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Les primes d'assurance. Calculateur de prime d'assurance ip Cotisations en PF 1

Qu'entend-on par le terme « revenu » sur lequel l'impôt doit être payé ? C'est la question la plus importante d'un entrepreneur qui a reçu un revenu de plus de 300 000 roubles. Le prix de l'émission est le montant des cotisations qu'il sortira de sa poche et versera au budget. Considérez la procédure de calcul et de paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels. Comment calculer les cotisations en cas d'arrêt ou de reprise d'activités en cours d'année ? Vous trouverez des réponses à ces questions et à d'autres dans l'article.

Les entrepreneurs individuels agissent en tant que payeurs de primes d'assurance :

en tant qu'employeurs, s'ils ont des salariés - dans ce cas, ils paient les primes d'assurance de la même manière que les organisations ;
pour vous-même - la procédure de calcul et de paiement des primes d'assurance est particulière. Nous l'examinerons dans l'article.

Problèmes généraux de calcul et de paiement des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes

Les entrepreneurs individuels paient des primes d'assurance au Fonds de pension de la Fédération de Russie et au Fonds fédéral d'assurance médicale obligatoire de la Fédération de Russie. Les entrepreneurs individuels ne calculent pas et ne paient pas les primes d'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité (clause 6 de l'article TC RF), mais ils peuvent le faire volontairement (clause 2 clause 1 article 419, clause 6 article du le Code fiscal de la Fédération de Russie, partie 3 de l'article 2 de la loi fédérale du 29 décembre 2006 n ° 255-FZ).
Les entrepreneurs individuels paient des primes d'assurance sous forme de paiements fixes, qui se composent de deux parties :
- partie permanente - tous les entrepreneurs individuels sont tenus de payer (à quelques exceptions près);
- une part supplémentaire (ou variable) payée par les entrepreneurs individuels ayant un revenu supérieur à 300 000 roubles. pour une année civile.

Les entrepreneurs individuels peuvent être exemptés du paiement des primes d'assurance pour eux-mêmes s'ils ont déposé auprès de l'administration fiscale du lieu d'immatriculation une demande d'exonération du paiement des primes d'assurance et les pièces justificatives (clause 7 de l'article TC RF, loi fédérale du 28 décembre 2013 n° 400-FZ). L'exonération couvre la période :
- service militaire;
- s'occuper d'une personne handicapée du groupe I, d'un enfant handicapé ou d'une personne ayant atteint l'âge de 80 ans ;
- vivre avec un conjoint qui est un militaire sous contrat dans une région où il n'y a pas de possibilité d'emploi, mais pas plus de cinq ans au total ;
- vivant à l'étranger avec un conjoint travaillant dans des organisations dont la liste est approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie, mais pas plus de cinq ans au total.

Le formulaire de demande d'exonération du paiement des primes d'assurance se trouve dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 06/07/2018 n° BS-4-11 / [courriel protégé]« À propos du formulaire de demande recommandé ».

L'obligation de payer les primes d'assurance est valable à partir du moment de l'acquisition du statut d'entrepreneur individuel, c'est-à-dire à partir du moment de l'enregistrement par l'État (clause 1 de l'article du Code civil de la Fédération de Russie) et jusqu'au moment de la cessation de l'activité et de l'exclusion de l'USRIP.

Point important: si l'entrepreneur n'est pas exclu de l'USRIP, on considère qu'il n'a pas perdu le statut d'entrepreneur individuel, ce qui signifie qu'il est obligé de continuer à payer les primes d'assurance, qu'il ait reçu un revenu ou une perte, qu'il ait exercé son activité ou pas, etc... (Lettre du ministère des Finances de Russie du 21 septembre 2017 n ° 03-15-05 / 61112).

Modalités de paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs indépendants:

Délai de paiement	Commande générale	Pour 2019	Pour 2020
Primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire (OPS):
Paiement fixe des cotisations à l'OPS pour l'année à partir de revenus ne dépassant pas 300 000 roubles.	Au plus tard le 31 décembre de l'année civile en cours (au cours de l'année, vous pouvez payer en plusieurs fois ou en une fois)	Au plus tard le 31.12.2019	Au plus tard le 31.12.2020
Un montant supplémentaire de cotisations à l'OPS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles.	Au plus tard le 1er juillet de l'année suivant la période de facturation expirée	Au plus tard le 01/07/2020	Au plus tard le 01/07/2021
Primes d'assurance pour l'assurance-maladie obligatoire (CHI):
Cotisations au CHI pour l'année à partir de revenus ne dépassant pas 300 000 roubles.	Au plus tard le 31 décembre de l'année civile en cours (au cours de l'année, vous pouvez payer en plusieurs fois ou en une fois)	Au plus tard le 31.12.2019	Au plus tard le 31.12.2020
Cotisations au CHI à partir de revenus supérieurs à 300 000 roubles.	Impayé	—	—

Si le dernier jour du délai de paiement des cotisations tombe un week-end et (ou) un jour férié chômé, la fin du délai est reportée au jour ouvrable suivant celui-ci (clause 7, article 6.1 du Code général des impôts du Fédération Russe).

