Vergi raporlama dönemlerinin kodları. KDV vergi dönemi Raporlama dönemi 2

Ek No. 3
doldurma sırasına
sigorta primlerinin hesaplanması,
siparişle onaylandı
Federal Vergi Servisi
10 Ekim 2016 tarihli N ММВ-7-11/

Kapatma (raporlama) dönemini tanımlayan kodlar

Kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda 1 çeyrek

organizasyonun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda yarım yıl

Kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda 9 ay

organizasyonun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda yıl

© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. GARANT sistemi 1990 yılından beri üretilmektedir. Garant Şirketi ve ortakları, Rusya Hukuki Bilgiler Derneği GARANT'ın üyeleridir.

RAPORLAMA DÖNEMLERİ KODLARI

Ben çeyrek - organizasyonun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda

Yarım yıl - organizasyonun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda

9 ay - organizasyonun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda

Uzlaşma raporlama dönemi kodu 3. çeyrek

29 Ekim 2014 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emri N MMV-7-3 /

Kurumlar vergisi beyannamesinde hangi dönem kodlarının gösterileceği netleştirildi

Kadastro değerine göre vergi hesaplayan vergi mükellefleri için kuruluşların emlak vergisi için raporlama dönemleri, bir takvim yılının ilk çeyreği, ikinci çeyreği ve üçüncü çeyreğidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. maddesinin 2. fıkrası). Bu tür değişiklikler 1 Ocak 2016'da yürürlüğe girmiştir (28 Kasım 2015 tarihli ve 327-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun İkinci Bölümünde Değişiklik Yapılmasına Dair Federal Yasanın 3. Maddesi”).

Ancak, bu vergiye ilişkin avans ödemesine ilişkin beyanname ve vergi hesaplamasında bu yenilik dikkate alınarak henüz değişiklik yapılmamıştır. Bu bağlamda, vergi dairesi uzmanları “Raporlama dönemi (kod)” satırındaki vergi raporlarının nasıl doldurulacağını açıkladı (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Mart 2016 tarih ve BS-4-11 / “ mektubu). Kuruluşların mülkü üzerindeki vergiler hakkında”).

Bu nedenle, mektupta Rusya Federal Vergi Servisi uzmanları, “Raporlama dönemi (kod)” satırındaki onaylanmış raporlama formunda resmi değişiklikler yapılmadan önce avans ödemeleri için vergi hesaplamalarını doldururken vergi mükelleflerine belirtilmesi gereken kodları sağlar. Bunlar aşağıdaki kodlardır:

• 21 - 1 çeyrek;
• 17 - yarım yıl (2. çeyrek);
• 18 - dokuz ay (3. çeyrek);
• 51 - kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda 1 çeyrek;
• 47 - organizasyonun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında yarım yıl (2. çeyrek);
• Kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) durumunda 48 - dokuz ay (Q3).

Muhasebede hangi raporlama dönemlerinin kodları belirtilmelidir?

Muhasebe için aralıklar nelerdir?

Yasal olarak tanınan tek aralık, 1 Ocak'ta başlayan ve 31 Aralık dahil (madde 15 402-FZ'nin 6. maddesi) sona eren takvim yılıdır, böyle bir raporlama döneminin kodu finansal tablolarda 34'tür. Bazen yıllık bir süresi vardır (365 gün), ancak başka bir tarihten başlar, buna finansal denir.

Sırasıyla aylık ve üç aylık kayıtlar için bir ay veya çeyrek ile sınırlı olan bir orta seviye de ayırt edilir.

Muhasebe yılda bir kez (ilk 3 çalışma ayı boyunca) IFTS'ye sunulduğundan, 1 Ocak'ta başlayan takvim yılı hala ana takvim olarak kabul edilir. Böylece 2017 yılı mali tablolarında raporlama dönemi 01/01/2017 tarihinde başlamıştır.

2019 mali tablolarının raporlama dönemleri kodları

Nihai bilanço ve eklerinden oluşan yıllık rapor, muhasebeciler tarafından bir sonraki yılın Mart ayı sonuna kadar bölge vergi müfettişliklerine sunulur. Ancak kuruluşların INFS'ye yıllık raporlar sunduğu durumlar vardır: aylık ve üç aylık.

Uzmanlar tarafından işlenen çok sayıda finansal belge nedeniyle, karışıklığı önlemek için özel bir periyodiklik kodlaması getirildi. 2016 mali tablolarının raporlama dönemlerinin kodları, Ek 3 (20 Aralık 2016'da değiştirildiği şekliyle) ile 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle değiştirildi. ve 2017 -2018'de raporlamanız gereken zaman aralığını belirlemek için aşağıdaki gösterim geçerlidir:

• 21 - ilk çeyrek;
• 31 - 6 ay (yarım yıl);
• 33 - 9 ay;
• 34 - yıl;
• 50 - kurumun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında mali tablolarda ve vergi raporlarında son raporlama dönemi.

Ara muhasebenin sunulması

Sanatın 5. paragrafına göre. 13 402-FZ, muhasebe, bir takvim yılından daha kısa bir aralık için derlenen ara olarak kabul edilir. Bunlar aylık veya üç aylık kayıtlar olabilir.

Ara raporlar, yalnızca kuruluşun Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına, tüzük ve yönetmeliklere ve ayrıca kurucu belgeler veya yöneticiler ve mal sahiplerinin kararlarına uygun olarak sunmak zorunda olduğu durumlarda sunulur (13 402-FZ. ). Bu gibi durumlarda, EP'nin tarihlerinin kurumun muhasebe politikasında sabitlenmesi gerekir.

Ara formların teslimi için son tarihler mevcut mevzuat tarafından belirlenmemiştir. Raporlamanız gereken terimler ve zaman aralıkları, muhasebenin dahili ve harici kullanıcıları tarafından belirlenir.

2017 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasında uzlaşma ve raporlama dönemi: kodlar

2017'den bu yana IFTS'ye sunulan sigorta primlerinin hesaplanması için hangi uzlaşma ve raporlama dönemi kodları? Başlık sayfasında ve 3. bölümde kodların nereye yazılacağı? Bu referans materyalinde, kod çözme içeren bir kod tablosu ve başlık sayfasındaki bir kod örneği bulunmaktadır.

Yeni ücret hesaplama

2017'den beri, sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi Federal Vergi Servisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümü) tarafından kontrol edilmektedir. Bu bağlamda, 2017 yılından itibaren zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası için sigorta primlerinin hesaplanması vergi müfettişliklerine sunulmalıdır. Aynı zamanda, hesaplama şekli tamamen yenidir. Yeni form, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10.10.2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı emriyle onaylandı. 2017 yılının ilk çeyreği için ilk kez yeni form kullanılarak raporlama yapılması gerekmektedir. Bkz. "2017'nin 1. çeyreği için sigorta primlerinin (RSV) hesaplanması: bir doldurma örneği."

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre raporlama ve ödeme süreleri

2017 yılından bu yana, sigorta primleri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümleri ile düzenlenmektedir. Bu nedenle, özellikle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi, sigorta primleri için uzlaşma ve raporlama dönemleri kavramlarını tanımlar:

• fatura dönemi bir takvim yılıdır;
• raporlama dönemi, takvim yılının ilk çeyreği, altı ayı, dokuz ayıdır.

Hesaplamanın başlık sayfasındaki dönem kodları

Formu 2017'den beri Federal Vergi Servisi Müfettişliğine rapor göndermek amacıyla doldurulan sigorta primlerinin hesaplanması, diğer şeylerin yanı sıra başlık sayfasını da içerir.
Başlık sayfasında, poliçe sahiplerinin (kuruluşlar veya bireysel girişimciler) “Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacak” bölümü hariç tüm alanları doldurmaları gerekmektedir. Başlık sayfasında “Takvim (raporlama) dönemi ve “Takvim yılı” alanları bulunmaktadır.

"Takvim yılı" alanına sigorta primi hesaplamasını gönderdiğiniz yılı giriniz. Buna göre, örneğin 2017 yılının 1. çeyreği için bir hesaplama gönderirseniz, başlık sayfasını ve üzerindeki hesaplama döneminin kodlarını doldurmak şöyle görünebilir:

Dönem kodlarının 2017'den beri değiştiğini unutmayın. Daha önce, RSV-1 hesaplamalarını geçtiğinizde başka kodlar kullanılıyordu:

• 3 - I çeyreği için;
• 6 - yarım yıl boyunca;
• 9 - dokuz ay boyunca;
• 0 - yılda.

Bölüm 3'teki Kodlar

Bölüm 3, her bir birey için kişiselleştirilmiş bilgilerdir. Bu bölümde ayrıca uzlaştırma (raporlama) döneminin kodunu da göstermeniz gerekir:

• 21 - I çeyreği için;
• 31 - yarım yıl boyunca;
• 33 - dokuz ay boyunca;
• 34 - yılda.

Hesaplama organizasyonun yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi sırasında oluşturulmuşsa, kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

• 51 - I çeyreği için;
• 52 - yarım yıl boyunca;
• 53 - dokuz ay boyunca;
• 90 - yılda.

Bir hata bulursanız, lütfen bir metin parçasını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

Gelir vergisi (kodları) için vergi ve raporlama dönemi nedir?

Gelir vergisi için vergi dönemi

Gelir vergisi için vergi dönemi bir takvim yılı olarak tanımlanır (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. maddesi). Yani, bu 1 Ocak - 31 Aralık arasındaki dönemdir.

Ancak bu genel durumdur ve yıl ortasında bir kuruluşun oluşturulması veya tasfiyesini (yeniden düzenlenmesini) içeren istisnalar vardır.

Bu nedenle, yeni oluşturulan bir kuruluş için, Sanatın 2. paragrafı uyarınca gelir vergisi için ilk vergi dönemi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55'i, bir süre olacak:

• oluşturulduğu tarihten (devlet kaydı) bu yılın sonuna kadar ( örneğin, cari yılın 26 Mayıs'tan 31 Aralık'ına kadar);
• veya kuruluş Aralık ayında kayıtlıysa, oluşturulma tarihinden sonraki takvim yılının sonuna kadar ( örneğin, geçen yılın 15 Aralık'ından cari yılın 31 Aralık'ına kadar).

