أقساط التأمين حاسبة أقساط التأمين عندما يدفع رجل الأعمال الفردي 1 بالمائة لصندوق المعاشات التقاعدية

تم تصميم هذه الآلة الحاسبة لحساب مبلغ أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" للتأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي في 2019-2020. الخدمة مجانية تمامًا وتسمح لك بالحساب أقساط التأمينلفترات كاملة وغير كاملة.

من يدفع

يجب أن يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين، بغض النظر عما إذا كانوا يعملون، وما إذا كانوا يحققون ربحًا، وما إذا كان لديهم موظفين، وما هو نظام الضرائب الذي يتبعونه.

كيف يتم حسابها؟

منذ عام 2018، تغيرت إجراءات حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل كبير. لم يعد الحد الأدنى للأجور مستخدمًا على الإطلاق. وبدلاً من ذلك، يحدد القانون (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) مبالغ ثابتة خاصة من المساهمات.

في عام 2019، بلغ مبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (MPI) 29354 روبل، وللتأمين الطبي الإلزامي (CHI) - 6884 روبل.

في عام 2020، يبلغ مبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (MPI) 32448 روبل، وللتأمين الطبي الإلزامي (CHI) - 8426 روبل.

بالإضافة إلى المساهمات الثابتة، يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع مساهمة فردية إذا تجاوز الدخل في العام الحالي 300000 روبل: 1٪ × (جميع الدخل لهذا العام - 300000 روبل).

مواعيد الدفع

يجب دفع مساهمات رواد الأعمال الفردية الثابتة للتأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي في موعد أقصاه 31 ديسمبر السنة الحالية.

يمكن دفع المساهمة الفردية لأصحاب المشاريع الفردية ذوي الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل حسب اختيارك: قبل 31 ديسمبر من العام الحالي (ثم يمكن تطبيقها كخصم فقط في العام الحالي)، من 1 يناير إلى 1 يوليو من في العام المقبل (ثم كخصم يمكن تطبيقه لا يمكن تطبيقه إلا في العام المقبل).

استشارة مجانية بشأن الضرائب على رواد الأعمال الأفراد

KBK

لم تتغير BCC لدفع أقساط التأمين في عام 2020. يتم دفع المساهمات في التأمين الصحي الإلزامي إلى BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160، والمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي إلى BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. في في الوقت نفسه، يتم دفع المساهمة في التأمين الصحي الإلزامي والدفع من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل (1٪) في عام 2020 إلى نفس BCC.

أصحاب المشاريع الفردية يدفعون الضرائب والمساهمات. تذهب الضرائب إلى الميزانية، والاشتراكات تذهب إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الصحي. وتسمى هذه المساهمات أقساط التأمين. إنهم بحاجة إلى مراجعة الطبيب مجانًا بموجب سياستك الطبية والحصول على معاش تقاعدي في سن الشيخوخة.

حجم المساهمات ثابت. في السابق كانت تعتمد على الحد الأدنى لحجمالأجور، ولكن الآن - لا. زادت هذا العام: في عام 2018، دفعوا 32385 روبل، وفي عام 2019 عليك أن تدفع 36238 روبل.

ويتم توزيع هذا المبلغ على النحو التالي:

• لصندوق المعاشات التقاعدية - 29354 روبل؛
• لصندوق التأمين الصحي - 6884 روبل.

ولكن هذا ليس كل شيء. إذا تجاوز دخلك السنوي 300000 روبل، فيجب عليك دفع 1٪ من هذا المبلغ.

والخبر السار هو أن المساهمات يمكن أن تسدد ضريبة رواد الأعمال الأفراد. في بعض الحالات تماما. المزيد عن هذا لاحقا.

ما يعتبر دخلا

في نسخة مبسطة، يعتبر الدخل بنسبة 6٪ هو كل ما تحصل عليه نقدًا أو من الحساب الجاري. الأموال التي دخلت الحساب هي دخلك، ويجب عليك دفع الضريبة عليه. لا يتم دفع الضريبة:

• من التجديد بالأموال الشخصية ،
• القروض؛
• التعهدات؛
• مساعدة مالية مجانية من الأقارب؛
• الاعتمادات أو القروض أو التعهدات أو الضمانات المصرفية؛
• الأموال مقابل العوائد من الموردين؛
• المبالغ المستردة من الموردين أو السلطات الضريبية إذا دفعت أكثر من اللازم؛
• المنح أو التمويل المستهدف.