L'entrepreneur décide lui-même dans quel ordre il paiera les primes d'assurance sous forme de paiements fixes au cours de l'année. Il n'est pas obligé d'établir un échéancier de paiement et de le suivre strictement. L'essentiel est que les paiements de l'année en cours soient payés avant la fin de l'année. Dans le cas contraire, des pénalités seront imputées sur le montant des arriérés en vertu de l'art. NK RF.

Les entrepreneurs individuels ne peuvent pas appliquer des taux réduits de primes d'assurance, tk. cette préférence n'est accordée qu'aux employeurs, et donc uniquement aux cotisations des salariés, et non aux cotisations des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes.

Le montant des paiements fixes des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes pour 2019 et 2020 (Clause 1, article 430 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

La procédure de calcul des cotisations supplémentaires à l'OPS

Les cotisations supplémentaires ne sont payées que par les entrepreneurs individuels qui ont perçu un revenu supérieur à 300 000 roubles au cours de l'année en cours. A partir du montant excédentaire, une cotisation est versée uniquement à la CRF au taux de 1% du montant des revenus.

La formule de calcul des cotisations supplémentaires :

Le montant des cotisations supplémentaires au PFR pour 2019 = (Montant des revenus pour 2019 - 300 000 roubles) x 1%

Important: La contribution d'assurance supplémentaire à la Caisse de pensions de la Fédération de Russie est limitée au montant maximum. Le montant des primes d'assurance pour l'OPS pour la période de facturation ne peut être supérieur à huit fois le montant fixe (partie constante) des primes d'assurance pour l'OPS (clause 1, clause 1, article 430 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Ainsi, le montant des primes d'assurance complémentaire pour l'OPS ne peut être supérieur à :

pour 2019 — 234 832 roubles
pour 2020 — 259 584 roubles

La principale question à laquelle vous devez connaître la réponse pour le calcul correct des cotisations supplémentaires à l'OPS: " Comment déterminer le montant des revenus ?»

La notion de "revenu" dépend du régime fiscal appliqué par l'entrepreneur individuel :

Régime fiscal	Impôt sur le revenu payé	Revenu pour le calcul des cotisations supplémentaires à la FPO
DE BASE	impôt sur le revenu	Revenus de PI diminués des retenues professionnelles selon l'art. Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 3, article 210, clause 1, clause 9, article du Code fiscal de la Fédération de Russie, lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 mars 2017 n ° 03-15- 05/18274, Service fédéral des impôts du 25 octobre 2017 n° GD-4-11/ [courriel protégé])
USN	Impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié	Tous les revenus considérés conformément à l'art. 346.15 Le Code fiscal de la Fédération de Russie sans tenir compte des dépenses engagées, à la fois avec l'objet de l'imposition "revenu" et avec "revenu moins dépenses" (clause 3, clause 9, art. Code fiscal de la Fédération de Russie ; Lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 5 août 2019 n ° 03-15-05 / 58537, du 14.01.2019 n° 03-15-05/578, Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 19 février 2019 n° BS-19-11/ [courriel protégé] ; Décision de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 08.06.2018 n° AKPI18-273 envoyé par lettre au Service fédéral des impôts de Russie du 03.07.2018 n° BS-4-7/ [courriel protégé] pour l'application uniforme des dispositions du ch. 34 du Code fiscal de la Fédération de Russie)
UTII	impôt sur le revenu imputé	Revenu imputé pour 4 trimestres de l'année de facturation (la somme des lignes 100 «Assiette fiscale du total» de la section 2 de la déclaration UTII) (clause 4, clause 9, article du Code fiscal de la Fédération de Russie, Lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 07.03.2017 n° BS-4-11 / [courriel protégé])
Combinaison de plusieurs régimes fiscaux	Impôts payés en vertu des régimes fiscaux applicables	Le revenu imposable des activités est résumé (clause 6, clause 9, article du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Nous donnons l'avis des autorités de régulation, mais il ne coïncide pas toujours avec l'avis du tribunal. De plus, les décisions de justice peuvent se contredire (voir, par exemple, la résolution de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 30 novembre 2016 n° 27-P, la décision des forces armées RF du 18 avril 2017 n° 304-KG16 -16937, décision de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 8 juin 2018 dans l'affaire n° AKPI18-273, décision de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 19 février 2019 n° 306-KG18-25467 et autres).