Faaliyetleri bir temsilcilik kurulmasına yol açmayan yabancı bir kuruluş, kendisini bağımsız olarak Rusya Federasyonu'nun bir vergi mukimi olarak tanırsa, o zaman Sanatın 6. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55'i, bunun için gelir vergisi için ilk vergi dönemi şu dönem olacaktır:

• 1 Ocak'tan takvim yılının sonuna kadar, o tarihten itibaren kendisini vergi mükellefi olarak kabul etmişse;
• başvurunun sunulduğu tarihten itibaren kendisini vergi mükellefi olarak kabul etmişse, başvurunun sunulduğu tarihten takvim yılının sonuna kadar.
• başvurunun sunulduğu tarihten, belirtilen başvurunun sunulduğu yılı takip eden takvim yılının sonuna kadar, başvurunun 1 Aralık - 31 Aralık tarihleri ​​arasında yapılması halinde.

Tasfiye edilmiş veya yeniden düzenlenmiş bir kuruluş için, bu tür son gelir vergisi dönemi bir bölüm olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. maddesinin 3. fıkrası):

• Yılın başından tasfiye/yeniden yapılanma işleminin tamamlandığı tarihe kadar ( örneğin, cari yılın 1 Ocak - 25 Haziran arası);
• veya kuruluş tarihinden tasfiye / yeniden yapılanma gününe kadar ( örneğin, cari yılın 15 Ocak - 22 Ekim arası- bir yıl içinde kurulan ve tasfiye/yeniden yapılanan bir kuruluş için; veya cari yılın 23 Aralık'ından bir sonraki 25 Haziran'a kadar - Bu yılın Aralık ayında kurulan ve bir sonraki yılın sonundan önce tasfiye edilen / yeniden düzenlenen bir kuruluş için).

Gelir vergisi için raporlama dönemleri

Raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre, gelir vergisi için avans ödemeleri yapılır, vergi beyannameleri de sunulur (madde 1, madde 55, fıkra 2, madde 285, fıkra 1, madde 289).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, gelir vergisi için 2 tür raporlama dönemi belirler (şartlı olarak bunları üç aylık ve aylık olarak arayacağız). Kuruluşun hangi kâr avanslarını hesaplama yöntemini seçtiğine bağlıdır - olağan üç ayda bir veya fiilen alınan kâr temelinde.

Olağan avanslarla, raporlama dönemleri şunlardır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. maddesinin 2. fıkrası):

Gerçek kârdan hesaplanan avanslarla (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. maddesinin 2. fıkrası):

• ay,
• 2 ay,
• 3 ay ve yıl sonuna kadar.

Örneğin, Ocak, Ocak-Şubat, Ocak-Mart vb.

Beyanname için kâr vergisi dönemi kodları (21, 31, 33, 34 vb.)

Gelir vergisi için vergi veya raporlama dönemi, başlık sayfasındaki "karlı" beyanda belirtilmelidir. Dönemler kodlanmıştır, kodları beyanname doldurma Prosedürünün Ek 1'inde verilmiştir (19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanmıştır).

Konsolide vergi mükellefleri grubu (CGT) için beyannamelerde kullanılırlar ve CGT için 1. çeyrek, altı ay, 9 ay ve yılı belirtirler.

Üç aylık raporlama dönemleri belirleyin: Sırasıyla üç ayda bir, altı ayda bir, 9 ay ve bir yıl

Aylık raporlama dönemleri: 1 ay, 2 ay, 3 ay ve benzeri - yıl sonuna kadar

Kod, kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasındaki son vergi dönemini gösterir.

Gerçek kâra dayalı olarak aylık avans ödeyen sorumlu CGT katılımcıları tarafından belirtilir

Doğru“2019'un 9 ayı için gelir vergisi beyannamesi doldurma kontrol listesi” materyalimiz, gelir vergisi beyannamesi doldurmanıza yardımcı olacaktır.

Gelir vergisi için vergi dönemi bir yıldır. Bir kuruluşun hayatındaki ilk ve son vergi döneminin süresi, Sanat kurallarına göre belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. Gelir vergisi beyannamesinde, beyanname doldurma Prosedürü Ek 1'de belirtilen kodlara göre raporlama ve vergi dönemleri belirtilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, bir vergi dönemi bir veya daha fazla raporlama döneminden oluşabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. maddesinin 1. fıkrası). KDV için vergi ve raporlama dönemleri aynıdır. Yani, her vergi dönemi bir raporlama döneminden oluşur.

Buna göre, her beyanname yalnızca çeyrek olan ilgili KDV vergi dönemine ilişkin bilgileri içerir. Başka bir deyişle, kümülatif olmayan bir toplamla doldurulur.

Sigorta primlerinin hesaplanmasında kullanılan kodlar

Ticari kuruluşlar, tahakkuk eden ve ödenen sigorta primlerini birleşik bir RSV formu kullanarak Federal Vergi Servisi'ne bildirmelidir. Şablonu ve doldurma algoritması, 10.10.2016 tarih ve ММВ-7-11 sipariş numarası ile düzenlenmiştir / Sigortalıyı tanımlamanın mümkün olduğu parametrelerden bazıları ve ücret türleri, özel kodlar kullanılarak raporlama formunda belirtilmiştir. Şifrelerin tüm olası çeşitleri, Sipariş No. ММВ-7-11 / (Prosedürün 1-8 arası ekleri)'deki formu doldurma Prosedüründe sabitlenmiştir.

Sigorta primlerinin hesaplanmasında kullanılan kodlar

İşe geçici olarak ara verenler ve bireyler lehine ödeme yapmayanlar da dahil olmak üzere, tüm işveren kategorileri sigorta primlerinin hesaplanmasını sağlamakla yükümlüdür. Bu durumda, işletme, düzenleyici makama (Federal Vergi Servisi) yapılan katkılarla ilgili ödemelerin durumu hakkında bilgi sunmazsa, girişimci otomatik olarak ihlal edenler grubuna dahil edilecektir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin tarihli mektubu). 16 Temmuz 2018 No. BS-4-11 /). Para cezasından kaçınmak için ERSVR'yi (sigorta primlerinin hesaplanması) sıfırı (daha doğrusu ERSVR değil, raporun mevcut sürümü - RSV) geçmelisiniz.

Mevzuat, hesaplanan verileri sunma yöntemini kodlar yardımıyla belirleme ihtiyacını sağlar:

rapor kağıt üzerinde düzenlenir ve posta yoluyla Federal Vergi Servisi'ne teslim edilirse, belge vergi müfettişliği çalışanına şahsen teslim edilirse 01 kodu kullanılır - 02;

hesaplamanın kağıt versiyonu bir barkodla donatılabilir, bu durumda posta kalemleri için kod 10 ve kişisel olarak iletilen belgeler için 09 kullanılır;

TCS aracılığıyla rapor gönderirken, kod 04 girilmelidir.

Sigorta primlerinin fatura dönemi kodu başlık sayfasında belirtilmiştir. 1. çeyrekten bahsediyorsak, 21 kodu konur, yarım yıl 31, dokuz ay - 33 sayısal kombinasyonuna karşılık gelir, bir yıl kod 34 ile belirtilir. Yeniden düzenlenen ve tasfiye edilen ticari kuruluşlar için ayrı bir şifreleme sistemi sağlanır. . Raporda başka hangi kodlar belirtilmelidir:

vergi dairesini tanımlayan kod;

kayıt yerindeki kod (sigortalının yeri, örneğin, bireysel bir girişimci 120 koyar, noter ikamet yerini 122 koduyla belirtir, tüzel kişi yerde bir rapor gönderirken 214 kodunu girer);

kontrol kuruluşunun sigortalının ana iş kolunu tanımlayabileceği OKVED2 referans kitabına göre kod;

Sadece gerekçeler varsa belirlenen yeniden düzenleme formu kodu (örneğin, birleşme prosedüründen geçerken, bu gerçek 2 sayısı ile belirtilir, ayrılırken kod 3 kullanılır, kod 5 katılımı belirtir, tasfiye edilen firmalar 0 koyar) ;

vatandaşlık ülkesinin kodları, onay belgesi, ikamet yerindeki Rusya Federasyonu konusu - bu kodlar, IP statüsü olmayan bir birey olan katkı payları hakkında bilgi üretirken gereklidir;

Sigortalının belirli bir belediyeye ait olduğunu gösteren OKTMO kodu;

Bütçeye yapılan farklı ödeme türleri arasında bir ayrım yapılan BCC;

ödeyenin tarifesini gösteren şifre.

Sigorta primlerinin hesaplanmasındaki tarife kodu 01 ile 29 arasında bir değer alabilir. Örneğin, 01 kodu altında OSNO üzerinde çalışan sigortacılar vardır, kod 02 basitleştirilmiş insanlar için tipiktir, 03 - aklı başında, 12 - PSN'de ödeme yapanlar. Kodların çoğu, indirimli ve ek sigorta prim oranlarını belirlemek için sağlanmıştır.

Her çalışan için tahakkuk eden gelir ve emeklilik katkı payları sayfasını doldururken, sigorta primlerinin hesaplanmasında kategori kodu olan 200 alanını doldurmanız gerekir. Bu şifre yardımı ile işveren ile birey arasındaki mevcut ilişkinin niteliği belirlenir. Örneğin:

Nerede: "-" bölgedeki vergi dairesinin seri numarasıdır.

Konum kodu

Bu kodun alanı, IFTS kodunun sağındaki başlık sayfasında bulunur. İşletmenin bölgesel konumuna ve yasal statüsüne bağlı olarak belirtilir. Değerler şunlar olabilir:

MİSAL

OOO "Guru"nun Rusya topraklarında - Tomsk şehrinde bulunduğunu varsayalım. Ardından, 214 sayısı dikkate alınan alana konur ve IFTS kodu 7017'dir:

Etkinlik kodu

Başlık sayfasında, kuruluşun adından sonra, OKVED2'ye göre ekonomik faaliyet kodunu belirtmelisiniz. Şirketin faaliyet alanının adı ve belirli faaliyetlerinin gruplandırılmasının bir açıklaması hakkında bilgi içerir. Değerini görebilirsiniz:

• tüm Rus sınıflandırıcısında;
• ekonomik bir varlığın tescil belgesi.

MİSAL

Guru LLC'nin faaliyet alanı, zırhlı ve güçlendirilmiş kasaların yanı sıra yangına dayanıklı kapı üretimidir. Sınıflandırıcının 2. baskısına göre, söz konusu faaliyet türüne 25.99.21 kodu atanmıştır. Başlık sayfasının ilgili alanında belirtilir:

Sigorta primlerinin hesaplanmasını göndermek için hangi yöntem kodları belirtilmelidir?

