Premije osiguranja Kalkulator premije osiguranja Kada individualni preduzetnik uplati 1 posto u Fond PIO

Ovaj kalkulator je dizajniran za izračunavanje iznosa fiksnih premija osiguranja individualnih preduzetnika „za sebe“ za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje u 2019-2020. Usluga je potpuno besplatna i omogućava vam da izračunate premije osiguranja za pune i nepotpune periode.

Ko plaća

Premije osiguranja moraju plaćati svi individualni preduzetnici, bez obzira da li posluju, da li ostvaruju dobit, da li imaju zaposlene i na kom su sistemu oporezivanja.

Kako se oni izračunavaju?

Od 2018. godine postupak obračuna premija osiguranja za individualne preduzetnike značajno se promijenio. Minimalna plata se više uopšte ne koristi. Umjesto toga, zakon (član 430 Poreskog zakonika Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa.

U 2019. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) iznosi 29.354 rublje, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6.884 rublje.

U 2020. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) iznosi 32.448 rubalja, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 8.426 rubalja.

Osim fiksnih doprinosa, individualni preduzetnici su obavezni da plate individualni doprinos ako prihod u tekućoj godini prelazi 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).

Rokovi plaćanja

Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplatiti najkasnije do 31. tekuće godine.

Individualni doprinos individualnih preduzetnika sa prihodom preko 300 hiljada rubalja može se platiti po vašem izboru: do 31. decembra tekuće godine (tada se mogu primeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. januara do 1. jula sljedeće godine (onda se kao odbitak mogu primijeniti mogu se primijeniti tek sljedeće godine).

Besplatne konsultacije o porezima za individualne preduzetnike

KBK

BCC za plaćanje premija osiguranja se nije mijenjao u 2020. Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se BCC-u - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje BCC-u - 182 1 02 0210130. u isto vrijeme, doprinos za obavezno zdravstveno osiguranje i plaćanje iz prihoda preko 300.000 rubalja (1%) u 2020. godini uplaćuju se istom BCC-u.

Individualni preduzetnici plaćaju poreze i doprinose. Porezi idu u budžet, a doprinosi u Fond PIO i Fond za zdravstveno osiguranje. Ovi doprinosi se nazivaju premije osiguranja. Potrebni su za besplatan pregled kod doktora prema vašoj zdravstvenoj politici i primanje starosne penzije.

Visina doprinosa je fiksna. Ranije je zavisila od minimalna veličina plate, ali sada - ne. Ove godine se povećao: 2018. platili su 32.385 rubalja, a 2019. morate platiti 36.238 rubalja.

Ovaj iznos se raspoređuje na sljedeći način:

• u Penzioni fond - 29.354 rubalja;
• Fondu zdravstvenog osiguranja - 6884 rubalja.

Ali to nije sve. Ako vaš godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, morate platiti 1% ovog iznosa.

Dobra vijest je da se doprinosima može isplatiti porez individualnim preduzetnicima. U nekim slučajevima potpuno. Više o tome kasnije.

Šta se smatra prihodom

U pojednostavljenoj verziji, 6% prihoda smatra se sve što primite u gotovini ili na tekući račun. Novac koji je došao na račun je vaš prihod, na njega morate platiti porez. Porez se ne plaća:

• od dopune ličnim novcem,
• krediti;
• zaloge;
• besplatna novčana pomoć od rodbine;
• krediti, zajmovi, zaloge ili bankarske garancije;
• novac za povrate od dobavljača;
• povrat novca od dobavljača ili poreskih organa ako ste platili previše;
• grantovi ili ciljano finansiranje.

Recimo da je za godinu dana od klijenata stiglo 600.000 rubalja, a preduzetnik je sam položio još 20.000 rubalja na svoj račun kada nije bilo dovoljno za kupovinu materijala. I dalje morate platiti porez na 600.000 rubalja.

