Sigorta primleri. Sigorta primi hesaplayıcı Bireysel bir girişimci PFR'de yüzde 1 ödediğinde

Bu hesap makinesi, 2019-2020 yıllarında OPS ve CHI için bireysel bir girişimcinin “kendisi için” sabit sigorta primlerinin miktarını hesaplamak için tasarlanmıştır. Hizmet tamamen ücretsizdir ve tam ve kısmi bir süre için sigorta primlerini hesaplamanıza olanak tanır.

kim öder

Tüm bireysel girişimciler, iş yapıp yapmadıklarına, kâr sağlayıp sağlamadıklarına, çalışanları olup olmadığına ve hangi vergi sistemine sahip olduklarına bakılmaksızın sigorta primi ödemek zorundadır.

nasılsın

2018'den beri IP sigorta primlerini hesaplama prosedürü çok değişti. MOT artık hiç kullanılmamaktadır. Bunun yerine, yasa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi) özel sabit katkı payları belirler.

2019 yılında, zorunlu emeklilik sigortası (OPS) için katkı payı miktarı, zorunlu sağlık sigortası (CHI) için 29.354 ruble - 6.884 ruble.

2020'de zorunlu emeklilik sigortası (OPS) için katkı miktarı 32.448 ruble, zorunlu sağlık sigortası (CHI) - 8.426 ruble.

Sabit katkılara ek olarak, cari yıldaki gelir 300.000 rubleyi aşarsa, bireysel girişimcilerin bireysel katkı payı ödemeleri gerekir:% 1 x (yıl için tüm gelir - 300.000 ruble).

Ödeme şartları

OPS ve MHI için sabit IP katkıları, cari yılın 31 Aralık tarihine kadar ödenmelidir.

300 bin rublenin üzerindeki gelirlerden elde edilen bireysel IP katkısı, aşağıdakiler arasından seçim yapmak için ödenebilir: cari yılın 31 Aralık'ına kadar (o zaman sadece cari yılda kesinti olarak uygulanabilirler), 1 Ocak'tan 1 Temmuz'a kadar bir sonraki yılın Temmuz ayına kadar (daha sonra bir kesinti olarak ancak gelecek yıl uygulanabilir).

Ücretsiz vergi danışmanlığı

KBK

2020 yılında sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin CCC'de değişiklik olmadı. Zorunlu sağlık sigortasına katkı payları CCC'ye ödeniyor - 182 1 02 02140 06 1110 160 ve CCC'ye zorunlu sağlık sigortası katkıları - 182 1 02 02103 08 1013 160. 2020'de 300.000'den fazla ruble (%1) aynı CCC'ye ödeniyor.

Bireysel girişimciler vergi ve katkı payları öderler. Vergiler bütçeye, katkı payları Emekli Sandığı ve Sağlık Sigortası Fonu'na gidiyor. Bu primlere sigorta primi denir. Sağlık politikasında ücretsiz olarak doktora gitmeleri ve yaşlılıkta emekli maaşı almaları gerekiyor.

Katkı miktarı sabittir. Önceden asgari ücrete bağlıydı, ama şimdi değil. Bu yıl arttı: 2018'de 32.385 ruble ödediler ve 2019'da 36.238 ruble ödemeniz gerekiyor.

Bu miktar aşağıdaki gibi dağıtılır:

• Emekli Sandığı'na — 29.354 ruble;
• Sağlık Sigortası Fonu'na - 6884 ruble.

Ama hepsi bu değil. Yıllık gelir 300.000 rubleyi aşarsa, bu miktarın% 1'ini ödemeniz gerekir.

İyi haber şu ki, katkılar IP vergisini ödeyebilir. Bazı durumlarda tamamen. Bu konuda daha sonra.

Gelir olarak kabul edilen nedir

Basitleştirilmiş bir sistemde, nakit veya cari hesaba aldığınız her şey %6 gelir olarak kabul edilir. Hesaba gelen para sizin gelirinizdir, vergisini ödemeniz gerekir. Vergi ödenmez:

• kişisel paranın ikmali ile,
• krediler;
• rehin;
• akrabalardan karşılıksız mali yardım;
• krediler, krediler, rehinler veya banka garantileri;
• tedarikçilerden iadeler için para;
• çok fazla ödenirse tedarikçilerden veya vergilerden iadeler;
• hibeler veya tahsis edilmiş fonlar.

Diyelim ki yıl boyunca müşterilerden 600.000 ruble geldi ve girişimci, malzeme satın almak için yeterli olmadığında hesabına 20.000 ruble daha yatırdı. Hala 600.000 ruble'den vergi ödemeniz gerekiyor.

