الحسابات الشخصية في الخزانة الاتحادية. إجراءات فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها

فيما يتعلق باعتماد الإجراء رقم 24 ن، أمر الخزانة الفيدرالية بتاريخ 7 أكتوبر 2008 رقم 7 ن "بشأن إجراءات فتح والحفاظ على الحسابات الشخصية من قبل الخزانة الفيدرالية وهيئاتها الإقليمية" (المشار إليه فيما يلي بالإجراء رقم .7n) تم إعلان أنه غير صالح.
بالطبع، الأمر رقم 24ن، مثل الوثيقة التي لم تعد صالحة، هو في المقام الأول الأمر الرئيسي لعمل الخزانة الفيدرالية وفروعها الإقليمية. لكن الهيئات الحكومية تحتاج أيضًا إلى معرفة أحكامها الأساسية حتى تتمكن من التفاعل بكفاءة مع هذه الهيئات. ولهذا الغرض، سننظر في أحكام الأمر رقم 24ن التي قد تكون مفيدة لعمل المؤسسات التي تتلقى أموال الميزانية (المشار إليها فيما يلي باسم المؤسسات).

إجراءات فتح الحسابات الشخصية

كما كان من قبل، يتم تقديم المستندات اللازمة لفتح الحسابات الشخصية المقابلة من قبل المؤسسات إلى OFK (وحدتها الهيكلية) في موقعها (مكان الخدمة) (البند 12 من الإجراء رقم 24ن).
المؤسسات التي يتم تقديم خدمة عسكرية أو ما يعادلها، عندما يتم نشرها مؤقتًا في موضوع آخر من كيانات الاتحاد الروسي، يتم فتح حسابات OFK الشخصية المقابلة في مكان النشر المؤقت. وفي هذه الحالة، لا تخضع الحسابات الشخصية في مكان الخدمة الدائم للإغلاق. يتم فتح الحسابات الشخصية المقابلة للفترة المحددة في الإذن الكتابي من المدير الرئيسي (المسؤول) لأموال الميزانية الفيدرالية التي تقع المؤسسة ضمن نطاق اختصاصها. وفي الوقت نفسه المقابلة حساب شخصيمُكَلَّف رقم جديد(البند 37 من الأمر رقم 24ن).
يتم فتح الحسابات الشخصية لتسجيل المعاملات بالأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت للمؤسسة في هيئة OFC في المكان الذي فتحت فيه المؤسسة الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية (البند 38 من الإجراء رقم 24 ن).
لفتح الحساب الشخصي المناسب، تقدم المؤسسة المستندات التالية ورقيًا (البند 13 من الإجراء رقم 24ن):
أ) طلب فتح حساب شخصي (ص. 0531752) (يشار إليه فيما بعد بالطلب)؛
ب) بطاقة نموذج التوقيعات للحسابات الشخصية (ص. 0531753) (يشار إليها فيما بعد ببطاقة التوقيع).
عندما يتم تنفيذ تدفق المستندات الإلكترونية باستخدام التوقيع الإلكتروني (ES) وفقًا للعقود (الاتفاقيات) المبرمة بين OFK والمؤسسات، فإن وجود عينة من التوقيع (التوقيعات) للشخص المرخص له (الأشخاص المعتمدين) الذين وقعوا على ES الإلكتروني الوثيقة الموجودة في بطاقة التوقيع غير مطلوبة (البند 16 من الأمر رقم 24 ن).
بالإضافة إلى ذلك، تقدم المؤسسات ورقيًا (البند 41 من الأمر رقم 24ن):
1) لفتح حساب شخصي لمتلقي أموال الميزانية:
- نسخة من الوثيقة التأسيسية، مصدقة من المؤسس إما عن طريق كاتب عدل، أو نسخة من اللوائح الخاصة بقسم منفصل، مصدقة من قبل المشارك في عملية الموازنة التي أنشأت القسم المنفصل، أو من كاتب عدل (في حالة فتح حساب شخصي لقسم منفصل لمشارك في عملية الميزانية)؛
- نسخة من وثيقة تسجيل الدولة كيان قانونيمصدقة من المؤسس أو كاتب العدل أو من الجهة المنفذة تسجيل الدولة;
- نسخة من شهادة تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب في موقعه في أراضي الاتحاد الروسي، وإشعار تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب (في حالة فتح حساب شخصي لـ قسم منفصل للمشارك في عملية الميزانية)، مصدقة من قبل مصلحة الضرائب التي أصدرتها أو موثقة.
تسجيل قسم على الحساب الشخصي لمتلقي أموال الموازنة لحساب المعاملات على المصروفات على حساب مصدر تمويل الموازنة الإضافي المصدر الامن الماليوهي عبارة عن دخل من الأنشطة المدرة للدخل التي تتلقاها المؤسسات الحكومية الفيدرالية التي تنفذ أحكام السجن، ويتم تنفيذها من قبل OFC على أساس طلب مقدم من المؤسسة المذكورة، في غضون خمسة أيام عمل بعد تقديم الطلب. يتم تقديم الاستئناف بأي شكل مكتوب ويجب أن يتم توقيعه من قبل الرئيس وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل الرئيس) للمؤسسة الحكومية الفيدرالية التي تنفذ العقوبات في شكل سجن.
إذا كانت أنشطة المؤسسة مرتبطة فقط بتنفيذ تدابير التحقيق التشغيلية، فسيتم تقديم التماس من أحد المشاركين رفيعي المستوى في عملية الموازنة إلى OFC لفتح حساب شخصي للمؤسسة المحددة كمتلقي لأموال الميزانية في فيما يتعلق بتنفيذها لتدابير التحقيق العملياتية. في هذه الحالة، ليس من الضروري تقديم المستندات الإضافية المذكورة أعلاه؛
2) لتسجيل المعاملات مع الأموال القادمة للتصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية:
- نسخة من الوثيقة التأسيسية، مصدقة من المؤسس أو موثقة، نسخة من اللوائح الخاصة بتقسيم المحضرين، مصدقة من الهيئة الإقليمية التي أنشأتها الخدمة الفيدراليةالمحضرين أو كاتب العدل (في حالة فتح حساب شخصي لقسم المحضرين)؛
- نسخة من شهادة تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب في الموقع في الاتحاد الروسي، وإشعار تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب (في حالة فتح حساب شخصي لوحدة المحضرين) مصدقة من مصلحة الضرائب التي أصدرتها أو موثقة؛
- التماس من الهيئة الإقليمية لخدمة Bailiff الفيدرالية، التي أنشأت قسمًا من المحضرين، لفتح حساب شخصي لتسجيل المعاملات بالأموال القادمة للتخلص المؤقت من متلقي أموال الميزانية، موقعة من الرئيس وكبير المحاسبين ( الأشخاص المصرح لهم من قبل الرئيس) للهيئة الإقليمية، خدمة المأمورين الفيدراليين ( في حالة فتح حساب شخصي لقسم المحضرين).
في هذه الحالة، ليس من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد الإذن بتلقي الأموال للتخلص المؤقت.

