Tanulmányozzuk, milyen változások történtek az ingatlanadóban. Ingatlanadó kulcsa Küldnek-e értesítést?

A kataszteri értéken számított ingatlanadót 2017-ben az Orosz Föderációt alkotó jogalany törvénye határozza meg. Minden régiónak saját adókulcsa és határideje van. A cikkben megadtuk a régiók listáját.

Az ingatlanok társasági adókötelesek. Bizonyos esetekben az adó alapja a tárgyak könyv szerinti értéke. Másokban - kataszteri érték. Ennek köszönhetően . Ebben a cikkben bemutatjuk, hogyan határozhatja meg, milyen költséggel kell kiszámítani az adót. Elmondjuk, hogyan tudhatja meg az ingatlanadó mértékét a kataszteri érték, a határidők, a fizetési adatok stb. alapján.

Ki fizet kataszteri értéken ingatlanadót 2017-ben

A kataszteri érték alapú ingatlanadót olyan társaságok fizetik, amelyek:

  • általános adózási rendszer;
  • egyszerűsített;

Mindenekelőtt ellenőrizze, hogy a társaság rendelkezik-e ingatlannal az Orosz Föderációt alkotó egységekben, ahol kataszteri értékre kivetett adót vezettek be. Az ilyen régiók teljes listája itt érhető el.

Ezután határozza meg, hogy a feltételek igazak-e:

  • a cég tulajdonában lévő vagy gazdasági irányítás alatt álló ingatlan (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 4-i levele, 03-05-05-01/32447, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2015. december 8-i tájékoztatása) ;
  • az objektum szerepel a regionális hatóságok által jóváhagyott listán, és felkerült az Orosz Föderáció kormányainak vagy igazgatási vezetőinek, kormányzóinak, felhatalmazott szervezeti egységeinek hivatalos webhelyére.
  • Az objektum vagy annak része kataszteri értéke tárgyév január 1. napjával kerül megállapításra.

Hol lehet megtudni a kataszteri értéket

Az ingatlan kataszteri értékét megtudhatja a Rosreestr.ru weboldalon a "" részben. referencia Információk ingatlanon keresztül online mód" Ez az elektronikus szolgáltatás három paraméter szerinti keresést tesz lehetővé: az objektum kataszteri száma, feltételes szám vagy cím. Felveheti a kapcsolatot a Rosreestr területi irodájával levélben vagy az interneten keresztül is. Az ilyen igazolásokat bármely személy kérésére ingyenesen állítják ki (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. május 8-i levele, BS-4-11/8876).

Ha 2016. január 1-től az objektum nem szerepel a területi listán, vagy nincs meghatározva a kataszteri értéke, akkor is ki kell számítani és át kell utalni az adót. De csak az objektum könyv szerinti értékén (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 17-i levele, 03-05-05-01/35000).

Régiók, ahol minden ingatlan ingatlanadóját a maradványérték alapján számítják ki

A kataszteri értékű ingatlanadó befizetési határideje 2017

A 2016. évi adót 2017. március 30-ig kell befizetni. Az előlegeket legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig kérjük átutalni. A kataszteri érték alapú ingatlanadónál ezek az 1., 2. és 3. negyedév.

A régiókban a hatóságoknak jogukban áll más határidőket meghatározni az ingatlanadók és az előlegek fizetésére. A Szövetségi Adószolgálat webhelyén tájékozódjon a pontos fizetési határidőről az Ön régiójában.

Mikor kell adót fizetni az újonnan szerzett ingatlan után

Az adóalap számításába be kell venni az ingatlanokat, amelyeket a 01 „Tárgyi eszközök” és a 03 „Materiális eszközökbe történő befektetések bevétele” számlákon tartanak nyilván, a lakóépületeket és a lakóhelyiségeket, amelyeket más számlákon (például a 41 „Áruk” számlán) tartanak nyilván. ”):

  • a tulajdonjog hónapjában, ha a bejegyzés a 15. napja előtt történt (beleértve);
  • a tulajdonjog keletkezését követő hónapban, ha a regisztráció 15. napja után történt.

Az ingatlanadó mértéke kataszteri érték alapján

Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai önállóan határozzák meg az ingatlanadó mértékét a kataszteri érték alapján. De semmi esetre sem lehet több 2 százaléknál. Az Ön régiójában érvényes adókulcsokat a Szövetségi Adószolgálat webhelyén találja. Például Moszkvában 2016-ban az arány 1,3 százalék.

Mi az ingatlanadó kiszámításának képlete?

Számítsa ki a 2017. évi kataszteri értéken számított ingatlanadót a 2016. évi eredmények alapján a következő képlet segítségével:

Ha egész évben nem használta az ingatlant, akkor vegye figyelembe a korrekciós tényezőt. Számítsa ki a képlet segítségével:

Az objektum egy teljes hónapig a társaság tulajdonában van, ha a tárgyra való jogosultság 1-től 15-ig terjedő időszakban keletkezett, vagy 15-e után szűnt meg. Ha az ingatlanjog a 15. nap után keletkezett, vagy az 1. naptól a 15. napig szűnt meg, ezeket a hónapokat ne vegye figyelembe az adószámításban.

PÉLDA

Az átszervezés eredményeként az ingatlan március 5-én került a mérlegbe. Használja a következő együtthatókat:

  • az első negyedévi előlegek kiszámításakor – 1/3;
  • évi adó kiszámításakor - 10/12.

Ellenőrizze, hogy az Ön régiójában szükséges-e negyedévente adóelőleget számolni az ingatlan kataszteri értéke alapján. Az előleg egyenlő az épület kataszteri értékének ¼-ével, szorozva az adókulccsal. Vagyis a képlet a következő:

Ha az épületnek több tulajdonosa van, akkor a kataszteri értéket meg kell szoroznia a részesedésével, majd ¼-el és az adókulccsal. Ezt a regionális hatóságok határozzák meg ingatlanadó-törvényeikben.

