فتح حساب شخصي في الخزينة. إجراء جديد لفتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها (Furagina O.)

النسخة المطبوعة

طلب رقم 1
وافق
وسام دائرة المالية
بتاريخ 24.11.2011 رقم 07-36od

إجراءات فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها

1. أحكام عامة

1.1 تم تطوير هذا الإجراء الخاص بفتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها (المشار إليه فيما يلي باسم الإجراء) على أساس المادتين 166.1 و 220.1 من قانون الميزانية الاتحاد الروسي، الجزء 3.2 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 3 نوفمبر 2006 رقم. رقم 174-FZ "بشأن المؤسسات المستقلة" ، الجزءان 2 و 4 من المادة 30 من القانون الاتحادي الصادر في 8 مايو 2010 N 83-FZ "بشأن تعديل بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي فيما يتعلق بتحسين الوضع القانوني مؤسسات الدولة (البلدية) "، والقوانين التنظيمية للاتحاد الروسي ، والقوانين القانونية لإدارة مدينة بايكونور ، وتحدد إجراءات فتح وصيانة الإدارة المالية لإدارة مدينة بايكونور (المشار إليها فيما يلي باسم إدارة الشؤون المالية) شخصيًا حسابات المستفيدين من أموال ميزانية مدينة بايكونور ، وكذلك الحسابات الشخصية لتسجيل المعاملات بأموال المنظمات - غير المشاركين في عملية الميزانية التي تديرها إدارة مدينة بايكونور (يشار إليها فيما بعد باسم العملاء).

2. أنواع الحسابات الشخصية

1.2 تفتح دائرة المالية الأنواع التالية من الحسابات الشخصية:
1) الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية ، المصمم لحساب اعتمادات الميزانية و (أو) حدود التزامات الميزانية ، وهو الحد الأقصى لمبلغ التمويل الذي يتلقاه متلقي أموال الميزانية ؛ لتعكس عمليات المتلقي لأموال الميزانية لتوزيع حدود التزامات الميزانية حسب رموز المواد (البنود الفرعية) للمجموعات (المواد) ذات الصلة من تصنيف عمليات قطاع الإدارة العامة في حدود الميزانية الالتزامات المقدمة إليه (إذا كان المتلقي لأموال الميزانية يتمتع بسلطة الميزانية المناسبة) ؛ حساب التزامات الميزانية التي يقبلها متلقي أموال الميزانية ودفع الالتزامات النقدية ، من أجل تنفيذ متلقي أموال الميزانية لعمليات الميزانية على حساب أموال الميزانية (بما في ذلك العملات الأجنبية) ؛
2) حساب شخصي لتسجيل المعاملات بالأموال المتلقاة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية ، المصمم ليعكس عمليات المتلقي لأموال الميزانية ، وكذلك مؤسسات الميزانية (المستقلة) ذات الأموال المستلمة وفقًا للتشريع والقوانين التنظيمية للاتحاد الروسي ، وإدارة مدينة بايكونور ، تحت تصرف مؤقت ؛
3) حساب شخصي لمؤسسة موازنة ، مصمم لتسجيل المعاملات بأموال مؤسسات الميزانية (باستثناء الإعانات لأغراض أخرى ، وكذلك استثمارات الميزانية المقدمة لمؤسسات الميزانية من ميزانية مدينة بايكونور) ؛
4) حساب شخصي منفصل لمؤسسة موازنة ، مصمم لتسجيل المعاملات بالأموال المقدمة إلى مؤسسات الميزانية من ميزانية مدينة بايكونور في شكل إعانات لأغراض أخرى ، وكذلك استثمارات الميزانية ؛
5) الحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة ، المصمم لتسجيل المعاملات مع أموال المؤسسات المستقلة (باستثناء الإعانات لأغراض أخرى ، وكذلك استثمارات الميزانية المقدمة للمؤسسات المستقلة من ميزانية مدينة بايكونور ؛
6) حساب شخصي منفصل لمؤسسة مستقلة ، مصمم لتسجيل المعاملات بالأموال المقدمة للمؤسسات المستقلة من ميزانية مدينة بايكونور في شكل إعانات لأغراض أخرى ، وكذلك استثمارات الميزانية ؛
7) حساب شخصي لتسجيل العمليات على الصلاحيات المفوضة لمتلقي أموال الميزانية ، مصمم ليعكس عمليات المتلقي لأموال الميزانية أو مؤسسة الميزانية (المستقلة) التي قبلت صلاحيات الميزانية وفقًا لسلطات الميزانية المنقولة إلى المتلقي لأموال الميزانية.

2.2. عند فتح الحسابات الشخصية المحددة في الفقرة 2.1 من هذا الإجراء ، يتم تخصيص أرقام لها.

يتكون رقم الحساب الشخصي من أحد عشر رقمًا أو ستة حقول:

غرف التفريغ	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

أين:
الرقمان الأول والثاني - رمز الحساب الشخصي ؛
3 و 4 أرقام - صفر أرقام ؛
الرقم الخامس - رمز نوع الميزانية ؛
من 6 إلى 10 فئة - رقم الحساب ؛
11 رقمًا - تحقق من الرقم.

يشار إلى رمز الحساب الشخصي وفقًا للأنواع التالية من الحسابات الشخصية:
03 - الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية ؛
05 - الحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات بالأموال المتلقاة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية ؛
14 - الحساب الشخصي لمحاسبة العمليات على الصلاحيات المفوضة لمتلقي أموال الميزانية ؛
20 - الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية ؛
21 - حساب شخصي منفصل لمؤسسة الميزانية ؛
30 - حساب شخصي لمؤسسة مستقلة ؛
31 - حساب شخصي منفصل لمؤسسة مستقلة.

يتم تحديد رمز نوع الميزانية وفقًا للقيم التالية:
3 - الميزانية المحلية ؛
6 - الصناديق كيان قانوني، والتي ، وفقًا لقانون الميزانية للاتحاد الروسي ، ليست متلقية لأموال الميزانية ، حيث يتم تنفيذ الخدمات النقدية من قبل وزارة المالية.

2.3 تتوافق الأرقام من 6 إلى 11 في رقم الحساب الشخصي مع رقم العميل الفريد (المشار إليه فيما يلي باسم UNK). يجب أن يكون UNK فرديًا تمامًا ولا يمكن تكراره. في حالة فتح عدة حسابات شخصية لعميل واحد ، تظل UNC الخاصة به دون تغيير.