Vergi Hizmetine yapılan katkılar için tek bir hesaplama göndermek için farklı seçenekler vardır. Kişisel olarak bir belge getirebilir, posta veya telekomünikasyon ağları yoluyla gönderebilir. Alındıktan sonra, denetimin kendisi, kuruluş tarafından seçilen yönteme bağlı olarak kodu yazar. Bu, IFTS'nin bir çalışanı tarafından yapılmalıdır. Olası değerler tabloda sunulmuştur:

Yeniden düzenleme veya tasfiye türü kodu

Bir ekonomik varlığın faaliyetinin sona erdirilmesi, bir / birkaç şirketin kurulması veya halefiyetle ilgili diğer değişiklikler olduğunda, ilgili kod tek bir sigorta primi hesaplamasında belirtilir. Olası değerleri, hesaplamayı doldurma prosedürünün Ek No. 2'sinde belirtilmiştir:

Yeniden düzenleme veya tasfiye ile ilgili eylemlerin yokluğunda, ilgili alana bir tire konur.

IP durumu olmayan bir kişi hakkındaki bilgilerde hangi kodlar belirtilmelidir?

Söz konusu haberin ikinci sayfasında vatandaşı olunan ülkenin kodunun belirtilmesi gerekmektedir. Tüm değerlerin bir listesi, Dünya Ülkelerinin Tüm Rusya Sınıflandırıcısında sunulmaktadır (529-st sayılı Rusya Federasyonu Devlet Standardının Kararı).

İşte bazı pozisyon örnekleri:

İkamet yerinin adresi ile ilgili bölümde, kişinin kayıtlı olduğu Rusya bölgesinin kodunu belirtin. Yazarken, tek bir hesaplamayı doldurma prosedürünün Ek No. 7'sini izleyin.

Sigorta oranı: katkı paylarının hesaplanmasında kod tablosu

Hesaplama yapılırken tarife kodu belirtilmelidir. Ödeme yapanın kategorisini ve bir dizi ilgili özelliği karakterize eder.

Toplamda, mevzuat bu tür 29 kod sağlar. Hepsi aşağıdaki tabloda sunulmuştur (Ek No. 5):

Bölüm I, Ek 1'i doldururken, dönem boyunca birkaç tarife yürürlükteyse, 21'den 29'a kadar olan sayıların kombinasyonunun 001 satırında uygulanmadığını unutmayın. Yani, uygun sayıda Ek 1'i (veya alt bölümlerini) doldurmalısınız. Her biri istenen tarifeyi içermelidir.

vergilendirilebilir dönem- sonunda ödenecek vergi tutarının belirlendiği, ödenecek vergi tutarının hesaplandığı ve vergi beyannamesinin verildiği bireysel vergilerle ilgili bir takvim yılı veya başka bir dönem.

Vergi dönemi, verginin zorunlu unsurlarından biridir.

Vergi dönemi ve hesaplama prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ayrı bir bölümü, verginin vergi dönemini de gösteren her vergiye ayrılmıştır.

Vergi dönemi bir takvim ayı, üç aylık dönem, takvim yılı veya başka bir zaman dilimi olabilir.

Her verginin kendi vergi dönemi vardır.

Örneğin, KDV için bu bir çeyrektir ve gelir vergisi, emlak vergisi için 1 Ocak - 31 Aralık arası bir takvim yılıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi dönemi de bir takvim yılıdır.

Ayrıca vergi dönemi, sonunda avans ödemelerinin yapıldığı bir veya daha fazla raporlama döneminden oluşabilir.

Kuruluş, takvim yılının başlangıcından sonra oluşturulmuşsa, onun için ilk vergi dönemi, kuruluş tarihinden bu yılın sonuna kadar olan dönemdir.

Bu durumda, kuruluşun kuruluş günü, devlet tescili günü olarak kabul edilir.

Bir kuruluş, 1 Aralık ile 31 Aralık arasındaki zaman dilimine denk gelen bir günde oluşturulduğunda, onun için ilk vergi dönemi, kuruluş tarihinden, kuruluş yılını takip eden takvim yılının sonuna kadar olan dönemdir.

Örneğin 12/01/2015 tarihinde kurulmuş bir kuruluş için ilk vergi dönemi 12/01/2015 ile 31/12/2016 arasındaki dönem olacaktır.

Kuruluş, takvim yılı sonundan önce tasfiye edilmiş (yeniden teşkilatlanmış) ise, bunun için son vergi dönemi, bu yılın başından tasfiyenin (yeniden yapılanma) tamamlandığı güne kadar olan süredir.

Bir takvim yılının başlangıcından sonra kurulan bir kuruluş, bu yılın sonundan önce tasfiye edilirse (yeniden düzenlenirse), bunun için vergi dönemi, kuruluş tarihinden tasfiye (yeniden yapılanma) gününe kadar olan süredir.

Bir kuruluş, içinde bulunulan takvim yılının 1 Aralık ile 31 Aralık arasındaki süreye denk gelen bir günde kurulmuş ve kuruluş yılını takip eden takvim yılının sonundan önce tasfiye edilmiş (yeniden teşkilatlanmış) ise, vergi dönemi o dönemdir. kuruluş tarihinden tasfiye gününe kadar ( yeniden yapılanma).

Bu kural, vergi dönemi bir ay veya bir çeyrek olan vergiler için geçerli değildir.

Hala muhasebe ve vergiler hakkında sorularınız mı var? Onlara muhasebe forumunda sorun.

Vergi dönemi: bir muhasebeci için ayrıntılar

• Vergi dönemini belirleme kuralları netleştirildi

  Sadece kuruluşlar için vergi döneminin başlangıcı ve bitişi için kurallar, birey ..., bir organizasyonun yeniden düzenlenmesi, bireysel vergi dönemlerindeki değişiklikler vergi ile mutabık kalınarak yapılır ... vergi döneminin bir takvim yılı olduğu vergiler . Vergi dönemi - takvim yılı için ... kayıt gücü kaybı Vergi dönemi - çeyrek Vergi dönemi tanınan vergiler için ... (girişimcinin kayıt zararı) Vergi dönemi - takvim ayı Ayrı kurallar ...

• 18 Temmuz 2017 tarih ve 173-FZ sayılı Federal Yasanın Yorumu: Vergi döneminin başlangıcını ve sonunu belirleme kuralları tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için tek tip hale geldi

  Bir kuruluş veya girişimci ... bir girişimci ise, son vergi dönemini belirleme açısından yürürlükte olan Aralık ayında kayıt üzerine vergi dönemini hesaplamak için genel kuralları içerir). Bir kuruluşun faaliyetlerini sonlandırdığı son vergi dönemini belirleme nüansları veya ... bir kuruluşun oluşturulması (bir girişimcinin kaydı), bunun için vergi dönemi dönemdir ... kurallar bu vergiler için vergi dönemleri için geçerlidir vergi döneminin bir takvim olduğu ...

• Bir önceki vergi dönemine ilişkin vergilerin hesaplanmasındaki bir hatanın düzeltilmesi

  önceki vergi dönemine ilişkin vergilerin, düzeltmekle yükümlüdür ve ... cari raporlama (vergi) döneminin vergi matrahına, tespit edilen hatanın (bozulma) tutarı, ... önceki raporlamada vergi ödemesi (vergi) dönemi, sadece makbuza tabidir.. cari raporlama (vergi) dönemindeki kar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektuplarında belirtilir ... cari raporlama (vergi) dönemindeki ana belgeler geçmişle ilgili giderler ... cari vergi döneminde düzeltebilir. Böyle bir pozisyonun ardından (ne zaman ...

• AU gelir getirici bir faaliyetten zarar görmüşse

  Önceki vergi döneminde veya önceki vergi dönemlerinde, cari raporlama (vergi) döneminin vergi matrahını düşürme hakkı... – vergi döneminin başındaki devredilmemiş zarar bakiyeleri; vergi dönemi için - başlangıçtaki bakiyeler... cari vergi döneminin vergi matrahını azaltan önceki vergi dönemlerinin zarar tutarı. Vergi döneminin sonunda dikkate alınan çizginin göstergesi .... İkinci vergi dönemi zararı aldıktan sonra örneğe devam edelim...

• Bir kuruluşun tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi durumunda beyannameleri doldurma prosedürü ve raporların sunulması için son tarihler

  Mükellefler son vergi dönemini belirliyor mu? Vergi dönemi kavramı, ilk ve son vergi dönemlerinin tanımları bu makalede verilmiştir. Vergi dönemi bir takvim yılıdır. Takvim yılı, aşağıdaki vergiler için vergi dönemidir... , oluşturuldukları yılı takip eder.Vergi dönemi çeyrektir. Çeyrek, kuruluşun oluşturulduğu aşağıdaki vergiler için vergi dönemidir... Vergi dönemi bir aydır. Ay, aşağıdaki vergilerin vergi dönemidir...

• Geçmişin hataları ... geçmiş dönemin

  Geçmiş vergi dönemlerinde, ancak cari raporlama (vergi) döneminde tespit edilen ... önceki vergi döneminin vergi matrahının bozulmasıdır, bu nedenle, bu işlemler için ... cari raporlama (vergi) döneminde, giderler önceki raporlama (vergi) dönemlerine ilişkin, geçmiş vergi dönemlerine ait ... zararları, cari raporlama (vergi) döneminde tespit edilmiş ve cari raporlama (vergi) dönemine ait vergi matrahına yansıtılmış ... mümkün değildir. Lütfen dikkat: organizasyon...

• Kuruluşlar tarafından nakliye vergisi hesaplamasının özellikleri

  Miktar Maddeye göre raporlama (vergi) dönemleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 360'ı nakliye vergisi için vergi dönemi için ... bir sonraki vergi döneminde, bir sonraki vergi döneminin 1 Mart'ından geç olmamak üzere Rusya Federasyonu'nun web sitesinde ..., vergi mükellefleri- kurumlar vergi döneminin sona ermesinden sonra vergi beyannamesi vermelidir ... süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın Mart ayı. Avans ödemeleri şu şekilde aktarılmalıdır: ... 2020 vergi dönemi ve sonraki vergi dönemleri için sunulacaktır. Faydaları ile...