Compte tenu de la part constante des primes d'assurance, un entrepreneur individuel peut payer pour la période de facturation :

Situations pratiques non standard

Le propriétaire unique a cessé ses activités et a été radié avant la fin de l'année

Dans ce cas, l'entrepreneur individuel est tenu de payer les cotisations dans les 15 jours calendaires à compter de la date de désinscription. Le montant des cotisations doit être ajusté au prorata des heures travaillées au cours de l'année civile au cours de laquelle l'activité du PI a pris fin.

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Le calculateur de primes d'assurance IP aide à calculer les primes d'assurance IP obligatoires pour 2017-2019. Pour calculer les cotisations, sélectionnez l'année souhaitée et indiquez le revenu reçu s'il est supérieur à 300 000 roubles.

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Qui paie les primes d'assurance

Tous les entrepreneurs versent une partie fixe des primes d'assurance au PFR et à la FFOMS, même en l'absence d'activité.

Si votre revenu pour l'année dépasse 300 000 roubles, 1% supplémentaire du montant excédentaire est versé à la Caisse de pensions.

Comment calculer le revenu

Pour verser 1 % supplémentaire à la Caisse de pension, le montant des revenus est calculé comme suit :

pour le régime fiscal simplifié - il s'agit de tous les revenus, à l'exclusion des dépenses ( ligne 113 de la section 2.1.1 de la déclaration de revenus et ligne 213 de la section 2.2 de la déclaration de revenus moins les dépenses),
pour UTII - il s'agit du revenu imputé pour l'année ( la somme des valeurs de la ligne 100 de la section 2 des déclarations UTII pour tous les trimestres),
pour le système des brevets, il s'agit du revenu annuel potentiellement recevable ( ligne 010). Si un brevet est obtenu pour une durée inférieure à 12 mois, alors le revenu annuel doit être divisé par 12 et multiplié par le nombre de mois de la période pour laquelle le brevet a été délivré ( ligne 020).

Si un entrepreneur combine plusieurs régimes fiscaux, les revenus de chacun d'eux sont additionnés.

Date limite de paiement des primes d'assurance

La partie fixe des primes d'assurance doit être payée avant le 31 décembre. 1% supplémentaire dans la Caisse de pensions - jusqu'au 1er juillet de l'année suivante.

Primes d'assurance année partielle

Si vous n'êtes pas enregistré en tant qu'entrepreneur individuel depuis le début de l'année, alors dans le domaine début de période indiquer la date d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel.

Si vous avez mis fin à votre activité en tant qu'entrepreneur individuel, alors dans le domaine fin de période indiquer la date de cessation d'activité en tant qu'entrepreneur individuel.

Chaque entrepreneur individuel connaît la nécessité de payer chaque année des primes d'assurance à la CRF. Surtout plus tôt, la Caisse de pensions, et maintenant le Service fédéral des impôts, envoie des notifications au début de chaque année, indiquant les conditions de paiement, les codes de classification budgétaire (BCC) et le montant du paiement. Cependant, les montants spécifiés dans ces avis ne sont corrects que si le revenu annuel de l'entrepreneur individuel ne dépasse pas 300 000 roubles. Si l'entrepreneur a réalisé un bénéfice supérieur à ce montant, l'impôt à payer est calculé différemment.

Primes d'assurance avec des entrepreneurs individuels "pour eux-mêmes": qui paie et combien

L'ouverture de toute entreprise s'accompagne non seulement de la réalisation de bénéfices, mais également du transfert des paiements obligatoires au budget. Les primes d'assurance IP versées à des fonds hors budget, ou, comme on les appelle également, les contributions IP «pour eux-mêmes», doivent être payées par tous les entrepreneurs enregistrés aux fins de l'impôt.

Et peu importe que l'entrepreneuriat soit votre seule activité ou que vous soyez toujours employé quelque part - vous devez toujours payer des fonds extrabudgétaires.

En fonction du système fiscal utilisé par l'entrepreneur individuel, la base de calcul du montant des cotisations est déterminée.

Tableau : comment calculer l'assiette des cotisations selon les différents systèmes d'imposition

La procédure de calcul des cotisations

Le paiement obligatoire est transféré à deux types d'assurance obligatoire :

Pension;
médical.

