizetések formájában fizetik, amelyek két részből állnak:
   • állandó rész - minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell (néhány kivételtől eltekintve);
   • egy további (vagy változó) rész, amelyet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelmű egyéni vállalkozók fizetnek. egy naptári évre.

1. Az egyéni vállalkozók mentesülhetnek a biztosítási díjak megfizetése alól, ha a regisztráció helyén az adóhatósághoz benyújtották a biztosítási díj fizetése alóli mentesség iránti kérelmet és az igazoló dokumentumokat (a TC RF cikk 7. szakasza, 2013. december 28-i szövetségi törvény No. 400-FZ). A mentesség a következő időszakra vonatkozik:
   • katonai szolgálat;
   • csoportos fogyatékos személy, fogyatékos gyermek vagy 80. életévét betöltött személy gondozása;
   • szerződéses katonai szolgálatot teljesítő házastárssal olyan területen él, ahol nincs munkalehetőség, de összesen legfeljebb öt éve;
   • külföldön élő házastársa olyan szervezetekben dolgozik, amelyek listáját az Orosz Föderáció kormánya hagyta jóvá, de összesen legfeljebb öt év.

A biztosítási díj fizetése alóli mentesség igénylőlapja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.06.07.-i BS-4-11 számú levelében található. [e-mail védett]"Az ajánlott jelentkezési formáról".

1. A biztosítási díjfizetési kötelezettség az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének pillanatától, azaz. az állami nyilvántartásba vétel pillanatától (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve cikkének 1. szakasza), valamint a tevékenység befejezésének és az USRIP-ből való kizárásig.

Fontos pont: ha a vállalkozó nincs kizárva az USRIP-ből, akkor úgy kell tekinteni, hogy nem veszítette el egyéni vállalkozói státuszát, ami azt jelenti, hogy köteles továbbra is biztosítási díjakat fizetni, függetlenül attól, hogy bevételt vagy veszteséget szerzett-e, folytatta-e vállalkozását. vagy nem stb. (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. szeptember 21-i levele, 03-15-05 / 61112).

1. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának fizetési feltételei:

Fizetési határidő	Általános rend	2019-re	2020-ra
A kötelező nyugdíjbiztosítás (OPS) biztosítási díjai:
A 300 000 rubelt meg nem haladó bevételből az évre az OPS-be fizetett járulékok fix befizetése.	Legkésőbb a tárgynaptári év december 31-ig (év közben részletben vagy egyben is fizethet)	Legkésőbb 2019.12.31	Legkésőbb 2020.12.31
További hozzájárulás az OPS-hez 300 000 rubelt meghaladó bevételből.	Legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év július 1-ig	Legkésőbb 2020.07.01	Legkésőbb 2021.07.01
A kötelező egészségbiztosítás (CHI) biztosítási díjai:
300 000 rubelt meg nem haladó bevételből származó hozzájárulások a CHI-hez az évre.	Legkésőbb a tárgynaptári év december 31-ig (év közben részletben vagy egyben is fizethet)	Legkésőbb 2019.12.31	Legkésőbb 2020.12.31
300 000 rubelt meghaladó bevételből származó hozzájárulások a CHI-hez.	Nem fizetett	—	—

Ha a járulékfizetési határidő utolsó napja hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, a határidő lejárta az azt követő következő munkanapra tolódik (az adótörvénykönyv 6.1. cikkének 7. cikkelye). Orosz Föderáció).

A vállalkozó maga dönti el, hogy év közben milyen sorrendben fizeti a biztosítási díjakat fix befizetések formájában. Nem köteles fizetési ütemtervet készíteni és azt szigorúan betartani. A lényeg az, hogy a folyó évre vonatkozó kifizetéseket az év vége előtt kifizessék. Ellenkező esetben a hátralék összegére kötbéreket számítanak fel. NK RF.

1. Az egyéni vállalkozók nem alkalmazhatnak kedvezményes biztosítási díjakat, tk. ez a preferencia csak a munkaadók, tehát csak a munkavállalók után fizetendő járulékok tekintetében biztosított, az egyéni vállalkozók saját befizetései esetében nem.

Az egyéni vállalkozók fix befizetéseinek összege 2019-re és 2020-ra (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 1. szakasza):

Az OPS-hez történő további hozzájárulások kiszámításának eljárása

Kiegészítő hozzájárulást csak azok az egyéni vállalkozók fizetnek, akik az adott évben 300 000 rubel feletti bevételt kaptak. A többletösszegből csak a FIU-nak fizetnek hozzájárulást, amelynek mértéke a jövedelem összegének 1%-a.