• 325-FZ sayılı Kanun ile getirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki ana değişikliklere genel bakış

  Süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın Aralık ayı. Verginin gönderildiği takvim yılından önceki en fazla üç vergi dönemi için bildirimin ... sona eren vergi dönemindeki kişilerin gelirleri ve gelir üzerinden hesaplanan, stopaj yapılan vergi tutarları hakkında ... Süresi dolan vergi döneminin gerçek kişi ve hesaplanan vergi tutarları, stopaj... sonraki vergi döneminin başından itibaren amortisman ayrılmasına izin verilir. Vergi mükellefi diyor...

• IV. çeyrekte Anayasa Mahkemesi ve Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin yargı kararlarına yansıyan vergi konularında yasal pozisyonların gözden geçirilmesi. 2019

  Verginin indirildiği ilgili vergi dönemleri için güncellenmiş vergi beyannameleri, belirtilen vergi dönemleri için arazi vergisinin ödenmesinin yanı sıra devlet faizinin ... vadesi. 2013 yılına kadar ve dahil vergi dönemleri için arazi vergisi tabi oldu ... Süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın Kasım ayı. Bu nedenle, ihtilaflı vergi dönemi boyunca bir dizi tüzel kişilik ile akdedilen ... kira sözleşmeleri itibariyle ...

• Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın Eylül 2019 tarihli mektuplarının gözden geçirilmesi

  İlgili raporlama döneminin (vergi dönemi) sonunda veya fiili ... tarihinde ilgili raporlama (vergi) döneminin her ayının sonunda. Borçluya banka tarafından izin verilmesi durumunda ... 74219 Belirtilen emlak vergisi indirimini önceki vergi dönemlerine devretme hakkı, ... devreden bakiyenin yapıldığı vergi döneminin hemen öncesine en fazla üç oluşan ... acentenin, profesyonel verginin bir parçası olarak vergi döneminde dikkate alma hakkı vardır ...

• Kurum, sabit kıymetlerin onarımı için gelecekteki masraflar için bir karşılık yaratır.

  Yeni bir vergi döneminin başlangıcından önce derlenir. Tahmini maliyet, ... birden fazla vergi döneminin gerçekleştirilmesi için programa göre ilgili vergi dönemine düşen onarımlar ile karşılaştırılır, daha sonra cari vergi döneminin sonunda bu tür bakiyeler ... vergi dönemi. Vergi dönemi için rezerv kesintileri, ovmak. Vergi döneminin sonundaki rezervin toplam tutarı ... ilgili raporlama (vergi) döneminin son günü. Boyutları yeniden düşünelim...

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünün Güncellenmesi

  Vergi dönemi boyunca, adı geçen ... tarafından öngörülen şekilde bir kumar kuruluşunun işaretleri, vergi döneminin sona ermesinden sonra, sona erdiği tarihi takip eden yılın Aralık ayından alınan verilere dayanarak vergi dairesi tarafından üretilir. vergi dönemi, vergi dairesi tarafından gönderilen bir mektuba istinaden ... süresi dolan vergi dönemi; Süresi dolan vergi dönemindeki kişilerin gelirleri hakkında bilgi içeren bir belge ve ... vergi döneminde değişikliğe tabi değildir. Bildirimler vergi dairesine sunulur...

  İlgili değişikliklerin yapıldığı vergi döneminde yürürlükte olan formda muhasebe ...

"Vergi dönemi kodu" - bu ifade, vergilerle ilgili profesyonellere aşinadır. Materyalimiz bu kodlamayı anlamanıza yardımcı olacak ve vergi dönemini gösteren kodu hatasız olarak beyannamelere yansıtmanıza olanak sağlayacaktır.

Vergi dönemi kodları

Vergi dönemi kodları

Beyanlar için vergi dönemi kodları, çok çeşitli dijital kombinasyonlardan oluşabilir: 01, 31, 34, 24, vb. Her vergi için vergi mevzuatı tarafından belirlenen vergi dönemi hakkındaki bilgileri kodlarlar.

ÖNEMLİ! Vergi dönemi, verginin hesaplanıp ödendiği bir takvim yılı veya başka bir dönemdir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. maddesi).

KDV beyannamesinin vergi dönemi kodları: 21, 22, 23, 24

KDV beyannamesindeki vergi dönemi en sık 21, 22, 23 ve 24 sayıları ile belirtilir. Bunlar, 10/29/2014 tarih ve ММВ- Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emrine Ek 3'e göre eklenmiştir. 7-3 / [e-posta korumalı] 2017-2018 vergi dönemleri için 12/20/2016 tarihinde değiştirilen şekliyle uygulanır.

KDV beyannamesinde vergi dönemi kodundaki rakamlar şunları gösterir: Kodun ilk hanesi her zaman 2 olan bir sayıdır ve ikinci hane çeyrek numarasına göre değişir. Örneğin 24, 4. çeyreğe ilişkin KDV iadesidir.

Raporlama dönemleri çeyrek olan vergi beyannamelerinde de benzer kodlar kullanılmaktadır. KDV'ye ek olarak, bu tür vergiler, örneğin su (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.11. Maddesi) veya UTII'yi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.30. Maddesi) içerir.

KDV beyannamesinin nasıl doldurulacağı hakkında daha fazla bilgi edinin. “KDV iadesini doldurma prosedürü nedir (örnek, talimatlar, kurallar)” .

21, 31, 33, 34 kodlu "Karlı" rapor

Gelir vergisi beyannamesindeki vergi raporlama dönemini yansıtan 21 kodu, bir önceki bölümde ele alınan üç aylık vergi kodlamasına benzer ve 1. çeyrek raporu anlamına gelir. 31 sayısı altı aylık beyannameye yazılır. Gelir vergisi beyannamesindeki vergi dönemini gösteren 33 kodu, bu belgede yansıtılan bilgilerin 1 Ocak - 30 Eylül arası (9 ay boyunca) raporlama dönemine atıfta bulunduğunu ve 34 vergi döneminin yıllık "karlı" olarak girildiğini gösterir. beyanname.

Bu şifreler, "karlı" bir beyanname düzenleyen tüm vergi mükellefleri tarafından kullanılmaz. Fiili kar üzerinden aylık avans ödeyen firmalar farklı bir kodlama kullanır: 35, 36, 37, vb.

“Karlı” bir beyannamenin vergi döneminin bu şekilde şifrelenmesi, 10/19/2016 tarih ve ММВ-7-3 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan beyanname doldurma prosedürünün Ek 1'inde verilmiştir. / [e-posta korumalı]

Kar beyanı için son tarihler hakkında bilgi için makaleyi okuyun. Gelir vergisi beyannamesi vermek için son tarihler nelerdir? .

Gelir vergisi beyannamesinin doğru bir şekilde nasıl doldurulacağına ilişkin aşağıdaki makaleleri okuyun:

• “Gelir vergisi beyannamesi doldurma prosedürü nedir (örnek)”;
• Yıl için gelir vergisi beyannamesi nasıl doldurulur?

Ödemedeki vergi dönemi kodu: alan 107

Vergi dönemi kodu sadece beyannamelerde değil, aynı zamanda vergi ödemelerinin bütçeye aktarılması için ödeme emirlerinde de belirtilir. Alan 107 bunun için tasarlanmıştır.

Beyannamelerdeki 2 haneli vergi dönemi kodlarının aksine, “ödeme” vergi dönemi kodu 10 karakterden oluşmaktadır. Kompozisyonu:

• ilk 2 karakter vergi mevzuatına göre vergi ödeme sıklığını gösterir (MS - ay, KV - çeyrek vb.);
• sonraki 2 karakter ay numarası (01'den 12'ye kadar aylık ödemeler için), üç aylık (01'den 04'e kadar üç aylık ödemeler için), yarım yıl (altı aylık ödemeler için 01 veya 02);
• 7-10 karakter - verginin ödendiği yılın bir göstergesi.

Örneğin, 107 alanında, vergi dönemi şöyle görünebilir: "Ç.01.2018" - bu, 2018'in 1. çeyreği için vergi ödemesi anlamına gelir.

Bir ödeme emrinde vergi döneminin belirtilmesi hakkında daha fazla bilgi için, "Bir ödeme emrinde vergi dönemi - 2018 nasıl belirtilir?" makalesine bakın.

Vergi dönemi koduna ek olarak, örneğin KBK bütçe sınıflandırma kodu gibi vergi ödeme ödeme emirlerinde başka kodlar da kullanılır. Ödeme emrinin hangi alanında belirtmeniz gerektiği, doğru CSC hakkında nereden bilgi alacağınız ve yanlış göstergesinin sonuçlarının neler olduğu hakkında, materyalleri okuyun:

• "2017-2018'de BCC'nin deşifre edilmesi - 18210102010011000110, vb.";
• "Ödeme talimatındaki (nüanslar) 104 alanını doldurun."

Vergi dönemi 50 - nedir bu?

Kod 50, tasfiye edilen veya yeniden düzenlenen bir şirketin basitleştirilmiş vergi sistemine göre gelir vergisi, emlak vergisi için vergi beyannamelerine eklenir. Bu, beyanın bu şirket için son vergi dönemi için sunulduğu anlamına gelir (vergi beyannamelerini doldurma prosedüründe başka kodlar sağlanmadıkça).

nalog-nalog.ru

Standart raporlama formlarını doldurmak zorunda kalan herkes, tablolardaki satır adlarından farklı olan dört basamaklı şifrelerle zaten karşılaşmıştır. Bunlar muhasebe kodlarıdır. Her şeyden önce, vergi makamları tarafından kendilerine belgelerle gelen büyük miktarda veriyi otomatik olarak işlemek için ihtiyaç duyarlar. Özel programlar, bunları okumanıza ve bilgileri saniyeler içinde analiz etmenize olanak tanır.

Dijital kodlar, 07/02/2010 tarih ve 66-n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın Emri ile belirlenir.

Bu yazımızda muhasebe raporlarının standart formlarında kullanılan ana kodlardan daha detaylı bahsedeceğiz.

Raporlama hattı kodları

Kuruluşla ilgili tüm bilgileri şifrelerler. Doğrudan raporlama tablolarının içine yerleştirilirler. Sipariş No. 66-n'nin Ek No. 4'ünde, her kod ayrı bir rapor formuna bağlanmıştır.

Genel muhasebe sistemi kapsamında şirketler 6 form doldurur ve buna göre 6 tür kodlama uygular:

- bilanço. Hat kodu 1ХХХ biçimindedir;
— mali sonuçlar hakkında rapor: 2ХХХ;
— özkaynak değişim tablosu: 3ХХХ;
— nakit akış tablosu: 4ХХХ;
— bilanço 5ХХХ eki;
- 6XXX fonlarının kullanım amacı hakkında rapor.