3. إجراءات فتح الحسابات الشخصية

3.1. لفتح حساب شخصي ، يقدم العميل المستندات التالية:
أ) طلب فتح حساب شخصي بالشكل الذي يتوافق مع الملحق رقم 1 لهذا الإجراء ؛
ب) بطاقة نماذج التوقيعات للحسابات الشخصية (المشار إليها فيما يلي باسم بطاقة نماذج التوقيعات) في النموذج وفقًا للملحق رقم 2 لهذا الإجراء ؛
ج) نسخة من الوثيقة التأسيسية.
د) نسخة من وثيقة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
هـ) نسخة من شهادة تسجيل الكيان القانوني لدى مصلحة الضرائب في موقع في أراضي الاتحاد الروسي.

3.2 يتم اعتماد نسخ المستندات المحددة في الفقرات الفرعية ج) و د) و هـ) من الفقرة 3.1 من هذا الإجراء من قبل المدير المسؤول عن العميل أو المؤسس أو كاتب العدل أو الهيئة التي نفذت تسجيل الدولة. في حالة توفر المستند الأصلي ، يمكن اعتماد نسخ من المستندات من قبل موظف معتمد في الإدارة المالية.

البطاقة التي تحتوي على عينات من التواقيع وبصمات الختم مصدق عليها بتوقيع الرئيس (النائب) وختم الختم الرسمي للمدير أو المؤسس أو الموثق.

3.3 عندما يفتح العميل حسابًا شخصيًا من نوع مختلف ، لا يلزم إعادة تقديم المستندات المحددة في الفقرات الفرعية ب) ، ج) ، د) و هـ) من الفقرة 3.1 من الإجراء. يتم تقديم طلب فتح حساب شخصي في مثل هذه الحالات في النموذج وفقًا للملحق 1 للإجراء.

3.4. عند فتح حساب شخصي ، تبرم الإدارة المالية مع العميل اتفاقية (لوائح) لفتح الحساب الشخصي المقابل والحفاظ عليه بالشكل المعتمد بالطريقة المحددة.

3.5 يتم تبادل المعلومات بين وزارة المالية والعملاء إلكترونيًا باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني (المشار إليه فيما يلي بـ EDS) وفقًا لاتفاقية التبادل الإلكتروني للوثائق المبرمة وفقًا للمتطلبات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي وفقًا للملحق رقم .3.

إذا لم يكن لدى العميل أو الإدارة القدرة الفنية على تبادل المعلومات في شكل إلكتروني ، يتم تنفيذ تبادل المعلومات باستخدام سير العمل الورقي مع تقديم المستندات في وقت واحد على وسيط آلي (يشار إليه فيما بعد بالورق).

3.6 في حالة إدارة المستندات الإلكترونية باستخدام EDS بين إدارة المالية والعملاء ، لا يلزم نموذج التوقيع (التوقيعات) للشخص المخول (الأشخاص المفوضين) الذي وقع (التوقيع) على مستند EDS الإلكتروني في بطاقة عينة التوقيع. يتم الاحتفاظ بالاتفاقية الخاصة بإدارة المستندات الإلكترونية في ملف العميل.

3.7 يتم تقديم نموذج بطاقة التوقيع المصدق وفق الإجراءات المتبعة من قبل العملاء إلى دائرة المالية بنسخة واحدة.

3.8 يتم توقيع نموذج بطاقة التوقيع من قبل المدير وكبير المحاسبين للعميل (الأشخاص المفوضين من قبل المدير) ، الذي يتم فتح حساب شخصي له. يعود حق التوقيع الأول إلى رئيس العميل و (أو) الأشخاص الآخرين المفوضين من قبله. يعود حق التوقيع الثاني إلى كبير المحاسبين والأشخاص المفوضين من قبل رئيس العميل بمسك السجلات المحاسبية.

عند تغيير رئيس أو كبير المحاسبين للعميل ، يتم تقديم نموذج جديد لبطاقة التوقيع مع عينات توقيع لجميع الأشخاص المخولين بالتوقيعين الأول والثاني ، مصدقة بالطريقة المقررة. إذا بقيت توقيعات رئيس وكبير المحاسبين للعميل كما هي في بطاقة عينة التوقيع الجديدة المقدمة في حالة استبدال أو إضافة تواقيع الأشخاص المؤهلين للتوقيع الأول والثاني ، فإن الشهادة الإضافية لبطاقة عينة التوقيع هذه ليست كذلك مطلوب.

3.9 عندما يتم منح شخص ما بشكل مؤقت حق التوقيع الأول أو الثاني ، وكذلك عندما يتم استبدال أحد الأشخاص الذين وقعوا على بطاقة عينة التوقيع المفوض من قبل رئيس العميل مؤقتًا ، لا يتم وضع بطاقة عينة جديدة للتوقيع ، و بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم نموذج بطاقة التوقيع فقط مع نموذج توقيع الشخص المخول مؤقتًا ، مما يشير إلى فترة صلاحيتها. يتم توقيع بطاقة عينة التوقيع المؤقتة من قبل رئيس المحاسبين الرئيسيين (الأشخاص المفوضين من قبل الرئيس) للعميل ولا تتطلب شهادة إضافية.

3.10. إذا كان العميل قد فتح بالفعل حسابًا شخصيًا وفقًا للإجراء المتبع ، فلا يلزم تقديم نموذج بطاقة التوقيع لفتح حسابات شخصية أخرى إذا كان الأشخاص الذين يحق لهم توقيع المستندات على أساسها يتم تنفيذ العمليات على شخصية تم فتحها حديثًا تبقى الحسابات كما هي.

3.11. لا تطلب وزارة المالية تقديم توكيلات ووثائق أخرى تؤكد سلطة الأشخاص الذين تم تضمين توقيعاتهم في بطاقة عينة التوقيع.

3.12. يتم فتح حساب شخصي للعميل بناءً على تفويض من رئيس دائرة المالية (الأشخاص المفوضين من قبله) وكبير المحاسبين (الشخص الذي يحل محله) على طلب فتح حساب شخصي بعد العميل يقدم إلى إدارة المالية المستندات اللازمة لفتح نوع الحساب الشخصي المقابل ، والتحقق منها لتلبية متطلبات الأمر.

3.13. لا يسمح بوجود تصحيحات في طلب فتح حساب شخصي ونموذج بطاقة التوقيع والوثائق المرفقة المقدمة إلى دائرة المالية.

3.14. يتم التحقق من المستندات المقدمة من العميل ، واللازمة لفتح الحسابات الشخصية ، من قبل دائرة المالية في غضون خمسة أيام عمل بعد تقديمها. يتم إرجاع حزمة من المستندات التي لا تفي بالمتطلبات المحددة في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد للتحقق.

3.15. يتم تخزين المستندات التي تم التحقق منها والتي تفي بالمتطلبات المحددة في ملف العميل ، والذي يتم فتحه والاحتفاظ به بالطريقة المحددة (المشار إليها فيما يلي باسم ملف العميل). يتم وضع حالة العميل بشكل موحد لجميع الحسابات الشخصية المفتوحة لهذا العميل.