لمعلوماتك. ليس مطلوبًا تقديم المستندات التأسيسية ونسخًا من وثائق تسجيل الدولة لفتح حسابات شخصية (البند 44 من الإجراء رقم 24 ن):
- الهيئات الحكومية الاتحادية أو هيئاتها الإقليمية؛
- وكالات الحكومة؛
- السلطات القضائية؛
- المؤسسات الحكومية الاتحادية التي تحمل الاسم الرمزي "الوحدة العسكرية" والتي ليس لها لوائحها الخاصة (الميثاق) وتعمل على أساسها الموقف العام(الميثاق).

وبالتالي، لم تتغير قائمة المستندات لفتح الحسابات.

تشكيل طلب وبطاقة التوقيع

وكما هو الحال في الإجراء رقم 7ن، تحتوي ملاحق الأمر رقم 24ن على نماذج المستندات المطلوبة لفتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها.
لنتذكر أنه في الأمر رقم 7ن، تم تخصيص تعليمات ملء نماذج المستندات في قسم منفصل، وفي الأمر رقم 24ن، تم تقديم القواعد اللازمة للملء في أقسام محددة. على سبيل المثال، في القسم. II "إجراءات فتح وإعادة تسجيل وإغلاق الحسابات الشخصية للعملاء" توضح كيفية ملء الطلب وبطاقة التوقيع.
مبدأ ملء الطلب هو نفسه المنصوص عليه في الإجراء رقم 7ن، لكن البند 14 من الإجراء رقم 24ن يوضح أنه في سطر "اسم العميل" يُشار إلى اسمه الكامل، مع مراعاة الأحرف الكبيرة (الكبيرة) والأحرف الصغيرة والحرف "e" والرمز "N" ووجود (غياب) المسافات وعلامات الاقتباس والأقواس وعلامات الترقيم. يجب أن يتوافق هذا الاسم مع الاسم الكامل المحدد في المستندات التأسيسية، واللوائح الخاصة بالقسم المنفصل (في حالة فتح حساب شخصي لقسم منفصل)، وكذلك في إدخال السجل المقابل في السجل الموحد، إذا كان العميل مشارك في عملية الميزانية الفيدرالية، أو الاسم الكامل للعميل المشار إليه في المعلومات المقدمة من الهيئة المالية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ( البلدية) في قائمة المشاركين في عملية إعداد الميزانية، إذا كان العميل مشاركًا في عملية إعداد ميزانية أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (كيان بلدي).
أما بالنسبة لتشكيل بطاقة التوقيع، بشكل عام يتم تعبئتها كما في السابق. ولكن، كما هو الحال في الطلب، تم هنا توسيع شرط ملء سطر "اسم العميل" (البند 18 من الأمر رقم 24ن). يشار إلى النموذج الكامل والمختصر (في الحالات التي تكون فيها المعلومات التي يجب ملؤها دون فشل، عند إعداد الدفع والمستندات الأخرى، لها حد لعدد الأحرف، مع الأخذ في الاعتبار الأحرف الكبيرة (الكبيرة) والأحرف الصغيرة، الحرف "ه" والرمز "ن"، وجود (غياب) مسافات، علامات الاقتباس، الأقواس، علامات الترقيم) اسم العميل وفقا للاسم الكامل والمختصر المحدد في وثائقه التأسيسية، واللوائح المتعلقة بتقسيم منفصل ، وكذلك في إدخال السجل المقابل في السجل الموحد، أو مع الاسم الكامل والمختصر للعميل المشار إليه في المعلومات المقدمة من السلطة المالية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي (الكيان البلدي) في قائمة المشاركين في عملية الميزانية.
يوفر البند 15 من الأمر رقم 24ن تفاصيل تصميم وتقديم بطاقة التوقيع من قبل العميل:
1) يتم تقديم بطاقة التوقيع من قبل العميل إلى OFK في نسخة واحدة؛
2) حسب ظروف الإقامة الانقسامات الهيكليةيقوم عميل OFK، بناءً على طلب OFK، بتوفير نسخ إضافية من بطاقة التوقيع. يتم اعتمادها من قبل كبير المحاسبين في OFK (شخص مفوض من قبل المدير) بعد مقارنتها بنسخة مصدقة من بطاقة التوقيع؛
3) يتم توقيع بطاقة التوقيع من قبل المدير وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل المدير) للعميل الذي تم فتح حساب شخصي له. يعود حق التوقيع الأول إلى مدير العميل و (أو) الأشخاص الآخرين المفوضين من قبله. يعود حق التوقيع الثاني إلى كبير المحاسبين و (أو) الأشخاص المفوضين من قبل مدير العميل للاحتفاظ بالسجلات المحاسبية؛
4) إذا لم يكن العميل يشغل منصب كبير المحاسبين (مسؤول آخر يقوم بمهامه)، يتم توقيع بطاقة التوقيع فقط من قبل المدير (الشخص المفوض له). في العمود "الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة"، بدلاً من الإشارة إلى الشخص المخول بالتوقيع على التوقيع الثاني، يتم إدخال "لا يوجد محاسب للموظفين"، والتي بموجبها يتم تقديم التسوية والدفع والمستندات الأخرى إلى تعتبر OFK صالحة إذا كانت تحتوي على توقيع أول واحد؛
5) عند تغيير المدير أو كبير المحاسبين للعميل، وكذلك عند تعيين مدير مؤقت أو كبير المحاسبين في حالة إقالة المدير أو كبير المحاسبين من منصبه السابق، بطاقة توقيع معتمدة جديدة مع عينة من توقيعات يتم تقديم جميع الأشخاص الذين لهم حق التوقيع الأول والثاني؛
6) لا تحتاج بطاقة التوقيع المقدمة من العميل إلى تصديق إضافي في حالة استبدال أو إضافة توقيعات الأشخاص الذين لهم حق التوقيع الأول والثاني، على أن يظل توقيع مدير العميل وكبير المحاسبين كما هو. يتم قبولها من قبل كبير المحاسبين في OFK (الشخص المفوض من قبل المدير) بعد التحقق من توقيعات المدير وكبير المحاسبين الذين وقعوا على بطاقة التوقيع مع عينات من توقيعاتهم على بطاقة التوقيع البديلة؛
7) عند تعيين مدير بالنيابة أو كبير محاسبين للعميل، يتم تقديم بطاقة توقيع مؤقتة معتمدة بالإضافة إلى ذلك، والتي تتضمن فقط عينة من توقيع الشخص الذي يعمل كمدير أو كبير المحاسبين، مع الإشارة إلى مدة صلاحياته؛
8) عندما يُمنح شخص مؤقتًا حق التوقيع الأول أو الثاني (باستثناء الحالات المنصوص عليها في البند 7)، وكذلك عندما يتم استبدال أحد الأشخاص المدرجين في بطاقة التوقيع المعتمد من قبل مدير العميل مؤقتًا، لا يتم تحرير بطاقة توقيع جديدة، ولكن يتم تقديم بطاقة إضافية للتوقيعات فقط مع عينة من توقيع الشخص الذي يمنح مؤقتاً حق التوقيع الأول أو الثاني، مع الإشارة إلى مدة صلاحيتها. يتم توقيع بطاقة التوقيع المؤقتة من قبل المدير وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل المدير) للعميل ولا تتطلب شهادة إضافية.
إذا كان العميل قد فتح بالفعل حسابًا شخصيًا وفقًا للإجراء المعمول به، فلا يلزم تقديم بطاقة توقيع لفتح حسابات شخصية أخرى إذا كان الأشخاص الذين لديهم الحق في التوقيع على المستندات التي يتم على أساسها تنفيذ المعاملات حديثًا تظل الحسابات الشخصية المفتوحة كما هي. في الجزء العلوي من بطاقة التوقيع المقدمة مسبقًا، تتم الإشارة إلى أرقام الحسابات الشخصية المفتوحة حديثًا للعميل. في هذه الحالة، إذا لزم الأمر، يتم تقديم ملاحظة إلى سطر "الملاحظات الخاصة".
في حالة استبدال أو إضافة توقيعات الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع على المستندات التي يتم على أساسها تنفيذ المعاملات على الحسابات الشخصية المفتوحة حديثًا، يقدم العميل بطاقة توقيع جديدة منفذة ومصدقة مع عينة من توقيعات جميع الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع الأول و التوقيع الثاني .
يتم توقيع بطاقة التوقيع لفتح حساب شخصي للمدير أو المستفيد من أموال الميزانية الفيدرالية الخاضعة لسلطة وزارة الدفاع من قبل الرئيس وكبير المحاسبين أو فقط من قبل رئيس هذا المدير أو المستفيد من أموال الميزانية الفيدرالية ومصدقة من قبل توقيع الرئيس (الشخص المفوض من قبله) المشارك الأعلى في عملية الموازنة وختم الختم الرسمي على توقيع الشخص المذكور أعلاه أو موثق على الجانب الخلفي؛ يتم توقيع بطاقة التوقيع الخاصة بمحاسبة المعاملات بالأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية من قبل الرئيس وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل المدير) لمتلقي أموال الميزانية الفيدرالية الذين يقومون بالمعاملات مع الأموال الموجودة تحت التصرف المؤقت ، على الجانب الأمامي ومصدق على الجانب الخلفي بتوقيع الرئيس (الشخص المفوض من قبله) المدير الرئيسي (المدير) لأموال الميزانية الفيدرالية وختم رسمي على توقيع الشخص المذكور أعلاه أو موثق (البند 46 من الإجراء رقم 24 ن).