Ingatlanadó bevallás kataszteri értékből 2017. évben

Legkésőbb 2017. március 30-ig be kell nyújtani az ingatlan tényleges helyén történő szemlére. Az ingatlanadó-bevallás formáját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 24-i, ММВ-7-11/895 számú végzésével hagyta jóvá.

Az ingatlanadó-bevallás benyújtásának módja

Mely régiókban állapítják meg a kataszteri érték alapján vagyonadót?

Ellenőrizze, hogy az Ön régiója azon országok közé tartozik-e, amelyek a kataszteri érték alapján állapítják meg az ingatlanadót. Ha igen, lásd a részleteket az alábbi táblázatban. Elképzelhető, hogy az Ön ingatlana mégsem esik a kataszteri érték alapján adóalap számítási feltételei közé. Ebben az esetben az adót a tárgyi eszköz számviteli könyv szerinti értéke alapján kell kiszámítani.

Régiók, ahol bevezették a kataszteri érték alapú ingatlanadót

Olyan régió, ahol bizonyos ingatlanok esetében a kataszteri érték alapján kell meghatározni az ingatlanadó számításának alapját

Az ingatlan típusa

Előírások

Moszkva város

Több mint 3000 négyzetméter összterülettel. m (kivéve a kormányzati szervek, autonóm, költségvetési és kormányzati intézmények operatív irányítása alá tartozó helyiségeket). Feltéve, hogy ezek a tárgyak, kivéve a bérházak, olyan telkeken helyezkednek el, amelyeknek az engedélyezett felhasználási módok egyike a következők elhelyezését írja elő:

  • üzleti és igazgatási célú irodaépületek (kivéve azokat a telken található épületeket (építményeket), amelyek használatának módja ipari vagy termelő létesítmények elhelyezésével jár);
  • kereskedelmi használat;
  • bevásárlási lehetőségek;
  • közétkeztetési és (vagy) fogyasztói szolgáltató létesítmények

Családi nem lakáscélú épületek (építmények, építmények), amelyek összterülete meghaladja az 1000 négyzetmétert. m és az azokban lévő helyiségek, amelyek üzleti, adminisztratív vagy kereskedelmi létesítmények, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltató létesítmények elhelyezésére szolgálnak, vagy amelyeket ténylegesen e célokra használnak

Iroda, üzlethelyiség, közétkeztetés és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére ténylegesen használt nem lakáscélú társasházakban lévő helyiségek, ha a nem lakás céljára szolgáló helyiségek összterülete bérház meghaladja a 3000 négyzetmétert. m

A megadott objektumok könyvelésre történő átvételétől számított két év elteltével

Moszkva régió

1000 nm összterületű bevásárlóközpontok (komplexumok). m és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Szentpétervár városa

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

3000 négyzetméter feletti nem lakóépületek (építmények, építmények). m, amelyek üzleti, adminisztratív vagy kereskedelmi létesítmények, irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények vagy fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgálnak

3000 négyzetméter feletti nem lakáscélú helyiségek. m, amelyek ténylegesen irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgálnak.

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Leningrádi régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Több mint 1000 négyzetméter összterületű bevásárlóközpontok (komplexumok). m és a bennük lévő helyiségek

Altáj régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Arhangelszk régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Belgorod régió

Adminisztratív és üzleti központok és

Iroda, kiskereskedelmi létesítmény, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgáló, vagy ténylegesen iroda, kiskereskedelmi létesítmény, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgáló nem lakás céljára szolgáló helyiségek

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Penza régió

Iroda, üzlethelyiség, közétkeztetés és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgáló vagy ténylegesen használt nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyek összterülete meghaladja az 1000 négyzetmétert. m

Épületek, építmények, autógáz-töltőállomások (AGFS), olajraktárak, üzemanyag- és kenőanyag-raktárak, benzinkutak (benzinkutak), amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Amur régió

Bevásárlóközpontok (komplexumok) és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Nem lakáscélú helyiségek, amelyeket kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Adminisztratív és üzleti központok és helyiségek bennük

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Jaroszlavl régió

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Vologda régió

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Oryol régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Cseljabinszki régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) 2000 négyzetméter alapterülettel. m vagy nagyobb és 2000 négyzetméter alapterületű helyiségek. m vagy több

Terület 2000 nm. m vagy több

Krasznodar régió

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Volgograd régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Voronyezsi régió

Bevásárlóközpontok (komplexumok) és a bennük lévő helyiségek 2000 négyzetméter összterületig. m

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyek összterülete legfeljebb 2000 négyzetméter. m, amelyeket kiskereskedelmi létesítmények elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Nyizsnyij Novgorod régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek

Nem lakáscélú helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak és használnak

Szahalin régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Bevásárlóközpontok (komplexumok) és a bennük lévő helyiségek több mint 3000 négyzetméter összterülettel. m

Kiskereskedelmi létesítmények elhelyezésére szánt vagy ténylegesen használt, nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 3000 négyzetmétert. m

Kirov régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 2000 négyzetméter összterülettel. m és az ott található helyiségek, területtől függetlenül, kivéve a kirovi régió törvényhozó (képviselői) és végrehajtó hatóságainak, a kirovi régió önkormányzati szerveinek, regionális és önkormányzati intézményeinek operatív irányítása alatt álló épületeket (építményeket, építményeket) és helyiségeket.