3.16. يلتزم العملاء بالإبلاغ كتابيًا عن جميع التغييرات (الإضافات) في المستندات المقدمة إلى إدارة الشؤون المالية لفتح حسابات شخصية في غضون خمسة أيام.

3.17. تقوم إدارة المالية بتسجيل الحسابات الشخصية للعملاء في مجلة تسجيل الحسابات الشخصية للعملاء ، وإخطار مصلحة الضرائب بفتح حساب شخصي للعميل ، وخلال الفترة المحددة بعد فتح الحساب الشخصي ، يتم إخطار مصلحة الضرائب ، إذا كان توفير هذه المعلومات وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي إلزاميًا.

3.18. يتم الاحتفاظ بدفتر يوميات تسجيل الحسابات الشخصية وفقًا لإجراءات تدفق المستندات المعتمدة بأمر من الإدارة المالية.

4. إجراء إعادة إصدار وإغلاق الحسابات الشخصية

4.1 تتم إعادة إصدار الحسابات الشخصية للعملاء وفقًا لطلب إعادة إصدار الحسابات الشخصية في النموذج وفقًا للملحق رقم 4 لهذا الإجراء ، والذي يقدمه العميل على الورق إلى إدارة المالية ، في حالة: أ) تغيير في اسم العميل لا ينتج عن إعادة التنظيم ولا يرتبط بتغيير في التبعية ؛
ب) التغييرات في الترتيب المحدد لهيكل أرقام الحسابات الشخصية للعميل ؛
ج) تغيير اسم الإدارة المالية ، دون أن تكون ناجمة عن إعادة التنظيم.

يمكن تقديم طلب موحد لإعادة تسجيل الحسابات الشخصية لجميع الحسابات الشخصية المفتوحة من قبل إدارة المالية لهذا العميل.

في حالة حدوث تغيير في اسم العميل غير ناتج عن إعادة التنظيم ولا يتعلق بتغيير في التبعية ، يجب أن يكون طلب إعادة إصدار الحسابات الشخصية مصحوبًا ببطاقة عينة توقيع جديدة تم إعدادها واعتمادها وفقًا لهذا الإجراء.

4.2 تتم إعادة إصدار الحسابات الشخصية ذات الصلة على أساس المستندات التي تم التحقق منها والتي تفي بالمتطلبات المحددة. يتم إعادة إصدار الحساب الشخصي من لحظة قيام الموظف المفوض بإدارة الشؤون المالية بإدخاله في دفتر اليومية لتسجيل الحساب الشخصي.

4.3 يتم إغلاق الحسابات الشخصية للعملاء من قبل دائرة المالية على أساس طلب إغلاق حساب شخصي في النموذج وفقًا للملحق رقم 5 من هذا الإجراء ، والذي يقدمه العميل على الورق إلى دائرة المالية ، فيما يتعلق مع:
أ) إعادة تنظيم (تصفية) العميل ؛
ب) إلغاء صلاحيات العميل المتعلقة بالميزانية لتعكس العمليات التي تم فتح حساب شخصي لها ؛
ج) تغيير في نوع المؤسسة.
د) في الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون الموازنة للاتحاد الروسي.

يتم حفظ طلب إغلاق الحساب الشخصي في ملف العميل. يتم إعداد الطلب بشكل منفصل لإغلاق كل حساب شخصي يفتحه للعميل من قبل دائرة المالية. 4.4 عند إعادة تنظيم (تصفية) العميل ، يجب على العميل أن يقدم إلى إدارة المالية نسخة من الوثيقة الخاصة بإعادة تنظيمه (التصفية) وتعيين لجنة التصفية ، موضحًا فيه مدة صلاحية لجنة التصفية والتوقيع. نموذج بطاقة أعدتها لجنة التصفية.

عند الانتهاء من عمل لجنة التصفية ، يتم إعداد طلب إغلاق حساب شخصي من قبل لجنة التصفية.

4.5 تتم تسوية المؤشرات المسجلة على الحساب الشخصي عند إغلاقه من خلال تزويد العميل بتقرير عن حالة الحساب الشخصي المقابل.

يتم إنشاء تقارير عن حالة الحساب الشخصي اعتبارًا من تاريخ إغلاق الحساب الشخصي المحدد في طلب إغلاق الحسابات الشخصية.

4.6 يتم إغلاق الحسابات الشخصية للعملاء في حالة عدم وجود مؤشرات مسجلة عليها.

إذا كان هناك رصيد من الأموال في الحساب الشخصي ، مع طلب إغلاق الحساب الشخصي ، يقدم العميل إلى إدارة الشؤون المالية طلبًا للمصروفات النقدية (رمز النموذج وفقًا لـ KFD 0531801) بالطريقة المحددة ، لتحويل رصيد الأموال إلى الوجهة.

يتم تحويل الأموال المستلمة على حساب دائرة المالية بعد إغلاق الحساب الشخصي للعميل وفق التفاصيل المحددة في طلب إغلاق الحساب الشخصي ، وفي حالة غيابها يتم إعادتها إلى المرسل.

4.7 تقوم إدارة المالية في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد إغلاق الحساب الشخصي في طلب إغلاق الحساب الشخصي المستلم من العميل أو من لجنة التصفية بإبلاغ العميل أو لجنة التصفية بذلك.

دائرة المالية ، خلال الفترة التي يحددها القانون بعد إغلاق الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية ، يقوم الحساب الشخصي لتسجيل المعاملات بالأموال المستلمة للتخلص المؤقت ، بإبلاغ مصلحة الضرائب بذلك ، إذا تم تقديم هذه المعلومات في وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي إلزامي.

4.8 بعد إغلاق الحسابات الشخصية في المكان الذي يتم فيه عمل العميل ، يتم تخزين المستند الذي يمثل أساس إغلاق الحسابات الشخصية في ملف العميل.

5. إجراء مسك الحسابات الشخصية المفتوحة لدى دائرة المالية. الإجراء الخاص بإدارة المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية

5.1 يتم تسجيل العمليات ذات الأموال على الحسابات الشخصية على أساس الاستحقاق خلال السنة المالية الحالية. تنعكس المؤشرات على الحسابات الشخصية في هيكل أكواد تصنيف الموازنة. يتم تسجيل المعاملات على الحسابات الشخصية بعملة الاتحاد الروسي على أساس مستندات العميل والوثائق الأخرى المحددة وفقًا للإجراءات المعمول بها.

5.2 تنعكس العمليات التالية على الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية:
أ) الإبلاغ عن بيانات الميزانية:
- اعتمادات الميزانية للسنة المالية الحالية ؛
- حدود التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية ؛
- تحديد حجم التمويل ؛
- توزيع حدود التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية ؛
ب) العمليات بأموال الميزانية:
- تسجيل التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية ؛
- المدفوعات ، بما في ذلك إلى حساب المستفيد من أموال الميزانية المفتوحة في البنك ؛
- استلام الأموال ، بما في ذلك من حساب المتلقي لأموال الميزانية المفتوحة في البنك.

