Premije osiguranja. Kalkulator premije osiguranja Kada pojedinačni poduzetnik plaća 1 posto u PFR

Ovaj kalkulator dizajniran je za izračun iznosa fiksnih premija osiguranja pojedinačnog poduzetnika "za sebe" za OPS i CHI u 2019.-2020. Usluga je potpuno besplatna i omogućuje izračun premija osiguranja za puno i djelomično razdoblje.

Tko plaća

Svi samostalni poduzetnici moraju plaćati premije osiguranja, neovisno o tome posluju li, ostvaruju li dobit, imaju li zaposlene i na kojem su sustavu oporezivanja.

Kako su

Od 2018. godine postupak obračuna premija osiguranja IP-a uvelike se promijenio. MOT se uopće više ne koristi. Umjesto toga, zakon (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa.

U 2019. iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS) iznosi 29 354 rubalja, za obvezno zdravstveno osiguranje (CHI) - 6 884 rubalja.

U 2020. iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS) iznosi 32 448 rubalja, za obvezno zdravstveno osiguranje (CHI) - 8 426 rubalja.

Osim fiksnih doprinosa, pojedinačni poduzetnici dužni su platiti pojedinačni doprinos ako je prihod u tekućoj godini premašio 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).

Uvjeti plaćanja

Fiksni IP doprinosi za OPS i MHI moraju se platiti najkasnije do 31. prosinca tekuće godine.

Pojedinačni IP doprinos od prihoda iznad 300 tisuća rubalja može se platiti po izboru: do 31. prosinca tekuće godine (tada se mogu primijeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. siječnja do 1. srpnja sljedeće godine (tada se njihov odbitak može primijeniti tek sljedeće godine).

Besplatni porezni savjeti

KBK

CCC za plaćanje premija osiguranja nije se mijenjao u 2020. Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se na HKO - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje na HKO - 182 1 02 02103 08 1013 160. Više od 300 000 rubalja (1%) u 2020. plaća se istom CCC-u.

Samostalni poduzetnici plaćaju poreze i doprinose. Porezi idu u proračun, a doprinosi idu u mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Te se premije nazivaju premije osiguranja. Oni su potrebni za besplatni odlazak liječniku u medicinsku policu i primanje mirovine u starosti.

Visina doprinosa je fiksna. Prije je to ovisilo o minimalnoj plaći, a sada ne. Ove godine je porastao: 2018. platili su 32.385 rubalja, a 2019. morate platiti 36.238 rubalja.

Ovaj iznos je raspoređen na sljedeći način:

• u mirovinski fond — 29 354 rublja;
• Fondu za zdravstveno osiguranje - 6884 rubalja.

Ali to nije sve. Ako godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, morate platiti 1% od tog iznosa.

Dobra vijest je da se doprinosima može isplatiti porez na intelektualno vlasništvo. U nekim slučajevima potpuno. Više o ovome kasnije.

Što se smatra prihodom

Po pojednostavljenom sustavu prihodima od 6% smatra se sve što dobijete u gotovini ili na tekući račun. Novac koji je došao na račun je vaš prihod, na njega morate platiti porez. Porez se ne plaća:

• uz nadopunu osobnog novca,
• zajmovi;
• zalozi;
• besplatna novčana pomoć od rodbine;
• krediti, zajmovi, zalozi ili bankovne garancije;
• novac za povrat od dobavljača;
• povrat novca od dobavljača ili poreza ako je plaćeno previše;
• bespovratna sredstva ili namjensko financiranje.

Recimo da je tijekom godine od kupaca stiglo 600.000 rubalja, a poduzetnik je sam položio na račun još 20.000 rubalja kada nije bilo dovoljno za kupnju materijala. Još uvijek morate platiti porez od 600.000 rubalja.

U 2016. godini došlo je 521.276,78 rubalja - snimka zaslona s osobnog računa klijenta Modulbank

Ako primate gotovinu, morate bušiti blagajnički ček ili napisati obrazac stroge odgovornosti. Iznos na čeku ili na obrascu vaš je oporezivi prihod.

Kako izračunati ratu

Dodatni doprinosi izračunavaju se prema formuli: (IP prihod - 300.000) * 1%.

Ukupni prihod IP-a za godinu je 600.000 rubalja.

Doprinosi koji se plaćaju 3.000 rubalja: (600.000 − 300.000)*1%.

