Codes des périodes de déclaration fiscale. Période d'imposition TVA Période de déclaration 2

Annexe n° 3
à l'ordre de remplissage
calcul des primes d'assurance,
approuvé par arrêté
Service fédéral des impôts
du 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/

Codes définissant la période de règlement (reporting)

1 trimestre en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

six mois en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

9 mois en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

année en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

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CODES DES PÉRIODES DE DÉCLARATION

I trimestre - en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

Six mois - en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

9 mois - en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation

Code de période de déclaration de règlement 3e trimestre

ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 N MMV-7-3 /

Clarification des codes de période à indiquer dans la déclaration de taxe foncière des sociétés

Les périodes de déclaration de l'impôt foncier des organisations pour les contribuables qui calculent l'impôt sur la base de la valeur cadastrale sont le premier trimestre, le deuxième trimestre et le troisième trimestre de l'année civile (clause 2 de l'article 379 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Ces modifications sont entrées en vigueur le 1er janvier 2016 (article 3 de la loi fédérale du 28 novembre 2015 n ° 327-FZ «sur les modifications de la deuxième partie du code des impôts Fédération Russe»).

Toutefois, les modifications tenant compte de cette innovation n'ont pas encore été apportées à la forme de la déclaration d'impôt et au calcul de l'impôt pour le paiement anticipé de cet impôt. À cet égard, les spécialistes du service fiscal ont expliqué comment remplir les déclarations fiscales sur la ligne «Période de déclaration (code)» (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 25 mars 2016 n ° BS-4-11 / « Sur l'impôt sur les biens des organisations »).

Ainsi, les spécialistes du Service fédéral des impôts de Russie donnent dans la lettre des codes qui doivent être indiqués aux contribuables lors du calcul des impôts pour les acomptes avant que des modifications officielles ne soient apportées au formulaire de déclaration approuvé sur la ligne «Période de déclaration (code)». Ce sont les codes suivants :

• 21 - 1 quart ;
• 17 - six mois (2e trimestre);
• 18 - neuf mois (3e trimestre);
• 51 - 1 trimestre en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation ;
• 47 - six mois (2ème trimestre) lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation ;
• 48 - neuf mois (Q3) en cas de réorganisation (liquidation) de l'organisation.

Quels codes de périodes de reporting à indiquer en comptabilité

Quels sont les intervalles de comptabilisation

Le seul intervalle légalement reconnu est l'année civile, qui commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre inclus (clause 6 de l'article 15 402-FZ), le code d'une telle période de déclaration est 34 dans les états financiers. Parfois elle a une durée annuelle (365 jours), mais démarre à une autre date, elle est dite financière.

Un intermédiaire est également distingué, qui est limité à un mois ou à un trimestre - pour les registres mensuels et trimestriels, respectivement.

Étant donné que la comptabilité est soumise une fois par an à l'IFTS (au cours des 3 premiers mois ouvrables), l'année civile, qui commence le 1er janvier, est toujours considérée comme la principale. Ainsi, la période de reporting dans les états financiers de 2017 a commencé le 01/01/2017.

Codes des périodes de déclaration des états financiers de 2019

Le rapport annuel, qui se compose du bilan final et de ses annexes, est soumis par les comptables aux inspections fiscales territoriales avant la fin du mois de mars de l'année suivante. Mais il existe des situations où les organisations soumettent des rapports intra-annuels à l'INFS : mensuels et trimestriels.

En raison du grand nombre de documents financiers traités par des spécialistes, un codage de périodicité spécial a été introduit pour éviter toute confusion. Les codes des périodes de déclaration des états financiers de 2016 ont été modifiés par l'annexe 3 (telle que modifiée le 20 décembre 2016) à l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 n ° ММВ-7-3 /, et pour déterminer l'intervalle de temps pour lequel vous devez déclarer, en 2017 -2018 la notation suivante s'applique :

• 21 - premier trimestre ;
• 31 - 6 mois (six mois);
• 33 - 9 mois ;
• 34 - an;
• 50 - la dernière période de déclaration dans les états financiers et dans les rapports fiscaux lors de la réorganisation (liquidation) de l'institution.

Remise des comptes intermédiaires

Selon le paragraphe 5 de l'art. 13 402-FZ, la comptabilité est considérée comme intermédiaire, qui est établie pour un intervalle de moins d'une année civile. Il peut s'agir de registres mensuels ou trimestriels.

Les rapports intermédiaires ne sont soumis que lorsque l'organisation est tenue de les soumettre conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie, aux statuts et règlements, ainsi qu'aux documents constitutifs ou aux décisions des dirigeants et propriétaires (clause 4 de l'article 13 402-FZ ). Dans de tels cas, les dates du PE doivent être fixées dans la politique comptable de l'institution.

Les délais de soumission des formulaires intermédiaires ne sont pas fixés par la législation en vigueur. Les termes et les intervalles de temps pour lesquels vous devez déclarer sont déterminés par les utilisateurs internes et externes de la comptabilité.

Période de règlement et de déclaration dans le calcul des primes d'assurance en 2017: codes

Quels codes de la période de règlement et de déclaration pour inscrire le calcul des primes d'assurance, qui est soumis à l'IFTS depuis 2017 ? Où sur la page de titre et dans la section 3 pour mettre les codes ? Une table de codes avec décodage, ainsi qu'un échantillon de codes sur la page de titre, se trouvent dans ce document de référence.

Nouveau calcul des frais

Depuis 2017, le calcul et le paiement des primes d'assurance sont contrôlés par le Service fédéral des impôts (ch. 34 du Code fiscal de la Fédération de Russie). À cet égard, à partir de 2017, le calcul des primes d'assurance pour l'assurance retraite obligatoire (sociale, médicale) doit être soumis aux inspections des impôts. Dans le même temps, la forme de calcul est complètement nouvelle. Le nouveau formulaire a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10.10.2016 n° ММВ-7-11/551. Signaler pour la première fois en utilisant nouvelle forme obligatoire pour le premier trimestre 2017. Voir « Calcul des primes d'assurance (RSV) pour le 1er trimestre 2017 : un exemple de remplissage ».

Périodes de déclaration et de règlement selon le Code fiscal de la Fédération de Russie

Depuis 2017 les primes d'assurance régi par les dispositions du Code fiscal de la Fédération de Russie. Ainsi, en particulier, l'article 423 du Code fiscal de la Fédération de Russie définit les concepts des périodes de règlement et de déclaration des primes d'assurance:

• la période de facturation est une année civile ;
• la période de déclaration est le premier trimestre, six mois, neuf mois de l'année civile.

Codes de période sur la page de titre du calcul

Le calcul des primes d'assurance, dont le formulaire est rempli depuis 2017 dans le but d'envoyer des rapports à l'Inspection fédérale des services fiscaux, comprend, entre autres, la page de titre.
Dans la page de garde, les assurés (associations ou entrepreneurs individuels) doivent renseigner tous les champs, à l'exception de la rubrique « A remplir par un employé de l'administration fiscale ». Sur la page de titre, il y a des champs "Période de règlement (déclaration) et "Année civile".

Dans le champ "année civile", saisissez l'année au cours de laquelle vous soumettez le calcul des primes d'assurance. Par conséquent, si vous soumettez un calcul, par exemple, pour le 1er trimestre 2017, le remplissage de la page de titre et des codes de la période de calcul peut ressembler à ceci :

Gardez à l'esprit que les codes de période ont changé depuis 2017. Avant, lorsque vous réussissiez les calculs RSV-1, d'autres codes étaient utilisés :

• 3 - pour le quartier I;
• 6 - pendant six mois;
• 9 - pendant neuf mois ;
• 0 - par an.

Codes dans la section 3

La section 3 contient des informations personnalisées pour chaque individu. Dans cette section, vous devez également indiquer le code de la période de règlement (reporting):

• 21 - pour le quartier I;
• 31 - pendant six mois;
• 33 - pendant neuf mois;
• 34 - par an.

Si le calcul est formé lors de la réorganisation ou de la liquidation de l'organisation, les codes seront les suivants:

• 51 - pour le quartier I;
• 52 - pendant six mois;
• 53 - pendant neuf mois;
• 90 - par an.

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Quelle est la période d'imposition et de déclaration pour l'impôt sur le revenu (codes) ?

Période d'imposition pour l'impôt sur le revenu

La période d'imposition pour l'impôt sur le revenu est définie comme une année civile (clause 1, article 285 du Code fiscal de la Fédération de Russie). C'est-à-dire qu'il s'agit de la période du 1er janvier au 31 décembre.