U 2016. primljeno je 521.276,78 rubalja - snimak ekrana sa ličnog računa klijenta Modulbank

Ako prihvatate gotovinu, morate izdati gotovinski račun ili obrazac za strogu prijavu. Iznos na čeku ili obrascu je vaš prihod za potrebe poreza.

Kako izračunati svoj doprinos

Dodatni doprinosi se obračunavaju po formuli: (Prihodi individualnih preduzetnika - 300.000) * 1%.

Cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu je 600.000 rubalja.

Doprinosi koji se plaćaju 3.000 rubalja: (600.000 − 300.000)*1%.

Gdje i kako platiti

Za plaćanje dodatnih naknada popunite formular za plaćanje lični račun banke ili potvrdu o uplati u banci.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC za dodatne doprinose za 2017

Ranije su se doprinosi prenosili direktno u fondove, a od 2017. godine - u poresku. Stoga su se detalji i KBK – šifre budžetske klasifikacije – promijenili. Doprinosi za 2016. godinu su plaćeni prema jednom CBK-u, a za 2017. godinu i dalje - morate platiti prema drugima. Ako se zbunite i platite na pogrešnom mjestu, možete naići na kazne i novčane kazne.

BCC za uplatu dodatnih doprinosa za 2016. godinu - 182 1 02 2 140 06 1200 160, a za 2017. i naredne godine - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Kako nastaviti:

Porezna služba je zgodna jer se nećete zbuniti u KBK-u i detaljima. Potrebno je samo da unesete svoj TIN, ime i adresu.

Sve što vam je potrebno za poslovanje

Delo Modulbank je publikacija o poslovanju. Razgovaramo o svemu što ruski preduzetnik treba da zna: koji su novi zakoni doneti, kako proći inspekcije od strane raznih organa i kako izbjeći novčanu kaznu.

Kako ne platiti

Ako ste plaćali poreze i naknade svakog kvartala, možete uštedjeti novac.

Osim premija osiguranja, preduzetnici plaćaju i poreze. U našem slučaju 6% prihoda individualnih preduzetnika. Dobra vijest je da se ovaj porez može platiti kroz doprinose. Ako preduzetnik radi bez zaposlenih radnika, umanjuje porez za ukupan iznos premija osiguranja. Individualni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na 50%, ne više.

Evo kako to funkcionira:

Cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu je 600.000 rubalja. Nema zaposlenih.

Porez za godinu 36.000 rubalja: 600.000*6%

Fiksni doprinosi za 2018. godinu: 32.385 rubalja;

Dodatne premije osiguranja - 3000 rubalja: (600,000 − 300,000)*1%.

Individualni preduzetnik smanjuje porez na premije osiguranja: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Ispada da morate platiti ne 36.000 rubalja, već 615 rubalja.

Pojedinačni preduzetnici plaćaju porez svaki kvartal. Umanjuju porez na doprinose uplaćene u kvartalu: doprinosi uplaćeni u prvom kvartalu, od 1. januara do 31. marta, odbijaju se od iznosa poreza za prvi kvartal.

Za prvi kvartal 2018. porez preduzetnika iznosi 5.000 rubalja.

U istom kvartalu platio je dio premija osiguranja od 3.000 rubalja.

Porez koji se plaća - 2000 rubalja: 5000 - 3000.

Na kraju godine može se ispostaviti da uopće ne morate platiti porez. Premije osiguranja su ga smanjile i na kraju bile nula. Ali prije toga ste već plaćali porez svaki kvartal za cijelu godinu, pa je porezna uprava završila s preplatom.

U 2018. preduzetnik je zaradio 370.000 rubalja. Njegov porez je 22.200 rubalja.

Porez plaća kvartalno: 3400, 7500, 8900, 2400 rubalja.

Fiksni doprinosi za godinu - 32.385 rubalja.

Potpuno su smanjili porez: 22.200 − 32.385 = −10.185 rubalja.