Gdje i kako platiti

Za plaćanje dodatnih naknada ispunite nalog za plaćanje na svom bankovnom računu ili potvrdu o uplati u banci.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — CSC za dodatne doprinose za 2017

Prije su se doprinosi prenosili izravno u fondove, a od 2017. - u porez. Stoga su promijenjeni detalji i BCC - šifre proračunske klasifikacije. Doprinosi za 2016. godinu plaćeni su za jedan HCK, a za 2017. godinu i dalje treba platiti za ostale. Ako se zbunite i platite krivo, možete naići na kazne i novčane kazne.

CSC za uplatu dodatnih doprinosa za 2016. godinu - 182 1 02 2 140 06 1200 160, a za 2017. i naredne godine - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Kako nastaviti:

Porezna služba je zgodna jer se više nećete zbuniti u KBK, detalji. Potrebno je samo unijeti PIB, ime i adresu.

Sve što vam treba za posao

Slučaj Modulbank je publikacija o poslovanju. Razgovaramo o svemu što ruski poduzetnik treba znati: koji su novi zakoni izašli, kako proći inspekcije na raznim instancama, kako ne dobiti kaznu.

Kako ne platiti

Ako ste tromjesečno plaćali poreze i doprinose, možete uštedjeti.

Uz premije osiguranja, poduzetnici plaćaju i porez. U našem slučaju - 6% IP prihoda. Dobra vijest je da se ovaj porez može isplatiti kroz doprinose. Ako poduzetnik radi bez zaposlenih u državi, umanjuje porez na cjelokupni iznos premije osiguranja. Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na 50%, ne više.

Evo kako to funkcionira:

Ukupni prihod IP-a za godinu je 600.000 rubalja. Zaposlenih nema.

Porez za godinu 36.000 rubalja: 600.000 * 6%

Fiksni doprinosi za 2018.: 32 385 rubalja;

Dodatne premije osiguranja - 3.000 rubalja: (600.000 - 300.000) * 1%.

IP smanjuje porez na premije osiguranja: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Ispada da morate platiti ne 36.000 rubalja, već 615 rubalja.

Individualni poduzetnici plaćaju porez svako tromjesečje. Umanjuju porez na doprinose plaćene u tromjesečju: doprinosi plaćeni u prvom tromjesečju, od 1. siječnja do 31. ožujka, odbijaju se od iznosa poreza za prvo tromjesečje.

Za prvi kvartal 2018. porez za poduzetnike iznosi 5000 rubalja.

U istom tromjesečju platio je dio premije osiguranja od 3000 rubalja.

Plaća se porez - 2000 rubalja: 5000 - 3000.

Na kraju godine može se ispostaviti da se porez uopće ne mora platiti. Premije osiguranja su ga smanjile i završile na nuli. Ali prije toga ste već plaćali porez svako tromjesečje cijelu godinu, pa je porezna ispostava ispala preplata.

U 2018. godini poduzetnik je zaradio 370.000 rubalja. Njegov porez iznosi 22 200 rubalja.

Tromjesečno plaća porez: 3400, 7500, 8900, 2400 rubalja.

Fiksni doprinosi za godinu - 32.385 rubalja.

Potpuno su smanjili porez: 22 200 − 32 385 = −10 185 rubalja.

Poduzetnik nije mogao platiti porez za ovu godinu ako je dao doprinose, ali je platio 22.200 rubalja, jer nije znao da će doprinosi na kraju godine smanjiti porez. Za povrat preplate može podnijeti zahtjev, a porezna će mu vratiti novac u roku od mjesec dana od dana primitka zahtjeva. Porez vraća preplate samo za zadnje tri godine.

Sljedeće godine uplatio je dodatne doprinose: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubalja. Smanjit će porez za 2019. godinu.

U 2019. morate zaraditi 603 967 rubalja kako bi fiksni doprinosi u potpunosti isplatili porez. Najbolje je platiti svoje obveze u cijelosti u prvom kvartalu. Tada nećete morati plaćati porez svako tromjesečje, on će se isplatiti uplaćenim doprinosima. A ako zaradite više od 603 967 rubalja, platite preostali porez do 30. travnja 2020.

Fiksni doprinosi u 2019. - 36 238 rubalja. Njihov poduzetnik prvo tromjesečje plaća u cijelosti, a zatim svaki mjesec odbija od poreza.