لنفترض أنه في عام واحد جاء 600000 روبل من العملاء، وأودع رجل الأعمال 20000 روبل أخرى في حسابه بنفسه عندما لم يكن هناك ما يكفي لشراء المواد. لا تزال بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 600000 روبل.

في عام 2016، تم استلام 521276.78 روبل - لقطة شاشة من الحساب الشخصي لعميل Modulbank

إذا قبلت النقد، فيجب عليك إصدار إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم. المبلغ الموجود على الشيك أو النموذج هو دخلك للأغراض الضريبية.

كيفية حساب مساهمتك

يتم احتساب المساهمات الإضافية باستخدام الصيغة: (دخل رواد الأعمال الأفراد - 300.000) * 1%.

إجمالي دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام هو 600000 روبل.

الاشتراكات المستحقة 3,000 روبل: (600,000 – 300,000)*1%.

أين وكيف تدفع

لدفع الرسوم الإضافية، املأ نموذج الدفع الموجود في حساب شخصيالبنك أو إيصال الدفع في البنك.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC للمساهمات الإضافية لعام 2017

في السابق، تم تحويل المساهمات مباشرة إلى الصناديق، ومنذ عام 2017 - إلى مكتب الضرائب. ولذلك، تغيرت التفاصيل ورموز تصنيف الميزانية KBK. تم دفع الاشتراكات لعام 2016 وفقًا لأحد البنوك المركزية، وبالنسبة لعام 2017 وما بعده - يتعين عليك الدفع وفقًا للآخرين. إذا شعرت بالارتباك ودفعت في المكان الخطأ، فقد تتعرض لعقوبات وغرامات.

BCC لدفع الاشتراكات الإضافية لعام 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160، ولعام 2017 والسنوات اللاحقة - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

كيفية المضي قدما:

تعتبر خدمة الضرائب ملائمة لأنك لن تخلط بين KBK والتفاصيل. ما عليك سوى إدخال رقم التعريف الضريبي (TIN) والاسم والعنوان.

كل ما تحتاجه للعمل

Delo Modulbank هو منشور عن الأعمال التجارية. نتحدث عن كل ما يحتاج رجل الأعمال الروسي إلى معرفته: ما هي القوانين الجديدة التي تم إصدارها، وكيفية اجتياز عمليات التفتيش التي تجريها السلطات المختلفة، وكيفية تجنب التعرض للغرامة.

كيف لا تدفع

إذا كنت قد دفعت الضرائب والرسوم كل ثلاثة أشهر، فيمكنك توفير المال.

بالإضافة إلى أقساط التأمين، يدفع رجال الأعمال الضرائب. في حالتنا، 6% من دخل رواد الأعمال الأفراد. والخبر السار هو أنه يمكن دفع هذه الضريبة من خلال الاشتراكات. إذا كان رجل الأعمال يعمل بدون موظفين، فإنه يخفض الضريبة بمقدار كامل أقساط التأمين. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تخفيض الضريبة إلى 50٪، لا أكثر.

وإليك كيف يعمل:

إجمالي دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام هو 600000 روبل. لا يوجد موظفين.

الضريبة للسنة 36000 روبل: 600000*6%

الاشتراكات الثابتة لعام 2018: 32385 روبل؛

أقساط التأمين الإضافية - 3000 روبل: (600000 – 300000)*1%.

رجل أعمال فردي يخفض الضريبة على أقساط التأمين: 36000 - 32385 - 3000.

اتضح أنك لا تحتاج إلى دفع 36000 روبل، ولكن 615 روبل.

يدفع رواد الأعمال الأفراد الضرائب كل ثلاثة أشهر. إنها تخفض الضريبة على الاشتراكات المدفوعة في الربع: يتم خصم الاشتراكات المدفوعة في الربع الأول، من 1 يناير إلى 31 مارس، من مبلغ الضريبة للربع الأول.

بالنسبة للربع الأول من عام 2018، تبلغ ضريبة رواد الأعمال 5000 روبل.

وفي نفس الربع دفع جزءًا من أقساط التأمين بقيمة 3000 روبل.

الضريبة المستحقة - 2000 روبل: 5000 - 3000.