A további hozzájárulások kiszámításának képlete:

A PFR-hez történő további hozzájárulások összege 2019-re = ​​(2019-es bevétel összege - 300 000 rubel) x 1%

Fontos: Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett kiegészítő biztosítási hozzájárulás a maximális összegre korlátozódik. Az OPS biztosítási díjainak összege a számlázási időszakra nem haladhatja meg az OPS biztosítási díjainak rögzített összegének (állandó részének) nyolcszorosát (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakasza, 1. szakasz, 430. cikk).

Így az OPS kiegészítő biztosítási díjainak összege nem lehet több, mint:

• 2019-re – 234 832 RUB
• 2020-ra – 259 584 RUB

A fő kérdés, amelyre tudnia kell a választ az OPS-hez való további hozzájárulások helyes kiszámításához: " Hogyan határozható meg a jövedelem összege?»

A "jövedelem" fogalma az egyéni vállalkozó által alkalmazott adózási rendszertől függ:

Adórendszer	Fizetett jövedelemadó	Az OPS-be történő további hozzájárulások kiszámításához szükséges bevétel
ALAPVETŐ	személyi jövedelemadó	szerinti szakmai levonásokkal csökkentett szellemi tulajdon bevétele. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (3. záradék, 210. cikk, 1. záradék, 9. pont, cikk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. március 29-i levelei, 03-15- 05 / 18274, Szövetségi Adószolgálat, 2017. október 25., GD-4-11 / [e-mail védett])
USN	Adó az egyszerűsített adórendszer szerint	Minden bevételnek minősül az Art. 346.15 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a felmerült kiadások figyelembevétele nélkül, mind a „jövedelem”, mind a „jövedelem mínusz kiadások” adóztatási tárgyával (3. szakasz, 9. cikk, cikk az Orosz Föderáció adótörvénykönyve; Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2019. augusztus 5-én kelt levelei: 03-15-05 / 58537, kelt 2019.01.14. 03-15-05/578 sz., Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata kelt 2019. február 19. BS-19-11/ [e-mail védett] ; Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának határozata 2018.06.08-án kelt AKPI18-273 sz levélben küldték el Oroszország Szövetségi Adószolgálatának kelt 2018.07.03. BS-4-7/ [e-mail védett] pontjában foglaltak egységes alkalmazásáért. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke)
UTII	imputált jövedelemadó	A számlázási év 4 negyedévére vonatkozó imputált bevétel (az UTII nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorának összege, „A teljes összeg adóalapja”) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 9. pontja, Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata, 2017.03.07., BS-4-11 / [e-mail védett])
Több adózási rendszer kombinációja	A vonatkozó adózási rendszerek alapján fizetett adók	A tevékenységekből származó adóköteles bevétel összegzése (az Orosz Föderáció adótörvényének 6. szakasza, 9. szakasza, cikk)

Megadjuk a szabályozó hatóságok véleményét, de az nem mindig esik egybe a bíróság véleményével. Ezenkívül a bírósági határozatok ellentmondhatnak egymásnak (lásd például az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2016. november 30-i 27-P. sz. határozatát, az RF fegyveres erők 2017. április 18-i határozata, 304-KG16. -16937, az RF Legfelsőbb Bíróság 2018. június 8-i határozata az AKPI18-273 sz. ügyben, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2019. február 19-i határozata, 306-KG18-25467 és mások).

A biztosítási díj állandó részét figyelembe véve az egyéni vállalkozó a számlázási időszakot fizetheti:

Nem szabványos gyakorlati helyzetek

Az egyéni vállalkozó beszüntette működését, és az év vége előtt kikerült a nyilvántartásból

Ebben az esetben az egyéni vállalkozó a nyilvántartásból való törléstől számított 15 naptári napon belül köteles járulékot fizetni. A járulékok összegét az IP tevékenységének megszüntetésének naptári évében ledolgozott órák arányában kell módosítani.

Az űrlap megjelenítéséhez engedélyeznie kell a JavaScriptet a böngészőjében, és frissítenie kell az oldalt.

Az IP biztosítási díjkalkulátor segít a 2017-2019-es időszak kötelező IP biztosítási díjainak kiszámításában. A járulékok kiszámításához válassza ki a kívánt évet, és adja meg a kapott jövedelmet, ha az meghaladja a 300 ezer rubelt.

Iratkozzon fel csatornánkra a Telegramban, hogy ne maradjon le a vállalkozók számára fontos hírekről.

Ki fizeti a biztosítási díjat

Minden vállalkozó a biztosítási díj fix részét fizeti a PFR-nek és az FFOMS-nek, még tevékenység hiányában is.