U prvom kvartalu 2019. IP je zaradio 100.000 rubalja, porez - 6.000 rubalja. To je uključeno u iznos doprinosa, još ne plaćamo porez.

U drugom kvartalu prihod je 200.000 rubalja, porez je 12.000 rubalja, a zajedno s prvim kvartalom 18.000 rubalja. Opet, odgovaramo i ne plaćamo.

U trećem kvartalu prihod je 100.000 rubalja, porez je 6.000 rubalja, a zajedno s prvim i drugim kvartalom 24.000 rubalja. Još jednom, upoznali smo iznos doprinosa, ne morate platiti porez u trećem kvartalu.

U četvrtom kvartalu IP je zaradio 250.000 rubalja, porez - 15.000 rubalja, cijeli porez za godinu - 39.000 rubalja. Ovo je više doprinosa, uzimamo u obzir koliko dugujemo porezu: 39 000 − 36 238 = 2 762 rublja.

U samo godinu dana poduzetnik je zaradio 650.000 rubalja, što znači njegov dodatni doprinos: (650.000 - 300.000) * 1% = 3.500 rubalja. Ovo je za 2019., ali će se taj novac isplatiti do srpnja 2020. Taj se iznos može smanjiti u porezu 2020.

Općenito, pravilo je sljedeće: platite doprinose u razdoblju za koje želite smanjiti porez. Ako niste plaćali doprinose cijelu prošlu godinu, a planirali ste platiti jednom u travnju, nećete moći umanjiti porez.

Što će se dogoditi ako ne platim

Dodatne naknade moraju se platiti do 1. srpnja. Za neplaćanje porez obračunava kazne - 1/300 stope refinanciranja Središnje banke za svaki dan kašnjenja. Sada je stopa refinanciranja 7,75%, što znači da su kazne 0,0258%. Kazne se naplaćuju na dug. Stopa refinanciranja se često mijenja, provjerite na web stranici Središnje banke.

Za 3000 rubalja duga za dodatne doprinose, svaki dan će se naplaćivati ​​penali od 77,4 kopejke. Za mjesec dana nakupit će 23,22 rublja duga. Ovo je porezni dug.

Porezna otpisuje dug s tekućeg računa. Ako nema novca na računu, predmet prebacuje ovrhovoditeljima, a porezni dug pretvara se u sudski dug. Pojedinačni poduzetnici odgovaraju za dugove osobnom imovinom, tako da ovršitelji mogu otpisati novac s osobnih računa.

Osim duga, sudski izvršitelji mogu zahtijevati novčanu kaznu. Doći će ako pogriješite u izračunima i podcijenite iznos:

• 20% neplaćenih naknada za nenamjerni prekršaj, ako su obračunate;
• 40% neplaćenog iznosa - za namjerno, na primjer, ako ste posebno podcijenili prihod.

Stoga je bolje platiti pristojbe na vrijeme i pravilno ih izračunati kako ne biste morali komunicirati s ovršiteljima.

Za izračun fiksnih plaćanja pojedinačnog poduzetnika u 2017. godini primjenjuje se minimalna plaća od 7500 rubalja. na mjesec.

Dakle, trošak godine osiguranja u fiksnom iznosu za obvezno zdravstveno osiguranje iznosi 4590,00 rub.(Minimalna plaća x 5,1% x 12). Premije osiguranja za FFOMS potrebno je uplatiti prije 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je neradni dan).

Imajte na umu da doprinose za osiguranje FFOMS-u od 1. siječnja 2017. upravlja porezna služba. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Savezne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. BCC za prijenos premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike na FFOMS 18210202103081013160.

Premije osiguranja u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obvezna mirovinska osiguranja.

Do 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. slobodan dan) pojedinačni poduzetnici i voditelji seljačkih gospodarstava i članovi seljačkih gospodarstava moraju platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 23 400 ruja. (7500 rubalja * 26% * 12 mjeseci).

Imajte na umu da od 1. siječnja 2017. doprinose za osiguranje FIU-u upravlja porezna služba. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Savezne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. 18210202140061110160.

Oni pojedinačni poduzetnici koji su u 2017. godini primili prihod veći od 300.000 rubalja. mora platiti IFTS-u dodatne fiksne premije osiguranja u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksno plaćanje plaćeno prije 31. prosinca 2017. (23 400 RUB). Takva uplata mora biti uplaćena IFTS-u najkasnije do 2. srpnja 2018. BCC za prijenos premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike na FIU 18210202140061110160.