Her raporun içinde bölümler vardır, bunlar ikinci kod satırında şifrelenir.

Misal: bilançonun 2. bölümüne "dönen varlıklar" denir ve içindeki satırlar 12XX ile başlar. Veya Form No. 2: 21XX'deki brüt kar hesaplama bölümü.

Alt bölümler, kodun üçüncü hanesinde şifrelenir.
Misal: bilançonun "çalışma sermayesi" bölümünün "yedekleri" alt bölümü - 121X.

Kodun dördüncü, son basamağı, alt bölümdeki bilgileri detaylandırır:
Misal:"Stoklar" alt bölümünün "hammaddeler ve malzemeler" satırı 1211 koduna sahiptir.

Görüldüğü gibi yapının net bir yapım mantığı vardır ve kullanımı kolaydır.

Faaliyetlerinde basitleştirilmiş muhasebe kullanan şirketler aynı kodlamayı kullanır.

2018 yılında muhasebe dönemi kodları

Tüzel kişilerin büyük çoğunluğu yılda bir kez mali tablo sunar. Onlar için başlık sayfasındaki raporlama dönemi kodu her zaman "34"tür. Ancak üç ayda bir rapor vermesi gereken kuruluşlar var. Örneğin, sigorta şirketleri. Üç aylık raporlar için kodlar sağlanır:

• ilk çeyrek için - "21";
• yılın ilk yarısı için - "31";
• dokuz ay boyunca - "33"

Bir işletmenin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi durumunda, şifreler sağlanır:

• "94" - ara raporlar için;
• "90" - nihai rapor için.

2018'deki vergi raporlama dönemlerinin kodları

Vergi beyannamelerinde de iki haneli kodlar bulunmaktadır. Her dönemin, iki basamaklı bir durumu olan kendi kodları vardır.
Gelir vergisi kümülatif bir toplam olarak kabul edilir ve kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

• 1 çeyrek - "21";
• 1. yarı - "31";
• 9 ay - "33";
• yıl - "34" KDV üç ayda bir hesaplanır ve şifreler farklıdır:
• 1 çeyrek - "21";
• 2 çeyrek - "22";
• 3 çeyrek - "23";
• 4 çeyrek - "24".

Bir işletmenin yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi sürecinde beyanname verilirken 50 kodu kullanılır.Koddaki ilk 5 rakamı her zaman vergi makamları için bunun şirketin son bildirimi olduğu anlamına gelir.

USN için dönem kodları

Raporlama dönemi bir yıldır, yani olağan beyannamede her zaman “34” kodu belirtilir.

Özel durumlarda, kodlar geçerlidir:

• "50" - tasfiye veya yeniden yapılanma;
• "95" - başka bir moda geçmeden önceki son süre;
• "96" - ticari faaliyetlerin sona ermesi için son dönem.

UTII için dönem kodları

Raporlar üç ayda bir gönderilir, bu nedenle kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

• 1 çeyrek - "21";
• 2 çeyrek - "22";
• 3 çeyrek - "23";
• 4 çeyrek - "24".

Diğer kodlar

Listelenenlere ek olarak, aşağıdaki kodlar beyannamelere eklenmiştir:

• beyannamenin sunulduğu yer;
• yeniden yapılanma biçimleri (tasfiye);
• beyanı sunma yöntemi (kağıt, elektronik form vb.);

Beyannamelerde girilmesi gereken kodların listesi Maliye Bakanlığının ilgili Talimatlarında bulunabilir:

• ММВ-7-3/ [e-posta korumalı] 29 Ekim 2014 tarihli - KDV için;
• ММВ-7-3/ [e-posta korumalı] 19 Ekim 2016 tarihli - gelir vergisi için;
• ММВ-7-21/ [e-posta korumalı] 31 Mart 2017 tarihli - emlak vergisi için;
• ММВ-7-3/ [e-posta korumalı] 26 Şubat 2016 tarihli - basitleştirilmiş vergi sistemine göre;
• ММВ-7-3/ [e-posta korumalı] 07/04/2014 tarihli - UTII'ye göre;
• ММВ-7-11/ [e-posta korumalı] 24 Aralık 2014 tarihli - 3-kişisel gelir vergisine göre.

Raporları doğru bir şekilde doldurmak için kodlara dalmak hiç gerekli değildir. My Business hizmetinin bir kullanıcısı olun ve sistem sizin için her şeyi yapacaktır.

Hizmetin veri tabanı en güncel bilgileri içerir, böylece belgelerin vergi sisteminiz için en son yasal gerekliliklere uygun olarak hazırlanacağından emin olabilirsiniz.

Hizmete kaydolarak şunları yapabileceksiniz:

1. Kendi muhasebenizi yapın. İşlemleri gireceksiniz ve sistemin kendisi bunları hesaplara kaydedecek, vergileri hesaplayacak ve raporlar oluşturacaktır.
2. Bildirimleri ve diğer raporları doğrudan kişisel hesabınızdan alıcılara gönderin. Kullanıcılarımız için ücretsiz elektronik imza yapıyoruz.
3. Bütçe ve müteahhitlerle ödeme yapın. Sistem bankalarla entegre olup tek tıkla para transferi yapmanızı sağlar.
4. Personel kayıtlarını koruyun. Sistem, yeni bir çalışanı işe almak için bir belge paketinin yanı sıra tatil veya işten çıkarılma belgelerini otomatik olarak hazırlar.
5. Birincil belgeleri oluşturun ve bunları yüklenicilere gönderin. İrsaliye, işlem ve faturalarda her iki tarafın talepleri otomatik olarak değiştirilir.
6. Vergi dairesine ve FIU'ya talep gönderin. Cevaplar kişisel hesabınıza gelecek.
7. Birleşik Devlet İşletmeler ve Tüzel Kişiler Sicilinden alıntılar alın, karşı tarafların güvenilirliğini kontrol edin.
8. My Business uzmanlarına sorular sorun ve 24 saat içinde yanıt alın.
9. Mevzuattaki değişiklikler hakkında eğitim materyalleri ve postalar alın.

   Kaydolun - ve üç günlük ücretsiz erişim elde edin.

www.moedelo.org

Vergi dönemlerine neden kodlar atanır?

Beyannamedeki vergi döneminin kodu, raporun hangi vergi için ve hangi süre için düzenlendiğine bağlı olarak eklenir. Vergi beyannamelerinde iki haneli bir kodun ve ödeme emirlerinde 10 haneli bir kodun belirtildiğini unutmayın.

NOT! Vergi dönemi, genellikle bir aydan bir yıla kadar olan bir süre olarak anlaşılır ve bundan sonra vergi makamlarına rapor vermek ve bütçeye uygun bir vergi ödemesi yapmak gerekir.

Çeşitli vergiler ve dönemler için kod atama ilkelerini açıklayalım.

KDV beyannamesinin vergi döneminin kodu - hangi değerler sağlanır

KDV beyannamesinde belirtilen kod dört sayısal değer alabilir:

• 21 - beyanın 1. çeyrek için yapıldığı anlamına gelir;
• 22 - 2. çeyrek için;
• 23 - 3. çeyrek için;
• 24 - 4. çeyrek için.

Kodun ikinci hanesinin, bu vergi raporunun derlendiği çeyreğin sayısının belirlenmesi olduğunu görmek kolaydır. İlk rakam, vergi mükellefinin başka bir dönem için değil, üç aylık dönem için rapor verdiği anlamına gelir.

KDV'ye ek olarak, bu kodlar ayrıca, dörtte birinin vergi dönemi olduğu diğer tüm vergiler için raporlarda belirtilir, yani, vergi mükelleflerinin vergiyi devlet hazinesine bildirmesi ve aktarması gereken üç aylık dönemin sonundadır (UTII, misal).

Atama ilkesi, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3 / Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin emrine Ek 3'te tanımlanmıştır. [e-posta korumalı]

Gelir vergisi - beyannamelere hangi kodlar konur?

Gelir vergisi için kodların atanmasının kendine has özellikleri vardır. Değerler aşağıdaki gibi olacaktır:

• 21 - 1. çeyrek için;
• 31 - yarım yıl boyunca;
• 33 - 9 aylık bir süre için;
• 34 - yıllık beyanname.

Unutulmamalıdır ki, gerçek kâr üzerinden aylık olarak gelir vergisi avansı veren mükellefler yukarıdaki kodlamayı kullanmamalıdır. Böyle bir durumda, ilk hane 0 ve ikinci - beyanın sunulduğu ayın seri numarası olacaktır. Örneğin kod 05, vergi mükellefinin Mayıs ayı için rapor verdiği anlamına gelir.

Bu kodlama başka bir düzenleyici belge ile belirlenir - 26 Kasım 2014 tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Emri No. ММВ-7-3 / [e-posta korumalı]

Ödeme emrinin 107 alanındaki kod - şifre nasıl çözülür

Vergilerin devlete devri için ödeme belgelerine raporlamanın yanı sıra kodların da girilmesi gerekir. Ödeme emirlerinde 107. alan bu amaçla ayrılmıştır.

Buradaki atama sistemi, raporlardakinden tamamen farklıdır. Böyle bir koddaki karakter sayısı, raporlama kodlarındaki sayısından çok daha fazladır ve 10 karakterdir. Bunlar sadece sayıları değil, aynı zamanda harfleri ve hatta noktalama işaretlerini (iki nokta) içerir. Alan 107'deki kodların nasıl çözüldüğünü açıklayalım (soldan sağa):

• ilk olarak iki harf vardır - ödemenin yapıldığı vergi döneminin kısaltılmış adı (MS aydır, KV çeyrektir, vb.);
• onlardan sonra bir nokta konur;
• daha sonra dönemin seri numarası iki basamaklı bir sayı ile belirlenir (aylar için bu blok 01'den 12'ye, çeyrekler için - 01'den 04'e, altı aylık dönemler için - 01 ve 02'ye kadar bir değer alabilir);
• ondan sonra bir nokta konur;
• son dört hane ödemenin yapıldığı yıldır.

Uygulamada şöyle görünecek: MS.06.2017 - Haziran 2017 için ödeme yapıldı.

50 kodu ile hangi vergi dönemi kastedilmektedir?

Vergi raporlamasında da oldukça nadir bir kod 50 bulunur.Bu atama yalnızca bir raporun tamamen yeniden yapılanma veya tasfiye geçiren bir kuruluş tarafından hazırlandığı durumlarda kullanılır.

