Odprite osebni račun v zakladnici. Nov postopek odpiranja in vodenja osebnih računov (Furagina O.)

tiskana različica

Aplikacija št. 1
Odobreno
Odredba ministrstva za finance
z dne 24.11.2011 št. 07-36od

Postopek odpiranja in vodenja osebnih računov

1. Splošne določbe

1.1 Ta postopek za odpiranje in vodenje osebnih računov (v nadaljnjem besedilu: postopek) je bil razvit na podlagi členov 166.1 in 220.1 proračunskega zakonika. Ruska federacija 3.2. del 2. čl zvezni zakon 3. november 2006 174-FZ "O avtonomnih institucijah", 2. in 4. del 30. člena zveznega zakona z dne 8. maja 2010 N 83-FZ "O spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije v zvezi z izboljšanjem pravnega Status državnih (občinskih) ustanov" , regulativni pravni akti Ruske federacije, pravni akti uprave mesta Baikonur in določa postopek za odpiranje in vzdrževanje finančnega oddelka mestne uprave Baikonur (v nadaljnjem besedilu: oddelek za finance) osebni računi prejemnikov proračunskih sredstev mesta Baikonur, kot tudi osebni računi za evidentiranje transakcij s sredstvi organizacij - neudeležencev proračunskega postopka, ki jih upravlja uprava mesta Baikonur (v nadaljnjem besedilu: stranke).

2. Vrste osebnih računov

1.2 Ministrstvo za finance odpira naslednje vrste osebnih računov:
1) osebni račun prejemnika proračunskih sredstev, namenjen evidentiranju proračunskih sredstev in (ali) omejitev proračunskih obveznosti, najvišji znesek sredstev, ki jih prejme prejemnik proračunskih sredstev; odražati poslovanje prejemnika proračunskih sredstev za razdelitev limitov proračunskih obveznosti po šifrah členov (podpostavk) ustreznih skupin (členov) klasifikacije poslovanja sektorja javne uprave v okviru proračunskih obveznosti, ki so mu naložene (če ima prejemnik proračunskih sredstev ustrezna proračunska pooblastila); obračunavanje proračunskih obveznosti, ki jih je sprejel prejemnik proračunskih sredstev, in plačilo denarnih obveznosti, za izvajanje proračunskega poslovanja s strani prejemnika proračunskih sredstev na račun proračuna (tudi v tuji valuti);
2) osebni račun za računovodstvo transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, ki odražajo poslovanje prejemnika proračunskih sredstev, pa tudi proračunskih (avtonomnih) institucij s sredstvi, prejetimi v skladu z zakonodajni in regulativni pravni akti Ruske federacije, mestna uprava Baikonur, na začasni uporabi;
3) osebni račun proračunske institucije, namenjen evidentiranju transakcij s sredstvi proračunskih institucij (razen subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb, zagotovljenih proračunskim institucijam iz proračuna mesta Baikonur);
4) ločen osebni račun proračunske institucije, namenjen evidentiranju transakcij s sredstvi, zagotovljenimi proračunskim institucijam iz proračuna mesta Baikonur v obliki subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb;
5) osebni račun avtonomne institucije, namenjen evidentiranju transakcij s sredstvi avtonomnih institucij (razen subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb, zagotovljenih avtonomnim institucijam iz proračuna mesta Baikonur;
6) ločen osebni račun avtonomne institucije, namenjen evidentiranju transakcij s sredstvi, zagotovljenimi avtonomnim institucijam iz proračuna mesta Baikonur v obliki subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb;
7) osebni račun za evidentiranje poslovanja na prenesenih pooblastilih prejemnika proračunskih sredstev, ki je oblikovan tako, da odraža poslovanje prejemnika proračunskih sredstev oziroma proračunske (samostojne) institucije, ki je sprejela proračunska pooblastila v skladu s prenesenimi proračunskimi pooblastili prejemnik proračunskih sredstev.

2.2. Pri odpiranju osebnih računov iz odstavka 2.1 tega postopka se jim dodelijo številke.

Številka osebnega računa je sestavljena iz enajstih številk oziroma šestih polj:

Sobe izpusti	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

kje:
1. in 2. številka - koda osebnega računa;
3 in 4 števke - ničelne števke;
5. številka - koda vrste proračuna;
od 6 do 10 kategorije - številka računa;
11-mestno - kontrolna številka.

Koda osebnega računa je navedena v skladu z naslednjimi vrstami osebnih računov:
03 - osebni račun prejemnika proračunskih sredstev;
05 - osebni račun za obračun transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev;
14 - osebni račun za računovodstvo poslovanja na prenesenih pooblastilih prejemnika proračunskih sredstev;
20 - osebni račun proračunske institucije;
21 - ločen osebni račun proračunske institucije;
30 - osebni račun avtonomne institucije;
31 - ločen osebni račun avtonomne institucije.

Koda vrste proračuna je določena glede na naslednje vrednosti:
3 - lokalni proračun;
6 - sredstva pravna oseba, ki v skladu s proračunskim zakonikom Ruske federacije ni prejemnik proračunskih sredstev, katerih blagajniško službo izvaja Ministrstvo za finance.

2.3. Številke od 6 do 11 v številki osebnega računa ustrezajo edinstveni številki stranke (v nadaljevanju UNK). UNK mora biti strogo individualen in se ne sme ponavljati. V primeru odprtja več osebnih računov za eno stranko ostane njegov UNC nespremenjen.