Od 23. travnja na snazi ​​su nove PKP za IP doprinose

Izračun fiksnog plaćanja vrši se prema formuli:

(IP prihod - 300 000 rubalja) * 1%.

Oni. ako je u 2017. prihod pojedinačnog poduzetnika 10.000.000 rubalja, tada će iznos fiksne isplate PFR-u biti 97.000 rubalja. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Ukupni iznos iskorištenih premija osiguranja u mirovinski fond za 2017. ovog pojedinačnog poduzetnika bit će 120 400 rubalja. (23400 +97 000).

Ako je IP prihod za 2017 19 020 000 RUB i više, tada će iznos fiksnih premija osiguranja u Mirovinskom fondu za 2017. biti 187 200 rubalja. ((19.020.000 -300.000)*1%), koje IP mora platiti do 09.01.2018(31. prosinca 2017. neradni dan) u iznosu od 23 400 rubalja. i prije 2. srpnja 2018. u iznosu od 163 800 rubalja.

Preporučujemo da pojedinačni poduzetnik na „roshchenku” plati fiksne premije osiguranja za 2017. Federalnoj poreznoj službi do 31. prosinca 2017. U tom slučaju porez na plaćene doprinose može se smanjiti na 100% ili se mogu uzeti doprinosi uračunati u troškove.

Visina premija osiguranja za obračunsko razdoblje utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) obavljanja djelatnosti. Za nepuni mjesec obavljanja djelatnosti visina premije osiguranja utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.

ZA 2017

IP s prihodom do 300 tisuća rubalja. u godini, Voditelji KFH i članovi KFH	IP s prihodom većim od 300 tisuća rubalja. u godini
1 minimalna plaća * 26% * 12 DOPRINOS PFR = 23400,00 rubalja.	1 minimalna plaća * 26% * 12 + 1,0% od iznosa> 300 tisuća rubalja. Maks.: 8MRO*26%*12 = 187.200,00 RUB DOPRINOS PFR-u = 23.400,00 RUB+ + (PRIHOD-300000)*1% do 02.07.2018.- 1% od prihoda.

Iznos premija osiguranja za 2018.-2020

Od 2018. promijenjen je postupak izračuna fiksnih doprinosa za pojedinačne poduzetnike, odvjetnike, voditelje i članove seljačkih gospodarstava itd. Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje vrijednosti fiksnih doprinosa koje ne ovise o minimalnoj plaći, kao u 2015.-2017.

Doprinosi u PFR od prihoda veći od 300.000 rubalja. obračunat će se kao 1% prekoračenja, ali ne više od najveće dopuštene vrijednosti.

Fiksni IP doprinosi za 2018.-2020

Doprinosi za osiguranje u PFR, FFOMS	2018	2019	2020
Obvezni doprinos PFR-u od prihoda koji ne prelazi 300.000 rubalja.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 RUB
Maksimalni dopušteni iznos doprinosa FIU	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 RUB ×8)
Doprinosi za MZOI	5 840 rub.	6884 RUB	8426 RUB

Rok za plaćanje "mirovinskih" doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja. počevši od izvještavanja za 2017. godinu potrebno je uplatiti najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine za izvještajnu godinu.

Dakle, za 2017., premije osiguranja PFR-u od viška iznosa moraju se platiti najkasnije do 2. srpnja 2018. (budući da je 1. srpnja 2018. slobodan dan).

Premije osiguranja za voditelje seljačkih gospodarstava i njihove članove također su fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu premija osiguranja u PFR-u i FFOMS-u.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci potrebno svaki mjesec plaćaju premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za svoje zaposlenike. Plaćanje premija osiguranja od strane poslodavca FOJ-u jamči građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv. "bijelo" plaća, isplata. Osim toga, sada se iz doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje financira isplata mirovina sadašnjim umirovljenicima.

Postupak prijenosa sredstava u mirovinski fond

Plaćanje je izvršeno preko banke zasebni dokumenti za namirenje za svaku vrstu osiguranja. Ovi dokumenti moraju sadržavati relevantne račune Savezne riznice i CBC-a. Iznos mora biti točno naveden - u rubljama i kopejkama. Prilikom uplate doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje potrebno je naznačiti Matični broj.