Mais c'est dans le cas général, et il y a des exceptions, qui incluent la création ou la liquidation (réorganisation) d'une organisation au milieu de l'année.

Ainsi, pour une organisation nouvellement créée, la première période d'imposition pour l'impôt sur le revenu, en vertu du paragraphe 2 de l'art. 55 du Code fiscal de la Fédération de Russie, il y aura un délai :

• de la date de sa création (enregistrement d'état) jusqu'à la fin de cette année ( par exemple, du 26 mai au 31 décembre année actuelle) ;
• ou de la date de création jusqu'à la fin de l'année civile suivante, si l'organisation est enregistrée en décembre ( par exemple, du 15 décembre de l'année dernière au 31 décembre de l'année en cours).

Si une organisation étrangère, dont les activités ne conduisent pas à la création d'un bureau de représentation, se reconnaît indépendamment comme résident fiscal de la Fédération de Russie, alors conformément au paragraphe 6 de l'art. 55 du Code fiscal de la Fédération de Russie, la première période d'imposition pour l'impôt sur le revenu sera la période :

• du 1er janvier à la fin de l'année civile, si elle s'est reconnue résidente fiscale à compter de cette date ;
• à compter de la date de dépôt de la demande jusqu'à la fin de l'année civile, si elle s'est reconnue résidente fiscale à compter de la date de dépôt de la demande.
• à compter de la date de dépôt de la demande jusqu'à la fin de l'année civile suivant l'année au cours de laquelle la demande spécifiée est présentée, si la demande est présentée dans la période du 1er décembre au 31 décembre.

Pour une organisation liquidée ou réorganisée, la dernière période de l'impôt sur le revenu sera un segment (clause 3 de l'article 55 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

• du début de l'année à la date de clôture de la liquidation / réorganisation ( par exemple, du 1er janvier au 25 juin de l'année en cours);
• soit de la date de création au jour de la liquidation/réorganisation ( par exemple, du 15 janvier au 22 octobre de l'année en cours- pour une organisation qui a été constituée et liquidée/réorganisée dans un délai d'un an ; ou du 23 décembre de l'année en cours au 25 juin de l'année suivante - pour une organisation qui a été créée en décembre de cette année et liquidée / réorganisée avant la fin de l'année suivante).

Périodes de déclaration pour l'impôt sur le revenu

Selon les résultats des périodes de déclaration, des acomptes sur l'impôt sur le revenu sont versés, des déclarations de revenus sont également soumises (clause 1, article 55, clause 2, article 285, clause 1, article 289 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Le Code fiscal de la Fédération de Russie établit 2 types de périodes de déclaration pour l'impôt sur le revenu (nous les appellerons conditionnellement trimestrielles et mensuelles). Ils dépendent de la méthode de calcul des avances sur bénéfices choisie par l'organisation - la méthode trimestrielle habituelle ou sur la base des bénéfices réellement perçus.

Avec les avances ordinaires, les périodes de déclaration sont (clause 2 de l'article 285 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Avec des avances calculées sur le bénéfice réel (clause 2 de l'article 285 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

• mois,
• 2 mois,
• 3 mois et ainsi de suite jusqu'à la fin de l'année.

Par exemple, janvier, janvier-février, janvier-mars, etc.

Codes de période d'imposition des bénéfices (21, 31, 33, 34, etc.) pour la déclaration

La période fiscale ou de déclaration pour l'impôt sur le revenu doit être indiquée dans la déclaration "bénéficiaire" - sur la page de titre. Les périodes sont codées, leurs codes sont indiqués à l'annexe 1 de la procédure de remplissage de la déclaration (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n ° ММВ-7-3/).

Ils sont utilisés dans les déclarations pour le groupement consolidé des contribuables (CGT) et désignent le 1er trimestre, le semestre, 9 mois et l'année pour la CGT

Désignez des périodes de rapport trimestrielles : I trimestre, six mois, 9 mois et un an, respectivement

Périodes de rapport mensuelles : 1 mois, 2 mois, 3 mois et ainsi de suite - jusqu'à la fin de l'année

Le code indique la dernière période d'imposition lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation

Indiqué par les participants CGT responsables payant des avances mensuelles basées sur le bénéfice réel

Corriger notre matériel « Liste de contrôle pour remplir une déclaration de revenus pour les 9 mois de 2019 » vous aidera à remplir une déclaration de revenus.

La période d'imposition pour l'impôt sur le revenu est d'un an. La durée de la première et de la dernière période d'imposition dans la vie d'une organisation est déterminée selon les règles de l'art. 55 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Dans la déclaration d'impôt sur le revenu, les périodes de déclaration et d'imposition sont indiquées conformément aux codes précisés à l'annexe 1 de la Procédure pour remplir la déclaration.

Conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie, une période fiscale peut consister en une ou plusieurs périodes de déclaration (clause 1, article 55 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Les périodes d'imposition et de déclaration pour la TVA sont les mêmes. C'est-à-dire que chaque période d'imposition consiste en une période de déclaration.

En conséquence, chaque déclaration ne contient des informations que pour la période d'imposition TVA pertinente, qui est un trimestre. En d'autres termes, il est rempli d'un total non cumulatif.

Codes dans le calcul des primes d'assurance

Les entités commerciales doivent déclarer les primes d'assurance accumulées et payées au Service fédéral des impôts à l'aide d'un formulaire RSV unifié. Son modèle et son algorithme de remplissage sont régis par l'ordonnance n ° ММВ-7-11 du 10.10.2016 / Une partie des paramètres permettant d'identifier l'assuré et le type de frais sont indiqués dans le formulaire de déclaration à l'aide de codes spéciaux. Tout options possibles les chiffres sont fixés dans la procédure de remplissage du formulaire de la commande n ° MMV-7-11 / (annexes 1 à 8 de la procédure).

Codes dans le calcul des primes d'assurance

Toutes les catégories d'employeurs sont tenus de fournir le calcul des primes d'assurance, y compris ceux qui ont suspendu temporairement le travail et n'effectuent pas de paiements en faveur des particuliers. Si, dans cette situation, l'entité commerciale ne soumet pas d'informations sur l'état des paiements des contributions à l'autorité de régulation (le Service fédéral des impôts), l'entrepreneur sera automatiquement inclus dans le groupe de contrevenants (lettre du Service fédéral des impôts de Russie datée du 16 juillet 2018 n° BS-4-11/). Pour éviter une amende, vous devez passer l'ERSVR (calcul des primes d'assurance) à zéro (plus précisément, pas ERSVR, mais la version actuelle du rapport - RSV).

La législation prévoit la nécessité de désigner à l'aide de codes le mode de présentation des données calculées :

si le rapport est établi sur papier et remis au Service fédéral des impôts par mail, le code 01 est utilisé si le document est remis personnellement à l'employé de l'inspection des impôts - 02;

la version papier du calcul peut être munie d'un code barre, en l'occurrence pour envoi postal le code 10 est utilisé, et pour les documents transmis personnellement 09;

lors de la soumission de rapports via le SDC, le code 04 doit être saisi.

Le code de la période de facturation des primes d'assurance est indiqué sur la page de titre. Si un nous parlons vers le 1er trimestre, le code 21 est mis, la combinaison numérique 31 correspond à une demi-année, 33 à neuf mois, l'année est indiquée par le code 34. Un système de chiffrement séparé est prévu pour les entités commerciales réorganisées et liquidées. Quels autres codes doivent être indiqués dans le rapport :

code identifiant l'administration fiscale ;

code au lieu d'enregistrement (l'emplacement de l'assuré, par exemple, un entrepreneur individuel met 120, un notaire indique son lieu de résidence avec le code 122, une personne morale entre le code 214 lors de la soumission d'un rapport sur place);

code selon le livre de référence OKVED2, par lequel l'organisme de contrôle peut identifier l'activité principale de l'assuré ;

code du formulaire de réorganisation, qui n'est défini que s'il existe des motifs (par exemple, lors de la procédure de fusion, ce fait est indiqué par le chiffre 2, lors de la séparation, le code 3 est utilisé, le code 5 indique l'adhésion, les entreprises liquidées mettent 0) ;

codes du pays de citoyenneté, document de certification, sujet de la Fédération de Russie au lieu de résidence - ces codes sont nécessaires lors de la génération d'informations sur le payeur des contributions, qui est une personne sans statut IP;

Code OKTMO pour indiquer que l'assuré appartient à une commune particulière ;

CSC, à l'aide duquel une distinction est faite différents types paiements au budget;

chiffre indiquant le tarif du payeur.