2016 yılında 521.276.78 ruble geldi - Modulbank müşterisinin kişisel hesabından bir ekran görüntüsü

Nakit kabul ediyorsanız, bir kasiyer çeki açmalı veya katı bir sorumluluk formu yazmalısınız. Çekteki veya formdaki tutar, vergiye tabi gelirinizdir.

taksit nasıl hesaplanır

Ek katkılar şu formüle göre hesaplanır: (IP geliri - 300.000) * %1.

IP'nin yıl için tüm geliri 600.000 ruble.

Ödenecek katkı payı 3.000 ruble: (600.000 - 300.000)*%1.

Nerede ve nasıl ödeme yapılır

Ek ücret ödemek için banka hesabınızda bir ödeme talimatı veya bankada ödeme makbuzu doldurun.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — 2017 için ek katkılar için CSC

Daha önce, katkılar doğrudan fonlara ve 2017'den beri - vergiye aktarıldı. Bu nedenle, ayrıntılar ve BCC değişti - bütçe sınıflandırma kodları. 2016 katkıları bir CCC için ödendi ve 2017 ve sonrası için diğerleri için ödeme yapmanız gerekiyor. Kafanız karışır ve yanlış şekilde öderseniz, ceza ve para cezaları ile karşılaşabilirsiniz.

2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160 ve 2017 ve sonraki yıllar için - 182 1 02 2 140 06 1110 160 için ek katkı paylarının ödenmesi için CSC.

Nasıl devam edilir:

Vergi hizmeti uygundur, çünkü artık KBK'da kafanız karışmaz, ayrıntılar. Yalnızca TIN'inizi, adınızı ve adresinizi girmeniz yeterlidir.

İş için ihtiyacınız olan her şey

Modulbank vakası iş hakkında bir yayındır. Bir Rus girişimcinin bilmesi gereken her şeyi konuşuyoruz: hangi yeni yasalar çıktı, çeşitli durumlarda teftişlerden nasıl geçilir, nasıl para cezasına çarptırılmaz.

nasıl ödenmez

Her üç ayda bir vergi ve katkı payı ödediyseniz, tasarruf edebilirsiniz.

Sigorta primlerine ek olarak, girişimciler vergi öderler. Bizim durumumuzda - IP gelirinin% 6'sı. İyi haber şu ki, bu vergi katkı payları yoluyla ödenebilir. Girişimci devlette çalışanı olmadan çalışırsa, sigorta primlerinin tamamındaki vergiyi düşürür. Çalışanları olan bireysel girişimciler vergiyi %50'ye indirebilir, daha fazla değil.

İşte nasıl çalıştığı:

IP'nin yıl için tüm geliri 600.000 ruble. Çalışan yok.

36.000 ruble için vergi: 600.000 * 6%

2018 için sabit katkılar: 32.385 ruble;

Ek sigorta primleri - 3.000 ruble: (600.000 - 300.000) * %1.

IP, sigorta primleri üzerindeki vergiyi azaltır: 36.000 - 32.385 - 3.000.

36.000 ruble değil, 615 ruble ödemeniz gerektiği ortaya çıktı.

Bireysel girişimciler her üç ayda bir vergi öderler. Çeyrekte ödenen katkı payları vergisini düşürürler: 1 Ocak ile 31 Mart arasındaki ilk çeyrekte ödenen katkı payları, ilk çeyreğin vergi tutarından düşülür.

2018'in ilk çeyreği için girişimcinin vergisi 5.000 ruble.

Aynı çeyrekte, 3.000 ruble sigorta priminin bir kısmını ödedi.

Ödenecek vergi - 2000 ruble: 5000 - 3000.

Yıl sonunda, verginin hiç ödenmesi gerekmediği ortaya çıkabilir. Sigorta primleri onu düşürdü ve sıfırla sonuçlandı. Ancak ondan önce, tüm yıl boyunca her üç ayda bir vergi ödüyorsunuz, bu nedenle vergi dairesi fazla ödeme yaptı.

2018'de girişimci 370.000 ruble kazandı. Vergisi 22.200 ruble.

Üç ayda bir vergi ödüyor: 3400, 7500, 8900, 2400 ruble.

Yıl için sabit katkılar - 32.385 ruble.

Vergiyi tamamen düşürdüler: 22.200 − 32.385 = −10.185 ruble.

Girişimci katkı yapsaydı bu yıl için vergi ödeyemezdi, ancak yıl sonunda yapılan katkıların vergiyi azaltacağını bilmediği için 22.200 ruble ödedi. Fazla ödemeyi iade etmek için bir başvuruda bulunabilir ve vergi, başvurunun alındığı tarihten itibaren bir ay içinde parayı iade eder. Vergi sadece son üç yıl için fazla ödemeleri iade eder.