تدفق المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية

يظل مبدأ التفاعل بين OFK والمؤسسة عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية كما هو. دعونا نتذكر الأحكام الرئيسية.
يقوم مكتب OFK في مكان خدمة المؤسسة بتسوية المعاملات المسجلة على الحسابات الشخصية مع المؤسسات (المشار إليها فيما يلي باسم التسوية).
يتم إجراء التسوية من خلال تزويد مؤسسة OFC بمقتطف من الحساب الشخصي ورقيًا أو إلكترونيًا (مع نسخ من المستندات التي تعمل كأساس لتعكس المعاملات على الحساب الشخصي) (يشار إليه فيما يلي باسم المستخرج) (البند 159 من الإجراء رقم 24 ن).
يتم إنشاء كشوفات الحساب لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة في OFK، في سياق المستندات الأولية الخاصة بالمعاملات في يوم المعاملة المقابل (البند 160 من الإجراء رقم 24ن). يتم تقديم البيانات في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم المعاملة، مع إرفاق المستندات التي تعمل كأساس لتسجيل المعاملات على الحسابات الشخصية. في حالة تدفق المستندات الورقية، على المستخرج وكل مستند مرفق به، يضع OFK علامة تنفيذ تشير إلى التاريخ والمنصب واللقب والأحرف الأولى وتوقيع الموظف المعتمد في OFK. إذا كان من الضروري، أثناء إدارة المستندات الإلكترونية باستخدام التوقيعات الإلكترونية، تأكيد المعاملات التي تتم على حساب شخصي، يتم وضع علامة OFK على نسخ المستندات الورقية المقدمة من المؤسسة إلى OFK، بعد التحقق من المعلومات المحددة فيها للتأكد من مطابقتها مع البيانات الواردة في المستند الإلكتروني المقابل المخزن في قاعدة بيانات المعلومات OFK.
تظل قائمة المستندات التي تم إنشاؤها بواسطة OFC بناءً على طلب كتابي من المؤسسة والمقدمة لها كما هي.
يتم تشكيل مرفقات البيانات في سياق رموز تصنيف الميزانية و (أو) الخصائص التحليلية الأخرى لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة بواسطة OFK، باستثناء الحسابات الشخصية للمحاسبة عن المعاملات بالأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت للمؤسسة تلقي أموال الميزانية.
يتم إصدار المستخرجات والمرفقات الخاصة بهم على الورق مقابل التوقيع للأشخاص المدرجين في بطاقة التوقيع لهذا الحساب، أو ممثليهم بالوكالة أو وفقًا لقرار رئيس مكتب OFK (الشخص المفوض له) وبيان مكتوب من مؤسسة بأي شكل من الأشكال (البند 161 من اللائحة رقم 24 ن).
يجوز إصدار وثائق لموظفي المؤسسة الذين لم يتم تضمين توقيعاتهم في بطاقة التوقيع على أساس التوكيل.
بالإضافة إلى البيانات، يجب على OFK تزويد المؤسسات بتقارير عن حالة الحساب الشخصي في موعد لا يتجاوز يوم العمل الثالث الذي يلي شهر التقرير. يتم إنشاء هذه التقارير في سياق رموز تصنيف الميزانية و (أو) الخصائص التحليلية الأخرى على أساس الاستحقاق اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي لشهر التقرير، لجميع أنواع الحسابات الشخصية (البند 162 من اللائحة رقم 24ن) .
إذا تلقت المؤسسة البيانات أو التقارير، ولم يتم تلقي أي اعتراضات منها في غضون ثلاثة أيام عمل، فإن المعاملات التي تتم على الحساب الشخصي والأرصدة الواردة في هذه الحسابات تعتبر مؤكدة (البند 165 من الإجراء رقم 24ن). ولذلك، إذا اكتشفت مؤسسة ما مبالغ تنعكس بشكل خاطئ في حسابها الشخصي، فيجب عليها إخطار OFC كتابيًا في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد استلام البيان أو التقرير.