3. Postopek za odpiranje osebnih računov

3.1. Za odprtje osebnega računa stranka predloži naslednje dokumente:
a) Vloga za odprtje osebnega računa v obliki v skladu s Prilogo št. 1 k temu postopku;
b) Karton vzorcev podpisov za osebne račune (v nadaljnjem besedilu: karton vzorcev podpisov) v obliki v skladu s Prilogo št. 2 k temu postopku;
c) kopijo ustanovitvene listine;
d) kopijo dokumenta o državna registracija pravna oseba;
e) kopijo potrdila o registraciji pravne osebe pri davčnem organu na lokaciji na ozemlju Ruske federacije.

3.2. Kopije dokumentov iz pododstavkov c), d) in e) odstavka 3.1 tega postopka overi poslovodja, odgovoren za stranko, ali ustanovitelj, ali notar ali organ, ki je opravil državna registracija. Če je na razpolago originalni dokument, lahko kopije dokumentov overi pooblaščeni delavec finančne službe.

Kartica z vzorci podpisov in odtisov pečata je overjena s podpisom vodje (namestnika) vodje in žigom uradnega pečata upravitelja ali ustanovitelja ali notarsko overjena.

3.3. Ko stranka odpre osebni račun druge vrste, ponovna predložitev dokumentov iz pododstavkov b), c), d) in e) odstavka 3.1 Postopka ni potrebna. Vloga za odprtje osebnega računa se v takih primerih vloži na obrazcu v skladu s Prilogo 1 k Postopku.

3.4. Oddelek za finance ob odprtju osebnega računa s stranko sklene pogodbo (Pravilnik) za odprtje in vodenje ustreznega osebnega računa v obliki, potrjeni na predpisan način.

3.5. Izmenjava informacij med Ministrstvom za finance in strankami se izvaja elektronsko z uporabo elektronskega digitalnega podpisa (v nadaljnjem besedilu EDS) v skladu s pogodbo o elektronski izmenjavi dokumentov, sklenjeno v skladu z zahtevami, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije v skladu z Dodatkom št. 3.

Če naročnik ali služba nima tehnične možnosti za izmenjavo informacij v elektronski obliki, se izmenjava informacij izvaja po papirnem postopku s sočasno oddajo dokumentov na strojnem mediju (v nadaljevanju papir).

3.6. V primeru vodenja elektronskih dokumentov z uporabo EDS med Oddelkom za finance in strankami vzorec podpisa (podpisov) pooblaščene osebe (pooblaščenih oseb), ki je podpisala (podpisala) elektronski dokument EDS v Karti z vzorci podpisa ni potreben. Pogodba o elektronskem vodenju dokumentov se hrani v strankinem spisu.

3.7. Karton z vzorcem podpisa, overjen po ustaljenem postopku, stranke v enem izvodu predložijo finančni službi.

3.8. Kartico z vzorcem podpisa podpišeta poslovodja in glavni računovodja stranke (osebe, ki jih pooblasti poslovodja), za katere je odprt osebni račun. Pravica prvega podpisa pripada vodji stranke in (ali) drugim osebam, ki jih pooblasti. Pravica do drugega podpisa pripada glavnemu računovodji in osebam, ki jih vodja stranke pooblasti za vodenje računovodskih evidenc.

Pri zamenjavi vodje ali glavnega računovodje stranke se predloži nov kartonček vzorcev podpisov z vzorci podpisov vseh oseb, upravičenih do prvega in drugega podpisa, overjen na predpisan način. Če podpisi vodje in glavnega računovodje stranke ostanejo enaki v novi karti z vzorci podpisov, predloženi v primeru zamenjave ali dodajanja podpisov oseb, upravičenih do prvega in drugega podpisa, dodatna overitev take kartice z vzorci podpisov ni mogoča. potrebno.

3.9. Kadar se osebi začasno podeli pravica prvega ali drugega podpisa, pa tudi kadar se ena od oseb, ki je podpisala kartonček vzorcev podpisov po pooblastilu vodje stranke, začasno zamenja, se nov kartonček vzorcev podpisov ne sestavi in karton z vzorcem podpisa se dodatno predloži le z vzorcem podpisa začasno pooblaščene osebe z navedbo roka njegove veljavnosti. Začasno kartico z vzorcem podpisa podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) stranke in ne zahteva dodatnega overjanja.

3.10. Če ima stranka že odprt osebni račun po ustaljenem postopku, predložitev vzorca podpisnega kartona za odprtje drugih osebnih računov ni potrebna, če osebe, ki so upravičene do podpisovanja dokumentov, na podlagi katerih se opravljajo transakcije na novo odprtih osebnih računih, niso potrebne. računi ostajajo isti.

3.11. Ministrstvo za finance ne zahteva predložitve pooblastil in drugih dokumentov, ki potrjujejo pooblastila oseb, katerih podpisi so vključeni v kartico vzorcev podpisov.

3.12. Odprtje osebnega računa za stranko se izvede po pooblastilu vodje Oddelka za finance (osebe, ki jih on pooblasti) in glavnega računovodje (osebe, ki ga nadomešča) na vlogi za odprtje osebnega računa po stranki. Oddelku za finance predloži dokumente, potrebne za odprtje ustrezne vrste osebnega računa, in njihovo preverjanje glede izpolnjevanja zahtev iz odredbe.

3.13. Prisotnost popravkov v Vlogi za odprtje osebnega računa, Karti z vzorci podpisov in priloženih dokumentih, predloženih Oddelku za finance, ni dovoljena.

3.14. Preverjanje predloženih dokumentov stranke, potrebnih za odprtje osebnih računov, opravi Oddelek za finance v petih delovnih dneh po njihovi predložitvi. Paket dokumentov, ki ne izpolnjuje predpisanih zahtev, se vrne najkasneje v roku, določenem za preverjanje.

3.15. Overjeni dokumenti, ki izpolnjujejo predpisane zahteve, se hranijo v mapi stranke, ki se odpira in vodi na predpisan način (v nadaljevanju mapa stranke). Zadeva stranke je sestavljena enotno za vse osebne račune, odprte za to stranko.