Ertesi yıl ek katkı payı ödedi: (370.000 - 300.000)*%1=700 ruble. 2019 vergisini indirecekler.

2019'da, sabit katkı paylarının vergiyi tamamen ödeyebilmesi için 603.967 ruble kazanmanız gerekiyor. Aidatlarınızı ilk çeyrekte tam olarak ödemek en iyisidir. O zaman her üç ayda bir vergi ödemeniz gerekmeyecek, ödenen katkı payları ile ödenecektir. Ve 603.967 ruble'den fazla kazanırsanız, kalan vergiyi 30 Nisan 2020'ye kadar ödeyin.

2019'da sabit katkılar - 36.238 ruble. Girişimcileri ilk çeyrekte tam ödeme yapar ve ardından her ay vergiden düşer.

2019'un ilk çeyreğinde, IP 100.000 ruble, vergi - 6.000 ruble kazandı. Bu, katkı tutarına dahildir, henüz vergi ödemiyoruz.

İkinci çeyrekte gelir 200.000 ruble, vergi 12.000 ruble ve ilk çeyrekle birlikte 18.000 ruble. Yine uyuyoruz ve ödeme yapmıyoruz.

Üçüncü çeyrekte gelir 100.000 ruble, vergi 6.000 ruble ve birinci ve ikinci çeyreklerle birlikte 24.000 ruble. Bir kez daha katkı payını karşıladık, üçüncü çeyrekte vergi ödemenize gerek yok.

Dördüncü çeyrekte, IP 250.000 ruble, vergi - 15.000 ruble, tüm yıl için vergi - 39.000 ruble kazandı. Bu daha fazla katkı, vergiye ne kadar borçlu olduğumuzu düşünüyoruz: 39.000 - 36.238 = 2.762 ruble.

Sadece bir yılda girişimci 650.000 ruble kazandı, bu da ek katkısı anlamına geliyor: (650.000 - 300.000) * %1 = 3.500 ruble. Bu 2019 içindir, ancak bu parayı Temmuz 2020'ye kadar ödeyecektir. 2020'de bu tutar vergide düşürülebilir.

Genel olarak kural şudur: Vergiyi azaltmak istediğiniz dönemde katkı paylarını ödeyin. Geçen yılın tamamında katkı payı ödemediyseniz, ancak Nisan ayında bir kez ödemeyi planlıyorsanız, vergiyi düşürmeniz mümkün olmayacaktır.

ödemezsem ne olur

Ek ücretler 1 Temmuz'a kadar ödenmelidir. Ödeme yapılmaması durumunda vergi cezaları tahakkuk eder - her gecikme günü için Merkez Bankası yeniden finansman oranının 1/300'ü. Şimdi yeniden finansman oranı %7,75, bu da cezaların %0,0258 olduğu anlamına geliyor. Borçlara ceza kesiliyor. Yeniden finansman oranı sık sık değişir, Merkez Bankası'nın web sitesini kontrol edin.

Ek katkı paylarında 3.000 ruble borç için her gün 77,4 kopek ceza kesilecektir. Bir ayda 23.22 ruble borç biriktirecek. Bu bir vergi borcudur.

Vergi dairesi borcu cari hesaptan siler. Hesapta para yoksa, davayı icra memurlarına devreder ve vergi borcu yargıya dönüşür. Bireysel girişimciler kişisel mülkiyete sahip borçlardan sorumludur, bu nedenle icra memurları kişisel hesaplardan para yazabilir.

Borca ek olarak, icra memurları para cezası isteyebilir. Hesaplarda bir hata yaparsanız ve miktarı küçümsüyorsanız gelecektir:

• Hesaplanmışsa, kasıtsız ihlal için ödenmemiş ücretlerin %20'si;
• Ödenmemiş miktarın %40'ı - kasıtlı olarak, örneğin, özellikle geliri hafife alıyorsanız.

Bu nedenle, icra memurları ile iletişim kurmak zorunda kalmamak için aidatları zamanında ödemek ve doğru hesaplamak daha iyidir.

2017 yılında bireysel bir girişimcinin sabit ödemelerini hesaplamak için 7.500 rubleye eşit bir asgari ücret uygulanır. her ay.

Böylece, zorunlu sağlık sigortası için sabit bir miktarda bir sigorta yılının maliyeti 4590,00 ovmak.(Asgari ücret x %5,1 x 12). FFOMS için sigorta primlerinin 9 Ocak 2018 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir (31 Aralık 2017 izin günüdür).