Kod 50, raporun şirketin faaliyetlerinde son olan dönem için hazırlandığı anlamına gelir.

Vergi dönemine karşılık gelen kod, bütçe ödemelerinin transferi için raporlara ve ödemelere yerleştirilmelidir. Beyanlar, hem alfabetik hem de sayısal tanımlamaları içeren 2 basamaklı ödeme talimatları - 10 karakterden oluşan bir kod içerir. Bu tür kodlarla, raporun hangi döneme dayandığını veya bütçeye vergi ödemelerinin yapıldığını belirleyebilirsiniz.

www.buhnk.ru

Muhasebenin özü hakkında birkaç söz

Muhasebe raporlama kodları sayesinde raporlama döneminin kesin tarihlerini belirlemek mümkündür.

Herhangi bir girişimci, işletmenin ekonomik faaliyeti, bu işletmenin ekonomik ve mülkiyet durumu hakkındaki tüm verileri finansal tablolara yansıtmanın gerekli olduğunu bilmelidir. Raporlar şunları içermelidir:

1. İşletmenin ürettiği tüm ürünler veya sağlanan tüm hizmetler veya işletme tarafından gerçekleştirilen işler. Her şey işletmenin yönüne bağlıdır.
2. Herhangi bir mülkün satışından elde edilen tüm gelirler.
3. Mevduattan elde edilen tüm gelirlerin yanı sıra borç ve kredilerin işletmeye iadesi.
4. Bu işletmenin hissedarlarından elde edilen gelir.
5. İşletme için ekipman alımı için gerekli olan tüm masraflar.
6. İşletme tarafından verilen tüm kredileri geri ödemek için gerekli fonlar.
7. Tüm vergiler ödendi.

Bu noktalara ek olarak, şirketin tam raporlama dönemi için ne kadar aldığını veya ne kadar harcadığını gösteren birçok farklı veriyi belirtmek gerekir.

Mali tablolarda raporlama dönemi ve dönem kodu ne içindir?

Finansal tablolar için temel gereklilik, tüm bilgilerin eksiksizliği ve güvenilirliğidir. Bu nedenle raporlama yalnızca belirli bir raporlama dönemi için sunulur ve bu döneme ilişkin en eksiksiz bilgileri yansıtır. Sadece farklı dönemlere ait bilgilere dayanarak, belirli bir girişimin ilerleyip ilerlemediği anlaşılabilir.

Birkaç rakamla, herhangi bir ürün türünün talep edilip edilmediğini doğru bir şekilde anlayabilirsiniz. Bireysel bir girişimci, benzer bir ürün üretmeye devam etmeye değip değmeyeceğine veya üretimini tamamen kısmanın daha iyi olup olmayacağına karar verebilir. Bütün bunlar, büyük metinleri okumak için zaman kaybetmeden sadece birkaç sayı ile belirlenebilir.

Bu nedenle, kodlanmış belgenin anlaşılması ve belgelerle doldurulması daha kolaydır. Sonuçta, birkaç sayı koymak ve üzerlerindeki tüm bilgileri okumak, birkaç kelime yazmaktan çok daha kolaydır.

Aynı zamanda, tamamen işletme içinde kullanılan raporlama, şifreli bilgi içermeyebilir. Ancak uzmanlar, bu tür doldurmaya daha fazla alışmak için burada da kodlamayı kullanmanızı tavsiye ediyor.

Mali tablolarda vergi dönemi kodu

Vergi raporlamasındaki raporlama dönemleri çoğu zaman finansal tablolardaki raporlama dönemleriyle örtüşmez. Aynı zamanda, her iki raporlama türü de belirli kodları kullanır. Bu arada, bu kodlar genellikle çeşitli değişikliklere uğrar, bu nedenle raporlamayı doldurmadan önce en son yenilikleri dikkatlice okumanız gerekir.

2012 mali tablolarında aşağıdaki kodlamaların kullanılması gerekirdi:

• 21 - çeyrek için rapor
• 31 - yarım yıl raporu
• 33 - 9 aylık rapor
• 34 - yıl için rapor
• 90 - işletmenin feshi durumunda tasfiye yıllık raporlaması.
• 94 - işletmenin feshi durumunda tasfiye ara raporlaması

2013 yılında kodlamayı değiştirmek mümkündür. Bu nedenle, bunun açıklığa kavuşturulması gerekiyor.

Ara dönem finansal tabloların sunulması

Yıl için ana raporlamaya ek olarak, ara dönem finansal tabloların sunulması zorunluluğu vardı. Örneğin, altı veya dokuz ay. Ancak şu anda böyle bir zorunluluk bulunmamaktadır. Ancak yine de, bazı kuruluşlar hala ara raporlar sunuyor. Ayrıca işletme içinde ara muhasebe raporlarının tutulması tavsiye edilir.

Finansal tablolarda kod 31

Mali tablolardaki 31 numaralı kod, yarım yıllık bir rapor anlamına gelir. Raporlama dönemi 1 Ocak'ta başlar. Bu rapor aşağıdaki belgeleri içermelidir:

1. Son altı ay içinde yapılan tüm finansal işlemlerin tam bir hesabı.
2. Altı aylık bilanço.
3. Altı ay içinde işletmenin tüm nakit akışlarını raporlayın.
4. Kurumsal sermaye beyanı. Ve onu değiştirmekle ilgili.

Mevzuata göre, altı aylık raporlama yalnızca Federal yetkililer tarafından sağlandığında sunulur.

Finansal tablolarda kod 33

Mali tablolardaki kod 33, 9 aylık bir rapor anlamına gelir. Bu rapordaki tüm belgeler altı aylık rapordakiyle tamamen aynıdır. Yalnızca belgelerin ve raporların teslimi için son tarih değişir.

İstatistiksel raporlamanın en geç 15 Ekim 2013 tarihine kadar sunulması gerektiği unutulmamalıdır. Gelir tablosu en geç 28 Ekim 2013'e kadar, kişiselleştirilmiş muhasebe ise en geç 15 Kasım 2013'e kadar sunulmalıdır.

ipgid.ru

Vergi dönemi türleri:

• ay;
• çeyrek;
• yarı yıl;
• 9 ay;

Vergi dönemi kodu, beyannamenin veya diğer raporlama formunun başlık sayfasında sabitlenir. Genellikle, ödeme yapanlar, belirli bir beyanın tüm kodlarını, beyanı doldurarak (ekte) sırayla bulabilirler. Örneğin, bir gelir vergisi beyannamesi için, dönem kodları, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 No. ММВ-7-3/ sayılı Kararında belirtilmiştir. [e-posta korumalı]

Vergi kümülatif toplam olarak kabul edilirse, beyannameler kodlu olarak aşağıda belirtilen dönemlerde verilir:

• çeyrek - 21;
• yılın ilk yarısı - 31;
• 9 ay - 33;
• takvim yılı - 34.

Raporları doldurun ve İnternet üzerinden ve ilk kez IFTS'ye gönderin. Sizin için 3 ay Kontur.Externa bedava!

denemek

Beyannamenin aylık olarak sunulması halinde, kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

Konsolide vergi mükellefi grupları için kendi kodları onaylanmıştır: 13'ten 16'ya (burada kod 14, yarım yıla ve 16 ila bir yıla karşılık gelir).

Konsolide grupların aylık raporlama kodlaması kod 57 ile başlar ve kod 68 ile biter.

Bir şirketi tasfiye ederken 50 kodu girilmelidir.

Emlak vergisi için diğer kodlar geçerlidir:

21 - Ben çeyrek;

17 - yarım yıl;

18 - 9 ay;

51 - Yeniden yapılanma sırasında çeyrek;

47 - yeniden yapılanma sırasında yarım yıl;

Yeniden yapılanma için 48 - 9 ay.

Basit listeler için kodlar

Rapor gönderirken standart kodlar kullanılır: 21, 31, 33, 34.

USN için özel kodlar da vardır:

95 - vergi rejimini değiştirirken son vergi dönemi;

96 - basitleştirilmiş vergi sistemindeki faaliyetlerin tamamlanmasından önceki son vergi dönemi.

UTII için kodlar

Bir UTII beyanı doldururken, ödeme yapanlar aşağıdaki kodları kullanmalıdır:

21 (51) — Ben çeyrek (tasfiye halinde ben çeyrek);

22 (54) — II çeyrek (tasfiye durumunda II çeyrek);

23 (55) — III çeyrek (tasfiye üzerine III çeyrek);

24 (56) - IV çeyrek (tasfiye durumunda IV çeyrek).

Kod, beyanı doldurma prosedürüne uygun eki açarak her zaman kontrol edilebilir. Genellikle tüm kodlar bir tabloda özetlenir.

www.kontur-extern.ru

Vergi dönemi, raporlama bilgilerinin gönderildiği zamanı hızlı ve doğru bir şekilde belirlemenizi sağlayan bir koddur. Bireysel atamalar için sağlanan yetkililer - özel bir kodlama veya kodlama. Mali tabloları derlerken kodları nasıl doğru bir şekilde belirleyeceğinizi anlatacağız.

Her mali rapor türü için, yetkililer ayrı bir kodlama sağladı. Tüm değerleri hatırlamak zordur. Bu nedenle muhasebecilerin kafası genellikle karışır, vergi dönemi 21 hangi çeyrek veya aydır? Mali beyanın türüne bağlı olarak, bir kodun birkaç anlamı vardır. Ancak çeşitli bildirim türleri için aynı olan şifreler vardır.

Ana amaç

Mali raporlama formunun derlendiği belirli bir süreyi belirlemek için özel bir kodlama sağlanmıştır. Kod iki basamaklı bir sayıdır, örneğin vergi dönemi: 22, 34, 50.

Bu tür bir kodlama, oluşum zamanlarına göre çok uygun bir rapor gruplandırmasıdır. Örneğin, bu şifre, mükellefin hesaplamayı hangi süre için yaptığını ve vergiyi bütçeye hesapladığını hızlı bir şekilde belirlemenizi sağlar.

Her vergi raporlama türü veya kodu (KND) için ayrı bir kodlama prosedürü sağlanır. Federal Vergi Servisi'ndeki ana rapor türleri için şifrelerin nasıl belirlendiğini düşünün.