5.3 في الحساب الشخصي لمحاسبة المعاملات مع الأموال المتلقاة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية ، تظهر المعاملات التالية: أ) استلام الأموال ؛
ب) المدفوعات.

5.4. يجب أن يعكس الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية ، والحساب الشخصي المنفصل لمؤسسة الميزانية ، والحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة ، والحساب الشخصي المنفصل لمؤسسة مستقلة ، العمليات التالية: أ) استلام الأموال ؛
ب) مقدار المدفوعات.

5.5 في الحساب الشخصي لمحاسبة المعاملات على الصلاحيات المفوضة لمتلقي أموال الميزانية ، تنعكس عمليات جلب بيانات الميزانية والمعاملات بأموال الميزانية ، على غرار المعاملات التي تظهر في الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية.

5.6 يخضع رصيد الأموال المستلمة للتخلص المؤقت في السنة المالية المشمولة بالتقرير للمحاسبة في السنة المالية الحالية على حساب شخصي لحساب المعاملات مع الأموال المستلمة للتخلص المؤقت منها كرصيد اعتبارًا من 1 يناير من السنة المالية الحالية.

6. تدفق المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية

6.1 تقوم إدارة الشؤون المالية بتسوية المعاملات المسجلة على الحسابات الشخصية مع العملاء (يشار إليها فيما بعد بالتسوية). تتم التسوية من خلال تزويد العميل بإدارة المالية على الورق أو في شكل إلكتروني وفقًا للاتفاقية الخاصة بتبادل المستندات الإلكترونية ، البيان من الحساب الشخصي (مع نسخ من المستندات التي تستخدم كأساس للتسجيل المعاملات على الحساب الشخصي) والملحق بالبيان من الحساب الشخصي.

6.2 يتم إنشاء الكشوف من الحسابات الشخصية لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة مع إدارة الشؤون المالية ، في سياق المستندات الأساسية للعمليات في يوم عمل معين.

يتم تقديم مقتطفات من الحسابات الشخصية في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد المعاملة (تأكيد من قبل البنك للمعاملة المصرفية) مع إرفاق المستندات التي تستخدم كأساس لتسجيل المعاملات على الحسابات الشخصية. في حالة سير العمل الورقي ، يتم تمييز كشف الحساب الشخصي وكل وثيقة مرفقة ببيان الحساب الشخصي بالتاريخ واللقب والأحرف الأولى وتوقيع الموظف المخول (المشار إليه فيما يلي باسم العلامة) عند التنفيذ.

إذا كان من الضروري تأكيد المعاملات التي تمت على حساب شخصي أثناء إدارة المستندات الإلكترونية باستخدام EDS ، يتم وضع العلامة المحددة من قبل دائرة المالية على نسخ من المستندات الورقية المقدمة من العميل ، بعد التحقق من المعلومات المشار إليها فيها للتأكد من امتثالها. مع البيانات الواردة في المستند الإلكتروني المقابل المخزنة في قاعدة المعلومات الخاصة بإدارة المالية.

6.3 تقدم دائرة المالية للعملاء في موعد لا يتجاوز يوم العمل الثالث الذي يلي شهر التقرير ، تقارير عن حالة الحساب الشخصي.

يتم إنشاء تقارير عن حالة الحساب الشخصي المقابل في سياق أكواد تصنيف الميزانية و (أو) الميزات التحليلية الأخرى على أساس الاستحقاق في اليوم الأول من الشهر التالي للتقرير ، لجميع أنواع الحسابات الشخصية.

6.4. في حالة فقدان العميل لبيان الحساب الشخصي ذي الصلة أو ملاحقه ، وكذلك التقارير المتعلقة بحالة الحساب الشخصي المقابل ، يتم إصدار نسخ مكررة للعميل بناءً على طلبه المكتوب.

6.5. يقوم العميل بإخطار الإدارة المالية كتابيًا في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد استلام بيان الحساب الشخصي ذي الصلة أو التقرير عن حالة الحساب الشخصي ذي الصلة بشأن المبالغ الواردة خطأً في حسابه الشخصي. إذا لم يتم استلام أي اعتراضات من العميل خلال المهل الزمنية المحددة ، فإن المعاملات حساب شخصيوتعتبر الأرصدة المنعكسة في هذه الحسابات الشخصية مؤكدة.

الحساب الشخصي هو مفهوم واسع نوعًا ما يستخدم على نطاق واسع في مختلف مجالات النشاط البشري. اعتمادًا على الغرض والملكية ، يمكن أن تتضمن الحسابات الشخصية معلومات حول المدخرات الشخصية وتحويلات الراتب وحقائق التسوية بموجب أي اتفاقية ومبالغ الضرائب المدفوعة.

يصف المصطلح الأكثر شيوعًا بالنسبة لنا ماهية الحساب الشخصي من وجهة نظر العلاقة بين العميل والبنك. وفقًا لذلك ، يُفهم الحساب الشخصي على أنه سجل تدفق نقدي لكيان قانوني أو فرد معين ، يعكس جميع عمليات هذه الشركة أو الفرد.

الخصائص المميزة للحساب الشخصي هي:

• معرفًا رقميًا فريدًا ، يتضمن هيكله أرقامًا تبدأ بـ 14 وتنتهي بـ 20 من حساب مصرفي مكون من عشرين رقمًا ،
• حساب شخصي لتحليلات الحساب ، وأداء جزء من المعاملات النقدية عبر الإنترنت ، والتواصل مع البنك ،
• عدم وجود حد لسحب الأموال ،
• لا يوجد حظر على صرف العائدات.

في الوقت نفسه ، غالبًا ما يتم الخلط بين الحساب الشخصي المصرفي ومفهوم الحساب الجاري.

الفرق بين الحساب الشخصي والحساب الجاري

غالبًا ما يكون الحساب الجاري والحساب الشخصي مفاهيم مشوشة. في الواقع ، يمكن أن تمتلك الشركة حسابًا شخصيًا وحسابًا جاريًا. ينطبق نفس الوضع على الفرد المسجل كرجل أعمال فردي. ومن ثم ، فإن الكثير من الناس لديهم سؤال: هل هناك أي فائدة من فتح حساب تسوية عندما يمكنك استخدام حساب شخصي؟

نعم ، هناك نقطة. علاوة على ذلك ، يعد الحساب الجاري شرطًا أساسيًا للمحافظة عليه نشاطات تجارية، في حين أن المقدمة الأولى مخصصة فقط لعدد صغير من المدفوعات ، إلا أنها تتعلق أكثر بفواتير الخدمات العامة ، فضلاً عن التراكم الشخصي للأموال.