Ako premije osiguranja nije moguće uplatiti putem banke, obveznici (fizičke osobe) imaju pravo uplatiti ih na blagajni općinske uprave ili u poštanskom uredu.

Iznos osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenika definirati zasebno. Istovremeno, za poslodavce koji rade u djelatnostima štetnim i po zdravlje opasnim, pri obračunu doprinosa po dodatnoj stopi ne vrijede ograničenja na osnovicu, odnosno ne utječe na najveću vrijednost osnovice u bilo koji način.

Rok uplate mirovinskih doprinosa

Sukladno stavku 3. čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije, plaćanje premija osiguranja vrši se za prethodni mjesec do 15 trenutni mjesec. Ako 15. pada vikend ili je neradni praznik, rok za isplatu se odgađa za sljedeći radni dan.

Kašnjenje u plaćanju premija osiguranja u mirovinski fond prijeti poslodavcu značajnim novčanim kaznama:

• za neplaćanje obračunatih iznosa i gruba kršenja u računovodstvu prihoda i naselja, što je rezultiralo podcjenjivanjem osnovice za izračun - novčana kazna od 20% manje plaćenog iznosa;
• za namjerno neplaćanje i podcjenjivanje osnovice - 40% iznosa.

Svake godine pojedinačni poduzetnici moraju prenijeti fiksna plaćanja u PFR (mirovinski fond), kao i doprinose u MHIF (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za sljedeću godinu, a izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može plaćati doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to se radi za primanje socijalnih naknada, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah je vrijedno napomenuti važnu značajku fiksnih plaćanja - ovo je obvezna uplata koju plaćaju svi pojedinci registrirani kao samostalni poduzetnici. Podijeljen je u dva dijela - prvi iznos je fiksan i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća u iznosu od 1% od iznosa dobiti većeg od 300 tisuća rubalja.

Uplate IP-a u mirovinski fond u 2018. za IP bez zaposlenih

Iznos fiksne isplate ne ovisi o:

• Odabrani sustav oporezivanja.
• Je li postojao poslovni prihod ili gubitak.
• Nije bitno ima li samostalni poduzetnik zaposlene ili ne.
• Obavlja li se gospodarska djelatnost ili ne – nije bitno.
• Pojedinačni poduzetnik može paralelno raditi za najam, a također mora plaćati uplate u mirovinski fond za sebe.

VAŽNO! Neki ljudi misle da je moguće ne platiti PFR-u i Fondu za obvezno zdravstveno osiguranje, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok nemate dokumente pri ruci, nakupit ćete zaostatke i kapati kazne. Koristite naše - pomoći će vam u izračunu.

Međutim, postoji nekoliko slučajeva u kojima je moguće ne plaćati doprinose u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene u fiksnim IP plaćanjima od 2017

Od 2017. godine dogodile su se važne promjene - prebačeni su u odjel porezne inspekcije, ali postupak njihovog izračuna nije promijenjen. Stoga će sve uplate FIU-u i obveznom zdravstvenom osiguranju morati biti izvršene u vašem poreznom uredu koristeći nove podatke. Stoga se BCC također mijenja. Također, porezna će obračunavati zaostala plaćanja, izricati kazne i provoditi odgovarajuće provjere.

Važno! Od 2017. doprinosi FIU-u i obveznom zdravstvenom osiguranju moraju se platiti poreznoj upravi na mjestu registracije samostalnog poduzetnika koristeći nove podatke. BCC se također promijenio - sada počinje brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za izračun doprinosa postavljena je na 7500 rubalja. Doprinosi za ozljede Saveznoj poreznoj službi se ne prenose.

Iznos plaćanja pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS za 2017. i 2018.

Kao što je već spomenuto, poduzetnici plaćaju jedan dio isplata bez obzira na primljeni prihod, a drugi u iznosu većem od 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.

Godišnje fiksno plaćanje IP 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obvezna za sve pojedinačne poduzetnike, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, izračun se provodi prema formuli:

1. Za plaćanje FIU = minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, tada postavljamo 12)
2. Za plaćanje u FOMS-u\u003d Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, tada stavljamo 12)

Minimalna plaća za 2016. postavljena je na 6.204 rublja. Od 1. srpnja 2016. godine minimalna plaća iznosit će 7.500 kuna, dok fiksna primanja za 2016. godinu neće biti pogođena ovim povećanjem.