Preduzetnik ne bi mogao platiti porez za ovu godinu da je prenio doprinose, ali je platio 22.200 rubalja jer nije znao da će doprinosi na kraju godine smanjiti porez. Za vraćanje preplaćenog iznosa može podnijeti zahtjev, a porezna uprava će vratiti novac u roku od mjesec dana od dana prijema zahtjeva. Poreska uprava vraća preplate samo za posljednje tri godine.

Sledeće godine je uplatio dodatne doprinose: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubalja. Oni će smanjiti porez za 2019.

U 2019. morate zaraditi 603.967 rubalja za fiksne doprinose da biste u potpunosti platili porez. Najbolje je da svoje obaveze u potpunosti platite u prvom kvartalu. Tada nećete morati da plaćate porez svaki kvartal, već ćete ga plaćati uplaćenim doprinosima. A ako zaradite više od 603.967 rubalja, platite preostali porez do 30. aprila 2020.

Fiksni doprinosi u 2019. - 36.238 rubalja. Preduzetnik ih u cijelosti plaća u prvom kvartalu, a zatim ih svaki mjesec odbija od poreza.

U prvom kvartalu 2019. individualni preduzetnik je zaradio 100.000 rubalja, porez - 6.000 rubalja. Ovo je uključeno u iznos doprinosa, još ne plaćamo porez.

U drugom kvartalu prihod je 200.000 rubalja, porez 12.000 rubalja, a zajedno sa prvim kvartalom 18.000 rubalja. Opet se namirujemo i ne plaćamo.

U trećem kvartalu prihod je 100.000 rubalja, porez 6.000 rubalja, a zajedno sa prvim i drugim kvartalom 24.000 rubalja. Opet smo ispunili iznos doprinosa, nema potrebe da plaćamo porez u trećem kvartalu.

U četvrtom kvartalu, individualni preduzetnik je zaradio 250.000 rubalja, porez - 15.000 rubalja, ceo porez za godinu - 39.000 rubalja. Ovo je više doprinosa, izračunavamo koliko dugujemo poreskoj upravi: 39.000 − 36.238 = 2.762 rubalja.

Za samo godinu dana preduzetnik je zaradio 650.000 rubalja, što znači njegov dodatni doprinos: (650.000 - 300.000)*1% = 3.500 rubalja. Ovo je za 2019. godinu, ali ćete ovaj novac platiti prije jula 2020. Za ovaj iznos možete smanjiti porez u 2020. godini.

Općenito, pravilo je sljedeće: uplatite doprinose u periodu za koji želite smanjiti porez. Ako ste svi prošle godine nije uplatio doprinose, ali je planirao uplatu jednom u aprilu, neće biti moguće smanjiti porez.

Šta će se dogoditi ako ne platim?

Dodatni dio naknada mora se uplatiti prije 1. jula. Za neplaćanje, poreska uprava naplaćuje kaznu - 1/300 stope refinansiranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja. Sada je stopa refinansiranja 7,75%, što znači da je kazna 0,0258%. Na dug se obračunavaju penali. Stopa refinansiranja se često mijenja, provjerite na web stranici Centralne banke.

Za 3.000 rubalja duga po dodatnim doprinosima, svaki dan će se naplaćivati ​​kazna od 77,4 kopejki. Za mjesec dana akumulira 23,22 rublje duga. Ovo je poreski dug.

Poreska uprava otpisuje dug sa tekućeg računa. Ako nema novca na računu, on predaje predmet sudskim izvršiteljima, a poreski dug se pretvara u sudski dug. Za dugovanja ličnom imovinom odgovorni su preduzetnici, pa sudski izvršitelji mogu otpisati novac sa ličnih računa.

Osim duga, sudski izvršitelji mogu tražiti i novčanu kaznu. Doći će ako pogriješite u izračunima i podcijenite iznos:

• 20% neplaćenih naknada za nenamjerno kršenje, ako se skrati;
• 40% neisplaćenog iznosa - za namjerno, na primjer, ako namjerno podcjenjujete prihod.

Stoga je bolje da svoje naknade plaćate na vrijeme i da ih pravilno obračunate kako ne biste morali komunicirati sa sudskim izvršiteljima.