يكفي فقط ملاحظة الفرق بين نوع حساب وآخر من خلال فحص الجدول أدناه:

	حساب شخصي	حساب جار
المصطلح	مفهوم واسع بما فيه الكفاية يستخدم في مختلف المجالات	مفهوم ينطبق حصريًا على القطاع المصرفي
حالة المالك	كيان فردي أو قانوني	فرد أو منظمة
غاية	استلام الأموال الخاصة وتجميعها وإنفاقها	التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة ، ودفع الضرائب ، ومراقبة معدل دوران الشركة في سياق الأنشطة التجارية
المستندات المطلوب فتحها	بالنسبة للفرد ، يكفي جواز السفر ورقم التعريف الضريبي	المستندات التي تثبت حقيقة تسجيل الدولة ، بطاقة بها عينات من التوقيعات والأختام ، OKVED ، أوراق تؤكد وجود عنوان قانوني
حظر (حد) صرف الإيصالات	عمليا غائب	بالنسبة لشركة LLC و JSC ، يُحظر ذلك ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك عدد من القيود الصارمة عند دفع العمولة
مدة العقد	من 1 إلى عدة سنوات	في المتوسط ​​، لا يزيد عن 1 سنة مع الإطالة
تكلفة الصيانة في السنة	في حدود 500-1000 روبل في السنة	من 2500 روبل في السنة

مستندات لفتح حساب شخصي

كيفية فتح حساب بنكي شخصي فردفضلا عن التنظيم. ومع ذلك ، في كلتا الحالتين ، لا يمكن للمالك التصرف بها لأغراض تجارية. هذا يعني أن التحويلات إلى الحساب بعلامة الدفع مقابل أي خدمات غير ممكنة. هذه المشكلة حادة بشكل خاص لمنظمي المشتريات المشتركة التي تحظى بشعبية كبيرة اليوم (عندما يتم تحويل الدفع مقابل البضائع إلى بطاقة ، وليس إلى حساب جاري ، كما ينص القانون).

لذلك ، من أجل فتح حساب شخصي ، يجب على البنك توفير ما يلي للفرد:

• طلب فتح حساب شخصي ،
• جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي ،
• رقم التعريف الضريبي (إذا تم استلام الشهادة).

بالنسبة للمؤسسة ، سيتم تمديد قائمة المستندات بشكل أكبر ، ولكنها ستتضمن أيضًا طلبًا لفتح حساب شخصي وجواز سفر مقدم الطلب. بالإضافة إلى ذلك ، ستطلب الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات الخدمات المشتركة شهادة PSRN و TIN ومقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، بالإضافة إلى الأوراق القانونية.

النقطة المهمة هي توقيت الفتح - تختلف الواجهة الأمامية اختلافًا جوهريًا عن الحساب الجاري. يمكنك الحصول عليها بالفعل في يوم الاتصال بالبنك ، يتم فتح التسوية ، كقاعدة عامة ، في موعد لا يتجاوز يوم واحد. يمكنك أيضًا فتح حساب شخصي عبر الإنترنت باستخدام حسابك الشخصي على موقع البنك على الويب ؛ هذا غير ممكن لحساب جاري.

أنواع الحسابات الشخصية

الحساب الشخصي ليس فقط مصطلحات البنك. فهو يجمع بين:

• حساب الموظف
• مصرف،
• حساب دافع الضرائب ،
• إدارة،
• المساهمين
• الشخص المؤمن عليه
• حساب في الإسكان والخدمات المجتمعية.

في الوقت نفسه ، إذا تحدثنا عن حساب شخصي حصريًا مع أحد البنوك ، فيمكن أيضًا تقسيمه إلى الأنواع التالية من الحسابات الشخصية:

• راتب،
• تراكمي،
• حفظ في شباك.

بالإضافة إلى الحساب الجاري ، يمكن أن يكون بالروبل أو العملة.

حساب شخصي في الخزينة

يستحق الحساب الشخصي في الخزانة اهتمامًا خاصًا. من الضروري لمتلقي الدعم والشركات التي تتوقع توقيع عقد حكومي ، لذلك سيختلف بشكل كبير عن الحسابات المصرفية. في الوقت نفسه ، لا يمكن لكل مؤسسة فتح حساب لدى الخزانة.

يتم تقديم اللائحة التي تصف كيفية فتح حساب شخصي مع الخزانة من خلال:

• القانون الاتحادي رقم 359-FZ بتاريخ 12/14/2015 ،
• قرار من وزارة المالية الروسية مؤرخ في 25 ديسمبر 2015 ن 213 ن ،
• مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 4 فبراير 2016 رقم 70.

يحظر القانون استخدام حساب شخصي للقيام بأنشطة تجارية ، ومع ذلك ، فإن وجود مثل هذا الحساب المصرفي يسمح لك بسرعة وبدون أي عمولة بتحويل الأرباح من حساب رائد أعمال فردي إلى حساب شخصي.

بالطبع ، هناك عدد من القيود على مبلغ التحويلات ، وقد تتطلب الأموال الزائدة عن الحد المحدد دفع عمولة. لكن الأنظمة الإلكترونية الحديثة (عميل البنك ، الخدمات المصرفية عبر الإنترنت) تسمح لك بإجراء تحويلات بين حساباتك بدون وسائط ورقية ، أو زيارة مكتب مصرفي أو ملء شيك. من خلال "تحويل" الأموال من رائد أعمال فردي إلى بطاقة شخصية ، سيكون كافيًا لك الدخول في العملية الضرورية عبر الإنترنت والاطلاع على المعاملة على الفور تقريبًا.

لفتح حساب مصرفي شخصي عبر الإنترنت ، يمكنك ترك طلب الآن عن طريق ملء النموذج أدناه. سوف نقدم لكم أفضل أسعار البنوك وكذلك أسرع خدمة.

فيما يتعلق باعتماد الأمر رقم 24 ن ، الأمر الصادر عن وزارة الخزانة الاتحادية في 7 أكتوبر 2008 رقم 7 ن "بشأن إجراءات فتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها من قبل الخزانة الاتحادية وهيئاتها الإقليمية" (المشار إليه فيما بعد - الأمر رقم 7 ن). 7n) غير صالحة.
بالطبع ، الإجراء رقم 24 ن ، مثل الوثيقة المنتهية الصلاحية ، هو في الأساس الإجراء الرئيسي لعمل الخزانة الفيدرالية وفروعها الإقليمية. لكن مؤسسات الدولة تحتاج أيضًا إلى معرفة أحكامها الرئيسية من أجل التفاعل بكفاءة مع هذه الهيئات. ولهذه الغاية ، سننظر في أحكام الأمر رقم 24 ن التي قد تكون مفيدة لعمل المؤسسات - المتلقين لأموال الميزانية (المشار إليها فيما يلي باسم المؤسسات).