3.16. Stranke so dolžne o vseh spremembah (dopolnitvah) dokumentov, ki jih predložijo finančni službi za odpiranje osebnih računov, pisno sporočiti v petih dneh.

3.17. Oddelek za finance evidentira odprte osebne račune strank v Register osebnih računov strank, o odprtju osebnega računa stranke obvesti davčni organ in v določenem roku po odprtju osebnega računa davčni organ, če zagotavljanje takih informacij v skladu z zakonodajo Ruske federacije je obvezno.

3.18. Dnevnik registracije osebnih računov se vodi v skladu s postopkom pretoka dokumentov, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance.

4. Postopek ponovne izdaje in zapiranja osebnih računov

4.1. Ponovna izdaja osebnih računov strank se izvede na podlagi Vloge za ponovno izdajo osebnih računov na obrazcu v skladu s Prilogo št. 4 k temu postopku, ki jo stranka v papirni obliki predloži Oddelku za finance, v primeru: a) sprememba imena stranke, ki ni posledica reorganizacije in ni povezana s spremembo podrejenosti;
b) spremembe v ustaljenem vrstnem redu strukture številk osebnih računov stranke;
c) sprememba imena finančne službe, ki ni posledica reorganizacije.

Vloga za preregistracijo osebnih računov se lahko sestavi enotno za vse osebne račune, ki jih za to stranko odpre Uprava za finance.

V primeru spremembe imena stranke, ki ni posledica reorganizacije in ni povezana s spremembo podrejenosti, je Vlogi za ponovno izdajo osebnih računov priložena nova kartica z vzorci podpisov, sestavljena in overjena v skladu z ta postopek.

4.2. Ponovna izdaja ustreznih osebnih računov se izvede na podlagi preverjenih dokumentov, ki izpolnjujejo uveljavljene zahteve. Osebni račun se ponovno izda od trenutka, ko ga pooblaščeni delavec finančne službe vnese v Dnevnik registracije osebnega računa.

4.3. Osebne račune strank zapira Oddelek za finance na podlagi Vloge za zaprtje osebnega računa v obrazcu iz Priloge št. 5 tega postopka, ki jo stranka v papirni obliki predloži Oddelku za finance v zvezi z z:
a) reorganizacija (likvidacija) stranke;
b) ukinitev proračunskih pooblastil stranke za odraz poslov, za katere je bil odprt osebni račun;
c) sprememba vrste zavoda;
d) v drugih primerih, ki jih določa proračunska zakonodaja Ruske federacije.

Vloga za zaprtje osebnega računa se hrani v mapi stranke. Za zaprtje vsakega osebnega računa, ki ga stranki odpre Ministrstvo za finance, se sestavi vloga posebej. 4.4. Pri reorganizaciji (likvidaciji) stranke mora stranka finančni službi predložiti kopijo listine o njeni reorganizaciji (likvidaciji) in o imenovanju likvidacijske komisije, v kateri navede čas veljavnosti likvidacijske komisije in podpis Vzorec kartice, ki jo sestavi likvidacijska komisija.

Po končanem delu likvidacijske komisije likvidacijska komisija sestavi Vlogo za zaprtje osebnega računa.

4.5. Uskladitev evidentiranih kazalnikov osebnega računa ob njegovem zaprtju se izvede tako, da se stranki predloži Poročilo o stanju pripadajočega osebnega računa.

Poročila o stanju osebnega računa se oblikujejo na dan zaprtja osebnega računa, ki je naveden v Vlogi za zaprtje osebnega računa.

4.6. Osebni računi strank se zaprejo, če na njih ni evidentiranih kazalnikov.

Če je na osebnem računu stanje sredstev, stranka skupaj z Vlogo za zaprtje osebnega računa predloži Finančnemu oddelku Vlogo za gotovinske izdatke (šifra obrazca po KFD 0531801) na predpisan način, za nakazilo stanje sredstev do cilja.

Sredstva, prejeta na račun Oddelka za finance po zaprtju osebnega računa stranke, se nakažejo v skladu s podatki, navedenimi v Vlogi za zaprtje osebnega računa, v primeru odsotnosti pa se vrnejo pošiljatelju.

4.7. Oddelek za finance najkasneje naslednji delovni dan po zaprtju osebnega računa na Vlogi za zaprtje osebnega računa, ki jo prejme od stranke ali likvidacijske komisije, o tem obvesti stranko ali likvidacijsko komisijo.

Oddelek za finance v zakonsko določenem roku po zaprtju osebnega računa prejemnika proračunskih sredstev, osebnega računa za evidentiranje prometa s sredstvi, prejetimi v začasno razpolaganje, o tem obvesti davčni organ, če predložitev teh podatkov v v skladu z zakonodajo Ruske federacije je obvezno.

4.8. Po zaprtju osebnih računov v kraju, kjer stranka posluje, se listina, ki je podlaga za zaprtje osebnih računov, shrani v strankino mapo.

5. Postopek vodenja osebnih računov, odprtih pri Ministrstvu za finance. Postopek upravljanja dokumentov pri vodenju osebnih računov

5.1. Poslovanje s sredstvi na osebnih računih se evidentira po načelu nastanka poslovnega dogodka v tekočem poslovnem letu. Kazalniki se odražajo na osebnih računih v strukturi kod proračunske klasifikacije. Transakcije se evidentirajo na osebnih računih v valuti Ruske federacije na podlagi dokumentov stranke in drugih dokumentov, določenih v skladu z ustaljenim postopkom.