Za izračunavanje fiksnih plaćanja za individualnog preduzetnika u 2017. godini primjenjuje se minimalna plata od 7.500 rubalja. Mjesečno.

Dakle, trošak godine osiguranja u fiksnom iznosu za obavezno zdravstveno osiguranje iznosi 4590.00 rub.(minimalna plata x 5,1% x 12). Premije osiguranja za FFOMS moraju biti uplaćene do 9. januara 2018. (31. decembar 2017. je slobodan dan).

Napominjemo da doprinose za osiguranje u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS) administrira Poreska služba od 1. januara 2017. godine. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika. KBK za prenos premija osiguranja individualnih preduzetnika za sebe na FFOMS 18210202103081013160.

Doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obavezno penzijsko osiguranje.

Do 9. januara 2018. (31. decembar 2017. je slobodan dan), individualni preduzetnici i rukovodioci seljačkih farmi i članovi seljačkih farmi moraju da plaćaju fiksne premije osiguranja u iznosu od 23.400 rubalja. (7.500 RUB *26% *12 meseci).

Napominjemo da doprinose za osiguranje Penzionom fondu Rusije administrira Poreska služba od 1. januara 2017. godine. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Federalne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika. 18210202140061110160.

Oni individualni poduzetnici koji su u 2017. ostvarili prihod iznad 300.000 rubalja. mora platiti dodatne fiksne premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksno plaćanje do 31. decembra 2017. (23.400 RUB). Takva uplata mora biti uplaćena Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 2. jula 2018. KBK za prenos premija osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u Penzioni fond Rusije 18210202140061110160.

Novi BCC su na snazi ​​od 23. aprila za doprinose individualnih preduzetnika

Fiksno plaćanje se obračunava po formuli:

(Prihodi individualnih preduzetnika - 300.000 rubalja)* 1%.

One. ako u 2017. prihod pojedinačnog preduzetnika iznosi 10.000.000 rubalja, tada će iznos fiksne uplate u Penzioni fond biti 97.000 rubalja. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Ukupan iznos fiducijarnih doprinosa za osiguranje u Penzioni fond za 2017. za ovog individualnog preduzetnika iznosiće 120.400 rubalja. (23400 +97 000).

Ukoliko su prihodi individualnog preduzetnika za 2017 19,020,000 RUB i više, tada će iznos fiksnih doprinosa za osiguranje u Penzioni fond za 2017. biti 187.200 rubalja. ((19.020.000 -300.000)*1%)), koju mora platiti samostalni preduzetnik do 09.01.2018(praznik 31. decembra 2017.) u iznosu od 23.400 rubalja. i do 2. jula 2018. u iznosu od 163.800 RUB.

Preporučujemo da individualni preduzetnici u Uroščenki uplate fiksne premije osiguranja za 2017. Federalnoj poreskoj službi do 31. decembra 2017. U tom slučaju, plaćeni porezi se mogu smanjiti na 100% ili se doprinosi mogu uzeti u obzir u troškovima.

Visina premija osiguranja za obračunski period utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) djelatnosti. Za manje od mjesec dana djelatnosti, visina premije osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana ovog mjeseca.

ZA 2017

Samostalni preduzetnik sa prihodom do 300 hiljada rubalja. u godini, Rukovodioci seljačkih gazdinstava i članovi seljačkih gazdinstava	Samostalni preduzetnik sa prihodom od preko 300 hiljada rubalja. u godini
1 minimalna plata*26%*12 DOPRINOS PFR = 23.400,00 RUB	1 minimalna plata*26%*12+1,0% od iznosa>300 hiljada rubalja. Maks.: 8 minimalnih plaća * 26% * 12 = 187.200,00 rub. DOPRINOS PFR = 23.400,00 RUB+ + (INCOME-300000)*1% do 2. jula 2018. - 1% prihoda.