Ha az éves bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a többletösszeg további 1% -át fizetik a Nyugdíjalapnak.

Hogyan kell kiszámítani a jövedelmet

A nyugdíjalapba történő további 1% kifizetéséhez a jövedelem összegét a következőképpen számítják ki:

• az egyszerűsített adórendszer esetében - ez az összes bevétel, a kiadások nélkül ( A jövedelemadó-bevallás 2.1.1. pontjának 113. sora és a 2.2. pont 213. sora mínusz kiadások),
• az UTII esetében - ez az év imputált bevétele ( az UTII nyilatkozatok 2. szakaszának 100. sorában szereplő értékek összege minden negyedévre),
• a szabadalmi rendszer esetében ez a potenciálisan kapható éves bevétel ( 010 sor). Ha a szabadalmat 12 hónapnál rövidebb időtartamra szerezték be, akkor az éves jövedelmet el kell osztani 12-vel, és meg kell szorozni a szabadalom kiadásának időszakának hónapjainak számával ( 020 sor).

Ha egy vállalkozó több adórendszert kombinál, akkor mindegyik bevételét összeadják.

A biztosítási díj befizetésének határideje

A biztosítási díj fix részét december 31-ig kell megfizetni. További 1% a Nyugdíjpénztárban - a következő év július 1-ig.

Részévi biztosítási díjak

Ha nem év elejétől van regisztrálva egyéni vállalkozó, akkor a terepen időszak kezdete tüntesse fel az egyéni vállalkozóként való regisztráció dátumát.

Ha egyéni vállalkozói tevékenységét megszüntette, akkor szakterületen időszak vége feltünteti az egyéni vállalkozói tevékenység befejezésének időpontját.

Minden egyéni vállalkozó tudja, hogy évente biztosítási díjat kell fizetnie a FIU-nak. Különösen korábban a Nyugdíjalap, most pedig a Szövetségi Adószolgálat minden év elején értesítést küld, feltüntetve a fizetési feltételeket, a költségvetési besorolási kódokat (BCC) és a kifizetés összegét. Az ilyen közleményekben meghatározott összegek azonban csak akkor helyesek, ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt. Ha a vállalkozó ezt az összeget meghaladó nyereséghez jutott, a fizetendő adót másként számítják ki.

Biztosítási díjak egyéni vállalkozókkal „magukért”: ki és mennyit fizet

Bármely vállalkozás megnyitása nemcsak nyereséggel jár, hanem a kötelező befizetések költségvetésbe történő átutalásával is. A költségvetésen kívüli alapok szellemi tulajdon-biztosítási díját, vagy más néven „magukért” befizetett szellemi tulajdonhoz fűződő hozzájárulást minden adóbejegyzéssel rendelkező vállalkozónak meg kell fizetnie.

És egyáltalán nem számít, hogy a vállalkozói tevékenység az egyetlen tevékenysége, vagy még mindig dolgozik valahol - továbbra is költségvetésen kívüli alapokba kell fizetnie.

Az egyéni vállalkozó által alkalmazott adózási rendszertől függően kerül meghatározásra a járulékok összegének kiszámításának alapja.

Táblázat: hogyan kell kiszámítani a járulékok alapját a különböző adórendszerekben

A járulékok kiszámításának eljárása

A kötelező befizetés kétféle kötelező biztosításba kerül át:

• nyugdíj;
• orvosi.

A biztosítási díjak összege 2018-ban rögzített, és a következő:

• kötelező nyugdíjbiztosításhoz - 26 545 rubel,
• kötelező egészségbiztosításra - 5840 rubel.

2018-ban a kifizetés mértéke már nem függ közvetlenül a törvényben megállapított minimálbértől.

Ezeket az összegeket részletekben is ki lehet fizetni, például negyedévente utalja át az összeg 1/4-ét, vagy egy összegben. A legfontosabb az, hogy legkésőbb az adott év december 31-ig legyen ideje kifizetni ezeket a kötelezettségeket. Ha egy egyéni vállalkozó több adózási rendszerben tevékenykedik, akkor a jövedelem összege alapján számítják ki a kifizetést.

A nyugdíjbiztosítási járulékok megfizetése előtt a vállalkozónak helyesen kell meghatároznia azok számításának alapját

Aki nem fizethet éves biztosítási díjat

Mint tudják, minden szabály alól vannak kivételek. Az egyéni vállalkozók kötelező biztosítási díjai ügyében az ilyen kivétel a fizetés felfüggesztésére vonatkozó törvényileg megállapított engedélynek tekinthető.

Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke jogot biztosít arra, hogy ideiglenesen ne fizesse be ezeket a szellemi tulajdonú hozzájárulásokat, amelyek:

• besorozták az Orosz Föderáció fegyveres erőinek soraiba;
• idősek, 1. csoportos fogyatékosok és fogyatékos gyermekek gondozása;
• három éves korukig szülői szabadságon vannak.

Természetesen mindezeket az eseteket a törvény által biztosított dokumentumokkal kell megerősíteni.

Amikor az éves jövedelemhatár túllépésének 1%-át kell átutalnia

Minden, amiről fentebb beszéltünk, igaz, ha egy egyéni vállalkozó jövedelme egy év alatt nem haladja meg a 300 ezer rubelt. Ellenkező esetben a vállalkozónak tovább kell utalnia a FIU-nak az ezt a határt meghaladó bevétel 1% -át.

Példák a határt meghaladó forgalomból származó járulékok elhatárolására

Mivel 2017-2018 Az egyéni vállalkozók biztosítási kifizetésére vonatkozó adójogszabályok jelentősen megváltoztak, a megállapított jövedelemhatárt meghaladó 1% -os számítási lehetőség közül két lehetőséget kell megfontolni - a 2017-es és 2018-as jelentéseknél.

Annak ellenére, hogy a biztosítási díjak éves összege jelentős, nem fogja tönkretenni az egyéni vállalkozót

A 2017. évi összeg kiszámítása

Tegyük fel, hogy IP Spiridonov Vaszilij Ivanovics 2017-ben 585 ezer rubel bevételt kapott tevékenységéből, ami 285 ezer rubel. több, mint az orosz törvények által megállapított maximális éves jövedelem 300 ezer rubelben. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozónak további 1%-ot kell fizetnie a többletösszegből:

1. Azt kapjuk, hogy 2017-re az időszakra vonatkozó fix kifizetés a következő lesz: minimálbér * 26% * 12 = 7500 * 26% * 12 = 23 400 rubel. (ismételjük, 2018-ban a minimálbérhez való hivatkozás nem releváns - a járulékok fixek, de a korábbi számításokhoz használják).
2. Most számítsuk ki a többletösszeg 1% -át: 285 000 * 1% = 2850 rubel.
3. Összesen 2017 V.I. Spiridonov fizet: 26 250 rubelt.

A nyugdíjbiztosítási járulékok összegének korlátja van, 2017-ben 187 200 rubel volt.

A 2018. évi összeg kiszámítása

2018-ban elvileg megmarad a megállapított jövedelemszinten felül fizetendő összeg kiszámításának általános eljárása, de a számítási képlet némileg megváltoztatja a formáját: nyugdíjbiztosítási járulékok = fix járulék + ((Összes IP jövedelem - 300 ezer) * 1 %) .

Ugyanakkor az ilyen hozzájárulás összege 2018-ra nem haladhatja meg a 212 360 rubelt.

Vegyük ugyanazokat a kezdeti adatokat: IP Spiridonov V.I. 2018-ra 585 ezer rubel bevételt kapott. Ezután fizetnie kell a kötelező nyugdíjbiztosítást:

1. Fix fizetés - 26 545 rubel.
2. A tényleges jövedelem és a megállapított határ közötti különbség 1% -a - (585 ezer rubel - 300 ezer rubel) * 1% \u003d 2850 rubel.
3. A teljes „nyugdíj” hozzájárulás 29 395 rubel.

Hol, mikor és hogyan kell fizetni

Az IFTS-be történő adófizetés határideje

Módosultak a 2018-as nyugdíjkifizetések átutalásának határideje is. A fix kifizetések egy összegben vagy negyedévente osztva fizethetők. Negyedéves kifizetések:

• 1 négyzetméterért március 31-ig;
• 2 nm-ért június 30-ig;
• 3 négyzetméterért szeptember 30-ig;
• 4 nm-re december 31-ig.

A 300 ezer rubel határt meghaladó összegből történő fizetés esetén. a fizetési határidő 2018. július 1-ig (2017. évi kifizetéseknél), 2019. július 1-ig (2018. évre), stb.

Az egyéni vállalkozói tevékenység teljes megszűnése esetén a biztosítási díjak minden számítását a nyilvántartásból való törléstől számított 15 napon belül el kell végezni.

Táblázat: az egyéni vállalkozók járulékainak kiszámításához szükséges bejegyzések az OSNO-n

Nyugdíjbiztosítási kötelezettségeit többféleképpen is fizetheti, pl.

• fizetési megbízással a vállalkozó folyószámlájáról (ha van);
• PD-4 átvételi űrlap a Sberbankon keresztül.