Le code tarifaire dans le calcul des primes d'assurance peut prendre une valeur de 01 à 29. Par exemple, sous le code 01, il y a des assureurs travaillant sur l'OSNO, le code 02 est typique pour les personnes simplifiées, 03 - sain d'esprit, 12 - payeurs sur PSN. La plupart des codes sont fournis pour identifier les taux réduits et supplémentaires des primes d'assurance.

Lorsque vous remplissez la page sur les revenus accumulés et les cotisations de retraite pour chaque employé, vous devez remplir le champ 200 - le code de catégorie dans le calcul des cotisations d'assurance. À l'aide de ce chiffre, la nature de la relation actuelle entre l'employeur et l'individu est identifiée. Par exemple:

Où : "-" est le numéro de série de l'administration fiscale de la région.

Le code d'emplacement

Le champ de ce code est situé sur la page de titre à droite du code IFTS. Il est indiqué en fonction de la localisation territoriale de l'entreprise et de son statut juridique. Les valeurs peuvent être :

EXEMPLE

Supposons que OOO "Guru" est situé sur le territoire de la Russie - dans la ville de Tomsk. Ensuite, le nombre 214 est mis dans le champ considéré, et le code IFTS est 7017 :

Code d'activité

Sur la page de titre, après le nom de l'organisation, vous devez indiquer le code d'activité économique - selon OKVED2. Il contient des informations sur le nom du domaine d'activité de l'entreprise et une description du regroupement de ses activités spécifiques. Vous pouvez voir sa valeur :

• dans le classificateur panrusse ;
• certificat d'enregistrement d'une entité économique.

EXEMPLE

Le domaine d'activité de Guru LLC est la production de coffres-forts blindés et renforcés, ainsi que de portes coupe-feu. Selon la 2e édition du Classificateur, le type d'activité considéré s'est vu attribuer le code 25.99.21. Il est indiqué dans le champ correspondant de la page de titre :

Quels codes de méthodes pour soumettre le calcul des primes d'assurance doivent être indiqués

Exister différentes variantes dépôt d'un seul décompte des cotisations au Service des Impôts. Peut personnellement apporter un document, l'envoyer par la poste ou les réseaux de télécommunications. A réception, l'inspection elle-même inscrit le code, selon la méthode choisie par l'entreprise. Cela doit être fait par un employé de l'IFTS. Les valeurs possibles sont présentées dans le tableau :

Code du type de réorganisation ou de liquidation

Lorsqu'il y a un processus de cessation d'activité d'une entité économique, de création d'une/plusieurs sociétés ou d'autres changements liés à la succession, le code correspondant est indiqué dans un calcul unique des primes d'assurance. Ses valeurs possibles sont précisées dans l'annexe n ° 2 de la procédure de remplissage du calcul:

En l'absence d'actions liées à la réorganisation ou à la liquidation, un tiret est mis dans le champ correspondant.

Quels codes indiquer dans les informations sur un individu sans statut IP

Sur la deuxième page du rapport en question, il faut indiquer le code du pays de citoyenneté. Une liste de toutes les valeurs ​​​​est présentée dans le classificateur panrusse des pays du monde (résolution de la norme d'État de la Fédération de Russie n ° 529-st).

Voici quelques exemples de postes :

Dans la section sur l'adresse du lieu de résidence, indiquez le code de la région de Russie dans laquelle la personne est enregistrée. Lors de la rédaction, suivez l'annexe n ° 7 de la procédure pour remplir un seul calcul.

Taux d'assurance : tableau des codes dans le calcul des cotisations

Lors de la soumission du calcul, le code tarifaire doit être indiqué. Il caractérise la catégorie du payeur, ainsi qu'un certain nombre de caractéristiques connexes.

Au total, la législation prévoit 29 codes de ce type. L'ensemble est présenté dans le tableau ci-dessous (Annexe n°5) :

Veuillez noter qu'en remplissant l'annexe 1 de la section I, la combinaison des chiffres de 21 à 29 n'est pas appliquée à la ligne 001 si plusieurs tarifs étaient en vigueur durant la période. Autrement dit, vous devez remplir le nombre approprié d'annexes 1 (ou de ses sous-sections). Chacun d'eux doit contenir le tarif souhaité.

Période imposable- une année civile ou une autre période relative aux impôts individuels, à la fin de laquelle le montant de l'impôt à payer est déterminé, le montant de l'impôt à payer est calculé et une déclaration de revenus est soumise.

La période d'imposition est l'un des éléments obligatoires de l'impôt.

La période fiscale et la procédure de calcul sont établies par le Code fiscal de la Fédération de Russie. Dans le même temps, un chapitre distinct du Code fiscal de la Fédération de Russie est consacré à chaque impôt, qui indique également la période d'imposition de l'impôt.

La période d'imposition peut être un mois civil, un trimestre, une année civile ou une autre période de temps.

Chaque impôt a sa propre période d'imposition.

Par exemple, pour la TVA, c'est un trimestre, et pour l'impôt sur le revenu, la taxe foncière, c'est une année civile, c'est-à-dire du 1er janvier au 31 décembre.

La période d'imposition dans le cadre du régime fiscal simplifié correspond également à une année civile.

En outre, la période fiscale peut consister en une ou plusieurs périodes de déclaration, à la fin desquelles des acomptes sont versés.

Si l'organisation a été créée après le début de l'année civile, la première période d'imposition pour celle-ci est la période allant de la date de sa création à la fin de cette année.

Dans ce cas, le jour de la création de l'organisation est reconnu comme le jour de son enregistrement officiel.

Lorsqu'une organisation est créée un jour compris dans la période du 1er décembre au 31 décembre, la première période d'imposition de celle-ci est la période allant de la date de création à la fin de l'année civile suivant l'année de création.

Par exemple, pour une organisation constituée le 01/12/2015, la première période d'imposition sera la période du 01/12/2015 au 31/12/2016 inclus.

Si l'organisation a été liquidée (réorganisée) avant la fin de l'année civile, la dernière période d'imposition pour celle-ci est la période allant du début de cette année jusqu'au jour où la liquidation (réorganisation) est terminée.

Si une organisation créée après le début d'une année civile est liquidée (réorganisée) avant la fin de cette année, la période d'imposition pour celle-ci est la période allant de la date de création au jour de la liquidation (réorganisation).

Si une organisation a été constituée un jour compris dans la période du 1er décembre au 31 décembre de l'année civile en cours, et liquidée (réorganisée) avant la fin de l'année civile suivant l'année de création, la période d'imposition pour celle-ci est la période de la date de création au jour de la liquidation (réorganisation) de l'organisation.

Cette règle ne s'applique pas aux impôts dont la période d'imposition est d'un mois ou d'un trimestre.

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Période d'imposition : détails pour un comptable

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  À la fin de la période de déclaration pertinente (période fiscale) ou à la date de la ... fin effective de chaque mois de la période de déclaration (fiscale) correspondante. Dans le cas où l'emprunteur se voit accorder par la banque ... 74219 Le droit de reporter la déduction de la taxe foncière spécifiée sur les périodes fiscales précédentes, ... pas plus de trois précédant immédiatement la période fiscale au cours de laquelle le solde reporté a été formé... le mandataire a le droit de prendre en compte durant la période imposable dans le cadre de la taxe professionnelle...

• L'institution crée une réserve pour les dépenses futures de réparation des immobilisations

  Compilé avant le début d'une nouvelle période d'imposition. Le coût estimé est comparé avec ... les réparations tombant sur la période fiscale correspondante selon le barème pour la ... plus d'une période fiscale nommée, puis à la fin de la période fiscale en cours le solde de cette ... période fiscale . Période d'imposition Déductions à la réserve pour la période d'imposition, frotter. Le montant total de la réserve à la fin de la période fiscale ... le dernier jour de la période de déclaration (fiscale) correspondante. Repensons la taille...

• Mise à jour du chapitre 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie

  Les enseignes d'un établissement de jeu pendant la période fiscale, de la manière prescrite par le nommé ... sont produites par l'administration fiscale après l'expiration de la période fiscale sur la base des données reçues du ... décembre de l'année suivant l'expiration période fiscale, sur la base d'une lettre envoyée par l'administration fiscale ... période fiscale expirée ; un document contenant des informations sur les revenus des personnes physiques de la période fiscale expirée et ... n'est pas susceptible de changer au cours de la période fiscale. Les notifications sont soumises à l'impôt ...

  Comptabilité sous la forme en vigueur dans la période fiscale pour laquelle les modifications pertinentes sont apportées ...

"Code de période fiscale" - cette expression est familière aux professionnels liés aux impôts. Notre matériel aidera à comprendre cet encodage et vous permettra de refléter le code indiquant la période fiscale dans les déclarations sans erreur.