Visina premija osiguranja za 2018-2020

Od 2018. godine promijenjena je procedura za obračun fiksnih doprinosa za individualne poduzetnike, advokate, starješine i članove seljačkih farmi itd. Član 430. Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa vrijednosti fiksnih doprinosa koje ne zavise na minimalnu platu, kao iu 2015-2017.

Doprinosi u Penzioni fond za prihode veće od 300.000 RUB. obračunava se kao 1% viška iznosa, ali ne više od maksimalno dozvoljene vrijednosti.

Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika za 2018-2020

Doprinosi za osiguranje u Penzioni fond, FFOMS	2018	2019	2020
Obavezni doprinos Penzionom fondu za prihode koji ne prelaze 300.000 rubalja.	26.545 RUB	29.354 RUB	RUB 32,448
Maksimalni dozvoljeni iznos doprinosa u Penzioni fond	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (RUB 32,448 ×8)
Doprinosi u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja	5.840 RUB	6.884 RUB	8.426 RUB

Rok za uplatu doprinosa za „penziono“ na prihode veće od 300.000 RUB. počev od izvještavanja za 2017. godinu, morate platiti najkasnije do 1. jula naredne godine za izvještajnu godinu.

Dakle, za 2017. godinu doprinosi za osiguranje Fondu PIO za višak iznosa moraju biti uplaćeni najkasnije do 2. jula 2018. godine (jer je 1. jul 2018. slobodan dan).

Premije osiguranja za starješine seljačkih gazdinstava i njihove članove su također fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci obavezan svakog mjeseca plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za svoje zaposlene. Uplata doprinosa za osiguranje u Fond PIO od strane poslodavca garantuje građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv. "bijeli" plata, isplata. Osim toga, doprinosima za obavezno penzijsko osiguranje sada se finansiraju isplate penzija sadašnjim penzionerima.

Postupak prenosa sredstava u Fond PIO

Plaćanje je izvršeno preko banke posebne isprave za plaćanje za svaku vrstu osiguranja. Ovi dokumenti moraju naznačiti relevantne račune Federalni trezor i KBK. Iznos mora biti tačno naveden - u rubljama i kopejkama. Prilikom plaćanja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje morate naznačiti matični broj.

Ukoliko nije moguće platiti premije osiguranja preko banke, obveznici ( pojedinci) ima pravo da ih plati na blagajni lokalne uprave ili u pošti.

Iznos osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenog određuju se posebno. Istovremeno, za poslodavce koji imaju poslove u opasnim i opasnim industrijama, pri obračunu doprinosa po doplatnoj tarifi ne primjenjuju se ograničenja osnovice, odnosno maksimalna vrijednost osnovice ni na koji način ne utiče na njih.

Rok za uplatu penzijskih doprinosa

U skladu sa stavom 3. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, plaćanje premija osiguranja vrši se za prethodni mjesec do 15 tekućeg mjeseca. Ako 15. pada na vikend ili je neradni praznik, onda se krajnji rok plaćanja pomjera na radni dan koji slijedi.

Kašnjenje u plaćanju doprinosa za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije prijeti poslodavcu značajnim kaznama:

• za neplaćanje obračunatih iznosa i grube prekršaje u obračunu prihoda i obračuna, koji su rezultirali potcjenjivanjem obračunske osnovice - novčana kazna od 20% od nedovoljno plaćenog iznosa;
• za namjerno neplaćanje i potcjenjivanje osnovice - 40% iznosa.