5.2. Na osebnem računu prejemnika proračunskih sredstev se odražajo naslednje operacije:
a) poročanje proračunskih podatkov:
- proračunska sredstva za tekoče proračunsko leto;
- omejitve proračunskih obveznosti za tekoče proračunsko leto;
- omejevanje obsega financiranja;
- razporeditev limitov proračunskih obveznosti za tekoče proračunsko leto;
b) poslovanje s proračunskimi sredstvi:
- evidentiranje proračunskih obveznosti tekočega proračunskega leta;
- plačila, tudi na račun prejemnika proračunskih sredstev, odprt pri banki;
- prejem sredstev, tudi z računa prejemnika proračunskih sredstev, odprtega v banki.

5.3. Na osebnem računu za računovodstvo transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, se odražajo naslednje transakcije: a) prejem sredstev;
b) plačila.

5.4. Na osebnem računu proračunske institucije, ločenem osebnem računu proračunske institucije, osebnem računu avtonomne institucije, ločenem osebnem računu avtonomne institucije se odražajo naslednje operacije: a) prejemki sredstev;
b) znesek plačil.

5.5. Na osebnem računu za računovodstvo transakcij na prenesenih pooblastilih prejemnika proračunskih sredstev se odražajo operacije vnosa proračunskih podatkov in transakcije s proračunskimi sredstvi, podobne transakcijam, ki se odražajo na osebnem računu prejemnika proračunskih sredstev.

5.6. Stanje sredstev, prejetih v začasno odtujitev v poslovnem letu poročanja, je predmet obračuna v tekočem poslovnem letu na osebnem računu za obračun transakcij s sredstvi, prejetimi v začasno odtujitev, kot stanje na dan 1. januarja tekočega poslovnega leta.

6. Dokumentarni tok pri vodenju osebnih računov

6.1. Finančna služba usklajuje promet, evidentiran na osebnih računih s strankami (v nadaljevanju: usklajevanje). Usklajevanje se izvede tako, da se stranki posreduje Finančna služba na papirju ali v elektronski obliki v skladu s pogodbo o izmenjavi elektronskih dokumentov, Izpisek iz osebnega računa (s kopijami dokumentov, ki so podlaga za evidentiranje) promet na osebnem računu) in Priloga k izpisku osebnega računa.

6.2. Izpiski osebnih računov se oblikujejo za vse vrste osebnih računov, odprtih pri Sektorju za finance, v okviru primarnih dokumentov za poslovanje za določen delovni dan.

Izpiski osebnih računov so posredovani najkasneje naslednji delovni dan po opravljeni transakciji (potrdilo banke oz bančno poslovanje) s prilogo dokumentov, ki so podlaga za evidentiranje prometa na osebnih računih. V primeru papirnega poteka poslovanja se izpis osebnega računa in vsak dokument, priložen izpisku osebnega računa, označi z datumom, priimkom, začetnicami in podpisom pooblaščenega delavca (v nadaljevanju oznaka) o izvršitvi.

Če je treba potrditi transakcije, opravljene na osebnem računu med upravljanjem elektronskih dokumentov z uporabo EDS, Ministrstvo za finance na kopijah papirnih dokumentov, ki jih predloži stranka, namesti navedeno oznako, potem ko preveri skladnost informacij, navedenih v njih. s podatki, vsebovanimi v pripadajočem elektronskem dokumentu, shranjenem v informacijski bazi Sektorja za finance.

6.3. Oddelek za finance najpozneje tretji delovni dan po mesecu poročanja posreduje strankam poročila o stanju osebnega računa.

Poročila o stanju ustreznega osebnega računa se oblikujejo v okviru šifer proračunske klasifikacije in (ali) drugih analitičnih značilnosti na podlagi nastanka poslovnega dogodka prvi dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu, za vse vrste osebnih računov.

6.4. V primeru, da stranka izgubi Izpisek iz ustreznega osebnega računa ali njegove priloge ter Poročila o stanju pripadajočega osebnega računa, se ji na njeno pisno vlogo izdajo dvojniki.

6.5. Stranka najkasneje v treh delovnih dneh po prejemu Izpisa osebnega računa oziroma Poročila o stanju osebnega računa pisno obvesti Finančno službo o zneskih, ki so napačno izkazani na njenem osebnem računu. Če od naročnika v določenem roku ne prejmejo ugovori, se transakcije osebni račun stanja, prikazana na teh osebnih računih, pa se štejejo za potrjena.

Osebni račun je precej obsežen koncept, ki se pogosto uporablja na različnih področjih človeške dejavnosti. Osebni računi lahko glede na namen in lastništvo vsebujejo podatke o osebnih prihrankih, nakazilih plač, dejstvih poravnave po katerikoli pogodbi in zneskih plačanih davkov.

Pri nas najbolj poznan izraz opisuje, kaj je osebni račun z vidika odnosa med stranko in banko. V skladu z njim se osebni račun razume kot register denarnih tokov za določeno pravno ali fizično osebo, ki odraža vse operacije te družbe ali posameznika.

Posebnosti osebnega računa so:

• edinstven digitalni identifikator, katerega struktura vključuje števke, ki se začnejo s 14 in končajo z 20 dvajsetmestnega bančnega računa,
• osebni račun za analitiko računa, izvajanje dela gotovinskega poslovanja preko spleta, komuniciranje z banko,
• odsotnost omejitve dviga sredstev,
• ni prepovedi unovčevanja izkupička.

Hkrati se bančni osebni račun pogosto zamenjuje s konceptom tekočega računa.

Razlika med osebnim in tekočim računom

Tekoči račun in osebni račun sta pogosto zamenjena pojma. Podjetje ima lahko tako osebni kot TRR. Enako velja za posameznika, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Zato ima veliko ljudi vprašanje: ali je smiselno odpreti poravnalni račun, če lahko uporabljate osebni račun?

Da, obstaja smisel. In poleg tega je tekoči račun pogoj za vzdrževanje komercialne dejavnosti, sprednji pa je namenjen le manjšemu številu plačil, bolj povezanih s komunalnimi računi, pa tudi osebnemu kopičenju sredstev.