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek több mint 2000 négyzetméter összterülettel. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Kurgan régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és helyiségek azokban

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Kemerovo régió

1000 négyzetmétert meghaladó összterületű adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és helyiségek. m (kivéve az önálló, költségvetési és kormányzati intézmények operatív irányítása alá tartozó helyiségeket)

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Orenburg régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Kurszk régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Habarovszk régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Több mint 2000 négyzetméter összterületű bevásárlóközpontok (komplexumok). m és a bennük lévő helyiségek

Novgorod régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és helyiségek azokban

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Novoszibirszk régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Nem lakás céljára szolgáló vagy ténylegesen használt helyiségek, amelyek irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetés és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgálnak, különálló nem lakóépületekben (épületekben, építményekben), amelyek összterülete meghaladja a 3000 négyzetmétert. m vagy lakóházakban, ahol a nem lakás céljára szolgáló helyiségek összterülete meghaladja a 3000 négyzetmétert. m

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Karéliai Köztársaság

Bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek több mint 500 négyzetméter összterülettel. m

Nem lakáscélú helyiségek több mint 500 négyzetméter összterülettel. m, amelyeket kiskereskedelmi létesítmények elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Udmurt Köztársaság

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok több mint 1000 négyzetméter alapterülettel. m, kivéve:

  • operatív irányítás alatt álló központok kormányzati szervek vagy az Udmurt Köztársaság intézményei, az Udmurt Köztársaság önkormányzati szervei és az általuk létrehozott önkormányzati intézmények;
  • a közszolgáltatási létesítmények elhelyezésére ténylegesen használt helyiségek;
  • államvédelmi megbízások teljesítésére használt vagy ugyanilyen célra bérbe adott adminisztratív és üzleti központok vagy helyiségek;
  • adminisztratív és üzleti központok vagy mérnöki és műszaki szervezetek helyiségei katonai alakulatok az állam védelmét és biztonságát biztosító, rájuk ruházott feladatok ellátása céljából használják fel, vagy ugyanilyen célokra adják bérbe;
  • mobilizációs kapacitásokhoz kapcsolódó adminisztratív és üzleti központok vagy helyiségek, mobilizációs létesítmények;
  • adminisztratív és üzleti központok vagy helyiségek, ahol ipari és műszaki termékeket gyártanak;
  • a kultúra, a művészet, az oktatás igényeit szolgáló helyiségek, fizikai kultúra valamint a sport, az egészségügy és a társadalombiztosítás

Ivanovo régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és az ezekben lévő helyiségek, amelyek összterülete meghaladja az 5000 négyzetmétert. m

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Lipetsk régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és az ezekben lévő helyiségek több mint 1000 négyzetméter összterülettel. m

Magadan régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és az ezekben lévő helyiségek, amelyek összterülete meghaladja az 500 négyzetmétert. m

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Primorsky Krai

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és az azokban lévő helyiségek (kivéve az állami (önkormányzati) intézmények és vállalkozások gazdasági irányítása vagy operatív irányítása alatt álló helyiségeket)

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodák és kiskereskedelmi létesítmények elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Pszkov régió

Közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 2000 négyzetméter összterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Rjazan megye

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Rostov régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Sztavropol régió

Nem lakáscélú helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 250 négyzetmétert. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Szverdlovszk régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok több mint 5000 négyzetméter alapterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Tomszk régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok több mint 1000 négyzetméter alapterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek több mint 1000 négyzetméter összterülettel. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

A mérlegben befektetett eszközként nem figyelembe vett lakóépületek és lakóhelyiségek egy évnél hosszabb ideje

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Tula régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben található helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Tyumen régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok több mint 10 000 négyzetméter alapterülettel. m és a benne lévő helyiségek, 2010. január 1. előtt helyezték üzembe

Altáj Köztársaság

100 négyzetméternél nagyobb összterületű adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és helyiségek. m

Nem lakáscélú helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 100 négyzetmétert. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

A Burját Köztársaság

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és helyiségek azokban

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Komi Köztársaság

Közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok több mint 1000 négyzetméter alapterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Csuvas Köztársaság

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Baskír Köztársaság

Közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok több mint 1000 négyzetméter alapterülettel. m és a benne lévő helyiségek (kivéve az állami hatóságok és önkormányzati, autonóm, költségvetési és kormányzati intézmények operatív kezelésében lévő helyiségeket)

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Ingus Köztársaság

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 200 négyzetméter összterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A Khakassia Köztársaság

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben lévő helyiségek több mint 1000 négyzetméter összterülettel. m

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek több mint 1000 négyzetméter összterülettel. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények vagy fogyasztói szolgáltató létesítmények elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Mari El Köztársaság

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Észak-Oszétia Köztársaság – Alania

Több mint 250 négyzetméter alapterületű bevásárlóközpontok. m és a bennük lévő helyiségek

Nem lakáscélú helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 250 négyzetmétert. m, amelyeket kiskereskedelmi létesítmények elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Szaha Köztársaság (Jakutia)

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Transbajkál régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben található helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Samara régió

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és helyiségek

Kostroma régió

Bevásárlóközpontok (komplexumok) és a bennük lévő helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

A Dagesztáni Köztársaság

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és helyiségek

Szaratov régió

Közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 1000 négyzetméter összterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Nem lakáscélú helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 200 négyzetmétert. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Tver régió

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és helyiségek

Kabard-Balkár Köztársaság

Közigazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 350 négyzetméter összterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Nem lakáscélú helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 350 négyzetmétert. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Tatár Köztársaság

Több mint 2000 négyzetméter összterületű bevásárlóközpontok. m és a benne lévő helyiségek, amelyek több mint 145 ezer fős településeken találhatók.