Svake godine individualni preduzetnici moraju uplatiti fiksne uplate u Penzioni fond (PFR), kao i doprinose u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za narednu godinu i obračunava se u zavisnosti od minimalne plate. Osim toga, individualni preduzetnik može uplaćivati ​​doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je na dobrovoljnoj osnovi; to se radi za primanje socijalnih davanja, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah je vrijedno napomenuti važnu osobinu fiksnih plaćanja - ovo je obavezno plaćanje koje plaćaju svi pojedinci registrirani kao samostalni poduzetnik. Podijeljen je na dva dijela - prvi iznos je fiksni i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća u iznosu od 1% od iznosa dobiti koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Uplate individualnih preduzetnika u penzioni fond u 2018. godini za preduzetnike bez zaposlenih

Visina fiksne uplate ne zavisi od:

• Odabrani sistem oporezivanja.
• Da li je postojao prihod od poslovnih aktivnosti ili gubitak.
• Nije bitno da li individualni preduzetnik ima zaposlene ili ne.
• Da li se privredna aktivnost obavlja ili ne, nije bitno.
• Samostalni preduzetnik može istovremeno da radi i kao zaposleni, a za sebe mora da uplaćuje sredstva u penzioni fond.

BITAN! Neki misle da ne moraju da uplaćuju Fondu PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok ne budete imali dokumente, biće vam naplaćene zaostale obaveze i novčana kazna. će se akumulirati. Koristite naše - pomoći će vam u vašim proračunima.

Međutim, postoji nekoliko slučajeva kada možete izbjeći plaćanje doprinosa u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike od 2017

Od 2017. godine dogodile su se važne promjene – prenijete su na poresku inspekciju, ali se postupak njihovog obračuna nije promijenio. Dakle, sve uplate u Penzioni fond i obavezno zdravstveno osiguranje morat ćete uplatiti Vašoj poreznoj upravi koristeći nove podatke. Stoga je i BCC promijenjen. Poreska uprava će također obračunati zaostale obaveze, izreći novčane kazne i izvršiti odgovarajuće revizije.

Bitan! Od 2017. godine doprinosi u Fond PIO i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplaćivati ​​poreskoj upravi po mjestu registracije fizičkog preduzetnika uz nove podatke. BCC se također promijenio - sada počinje brojevima 182, a ne 392. Minimalna plata od 1. januara 2017. za obračun doprinosa je 7.500 rubalja. Doprinosi za povrede se ne prenose Federalnoj poreskoj službi.

Iznos uplata individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja za 2017. i 2018.

Kao što smo već rekli, poduzetnici plaćaju jedan dio plaćanja bez obzira na primljeni prihod, a drugi dio ako iznos prelazi 300 hiljada rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.

Fiksno godišnje plaćanje za individualne preduzetnike 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obavezna za sve individualne preduzetnike, zavisi od utvrđene minimalne zarade, obračun se vrši po formuli:

1. Za isplatu Penzionom fondu = minimalna plata * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda ga postavite na 12)
2. Za uplatu u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja= Minimalna plata * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda ga postavite na 12)

Minimalna plata za 2016. godinu je 6.204 rublje. Od 1. jula 2016. minimalna plata će biti 7.500, dok fiksne isplate za 2016. neće biti pogođene ovim povećanjem.

Fiksni doprinosi za osiguranje u Fond PIO u 2017. za individualne preduzetnike – iznos uplate:

Godina	U penzioni fond (PFR), rub.	Fondu zdravstvenog osiguranja (FFOMS), rub.	Ukupno, rub.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dakle, sopstvene uplate individualnih preduzetnika u penzioni fond u 2016. za individualne preduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23 hiljade 153 rubalja 33 kopejke, iako je u 2015. taj iznos bio 22.261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plata u 2015. godini bila nešto niža nego u 2016. godini. U 2017. već ćete morati platiti 27 hiljada 990 rubalja.

Rok za uplatu doprinosa za tek oporezivom periodu predviđeno je do 31. decembra iste godine.

Plaćanje se može izvršiti jednom uplatom za godinu, ali je bolje da se iznos podijeli na jednake dijelove za svaki kvartal. Ovo zbog činjenice da preduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u Fond PIO, međutim, postoje određene nijanse, u zavisnosti od sistema oporezivanja, kao i od toga da li je preduzetnik poslodavac ili ne.

Iznos uplata individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2018.

Vlada je od 2018. godine odlučila da izvrši izmjenu prema kojoj je fiksni dio odvojen od minimalne plate. Sada veličinu isplata određuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. povećan, iznos je ipak manji nego da je obračun zavisio od minimalne plate.