Les montants des primes d'assurance en 2018 sont fixes et sont :

pour l'assurance pension obligatoire - 26 545 roubles,
pour l'assurance médicale obligatoire - 5 840 roubles.

En 2018, le montant du paiement ne dépend plus directement du salaire minimum légalement établi.

Ces montants peuvent être payés en plusieurs fois, par exemple, transférer 1/4 du montant tous les trimestres ou effectuer un paiement forfaitaire. L'essentiel est d'avoir le temps de rembourser ces obligations au plus tard le 31 décembre de l'année en cours. Si un entrepreneur individuel opère sous plusieurs régimes fiscaux, les revenus sont additionnés pour calculer le paiement.

Avant de payer les cotisations d'assurance pension, l'entrepreneur doit déterminer correctement la base de leur calcul

Qui ne peut pas payer les primes d'assurance annuelles

Comme vous le savez, il y a des exceptions à toutes les règles. En matière de primes d'assurance obligatoires pour les entrepreneurs individuels, une telle exception peut être considérée comme une autorisation légalement établie de suspendre leur paiement.

Art. 430 du Code fiscal de la Fédération de Russie représente le droit de ne pas payer temporairement ces contributions IP, qui :

enrôlé dans les rangs des forces armées de la Fédération de Russie;
s'occuper des personnes âgées, des personnes handicapées du 1er groupe et des enfants handicapés ;
sont en congé parental jusqu'à l'âge de trois ans.

Bien entendu, tous ces cas doivent être confirmés par les documents prévus par la loi.

Lorsque vous devez transférer 1 % de l'excédent du plafond de revenu annuel

Tout ce dont nous avons parlé ci-dessus est vrai si le revenu d'un entrepreneur individuel n'a pas dépassé 300 000 roubles en un an. Dans le cas contraire, l'entrepreneur devra en plus transférer à la CRF 1% du montant des revenus dépassant cette limite.

Exemples de cumul de cotisations à partir d'un chiffre d'affaires qui dépasse le plafond

Depuis en 2017-2018 la législation fiscale en termes de paiements d'assurance pour les entrepreneurs individuels a considérablement changé, deux options pour calculer 1% au-delà de la limite de revenu établie doivent être envisagées - pour les rapports pour 2017 et 2018.

Malgré le fait que le montant annuel des primes d'assurance soit important, cela ne ruinera pas l'entrepreneur individuel

Calcul du montant pour 2017

Supposons que IP Spiridonov Vasily Ivanovich pour 2017 ait reçu un revenu de ses activités d'un montant de 585 000 roubles, soit 285 000 roubles. plus que le montant maximum de revenu annuel établi par la loi russe en 300 000 roubles. Cela signifie que l'entrepreneur doit payer un supplément de 1 % sur le montant excédentaire :

Nous obtenons que pour 2017, le paiement fixe pour la période sera : salaire minimum * 26 % * 12 = 7 500 * 26 % * 12 = 23 400 roubles. (nous le répétons, en 2018, le lien avec le salaire minimum n'est pas pertinent - les cotisations sont fixes, mais sont utilisées pour les calculs précédents).
Calculons maintenant 1 % du montant excédentaire : 285 000 * 1 % = 2 850 roubles.
Total pour 2017 V.I. Spiridonov paiera : 26 250 roubles.

Le montant des cotisations supplémentaires pour l'assurance pension a une limite, en 2017, il était de 187 200 roubles.

Calcul du montant pour 2018

En principe, la procédure générale de calcul du montant à payer au-delà du niveau de revenu établi est conservée en 2018, mais la formule de calcul change quelque peu de forme: cotisations d'assurance pension = cotisation fixe + ((revenu IP total - 300 000) * 1 %).

Dans le même temps, le montant d'une telle contribution pour 2018 ne peut pas dépasser 212 360 roubles.

Prenons les mêmes données initiales : IP Spiridonov V.I. pour 2018 a reçu un revenu d'un montant de 585 mille roubles. Ensuite, il devra payer pour l'assurance pension obligatoire:

Paiement fixe - 26 545 roubles.
1% de la différence entre le revenu réel et la limite établie - (585 000 roubles - 300 000 roubles) * 1% \u003d 2 850 roubles.
La cotisation totale «pension» est de 29 395 roubles.