إجراءات فتح الحسابات الشخصية

كما في السابق ، يتم تقديم المستندات المطلوبة لفتح الحسابات الشخصية ذات الصلة من قبل المؤسسات إلى OFC (قسمها الهيكلي الفرعي) في موقعها (مكان الخدمة) (البند 12 من الأمر رقم 24 ن).
بالنسبة للمؤسسات التي يتم تقديم الخدمة العسكرية أو ما يعادلها ، عندما يتم نشرها مؤقتًا في موضوع آخر من الاتحاد الروسي ، يتم فتح الحسابات الشخصية المقابلة لـ OFK في مكان النشر المؤقت. في الوقت نفسه ، لا تخضع الحسابات الشخصية في مكان خدمة دائم للإغلاق. يتم فتح الحسابات الشخصية المقابلة للفترة المحددة في الإذن الكتابي من المدير (المدير) لأموال الميزانية الفيدرالية المسؤولة عن المؤسسة. في هذه الحالة ، يتم تعيين الحساب الشخصي المقابل رقم جديد(البند 37 من الأمر رقم 24 ن).
يتم فتح الحسابات الشخصية للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت للمؤسسة في هيئة OFC في المكان الذي فتحت فيه المؤسسة الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية (البند 38 من الأمر رقم 24 ن).
لفتح حساب شخصي مناسب ، تقدم المؤسسة المستندات التالية على الورق (البند 13 من الأمر رقم 24 ن):
أ) طلب فتح حساب شخصي (ص. 0531752) (يشار إليه فيما بعد باسم التطبيق) ؛
ب) نموذج بطاقة التوقيع للحسابات الشخصية (ص. 0531753) (يشار إليها فيما بعد ببطاقة التوقيع).
في حالة إدارة المستندات الإلكترونية باستخدام التوقيع الإلكتروني (ES) ، الذي يتم تنفيذه وفقًا للعقود (الاتفاقيات) المبرمة بين OFC والمؤسسات ، فإن وجود نموذج توقيع (توقيعات) للشخص المخول (الأشخاص المرخص لهم) الذين وقعوا (موقعة) المستند الإلكتروني ES في بطاقة التوقيع غير مطلوب (البند 16 من الأمر رقم 24 ن).
بالإضافة إلى ذلك ، تقدم المؤسسات على الورق (البند 41 من الأمر N 24n):
1) لفتح حساب شخصي لمتلقي أموال الميزانية:
- نسخة من وثيقة التأسيس ، مصدقة من المؤسس أو موثقة ، ونسخة من اللائحة على قسم فرعي منفصل ، مصدقة من قبل مشارك في عملية الميزانية الذي أنشأ قسمًا فرعيًا منفصلاً ، أو موثقًا (في حالة فتح حساب شخصي لتقسيم فرعي منفصل للمشارك في عملية الميزانية) ؛
- نسخة من وثيقة تسجيل الدولة لكيان قانوني ، مصدقة من المؤسس أو موثق ، أو من قبل الهيئة التي تقوم بتسجيل الدولة ؛
- نسخة من شهادة تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب في موقع في أراضي الاتحاد الروسي ، وإخطار بالتسجيل لدى مصلحة الضرائب لكيان قانوني (في حالة فتح حساب شخصي لحساب منفصل التقسيم الفرعي للمشارك في عملية الموازنة) مصدقة من مصلحة الضرائب التي أصدرتها أو موثقة.
التسجيل في الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية لقسم للمحاسبة عن العمليات المتعلقة بالنفقات على حساب مصدر تمويل إضافي للميزانية ، ومصدر الدعم المالي من أجله هو الدخل من الأنشطة المدرة للدخل التي تتلقاها مؤسسات الدولة الفيدرالية تنفيذ أحكام السجن ، يتم تنفيذه من قبل OFC على أساس طلب مقدم من المؤسسة المحددة ، في غضون خمسة أيام عمل بعد تقديم الطلب. يتم تقديم الاستئناف في شكل كتابي تعسفي ويجب أن يوقعه رئيس وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل الرئيس) لمؤسسة الدولة الفيدرالية التي تنفذ العقوبة في شكل الحرمان من الحرية.
إذا كانت أنشطة مؤسسة ما تتعلق فقط بتنفيذ إجراءات البحث التشغيلي ، يتم تقديم التماس إلى OFC من قبل مشارك أعلى في عملية الميزانية لفتح حساب شخصي للمؤسسة المشار إليها لمتلقي أموال الميزانية فيما يتعلق مع تنفيذ إجراءات البحث العملياتية من قبله. في هذه الحالة ، لا يلزم تقديم المستندات الإضافية المذكورة أعلاه ؛
2) لتوضيح المعاملات بالأموال المتلقاة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية:
- نسخة من الوثيقة التأسيسية ، مصدقة من المؤسس أو موثقة ، نسخة من اللائحة الخاصة بوحدة المحضر ، مصدقة من الهيئة الإقليمية التي أنشأتها الخدمة الفيدراليةالمحضرين أو كاتب العدل (في حالة فتح حساب شخصي لوحدة المحضرين) ؛
- نسخة من شهادة تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب في الموقع الواقع في أراضي الاتحاد الروسي ، وإخطارات التسجيل لدى مصلحة الضرائب لكيان قانوني (في حالة فتح حساب شخصي لمحضر وحدة) ، مصدقة من قبل مصلحة الضرائب التي أصدرتها أو موثقة ؛
- التماس من الهيئة الإقليمية لدائرة Bailiff الاتحادية ، التي أنشأت قسمًا من المحضرين ، لفتح حساب شخصي لتسجيل المعاملات بالأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية ، موقعة من رئيس وكبير المحاسبين ( الأشخاص المفوضين من قبل رئيس الهيئة الإقليمية ، خدمة Bailiff الفيدرالية (في حالة فتح حساب شخصي لوحدة المحضر).
في الوقت نفسه ، لا يلزم تقديم المستندات التي تؤكد التفويض لتلقي الأموال للتخلص المؤقت.

ملحوظة. لا يلزم تقديم المستندات التأسيسية ونسخ المستندات على تسجيل الدولة لفتح حسابات شخصية (البند 44 من الأمر N 24n):
- هيئات الحكومة الفيدرالية أو هيئاتها الإقليمية ؛
- هيئات الدولة ؛
- السلطات القضائية ؛
- مؤسسات الدولة الفيدرالية التي تحمل الاسم الرمزي "الوحدة العسكرية" ، والتي لا تتمتع بوضعها الخاص (ميثاق) وتعمل على أساس الموقف العام(ميثاق).

وبالتالي ، فإن قائمة المستندات لفتح الحسابات لم تتغير.