Iznos plaćanja individualnih preduzetnika u Rusku Federaciju i obavezno zdravstveno osiguranje za sebe za 2018. godinu:

KBK IP fiksno plaćanje 2017-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom popunjavanja naloga za plaćanje morate koristiti sljedeće BCC brojeve:

• Za uplatu u Penzioni fond (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno nije primjenjivo).
• Za plaćanje Federalnog obaveznog zdravstvenog osiguranja (za zdravstveno osiguranje) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno se ne koristi).

Počevši od 2017. godine, uplate se moraju izvršiti poreskoj upravi koristeći sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste samostalnog preduzetnika otvorili sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer od 7. oktobra, onda se obračun doprinosa mora vršiti na osnovu mjeseca koji nije u potpunosti odrađen od sljedećeg dana od datum registracije (pismo Rostruda br. 17-4 / OOG-224 od 01.04.14.). One. u oktobru, naš obračun će biti od 8. do 31. - 24 dana, a novembar i decembar računamo kao pune mjesece.

Primjer

Doprinose u Penzioni fond (na isti način će se obračunavati i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja) obračunavat ćemo 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne plate za 2016. Minimalna zarada*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 U ovom slučaju zaokružujemo konačnu vrijednost na drugu decimalu. Izračunatom iznosu dodajemo iznose za novembar i decembar. Ako dobijemo manje od godinu dana, moraćemo da uplatimo Penzionom fondu: 4.526 rubalja 92 kopejke.

1% u Penzionom fondu Ruske Federacije od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 hiljada rubalja. U ovom slučaju, uplata se vrši samo u Penzioni fond, ništa se ne uplaćuje FFOMS-u. Obračun je prilično jednostavan - uzimaju se svi prihodi, ne računajući troškove, a naplaćuje se 1% od iznosa koji prelazi navedeni prag. One. ako je vaš prihod bio 550 hiljada rubalja, onda ga oduzimamo od 300 hiljada rubalja. i pomnožite sa 1% - ukupno 550 hiljada rubalja. – 300 hiljada rubalja. * 1% = 2.500 rub.

1% u Penzionom fondu = (iznos prihoda - 300 hiljada rubalja) * 1%.

Rok za uplatu doprinosa počev od 2018. godine je najkasnije do 1. jula naredne godine.

• KBK za isplate u 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno nije u upotrebi).
• BCC 1 posto u Fondu PIO 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različite sisteme poresko računovodstvo prihod se obračunava po svom principu:

• IP na zajedničkom sistemu– za obračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
• Prema pojednostavljenom poreskom sistemu, „dohodak“ je 6%– u obzir se uzimaju svi prihodi ostvareni za period.
• Po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi umanjeni za rashode“ ili 15%– situacija je dvojaka. Osnovica za obračun 1% bit će i iznos prihoda umanjen za iznos rashoda - to je odluka do koje smo došli ustavni sud po godini. kako god poreska uprava c je opisao da se osnovicom smatra prihod, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako nije korektno sa matematičke tačke gledišta, koristiti mišljenje poreske uprave.
• Individualni preduzetnik na patentu - uzima se u obzir pokazatelj procijenjene dobiti. Nije bitno da li će to biti manje ili više na kraju perioda.
• Individualni poduzetnik na UTII - uzima se u obzir i iznos obračunatog imputiranog prihoda. Iznos primljene dobiti nije bitan.

Pažnja! Ako individualni preduzetnik primjenjuje nekoliko poreskih režima, tada se prihod mora zbrojiti prilikom izračunavanja 1%.