Dovolj je, da opazite razliko med eno in drugo vrsto računa, tako da preučite spodnjo tabelo:

	osebni račun	Preverjanje računa
Terminologija	Dovolj obsežen koncept, ki se uporablja na različnih področjih	Koncept, ki velja izključno za bančni sektor
Status lastnika	Fizična ali pravna oseba	posameznik ali organizacija
Namen	Prejemanje, kopičenje, poraba lastnih sredstev	Medsebojni obračuni z nasprotnimi strankami, plačilo davkov, nadzor prometa podjetja v okviru komercialnih dejavnosti
Dokumenti za odpiranje	Za posameznika zadostuje potni list in TIN	Dokumenti, ki potrjujejo dejstvo državne registracije, kartica z vzorci podpisov in pečatov, OKVED, dokumenti, ki potrjujejo prisotnost pravnega naslova
Prepoved (omejitev) izplačevanja prejemkov	Praktično odsoten	Za LLC in JSC je prepovedano, za samostojne podjetnike obstajajo številne stroge omejitve s plačilom provizije
Pogodbeno obdobje	1 do nekaj let	V povprečju ne več kot 1 leto s podaljšanjem
Stroški vzdrževanja na leto	Znotraj 500-1000 rubljev na leto	Od 2500 rubljev na leto

Dokumenti za odprtje osebnega računa

Kako odpreti osebni bančni račun posameznika kot tudi organizacija. Vendar v obeh primerih lastnik ne more z njim razpolagati v komercialne namene. To pomeni, da nakazila na račun z oznako plačilo katere koli storitve niso mogoča. Ta problem je še posebej pereč za organizatorje skupnih nakupov, ki so danes tako priljubljeni (ko se plačilo blaga prenese na kartico in ne na tekoči račun, kot določa zakon).

Torej mora banka za odprtje osebnega računa posamezniku zagotoviti:

• vloga za odprtje osebnega računa,
• potni list državljana Ruske federacije,
• TIN (če je potrdilo prejeto).

Za organizacijo bo seznam dokumentov bolj razširjen, vendar bo vključeval tudi vlogo za odprtje osebnega računa in potni list prosilca. Poleg tega bodo LLC in JSC zahtevali potrdilo PSRN, TIN, izpisek iz Enotnega državnega registra pravnih oseb, pa tudi statutarne dokumente.

Pomembna točka je čas odpiranja - sprednji se bistveno razlikuje od tekočega računa. Dobite ga lahko že na dan stika z banko, poravnava se praviloma odpre ne prej kot čez en dan. Osebni račun lahko odprete tudi prek spleta osebni račun na spletni strani banke, pri TRR to ni mogoče.

Vrste osebnih računov

Osebni račun ni samo terminologija banke. Združuje:

• račun zaposlenega,
• banka,
• davčni račun,
• vodja,
• delničarji,
• zavarovanca
• račun v stanovanjskih in komunalnih storitvah.

Hkrati, če govorimo o osebnem računu izključno pri banki, ga lahko razdelimo tudi na naslednje vrste osebnih računov:

• plača,
• akumulativno,
• poste restante.

Tako kot tekoči račun je lahko v rubljih ali valuti.

Osebni račun v državni blagajni

Posebno pozornost si zasluži osebni račun v državni blagajni. Potreben je za prejemnike subvencij in podjetja, ki pričakujejo podpis državne pogodbe, zato se bo bistveno razlikoval od bančnih računov. Hkrati pa ne more vsaka organizacija odpreti računa pri državni blagajni.

Predpis, ki opisuje, kako odpreti osebni račun pri državni blagajni, je podan z:

• Zvezni zakon N 359-FZ z dne 14.12.2015,
• Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 25. decembra 2015 N 213n,
• Odlok vlade Ruske federacije z dne 4. februarja 2016 N 70.

Uporaba osebnega računa za opravljanje komercialnih dejavnosti je zakonsko prepovedana, vendar pa prisotnost takega bančnega računa omogoča hiter in brez provizije prenos dobička z računa posameznega podjetnika na osebni račun.

Seveda obstajajo številne omejitve glede zneska nakazil, sredstva, ki presegajo določeno mejo, pa lahko zahtevajo plačilo provizije. Toda sodobni elektronski sistemi (banka-stranka, spletno bančništvo) vam omogočajo, da opravljate prenose med svojimi računi brez papirnih medijev, obiska bančne poslovalnice ali izpolnjevanja čeka. "Prenos" denarja z IP na osebna karta, morate le vnesti potrebno operacijo na spletu in skoraj v trenutku videti transakcijo.

Če želite odpreti osebni bančni račun na spletu, lahko pustite vlogo zdaj, tako da izpolnite spodnji obrazec. Ponudili vam bomo najboljše tečaje bank in najhitrejšo storitev.

V zvezi s sprejetjem ukaza št. 24n je bil ukaz razglašen za neveljaven Zvezna zakladnica z dne 07.10.2008 N 7n "O postopku za odpiranje in vodenje osebnih računov zvezne zakladnice in njenih teritorialnih organov" (v nadaljnjem besedilu - postopek N 7n).
Seveda je ukaz št. 24n, tako kot dokument, ki je postal neveljaven, predvsem glavni za delo zvezne zakladnice in njenih teritorialnih izpostav. Toda državne institucije morajo poznati tudi njegove glavne določbe, da lahko kompetentno sodelujejo s temi organi. V ta namen bomo upoštevali tiste določbe Odredbe N 24n, ki bi lahko bile koristne za delo zavodov – prejemnikov proračunskih sredstev (v nadaljevanju zavodov).