Csecsen Köztársaság

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok vagy komplexumok és helyiségek azokban

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Hanti-Manszijszk Autonóm Kerület – Ugra

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben található helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Jamalo-nyenyec autonóm körzet

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Kalinyingrádi régió

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem nyilvántartott lakóépületek és lakóhelyiségek, ezen tárgyak számviteli átvételétől számított egy év elteltével

Brjanszki régió

Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben található helyiségek

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Kamcsatkai körzet

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok)

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, közétkeztetési létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szántak vagy használnak

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Murmanszk régió

Több mint 500 négyzetméter összterületű bevásárlóközpontok (komplexumok). m és a bennük lévő helyiségek

Nem lakáscélú helyiségek több mint 500 négyzetméter összterülettel. m, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szánnak vagy ténylegesen használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A Mordvai Köztársaság

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 1000 négyzetméter összterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Zsidó Autonóm Terület

Több mint 300 négyzetméter összterületű bevásárlóközpontok (komplexumok). m és a bennük lévő helyiségek

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

Karacsáj-Cserkes Köztársaság

Közigazgatási és üzleti központok, valamint bevásárlóközpontok (komplexumok) több mint 3000 négyzetméter összterülettel. m és a bennük lévő helyiségek

Különálló nem lakáscélú épületek és bennük lévő helyiségek több mint 3000 négyzetméter összterülettel. m, amelyek kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltató létesítmények elhelyezésére szolgálnak

Nem lakáscélú helyiségek több mint 3000 négyzetméter összterületű társasházakban. m, amelyek kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltató létesítmények elhelyezésére szolgálnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem nyilvántartott lakóépületek és lakóhelyiségek a számviteli átvételtől számított egy adózási időszak után

Adygea Köztársaság

Adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok) és az ezekben lévő helyiségek 500 négyzetmétertől. m vagy több

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyek a kataszteri útlevelek vagy leltári dokumentumok szerint irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, vendéglátó-ipari létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szolgálnak. Vagy amelyeket ténylegesen irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, vendéglátó-ipari és fogyasztói szolgáltatásoknak használnak - 500 négyzetmétertől. m vagy több

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Kalmük Köztársaság

Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyek a kataszteri útlevelek vagy leltári dokumentumok szerint irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, vendéglátó-ipari létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szolgálnak. Vagy amelyeket ténylegesen irodáknak, kiskereskedelmi létesítményeknek, vendéglátó-ipari létesítményeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak használnak

Külföldi szervezetek ingatlanai, amelyek nem rendelkeznek állandó képviseleti irodával Oroszországban, vagy nem használják ezt az ingatlant állandó képviseleti irodák tevékenységében

A mérlegben befektetett eszközként nem szereplő lakóépületek és lakóhelyiségek

Tyva Köztársaság

Több mint 1500 négyzetméter összterületű bevásárlóközpontok (komplexumok). m és a bennük lévő helyiségek

1. Szervezetek az OSN-en(beleértve azokat a különálló részlegeket is, amelyek külön mérleggel rendelkeznek), amelyek mérlegében olyan tárgyi eszközök vannak, amelyek az ingatlanadó adózási tárgyaként szerepelnek.

2. Az egyszerűsített adórendszerrel és az UTII-vel foglalkozó szervezetek, birtokló .

3. Szervezetek az egységes mezőgazdasági adóról valamilyen vagyonnal kapcsolatban.

Szervezeti vagyonadó: ingatlan

Ezt az adót minden ingatlanra ki kell vetni, kivéve a telkeket és más környezetgazdálkodási létesítményeket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. cikkelyének 1. szakasza, 4. cikkelye, 374. cikk).

Ráadásul az ingatlanadónak megvannak a maga sajátosságai. Így az OSN szervezeteinek ingatlanadót kell fizetniük a következők tekintetében:

  • a mérlegben befektetett eszközként szereplő ingatlanok;
  • az adatokban nem szereplő lakóingatlan könyvelés mint az OS.

Az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t alkalmazó szervezetek adót fizetnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2 cikkének 1. pontja), ha rendelkeznek:

  • , Például, pláza vagy bennük lévő helyiségek. Az ilyen ingatlanok teljes listája az Art. (1) bekezdésében található. 378.2 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
  • lakóingatlan, amely a mérlegben a számviteli adatok szerint tárgyi eszközként nem kerül figyelembevételre.

Az egységes mezőgazdasági adóval foglalkozó szervezetek adót fizetnek azon ingatlan után, amelyet nem mezőgazdasági termékek előállítására, elsődleges és utólagos (ipari) feldolgozására és értékesítésére, valamint a mezőgazdasági termelők szolgáltatásaira használnak fel (a cikk 3. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.1.

Szervezeti vagyonadó: ingó vagyontárgy

Ingó vagyonadót 2019. 01. 01. óta nem fizettek (2018. 08. 03. 302-FZ szövetségi törvény).

Vállalkozási vagyonadó: adóalap

Által Általános szabály az adó alapja az ingatlan átlagos éves értéke, de az adót a kataszteri értéke alapján számítják ki (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 375. és 378.2 cikke).

Jogi személyek ingatlanadója: beszámolási időszakok

Az ingatlanadó beszámolási időszakai az adóalaptól függenek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 379. cikkének 2. szakasza):

A regionális hatóságok egyébként nem határozhatnak meg jelentési időszakokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 379. cikkének 3. szakasza).

Az ingatlanadó adózási időszaka

A szervezetek vagyonadójának adózási időszaka mindenki számára azonos (függetlenül az adó kiszámításának alapjául szolgáló ingatlan értékétől), és megegyezik a naptári évvel (az adótörvénykönyv 379. cikkének 1. pontja). az Orosz Föderáció).