وكما نرى فإن الموافقة على الأمر رقم 24ن لم تحدث تغييرات جوهرية في المؤسسات الحكومية. دعونا نتذكر أنه خلال إصلاح نظام الميزانية (على وجه الخصوص، تقسيم مؤسسات الدولة (البلدية) إلى ثلاثة أنواع: المملوكة للدولة، والميزانية، والمستقلة)، تم إجراء تغييرات على الإجراء رقم 7 ن منذ عام 2009. وهكذا، نحن يمكن القول أنه تمت الموافقة على الوثيقة الجديدة بهدف تحديث وتحديد وتفصيل ملامح العلاقة بين المشاركين في عملية الميزانية على جميع المستويات، ومؤسسات الميزانية والمستقلة وTOFK.

الحساب الشخصي هو مفهوم واسع إلى حد ما يستخدم على نطاق واسع في مختلف مجالات النشاط البشري. اعتمادًا على الغرض والانتماء، يمكن أن تحتوي الحسابات الشخصية على معلومات حول المدخرات الشخصية، وتحويلات الرواتب، وحقائق التسوية بموجب أي اتفاقية، ومبالغ الضرائب المدفوعة.

يصف المصطلح الأكثر شيوعًا بالنسبة لنا ماهية الحساب الشخصي من وجهة نظر العلاقة بين العميل والبنك. ووفقا لذلك، يُفهم الحساب الشخصي على أنه سجل للتدفقات النقدية لكيان قانوني معين أو فرد معين، مما يعكس جميع معاملات هذه الشركة أو الفرد.

الخصائص المميزة للحساب الشخصي هي:

• معرف رقمي فريد، يتضمن هيكله رقم حساب مصرفي مكون من عشرين رقمًا يبدأ بالرقم 14 وينتهي بالرقم 20،
• حساب شخصي لتحليل الحساب، إجراء بعض المعاملات المالية عبر الإنترنت، التواصل مع البنك،
• غياب الحد الأقصى لسحب الأموال ،
• لا يوجد حظر على صرف العائدات.

في الوقت نفسه، في كثير من الأحيان يتم الخلط بين الحساب الشخصي للبنك ومفهوم مثل الحساب الجاري.

الفرق بين الحساب الشخصي والجاري

غالبًا ما يتم الخلط بين الحساب الجاري والحساب الشخصي. في الواقع، يمكن أن يكون لدى الشركة حساب شخصي وحساب جاري. وينطبق نفس الوضع على الفرد المسجل كرجل أعمال فردي. وهذا يثير السؤال لدى الكثيرين: هل هناك أي فائدة من فتح حساب جاري عندما يمكنك استخدام حساب شخصي؟

نعم، هذا منطقي. وعلاوة على ذلك، فإن الحساب الجاري هو شرط أساسي للحفاظ عليه نشاطات تجارية، في حين أن الواجهة الأمامية مخصصة فقط لعدد صغير من المدفوعات، والتي تتعلق في الغالب بفواتير الخدمات، فضلاً عن تراكم الأموال الشخصية.

ويكفي ببساطة ملاحظة الفرق بين نوع وآخر من خلال دراسة الجدول أدناه:

	حساب شخصي	حساب جار
المصطلح	مفهوم واسع إلى حد ما يستخدم في مختلف المجالات	مفهوم ينطبق حصرا على القطاع المصرفي
حالة المالك	كيان فردي أو اعتباري	رجل أعمال فردي أو منظمة
غاية	تلقي وتجميع وإنفاق أموالك الخاصة	التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة، ودفع الضرائب، والسيطرة على دوران الشركة في سياق الأنشطة التجارية
وثائق لفتح	بالنسبة للفرد، يكفي جواز السفر ورقم التعريف الضريبي (TIN).	المستندات التي تؤكد حقيقة تسجيل الدولة، بطاقة تحتوي على عينات من التوقيعات والأختام، OKVED، أوراق تؤكد وجود عنوان قانوني
حظر (الحد) على صرف الإيصالات	غائبة عمليا	بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة، فهذا محظور؛ بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية هناك عدد من القيود الصارمة مع دفع العمولة
مدة العقد	من 1 إلى عدة سنوات	في المتوسط ​​لا يزيد عن سنة واحدة مع التمديد
تكلفة الصيانة سنويا	في حدود 500-1000 روبل سنويا	من 2500 روبل سنويا

وثائق لفتح حساب شخصي

يمكنك فتح حساب بنكي شخصي كالتالي: فردي، والمنظمة. ولكن في كلتا الحالتين لا يجوز للمالك التصرف فيها لأغراض تجارية. وهذا يعني أن التحويلات إلى الحساب مع ملاحظة تشير إلى الدفع مقابل أي خدمات غير ممكنة. هذه المشكلة حادة بشكل خاص بالنسبة لمنظمي المشتريات المشتركة التي تحظى بشعبية كبيرة اليوم (عندما يتم تحويل دفع ثمن البضائع إلى البطاقة، وليس إلى حساب مصرفي، كما ينص القانون).

لذلك، من أجل فتح حساب شخصي، يجب على البنك توفير ما يلي للفرد:

• طلب فتح حساب شخصي,
• جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي،
• رقم التعريف الضريبي (إذا تم استلام الشهادة).

بالنسبة للمنظمة، سيتم توسيع قائمة المستندات بشكل أكبر، ولكنها ستتضمن أيضًا طلبًا لفتح حساب شخصي وجواز سفر مقدم الطلب. بالإضافة إلى ذلك، ستحتاج الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات المساهمة المشتركة إلى شهادة OGRN، INN، ومقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، بالإضافة إلى أوراق الميثاق.

النقطة المهمة هي توقيت الفتح - الحساب الشخصي يختلف جوهريًا عن الحساب الجاري. يمكنك الحصول عليها في اليوم الذي تتصل فيه بالبنك، وعادة ما يتم فتح حساب التسوية في موعد لا يتجاوز كل يومين. يمكنك أيضًا فتح حساب شخصي عبر الإنترنت باستخدام حساب شخصيعلى موقع البنك، هذا غير ممكن بالنسبة للحساب الجاري.

أنواع الحسابات الشخصية

الحساب الشخصي ليس مجرد مصطلحات مصرفية. فهو يجمع بين:

• الحساب الشخصي للموظف،
• بنك،
• حساب دافعي الضرائب,
• مدير،
• المساهمين,
• الشخص المؤمن عليه،
• حساب في الإسكان والخدمات المجتمعية.