Mükellefin kategorisi ve statüsü kodlamanın belirlenmesinde önemli değildir. Yani, Federal Vergi Servisi, ücretleri, katkı paylarını ve vergileri ödeyen kişinin türüne bakılmaksızın her form veya rapor formu için kodları ayrı ayrı onaylar. Yani, bu kodlama tüzel kişiler, bireysel girişimciler, özel uygulamalar ve sıradan vatandaşlar tarafından kullanılır.

KDV beyannamesi

Mevcut KDV raporlama formu ve doldurma prosedürü, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanmıştır. [e-posta korumalı]. Kodlama için, ilk basamağın 2 olduğu ve ikincisinin çeyrek sayısını kronolojik sırayla belirlediği iki basamaklı sayılar kullanılır. Örneğin, katma değer vergisi beyannamesi için 2020'nin 2. çeyreği için vergi dönemi kodu 22'dir.

Ve vergi dönemi 24 hangi çeyrektir? Katma değer vergisi raporlaması için bu kod 4. çeyreği gösterir. Buna göre 23. vergi dönemi hangi çeyrektir? Bu, raporlama yılının üçüncü çeyreğidir.

Üç ayda bir sunulması gereken mali raporlama için de benzer kurallar oluşturulmuştur. Su vergisi veya UTII için raporlama formlarını doldururken benzer kodları belirtin. Örneğin, 4. çeyrek için vergi dönemi kodu 24'ü kullanın.

Vergi dönemi kodu 21 - UTII beyannamesinde ne var? Bu, yılın ilk üç ayı (Q1) için bir rapordur.

kar raporları

"Karlı" raporlamanın kodlanması, üç aylık formlardan biraz farklıdır. Böylece kar beyanı yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre doldurulur.

Şifreleri şu şekilde tanımlayın:

• ilk çeyrek için 21'i belirtin;
• vergi dönemi kodu 31 - bu, yılın 1. yarısı için bir rapordur;
• vergi dönemi 33 hangi çeyrektir? Bu, kâr raporlamasında bir çeyrek değil, bu raporlama yılının ilk 9 ayına ait bilgilerdir;
• vergi dönemi kodu 34 - Ocak-Aralık arası yıllık bilgi.

Bir şirket aylık gelir raporları sunarsa, tamamen farklı bir kodlama uygulanır. Örneğin, yılın ilk ayı 35, ikincisi 36, üçüncüsü 37 vb.

Gelir vergisi raporlamasının doldurulması için temel kurallar, 19/10/2016 tarihli ve ММВ-7-3/ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin sırasına göre düzenlenmiştir. [e-posta korumalı].

Şirket yeniden yapılanma veya tasfiye sürecindeyse raporda vergi dönemi 50 kullanılır. Diğer bir deyişle, kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında son mali dönemi yansıtmak için 50 kodunu kullanın.

Konsolide grup bilgileri

Çoğu zaman, gelir vergisine ilişkin bilgiler ayrı bir kuruluş için değil, aynı anda birkaç şirket veya ayrı bölüm için oluşturulur. Bu tür derneklere konsolide grup denir.

Böyle bir konsolide grup Federal Vergi Servisi'ne bir rapor sunarsa, gelir vergisi beyannamesinde belirli bir kodlama belirtilir:

1. 1 sq. için oluşturulan mali bilgilerin belirlenmesi için 13 değeri sağlanır. Yılın.
2. Kod 14 - konsolide vergi mükellefleri grubu tarafından yılın ilk yarısı için sağlanan bilgiler.
3. Tanım 15 - Rapor, ilk dokuz ay (Ocak-Eylül) için bir grup vergi mükellefi tarafından oluşturulmuştur.
4. 16 rakamı, beyannamedeki bilgilerin konsolide vergi mükellefleri grubu için Ocak ile Aralık arasındaki mali yılın tamamı için sağlandığını göstermektedir.

Bordro raporları

Bordro, sigorta primleri ve stopaj raporları ayrı ayrı kodlanır.

6-NDFL raporu için ayrı bir raporlama dönemi sağlanır - raporlayan şirketin yeniden düzenlenmesi ve (veya) tasfiyesinden önceki yılı gösteren 90 kodu. Tek bir sigorta primi hesaplaması yapmak için benzer bir kod kullanın.

Bordro raporları için genel değerler:

• vergi dönemi 21 - yılın ilk üç ayı: Ocak, Şubat, Mart;
• vergi dönemi 31 - 1 yarı yıl veya tahakkuk esasına göre ilk 6 ay;
• kod 33 - yılın başından itibaren 9 ay;
• vergi dönemi 34 (bu hangi çeyrek?) tam bir takvim yılı veya Ocak-Aralık arası 12 aydır.

Federal Vergi Servisi'ndeki hemen hemen her tür raporlama formundaki vergi raporlama döneminin 34, tam bir takvim yılını (Ocak-Aralık) gösterdiğini belirtmekte fayda var. Ayrıca mükellefin statüsü ve kategorisi herhangi bir rol oynamamaktadır. Yani, kod, 3-NDFL beyannamesini ve diğer mali rapor ve beyannameleri hazırlarken kuruluşlar (tüzel kişiler), bireysel girişimciler ve sıradan vatandaşlar tarafından kullanılmalıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre nakliye vergisi beyannamesindeki vergi döneminin 34, sigorta primleri için tek bir hesaplama vb. her yerde bir yıl olduğunu lütfen unutmayın.

Ödeme emirlerindeki şifreler ve kodlar

Federal Vergi Servisi lehine mali yükümlülüklerin ödenmesi için ödeme emirleri hazırlarken, tamamen farklı bir kodlama kullanılır. On haneli format kodu ödeme emrinde belirtilir: “XX.XX.YYYY”, burada XX, mükellefin vergi dilimini devlet bütçesine aktardığı sürenin harf ve sayısı, YYYY ise takvim yılıdır. hangi bütçe ödemelerinin hesaplandığı.

Örneğin:

• üç aylık hesaplamalar - "Q.0X.2020". 3. çeyrek için KDV ödemesi - "Ç.03.2020";
• örneğin Eylül ayı için aylık ödeme "MS.09.2020" olarak belirlenmiştir;
• altı aylık ödeme: "PL.01.2020" - yılın ilk yarısı için ve "PL.02.2020" - ikincisi için;
• takvim yılı sonunda ödeme "DG.00.2020" olarak belirlenir.

kodlama tablosu

Yukarıda belirttiğimiz gibi, mali beyannamelerin ve diğer raporlamaların her bir formu ve türü için kodlamaları hatırlamak oldukça zordur. Formu doldururken yapılacak bir hata şirket için maliyetli olabilir. Örneğin, bir muhasebeci raporda yanlış kodu gösterecek, bu nedenle vergi makamları gönderilen bilgileri saymayacak ve geç bilgi verilmesi için para cezası uygulayacaktır.

Federal Vergi Hizmetindeki formları ve formları doldururken hataları ortadan kaldırmak için mali form türleri için mevcut tüm kodlamaları içeren profesyonel bir not kullanın.

Beyannameler için tüm vergi dönemleri kodları tablodadır.

Vergi dönemi kodu, vergi beyannamesi veya ödeme belgesinin özel alanına girilen iki haneli bir şifredir. IFTS çalışanları için gereklidir. Bilgilerin makine tarafından işlenmesini kullanarak, verginin hesaplanması veya doğrulanması için temel olan süreyi belirlerler.

Bazı durumlarda, vergi dönemi kodu diğer bilgiler. Özellikle belirli kodlar kullanılarak beyannamenin şirket tarafından tasfiyeden önceki son vergi dönemine ait olduğu tespit edilebilir.

vergilendirilebilir dönem- bu, vergi matrahının hesaplandığı zaman aralığıdır. Her vergi türü için yasal olarak kendi dönemi belirlenir - aydan çeyreğe ve yıldan. Her çeyrek kendi koduyla işaretlenmiştir.

Bazı vergiler hesaplanırken vergi dönemleri de raporlama dönemlerine ayrılır. Her raporlama dönemi için vergi hesaplanır ve ödenir. Her vergi türü için raporlama dönemleri de Vergi Kanununda ayrı ayrı belirtilmiştir. Olabilir:

• çeyrek;
• yarı yıl;
• 9 ay.

Bazı durumlarda, özellikle bir şirket gerçek kâra dayalı olarak gelir vergisi ödüyorsa, aylık bir form kullanılır - o zaman belirli bir ay için hesaplanan raporlama dönemleri, ön ödemeleri (avans olarak) hesaplamak için kullanılır.

Gelir vergisi için

Bu durumda Vergi Kanunu'nun 285. maddesine göre vergilendirme dönemi; Takvim yılı. Raporlama dönemleri, fiili kâra dayalı vergi avansları hesaplanırken 1 çeyrek, yarım yıl veya 9 aydır - takvim yılının sonuna kadar bir, iki, üç, dört ve benzeri aylar.

Beyanın başlık sayfasında, raporlama döneminin iki haneli bir kodu yer alır, yani. geçici verginin hesaplanıp ödendiği vergidir.

Kodlar, raporlama döneminin hesaplama türüne bağlıdır. Genel olarak üç aylık hesaplamalar için geçerlidir sonraki kodlama:

• çeyrek - 21;
• yılın ilk yarısı - 31;
• 9 ay - 33;
• takvim yılı - 34.

İkinci seçenek, nihai, yıllık beyannamede belirtilir.

Raporlama dönemleri takvim aylarıysa, sırasıyla 35'in Ocak, 36'nın Şubat, 37'nin Mart (vb.) ve 46'nın Aralık olduğu 35'ten 46'ya kadar sayılarla işaretlenir.

İçin konsolide vergi mükellefi grupları uygulamalı kendi kodlama sistemi. KGN için kodlar:

• çeyrek - 13;
• yarı yıl - 14;
• 9 ay - 15;
• yıl - 16.

Aylık ödeme şeklini seçen bu grup ödeme yapanlar için raporlama dönemleri sırasıyla 57'den 68'e kadar rakamlarla işaretlenmiştir.

Kod 50 özel bir koddur. Bu, kuruluşun mevcut haliyle nihai vergi dönemi olduğu ve ardından yeniden düzenleneceği veya tamamen tasfiye edileceği anlamına gelir. Bu dönem, belirli bir zaman dilimi veya mevsim ile ilişkilendirilemez.

Yılın başından fiili tasfiye veya yeniden yapılanma tarihine kadar hesaplanabilir. Şirket kuruluşundan tasfiye gününe kadar çeyrek, yarım yıl ve 9 aydan fazla geçmişse veya şirket bir yıl içinde sona ermişse.