Où, quand et comment payer

Délais de paiement de la taxe à l'IFTS

Les délais pour le transfert des paiements de pension en 2018 ont également changé. Les paiements fixes peuvent être versés en une seule fois ou divisés trimestriellement. Les versements trimestriels sont effectués :

pour 1 m² jusqu'au 31 mars;
pour 2 m² jusqu'au 30 juin;
pour 3 m². jusqu'au 30 septembre ;
pour 4 m². jusqu'au 31 décembre.

Pour le paiement à partir du montant dépassant la limite de 300 000 roubles. la date limite de paiement est jusqu'au 1er juillet 2018 (pour les paiements de 2017), jusqu'au 1er juillet 2019 (pour 2018), etc.

En cas de cessation complète d'activité en tant qu'entrepreneur individuel, tous les calculs des primes d'assurance doivent être effectués dans les 15 jours à compter de la date de désinscription.

Tableau : affichages pour le calcul des cotisations pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Vous pouvez payer vos obligations au titre de l'assurance pension de plusieurs manières, par exemple :

par ordre de paiement à partir du compte courant de l'entrepreneur (le cas échéant) ;
formulaire de réception PD-4 via Sberbank.

Quels détails indiquer dans l'ordre de paiement

L'option la plus courante pour calculer les primes d'assurance avec un budget est le paiement par ordre de paiement. Pour éliminer les erreurs, vous devez utiliser le modèle avec la numérotation des champs présentés ci-dessous.

Modèle d'ordre de paiement pour le transfert des contributions à l'IFTS avec des champs numérotés

Les nuances de remplissage des champs individuels sont expliquées dans le tableau.

Tableau: caractéristiques du remplissage d'un paiement pour le paiement des cotisations de retraite d'assurance

Champ	Explications pour le remplissage
101	indiquer le code « 09 » dans le statut du payeur
60	NIF de l'entrepreneur
102	ne remplissez rien, car l'entrepreneur n'a pas de point de contrôle
8	le nom du payeur est prescrit, c'est-à-dire que nous mettons le "nom de famille IP nom patronymique" de l'entrepreneur
9–12	indiquer les coordonnées bancaires de l'entrepreneur payeur (nom de la banque, BIC, compte correspondant, compte courant)
13–15	préciser les coordonnées de la banque du bénéficiaire
16	nous indiquons le nom abrégé du destinataire - l'organisme du Trésor fédéral, et entre parenthèses le nom abrégé du bureau des impôts où l'entrepreneur individuel est desservi
17	entrer le numéro de compte du bénéficiaire
104	apposé sans espaces paiement BCC
105	Code OKTMO
106	l'abréviation "TP" est apposée, signifiant le paiement en cours
107	la périodicité des versements est d'un an, nous avons donc inscrit DG.00.17. (ou 00.18 si le paiement est pour 2018)
18	inscrire le type d'opération 01
21	préciser l'ordre de paiement 5
22	mettre le chiffre 0
108–109	indiquer le chiffre 0
110	laissez le champ vide
24	nous indiquons ici l'objet du paiement: Primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire à partir d'un montant de revenu supérieur à 300 000 roubles, créditées au budget de la Caisse de pensions russe pour 2017 (ou 2018), reg. chambre. Le numéro d'enregistrement est le numéro attribué à l'entrepreneur lors de son enregistrement initial auprès de la CRF.

À la suite du remplissage séquentiel de tous les champs nommés ci-dessus, nous obtenons un ordre de paiement.

Paiement par facture

Le paiement par reçu Sberbank est assez simple et compréhensible. Il peut être rempli sur des services en ligne spécialisés, nombreux sur Internet. Il est facile de télécharger un formulaire sur le site officiel et de le remplir à la main ou de noter tous les détails nécessaires sur un ordinateur. Pour faciliter cette démarche, nous vous proposons un exemplaire d'un reçu rempli.

Les cotisations à l'assurance retraite sont obligatoires. Avec un revenu annuel d'IP pas plus de 300 000 roubles. ces paiements ont un montant fixe. Si cette valeur est dépassée, l'entrepreneur doit calculer et payer 1% supplémentaire du montant du dépassement de la limite de revenu. La preuve de l'homme d'affaires respectueux des lois sera le transfert de fonds avant le 1er juillet de l'année suivant celle du rapport.

Les entrepreneurs exerçant leur activité sur des régimes fiscaux préférentiels de manière indépendante, sans recourir à l'embauche de salariés, paient des cotisations à la Caisse de pensions (PFR) et à la Caisse d'assurance médicale obligatoire (FOMS). En raison des actions contradictoires du ministère des Finances, les hommes d'affaires ont confondu les codes de classification budgétaire (BCC) pour différentes périodes de paiement de 1% sur 300 000 roubles. pour IP en PF en 2018. Pourquoi cette situation s'est développée et vers quel budget transférer de l'argent pour 2017 et 2018, lisez l'article.