وفي الوقت نفسه، إذا تحدثنا عن الحساب الشخصي حصريًا في أحد البنوك، فيمكن أيضًا تقسيمه إلى الأنواع التالية من الحسابات الشخصية:

• مرتب،
• تراكمي,
• حفظ في شباك.

تماما مثل الحساب الجاري، يمكن أن يكون بالروبل أو العملات الأجنبية.

الحساب الشخصي في الخزينة

الحساب الشخصي في الخزانة يستحق اهتماما خاصا. وهو ضروري لمتلقي الدعم والشركات التي تعول على توقيع عقد حكومي، لذا فهو سيختلف بشكل كبير عن الحسابات المصرفية. ومع ذلك، لا تستطيع كل منظمة فتح حساب لدى وزارة الخزانة.

وتتلخص الضوابط الخاصة بكيفية فتح حساب شخصي لدى الخزينة في ما يلي:

• القانون الاتحادي رقم 359-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015،
• أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 ديسمبر 2015 رقم 213 ن،
• مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 02/04/2016 رقم 70.

يحظر القانون استخدام الحساب الشخصي للقيام بالأنشطة التجارية، إلا أن وجود مثل هذا الحساب البنكي يسمح لك بتحويل الأرباح من حساب رائد أعمال فردي إلى حساب شخصي بسرعة كبيرة ودون أي عمولات.

بالطبع، هناك عدد من القيود على مبالغ التحويل، والأموال التي تزيد عن الحد المحدد قد تتطلب دفع عمولة. لكن الأنظمة الإلكترونية الحديثة (عميل البنك، الخدمات المصرفية عبر الإنترنت) تسمح لك بإجراء التحويلات بين حساباتك بدون ورق، أو زيارة مكتب البنك أو ملء الشيك. "تحويل" الأموال من رواد الأعمال الأفراد إلى بطاقة شخصيةكل ما عليك فعله هو إدخال المعاملة المطلوبة عبر الإنترنت ورؤية المعاملة على الفور تقريبًا.

من أجل فتح حساب مصرفي شخصي عبر الإنترنت، يمكنك تقديم الطلب الآن عن طريق ملء النموذج أدناه. سوف نقدم لك أفضل الأسعار المصرفية، فضلا عن أسرع خدمة ممكنة.

النسخة المطبوعة

الملحق رقم 1
موافقة
بأمر من وزارة المالية
بتاريخ 24 نوفمبر 2011 رقم 07-36od

إجراءات فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها

1. أحكام عامة

1.1 تم تطوير هذا الإجراء الخاص بفتح الحسابات الشخصية والاحتفاظ بها (المشار إليه فيما يلي باسم الإجراء) على أساس المادتين 166.1 و220.1 من قانون الميزانية الاتحاد الروسي، الجزء 3.2 من المادة 2 القانون الاتحاديبتاريخ 3 نوفمبر 2006 رقم 174-FZ "بشأن المؤسسات المستقلة"، الجزأين 2 و 4 من المادة 30 من القانون الاتحادي الصادر في 8 مايو 2010 N 83-FZ "بشأن تعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي فيما يتعلق بتحسين الوضع القانوني للمؤسسات المستقلة" مؤسسات الدولة (البلدية)" ، والأفعال القانونية التنظيمية للاتحاد الروسي، والأفعال القانونية لإدارة مدينة بايكونور وتحدد إجراءات فتح وصيانة الحسابات الشخصية من قبل الإدارة المالية لإدارة مدينة بايكونور (المشار إليها فيما يلي باسم الإدارة المالية) المستفيدون من أموال ميزانية مدينة بايكونور، وكذلك الحسابات الشخصية لمحاسبة المعاملات مع أموال المنظمات - غير المشاركين في عمليات الميزانية التي تديرها إدارة مدينة بايكونور (المشار إليهم فيما بعد باسم العملاء).

2. أنواع الحسابات الشخصية

1.2 تفتح الإدارة المالية الأنواع التالية من الحسابات الشخصية:
1) الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية، المخصص للمحاسبة عن مخصصات الميزانية و (أو) حدود التزامات الميزانية، والحد الأقصى لمبالغ التمويل التي يتلقاها متلقي أموال الميزانية؛ لتعكس عمليات متلقي أموال الميزانية لتوزيع حدود التزامات الميزانية وفقًا لأكواد المواد (المواد الفرعية) للمجموعات (المواد) المقابلة لتصنيف عمليات قطاع الإدارة العامة ضمن حدود التزامات الميزانية إبلاغه به (إذا كان متلقي أموال الميزانية يتمتع بصلاحيات مناسبة في الميزانية)؛ لحساب التزامات الميزانية التي يقبلها المستفيد من أموال الميزانية ودفع الالتزامات النقدية، وتنفيذ المستفيد من أموال الميزانية لعمليات الميزانية على حساب أموال الميزانية (بما في ذلك بالعملة الأجنبية)؛
2) حساب شخصي للمحاسبة عن المعاملات بالأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية، والمقصود منه أن يعكس معاملات متلقي أموال الميزانية، وكذلك مؤسسات الميزانية (المستقلة) التي لديها أموال مستلمة وفقًا للتشريعات والأفعال القانونية التنظيمية للاتحاد الروسي، وإدارة مدينة بايكونور، تحت التصرف المؤقت؛
3) حساب شخصي لمؤسسة الميزانية، مخصص للمحاسبة عن المعاملات مع أموال مؤسسات الميزانية (باستثناء الإعانات لأغراض أخرى، وكذلك استثمارات الميزانية المقدمة إلى مؤسسات الميزانية من ميزانية مدينة بايكونور)؛
4) حساب شخصي منفصل لمؤسسة الميزانية، يهدف إلى تسجيل المعاملات بالأموال المقدمة إلى مؤسسات الميزانية من ميزانية مدينة بايكونور في شكل إعانات لأغراض أخرى، فضلاً عن استثمارات الميزانية؛
5) الحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة، مخصص للمحاسبة عن المعاملات مع أموال المؤسسات المستقلة (باستثناء الإعانات لأغراض أخرى، وكذلك استثمارات الميزانية المقدمة للمؤسسات المستقلة من ميزانية مدينة بايكونور؛
6) حساب شخصي منفصل لمؤسسة مستقلة، يهدف إلى تسجيل المعاملات بالأموال المقدمة للمؤسسات المستقلة من ميزانية مدينة بايكونور في شكل إعانات لأغراض أخرى، فضلاً عن استثمارات الميزانية؛
7) حساب شخصي لمحاسبة المعاملات بموجب الصلاحيات المنقولة لمتلقي أموال الميزانية، يهدف إلى عكس عمليات متلقي أموال الميزانية أو مؤسسة الميزانية (المستقلة) التي قبلت صلاحيات الميزانية وفقًا لصلاحيات الميزانية المنقولة المستفيد من أموال الميزانية.