Codes période fiscale

Codes période fiscale

Les codes de période fiscale pour les déclarations peuvent être constitués d'une grande variété de combinaisons numériques : 01, 31, 34, 24, etc. Ils cryptent les informations sur la période fiscale établie par la législation fiscale pour chaque impôt.

IMPORTANT! La période fiscale est une année civile ou une autre période de temps, après laquelle la taxe est calculée et payée (clause 1, article 55 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Codes période fiscale de la déclaration TVA : 21, 22, 23, 24

La période fiscale dans la déclaration de TVA est le plus souvent indiquée par les chiffres 21, 22, 23 et 24. Ils sont apposés conformément à l'annexe 3 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29/10/2014 n ° ММВ- 7-3 / [courriel protégé], qui pour les périodes fiscales 2017-2018 est appliqué tel que modifié le 20/12/2016.

Les chiffres du code de la période fiscale dans la déclaration de TVA indiquent ce qui suit : le premier chiffre du code est un nombre, qui est toujours 2, et le deuxième chiffre change en fonction du numéro de trimestre. Par exemple, 24 est la déclaration de TVA du 4ème trimestre.

Des codes similaires sont utilisés dans les déclarations fiscales, dont les périodes de déclaration sont d'un trimestre. Outre la TVA, ces taxes comprennent, par exemple, l'eau (article 333.11 du Code fiscal de la Fédération de Russie) ou l'UTII (article 346.30 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

En savoir plus sur la façon de remplir une déclaration de TVA. "Quelle est la procédure pour remplir une déclaration de TVA (exemple, instructions, règles)" .

Rapport "rentable" avec les codes 21, 31, 33, 34

Le code 21 reflétant la période de déclaration fiscale dans la déclaration d'impôt sur le revenu est similaire au code fiscal trimestriel considéré dans la section précédente et désigne le rapport du 1er trimestre. Le nombre 31 est inscrit dans la déclaration semestrielle. Le code 33 désignant la période d'imposition dans la déclaration d'impôt sur le revenu indique que les informations reflétées dans ce document se réfèrent à la période de déclaration du 1er janvier au 30 septembre (pour 9 mois), et la période d'imposition 34 est inscrite dans le "bénéfice" annuel déclaration.

Ces chiffres ne sont pas utilisés par tous les contribuables qui établissent une déclaration "rentable". Les entreprises versant des acomptes mensuels sur bénéfices réels utilisent un codage différent : 35, 36, 37, etc.

Un tel cryptage de la période fiscale d'une déclaration «rentable» est prévu à l'annexe 1 de la procédure de remplissage d'une déclaration, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19/10/2016 n ° ММВ-7-3 / [courriel protégé]

Pour connaître les délais de dépôt d'une déclaration de bénéfices, lisez l'article Quels sont les délais de dépôt des déclarations de revenus ? .

Lisez les articles suivants sur la façon de remplir correctement une déclaration de revenus :

• « Quelle est la procédure pour remplir une déclaration de revenus (exemple) » ;
• Comment remplir une déclaration de revenus pour l'année ?

Code période fiscale dans le paiement : champ 107

Le code de la période fiscale est indiqué non seulement dans les déclarations, mais également dans les ordres de paiement pour le transfert des paiements d'impôts au budget. Le champ 107 est destiné à cela.

Contrairement aux codes de période fiscale à 2 chiffres dans les déclarations, le code de période fiscale "paiement" est composé de 10 caractères. Sa composition :

• les 2 premiers caractères indiquent la fréquence de paiement de l'impôt conformément à la législation fiscale (MS - mois, KV - trimestre, etc.);
• les 2 caractères suivants sont le numéro du mois (pour les versements mensuels de 01 à 12), du trimestre (pour les versements trimestriels de 01 à 04), du semestre (pour les versements semestriels 01 ou 02) ;
• en 7-10 caractères - une indication de l'année pour laquelle la taxe est payée.

Par exemple, dans le champ 107, la période d'imposition peut ressembler à ceci : "Q.01.2018" - cela signifie le paiement de l'impôt pour le 1er trimestre de 2018.

Pour plus d'informations sur la spécification de la période fiscale dans un ordre de paiement, consultez l'article "Comment indiquer la période fiscale - 2018 dans un ordre de paiement ?".

En plus du code de période fiscale, d'autres codes sont également utilisés dans les ordres de paiement pour le paiement des impôts, par exemple, le code de classification budgétaire KBK. À propos de quel champ de l'ordre de paiement vous devez l'indiquer, où obtenir des informations sur le bon CSC et quelles sont les conséquences de son indication incorrecte, lisez dans les documents:

• "Décrypter le BCC en 2017-2018 - 18210102010011000110, etc.";
• "Remplir le champ 104 de l'ordre de paiement (nuances)."

Période d'imposition 50 - qu'est-ce que c'est?

Le code 50 est apposé dans les déclarations fiscales pour l'impôt sur le revenu, la taxe foncière, selon le régime fiscal simplifié d'une société liquidée ou réorganisée. Cela signifie que la déclaration est déposée pour la dernière période fiscale de cette société (sauf si d'autres codes sont prévus dans la procédure de remplissage des déclarations fiscales).

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Quiconque a dû remplir des formulaires de rapport standard a déjà rencontré des chiffres à quatre chiffres qui se distinguent des noms de lignes dans les tableaux. Ce sont des codes comptables. Ils sont nécessaires, tout d'abord, aux autorités fiscales afin de traiter automatiquement d'énormes quantités de données qui leur parviennent avec des documents. Des programmes spéciaux vous permettent de les lire et d'analyser les informations en quelques secondes.

Les codes numériques sont déterminés par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 66-n du 07/02/2010.

Dans cet article, nous parlerons plus en détail des principaux codes utilisés dans les formulaires standard de rapports comptables.

Codes de ligne de rapport

Ils cryptent toutes les informations sur l'organisation. Ils sont inscrits directement dans les tableaux de reporting eux-mêmes. Dans l'annexe n ° 4 à l'ordonnance n ° 66-n, chaque code est lié à un formulaire de rapport distinct.

Dans le cadre du système comptable général, les entreprises remplissent 6 formulaires et, en conséquence, appliquent 6 types de codification :

- bilan. Le code de ligne a la forme 1ХХХ ;
— rapport sur les résultats financiers : 2ХХХ ;
— état des variations des capitaux propres : 3ХХХ ;
— état des flux de trésorerie : 4ХХХ ;
— annexe au bilan 5ХХХ;
— rapport sur l'utilisation prévue des fonds 6XXX.

À l'intérieur de chaque rapport, il y a des sections, elles sont cryptées dans la deuxième ligne de code.

Exemple: la section 2 du bilan s'intitule " actifs circulants», et les lignes qu'il contient commencent par 12XX. Ou la section de calcul de la marge brute sur le formulaire n° 2 : 21XX.

Les sous-sections sont cryptées dans le troisième chiffre du code.
Exemple: sous-section "réserves" de la section "fonds de roulement" du bilan - 121X.

Le quatrième et dernier chiffre du code détaille les informations de la sous-section :
Exemple: la ligne "matières premières et matériaux" de la sous-section "Stocks" porte le code 1211.

Comme vous pouvez le voir, la structure a une logique de construction claire et est facile à utiliser.

Les entreprises utilisant la comptabilité simplifiée dans leurs activités utilisent la même codification.

Codes de période comptable en 2018

La grande majorité des entités juridiques soumettent des états financiers une fois par an. Pour eux, le code de période de déclaration sur la page de titre est toujours "34". Mais il existe des organisations qui sont tenues de faire rapport trimestriellement. Par exemple, les compagnies d'assurance. Les codes des rapports trimestriels sont fournis :

• pour le premier trimestre - "21" ;
• pour le premier semestre - "31";
• pendant neuf mois - "33"

En cas de liquidation ou de réorganisation d'une entreprise, des chiffres sont fournis:

• "94" - pour les rapports intermédiaires ;
• "90" - pour le rapport final.

Codes des périodes de déclaration fiscale en 2018

Il existe également des codes à deux chiffres dans les déclarations de revenus. Chaque période a ses propres codes, qui ont une casse à deux chiffres.
L'impôt sur le revenu est considéré comme un total cumulatif et les codes seront les suivants :

• 1 quart - "21" ;
• 1ère mi-temps - "31" ;
• 9 mois - "33" ;
• année - "34". La TVA est calculée trimestriellement et les chiffres sont différents:
• 1 quart - "21" ;
• 2 trimestre - "22" ;
• 3 quart - "23" ;
• 4 trimestre - "24".