Ingatlanadó mértéke jogi személyek számára

A regionális hatóságoknak jogukban áll maguk meghatározni az ingatlanadó mértékét, de annak összege nem haladhatja meg az adótörvénykönyvben meghatározott mértéket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 1. szakasza). Ez az arány általában 2,2%.

Ugyanakkor az adózók kategóriáitól vagy az adózás tárgyaként elismert ingatlantól függően differenciált adókulcsokat lehet megállapítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 2. szakasza).

Ha a regionális hatóságok nem határozták meg saját ingatlanadó-kulcsukat a szervezetek számára, akkor az adót az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott kulcsok alapján számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 4. szakasza).

Ingatlanadó számítása szervezetek számára

Az ingatlan éves átlagértékén alapuló adószámítás eltér a kataszteri érték szerinti adószámítástól.

És itt fontos megjegyezni, hogy az éves átlagos érték alapján az adó kiszámításakor nem kell figyelembe venni az ingatlanokat, amelyek adóját a kataszteri érték alapján számítják ki.

Előlegek és adók számítása az ingatlan éves átlagos értéke alapján

Az előleg kiszámításához meg kell határoznia az ingatlan átlagos költségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 376. cikkének 4. cikke):

Az ingatlan átlagos értékének meghatározása után kiszámíthatja az előleg összegét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 382. cikkének 4. szakasza):

Az éves adóösszeg kiszámításához meg kell határoznia az ingatlan átlagos éves értékét:

Az adószámítás így néz ki:

Az év végén többletet kell fizetnie a költségvetésbe, a következő képlet alapján számítva:

Előlegek és adók számítása az ingatlan kataszteri értéke alapján

Annak megértéséhez, hogy mekkora előleget kell befizetni a költségvetésbe, el kell végeznie a következő számítást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2 cikkének 12. cikke):

Az éves adó összegét a következő képlet határozza meg:

Az év végén fizetendő adó összegét a következőképpen számítják ki:

A társasági vagyonadó befizetésének határideje

Az ingatlanadó megfizetésének határidejét az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 383. cikkének 1. szakasza).

Például a moszkvai ingatlan tulajdonosainak az évre legkésőbb a jelentési évet követő év március 30-ig kell adót fizetniük (a 2003. november 5-i moszkvai törvény N 64 1. szakasza, 3. cikk). A Tatár Köztársaságban az ingatlanadó-fizetők fizetési határideje pedig a jelentési évet követő év április 5. (a Tatár Köztársaság 2003. november 28-i 49-ZRT törvénye 4. cikkének 3. része).

Az ingatlanadó előleg befizetésének határideje

Az előlegfizetés határidejét, valamint az adófizetés határidejét a regionális hatóságok határozzák meg. És ennek megfelelően ezek a kifejezések a különböző régiókban eltérőek lehetnek.

Társasági vagyonadóról szóló beszámoló benyújtása

Az ingatlanadót fizetőknek az alábbi határidőn belül kell erről az adóról bevallást benyújtaniuk:

Jelentés típusa Amikor megjelenik Benyújtási határidő
Az ingatlanadó előlegének kiszámítása (a Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-i rendeletének 4. számú melléklete, ММВ-7-21/271@) A beszámolási időszakok eredményei alapján Legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 386. cikkének 2. szakasza)
Nyilatkozat (a Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-i, ММВ-7-21/271@ számú rendeletének 1. számú melléklete) Év végén Legkésőbb a jelentési évet követő év március 30-ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 386. cikkének 3. szakasza)

Ha az Ön régiójában nincs beszámolási időszak, akkor ennek megfelelően csak év végi nyilatkozatot kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak.

Nem kell számításokat és nyilatkozatokat benyújtani, ha a szervezetnek nincs adóköteles ingatlana.

A fizetés és a jelentés árnyalatai

A szervezeteknek előleget/adót kell fizetniük az ingatlan helyén:

Az ingatlan elhelyezkedése Hol fizetik az adót?
Az ingatlan a szervezet helyén található (az Orosz Föderáció adótörvényének 3., 6. cikkelye, 383. cikke) A Szövetségi Adószolgálatnál, ahol a szervezetet bejegyezték
Az ingatlan egy különálló részleg helyén található, amely külön mérleggel rendelkezik (az Orosz Föderáció adótörvényének 384. cikke) A Szövetségi Adószolgálatnál, ahol az OP be van jegyezve
Az ingatlan a szervezet és az OP helyén kívül található (Az Orosz Föderáció adótörvényének 385. cikke) A Szövetségi Adószolgálatnak, amely azt a területet szolgálja ki, ahol az ingatlan található

Ugyanez az eljárás vonatkozik az ingatlanadó-beszámolók benyújtására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 386. cikkének 1. szakasza).

Ha a szervezet egy teljes évig nem birtokolta az ingatlant

Ha az adóköteles ingatlant a beszámolási év elejétől nem vették nyilvántartásba, vagy év közben értékesítették, akkor az ingatlan éves átlagértéke alapján az előleg/adó számítási képlet ezt a tényt semmi hatása nem lesz.

Ha arról beszélünk olyan ingatlanról, amelynek adóját a kataszteri érték alapján számítják ki, majd az előlegeket/adókat a tulajdoni együttható figyelembevételével számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 382. cikkének 5. szakasza). Ezt az együtthatót a következő képlet határozza meg:

A teljes tulajdonlási hónapok számának kiszámításakor figyelembe kell venni, hogy:

  • ha a kataszteri ingatlan tulajdonjoga egy adott hónap 15. napja előtt keletkezett, akkor ezt a hónapot teljes hónapnak kell tekinteni. Ha az ingatlanjog a hónap 15. napja után keletkezett, akkor ezt a hónapot nem veszik figyelembe;
  • ha a kataszteri ingatlan tulajdonjoga a hónap 15. napja után szűnik meg, akkor ez a hónap teljes hónapként szerepel az együttható számításában. Ha a jog a hónap 15. napja előtt szűnik meg, akkor ezt a hónapot nem kell figyelembe venni.