Milyen adatokat kell feltüntetni a fizetési megbízásban

A biztosítási díjak költségvetéssel történő kiszámításának leggyakoribb módja a fizetési megbízással történő fizetés. A hibák kiküszöbölésére használja a sablont az alábbi mezők számozásával.

Fizetési megbízás sablon számozott mezőkkel a befizetések IFTS-be történő utalásához

Az egyes mezők kitöltésének árnyalatait a táblázat ismerteti.

Táblázat: a biztosítási nyugdíjjárulék fizetésére vonatkozó befizetés kitöltésének jellemzői

Terület	Magyarázatok a kitöltéshez
101	a fizető státuszában tüntesse fel a „09” kódot
60	A vállalkozó TIN-száma
102	ne töltsön ki semmit, mivel a vállalkozónak nincs ellenőrzőpontja
8	elő van írva a fizető neve, vagyis a vállalkozó „IP vezetékneve apanév”-jét adjuk
9–12	tüntesse fel a fizető-vállalkozó banki adatait (bank neve, BIC, levelezőszámla, folyószámla)
13–15	adja meg a kedvezményezett bankjának adatait
16	feltüntetjük a címzett rövidített nevét - a Szövetségi Pénzügyminisztérium szervét, zárójelben pedig annak az adóhivatalnak a rövidített nevét, ahol az egyéni vállalkozót szolgálják
17	adja meg a kedvezményezett számlaszámát
104	szóközök nélkül felragasztva BCC fizetés
105	OKTMO kód
106	rákerül a "TP" rövidítés, ami az aktuális fizetést jelenti
107	a kifizetések gyakorisága egy év, ezért a DG.00.17. (vagy 00.18, ha a fizetés 2018-ra vonatkozik)
18	írja le a művelet típusát 01
21	határozza meg a fizetési sorrendet 5
22	tedd le a 0-s számot
108–109	jelölje a 0 számot
110	hagyja üresen a mezőt
24	itt jelezzük a kifizetés célját: A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai 300 ezer rubelt meghaladó bevételből, jóváírva az Orosz Nyugdíjalap 2017-es (vagy 2018-as) költségvetésében, reg. szoba. A regisztrációs szám az a szám, amelyet a vállalkozónak a FIU-nál való kezdeti regisztrációja során rendelt.

A szekvenciális kitöltés eredményeként a fent megnevezett mezők mindegyikére fizetési megbízást kapunk.

Fizetés számlával

A Sberbank nyugtával történő fizetés meglehetősen egyszerű és érthető. Speciális online szolgáltatásokon lehet kitölteni, amelyek közül sok megtalálható az interneten. Könnyű letölteni egy űrlapot a hivatalos webhelyről, és kézzel kitölteni, vagy leírni az összes szükséges adatot számítógépre. Az eljárás megkönnyítése érdekében felajánlunk egy kitöltött nyugta mintát.

A biztosítási nyugdíjjárulék befizetése kötelező. Az IP éves bevétele nem haladja meg a 300 ezer rubelt. az ilyen kifizetések fix összegűek. Ennek az értéknek a túllépése esetén a vállalkozó a jövedelemhatár túllépésének összegéből további 1%-ot számítson ki és fizessen be. A törvénytisztelő üzletember bizonyítéka a bejelentést követő év július 1-je előtti pénzátutalás.

Azok a vállalkozók, akik önállóan végzik tevékenységüket a kedvezményes adózási rendszerben, anélkül, hogy alkalmazottakat vennének igénybe, járulékot fizetnek a Nyugdíjpénztárba (PFR) és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (FOMS). A Pénzügyminisztérium egymásnak ellentmondó intézkedései miatt az üzletemberek összekeverték a költségvetési besorolási kódokat (BCC) a 300 000 rubel feletti 1% fizetési időszakokra. az IP-re a PF-ben 2018-ban. Miért alakult ki ez a helyzet, és milyen költségvetésbe utaljon pénzt 2017-re és 2018-ra, olvassa el a cikkben.

Kezdetben a Pénzügyminisztérium a 2017 decemberében jóváhagyott 255n számú rendeletében javasolta a fix nyugdíjjárulék fizetésének megosztását. Az évi 300 ezer rubelt meg nem haladó bevételből származó járulékok átutalására egy CCC-t, a fennmaradó összegből történő kifizetésekhez pedig egy másikat használtak. Így, ha egy vállalkozó kevesebb mint 300 ezer rubelt kapott a számlázási időszakra, akkor egy KBK-t használt. Ha a bevétel meghaladta ezt az értéket, akkor a pénzt két különböző kóddal kellett átutalni. Vagyis a BCC a Nyugdíjalap 2018-as biztosítási díjaira „önmaga számára” 300 000 rubelt meghaladó összegekből. különbözik az alaptól. A további kifizetéseket egy speciálisan létrehozott számlára utalták át, amely a 300 000 rubel feletti 1% -os hozzájárulást vette figyelembe.