Lors de la soumission de déclarations dans le cadre du processus de réorganisation ou de liquidation d'une entreprise, on utilise le code 50. Le premier chiffre 5 du code signifie toujours pour les autorités fiscales qu'il s'agit de la dernière déclaration de l'entreprise.

Codes de période pour USN

La période de déclaration est d'un an, ce qui signifie que le code « 34 » est toujours indiqué dans la déclaration ordinaire.

Dans des cas particuliers, des codes s'appliquent :

• "50" - liquidation ou réorganisation ;
• "95" - la dernière période avant de passer à un autre mode ;
• "96" - la dernière période pour la cessation des activités commerciales.

Codes de période pour UTII

Les rapports sont soumis une fois par trimestre, les codes seront donc les suivants :

• 1 quart - "21" ;
• 2 trimestre - "22" ;
• 3 quart - "23" ;
• 4 trimestre - "24".

Autres codes

En plus de ceux listés, les codes suivants sont apposés dans les déclarations :

• lieu de dépôt de la déclaration;
• formes de réorganisation (liquidation);
• mode de dépôt de la déclaration (sous forme papier, électronique, etc.) ;

La liste des codes à renseigner obligatoirement dans les déclarations se trouve dans les Arrêtés du Ministère des Finances concernés :

• N° ММВ-7-3/ [courriel protégé] en date du 29 octobre 2014 - pour la TVA ;
• N° ММВ-7-3/ [courriel protégé] en date du 19 octobre 2016 - pour l'impôt sur le revenu ;
• N° ММВ-7-21/ [courriel protégé] en date du 31 mars 2017 - pour la taxe foncière ;
• N° ММВ-7-3/ [courriel protégé] en date du 26 février 2016 - selon le régime fiscal simplifié ;
• N° ММВ-7-3/ [courriel protégé] en date du 04/07/2014 - selon UTII ;
• N° ММВ-7-11/ [courriel protégé] en date du 24 décembre 2014 - selon l'impôt sur le revenu des 3 personnes.

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Pourquoi les périodes fiscales se voient attribuer des codes

Le code de la période fiscale dans la déclaration est apposé en fonction de l'impôt pour lequel le rapport est établi et pour quelle période. A noter qu'un code à deux chiffres est indiqué dans les déclarations fiscales, et un code à 10 chiffres dans les ordres de paiement.

REMARQUE! La période d'imposition s'entend comme une période, généralement d'un mois à un an, après laquelle il est nécessaire de déclarer au autorités fiscales et effectuer le paiement d'impôt approprié au budget.

Expliquons les principes d'attribution des codes pour les différentes taxes et périodes.

Code de la période fiscale de la déclaration de TVA - quelles valeurs sont fournies

Dans la déclaration TVA, le code spécifié peut prendre quatre valeurs numériques :

• 21 - signifie que la déclaration a été faite pour le 1er trimestre ;
• 22 - pour le 2ème trimestre ;
• 23 - pour le 3ème trimestre ;
• 24 - pour le 4ème trimestre.

Il est facile de voir que le deuxième chiffre du code est la désignation du numéro du trimestre pour lequel le rapport sur cette taxe a été établi. Le premier chiffre signifie que le contribuable déclare pour le trimestre et non pour une autre période.

En plus de la TVA, ces codes sont également indiqués dans les déclarations pour tous les autres impôts pour lesquels un trimestre est une période d'imposition, c'est-à-dire que c'est à la fin du trimestre que les contribuables doivent déclarer et transférer l'impôt au Trésor public (UTII, par Exemple).

Le principe de désignation est défini à l'annexe n ° 3 de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 29 octobre 2014 n ° ММВ-7-3 / [courriel protégé]

Impôt sur le revenu - quels codes sont mis dans les déclarations

Pour l'impôt sur le revenu, l'attribution des codes a ses propres spécificités. Les valeurs seront les suivantes :

• 21 - pour le 1er trimestre ;
• 31 - pendant six mois;
• 33 - pour une durée de 9 mois ;
• 34 - déclaration annuelle.

Il convient de noter que le codage donné ne doit pas être utilisé par les contribuables qui versent des avances mensuelles sur l'impôt sur le revenu en fonction du bénéfice réel. Dans une telle situation, le premier chiffre sera 0 et le second - le numéro de série du mois pour lequel la déclaration est soumise. Par exemple, le code 05 signifie que le contribuable déclare pour mai.

Un tel encodage est défini par un autre document normatif- par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 26 novembre 2014 n° ММВ-7-3/ [courriel protégé]

Code dans le champ 107 de l'ordre de paiement - comment décrypter

En plus de la déclaration, des codes doivent également être saisis dans les documents de paiement pour le transfert des taxes à l'État. Dans les ordres de paiement, le 107e champ est réservé à cet effet.

Le système de désignation ici est complètement différent de celui des rapports. Le nombre de caractères dans un tel code est bien supérieur à leur nombre dans les codes de déclaration et est de 10 caractères. Ceux-ci incluent non seulement des chiffres, mais aussi des lettres et même des signes de ponctuation (deux points). Décrivons comment les codes du champ 107 sont déchiffrés (de gauche à droite) :

• il y a d'abord deux lettres - le nom abrégé de la période fiscale pour laquelle le paiement est effectué (MS est le mois, KV est le trimestre, etc.);
• un point est placé après eux;
• puis le numéro de série de la période est déterminé par un nombre à deux chiffres (pour les mois, ce bloc peut prendre une valeur de 01 à 12, pour les trimestres - de 01 à 04, pour les périodes semestrielles - 01 et 02) ;
• un point est placé après ;
• les quatre derniers chiffres correspondent à l'année pour laquelle le paiement est effectué.

En pratique, cela ressemblera à ceci : MS.06.2017 - le paiement a été effectué pour juin 2017.

À quelle période d'imposition correspond le code 50

On trouve également dans les déclarations fiscales un code assez rare, le 50. Cette désignation n'est utilisée que dans les cas où une déclaration est établie par une organisation en cours de réorganisation ou de liquidation.

Le code 50 signifie que le rapport est préparé pour la période qui était la dernière pour l'entreprise dans ses activités.

Le code correspondant à la période fiscale doit être mis dans les rapports et les paiements pour le transfert des paiements budgétaires. Les déclarations contiennent un code composé de 2 chiffres, les ordres de paiement - 10 caractères, qui comprennent à la fois des désignations alphabétiques et numériques. Grâce à ces codes, vous pouvez déterminer quelle période sert de base au rapport ou au paiement des taxes au budget.

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Quelques mots sur l'essence de la comptabilité

Grâce aux codes de déclaration comptable, il est possible de déterminer les dates exactes de la période de déclaration.

Tout entrepreneur doit savoir qu'il est nécessaire de refléter dans les états financiers toutes les données sur l'activité économique de l'entreprise, sur le statut économique et patrimonial de cette entreprise. Les rapports doivent inclure :

1. Tous les produits que l'entreprise a fabriqués, ou tous les services fournis, ou les travaux exécutés par l'entreprise. Tout dépend de la direction de l'entreprise.
2. Tous les revenus qui ont été reçus à la suite de la vente de toute propriété.
3. Tous les revenus provenant des dépôts, ainsi que du remboursement des dettes et des prêts à l'entreprise.
4. Revenu reçu des actionnaires de cette entreprise.
5. Toutes les dépenses nécessaires à l'achat d'équipement pour l'entreprise.
6. Fonds nécessaires au remboursement de tous les emprunts émis par l'entreprise.
7. Toutes taxes payées.

En plus de ces points, il est nécessaire d'indiquer de nombreuses données différentes, qui indiquent les montants reçus par l'entreprise ou avec quels montants elle a été dépensée pour toute la période de référence.

À quoi correspondent la période de déclaration et le code de période dans les états financiers ?

La principale exigence pour les états financiers est l'exhaustivité et la fiabilité de toutes les informations. C'est pourquoi le rapport n'est soumis que pour une certaine période de rapport et reflète les informations les plus complètes pour cette période. Ce n'est qu'en se basant sur des informations de différentes périodes que l'on peut comprendre si une entreprise donnée progresse ou non.

En quelques chiffres, vous pouvez comprendre avec précision si un type de produit est en demande. Un entrepreneur individuel peut déterminer s'il vaut la peine de continuer à produire un produit similaire ou s'il serait préférable de réduire complètement sa production. Tout cela ne peut être déterminé que par quelques chiffres, sans perdre de temps à lire de gros textes.

Par conséquent, le document codé est plus facile à comprendre et à remplir avec de la documentation. Après tout, il est beaucoup plus facile de mettre quelques chiffres et de lire toutes les informations qu'ils contiennent que d'écrire quelques mots.