Lütfen 1 Ocak 2017'den itibaren FFOMS'a yapılan sigorta primlerinin vergi servisi tarafından yönetildiğini unutmayın. Bu nedenle, sigorta primleri, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi hesabına aktarılmalıdır. Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin FFOMS'a aktarılması için BCC 18210202103081013160.

Zorunlu emeklilik sigortası için 2017 yılı için sabit miktarda sigorta primleri.

9 Ocak 2018 tarihine kadar (31 Aralık 2017 izin günü), bireysel girişimciler ve köylü çiftliklerinin başkanları ve köylü çiftliklerinin üyeleri 23.400 ru tutarında sabit sigorta primi ödemek zorundadır. (7500 ruble * %26 * 12 ay).

Lütfen 1 Ocak 2017'den itibaren FIU'ya yapılan sigorta primlerinin vergi servisi tarafından yönetildiğini unutmayın. Bu nedenle, sigorta primleri, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi hesabına aktarılmalıdır. 18210202140061110160.

2017 yılında 300.000'den fazla ruble ile gelir elde eden bireysel girişimciler. IFTS'ye gelirin% 1'i tutarında, ancak 187.200 ruble'den fazla olmayan ek sabit sigorta primleri ödemek zorundadır. 31 Aralık 2017'den önce ödenen sabit bir ödemeyi dikkate alarak (23.400 RUB). Böyle bir ödeme en geç IFTS'ye ödenmelidir. 2 Temmuz 2018. Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin FIU'ya aktarılması için BCC 18210202140061110160.

23 Nisan'dan itibaren yeni CBC'ler yürürlükte IP katkıları için

Sabit ödemenin hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır:

(IP geliri - 300.000 ruble) * %1.

Şunlar. 2017'de bireysel bir girişimcinin geliri 10.000.000 ruble ise, PFR'ye yapılan sabit ödeme miktarı 97.000 ruble olacaktır. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Bu bireysel girişimcinin 2017 için Emekli Sandığı'na toplam sigorta primi tutarı 120.400 ruble olacak. (23400 +97 000).

2017 yılı IP geliri ise 19.020.000 RUB ve dahası, o zaman 2017 için Emekli Sandığı'ndaki sabit sigorta primi tutarı 187.200 ruble olacak. ((19.020.000 -300.000)*1%), IP'nin ödemesi gereken 9 Ocak 2018 tarihine kadar(31 Aralık 2017 izin günü) 23.400 ruble tutarında. ve önce 2 Temmuz 2018, 163.800 ruble tutarında.

“Roshchenka” daki bireysel bir girişimcinin, 31 Aralık 2017'ye kadar Federal Vergi Servisi'ne 2017 için sabit sigorta primleri ödemesini tavsiye ediyoruz. Bu durumda, ödenen katkı payları vergisi% 100'e düşürülebilir veya katkı payları alınabilir. giderlerde dikkate alınır.

Fatura dönemine ilişkin sigorta primi tutarı, faaliyetin başladığı (bittiği) aydan başlayarak takvim ayı sayısı ile orantılı olarak belirlenir. Eksik bir faaliyet ayı için, sigorta primi tutarı, bu ayın takvim günlerinin sayısı ile orantılı olarak belirlenir.

2017 İÇİN

300 bin ruble'ye kadar geliri olan IP. yıl içinde, KFH Başkanları ve KFH üyeleri	300 bin ruble üzerinde gelire sahip IP. yıl içinde
1 asgari ücret * %26 * 12 PFR'YE KATKI = 23400,00 ruble.	1 asgari ücret * %26 * 12 + miktarın %1.0'ı> 300 bin ruble. Maks.: 8MRO*%26*12 = 187.200,00 RUB PFR'YE KATKI = 23,400,00 RUB+ + (GİRİŞ-300000)*1% 2 Temmuz 2018'e kadar - gelirin %1'i.

2018-2020 için sigorta primi tutarı

2018'den beri, bireysel girişimciler, avukatlar, köylü çiftliklerinin başkanları ve üyeleri vb. 2015-2017'de olduğu gibi asgari ücrete bağlı değildir.

300.000 rubleyi aşan gelirden PFR'ye katkılar. fazla miktarın %1'i olarak hesaplanacaktır, ancak izin verilen maksimum değerden fazla olmayacaktır.

2018-2020 için sabit IP katkıları

PFR'ye sigorta primleri, FFOMS	2018	2019	2020
300.000 rubleyi aşmayan gelirden PFR'ye zorunlu katkı.	26.545 RUB	29.354 RUB	32.448 RUB
FIU'ya izin verilen maksimum katkı miktarı	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (32.448 RUB ×8)
MHIF'e Katkılar	5 840 ovmak.	6.884 RUB	8.426 RUB

300.000 rubleyi aşan gelirden "emeklilik" katkı paylarının ödenmesi için son tarih. 2017 raporlamasından başlayarak, raporlama yılı için en geç takip eden yılın 1 Temmuz'una kadar ödeme yapılması gerekmektedir.