Initialement, le ministère des Finances, dans l'arrêté n° 255n, approuvé en décembre 2017, a proposé de fractionner le paiement des cotisations de retraite fixes. Pour transférer les contributions des revenus ne dépassant pas 300 000 roubles par an, un CCC a été utilisé, et pour les paiements du montant restant, un autre. Ainsi, si un entrepreneur recevait moins de 300 000 roubles pour la période de facturation, il utilisait un KBK. Si les revenus dépassaient cette valeur, l'argent devait être transféré en utilisant deux codes différents. C'est-à-dire le BCC pour les primes d'assurance à la Caisse de pensions pour 2018 "pour soi" à partir de montants supérieurs à 300 000 roubles. différent de la base. Des paiements supplémentaires ont été transférés sur un compte spécialement créé, qui a pris en compte des contributions de 1% au-dessus de la limite de 300 000 roubles.

Bien que l'ordonnance ait été approuvée en décembre 2017, sa publication n'a eu lieu qu'en février 2018. Cependant, le ministère des Finances s'est vite rendu compte qu'une telle division n'était pas économiquement réalisable et a créé des difficultés supplémentaires pour les comptables. Fin février de cette année, un nouvel arrêté n° 35n a été rédigé, annulant la scission du KBK. L'acte juridique a été publié le 23 avril et est entré en vigueur le 3 mai.

TÉLÉCHARGEZ TOUT KBK-2019

Par conséquent, le BCC pour les cotisations IP de 1% à la Caisse de retraite pour 2017-2018. dans l'année en cours est identique au code des cotisations fixes sur les revenus ne dépassant pas 300 000 roubles:

18210202140061110160

Le transfert des cotisations fixes au PFR s'effectue dans les conditions suivantes (paragraphe 2, partie 2, article 432 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

jusqu'au 31 décembre 2017, la contribution fixe elle-même est payée, jusqu'au 2 juillet 2018 - 1% des revenus supérieurs à la limite établie pour le passé 2017;
jusqu'au 9 janvier 2019 la contribution principale, jusqu'au 1er juillet 2019 - 1% du bénéfice au-dessus de la limite pour 2018.

Télécharger le modèle d'ordre de paiement

Si l'entrepreneur a effectué un paiement sur un revenu supérieur à 300 000 roubles. à 1% pour BCC pour les entrepreneurs individuels en 2018, approuvé par l'arrêté n ° 255n

18210202140061210160,

il est recommandé d'écrire une demande de clarification à la branche locale de la CRF. Dans le cas contraire, même les fonds transférés de bonne foi pourraient ne pas être pris en compte dans les organes de l'État, et une amende ou des pénalités seront facturées au nom de l'entrepreneur.

Tableau des tailles des contributions IP fixes en 2018-2019

CCC pour les contributions IP fixes en 2018-2019

A partir de quel montant est calculé le 1% pour la PI sur le régime fiscal simplifié 15% et sur l'OSNO ?

Connaissant le BCC permettant aux entrepreneurs individuels de transférer 1% à la Caisse de pensions pour 2018, il est nécessaire de calculer correctement le montant des cotisations supplémentaires. Certains entrepreneurs individuels du système fiscal simplifié de 15% («revenus moins dépenses») avec un taux de base ou un système fiscal général (OSNO) interprètent encore littéralement les dispositions du Code fiscal (TC) de la Fédération de Russie. Ils calculent le montant du paiement à partir des revenus supérieurs à 300 000 par an, hors dépenses.

Cette approche a en effet été appliquée jusqu'en 2017. Mais depuis l'année dernière, les entrepreneurs sont autorisés à verser 1% à la Caisse de pension uniquement sur la différence entre les bénéfices et les coûts. Clarification supplémentaire de l'art. 210 et alinéa 1, partie 9 de l'art. 430 NC a été donné par le Ministère des Finances. La lettre n° 03-15-07/8369, publiée par le ministère des Finances en février 2018, précise qu'il faut tenir compte des spécificités des régimes préférentiels. Par exemple, avec une fiscalité simplifiée à 6% ("revenus"), UTII et un brevet, tous les revenus sont pris en compte sans déduction des dépenses. Pour OSNO et STS, l'assiette fiscale de 15 % est déterminée comme la différence entre le bénéfice et les coûts. vous pouvez tester gratuitement le service, qui fera tout pour vous.