تشكيل طلب وبطاقة توقيع

كما هو الحال في الأمر رقم 7 ن ، تحتوي ملاحق الأمر رقم 24 ن على نماذج المستندات المطلوبة لفتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها.
تذكر أنه في الأمر رقم 7 ن ، تم فصل التعليمات الخاصة بملء نماذج المستندات في قسم منفصل ، وفي الأمر رقم 24 ن ، تم تقديم القواعد اللازمة لملء الاستمارات في أقسام محددة. على سبيل المثال ، في القسم. II يوضح "إجراء فتح الحسابات الشخصية للعملاء وإعادة إصدارها وإغلاقها" كيفية ملء طلب وبطاقة التوقيع.
مبدأ ملء الطلب هو نفسه المنصوص عليه في الأمر رقم 7 ن ، ولكن تم توضيح البند 14 من الأمر رقم 24 ن أنه في السطر "اسم العميل" يُشار إلى اسمه بالكامل ، مع مراعاة الأحرف الكبيرة ( الأحرف الكبيرة والصغيرة ، الحرف "" والرمز "N" ، وجود (غياب) المسافات ، علامات الاقتباس ، الأقواس ، علامات الترقيم. يجب أن يتوافق هذا الاسم مع الاسم الكامل المشار إليه في المستندات التأسيسية ، والبند الخاص بتقسيم فرعي منفصل (في حالة فتح حساب شخصي لقسم فرعي منفصل) ، وكذلك في إدخال السجل المقابل في السجل الموحد ، إذا كان العميل هو مشارك في عملية الميزانية على المستوى الفيدرالي ، أو الاسم الكامل للعميل المحدد في المعلومات المقدمة من قبل السلطة المالية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ( البلدية) في قائمة المشاركين في عملية الميزانية ، إذا كان العميل مشاركًا في عملية الميزانية لكيان مكون من الاتحاد الروسي (تشكيل البلدية).
أما بالنسبة لتكوين بطاقة التوقيع ، بشكل عام ، يتم تعبئتها كما كان من قبل. ولكن ، كما في حالة الطلب ، تم هنا توسيع شرط ملء سطر "اسم العميل" (البند 18 من الأمر رقم 24 ن). يشار إلى الأحرف الكاملة والمختصرة (في الحالات التي تكون فيها المعلومات المراد تعبئتها دون إخفاق ، عند معالجة الدفع والمستندات الأخرى ، لها حد لعدد الأحرف ، مع مراعاة الأحرف الكبيرة (الكبيرة) والصغيرة ، الحرف " ё "والرمز" N "، مسافات التواجد (الغياب) ، علامات الاقتباس ، الأقواس ، علامات الترقيم) اسم العميل وفقًا للاسم الكامل والمختصر المحدد في المستندات التأسيسية ، شرط التقسيم الفرعي المنفصل ، وكذلك في إدخال السجل المقابل للسجل الموحد ، أو بالاسم الكامل والمختصر للعميل المشار إليه في المعلومات المقدمة من السلطة المالية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي (تشكيل البلدية) في قائمة المشاركين في عملية الميزانية.
يحتوي البند 15 من الطلب N 24n على ميزات تصميم وتقديم بطاقة التوقيع من قبل العميل:
1) يتم تقديم بطاقة التوقيع من قبل العميل إلى OFK في نسخة واحدة ؛
2) حسب شروط التنسيب الانقسامات الهيكليةيقدم العميل OFC ، بناءً على طلب OFC ، نسخًا إضافية من بطاقة التوقيع. يتم اعتمادها من قبل كبير المحاسبين في OFK (شخص مخول من قبل الرئيس) بعد مقارنتها بنسخة مصدقة من بطاقة التوقيع ؛
3) يتم التوقيع على بطاقة التوقيع من قبل رئيس وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل الرئيس) للعميل الذي تم فتح حساب شخصي له. يعود حق التوقيع الأول إلى رئيس العميل و (أو) الأشخاص الآخرين المفوضين من قبله. يعود حق التوقيع الثاني إلى كبير المحاسبين و (أو) الأشخاص المفوضين من قبل رئيس العميل للاحتفاظ بسجلات محاسبية ؛
4) إذا لم يكن لدى العميل منصب كبير المحاسبين (مسؤول آخر يؤدي مهامه) ، يتم توقيع بطاقة التوقيع فقط من قبل الرئيس (الشخص المفوض من قبله). في العمود "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم العائلة" ، بدلاً من الإشارة إلى الشخص الذي يحق له التوقيع الثاني ، يتم إجراء الإدخال "عامل المحاسبة غير متوفر في الدولة" ، والذي بموجبه يتم التسوية والدفع والمستندات الأخرى المقدمة إلى OFC تعتبر صالحة إذا كان لديهم توقيع أول واحد ؛
5) عند تغيير رئيس أو كبير المحاسبين للعميل ، وكذلك عند تعيين رئيس مؤقت بالإنابة أو محاسب رئيسي في حالة تحرير رئيس أو كبير المحاسبين من المنصب السابق ، بطاقة توقيع معتمدة جديدة مع عينة تقديم توقيعات جميع الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع الأول والثاني ؛
6) لا تتطلب بطاقة التوقيع المقدمة من العميل شهادة إضافية في حالة استبدال أو إضافة توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع الأول والثاني ، بشرط أن تظل توقيعات رئيس وكبير المحاسبين للعميل كما هي. يتم قبولها من قبل كبير المحاسبين في OFK (الشخص المفوض من قبل الرئيس) بعد التحقق من تواقيع الرئيس وكبير المحاسبين الذين وقعوا على بطاقة التوقيع مع نماذج التوقيعات الخاصة بهم على بطاقة التوقيع المراد استبدالها ؛
7) عند تعيين رئيس أو كبير المحاسبين بالوكالة للعميل ، يتم تقديم بطاقة توقيع مؤقتة مصدقة إضافية ، والتي تتضمن فقط عينة من توقيع الشخص الذي يعمل كرئيس أو كبير محاسبين ، مع الإشارة إلى مدة صلاحياتهم ؛
8) عند منح شخص ما بشكل مؤقت الحق في التوقيع الأول أو الثاني (باستثناء الحالات المنصوص عليها في البند 7) ، وكذلك عند الاستبدال المؤقت لأحد الأشخاص المدرجين في بطاقة التوقيع ، المفوضين من قبل رئيس العميل ، لا يتم وضع بطاقة توقيع جديدة ، ولكن يتم تقديم توقيعات إضافية فقط مع نموذج توقيع الشخص الذي تم منحه مؤقتًا الحق في التوقيع الأول أو الثاني ، مما يشير إلى فترة صلاحيتها. يتم التوقيع على بطاقة التوقيع المؤقتة من قبل رئيس وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل الرئيس) للعميل ولا تتطلب شهادة إضافية.
إذا كان العميل قد فتح بالفعل حسابًا شخصيًا وفقًا للإجراء المتبع ، فلا يلزم تقديم بطاقة توقيع لفتح حسابات شخصية أخرى ، إذا كان الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات التي تتم على أساسها العمليات التي تم فتحها حديثًا تبقى الحسابات الشخصية كما هي. في عنوان بطاقة التوقيع المقدمة مسبقًا ، يتم وضع أرقام الحسابات الشخصية المفتوحة حديثًا للعميل. في هذه الحالة ، إذا لزم الأمر ، يتم إعطاء ملاحظة على السطر "العلامات الخاصة".
في حالة استبدال أو استكمال تواقيع الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات التي تتم على أساسها المعاملات على حسابات شخصية تم فتحها حديثًا ، يجب على العميل تقديم بطاقة توقيع جديدة ومصدقة مع نماذج توقيعات من جميع الأشخاص المؤهلين أولاً و التوقيعات الثانية.
يتم التوقيع على بطاقة التوقيع لفتح حساب شخصي لمدير أو مستلم لأموال الميزانية الفيدرالية ضمن اختصاص وزارة الدفاع من قبل رئيس وكبير المحاسبين أو فقط من قبل رئيس هذا المدير أو متلقي أموال الميزانية الفيدرالية ويتم اعتمادها بتوقيع الرئيس (الشخص المخول) لمشارك أعلى في عملية الميزانية وبصمة الختم الرسمي على توقيع الشخص أعلاه أو موثق على الجانب الخلفي ؛ بطاقة توقيع للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية موقعة من قبل رئيس وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل الرئيس) لمتلقي أموال الميزانية الفيدرالية الذين ينفذون معاملات بأموال تحت التصرف المؤقت على الجانب الأمامي ومصدقة على الجانب الخلفي بتوقيع رئيس (الشخص المفوض من قبله) للمدير الرئيسي (المدير) لأموال الميزانية الفيدرالية وبصمة الختم الرسمي على توقيع الشخص أعلاه أو موثق ( البند 46 من الأمر رقم 24 ن).