Annak ellenére, hogy a megrendelést 2017 decemberében hagyták jóvá, közzétételére csak 2018 februárjában került sor. A Pénzügyminisztérium azonban hamar rájött, hogy egy ilyen felosztás gazdaságilag nem kivitelezhető, és további nehézségeket okozott a könyvelőknek. Ez év február végén új, 35n számú végzés készült, amely megszüntette a KBK szétválását. A jogszabály április 23-án jelent meg és május 3-án lépett hatályba.

AZ ÖSSZES KBK-2019 LETÖLTÉSE

Ezért a BCC az 1 százalékos szellemi befizetésekre a Nyugdíjpénztárba 2017-2018-ra. a tárgyévben megegyezik a 300 ezer rubelt meg nem haladó jövedelemből származó fix hozzájárulások kódjával:

18210202140061110160

A rögzített hozzájárulások átutalása a PFR-be a következő feltételekkel történik (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. bekezdése, 2. része, 432. cikk):

• 2017. december 31-ig maga a fix járulék fizetendő, 2018. július 2-ig - az elmúlt 2017-re megállapított határ feletti jövedelem 1%-a;
• 2019. január 9-ig a fő hozzájárulás, 2019. július 1-ig - a 2018. évi limit feletti eredmény 1%-a.

Fizetési megbízási sablon letöltése

Ha a vállalkozó 300 ezer rubel feletti bevételből fizetett. 255n számú végzéssel jóváhagyott, egyéni vállalkozók részére 2018-ban 1%-kal

18210202140061210160,

ajánlatos pontosítási kérelmet írni a FIU helyi kirendeltségéhez. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy még a jóhiszeműen átutalt pénzeszközöket sem veszik figyelembe az állami szervek, és a vállalkozó nevére pénzbírságot vagy kötbért számítanak fel.

A 2018-2019 közötti fix IP-hozzájárulások mérettáblázata

CCC a 2018-2019 közötti fix IP-hozzájárulásokra

Milyen összegből számítják az 1%-ot az egyszerűsített adórendszerben az IP-re és az OSNO-ra 15%?

Ismerve a BCC-t, hogy az egyéni vállalkozók 1 százalékot utaljanak át a nyugdíjalapba 2018-ra, helyesen kell kiszámítani a kiegészítő hozzájárulások összegét. Egyes egyéni vállalkozók az egyszerűsített 15%-os adórendszerben („bevétel mínusz kiadások”) alapkamattal vagy általános adózási rendszerrel (OSNO) továbbra is szó szerint értelmezik az Orosz Föderáció adótörvényének (TC) rendelkezéseit. Évente 300 ezret meghaladó bevételből számolják a kifizetés összegét a kiadások nélkül.

Ezt a megközelítést valóban 2017-ig alkalmazták. Tavaly óta azonban a vállalkozók csak a nyereség és a költségek különbözetéből fizethetnek 1 százalékot a Nyugdíjpénztárba. További pontosítás a cikkhez. 210. és az Art. (1) bekezdés 9. része. A 430 NC-t a Pénzügyminisztérium adta. A Pénzügyminisztérium 2018 februárjában közzétett 03-15-07/8369 számú levélben az áll, hogy figyelembe kell venni a kedvezményes rendszerek sajátosságait. Például egy 6%-os ("jövedelem") egyszerűsített adórendszerrel, UTII-vel és szabadalommal az összes bevételt a költségek levonása nélkül veszik figyelembe. Az OSNO és az STS esetében a nyereség és a költségek különbözeteként 15%-os adóalapot határoznak meg. ingyenesen tesztelheti a szolgáltatást, amely mindent megtesz helyetted.

Az egyéni vállalkozó a jelenlegi CCC szerint a 300 000 rubel feletti bevétel 1% -át utalhatja át a FIU-nak. negyedévben, míg a 2018. évi fizetési határidőket betartják. Így a befizetés több részre bontható, csökkentve az adóbefizetések teljes összegét.

Kiszámítási példák a PFR-hez való 1%-os kiegészítő hozzájárulásra a különböző adózási rendszerek esetében

1. példa: IP Petrov I.Yu. USN 6%-on működik. 2018-ban 950 ezer rubelt kapott. jövedelem.