2.2. عند فتح الحسابات الشخصية المحددة في البند 2.1 من هذا الإجراء، يتم تخصيص أرقام لها.

يتكون رقم الحساب الشخصي من أحد عشر رقمًا أو ستة حقول:

أعداد صفوف	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

أين:
الرقمان الأول والثاني - رمز الحساب الشخصي؛
الرقمان الثالث والرابع - أرقام صفر؛
الرقم الخامس - رمز نوع الميزانية؛
من 6 إلى 10 أرقام - رقم الحساب؛
الرقم الحادي عشر - رقم التحكم.

تتم الإشارة إلى رمز الحساب الشخصي وفقًا لأنواع الحسابات الشخصية التالية:
03 - الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية؛
05 - حساب شخصي لتسجيل المعاملات بالأموال الواردة تحت التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية؛
14- حساب شخصي لتسجيل المعاملات بموجب الصلاحيات المنقولة لمتلقي أموال الميزانية؛
20 - الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية؛
21 - حساب شخصي منفصل لمؤسسة الميزانية؛
30 - الحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة؛
31- حساب شخصي منفصل للمؤسسة المستقلة.

يتم تحديد رمز نوع الميزانية وفقًا للقيم التالية:
3 - الميزانية المحلية.
6 - أموال كيان قانوني، وفقًا لقانون ميزانية الاتحاد الروسي، ليس متلقيًا لأموال الميزانية، والتي يتم توفير الخدمات النقدية لها من قبل الدائرة المالية.

2.3. تتوافق الأرقام من 6 إلى 11 في رقم الحساب الشخصي مع رقم العميل الفريد (المشار إليه فيما بعد باسم UNK). يجب أن تكون UNC فردية تمامًا ولا يمكن تكرارها. إذا تم فتح عدة حسابات شخصية لعميل واحد، فسيظل UNK الخاص به دون تغيير.

3. إجراءات فتح الحسابات الشخصية

3.1. لفتح حساب شخصي، يقوم العميل بتقديم المستندات التالية:
أ) طلب فتح حساب شخصي وفقاً للملحق رقم (1) لهذا الإجراء.
ب) بطاقة عينة التوقيعات للحسابات الشخصية (المشار إليها فيما بعد ببطاقة عينة التوقيعات) بالشكل المبين في الملحق رقم (2) لهذا الإجراء.
ج) نسخة من الوثيقة التأسيسية؛
د) نسخة من وثيقة تسجيل الدولة للكيان القانوني؛
ه) نسخة من شهادة تسجيل الكيان القانوني لدى مصلحة الضرائب في موقعه على أراضي الاتحاد الروسي.

3.2. يتم اعتماد نسخ من المستندات المحددة في الفقرات الفرعية ج) ود) وهـ) من الفقرة 3.1 من هذا الإجراء من قبل المدير المسؤول عن العميل، أو المؤسس، أو كاتب العدل أو الهيئة التي نفذت تسجيل الدولة . إذا كان المستند الأصلي متاحًا، فيمكن التصديق على نسخ المستندات من قبل موظف معتمد في الإدارة المالية.

يتم التصديق على البطاقة التي تحتوي على نموذج التوقيعات وبصمة الختم بتوقيع الرئيس (نائبه) وختم الختم الرسمي للمدير أو المؤسس أو كاتب العدل.

3.3. عند فتح حساب شخصي من نوع آخر للعميل، لا يلزم إعادة تقديم المستندات المحددة في الفقرات الفرعية ب) وج) ود) وهـ) من البند 3.1 من الإجراء. يتم تقديم طلب فتح حساب شخصي في مثل هذه الحالات في النموذج وفقًا للملحق 1 من الإجراء.

3.4. عند فتح حساب شخصي، تبرم الإدارة المالية مع العميل اتفاقية (لوائح) لفتح الحساب الشخصي المقابل والحفاظ عليه بالشكل المعتمد بالطريقة المنصوص عليها.

3.5. يتم تبادل المعلومات بين الإدارة المالية والعملاء إلكترونيًا باستخدام التوقيعات الرقمية الإلكترونية (المشار إليها فيما يلي باسم EDS) وفقًا لاتفاقية التبادل الإلكتروني للمستندات، المبرمة وفقًا للمتطلبات التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي وفقًا مع الملحق رقم 3.

إذا لم يكن لدى العميل أو المكتب القدرة التقنية على تبادل المعلومات في شكل إلكتروني، فسيتم تبادل المعلومات باستخدام تدفق المستندات على الورق مع التقديم المتزامن للمستندات على الوسائط الآلية (المشار إليها فيما بعد بالورق).

3.6. عندما يتدفق المستند الإلكتروني باستخدام EDS بين الإدارة المالية والعملاء، فإن وجود عينة من التوقيع (التوقيعات) للشخص المفوض (الأشخاص المفوضين) الذين وقعوا على مستند EDS الإلكتروني غير مطلوب في نموذج بطاقة التوقيع. يتم تخزين اتفاقية إدارة المستندات الإلكترونية في ملف العميل.

3.7. يتم تقديم نموذج بطاقة التوقيع، المصدقة بالطريقة المقررة، من قبل العملاء إلى الإدارة المالية بنسخة واحدة.

3.8. يتم توقيع نموذج بطاقة التوقيع من قبل المدير وكبير المحاسبين للعميل (الأشخاص المفوضين من قبل المدير) الذين يتم فتح حساب شخصي لهم. يعود حق التوقيع الأول إلى مدير العميل و (أو) الأشخاص الآخرين المفوضين من قبله. يعود حق التوقيع الثاني إلى كبير المحاسبين والأشخاص المفوضين من قبل مدير العميل للاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.

عندما يكون هناك تغيير في المدير أو كبير المحاسبين للعميل، يتم تقديم نموذج بطاقة توقيع جديدة مع عينة من توقيعات جميع الأشخاص الذين لديهم حق التوقيع الأول والثاني، مصدقة بالطريقة المنصوص عليها. إذا كان توقيع مدير العميل وكبير المحاسبين في بطاقة نموذج التوقيعات الجديدة، المقدمة في حالة استبدال أو إضافة توقيعات الأشخاص الذين لهم حق التوقيع الأول والثاني، يظل كما هو، فعندئذٍ يتم التصديق الإضافي على بطاقة العينة هذه التوقيعات غير مطلوبة.

3.9. عند منح شخص ما حق التوقيع الأول أو الثاني مؤقتًا، وكذلك عند الاستبدال المؤقت لأحد الأشخاص الذين وقعوا على بطاقة نموذج التوقيعات المصرح بها من قبل مدير العميل، لا يتم إعداد بطاقة جديدة لعينة التوقيعات، ولكن بالإضافة إلى ذلك يتم تقديم بطاقة نموذج التوقيعات فقط مع نموذج توقيع الشخص المفوض مؤقتاً مع الإشارة إلى فترة صلاحيتها. يتم توقيع البطاقة المؤقتة لعينة التوقيعات من قبل المدير وكبير المحاسبين (الأشخاص المفوضين من قبل المدير) للعميل ولا تتطلب شهادة إضافية.