A szervezetek ingatlanadója regionális adókra vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 14. cikkének 1. pontja). Az ingatlanadó mértékét az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határozzák meg, de általában nem haladhatják meg a 2,2% -ot (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 372. cikkének 2. szakasza, 380. cikkének 1. szakasza). Ezt a határt közvetlenül az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg.

Ugyanakkor regionális szinten az adózók különböző kategóriáira eltérő vagyonadó-kulcsok állapíthatók meg. Például a gazdaság különböző ágazataiban működő szervezetek számára. De a különböző kamatlábak meghatározó kritériuma nem lehet a tulajdonforma vagy a tőke eredete (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2008. március 13-i levele N 03-05-04-01/10).

Ezenkívül az adókulcsok eltérőek lehetnek az adózás tárgyaként elismert ingatlantól függően (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 2. szakasza). Egy másik lehetőség a differenciált díjtételek beállítása mindkét feltétel alapján. Tegyük fel, hogy alacsonyabb adókulcs az adott tevékenységet folytató szervezeteknél állapítható meg, és csak a kifejezetten abban használt ingatlanra vonatkozóan.

Ha az adókulcsokat nem regionális törvények határozták meg, akkor az adót az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott kulcsok szerint kell kiszámítani. Vagyis maximális értéküknek megfelelően (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 4. szakasza).

Így elmondhatjuk, hogy a társasági vagyonadó kulcsa szövetségi és regionális szinten is szabályozott.

Kataszteri értékű ingatlanok határadókulcsa

Azon ingatlantárgyak esetében, amelyek adóalapját kataszteri értékként határozzák meg, az Orosz Föderáció adótörvénye a szervezetek vagyonára vonatkozó maximális adókulcsokat is megállapítja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 1.1. pontja).

Nulla adókulcs a jogi személyek vagyonára

Ha bizonyos objektumokkal kapcsolatban számos feltétel teljesül, a szervezetek ingatlanadóját 0%-os kulccsal kell figyelembe venni. Ezek a fő gázvezetékek, a gáztermelés, a héliumtermelés és -tárolás tárgyai, valamint az ásványlelőhelyek fejlesztésére vonatkozó műszaki projektekben előírt objektumok és néhány más objektum (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 380. cikkének 3.1. pontja). . Mint érti, a nulla kulcsot az adózók nagyon szűk köre használhatja. A többieknek pedig meg kell ismerkedniük a regionális törvényekkel, és ellenőrizniük kell, hogy azok alá tartoznak-e.

Ingatlanadó 2017-ben: mértéke

Az ingatlanadó esetében a 2017-ben érvényes kulcsok megtalálhatók a Szövetségi Adószolgálat honlapján. Az oldalon ki kell választania az Orosz Föderáció adóját, évét és tárgyát, majd a képernyőn megjelenik a kulcsokat meghatározó jogalkotási aktusra vonatkozó információ, és mellette megjelenik a „További részletek” link. A rákattintás után megjelennek az előleg- és adófizetési határidőkről, valamint a díjszabásról szóló információk.

Tulajdon adó magánszemélyek 2017 óta. Az adófizetők azok a magánszemélyek, akik az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 401. cikke értelmében adózás tárgyának minősülő ingatlanok tulajdonjogával rendelkeznek:

  1. Ház;
  2. Lakótér (lakás, szoba);
  3. Garázs, parkolóhely;
  4. Egyetlen ingatlan komplexum;
  5. Befejezetlen építési projekt;
  6. Egyéb épületek, szerkezet, szerkezet, helyiségek.

Ha egy lakóépület egy telken található személyes mellékgazdálkodásra, nyaralógazdálkodásra, zöldséges kertészetre, kertészetre, egyéni lakásépítésre, akkor ez a lakóépületekhez tartozik. A társasházban lévő közös tulajdon részét képező ingatlan nem adóköteles.

Ha az ingatlan több magánszemély tulajdonában van, mindegyiket külön kell elszámolni, és részesedésük arányában fizetnek adót. Az adó megfizetése a megküldött értesítés szerint történik. Az értesítést az ingatlannal rendelkező kiskorúaknak is megküldik, a gyámok vagy a szülők fizetik nagykorúvá válásukig.

Az adót az ingatlan kataszteri értéke alapján számítják ki, amely olyan tényezőket is figyelembe vesz, mint a hely, terület, építési év stb.

2017 óta a díj a helyi adókra vonatkozik, és a szövetségi kulcsokhoz képest emelkedhet vagy csökkenhet. Befizetés december 1-ig. A büntetés december 2-tól jár

A magánszemélyek adóját meglehetősen nehéz lehet egyedül kiszámítani, de a megértés kedvéért: ingatlanunk kataszteri értékét a hivatalos webhely megbízható forrásaiból, például a Rosreestr webhelyről megtudjuk, megtudjuk az adó százalékát. arány a helyi önkormányzat képviselőitől, és számítsa ki a megfelelő értékcsökkenést (ennek a mutatónak a kiszámítását szakember végzi el a képlet segítségével). A számítási eljárást és képletet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 408. cikke tartalmazza. De van néhány szakember, aki helyesen tudja felmérni a kataszteri értéket (ez arra az esetre, ha Ön maga szeretne ilyen értékelést végezni, hogy az adóhivatalnál megtámadja az adómegállapítást), néhány megtámadással kapcsolatos kérdés a Rosreestr-en is megtalálható. weboldal.

Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításakor annak csökkentését biztosítják:

10 nm. , szobára (ha annak tulajdonosa, 10 nm nem adózik)

20 nm., lakásra,

50 nm., lakóépületekhez.