Fiksni doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za pojedinačne poduzetnike - iznos plaćanja:

Godina	U mirovinski fond (PFR), rub.	Fondu zdravstvenog osiguranja (FFOMS), rub.	Ukupno, utrljati.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dakle, vlastite uplate individualnog poduzetnika u mirovinski fond u 2016. godini za individualne poduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23 tisuće 153 rublja 33 kopejke, iako je u 2015. godini taj iznos bio 22.261,38. Razlog tome je činjenica da je minimalna plaća u 2015. bila nešto niža u odnosu na 2016. godinu. U 2017. već ćete morati platiti 27 tisuća 990 rubalja.

Rok za plaćanje doprinosa za tekuće porezno razdoblje je do 31. prosinca iste godine.

Plaćanje se može izvršiti jednokratno za godinu, ali je bolje podijeliti iznos za svako tromjesečje na jednake dijelove. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o sustavu oporezivanja, kao io tome je li poduzetnik je poslodavac ili ne.

Iznos plaćanja pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS u 2018.

Počevši od 2018. godine, Vlada je odlučila napraviti promjenu, prema kojoj je fiksni dio razdvojen od minimalne plaće. Sada iznos plaćanja određuje vlada za tekuću godinu i godišnje se indeksira. I premda je iznos za 2018. povećan, ipak je iznos manji ako bi izračun ovisio o minimalnoj plaći.

Iznos plaćanja IP-a u PRF-u i na obveznom zdravstvenom osiguranju za sebe za 2018.:

KBK IP fiksno plaćanje 2017.-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje potrebno je koristiti sljedeće CCC brojeve:

• Za uplatu u PFR (mirovinski fond) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutačno nije primjenjivo).
• Za plaćanje FFOMS (za zdravstveno osiguranje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutačno nije primjenjivo).

Počevši od 2017., plaćanja se moraju izvršiti poreznoj upravi koristeći sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste IP otvorili sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer, od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju mjeseca koji nije u potpunosti razrađen od sljedećeg dana od datum registracije (Rostrud pismo br. 17-4 / OOG-224 od 01.04 .četrnaest). Oni. u listopadu ćemo imati obračun od 8. do 31. dana - 24 dana, a studeni i prosinac - uzimamo u obzir kao pune mjesece.

Primjer

Izračunajmo doprinose u PFR (MHIF će se izračunati na isti način) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne plaće za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. U ovom slučaju konačnu vrijednost zaokružujemo na drugu decimalu. Procijenjenoj brojci dodajemo iznose za studeni i prosinac. Za nepunu godinu ćemo morati platiti FIU: 4.526 rubalja 92 kopejke.

1% u PFR od iznosa prihoda većeg od 300 tisuća rubalja.

Ovu isplatu vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 tisuća rubalja. U isto vrijeme, plaćanje se vrši samo FIU, ništa se ne plaća FFOMS-u. Računica je vrlo jednostavna - uzimaju se svi prihodi, ne računajući rashode, a od iznosa iznad navedenog praga naplaćuje se 1%. Oni. ako je vaš prihod iznosio 550 tisuća rubalja, tada oduzimamo 300 tisuća rubalja. i pomnožite s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. - 300 tisuća rubalja. * 1% = 2500 rubalja.

1% u mirovinskom fondu = (Iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.

Rok za plaćanje doprinosa, počevši od 2018. godine, je najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

• BCC za uplate u 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno nije u upotrebi).
• BCC 1 posto u PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različite porezne računovodstvene sustave prihodi se izračunavaju prema vlastitom principu:

• IP na zajedničkom sustavu- za izračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
• S pojednostavljenim poreznim sustavom "dohodak" 6%- uzimaju se u obzir svi prihodi primljeni za razdoblje.
• S pojednostavljenim poreznim sustavom "dohodak umanjen za rashode" ili 15%- Situacija je dvojaka. Osnovica za izračun 1% također će biti iznos primanja umanjen za iznos rashoda – ovu odluku donio je Ustavni sud godine. Međutim, porezna inspekcija je opisala da se prihodi smatraju osnovicom, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako s matematičkog stajališta neispravno, koristiti se mišljenjem porezne.
• IP na patentu - uzima se u obzir pokazatelj procijenjene dobiti. Pritom nije svejedno hoće li na kraju razdoblja biti više ili manje.
• IP na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog prihoda. Iznos ostvarenog profita nije bitan.