Postopek za odpiranje osebnih računov

Institucije kot prej dokumente, potrebne za odprtje ustreznih osebnih računov, predložijo OFC (njegovemu strukturnemu oddelku) na svoji lokaciji (kraj storitve) (točka 12 odredbe št. 24n).
Za ustanove, za katere je zagotovljena vojaška ali enakovredna služba, ko so začasno napoteni v drug subjekt Ruske federacije, se na kraju začasne napotitve odprejo ustrezni osebni računi OFK. Hkrati osebni računi na stalnem kraju službovanja niso predmet zaprtja. Ustrezni osebni računi se odprejo za obdobje, določeno v pisnem dovoljenju glavnega upravitelja (upravljavca) sredstev zveznega proračuna, ki je odgovoren za institucijo. V tem primeru je dodeljen ustrezen osebni račun nova številka(37. člen odredbe št. 24n).
Osebni računi za računovodstvo transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago institucije, se odprejo v organu OFC v kraju, kjer je institucija odprla osebni račun prejemnika proračunskih sredstev (38. člen odredbe št. 24n).
Za odprtje ustreznega osebnega računa institucija predloži naslednje dokumente na papirju (13. točka Odloka št. 24n):
a) vloga za odprtje osebnega računa (f. 0531752) (v nadaljnjem besedilu vloga);
b) podpisni karton za osebne račune (f. 0531753) (v nadaljnjem besedilu podpisni karton).
V primeru upravljanja elektronskih dokumentov z uporabo elektronskega podpisa (ES), ki se izvaja v skladu s pogodbami (sporazumi), sklenjenimi med OFC in institucijami, je prisotnost vzorca podpisa (podpisov) pooblaščene osebe (pooblaščenih oseb), ki je podpisala (podpisano) elektronski dokument ES v podpisnem kartonu ni potreben (16. točka odredbe št. 24n).
Poleg tega institucije predložijo na papirju (člen 41 odredbe N 24n):
1) za odprtje osebnega računa prejemnika proračunskih sredstev:
- kopijo ustanovitvene listine, overjeno s strani ustanovitelja ali notarsko overjeno, kopijo sklepa o ločenem oddelku, overjeno s strani udeleženca proračunskega postopka, ki je ustanovil ločeni del, ali notarsko overjeno (v primeru odprtja osebnega računa). za ločeno enoto udeleženca v proračunskem postopku);
- kopijo dokumenta o državni registraciji pravne osebe, ki jo je overil ustanovitelj ali notariziran ali organ, ki izvaja državno registracijo;
- kopijo potrdila o registraciji pravne osebe pri davčnem organu na lokaciji na ozemlju Ruske federacije, obvestilo o registraciji pravne osebe pri davčnem organu (v primeru odprtja osebnega računa za ločeno osebo). enota udeleženca v proračunskem postopku), ki jo potrdi izdajatelj davčni organ ali notarja.
Registracija na osebnem računu prejemnika proračunskih sredstev oddelka za računovodstvo odhodkovnega poslovanja na račun vira dodatnega proračunskega financiranja, vir finančna pomoč ki so dohodki iz dohodkovne dejavnosti, ki jih prejmejo zvezni državni zavodi za izvrševanje kazni odvzema prostosti, izvaja OFC na podlagi vloge, ki jo navedeni zavod vloži v petih delovnih dneh po vložitvi vloge. . Pritožba je sestavljena v poljubni pisni obliki in jo morata podpisati vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) zvezne državne institucije, ki izvršuje kazen v obliki odvzema prostosti.
Če so dejavnosti zavoda povezane le z izvajanjem operativno-iskalnih ukrepov, se s strani višjega udeleženca proračunskega postopka pri OFC vloži predlog za odprtje osebnega računa navedene institucije prejemnika proračunskih sredstev v zvezi z z izvedbo operativno-iskalnih ukrepov ga. V tem primeru predložitev zgornjih dodatnih dokumentov ni potrebna;
2) za obračun transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev:
- kopijo ustanovnega dokumenta, overjeno s strani ustanovitelja ali notarsko overjeno, kopijo uredbe o oddelku sodnih izvršiteljev, ki jo je overil teritorialni organ, ki ga je ustanovil. Zvezna služba sodni izvršitelji ali notarsko (v primeru odprtja osebnega računa za enoto sodnih izvršiteljev);
- kopijo potrdila o registraciji pravne osebe pri davčnem organu na lokaciji na ozemlju Ruske federacije, obvestila o registraciji pri davčnem organu pravne osebe (v primeru odprtja osebnega računa za sodnega izvršitelja enota), overjene pri davčnem organu, ki jih je izdal, ali notarsko overjene;
- peticijo teritorialnega organa zvezne službe sodnih izvršiteljev, ki je ustanovil službo sodnih izvršiteljev, za odprtje osebnega računa za evidentiranje transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, ki jo podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe). s pooblastilom vodje) teritorialnega organa, zvezne službe sodnih izvršiteljev (v primeru odprtja osebnega računa za enoto sodnih izvršiteljev).
Hkrati predložitev dokumentov, ki potrjujejo pooblastilo za prejemanje sredstev za začasno odlaganje, ni potrebna.

Opomba. Za odprtje osebnih računov ni treba predložiti ustanovnih dokumentov in kopij dokumentov o državni registraciji (odstavek 44 odredbe N 24n):
- organi zvezne vlade ali njihovi območni organi;
- državni organi;
- pravosodni organi;
- zvezne državne ustanove s kodnim imenom "vojaška enota", ki nimajo lastnega položaja (ustanove) in delujejo na podlagi splošni položaj(listina).

Posledično se seznam dokumentov za odprtje računov ni spremenil.