Dans le même temps, les rapports utilisés uniquement au sein de l'entreprise peuvent ne pas contenir d'informations codées. Cependant, les experts recommandent d'utiliser l'encodage ici aussi afin de s'habituer davantage à ce type de remplissage.

Code de période d'imposition dans les états financiers

Les périodes de déclaration dans les déclarations fiscales ne coïncident le plus souvent pas avec les périodes de déclaration dans les états financiers. Dans le même temps, les deux types de déclaration utilisent certains codes. Soit dit en passant, ces codes subissent souvent diverses modifications. Par conséquent, avant de remplir le rapport, vous devez lire attentivement toutes les dernières innovations.

Dans les états financiers de 2012, les encodages suivants auraient dû être utilisés :

• 21 - rapport du trimestre
• 31 - rapport semestriel
• 33 - rapport pendant 9 mois
• 34 - rapport de l'année
• 90 - rapport annuel de liquidation, en cas de cessation de l'entreprise.
• 94 - déclaration intermédiaire de liquidation, en cas de cessation de l'entreprise

En 2013, il est possible de changer l'encodage. Par conséquent, cela doit être clarifié.

Remise des états financiers intermédiaires

En plus du rapport principal pour l'année, il y avait une obligation de soumettre des états financiers intermédiaires. Par exemple, six ou neuf mois. Cependant, une telle exigence n'existe pas actuellement. Néanmoins, certaines organisations soumettent toujours des rapports intermédiaires. De plus, la tenue de rapports comptables intermédiaires est recommandée au sein de l'entreprise.

Code 31 dans les états financiers

Le code 31 dans les états financiers signifie un rapport semestriel. La période de déclaration commence le 1er janvier. Ce rapport doit comprendre les documents suivants :

1. Un compte rendu complet de toutes les transactions financières effectuées au cours des six derniers mois.
2. Bilan sur six mois.
3. Rapport sur tous les flux de trésorerie de l'entreprise dans les six mois.
4. État du capital de l'entreprise. Et de le changer.

Conformément à la législation, les rapports semestriels ne sont soumis que lorsqu'ils sont prévus par les autorités fédérales.

Code 33 dans les états financiers

Le code 33 dans les états financiers signifie un rapport sur 9 mois. Tous les documents de ce rapport sont exactement les mêmes que ceux du rapport semestriel. Seule la date limite de remise des documents et des rapports change.

Rappelons que les déclarations statistiques doivent être remises au plus tard le 15 octobre 2013. Le compte de résultat doit être déposé au plus tard le 28 octobre 2013 et la comptabilité personnalisée doit être déposée au plus tard le 15 novembre 2013.

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Types de périodes fiscales :

• mois;
• trimestre;
• une demi-année;
• 9 mois;

Le code de la période fiscale est fixé sur la page de titre de la déclaration ou autre formulaire de déclaration. Habituellement, les payeurs peuvent trouver tous les codes d'une déclaration particulière dans l'ordre en remplissant la déclaration (en annexe). Par exemple, pour une déclaration de revenus, les codes de période sont spécifiés dans l'ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 19 octobre 2016 n ° ММВ-7-3/ [courriel protégé]

Si la taxe est considérée comme un total cumulé, les déclarations sont soumises dans les périodes indiquées ci-dessous avec les codes :

• quart - 21 ;
• le premier semestre - 31 ;
• 9 mois - 33 ;
• année civile - 34.

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Si la déclaration est soumise mensuellement, les codes seront les suivants :

Pour les groupes consolidés de contribuables, leurs propres codes ont été approuvés : de 13 à 16 (où le code 14 correspond à une demi-année, et 16 à une année).

Le codage des déclarations mensuelles des groupes consolidés commence par le code 57 et se termine par le code 68.

Lors de la liquidation d'une entreprise, le code 50 doit être défini.

Pour la taxe foncière, d'autres codes s'appliquent :

21 - J'écarte;

17 - six mois;

18 - 9 mois ;

51 - J'écarte pendant la réorganisation ;

47 - six mois pendant la réorganisation ;

48 - 9 mois pour réorganisation.

Codes pour les simplistes

Lors de la soumission des rapports, des codes standard sont utilisés : 21, 31, 33, 34.

Il existe également des codes spéciaux pour USN :

95 - la dernière période d'imposition en cas de changement de régime fiscal ;

96 - la dernière période fiscale avant l'achèvement des activités sur le régime fiscal simplifié.

Codes pour UTII

Lors du remplissage d'une déclaration UTII, les payeurs doivent utiliser les codes suivants :

21 (51) — I quart (I quart en cas de liquidation);

22 (54) — II trimestre (II trimestre en cas de liquidation);

23 (55) — III trimestre (III trimestre en cas de liquidation) ;

24 (56) - IV trimestre (IV trimestre en cas de liquidation).

Le code peut toujours être vérifié en ouvrant l'annexe correspondante à la procédure de remplissage de la déclaration. Habituellement, tous les codes sont résumés dans un tableau.

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La période fiscale est un code qui vous permet de déterminer rapidement et avec précision le moment pour lequel les informations de déclaration ont été soumises. Les fonctionnaires ont fourni des désignations individuelles - une codification ou un codage spécial. Nous vous expliquerons comment déterminer correctement les codes lors de la compilation des déclarations fiscales.

Pour chaque type de rapport fiscal, les fonctionnaires prévoyaient une codification individuelle. Se souvenir de toutes les valeurs est difficile. Par conséquent, les comptables sont souvent confondus, la période d'imposition 21 correspond à quel trimestre ou mois ? Selon le type de déclaration fiscale, un code a plusieurs significations. Mais il existe des chiffrements identiques pour plusieurs types de déclarations.

Objectif principal

Pour désigner une période spécifique pour laquelle le formulaire de déclaration fiscale a été compilé, une codification spéciale est fournie. Le code est un nombre à deux chiffres, par exemple, la période fiscale : 22, 34, 50.

Une telle codification est un regroupement très pratique des rapports selon l'époque de leur formation. Par exemple, ce chiffre vous permet de déterminer rapidement pendant quelle période le contribuable a fait le calcul et calculé la taxe au budget.

Pour chaque type ou code de déclaration fiscale (KND), une procédure de codification individuelle est prévue. Considérez comment les chiffres sont déterminés pour les principaux types de rapports du Service fédéral des impôts.

La catégorie et le statut du contribuable n'ont pas d'importance pour déterminer le codage. C'est-à-dire que le Service fédéral des impôts approuve les codes individuellement pour chaque formulaire ou formulaire de rapport, quel que soit le type de payeur de frais, de contributions et d'impôts. C'est-à-dire que ce codage est utilisé et entités juridiques, et les entrepreneurs individuels, et les praticiens privés, et les citoyens ordinaires.

Déclaration de TVA

Le formulaire de déclaration de TVA actuel, ainsi que la procédure pour le remplir, ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 n ° ММВ-7-3 / [courriel protégé]. Pour la codification, des nombres à deux chiffres sont utilisés, dans lesquels le premier chiffre est 2 et le second détermine le numéro du trimestre dans l'ordre chronologique. Par exemple, le code période fiscale du 2ème trimestre 2020 pour une déclaration de TVA est 22.

Et la période d'imposition 24 correspond à quel trimestre ? Pour la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée, ce code indique le 4e trimestre. Par conséquent, la période d'imposition 23 correspond à quel trimestre ? Il s'agit du troisième trimestre de l'année de référence.

Des règles similaires ont été établies pour les rapports budgétaires, qui doivent être soumis tous les trimestres. Lorsque vous remplissez les formulaires de déclaration pour la taxe d'eau ou l'UTII, indiquez des codes similaires. Par exemple, utilisez le code de période fiscale 24 pour le trimestre 4.

Code période fiscale 21 - qu'est-ce que c'est dans la déclaration UTII ? Il s'agit d'un rapport pour les trois premiers mois de l'année (Q1).

Rapports sur les bénéfices

La codification des déclarations « rentables » est quelque peu différente des formulaires trimestriels. Ainsi, la déclaration de bénéfices est remplie prorata temporis dès le début de l'année.

Définissez les chiffrements comme ceci :

• pour le premier trimestre, indiquez 21 ;
• code de période d'imposition 31 - il s'agit d'un rapport pour le 1er semestre de l'année ;
• période d'imposition 33 est quel trimestre? Il ne s'agit pas d'un trimestre dans la déclaration des bénéfices, il s'agit d'informations pour les 9 premiers mois de l'année de déclaration ;
• période fiscale code 34 - informations annuelles de janvier à décembre.