Pažnja! Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje nekoliko poreznih režima, tada se prihod mora zbrajati pri izračunu 1%.

Važne nijanse:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod poduzetnika premašuje iznos od 300 tisuća rubalja, od nižeg iznosa ne vrši se plaćanje.
2. Postoji maksimalni iznos plaćanja koji se izračunava prema formuli: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da je u 2016. godini 154 851 rublja 84 kopejke.
3. Od 2016. ovu uplatu potrebno je izvršiti na poseban BCC broj, koji se razlikuje od fiksne uplate - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plaćanje se može izvršiti, kako tijekom tekuće godine za umanjenje poreza, tako i do 1. travnja iduće godine.
5. Od 2017. svi se doprinosi prenose na Saveznu poreznu službu koristeći nove podatke.

Važno! Imajte na umu da je Savezna porezna služba priznala da se iznos plaćanja PFR-u u iznosu od 1% također odnosi na fiksne, stoga se iznos poreza također može smanjiti za njegov iznos. Istodobno, moguće je iznose ovih doprinosa platiti u izvještajnoj godini, tada se taj iznos može uzeti za smanjenje u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.

Uvjeti plaćanja premija osiguranja pri zatvaranju IP-a

Ako odlučite zatvoriti IP, tada ćete morati otplatiti dug na fiksnim IP plaćanjima. Da biste podmirili dug za doprinose, imate 15 dana od dana upisa u državni registar podataka o isključenju vas kao samostalnog poduzetnika (prema članku 16. Saveznog zakona br. 212-FZ). U tom se slučaju u to razdoblje uračunava dan unosa podataka.

Značajke plaćanja premija osiguranja

Imajte na umu nekoliko stvari prilikom plaćanja naknada:

• Možete platiti fiksnu uplatu za IP u 2017., kao iu narednim, s tekućeg računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa u Sberbank.
• Iznos doprinosa mora se platiti uzimajući u obzir kopejke.
• Ako građanin otvori IP ne od početka godine, tada se obračun doprinosa provodi od trenutka otvaranja posla do kraja ove godine.
• Ako građanin ne zatvori IP na kraju, plaćanja se obračunavaju od početka izvještajne godine do trenutka zatvaranja poslovanja.
• Plaćanje fiksne uplate PFR-u i 1% iznosa viška od 2017. provodi se prema različitim CCC-u.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Treba napomenuti da se iznos poreza, ovisno o sustavu oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% od iznosa viška dobiti od 300 tisuća rubalja, budući da je i sada izjednačeno s fiksnim plaćanjima.

IP o pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak"

Ako poduzetnik ima zaposlene, tada može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa plaćenih FOJ-u za zaposlene. Ako nema zaposlenih, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. U isto vrijeme, bolje je prenositi doprinose kvartalno, jer oni također smanjuju tromjesečne akontacije za.

IP na UTII

Ako poduzetnik obavlja djelatnost iz koje spada, tada se u tom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplata u mirovinski fond za zaposlene, ako samostalni poduzetnik ima zaposlene, kao i za plaćene doprinose za samostalne poduzetnike. . Ako pojedini poduzetnik nema zaposlenih, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja pojedinog poduzetnika za sebe.

Važno! Obračun deklaracije vrši se metodom "cash". Oni. kada se porez smanji, prijenosi plaćeni tijekom obračunskog razdoblja se uzimaju, a ne obračunavaju za isto razdoblje ().

IP o pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi", o jedinstvenom poljoprivrednom porezu ili OSNO

U ovom slučaju nije bitno je li poduzetnik poslodavac ili nije. Iznosi plaćanja PFR-u uključeni su u iznos troškova, što zauzvrat smanjuje poreznu osnovicu za pojednostavljeni porezni sustav, ili. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sustavima oporezivanja.

IP na patentu

U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose prenesene na FIU. Također nije svejedno ima li poduzetnik zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvješća. Ali ako poduzetnik privuče zaposlenike, tada mora platiti, osim fiksne isplate, izvršiti plaćanja FIU-u za zaposlenike, kao i pružiti sljedeća izvješća:

Ako samostalni poduzetnik nije platio u cijelosti ili uopće nije platio doprinose, može se izreći novčana kazna od 20%. Štoviše, ako se otkrije namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalog duga.