Bu nedenle, 2017 için, fazla miktardan PFR'ye sigorta primleri en geç 2 Temmuz 2018'e kadar ödenmelidir (1 Temmuz 2018 izin günü olduğundan).

Köylü çiftliklerinin başkanları ve üyeleri için sigorta primleri de sabittir ve PFR ve FFOMS'daki asgari sigorta primi miktarına tekabül eder.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre, işverenler her ay gerekliçalışanları için zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi öderler. Sigorta primlerinin işveren tarafından FIU'ya ödenmesi, resmi olarak istihdam edilen ve sözde sigorta primi alan vatandaşları garanti eder. "beyaz" maaş ödemesi. Ayrıca, zorunlu emeklilik sigortası primleri artık mevcut emeklilere emekli maaşlarının ödenmesini finanse etmektedir.

Emekli Sandığı'na para aktarma prosedürü

Ödeme yapıldı bir banka aracılığıyla her sigorta türü için ayrı yerleşim belgeleri. Bu belgeler, Federal Hazine ve CBC'nin ilgili hesaplarını göstermelidir. Miktar tam olarak belirtilmelidir - ruble ve kopek olarak. Zorunlu sağlık sigortası için prim öderken, belirtmek gerekir. kayıt numarası.

Sigorta primlerinin banka aracılığıyla ödenmesi mümkün değilse, ödeyenler (bireyler) bunları mahalli idarenin kasasında veya postanede ödeme hakkına sahiptir.

Her çalışan için sigorta primi hesaplama tabanının miktarı ayrı olarak tanımlanmış. Aynı zamanda, sağlığa zararlı ve tehlikeli endüstrilerde çalışan işverenler için, katkı payı ek bir oranda hesaplanırken, tabandaki kısıtlamalar uygulanmaz, yani tabanın maksimum değeri onları etkilemez. her neyse.

Emeklilik katkı paylarının ödenmesi için son tarih

Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, önceki ay için sigorta primlerinin ödenmesi 15'ine kadar içinde bulunduğumuz ay. 15'i haftasonuna denk gelirse veya tatil ise, ödeme tarihi takip eden iş gününe ertelenir.

Emekli Sandığına sigorta primlerinin ödenmesinde gecikme, işvereni önemli para cezalarıyla tehdit ediyor:

• tahakkuk eden tutarların ödenmemesi ve gelir ve ödemelerin muhasebeleştirilmesinde brüt ihlaller nedeniyle, hesaplama tabanının eksik tahmin edilmesiyle sonuçlanır - eksik ödenen tutarın %20'si kadar para cezası;
• kasıtlı ödeme yapılmaması ve bazın yetersiz beyan edilmesi için - miktarın% 40'ı.

Her yıl, bireysel girişimciler sabit ödemeleri PFR'ye (emeklilik fonu) ve ayrıca MHIF'ye (sağlık sigortası) katkıları aktarmalıdır. Ödemelerin miktarı bir sonraki yıl için hükümet tarafından belirlenir ve asgari ücrete bağlı olarak hesaplanır. Ek olarak, bireysel bir girişimci sosyal sigorta fonuna (FSS) katkı payı ödeyebilir, ancak bu zaten gönüllü olarak yapılır, bu, örneğin hastalık izni ödemek gibi sosyal yardımlar almak için yapılır.

Sabit ödemelerin önemli bir özelliğini hemen belirtmekte fayda var - bu, bireysel girişimci olarak kayıtlı tüm bireylerin ödediği zorunlu bir ödemedir. İki bölüme ayrılmıştır - ilk miktar sabittir ve kâra bağlı değildir ve ikincisi, 300 bin rubleyi aşan kâr tutarının% 1'i tutarında ödenir.

Çalışansız IP için 2018'de emeklilik fonuna IP ödemeleri

Sabit ödemenin miktarı şunlara bağlı değildir:

• Seçilen vergilendirme sistemi.
• Bir iş geliri veya kaybı olup olmadığı.
• Bireysel girişimcinin çalışanı olup olmaması önemli değildir.
• Ekonomik faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği - önemli değil.
• Bireysel bir girişimci kiralık olarak paralel çalışabilir ve ayrıca emeklilik fonuna kendisi için ödeme yapmak zorundadır.

ÖNEMLİ! Bazı kişiler, herhangi bir faaliyet olmadığı için PFR'ye ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödeme yapmamanın mümkün olduğunu düşünüyor, ancak ne yazık ki elinizde belgeler olana kadar gecikmeler ve damla cezaları tahakkuk ettireceksiniz. Bizimkini kullanın - hesaplamada yardımcı olacaktır.