Annak érdekében, hogy megtudja, mekkora összeget Petrov I.Yew. köteles fizetni a FIU-nak, a következő képletet kell használnia:

(SD - 300 000) * 0,01,

ahol SD a számlázási időszak bevételének összege.

Számításokat végzünk:

(950 000 - 300 000) * 0,01 \u003d 650 000 * 0,01 \u003d 6500 rubel.

Kiszámoljuk a FIU-nak fizetendő biztosítás teljes összegét:

26 545 + 6 500 = 33 045 rubel

A vállalkozó 2019. január 9-ig a teljes összeget kamatostul azonnal befizetheti. Vagy először fizethet fix hozzájárulást, és 2019. július 1-ig több mint 300 000 rubel 1%-át utalhatja át a CCC-n keresztül a PFR-nek. 2018-as szellemi tulajdonból származó bevételre.

2. példa: IP Ignatieva A.F. szabadalmat szerzett egy fotóstúdióban nyújtott szolgáltatásokra 360 ezer rubel értékben. A szabadalmi tanúsítvány érvényességi ideje 12 hónap. Az évre Ignatieva A.F. 450 ezer rubel nyereséget kapott.

Egyes könyvelők úgy dönthetnek, hogy Ignatieva A.F. a tényleges bevételből további hozzájárulást kell fizetnie. A szabadalmi rendszer (PSN) esetében azonban csak a tanúsítvány megszerzésére fordított összeg számít. A valós nyereséget nem veszik figyelembe.

(360 000 – 300 000) * 0,01 = 60 000 * 0,01 = 600

A Nyugdíjpénztárba történő befizetés teljes összege:

26 545 + 600 = 27 145 rubel

3. példa: IP Mamontov R.S. üzleti tevékenységet folytat az UTII használatával. Számítások szerint éves nyeresége 780 ezer rubelt tett ki. A bevétel minden negyedévben azonos volt: 195 ezer rubel. Mamontov R.S. negyedévtől a forgalom 1 százalékának megfelelő pótadót fizetett 2018-ban a II-IV.

Mint fentebb említettük, további hozzájárulások fizethetők negyedéves részletekben. De itt fontos, hogy ne keveredjen össze a számításokban.

Számítsa ki a második negyedévi nyereséget:

195 000 * 2 = 390 000

Elvégezzük a számítást:

(390 000 – 300 000) * 0,01 = 90 000 * 0,01 = 900

A jövőben a következő negyedévekben befolyt összes nyereséget „többletbevételként” vesszük figyelembe. A III. és IV. negyedévre két azonos összegű kifizetést kapunk:

(495 000 – 300 000) * 0,01 = 195 000 * 0,01 = 1 950

Az alapösszeghez csak a negyedéves keresetet adják hozzá. Az előző beszámolási időszak nyereségét nem vesszük figyelembe, mivel a hozzájárulást már megfizették.

Összesen Mamontov R.S. évben kellett fizetni:

26 545 + 900 + 1 950 + 1 950 = 31 345 rubel

Az UTII-n vagy STS 6% -on működő vállalkozóknak jogukban áll csökkenteni az adókat azáltal, hogy 2018-ban a 300 000 rubelt meghaladó bevételből a CBC-n keresztül átutalják maguknak az IP-biztosítási díjakat.

A kisvállalkozási hírekhez külön csatornát indítottunk a Telegramban és a csoportokban

Amint a hivatalnokok nem próbálnak segíteni a vállalkozáson... Különösen a nyitás és az indulás szakaszában járnak sikerrel... A legtöbb újonnan induló vállalkozás, elsősorban egyéni vállalkozó számára a legfájdalmasabb hely már régóta a biztosítási díj. Az emberek hajlamosak legálisan üzletelni, és abban reménykednek, hogy az eredmény után fognak adót fizetni, és nem a jövedelem után, hanem a nyereség után. A hatályos jogszabályok azonban egészen más feltételeket teremtettek - még ha az egyéni vállalkozó idénymunkát végez, ritka megrendeléseket teljesít, vagy átmenetileg nem csinál semmit év közben, akkor is fizetnie kell. Fizessen biztosítási díjakat. Ezt pedig sokan méltánytalan tehernek tekintik azoknak, akik nem foglalkoztak az üzlettel, akik már nyugdíjba mentek stb. És azoknak is, akik 1 százalékot fizetnek a Nyugdíjpénztárba - az ilyen vállalkozások szintén nem édesek, mert 1 százalékot fizetni a Nyugdíjpénztárnak bevételből egyszerűen tönkretesz.