تدفق المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية

ظل مبدأ التفاعل بين OFC والمؤسسة في الحفاظ على الحسابات الشخصية كما هو. دعونا نتذكر الأحكام الرئيسية.
يقوم OFC في مكان خدمة المؤسسة بتسوية المعاملات المسجلة على الحسابات الشخصية مع المؤسسات (المشار إليها فيما يلي باسم التسوية).
يتم إجراء التسوية عن طريق تزويد المؤسسة على الورق أو في شكل إلكتروني مع مقتطف من الحساب الشخصي (مع نسخ من المستندات التي تستخدم كأساس لتسجيل المعاملات على الحساب الشخصي) (يشار إليها فيما يلي بالمقتطف) (البند 159 من الأمر N 24n).
يتم إنشاء الكشوف لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة مع OFC ، في سياق المستندات الأولية للمعاملات ليوم المعاملة المقابل (البند 160 من الأمر رقم 24 ن). يتم تقديم الكشوف في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم المعاملة ، مع إرفاق المستندات التي تستخدم كأساس لتسجيل المعاملات على الحسابات الشخصية. في حالة سير العمل الورقي ، على المستخرج وكل وثيقة مرفقة به ، يضع OFC علامة على التنفيذ تشير إلى التاريخ والوظيفة واللقب والأحرف الأولى وتوقيع الموظف المفوض من OFC. إذا كان من الضروري أثناء إدارة المستندات الإلكترونية باستخدام ES تأكيد المعاملات التي تمت على الحساب الشخصي ، يتم لصق علامة OFC على نسخ من المستندات الورقية المقدمة من المؤسسة إلى OFC ، بعد التحقق من المعلومات المشار إليها فيها للتأكد من امتثالها لها البيانات الواردة في المستند الإلكتروني المقابل المخزنة في قاعدة معلومات OFC.
قائمة الوثائق التي شكلها OFC بناء على طلب خطي من المؤسسة والمقدمة له ظلت كما هي.
يتم تشكيل المرفقات بالمقتطفات في سياق أكواد تصنيف الميزانية و (أو) الميزات التحليلية الأخرى لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة من قبل OFCs ، باستثناء الحسابات الشخصية للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت للمؤسسة التي هو مستفيد من أموال الميزانية.
يتم إصدار مقتطفات ومرفقات بها على الورق مقابل إيصال للأشخاص المدرجين في بطاقة التوقيع لهذا الحساب ، أو ممثليهم بالوكالة أو وفقًا لقرار رئيس (الشخص المخول) لمكتب OFC وطلب خطي من مؤسسة بأي شكل (الفقرة 161 من اللوائح رقم 24 ن).
يمكن لموظفي المؤسسة ، الذين لم يتم تضمين توقيعاتهم في بطاقة التوقيع ، إصدار المستندات على أساس التوكيل الرسمي.
بالإضافة إلى المقتطفات ، يجب على OFC تقديم تقارير عن حالة الحساب الشخصي إلى المؤسسات في موعد لا يتجاوز يوم العمل الثالث الذي يلي شهر الإبلاغ. يتم إنشاء هذه التقارير في سياق أكواد تصنيف الميزانية و (أو) الميزات التحليلية الأخرى على أساس الاستحقاق في اليوم الأول من الشهر التالي للتقرير ، لجميع أنواع الحسابات الشخصية (البند 162 من اللائحة N 24n).
إذا لم يتم استلام أي اعتراضات منها في غضون ثلاثة أيام عمل ، بعد أن تتلقى المؤسسة البيانات أو التقارير ، فإن المعاملات التي تتم على الحساب الشخصي والأرصدة المنعكسة على هذه الحسابات تعتبر مؤكدة (البند 165 من الأمر N 24n). لذلك ، عندما تكتشف مؤسسة المبالغ الواردة بشكل خاطئ في حسابها الشخصي ، فمن الضروري إخطار OFC كتابيًا في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد استلام البيان أو التقرير.

كما ترى ، فإن الموافقة على الأمر رقم 24 ن لم تحدث تغييرات جوهرية في مؤسسات الدولة. تذكر أنه في سياق إصلاح نظام الموازنة (على وجه الخصوص ، تقسيم مؤسسات الدولة (البلدية) إلى ثلاثة أنواع: الدولة ، الميزانية ، المستقلة) ، تم تعديل الأمر رقم 7 ن منذ عام 2009. وبالتالي ، يمكننا القول أن تمت الموافقة على وثيقة جديدة بهدف تحديث وتجسيد وتفصيل سمات العلاقة بين المشاركين في عملية الميزانية على جميع المستويات ، والمؤسسات المالية والمستقلة وأسطول المحيط الهادئ.