Kurumlar vergisi için

Hesaplarken, hesaplama ve ödeme dönemi bir önceki yıl, raporlama yılıdır. Bu, Vergi Kanunu'nun 379. Maddesi ile belirlenir.

Şirket için raporlama periyotları belirlenmemiş olabilir. Bu durumda, herhangi bir avans ödemesinin hesaplanmasına ve ödenmesine gerek yoktur.

Bu verginin uygulanmasında bir takım incelikler vardır. Her biri için başka bölgelerde şubesi veya gayrimenkulü bulunan işletmeler, ayrı beyan. Emlak vergisi (bireyler için değil, kuruluşlar için) bölgesel olarak sınıflandırılır, federal hazineye değil, ödendiği Rusya Federasyonu bölgesinin, bölgesinin veya cumhuriyetinin bütçesine gider.

Şubeli bir organizasyonun her bir ayrı alt bölümü, kendisine ödeme yapar. kendi başına Ayrıca, örneğin bir işletmenin ana departmanı için raporlama dönemlerinin bölgesel düzenlemeler tarafından belirlenmediği ve vergi avansı ödemediği, ancak diğer bölgelerde bulunan bir veya birkaç şube için raporlama dönemlerinin belirli olduğu durumlar vardır. yerel makamlar tarafından kurulur ve yılda iki ila dört kez peşin ödeme yaparlar.

Ayrı bir alt bölümün uymadığı diğer bölgelerdeki (depo, bina vb.) ayrı gayrimenkuller için, muhasebe departmanı ayrıca şirketin merkez ofisinde IFTS'ye gönderilen ayrı bir beyanname düzenler. mülkün bulunduğu bölge.

Beyannamede belirtilen dönemlerin sayısal kodları, gelir vergisi kodlarına benzer. Beyanname bir yıl için sunulursa, 34 koduyla işaretlenir. Herhangi bir raporlama dönemi için ise sırasıyla üç ayda bir. Bu vergide aylara göre raporlama yapıldığını belirtmekte fayda var. sağlanmadı.

Bir kuruluşun gelir ve emlak vergisi avanslarını hesaplarken, işletme için raporlama dönemleri belirlenmişse, IFTS'nin bu ödemelerin hesaplamalarını sağlaması gerekir.

USN'de

Üzerinde çalışırken kullanılan vergi dönemi bir yıldır (takvim). Raporlama, yukarıdaki durumlara benzer - ilk çeyrek, altı ay ve 9 ay. Ancak, yukarıda açıklanan vergilerden farklı olarak, avans ödemelerinin hesaplanmasına gerek yoktur.

Vergi ve raporlama dönemleri için standart kodlar kullanılır - bir takvim yılı için 34'ün yanı sıra özel kodlar:

• 50 - şirket tasfiye edilirse veya yapı ve faaliyet alanını kökten değiştirirse (yeniden düzenlenir);
• 95, eski vergilendirme biçimindeki son dönemdir;
• 96 - "basitleştirilmiş" bir temelde çalışan bireysel bir girişimcinin son faaliyet döneminde kullanılan özel bir kod.

Yıl içinde herhangi bir nedenle basitleştirilmiş vergi sisteminde çalışma hakkını kaybeden mükellefler için basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının geçerli olduğu raporlama dönemi vergi dönemi olur. Bu, bir kuruluşun, örneğin, cari yılın Kasım ayına kadar “basitleştirilmiş” üzerinde çalışması ve ardından bu hakkı kaybetmesi durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının sonunda, raporlamayı gösteren bir beyanname vermesi gerektiği anlamına gelir. dokuz aylık dönem kodu, yani 33.

UTII ile

tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi için kullanılan vergi dönemi çeyrektir. Ayrıca raporlama dönemi olarak kabul edilir. Tüm UTII raporlamaları vergiye gönderilmelidir ayın 20'sine kadarçeyreği takip eden - vergi dönemi, vergi fiilen ödenebilirken 25'ine kadar.

Kullanılan kodlar aşağıdaki gibidir:

• 21-24 dahil - I'den IV'e çeyrek (2 numara, vergi döneminin üç ayda bir, 1'den 4'e kadar sayılar - sırasıyla çeyrek sayısı);
• 51 - Şirketin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi durumunda;
• 54 - II çeyrek;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Vergi dönemi kodunda ilk sırada yer alan 5 sayısı, Federal Vergi Servisi çalışanları için her zaman bu dönemin şirket faaliyetlerinde son olduğu anlamına gelir. Ondan sonra tasfiye edildi, dahil. iflas işlemleri yoluyla veya farklı bir vergi oranı uygulayabilen başka bir şirkette yeniden organize edilebilir.

1 Ocak 2021'den itibaren, UTII Rusya'da tamamen kaldırılmıştır (29 Eylül 2019 Sayılı 325-FZ Federal Yasası)

Çeyrek olarak

Bazı vergi türleri için, raporlama dönemlerinin farklı sayısal kodlamaları - çeyrekler kullanılır. Bu, Federal Vergi Servisi tarafından gönderilen beyanların otomatik olarak işlenmesini kolaylaştırmak için gereklidir. Böylece, ayırt ederler:

1. Standart üç aylık gelir vergisi kodları.
2. CGT'ler - konsolide vergi mükellefi grupları için üç ayda bir "kâr için" kodlar.
3. Kurumsal emlak vergisi için üç aylık kodlar.
4. UTII için üç aylık kodlar.

Yani, ilk durumda, 21 - ilk çeyreği işaretleme, 31 - yarım yıl, 33 - 9 ay. CGT için bu periyotlar, sırasıyla 13-15 aralığındaki sayılarla işaretlenmiştir.

Emlak vergisi (gayrimenkul anlamına gelir) ödenirken, çeyreklerin sonraki kodlaması:

• 21 - ilk;
• 17 - saniye,
• 18 - üçüncü,
• 51 - ondan sonra işletme yeniden düzenlenir / tasfiye edilirse ilk çeyrek;
• 47 - saniye;
• 48 - tasfiye / yeniden yapılanma durumunda üçüncü.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile, gelir vergisinin ödenmesinde olduğu gibi aynı dönem kodları geçerlidir, yani. 21, 31, 33 - çeyrek, 34 - takvim yılı.

UTII (tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi) ile, şirket tarihindeki bu vergi dönemi sonuncusu olmadıkça, I-IV çeyrekleri beyannamede 21-24 olarak belirtilir. Daha sonra 51 kodlaması - birinci, 54, 55, 56 - ikinci, üçüncü ve dördüncü çeyrekler için uygulanır.

Deklarasyonun sunumu

Dönem koduna ek olarak, beyana yönteminin kodunun yanı sıra sunum yerinin de girilmesi gerekir.

Bu arada

• 01 - taahhütlü posta ile gönderilen kağıt üzerinde beyan;
• 02 - kişisel olarak Federal Vergi Servisi'ne sunulan kağıt üzerinde;
• 03 - elektronik ortamda çoğaltılan kağıt üzerinde;
• 04 - beyan onaylanır ve İnternet üzerinden gönderilir;
• 05 - diğer;
• 08 - posta ile gönderilen, ancak elektronik ortama bir kopyası eklenmiş kağıt üzerinde beyan;
• 09 - kağıt üzerinde, barkod kullanarak (şahsen sunulur);
• 10 - posta ile gönderilen barkodlu kağıt üzerinde.

Yerel

Basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII ile gelir vergisi, mülk beyanlarını doldururken kullanılan üç kod vardır. Kod 120 - bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde, kod 210 - Rus kuruluşunun yasal olarak bulunduğu yerde, kod 215 - en büyük vergi mükellefleri arasında olmayan başka bir şirketin halefi kuruluşunun yasal adresinde.

Sunum yerinde UTII için daha fazla kod var. Tek bir emsal gelir vergisi ile aşağıdakiler kullanılabilir:

• 214 - "" statüsüne sahip olmayan bir Rus kuruluşunun bulunduğu bir beyan sunulduğunda;
• 245 - Rusya Federasyonu'ndaki resmi bir temsilcilik yardımıyla yürütülen yabancı bir şirketin faaliyet yerinde;
• 310 ve 320 - sırasıyla Rus teşebbüsünün veya bireysel girişimcinin faaliyet yerinde;
• 331-333 - Rusya'da kendi şubeleri aracılığıyla, başka bir kuruluş aracılığıyla veya bir bireyin arabuluculuğu aracılığıyla (nadiren kullanılır) faaliyet gösteren yabancı şirketler için.

Diğer vergi türleri için başka kodlar kullanılır, bunların uygulanmasına ilişkin kurallar Federal Vergi Hizmetinin emirleri veya diğer düzenlemeler ile düzenlenir.

Yönetmelikler

Vergi dönemlerine ilişkin kodları oluşturan ana belge, Ekleriyle birlikte Vergi Kanunu'dur. Ek olarak, belirli formları, kodlamaları oluşturan, değiştiren veya iptal eden Federal Vergi Hizmeti Emirleri periyodik olarak verilir.

Kod 34, 26 Kasım 2014 tarih ve ММВ-7 / 3-600 No.lu Rusya Federal Vergi Servisi Emri ile, UTII kodları - Rusya Federal Vergi Servisi No. ММВ-7 / 3-353 ile onaylanmıştır. 4 Temmuz 2014 (22 Aralık 2015'te değiştirilmiştir) vb.

Periyodik olarak, eskilerini değiştiren, tamamlayan veya iptal eden yeni düzenlemeler çıkar, bu nedenle gereklidir. dikkatli kontrol vergilerin hesaplanmasında ve ödenmesinde hataları önlemek için düzenleyici çerçevedeki değişikliklerin ilerlemesi.

raporlama dönemi

Her vergi türü için ayrı ayrı belirlenir. Bir ay veya bir çeyrek ise, kural olarak, beyanname verilmesi ve verginin bir sonraki ay içinde ödenmesi gerekir. Avans ödemelerini vergi döneminden farklı olarak verginin tamamı üzerinden belirlemektedir.

Her vergi türünün kendi raporlama dönemi vardır. Raporlama döneminin bir yıl olduğu vergi ve harçlar için, örneğin 2019, 28 Mart'tan önce, mülk için - 30 Mart'tan önce, basitleştirilmiş vergi sistemi için - 31 Mart 2020'den önce bir kar beyanı sunulmalıdır.

Vergi mevzuatındaki değişiklikler bu videoda sunulmaktadır.