Az sem mindegy, hogy az országban milyen gazdasági viszonyok vannak, szankciók, szankcióellenes intézkedések, bármilyen körülmények között a díjbeszedési konstrukció nehezen fizethető és nehezen érthető. Ha az adókkal minden világos, akkor hová kerülnek az egyéni vállalkozók megemelt, 1 százalékos nyugdíjjárulékai a Nyugdíjpénztárba? Időskori luxus IP nyugdíjért? Nem. A jogalkotási kezdeményezések között pedig a viharos 2015-ös évek eredményei nyomán volt egy olyan törvényjavaslat, amely megkérdőjelezte a jelenlegi rendszer értelmét. Egyébként soha senki nem emlékszik azoknak a törvényeknek a szerzőire, amelyeket fontolgattak, mérlegeltek, de rosszul számoltak, aztán hónapok alatt eltűnt egymillió egyéni vállalkozó, aztán kiderült, hogy a várható járulékbeszedés váratlanul elmaradt. Senki sem emlékszik rájuk. Mit gondoltak, mit reméltek? Lehet, hogy ezek az amerikai tanácsadó társaságok tanácsadóinak intrikái, amelyek szövetségi osztályokba vannak beágyazva?

El kell ismerni, hogy valakinek megvan a józan esze, és az eredményeket még elemzik. Tehát a Munkaügyi Minisztérium (!) új törvényjavaslatában a Nyugdíjpénztár 1 százalékát javasolják törölni. Az ok egyszerű - az osztály szerint 1 százalék nagyon keveset gyűjt, és sok munka van a begyűjtésén, általában kiderül, hogy az erőszakos tevékenység utánzata. Amint azt minden egyéni vállalkozó és könyvelő jól tudja, a nyugdíjalap 1 százaléka jár azoknak, akiknek bevétele meghaladta az évi 300 ezer rubelt. Jövedelem. 300 ezer rubel évben. Az e küszöböt meghaladó jövedelem 1 százalékát terheli a Nyugdíjpénztárban. De a Munkaügyi Minisztérium azt javasolta, hogy ne könnyítsen válogatás nélkül a kisvállalkozási hozzájárulások terhén, és hagyja, hogy a külföldi ellenségek piszkos trükkjei ellenére fejlődjön. A minisztérium a járulékszámítás egész rendszerének radikális megváltoztatását javasolta.

A Nyugdíjpénztár 1 százaléka és általában a korábbi rendszer, amelyben a PFR-hez fix járulékot alkalmaztak, a Munkaügyi Minisztérium javasolta a járulék fix részének létrehozását, amelyet a minimálbér és a járulék szorzataként számítanak ki. ráta a Nyugdíjpénztárba, 12-vel szorozva („egy minimálbér alapján”) . Nos, a jövő meghatározása érdekében az osztály évente növekvő indexálást javasolt - 2017-ben alkalmazzanak rá 1,2-es együtthatót, és 2021-re hozzák 2,0-ra. Mint könyvelők, szakértők, és nem csak emlékeznek, már történt kísérlet arra, hogy az egyéni vállalkozók biztosítási díját 2 minimálbérhez kössék, és szomorú volt a kép - a polgárok tömegesen utasították el az egyéni vállalkozói státuszt. Ez egy új gereblye?...

Mint ismeretes, a FIU nem egyedül igényel egyéni vállalkozói hozzájárulást. Az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítási (CMI) biztosítási díjának összegét a Munkaügyi Minisztérium javasolta, hogy egyenlő legyen a költségvetésből a nem dolgozó állampolgárok után fizetett CHI hozzájárulás mértékével. Azaz egyszerűen gyökeresen új a járulékrendszer, mert a törvényjavaslat elfogadása esetén az egyéni vállalkozók FFOMS-be fizetett befizetései is megváltoznak.

És végül... fájó téma van a fájó témában. Ez a befizetett járulékok adójának csökkentése. Ez a téma sok éve létezik, és a téma mögött rejlő fájdalom nagyon sokat ér, aki hibázott, az érti, ahogy mondani szokás. Mindent megtesznek annak érdekében, hogy ne a kisvállalkozásokat ösztönözzék, hanem a járulékok és adók maximális összege érdekében. Tehát itt, a Nyugdíjpénztár 1 százalékának témája kapcsán - az új rendszer nem rendelkezik a járulékadó csökkentéséről! A törvényjavaslat jelenlegi formájában nem létezik "fix összegű" járulék fogalma, ugyanis ez a fogalom olyan fájdalmasan várt az adótörvénykönyvben, és végül ott is megjelent. De még egy év sem telt el, ahogy mondják, és megint... ugyanazok a tojások, csak profilban?