Ezt a levonást az egyes típusok egy-egy kiválasztott objektumára maga az adózó biztosítja, és nem függ a tulajdonosok számától és attól, hogy a tulajdonosok rendelkeznek-e kedvezményekkel.

Ha az adózó írásban nem jelezte adóhatóság, az Ön választásáról, akkor a választás automatikusan a nagyobb összegű elhatárolt adó alapján történik.

A moszkvai törvény szerint a kataszteri érték kétévente felülvizsgálható. Az elsőt 2017. január 1-jén hagyták jóvá. A következőt 2019-ben hagyják jóvá.

ADÓKULCS

A kataszteri értéktől függ, például Moszkvában
* Akár 10 millió rubel0.1%
* 10-20 millió rubel0.15%
* 20-50 millió rubel 0.2%
* 50-300 millió rubel0.3%
* Garázsokhoz és parkolóhelyekhez0.1%
* Befejezetlen lakóépületekhez0.3%
* Ingatlantárgyak esetében több mint 300 millió rubel, nem lakás céljára szolgáló helyiségek irodákban és bevásárlóközpontokban2%
* Egyéb ingatlanokhoz0.5%

Ezek az árak csak Moszkvára vonatkoznak. A többi régiót külön kell megtekinteni.

Mögött adózási időszakok csökkentő tényezőt alkalmazunk

  • 2015-ben az együttható 0,2 volt az összes objektum után felhalmozott adó összegére.
  • 2016-ban az együttható 0,4 volt.
  • 2017-ben az együttható 0,6 volt.
  • 2018-ban az együttható 0,8 volt.
  • 2019 óta nem alkalmazzák a csökkentési tényezőt.

Adókedvezmény (nem fizet adót), ha:

  • Nyugdíjas;
  • Teljes időtartam katonai szolgálat 20 év vagy több;
  • I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy, vagy gyermekkora óta fogyatékos;
  • Egy katonaszemélyzet családtagja, aki elvesztette kenyérkeresőjét;
  • szolgálata közben elhunyt katona vagy köztisztviselő házastársa vagy apja (anyja);
  • A 15 kedvezményes kategória közül egy másikba tartozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke)

Kihasználhatja az előnyt:

  • Egyszerre egy lakás vagy szoba;
  • Egy lakóépület;
  • Egy garázs vagy parkolóhely.

A juttatás tárgyonként felhasználható, de minden tárgy után a második után kell adót fizetni.

Minden állampolgárnak jár egy gazdasági épület juttatása is nyári lak 50 nm-nél nem nagyobb területtel (fészer, fészer stb.).

A kedvezmény ingatlanra nem vehető igénybe:

  • üzleti tevékenységekben használják;
  • több mint 300 millió rubel értékben.

A juttatás igénybevételéhez, ha korábban még nem részesült, kérvényt kell írnia bármelyikhez Adóhivatalés biztosítsa az ellátáshoz való jogot igazoló dokumentumokat.

Ha nem kapott ingatlanadó-bejelentést, akkor magának kell felvennie a kapcsolatot a felügyelőséggel. Ha a december 1-jei befizetési határidőt adóbevallás elmulasztása miatt mulasztja el, akkor a felügyelőséghez kell fordulnia, de ők főszabály szerint nem ismerik el a hibát, és kötbért kell fizetni. Ha ezt szándékosan teszik, késedelmes adófizetési bírságot, a tájékoztatás elmulasztása esetén pedig a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő bírságot számítanak fel.

Ha tanácsért vagy gyakorlati segítségért fordul hozzánk a számításokhoz, átfogó tájékoztatást, időmegtakarítást és egyéb fontos válaszokat kap az adózással és kedvezményekkel kapcsolatos kérdésekre. Bármelyik irodánkban várjuk Önt, segítünk az összes fizetendő egyedi adó kiszámításában, de kiszámoljuk a szükséges levonásokat is, amelyekkel jelentősen csökkenthető az adója.

A kormány 2016 elején módosította az ingatlanadó számítási rendjét. Ha korábban leltári érték alapján számították, akkor most az ingatlan kataszteri értéke lesz a számítás alapja.

Az oroszoknak 2017 tavaszától kell fizetniük az új adót– az ingatlantulajdonosok 2017. október 1-ig teljesítik a 2016. évi kifizetéseket.

Elküldik az értesítéseket?

A Szövetségi Adószolgálat 2016. november 1-ig küldhet értesítést az ingatlanadóról (valamint a föld- és közlekedési adóról), de nem mindenki kapja meg a papíralapú értesítéseket postai úton. 2016 júniusa óta hatályba léptek az adótörvény módosításai, amelyek lehetővé teszik az adóhatóságok számára, hogy tájékoztassák a csatlakozott állampolgárokat (nem vállalkozókat). Személyes terület az adószolgálat honlapján, csak ezen a szolgáltatáson keresztül, papíralapú értesítések nélkül. A Szövetségi Adószolgálat szerint már több mint 20 millió ilyen állampolgár van, akiknek a továbbiakban nem kapnak automatikus adóbejelentést postai úton, csak kérésre – figyelmeztet a Szövetségi Adószolgálat.

Mi az árfolyam?

Magánszemélyek esetében az adó mértéke a kataszteri érték 0,1%-a:

– szobák, lakások, házak és egyéb lakóhelyiségek;

– lakásállomány befejezetlen építésének tárgyai;

– egyedi ingatlanegyüttesek, amelyek legalább egy lakóhelyiséget (lakóépületet) foglalnak magukban;

– garázsok és parkolóhelyek;

– legfeljebb 50 négyzetméter alapterületű közműépületek. m-t is beleértve, és amelyek személyes mellékgazdálkodásra, nyaralógazdálkodásra, zöldséges kertészetre, kertészetre vagy egyéni lakásépítésre szolgáló telkeken találhatók.