Oblikovanje vloge in podpisnega kartona

Tako kot v odredbi št. 7n, priloge k odredbi št. 24n vsebujejo obrazce dokumentov, potrebnih za odprtje in vodenje osebnih računov.
Spomnimo se, da so bila v naročilu št. 7n navodila za izpolnjevanje obrazcev dokumentov ločena v ločenem razdelku, v naročilu št. 24n pa so potrebna pravila za izpolnjevanje podana v posebnih razdelkih. Na primer v sekti. II "Postopek odpiranja, ponovne izdaje in zapiranja osebnih računov za stranke" določa, kako izpolniti vlogo in podpisno kartico.
Načelo izpolnjevanja vloge je enako tistemu, ki ga določa Odredba št. 7n, vendar je klavzula 14 Odredbe št. 24n pojasnjena, da je v vrstici "Ime stranke" navedeno njegovo polno ime, pri čemer se upoštevajo velike črke ( velike) in male črke, črka "ё" in simbol " N", prisotnost (odsotnost) presledkov, narekovajev, oklepajev, ločil. To ime mora ustrezati polnemu nazivu, navedenemu v ustanovnih dokumentih, določbi o ločenem oddelku (v primeru odprtja osebnega računa za ločeni oddelek), pa tudi v ustreznem registrskem vnosu zbirnega registra, če stranka je udeleženec proračunskega postopka na zvezni ravni ali polno ime stranke, navedeno v informacijah finančnega organa sestavnega subjekta Ruske federacije ( občina) na seznamu udeležencev proračunskega postopka, če je stranka udeleženec proračunskega postopka sestavnega subjekta Ruske federacije (občinska tvorba).
Kar zadeva oblikovanje podpisne kartice, se na splošno izpolni kot prej. Toda, tako kot v primeru prijave, je bila tukaj razširjena zahteva za izpolnjevanje vrstice "Ime stranke" (točka 18 ukaza št. 24n). Navedeni so polni in skrajšani (v primerih, ko je pri obdelavi plačilnih in drugih dokumentov informacija, ki jo je treba obvezno izpolniti, omejena na število znakov, ob upoštevanju velikih (velikih) in malih črk, črka " ё" in simbol "N", prisotnost ( odsotnost) presledki, narekovaji, oklepaji, ločila) ime stranke v skladu s polnim in skrajšanim imenom, navedenim v njegovih ustanovnih dokumentih, določba o ločenem pododdelku, kot tudi v ustreznem registrskem vnosu konsolidiranega registra ali s polnim in skrajšanim imenom stranke, navedenim v informacijah finančnega organa sestavnega subjekta Ruske federacije (občinske tvorbe) na seznamu udeležencev v proračunski postopek.
Določba 15 naročila N 24n vsebuje značilnosti oblikovanja in predstavitve podpisne kartice s strani stranke:
1) podpisni karton stranka predloži OFK v enem izvodu;
2) odvisno od pogojev nastanitve strukturne delitve Stranka OFC na zahtevo OFC predloži dodatne kopije podpisnega kartona. Overi jih glavni računovodja OFK (oseba, ki jo pooblasti vodja) po primerjavi z overjeno kopijo kartice s podpisi;
3) podpisno kartico podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) stranke, za katero je odprt osebni račun. Pravica prvega podpisa pripada vodji stranke in (ali) drugim osebam, ki jih pooblasti. Pravica do drugega podpisa pripada glavnemu računovodji in (ali) osebam, ki jih vodja stranke pooblasti za vodenje računovodskih evidenc;
4) če stranka nima položaja glavnega računovodje (drugega uradnika, ki opravlja njegove funkcije), podpisno kartico podpiše samo vodja (oseba, ki jo pooblasti). V stolpcu "Priimek, ime, patronim" se namesto navedbe osebe, ki je upravičena do drugega podpisa, vnese "računovodski delavec ni predviden v državi", v skladu s katerim se poravnalni, plačilni in drugi dokumenti predloženi OFC veljajo za veljavne, če imajo en prvi podpis;
5) pri zamenjavi vodje ali glavnega računovodje stranke, pa tudi pri imenovanju začasnega vršilca ​​dolžnosti vodje ali glavnega računovodje v primeru razrešitve vodje ali glavnega računovodje s prejšnjega položaja, nov overjen podpisni karton z vzorcem. oddajo se podpisi vseh upravičencev do prvega in drugega podpisa;
6) kartica s podpisi, ki jo je predložila stranka, ne zahteva dodatne overitve v primeru zamenjave ali dodajanja podpisov oseb, upravičenih do prvega in drugega podpisa, pod pogojem, da ostanejo podpisi vodje in glavnega računovodje stranke enaki. Sprejme ga glavni računovodja OFC (oseba, ki jo pooblasti vodja) po preverjanju podpisov vodje in glavnega računovodje, ki je podpisal kartico s podpisi, s svojimi vzorci podpisov na kartici s podpisi, ki jo je treba zamenjati;
7) ob imenovanju vršilca ​​dolžnosti vodje ali glavnega računovodje stranke se predloži dodatna overjena začasna podpisna kartica, ki vsebuje samo vzorec podpisa osebe, ki opravlja funkcijo vodje ali glavnega računovodje, z navedbo trajanja njihovih pooblastil;
8) pri začasni podelitvi pravice do prvega ali drugega podpisa osebi (razen v primerih iz odstavka 7), kot tudi pri začasni zamenjavi ene od oseb, vključenih v podpisno kartico, ki jo pooblasti vodja stranke, nov podpisni karton se ne sestavi, temveč se dodatno predloži kartonček podpisov le z vzorcem podpisa osebe, ki ji je bila začasno podeljena pravica do prvega ali drugega podpisa, z navedbo roka njegove veljavnosti. Kartico za začasni podpis podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) stranke in ne zahteva dodatne overitve.
Če ima stranka že odprt osebni račun po ustaljenem postopku, ji ni treba predložiti podpisnega kartona za odprtje drugih osebnih računov, če so osebe, ki so upravičene do podpisovanja dokumentov, na podlagi katerih se opravlja poslovanje na novo odprtih računih. osebni računi ostajajo enaki. V naslovu predhodno predloženega podpisnega kartona so vpisane številke na novo odprtih osebnih računov stranke. V tem primeru se po potrebi v vrstici "Posebne oznake" doda opomba.
V primeru zamenjave ali dopolnitve podpisov oseb, ki so upravičene do podpisovanja listin, na podlagi katerih se opravlja promet na novo odprtih osebnih računih, mora stranka predložiti na novo izdelan in overjen podpisni list z vzorci podpisov vseh oseb, ki so upravičene do prve oz. drugi podpisi.
Podpisno kartico za odprtje osebnega računa za upravljavca ali prejemnika sredstev zveznega proračuna v pristojnosti Ministrstva za obrambo podpišeta vodja in glavni računovodja ali samo vodja tega upravljavca ali prejemnika sredstev zveznega proračuna in ga potrdita podpis predstojnika (pooblaščenca) višjega udeleženca v proračunskem postopku in odtis uradnega pečata na podpisu zgoraj navedene osebe ali notarsko overjen na hrbtni strani; podpisno kartico za evidentiranje transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) prejemnika sredstev zveznega proračuna, ki opravljajo transakcije s sredstvi na začasni razpolago, na sprednji strani in overjen na hrbtni strani s podpisom vodje (osebe, ki jo pooblasti) glavnega upravljavca (upravljavca) sredstev zveznega proračuna in odtisom uradnega pečata na podpisu zgoraj navedene osebe ali notarsko overjeno (čl. 46 odredbe št. 24n).