Un entrepreneur individuel peut transférer à la CRF selon le CCC actuel 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles. n'importe quel trimestre, tandis que les délais de paiement pour 2018 seront respectés. Ainsi, le paiement peut être divisé en plusieurs parties, ce qui réduit le montant total des paiements d'impôts.

Exemples de calcul de contribution additionnelle de 1% au PFR pour différents régimes fiscaux

Exemple n° 1 : IP Petrov I.Yu. fonctionne sur USN 6%. En 2018, il a reçu 950 000 roubles. le revenu.

Afin de savoir quel montant Petrov I.Yew. est obligé de payer à la CRF, il devra utiliser la formule :

(ET - 300 000) * 0,01,

où SD est le montant du revenu pour la période de facturation.

Nous effectuons des calculs :

(950 000 - 300 000) * 0,01 \u003d 650 000 * 0,01 \u003d 6 500 roubles.

Nous calculons le montant total de l'assurance payable à la CRF :

26 545 + 6 500 = 33 045 roubles

L'entrepreneur peut payer jusqu'au 9 janvier 2019 le montant total avec intérêts immédiatement. Ou il peut d'abord payer une cotisation fixe et, d'ici le 1er juillet 2019, transférer 1% de plus de 300 000 roubles via le CCC au PFR. pour les revenus de propriété intellectuelle en 2018.

Exemple n° 2 : IP Ignatieva A.F. a acquis un brevet pour la prestation de services dans un studio photo d'un montant de 360 000 roubles. La durée de validité d'un certificat de brevet est de 12 mois. Pour l'année Ignatieva A.F. a reçu un bénéfice de 450 000 roubles.

Certains comptables peuvent décider qu'Ignatieva A.F. doivent verser des cotisations supplémentaires à partir des revenus réels perçus. Cependant, pour le système des brevets (PSN), seul le montant dépensé pour l'acquisition du certificat compte. Le profit réel ne sera pas pris en compte.

(360 000 – 300 000) * 0,01 = 60 000 * 0,01 = 600

Le montant total du paiement à la Caisse de pensions sera de :

26 545 + 600 = 27 145 roubles

Exemple n ° 3: IP Mamontov R.S. exerce ses activités en utilisant UTII. Selon les calculs, son bénéfice annuel s'élevait à 780 000 roubles. Le revenu de chaque trimestre était le même: 195 000 roubles. Mamontov R.S. payé une taxe supplémentaire de 1% du chiffre d'affaires en 2018 du II au IV trimestre.

Comme mentionné ci-dessus, des cotisations supplémentaires peuvent être versées par versements trimestriels. Mais ici, il est important de ne pas se perdre dans les calculs.

Calculez le bénéfice pour le deuxième trimestre :

195 000 * 2 = 390 000

On fait le calcul :

(390 000 – 300 000) * 0,01 = 90 000 * 0,01 = 900

À l'avenir, tous les bénéfices perçus au cours des trimestres suivants sont pris en compte en tant que «revenu excédentaire». Pour les trimestres III et IV, nous recevons deux versements identiques d'un montant de :

(495 000 – 300 000) * 0,01 = 195 000 * 0,01 = 1 950

Seuls les revenus trimestriels sont ajoutés au montant de base. Le bénéfice de la période de déclaration précédente n'est pas pris en compte, car la contribution a déjà été payée sur celui-ci.

Total Mamontov R.S. pour l'année a dû payer:

26 545 + 900 + 1 950 + 1 950 = 31 345 roubles

Les entrepreneurs opérant sur UTII ou STS 6% ont le droit de réduire les impôts en transférant les primes d'assurance IP en 2018 via la CBC pour eux-mêmes à partir de revenus supérieurs à 300 000 roubles.

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Dès que les responsables n'essaient pas d'aider l'entreprise... Ils réussissent surtout au stade de l'ouverture et du lancement... L'endroit le plus douloureux pour la plupart des entreprises nouvellement créées, principalement des entrepreneurs individuels, a longtemps été les primes d'assurance. Les gens ont tendance à faire des affaires légalement et espèrent qu'ils paieront des impôts sur le résultat, et non sur le revenu, mais sur les bénéfices. Cependant, la législation actuelle a créé des conditions complètement différentes - même si un entrepreneur individuel effectue un travail saisonnier, exécute des commandes rares ou ne fait temporairement rien du tout pendant l'année, il doit toujours payer. Payer les primes d'assurance. Et cela est considéré par beaucoup comme un fardeau injuste pour ceux qui n'ont pas été en affaires, qui ont déjà pris leur retraite, etc. Et aussi pour ceux qui paient 1% à la Caisse de retraite - ces entreprises ne sont pas non plus douces, car payer 1% à la Caisse de retraite à partir de leurs revenus est tout simplement ruineux.