Si une entreprise soumet des rapports mensuels sur les revenus, une codification complètement différente est appliquée. Par exemple, 35 est le premier mois de l'année, 36 est le deuxième, 37 est le troisième, et ainsi de suite.

Les règles clés pour remplir la déclaration d'impôt sur le revenu sont régies par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 19/10/2016 n° ММВ-7-3/ [courriel protégé].

La période fiscale 50 est utilisée dans le rapport si la société était en cours de réorganisation ou de liquidation. Autrement dit, utilisez le code 50 pour refléter la dernière période fiscale au cours de la réorganisation (liquidation) de l'organisation.

Informations consolidées du groupe

Souvent, les informations sur l'impôt sur le revenu ne sont pas constituées pour une entité distincte, mais pour plusieurs sociétés ou divisions distinctes à la fois. Ces associations sont appelées un groupe consolidé.

Si un tel groupe consolidé fournit un rapport au Service fédéral des impôts, un codage spécifique est alors indiqué dans la déclaration de revenus :

1. La valeur 13 est fournie pour la désignation des informations fiscales générées pour 1 m². de l'année.
2. Code 14 - informations fournies par le groupe consolidé de contribuables pour le premier semestre de l'année.
3. Symbole 15 - le rapport a été généré par un groupe de contribuables pour les neuf premiers mois (janvier-septembre).
4. Les chiffres 16 indiquent que les informations contenues dans la déclaration sont fournies pour l'exercice complet de janvier à décembre pour le groupe consolidé de contribuables.

Rapports de paie

Rapports sur les salaires, les primes d'assurance et les retenues à la source sont codées individuellement.

Pour le rapport 6-NDFL, une période de déclaration distincte est fournie - code 90, qui indique l'année précédant la réorganisation et (ou) la liquidation de la société déclarante. Utilisez un code similaire pour effectuer un calcul unique des primes d'assurance.

Valeurs générales pour les rapports de paie :

• période fiscale 21 - les trois premiers mois de l'année : janvier, février, mars ;
• période d'imposition 31 - 1 semestre ou les 6 premiers mois selon la méthode de la comptabilité d'exercice ;
• code 33 - 9 mois à compter du début de l'année;
• la période fiscale 34 (de quel trimestre s'agit-il ?) est une année civile complète, soit 12 mois de janvier à décembre.

Il convient de noter que la période de déclaration fiscale 34 dans presque tous les types de formulaires de déclaration du Service fédéral des impôts indique une année civile complète (janvier-décembre). De plus, le statut et la catégorie du contribuable ne jouent aucun rôle. Autrement dit, le code doit être utilisé par les organisations (personnes morales), les entrepreneurs individuels et les citoyens ordinaires lors de l'établissement de la déclaration 3-NDFL et d'autres formes de rapports et déclarations fiscales. Veuillez noter que la période d'imposition 34 dans la déclaration de taxe de transport, selon le système fiscal simplifié, un calcul unique pour les primes d'assurance, etc., est partout par an.

Chiffres et codes dans les ordres de paiement

Lors de la préparation des ordres de paiement pour le paiement des obligations fiscales en faveur du Service fédéral des impôts, un codage complètement différent est utilisé. Le code de format à dix chiffres est indiqué dans l'ordre de paiement : "XX.XX.YYYY", où XX est la lettre et le numéro de la période pour laquelle le contribuable transfère la tranche au budget de l'État, AAAA est l'année civile pour quels paiements budgétaires sont calculés.

Par exemple:

• calculs trimestriels - "Q.0X.2020". Paiement de la TVA pour le 3ème trimestre - "Q.03.2020" ;
• le paiement mensuel, par exemple pour septembre, est désigné "MS.09.2020" ;
• paiement semestriel : "PL.01.2020" - pour le premier semestre et "PL.02.2020" - pour le second ;
• le paiement à la fin de l'année civile est désigné "DG.00.2020".

Tableau d'encodage

Comme nous l'avons noté plus haut, il est assez difficile de se souvenir des encodages pour chaque formulaire et type de déclarations fiscales et autres déclarations. Une erreur dans le remplissage du formulaire peut coûter cher à l'entreprise. Par exemple, un comptable indiquera le mauvais code dans le rapport, par conséquent, les autorités fiscales ne compteront pas les informations soumises et imposeront une amende pour communication tardive des informations.

Pour éliminer les erreurs lors du remplissage des formulaires et formulaires du Service fédéral des impôts, utilisez une note professionnelle contenant tous les encodages actuels pour les types de formulaires fiscaux.

Tous les codes des périodes fiscales pour les déclarations sont dans le tableau

Le code de période fiscale est un chiffre à deux chiffres qui est saisi dans un champ spécial de la déclaration de revenus ou du document de paiement. Il est obligatoire pour les salariés de l'IFTS. En utilisant le traitement automatique des informations, ils déterminent avec son aide la période de temps qui sert de base au calcul de la taxe ou à sa vérification.

Dans certains cas, le code période fiscale porte les autres informations. En particulier, à l'aide de certains codes, il est possible d'établir que la déclaration a été déposée par la société pour la dernière période fiscale avant la liquidation.

Période imposable- c'est l'intervalle de temps pour lequel la base imposable est calculée. Pour chaque type d'impôt, sa propre période est légalement définie - de mois en trimestre et année. Chaque trimestre est marqué avec son propre code.

Lors du calcul de certaines taxes, les périodes fiscales, à leur tour, sont divisées en périodes de déclaration. Pour chaque période de déclaration, la taxe est calculée et payée. Pour chaque type d'impôt, les périodes de déclaration sont également spécifiées séparément dans le code des impôts. Ça peut être:

• trimestre;
• une demi-année;
• 9 mois.

Dans certains cas, un formulaire mensuel est utilisé, en particulier si une entreprise paie l'impôt sur le revenu sur la base du bénéfice réel - les périodes de déclaration calculées pour un mois spécifique sont utilisées pour calculer les paiements préliminaires (comme avance).

Pour l'impôt sur le revenu

Dans ce cas, selon l'article 285 du CGI, la période imposable est année civile. Les périodes de rapport sont de 1 trimestre, six mois ou 9 mois, lors du calcul des avances d'impôt sur la base du bénéfice réel - un, deux, trois, quatre mois et ainsi de suite jusqu'à la fin de l'année civile.

Sur la page de titre de la déclaration, un code à deux chiffres de la période de déclaration est inscrit, c'est-à-dire celui pour lequel la taxe anticipée est calculée et payée.

Les codes dépendent du type de calcul de la période de déclaration. Pour les calculs trimestriels, en général, appliquez encodage suivant:

• quart - 21 ;
• le premier semestre - 31 ;
• 9 mois - 33 ;
• année civile - 34.

Cette dernière option est indiquée dans la déclaration annuelle finale.

Si les périodes de déclaration sont des mois calendaires, elles sont marquées de chiffres de 35 à 46, où 35 correspond à janvier, 36 à février, 37 à mars (et ainsi de suite) et 46, respectivement, à décembre.

Pour groupes consolidés de contribuables appliqué propre système de codage. Codes pour KGN :

• quart - 13;
• semestre - 14 ans;
• 9 mois - 15 ;
• année - 16.

Les périodes de déclaration pour ce groupe de payeurs qui ont choisi le mode de paiement mensuel sont marquées par des chiffres de 57 à 68, respectivement.

Le code 50 est un code spécial. Cela signifie qu'il s'agit de la dernière période fiscale pour l'organisation dans sa forme actuelle, après quoi elle sera réorganisée ou complètement liquidée. Cette période ne peut être associée à une zone horaire ou à une saison spécifique.

Elle peut être calculée soit depuis le début de l'année jusqu'à la date effective de la liquidation ou de la réorganisation, incl. si plus d'un trimestre, six mois et 9 mois se sont écoulés, ou de la date de création au jour de la liquidation, si la société a cessé d'exister dans l'année.

Pour la taxe foncière des entreprises

Lors de son calcul, la période de calcul et de paiement est l'année précédente, l'année de déclaration. Ceci est établi par l'article 379 du code des impôts.

Les périodes de déclaration pour l'entreprise peuvent ne pas être établies. Dans ce cas, aucun acompte ne doit être calculé et payé.

Il y a un certain nombre de subtilités dans l'application de cette taxe. Entreprises avec succursales, ou immobilier dans d'autres régions, pour chacune d'elles ils desservent déclaration séparée. Taxe de propriété(pour les organisations, pas les individus) fait référence à la région, ne va pas au trésor fédéral, mais au budget de la région, de la région ou de la république de la Fédération de Russie, dans laquelle il est payé.