Ancak, faaliyet yokluğunda katkı payı ödememenin mümkün olmadığı birkaç durum vardır:

2017'den bu yana sabit IP ödemelerinde önemli değişiklikler

2017'den bu yana önemli değişiklikler yapıldı - vergi inceleme departmanına devredildiler, ancak bunları hesaplama prosedürü değişmedi. Bu nedenle, Mali İstihbarat Birimi'ne ve zorunlu sağlık sigortasına yapılan tüm ödemelerin yeni bilgiler kullanılarak vergi dairenize yapılması gerekecektir. Dolayısıyla BCC de değiştirilir. Ayrıca vergi, ödemelerdeki gecikmeleri hesaplayacak, ceza kesecek ve uygun kontrolleri yapacaktır.

Önemli! 2017'den bu yana, FIU'ya katkılar ve zorunlu sağlık sigortası, bireysel girişimcinin kayıt olduğu yerdeki vergi dairesine yeni ayrıntılar kullanılarak ödenmelidir. BCC de değişti - şimdi 392 değil 182 sayılarıyla başlıyor. Katkıların hesaplanması için 1 Ocak 2017'den itibaren asgari ücret 7.500 ruble olarak belirlendi. Federal Vergi Servisi'ndeki yaralanmalara ilişkin katkılar aktarılmaz.

Bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve 2017 ve 2018 için FFOMS'a yaptığı ödemelerin miktarı

Daha önce de belirtildiği gibi, girişimciler, alınan gelirden bağımsız olarak ödemelerin bir bölümünü öderler ve ikincisi 300 bin rubleyi aşan, daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Yıllık sabit ödeme IP 2017 (kardan bağımsız olarak)

Bu ödeme, tüm bireysel girişimciler için sabittir ve zorunludur, belirlenen asgari ücrete bağlıdır, hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

1. FIU'ya ödeme için = asgari ücret *% 26 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12 belirledik)
2. FOMS'ta ödeme yapmak için\u003d Asgari ücret * %5,1 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12 koyarız)

2016 yılı için asgari ücret 6.204 ruble olarak belirlendi. 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücret 7.500 olacak, 2016 yılı sabit ödemeleri bu artıştan etkilenmeyecek.

Bireysel girişimciler için 2017'de PFR'ye sabit sigorta primleri - ödeme tutarı:

Yıl	Emeklilik fonuna (PFR), ovun.	Sağlık sigortası fonuna (FFOMS), ovun.	Toplam, ovmak.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Böylece, bireysel girişimcinin 2016 yılında çalışanı olmayan ve çalışanı olan bireysel girişimciler için emeklilik fonuna kendi ödemeleri, 2015 yılında 22.261,38 olmasına rağmen toplam 23 bin 153 ruble 33 kopek tutarındadır. Bunun nedeni, 2015 yılında asgari ücretin 2016 yılına göre biraz daha düşük olmasıdır. 2017'de zaten 27 bin 990 ruble ödemeniz gerekecek.

Cari vergi dönemi için katkı payı ödemesi için son tarih, aynı yılın 31 Aralık tarihine kadar belirlenir.

Ödeme, yıl için tek bir ödemede yapılabilir, ancak tutarı her üç aylık dönem için eşit parçalara bölmek daha iyidir. Bunun nedeni, bir girişimcinin vergi miktarını Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na yapılan katkı payı miktarıyla azaltabilmesidir, ancak vergilendirme sistemine bağlı olarak bazı nüanslar vardır. işverendir veya değildir.

Bireysel girişimcilerin 2018'de Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve FFOMS'a yaptığı ödemelerin miktarı

2018'den itibaren hükümet, sabit kısmın asgari ücretten çözüldüğü bir değişiklik yapmaya karar verdi. Artık ödemelerin miktarı hükümet tarafından cari yıl için belirlenmekte ve yıllık olarak endekslenmektedir. Ve 2018 için miktar artmasına rağmen, yine de, hesaplama asgari ücrete bağlı olacaksa, miktar daha küçüktür.

2018 için PRF'deki ve kendileri için zorunlu sağlık sigortasındaki IP ödemelerinin miktarı:

KBK IP sabit ödeme 2017-2018

2016 yılı için sabit ödemeler yaparken, ödeme talimatını doldururken aşağıdaki CCC numaralarını kullanmanız gerekir:

• PFR'ye (Emeklilik Fonu) ödeme yapmak için - 392 1 02 02140 06 1100 160 (şu anda geçerli değil).
• FFOMS için ödeme yapmak (sağlık sigortası için) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (şu anda geçerli değil).