Peu importe les conditions économiques du pays, les sanctions, les anti-sanctions, quelles que soient les conditions, le système de perception des frais est difficile à payer et difficile à comprendre. Si tout est clair avec les impôts, alors où vont les contributions accrues des entrepreneurs individuels sous la forme de 1 % à la Caisse de pensions ? Pour une pension IP de luxe dans la vieillesse ? Non. Et parmi les initiatives législatives, suite aux résultats de la tumultueuse année 2015, il y avait un projet de loi qui remettait en cause le sens du dispositif actuel. Soit dit en passant, personne ne se souvient jamais des auteurs de ces lois qu'ils ont considérées, considérées, mais mal calculées, puis un million d'entrepreneurs individuels ont disparu en quelques mois, puis la collecte de contributions attendue s'est avérée inattendue non collectée. Personne ne se souvient d'eux. Que pensaient-ils, qu'espéraient-ils ? Peut-être, en effet, s'agit-il des intrigues de consultants de sociétés de conseil américaines, qui sont incrustées dans des ministères fédéraux ?

Il faut avouer que quelqu'un a du bon sens, et les résultats sont encore en cours d'analyse. Ainsi, dans le nouveau projet de loi du ministère du Travail (!), il est proposé d'annuler 1% de la caisse de retraite. La raison est simple - selon le département, 1% en collecte très peu, et il y a beaucoup de travail pour le collecter, en général, cela s'avère être une imitation d'activité violente. Comme tous les entrepreneurs et comptables individuels le savent bien, 1% de la Caisse de retraite revient à ceux dont les revenus dépassent 300 000 roubles par an. Revenu. 300 mille roubles dans l'année. Tout montant de revenu supérieur à ce seuil est soumis à 1 % à la Caisse de retraite. Mais le ministère du Travail a proposé de ne pas alléger sans discernement le fardeau des cotisations des petites entreprises et de le laisser se développer face aux sales tours des ennemis étrangers, non. Le ministère a proposé de changer radicalement l'ensemble du système de calcul des cotisations.

Au lieu de 1 pour cent à la Caisse de retraite et, en général, le régime précédent avec une partie fixe des cotisations au PFR, le ministère du Travail a proposé de créer une partie fixe de la cotisation, qui est calculée comme le salaire minimum multiplié par la cotisation taux à la Caisse de pensions, multiplié par 12 (« sur la base d'un salaire minimum ») . Eh bien, afin de déterminer l'avenir, le département a proposé une indexation croissante annuelle - en 2017, appliquez-lui un coefficient de 1,2 et amenez-le à 2,0 d'ici 2021. En tant que comptables, experts, et pas seulement rappelez-vous, une tentative de lier les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels à 2 salaires minimums a déjà été faite, et le tableau était triste - les citoyens ont refusé en masse le statut d'entrepreneurs individuels. Est-ce un nouveau râteau ? ..

La CRF, comme vous le savez, n'est pas la seule à réclamer les cotisations des entrepreneurs individuels. Le montant de la prime d'assurance pour l'assurance médicale obligatoire (CMI) pour les entrepreneurs individuels, le ministère du Travail a proposé de le rendre égal au taux de cotisation pour CHI payé sur le budget pour les citoyens non actifs. C'est-à-dire que le régime de cotisation est tout simplement radicalement nouveau, car les cotisations des entrepreneurs individuels au FFOMS changeront également si le projet de loi est adopté.

Et enfin... il y a un sujet douloureux dans un sujet douloureux. Il s'agit d'une réduction des impôts sur les cotisations versées. Ce sujet existe depuis de nombreuses années, et la douleur derrière ce sujet vaut bien beaucoup, celui qui a fait une erreur comprendra, comme on dit. Tout est fait pour ne pas encourager les petites entreprises, mais pour obtenir le maximum de cotisations et d'impôts. Donc, ici, en ce qui concerne le sujet de 1 pour cent à la Caisse de pensions - le nouveau régime ne prévoit pas de réduction de l'impôt sur les cotisations ! Dans la forme actuelle du projet de loi, il n'y a pas de notion de cotisations en « montant forfaitaire », c'est-à-dire cette notion tant attendue dans le Code général des impôts, et qui y est finalement apparue. Mais même pas un an ne s'est écoulé, comme on dit, et encore ... les mêmes œufs, uniquement de profil?