Chaque subdivision distincte d'une organisation ramifiée le verse tout seul En outre, il existe des cas où, par exemple, pour le département principal d'une entreprise, les périodes de déclaration ne sont pas établies par les réglementations régionales, et il ne verse pas d'avances fiscales, et pour une ou plusieurs succursales situées dans d'autres régions, des périodes de déclaration sont établies par les autorités locales, et ils effectuent des paiements initiaux deux à quatre fois par an.

Pour les biens immobiliers séparés dans d'autres régions (entrepôt, immeuble, etc.), dans lesquels une subdivision séparée ne rentre pas, le service comptable établit également une déclaration séparée au siège de l'entreprise, qui est envoyée à l'IFTS du zone où se situe le bien.

Les codes numériques des périodes indiquées dans la déclaration sont similaires aux codes de l'impôt sur le revenu. Si la déclaration est soumise pour une année, elle est marquée du code 34. Si pour n'importe quelle période de déclaration, alors trimestrielle, respectivement. Il convient de noter que la déclaration par mois dans cette taxe non fourni.

Lors du calcul des avances sur le revenu et l'impôt foncier d'une organisation, l'IFTS est tenu de fournir des calculs de ces paiements si des périodes de déclaration sont établies pour l'entreprise.

Sur USN

La période fiscale retenue pour travailler est d'une année (calendaire). Rapports, similaires aux cas ci-dessus - le premier trimestre, six mois et 9 mois. Mais, contrairement aux taxes décrites ci-dessus, il n'est pas nécessaire de fournir des calculs d'acomptes.

Des codes standard pour les périodes fiscales et de déclaration sont utilisés - 34 pour une année civile, etc., ainsi que des codes spéciaux :

• 50 - si l'entreprise est liquidée ou change radicalement de structure et de domaine d'activité (réorganisation) ;
• 95 est la dernière période sous l'ancienne forme d'imposition;
• 96 - un code spécial utilisé dans la dernière période d'activité d'un entrepreneur individuel qui a travaillé sur une base "simplifiée".

Pour les contribuables qui, pour une raison quelconque, ont perdu leur droit de travailler au titre de « l'impôt simplifié » au cours de l'année, la période de déclaration pendant laquelle le droit à l'impôt simplifié était valable devient la période d'imposition. Cela signifie que si une organisation a travaillé sur une "simplification", par exemple, jusqu'en novembre de l'année en cours, puis a perdu ce droit, elle doit alors déposer une déclaration à la fin du droit au régime fiscal simplifié, indiquant la déclaration code période de neuf mois, c'est-à-dire 33.

Avec UTII

La période imposable retenue pour l'impôt unique sur le revenu fictif est d'un trimestre. Elle est également considérée comme la période de déclaration. Toutes les déclarations UTII doivent être soumises à l'administration fiscale jusqu'au 20 du mois, qui suit le trimestre - la période d'imposition, alors que l'impôt peut effectivement être payé jusqu'au 25.

Les codes utilisés sont les suivants :

• 21-24 inclus - du I au IV trimestre (le numéro 2 signifie que la période fiscale est trimestrielle, les numéros de 1 à 4 - le numéro du trimestre, respectivement);
• 51 - I trimestre en cas de liquidation ou de réorganisation de la société ;
• 54 - II trimestre ;
• 55-III ;
• 56-IV.

Le chiffre 5, en première position dans le code de la période d'imposition, signifie toujours pour les employés du Service fédéral des impôts que cette période était la dernière des activités de l'entreprise. Après lui, il a été liquidé, incl. par le biais d'une procédure de faillite, ou réorganisé en une autre société, qui peut appliquer un taux d'imposition différent.

A partir du 1er janvier 2021, UTII est complètement annulé en Russie ( la loi fédérale du 29 septembre 2019 n° 325-FZ)

Par trimestres

Pour certains types d'impôts, un codage numérique différent des périodes de déclaration - trimestres est utilisé. Ceci est nécessaire pour faciliter le traitement automatique des déclarations soumises par le Service fédéral des impôts. Ainsi, ils distinguent :

1. Codes d'impôt sur le revenu trimestriels standard.
2. Codes trimestriels "à but lucratif" pour les CGT - groupes consolidés de contribuables.
3. Codes trimestriels de la taxe foncière des entreprises.
4. Codes trimestriels pour UTII.

Ainsi, dans le premier cas, 21 - marquant le premier trimestre, 31 - six mois, 33 - 9 mois. Pour la CGT, ces périodes sont marquées par une plage de chiffres 13-15, respectivement.

Lors du paiement de l'impôt sur la propriété (c'est-à-dire l'immobilier), le le prochain encodage des trimestres:

• 21 - premier ;
• 17 - deuxième,
• 18 - troisième,
• 51 - le premier trimestre, si après celui-ci l'entreprise est réorganisée / liquidée ;
• 47 - deuxième;
• 48 - le troisième en cas de liquidation/réorganisation.

Avec le régime fiscal simplifié, les mêmes codes de période s'appliquent que pour le paiement de l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire 21, 31, 33 - trimestres, 34 - année civile.

Avec l'UTII (impôt unique sur le revenu fictif), les trimestres I-IV sont indiqués dans la déclaration comme 21-24, sauf si cette période fiscale dans l'histoire de l'entreprise est la dernière. Puis le codage 51 est appliqué - pour le premier, 54, 55, 56 - pour les deuxième, troisième et quatrième trimestres.

Présentation de la déclaration

En plus du code de la période, il est également nécessaire d'inscrire dans la déclaration le code de sa méthode, ainsi que le lieu de présentation.

En passant

• 01 - déclaration sur papier, envoyée par courrier recommandé ;
• 02 - sur papier, personnellement soumis au Service fédéral des impôts ;
• 03 - sur papier, dupliqué sur support électronique ;
• 04 - la déclaration est certifiée et transmise par Internet ;
• 05 - autre ;
• 08 - déclaration sur papier, envoyée par courrier, mais avec copie jointe sur support électronique ;
• 09 - sur papier, à l'aide d'un code-barres (soumis en personne);
• 10 - sur papier avec un code-barres, envoyé par courrier.

Local

Il existe trois codes utilisés lors du remplissage des déclarations d'impôt sur le revenu, immobilier, avec le régime simplifié des impôts ou UTII. Code 120 - au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel, code 210 - au lieu où il est légalement situé Organisation russe, code 215 - à l'adresse légale de l'organisation successeur d'une autre société qui ne fait pas partie des plus gros contribuables.

Il y a plus de codes pour UTII sur le lieu de présentation. Avec un seul impôt sur le revenu imputé, les éléments suivants peuvent être utilisés :

• 214 - lorsqu'une déclaration est soumise là où se trouve une organisation russe qui n'a pas le statut de "" ;
• 245 - sur le lieu d'activité d'une société étrangère, réalisée avec l'aide d'un bureau de représentation officiel en Fédération de Russie;
• 310 et 320 - sur le lieu d'activité de l'entreprise russe ou de l'entrepreneur individuel, respectivement ;
• 331-333 - pour les sociétés étrangères opérant par l'intermédiaire de leur propre succursale en Russie, par l'intermédiaire d'une autre organisation ou par médiation individuel(rarement utilisé).

Pour les autres types de taxes, d'autres codes sont utilisés, les règles de leur application sont régies par des arrêtés du Service fédéral des impôts ou d'autres réglementations.

Règlements

Le principal document établissant les codes des périodes fiscales est le Code des impôts avec ses annexes. En outre, des ordonnances du Service fédéral des impôts sont émises périodiquement qui créent, modifient ou annulent certains formulaires, encodages.

Le code 34 a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7 / 3-600 du 26 novembre 2014, codes pour UTII - par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7 / 3-353 du 4 juillet 2014 (modifié le 22 décembre 2015), et ainsi de suite .

Périodiquement, de nouvelles réglementations sont publiées qui modifient, complètent ou annulent les anciennes, il est donc nécessaire contrôler soigneusement l'avancement des modifications du cadre réglementaire afin d'éviter les erreurs dans le calcul et le paiement des impôts.

Période de déclaration

Il est fixé séparément pour chaque type d'impôt. S'il s'agit d'un mois ou d'un trimestre, alors, en règle générale, la déclaration doit être déposée et la taxe payée dans le mois suivant. Il détermine, à la différence de la période imposable, les acomptes sur l'impôt dans son intégralité.

Chaque type d'impôt a sa propre période de déclaration. Pour les impôts et taxes dont la période de déclaration est une année, par exemple 2019, une déclaration de bénéfices doit être déposée avant le 28 mars, pour les biens - avant le 30 mars, pour le régime fiscal simplifié - avant le 31 mars 2020.

Les évolutions de la législation fiscale sont présentées dans cette vidéo.