Ugyanakkor Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak törvényei szerint az adókulcs növelhető, de legfeljebb 3-szorosára.

Hogyan kell kiszámítani az ingatlanadót?

Az ingatlanadó számítása rendelkezik bizonyos adólevonásokról, amelyek szerint a személynek nem kell adót fizetnie:

10 nm-es, ha egy lakás privatizált (erre a tényre nagyon oda kell figyelni) szobájában találhatók;
20 nm az egész lakásból;
50 nm-es magánház vagy háztartási helyiség.

Akit érdekel, hogyan kell kiszámítani a 2017-es új ingatlanadót, az azonnal megnyugodhat, hogy viszonylag egyszerűen kivitelezhető. Csak tudnia kell ingatlanának kataszteri értékét (ezt megteheti valamelyik webes forráson, de ehhez hivatalos forrást kell választani, mert ellenkező esetben a kapott adatok megbízhatatlannak tekinthetők), ami után a képviselők segítségével A helyi önkormányzatnál meg kell találnia a százalékos adókulcsot, majd ki kell számítania a megfelelő értékcsökkenést (itt meglehetősen nehéz lesz szakember segítsége nélkül megtenni, mert rendelkeznek a megfelelő képletekkel ennek a mutatónak a kiszámításához).

A kataszteri értékbecslés alkalmazásának kezdetétől számított első négy évben az adó összege fokozatosan (a leltári érték szerint számítottról a kataszter szerint számítottra) csökkenő tényezők alkalmazásával emelkedik: az első évben - 0,2, a másodikban - 0,4, a harmadikban - 0,6, a negyedikben - 0,8 és az ötödik évben éri el a maximumot. Most Moszkvában 0,2-es együtthatót alkalmaznak a 2015-ös adó összegére minden objektumra, kivéve az adminisztratív irodákat, kiskereskedelmi épületeket és kereskedelmi épületeket.

2016. január 1-től 3 év és 5 év az a minimális időtartam, ameddig egy személynek ingatlant kell birtokolnia, ha pedig ez a minimális időtartam nem teljesül, akkor adót kell fizetni.

Íme egy példa az ingatlanadó kiszámítására

Először ki kell számítania annak a helyiségnek a területét, amelyre az adót felszámítják. Például egy ház adómentes része 50 nm, egy lakásé 20 nm, egy szobáé pedig 10 nm. Vagyis az ingatlan területéből le kell vonni az adómentes részt. Például a lakás területe 54 nm. A levonással a terület 34 nm lesz.
Határozza meg, hogy a kataszteri tervek szerint mennyibe kerül 1 nm. ingatlan. Például a kataszteri érték 4 millió rubel. elosztjuk a teljes területtel - 54 nm. A teljes összeg 74 074 074 rubel.
Számítsa ki az adóalapot. Esetünkben 34 nm-re terhelik az adót. Szorozzuk meg a kapott 1 nm költséget. ingatlan 34-ért, és 2 518 519 rubelt kapunk.
Meghatározzuk a kamatlábat. Ebben az esetben ez 0,1%.

Számítsa ki az adó összegét. A 3. lépésben kapott összeget meg kell szorozni a kamattal. Összesen kapunk: 2519 rubelt.
2015 és 2017 között a 408. cikk szerint különböző adócsökkentési tényezők érvényesek. A következő képlet segítségével számítjuk ki az adót:

2017: (2519 RUB – 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 dörzsölje.

Adómentesség

Ahhoz, hogy a tulajdonos az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem után mentesüljön a személyi jövedelemadó fizetése alól, az szükséges, hogy az ingatlan legalább három éve a tulajdonosa legyen az alábbi esetekben: az ingatlant öröklés útján szerezték vagy ajándék családtagtól és/vagy közeli hozzátartozótól. A családi törvénykönyvnek megfelelően Orosz Föderáció, a szülők, házastársak és gyermekek családtagnak minősülnek, függetlenül attól, hogy felnőttek-e vagy sem. Közeli rokonok pedig testvérek, nővérek, nagyszülők;

A tulajdonos személyi jövedelemadó fizetése alól is mentesül, ha legalább három éve az övé a lakás, amelyet privatizáció útján kaptak meg, vagyis a lakást pontosan egy állami vagy önkormányzati szervvel kötött átruházási szerződés alapján kellett volna megkapni. És ebben a helyzetben nem érvényesek a lebontott lakások kártalanításáról szóló megállapodások, a „Fiatal családok megfizethető lakhatása” program vagy más hasonló programok keretében kötött megállapodások;

Három éves személyi jövedelemadó-mentességi időszak jár akkor is, ha a lakást egy eltartott lakbérfizetővel kötött élethosszig tartó tartási szerződés alapján kapták. Egyértelművé kell tenni, hogy az eltartottakkal kötött élethosszig tartó tartási megállapodás alapján szerzett, ingatlan a járadékfizető a jelen szerződés megkötésétől, nem pedig a teljesítés időpontjától tekintendő megkapottnak. A jelen szerződés szerinti teljesítés pillanatának azt kell tekinteni, amikor a járadékban részesülő elhunyt, és ennek megfelelően a járadékszerződés teljes egészében megtörtént. A bérleti díj fizetője azonban a szerződés megkötésétől kezdve megszerzi a lakás tulajdonjogát. És ennek megfelelően, ha a szerződést három vagy több éve kötötték, és hat hónapja kötötték meg, akkor a lakbért fizető mindenesetre mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól.

A lehető legalacsonyabb ingatlanadót kívánjuk!

Kapcsolódó kiadványok