Važni detalji:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod preduzetnika prelazi iznos od 300 hiljada rubalja; plaćanje se ne vrši iz manjeg iznosa.
2. Postoji maksimalni iznos plaćanja koji se izračunava po formuli: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da u 2016. iznosi 154.851 rublje 84 kopejke.
3. Od 2016. godine ova uplata se mora izvršiti na poseban KBK broj, koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plaćanje se može izvršiti kako tokom tekuće godine radi smanjenja poreza, tako i prije 1. aprila naredne godine.
5. Od 2017. svi doprinosi se prenose Federalnoj poreznoj službi koristeći nove podatke.

Bitan! Napominjemo da je Federalna poreska služba priznala da se iznos uplate u Penzioni fond u iznosu od 1% odnosi i na fiksni iznos, pa se iznos poreza može smanjiti i za njegov iznos. Istovremeno, iznose ovih doprinosa možete uplatiti u izvještajnoj godini, zatim se taj iznos može smanjiti u izvještajnoj godini, a ne u narednoj.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja pri gašenju individualnog preduzetnika

Ako odlučite da zatvorite fizičkog preduzetnika, tada ćete morati da isplatite neizmirene fiksne uplate individualnog preduzetnika. Za isplatu zaostalih doprinosa imate 15 dana od dana upisa u državni registar podataka o vašem isključenju kao individualnog preduzetnika (u skladu sa članom 16. Savezni zakon br. 212-FZ). U tom slučaju se u ovaj period uračunava dan unosa podataka.

Osobine plaćanja premija osiguranja

Prilikom plaćanja članarine treba imati na umu neke stvari:

• Fiksno plaćanje za fizičkog preduzetnika možete platiti u 2017. godini, kao iu narednim godinama, sa tekućeg računa sa ličnog računa preduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primer, sa računa u Sberbanci.
• Iznos doprinosa se mora platiti uključujući kopejke.
• Ako građanin ne otvori samostalnog preduzetnika od početka godine, obračun doprinosa se vrši od trenutka otvaranja obrta do kraja date godine.
• Ako građanin na kraju ne zatvori fizičkog preduzetnika, isplate se obračunavaju od početka izvještajne godine do zatvaranja djelatnosti.
• Isplata fiksne uplate Penzionom fondu i 1% viška iznosa od 2017. godine vrši se prema različitim BCC-ovima.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Napominjemo da se iznos poreza, u zavisnosti od sistema oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksne uplate i za uplatu od 1% od iznosa viška dobiti od 300 hiljada rubalja, jer je trenutno takođe ekvivalentan na fiksna plaćanja.

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“

Ako preduzetnik ima zaposlene, onda može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa uplaćenih u PIO za zaposlene. Ako nema zaposlenih, porez se umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istovremeno, bolje je prenositi doprinose tromjesečno, jer su i tromjesečne akontacije za njih smanjene.

Samostalni preduzetnik na UTII

Ako preduzetnik obavlja djelatnosti koje spadaju pod , tada se u tom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplata u Fond PIO za zaposlene, ako individualni preduzetnik ima zaposlene, kao i za uplaćene doprinose za individualni preduzetnik. Ako individualni preduzetnik nema zaposlene, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog preduzetnika za sebe.

Bitan! Obračun deklaracije se vrši metodom „gotovina“. One. pri smanjenju poreza uzimaju se transferi plaćeni tokom obračunskog perioda, a ne akumulirani za isti period ().

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, na jedinstveni poljoprivredni porez ili OSNO

U ovom slučaju nije bitno da li je preduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi uplata u Fond PIO uključeni su u iznos rashoda, koji zauzvrat umanjuju poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu, odn. Stoga je obračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sistemima oporezivanja.

IP na patentu

U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose koji se prenose u Penzioni fond. Takođe nije bitno da li preduzetnik ima zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvještaje. Ali ako poduzetnik privuče zaposlene, tada mora platiti, osim fiksnog plaćanja, izvršiti uplate u Penzioni fond za zaposlene, a također dostaviti sljedeće izvještaje:

Ako individualni preduzetnik nije izvršio punu uplatu ili uopšte nije platio naknade, može se izreći kazna od 20%. Štaviše, ako se otkrije namjera da se porez ne plaća, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih obaveza.