3.10. إذا كان العميل قد فتح بالفعل حسابًا شخصيًا وفقًا للإجراءات المعمول بها، فلا يلزم تقديم نموذج بطاقة التوقيع لفتح حسابات شخصية أخرى إذا كان الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع على المستندات التي على أساسها يتم تنفيذ المعاملات على الحسابات الشخصية المفتوحة حديثًا الحسابات تبقى كما هي.

3.11. لا تطلب الإدارة المالية تقديم التوكيلات والمستندات الأخرى التي تؤكد سلطة الأشخاص الذين تم تضمين توقيعاتهم في نموذج بطاقة التوقيع.

3.12. يتم فتح حساب شخصي للعميل بموافقة رئيس الدائرة المالية (الأشخاص المفوضين من قبله) وكبير المحاسبين (الشخص الذي يحل محله) بناء على طلب فتح حساب شخصي بعد العميل يقدم إلى الإدارة المالية المستندات اللازمة لفتح النوع المقابل من الحساب الشخصي والتحقق من امتثالها لمتطلبات الأمر.

3.13. لا يُسمح بإجراء تصحيحات في طلب فتح حساب شخصي ونموذج بطاقة التوقيع والمستندات المرفقة المقدمة إلى الدائرة المالية.

3.14. يتم التحقق من المستندات المقدمة من العميل اللازمة لفتح الحسابات الشخصية من قبل الإدارة المالية خلال خمسة أيام عمل بعد تقديمها. يتم إرجاع حزمة المستندات التي لا تفي بالمتطلبات المحددة في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد للتفتيش.

3.15. يتم تخزين المستندات التي تم التحقق منها والتي تفي بالمتطلبات المحددة في ملف العميل، والذي يتم فتحه والاحتفاظ به بالطريقة المحددة (يشار إليه فيما بعد بملف العميل). يتم تجميع ملف العميل كملف واحد لجميع الحسابات الشخصية المفتوحة للعميل.

3.16. يتعين على العملاء الإبلاغ كتابيًا خلال خمسة أيام عن جميع التغييرات (الإضافات) على المستندات المقدمة إلى الإدارة المالية لفتح الحسابات الشخصية.

3.17. تقوم الإدارة المالية بتسجيل الحسابات الشخصية المفتوحة للعملاء في سجل تسجيل الحسابات الشخصية للعملاء، وإخطار مصلحة الضرائب بفتح الحساب الشخصي للعميل، وخلال الفترة المحددة بعد فتح الحساب الشخصي، إذا تم توفير ذلك المعلومات وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي إلزامية.

3.18. يتم الاحتفاظ بمجلة تسجيل الحسابات الشخصية وفقًا لإجراءات تدفق المستندات المعتمدة بأمر من الإدارة المالية.

4. إجراءات إعادة التسجيل وإغلاق الحسابات الشخصية

4.1. تتم إعادة تسجيل الحسابات الشخصية للعملاء بموجب طلب إعادة تسجيل الحسابات الشخصية بالنموذج وفقا للملحق رقم 4 لهذا الإجراء المقدم من العميل ورقيا إلى الدائرة المالية في حالة من: أ) تغيير في اسم العميل لا ينتج عن إعادة التنظيم ولا يرتبط بتغيير في التبعية؛
ب) التغييرات في الترتيب المحدد لبنية أرقام الحساب الشخصي للعميل؛
ج) التغييرات في اسم الإدارة المالية غير الناتجة عن إعادة التنظيم.

يمكن إعداد طلب إعادة تسجيل الحسابات الشخصية بشكل موحد لجميع الحسابات الشخصية المفتوحة لعميل معين من قبل الإدارة المالية.

يتم إرفاق نموذج بطاقة التوقيع الجديدة، المعدة والمصدقة وفقًا لهذا الإجراء، بطلب إعادة تسجيل الحسابات الشخصية، في حالة حدوث تغيير في اسم العميل ليس بسبب إعادة التنظيم ولا يتعلق بـ التغيير في التبعية.

4.2. تتم إعادة تسجيل الحسابات الشخصية المقابلة على أساس المستندات التي تم التحقق منها والتي تلبي المتطلبات المحددة. تتم إعادة تسجيل الحساب الشخصي من لحظة إدخاله في دفتر تسجيل الحساب الشخصي بواسطة موظف معتمد من الإدارة المالية.

4.3. يتم إغلاق الحسابات الشخصية للعملاء من قبل الإدارة المالية بناءً على طلب إغلاق الحساب الشخصي بالنموذج وفقًا للملحق رقم 5 لهذا الإجراء، المقدم من العميل ورقيًا إلى الإدارة المالية، فيما يتعلق بما يلي:
أ) إعادة تنظيم (تصفية) العميل؛
ب) إلغاء صلاحيات ميزانية العميل لتعكس المعاملات التي تم فتح حساب شخصي لها؛
ج) تغيير نوع المؤسسة.
د) في الحالات الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الميزانية في الاتحاد الروسي.

يتم الاحتفاظ بطلب إغلاق الحساب الشخصي في ملف العميل. يتم إعداد طلب بشكل منفصل لإغلاق كل حساب شخصي مفتوح للعميل من قبل الإدارة المالية. 4.4. عند إعادة تنظيم (تصفية) العميل، يتم تقديم نسخة من المستند الخاص بإعادة تنظيمه (التصفية) وتعيين لجنة التصفية التي تشير إلى فترة صلاحية لجنة التصفية ونموذج بطاقة التوقيع التي أعدتها لجنة التصفية إلى الإدارة المالية من قبل العميل.

عند الانتهاء من عمل لجنة التصفية، يتم إعداد طلب إغلاق الحساب الشخصي من قبل لجنة التصفية.

4.5. تتم تسوية المؤشرات المسجلة على الحساب الشخصي عند إغلاقه من خلال تزويد العميل بتقرير عن حالة الحساب الشخصي المقابل.

يتم إنشاء تقارير عن حالة الحساب الشخصي اعتبارًا من تاريخ إغلاق الحساب الشخصي المحدد في طلب إغلاق الحسابات الشخصية.

4.6. يتم إغلاق الحسابات الشخصية للعملاء في حالة عدم وجود مؤشرات مسجلة عليها.

في حالة وجود رصيد من الأموال في الحساب الشخصي، مع طلب إغلاق الحساب الشخصي، يقدم العميل إلى الإدارة المالية طلبًا للمصروفات النقدية (رمز النموذج وفقًا لـ KFD 0531801) بالطريقة المقررة، للتحويل من رصيد الأموال للغرض المقصود.