2017 yılından itibaren vergi dairesine aşağıdaki bilgiler kullanılarak ödeme yapılması gerekmektedir:

Dikkat! Bir IP'yi yılın ortasında açtıysanız ve ayın başından, örneğin 7 Ekim'den itibaren, katkıların hesaplanması, ertesi günden itibaren tam olarak çalışılmayan aya göre yapılmalıdır. kayıt tarihi (01.04.ondört tarihli Rostrud mektubu No. 17-4 / OOG-224). Şunlar. Ekim ayında 8'den 31'e kadar bir hesaplama yapacağız - 24 gün ve Kasım ve Aralık - tam aylar olarak dikkate alıyoruz.

Örnek

PFR'ye (MHIF aynı şekilde hesaplanacak) katkıları 25 gün içinde hesaplayalım. Örnekte, 2016 yılı için asgari ücretin değerini alıyoruz. Asgari ücret * %26 / 31 * 25 \u003d 6204 * %26 * 31/25 \u003d 1300, 84. Bu durumda, son değeri ikinci ondalık basamağa yuvarlarız. Tahmini rakama Kasım ve Aralık aylarını da ekliyoruz. Eksik bir yıl için FIU'ya ödememiz gerekecek: 4,526 ruble 92 kopek.

300 bin rubleyi aşan gelir miktarından PFR'de% 1.

Bu ödeme yalnızca geliri 300 bin rubleyi aşan girişimciler tarafından yapılır. Aynı zamanda, sadece FIU'ya ödeme yapılır, FFOMS'a hiçbir şey ödenmez. Hesaplama oldukça basittir - tüm gelirler alınır, giderler sayılmaz ve belirtilen eşiği aşan miktardan% 1 tahsil edilir. Şunlar. geliriniz 550 bin ruble ise, o zaman 300 bin ruble çıkarıyoruz. ve% 1 ile çarpın - toplam 550 bin ruble. - 300 bin ruble. * %1 = 2.500 ruble.

Emekli Sandığı'nda %1 = (Gelir miktarı - 300 bin ruble) * %1.

Katkı payı ödemesi için son tarih, 2018'den başlayarak, raporlama yılını takip eden yılın 1 Temmuz'unu geçemez.

• 2016'daki ödemeler için BCC – 392 1 02 02140 06 1200 160 (şu anda kullanımda değil).
• BCC, PFR 2017'de yüzde 1 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Farklı vergi muhasebesi sistemleri için gelirler kendi ilkelerine göre hesaplanır:

• Ortak bir sistemde IP- %1'i hesaplamak için gelir ve giderler arasındaki fark alınır (göre).
• Basitleştirilmiş vergi sistemi ile “gelir” %6- dönem için alınan tüm gelirler dikkate alınır.
• Basitleştirilmiş vergi sistemi ile “gelir giderlerden azaltılır” veya %15- durum iki yönlüdür. % 1'in hesaplanmasının temeli, giderlerin miktarından düşülen gelir miktarı olacaktır - bu karar Anayasa Mahkemesi tarafından bir yıllığına verilmiştir. Ancak vergi müfettişliği, gelirin temel olarak kabul edildiğini, giderlerin dikkate alınmadığını açıkladı. Dolayısıyla matematik açısından doğru olmasa da vergi görüşünü kullanmak daha güvenlidir.
• Bir patent üzerinde IP - tahmini kar göstergesi dikkate alınır. Aynı zamanda, dönem sonunda az veya çok olup olmayacağı önemli değildir.
• UTII'de IP - hesaplanan emsal gelir miktarı da dikkate alınır. Alınan kar miktarı önemli değil.

Dikkat! Bireysel bir girişimci birkaç vergi rejimi uygularsa, %1 hesaplanırken gelir toplanmalıdır.

Önemli nüanslar:

1. Bu ödeme, yalnızca girişimcinin geliri 300 bin ruble tutarını aşarsa yapılır, daha düşük bir tutardan ödeme yapılmaz.
2. Formüle göre hesaplanan bir maksimum ödeme tutarı vardır: 8 asgari ücret * %26 * 12, yani 2016'da 154.851 ruble 84 kopek.
3. 2016'dan itibaren bu ödeme, sabit ödemeden farklı olan ayrı bir BCC numarasına yapılmalıdır - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Vergileri azaltmak için hem cari yıl boyunca hem de bir sonraki yılın 1 Nisan'ına kadar ödeme yapılabilir.
5. 2017'den bu yana, tüm katkılar yeni ayrıntılar kullanılarak Federal Vergi Servisi'ne aktarılır.