Dokumentarni tok pri vodenju osebnih računov

Princip interakcije med OFK in zavodom pri vodenju osebnih računov je ostal enak. Spomnimo se glavnih določb.
OFC v kraju opravljanja storitev institucije usklajuje promet, evidentiran na osebnih računih z institucijami (v nadaljevanju: usklajevanje).
Uskladitev se izvede tako, da se OFC predloži zavodu v papirni ali elektronski obliki z izpisom osebnega računa (s kopijami listin, ki so podlaga za evidentiranje prometa na osebnem računu) (v nadaljevanju izpisek). (točka 159 odredbe N 24n).
Izpiski se oblikujejo za vse vrste osebnih računov, odprtih pri OFC, v okviru primarnih dokumentov za promet za ustrezni transakcijski dan (160. člen Odloka št. 24n). Izpiski se posredujejo najkasneje naslednji delovni dan po dnevu transakcije, s prilogo dokumentov, ki so podlaga za evidentiranje prometa na osebnih računih. V primeru papirnega poteka dela OFC na izpisku in vsakem dokumentu, ki mu je priložen, postavi oznako o izvršitvi z navedbo datuma, položaja, priimka, začetnic in podpisa pooblaščenega uslužbenca OFC. Če je med upravljanjem elektronskih dokumentov z uporabo ES potrebno potrditi transakcije, opravljene na osebnem računu, se oznaka OFC pritrdi na kopije dokumentov na papirju, ki jih institucija predloži OFC, potem ko preveri skladnost podatkov, navedenih v njih. podatke, ki jih vsebuje ustrezni elektronski dokument, shranjen v informacijski bazi OFC.
Enak je ostal tudi seznam dokumentov, ki jih OFC oblikuje na pisno zahtevo zavoda in ji posreduje.
Priloge k izpiskom se oblikujejo v okviru šifer proračunske klasifikacije in (ali) drugih analitičnih značilnosti za vse vrste osebnih računov, ki jih odprejo OFC, z izjemo osebnih računov za obračun transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago institucije, ki je prejemnik proračunskih sredstev.
Izvlečki in priloge k njim na papirju se proti prejemu izdajo osebam, ki so vključene v podpisno kartico za ta račun, ali njihovim zastopnikom po pooblaščencu ali v skladu s sklepom vodje (pooblaščene osebe) OFC in pisno vlogo OFC. institucija v kakršni koli obliki (odstavek 161 Pravilnika N 24n).
Zaposlenim v zavodu, katerih podpisi niso vključeni v podpisni list, se lahko izdajo listine na podlagi pooblastila.
Poleg izpiskov mora OFC institucijam predložiti poročila o stanju osebnega računa najpozneje tretji delovni dan po mesecu poročanja. Ta poročila se ustvarijo v okviru kod proračunske klasifikacije in (ali) drugih analitičnih značilnosti na podlagi nastanka poslovnega dogodka 1. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, za vse vrste osebnih računov (člen 162 Uredbe N 24n).
Če po tem, ko institucija prejme izjave ali poročila, v treh delovnih dneh od nje ne prejme nobenih ugovorov, se transakcije, opravljene na osebnem računu, in stanja, ki se odražajo na teh računih, štejejo za potrjene (165. člen odredbe N 24n). Zato je treba, ko institucija odkrije zneske, ki so napačno prikazani na njenem osebnem računu, pisno obvestiti OFC najkasneje v treh delovnih dneh po prejemu izjave ali poročila.

Kot lahko vidite, potrditev ukaza št. 24n ni prinesla bistvenih sprememb v državne institucije. Spomnimo se, da je bil med reformo proračunskega sistema (zlasti delitev državnih (občinskih) institucij na tri vrste: državni, proračunski, avtonomni) Odredba št. 7n spremenjena od leta 2009. Tako lahko rečemo, da Potrjen je bil nov dokument z namenom posodobitve, konkretizacije in podrobnosti o značilnostih razmerja med udeleženci v proračunskem procesu na vseh ravneh, proračunskimi in avtonomnimi institucijami ter pacifiško floto.