يتم تحويل الأموال الواردة إلى حساب الدائرة المالية بعد إغلاق الحساب الشخصي للعميل وفق التفاصيل المحددة في طلب إغلاق الحساب الشخصي، وفي حالة غيابها تعاد إلى المرسل.

4.7. تقوم الإدارة المالية، في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد إغلاق الحساب الشخصي، وفقًا لطلب إغلاق الحساب الشخصي المستلم من العميل أو لجنة التصفية، بإبلاغ العميل أو لجنة التصفية بذلك.

تبلغ الإدارة المالية، خلال الفترة التي يحددها القانون بعد إغلاق الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية، الحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال المستلمة للتخلص المؤقت، عن ذلك مصلحة الضرائب، إذا كان توفير هذه المعلومات وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي إلزاميًا.

4.8. بعد إغلاق الحسابات الشخصية في مكان عمل العميل، يتم تخزين الوثيقة التي تكون بمثابة أساس لإغلاق الحسابات الشخصية في ملف العميل.

5. إجراءات الاحتفاظ بالحسابات الشخصية المفتوحة في الدائرة المالية. الإجراء الخاص بتدفق المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية

5.1. تنعكس المعاملات مع الأموال الموجودة في الحسابات الشخصية على أساس الاستحقاق خلال السنة المالية الحالية. تنعكس المؤشرات على الحسابات الشخصية في هيكل رموز تصنيف الميزانية. تنعكس المعاملات على الحسابات الشخصية بعملة الاتحاد الروسي على أساس مستندات العميل والمستندات الأخرى المحددة بالطريقة المحددة.

5.2. تنعكس المعاملات التالية في الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية:
أ) توصيل بيانات الميزانية:
- مخصصات ميزانية السنة المالية الحالية؛
- حدود التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية؛
- الحد الأقصى لحجم التمويل؛
- توزيع حدود التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية؛
ب) العمليات بأموال الميزانية:
- تسجيل التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية؛
- المدفوعات، بما في ذلك إلى حساب المستفيد من أموال الميزانية المفتوحة في البنك؛
- استلام الأموال، بما في ذلك من حساب المستفيد من أموال الميزانية المفتوحة في البنك.

5.3. تنعكس العمليات التالية على الحساب الشخصي لتسجيل المعاملات بالأموال الواردة في التصرف المؤقت لمتلقي أموال الميزانية: أ) استلام الأموال؛
ب) المدفوعات.

5.4. تنعكس العمليات التالية على الحساب الشخصي لمؤسسة الميزانية، والحساب الشخصي المنفصل لمؤسسة الميزانية، والحساب الشخصي لمؤسسة مستقلة، والحساب الشخصي المنفصل لمؤسسة مستقلة: أ) إيصالات الأموال؛
ب) مقدار المدفوعات.

5.5. يعكس الحساب الشخصي لمحاسبة المعاملات بموجب الصلاحيات المفوضة لمتلقي أموال الموازنة عمليات توصيل بيانات الموازنة والمعاملات مع أموال الموازنة، على غرار العمليات التي تظهر في الحساب الشخصي لمتلقي أموال الموازنة.

5.6. يخضع رصيد الأموال المستلمة للتخلص المؤقت في السنة المالية المشمولة بالتقرير للمحاسبة في السنة المالية الحالية على حساب شخصي للمحاسبة عن المعاملات مع الأموال المستلمة للتخلص المؤقت كرصيد اعتبارًا من 1 يناير من السنة المالية الحالية.

6. تدفق المستندات عند الاحتفاظ بالحسابات الشخصية

6.1. تقوم الإدارة المالية بتسوية المعاملات المسجلة على الحسابات الشخصية مع العملاء (يشار إليها فيما بعد بالتسوية). تتم التسوية من خلال تقديم الإدارة المالية للعميل ورقيًا أو إلكترونيًا وفقًا لاتفاقية تبادل المستندات الإلكترونية، مقتطفًا من الحساب الشخصي (مع نسخ من المستندات التي تعمل كأساس لعكس المعاملات على الحساب الشخصي) وملحق المستخرج من الحساب الشخصي.

6.2. يتم إنشاء مقتطفات من الحسابات الشخصية لجميع أنواع الحسابات الشخصية المفتوحة في الإدارة المالية، في سياق المستندات الأولية الخاصة بالمعاملات ليوم عمل معين.

يتم تقديم مقتطفات من الحسابات الشخصية في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد المعاملة (تأكيد من البنك المعاملة المصرفية) مع إرفاق المستندات التي تستخدم كأساس لتسجيل المعاملات على الحسابات الشخصية. في حالة تدفق المستندات الورقية، يتم وضع علامة تشير إلى التاريخ واللقب والأحرف الأولى وتوقيع الموظف المعتمد (المشار إليه فيما بعد بالعلامة) فيما يتعلق بالتنفيذ على كشف الحساب الشخصي وعلى كل مستند مرفق بالبيان من حساب شخصي.

إذا كان من الضروري تأكيد المعاملات التي تتم على حساب شخصي باستخدام إدارة المستندات الإلكترونية باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني، يتم وضع العلامة المحددة من قبل الإدارة المالية على نسخ المستندات الورقية المقدمة من العميل، بعد التحقق من المعلومات المحددة فيها للتأكد من صحتها. الامتثال للبيانات الواردة في الوثيقة الإلكترونية المقابلة المخزنة في قاعدة المعلومات الخاصة بالإدارة المالية.

6.3. تقوم الإدارة المالية، في موعد لا يتجاوز يوم العمل الثالث بعد شهر التقرير، بتزويد العملاء بتقارير عن حالة حساباتهم الشخصية.

يتم إنشاء التقارير المتعلقة بحالة الحساب الشخصي المقابل في سياق رموز تصنيف الميزانية و (أو) الخصائص التحليلية الأخرى على أساس الاستحقاق اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي لشهر التقرير لجميع أنواع الحسابات الشخصية.

6.4. إذا فقد العميل مقتطفًا من الحساب الشخصي المقابل أو ملاحقه، بالإضافة إلى تقارير عن حالة الحساب الشخصي المقابل، يتم إصدار نسخ مكررة للعميل بناءً على طلب كتابي منه.

6.5. يقوم العميل بإخطار الإدارة المالية كتابيًا في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد استلام المستخرج من الحساب الشخصي ذي الصلة أو التقرير عن حالة الحساب الشخصي ذي الصلة بالمبالغ التي ظهرت خطأً في حسابه الشخصي. في حالة عدم تلقي أي اعتراضات من العميل خلال الإطار الزمني المحدد، تعتبر المعاملات التي تتم على الحساب الشخصي والأرصدة الظاهرة على هذه الحسابات الشخصية مؤكدة.