Önemli! Federal Vergi Hizmetinin, PFR'ye% 1 tutarındaki ödeme tutarının sabit olanlar için de geçerli olduğunu kabul ettiğini, bu nedenle vergi miktarının da miktarı kadar azaltılabileceğini unutmayın. Aynı zamanda, bu katkıların tutarlarının raporlama yılında ödenmesi mümkündür, daha sonra bu tutar bir sonraki yılda değil, raporlama yılında azaltılmak üzere alınabilir.

IP kapanışında sigorta primlerinin ödeme koşulları

IP'yi kapatmaya karar verirseniz, sabit IP ödemelerindeki borcu ödemeniz gerekecektir. Katkı borcunu ödemek için, bireysel girişimci olarak dışlanmanız hakkında devlet siciline girdiğiniz tarihten itibaren 15 gününüz var (212-FZ sayılı Federal Yasanın 16. Maddesine göre). Bu durumda bilgilerin girildiği gün bu süreye dahildir.

Sigorta primlerinin ödenmesinin özellikleri

Ücret öderken akılda tutulması gereken birkaç şey vardır:

• 2017'de ve sonrakilerde, herhangi bir bankada açılan girişimcinin cari hesabından, örneğin Sberbank'taki bir hesaptan IP için sabit bir ödeme yapabilirsiniz.
• Katkı tutarı, kopekler dikkate alınarak ödenmelidir.
• Bir vatandaş yılın başından itibaren bir IP açarsa, katkıların hesaplanması işletmenin açıldığı andan itibaren ve bu yılın sonuna kadar yapılır.
• Bir vatandaş IP'yi sonunda kapatmazsa, ödemeler raporlama yılının başından işletmenin kapandığı ana kadar hesaplanır.
• PFR'ye sabit ödeme ve 2017'den bu yana fazla tutarın %1'i farklı CCC'ye göre gerçekleştirilir.

Sigorta primlerindeki vergilerin düşürülmesi

Vergilendirme sistemine bağlı olarak vergi miktarının, hem sabit bir ödeme miktarı hem de şimdi olduğu için 300 bin ruble fazla kar tutarının% 1'i kadar azaltılabileceği belirtilmelidir. sabit ödemelere eşittir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" üzerindeki IP

Bir girişimcinin çalışanları varsa, vergi miktarını çalışanlar için FIU'ya ödenen tutarların en fazla %50'si oranında azaltabilir. Çalışanı yoksa, vergi sabit ödeme tutarının% 100'ü oranında düşürülür. Aynı zamanda, katkı paylarını üç ayda bir aktarmak daha iyidir, çünkü onlar da üç aylık avans ödemelerini azaltır.

UTII'de IP

Girişimci, altındaki faaliyetlerde bulunursa, bu durumda vergi miktarı, bireysel girişimcinin çalışanları varsa, çalışanlar için Emekli Sandığı'na yapılan ödemelerin ve bireysel girişimciler için ödenen katkı paylarının% 50'si oranında azaltılabilir. . Bireysel girişimcinin çalışanları yoksa, vergi, bireysel girişimcinin kendisi için sabit ödeme tutarının% 100'ü oranında düşürülür.

Önemli! Beyannamenin hesaplanması "nakit" yöntemiyle yapılır. Şunlar. vergi indirildiğinde, fatura döneminde ödenen transferler alınır ve aynı dönem için tahakkuk ettirilmez ().

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi Giderler", birleşik tarım vergisi veya OSNO'da IP

Bu durumda girişimcinin işveren olup olmaması önemli değildir. PFR'ye yapılan ödemelerin tutarları, basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi matrahını azaltan veya giderlerin miktarına dahil edilir. Bu nedenle, bu durumda hesaplama, yukarıda açıklanan vergi sistemlerinden biraz farklıdır.

bir patent üzerinde IP

Bu durumda, vergiler sabit bir ödeme şeklinde hesaplanır - FIU'ya aktarılan tutarlarla azaltılamayan bir patent () şeklinde. Ayrıca girişimcinin çalışanı olup olmaması da önemli değildir.

Raporlama

2012 yılından bu yana çalışanı olmayan girişimciler herhangi bir rapor sunmamaktadır. Ancak bir girişimci çalışanları cezbederse, sabit bir ödemeye ek olarak, çalışanlar için Emekli Sandığı'na ödeme yapması ve ayrıca aşağıdaki raporları sağlaması gerekir:

Bireysel girişimci katkı paylarını tam olarak ödemediyse veya hiç ödemediyse, %20 oranında para cezası uygulanabilir. Aynı zamanda, vergi ödememe kastının ortaya çıkması halinde, ceza, gecikmiş ödeme tutarının % 40'ı kadar olabilir.