في نهاية العام، قد يتبين أنك لست مضطرًا لدفع الضرائب على الإطلاق. أقساط التأمين خفضتها وانتهى بها الأمر إلى الصفر. ولكن قبل ذلك، كنت قد دفعت بالفعل الضريبة كل ثلاثة أشهر طوال العام بأكمله، لذلك انتهى مكتب الضرائب بدفع مبالغ زائدة.

في عام 2018، حصل رجل الأعمال على 370 ألف روبل. ضريبته 22200 روبل.

يدفع الضريبة كل ثلاثة أشهر: 3400، 7500، 8900، 2400 روبل.

الاشتراكات الثابتة للسنة - 32385 روبل.

لقد خفضوا الضريبة بالكامل: 22200 - 32385 = −10185 روبل.

لم يكن بإمكان رجل الأعمال دفع الضريبة لهذا العام إذا قام بتحويل الاشتراكات، لكنه دفع 22200 روبل لأنه لم يكن يعلم أن الاشتراكات في نهاية العام ستخفض الضريبة. ولإرجاع الدفعة الزائدة يمكنه تقديم طلب، وسيقوم مكتب الضرائب بإرجاع الأموال خلال شهر من تاريخ استلام الطلب. يقوم مكتب الضرائب بإرجاع المدفوعات الزائدة فقط خلال السنوات الثلاث الماضية.

ودفع اشتراكات إضافية في العام التالي: (370.000 - 300.000)*1%=700 روبل. سوف يقومون بتخفيض ضريبة 2019.

في عام 2019، تحتاج إلى كسب 603967 روبل للمساهمات الثابتة لسداد الضريبة بالكامل. من الأفضل أن تدفع مستحقاتك بالكامل في الربع الأول.لن تضطر بعد ذلك إلى دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر، بل سيتم سدادها عن طريق الاشتراكات المدفوعة. وإذا كنت تكسب أكثر من 603967 روبل، فادفع الضريبة المتبقية بحلول 30 أبريل 2020.

المساهمات الثابتة في عام 2019 - 36238 روبل. ويدفعها صاحب المشروع بالكامل في الربع الأول، ثم يخصمها من الضرائب كل شهر.

في الربع الأول من عام 2019، حصل رجل الأعمال الفردي على 100000 روبل، والضريبة - 6000 روبل. وهذا متضمن في مبلغ الاشتراكات، ونحن لا ندفع الضريبة بعد.

في الربع الثاني، الدخل هو 200000 روبل، والضريبة 12000 روبل، ومع الربع الأول 18000 روبل. مرة أخرى نستقر ولا ندفع.

في الربع الثالث، الدخل هو 100000 روبل، والضريبة 6000 روبل، ومع الربعين الأول والثاني 24000 روبل. مرة أخرى، استوفينا مبلغ الاشتراكات، ولا داعي لدفع الضريبة في الربع الثالث.

في الربع الرابع، حصل رجل الأعمال الفردي على 250 ألف روبل، والضريبة - 15000 روبل، والضريبة بأكملها لهذا العام - 39000 روبل. هذه المزيد من المساهمات، نحسب المبلغ الذي ندين به لمكتب الضرائب: 39000 - 36238 = 2762 روبل.

في عام واحد فقط، حصل رجل الأعمال على 650.000 روبل، مما يعني مساهمته الإضافية: (650.000 - 300.000)*1% = 3500 روبل. هذا لعام 2019، ولكنك ستدفع هذه الأموال قبل يوليو 2020. ويمكنك تخفيض الضريبة الخاصة بك بهذا المبلغ في عام 2020.

بشكل عام، القاعدة هي: دفع الاشتراكات في الفترة التي تريد تخفيض الضريبة فيها. إذا كنت كل شيء العام الماضيلم تدفع الاشتراكات، ولكن تخطط لدفعها مرة واحدة في أبريل، فلن يكون من الممكن خفض الضريبة.

ماذا يحدث إذا لم أدفع؟

ويجب دفع الجزء الإضافي من الرسوم قبل الأول من يوليو. في حالة عدم الدفع، يفرض مكتب الضرائب غرامة قدرها 1/300 من معدل إعادة التمويل من البنك المركزي عن كل يوم تأخير. الآن معدل إعادة التمويل هو 7.75%، مما يعني أن العقوبة هي 0.0258%. يتم احتساب العقوبات على الديون. يتغير معدل إعادة التمويل بشكل متكرر، تحقق من الموقع الإلكتروني للبنك المركزي.

مقابل 3000 روبل من الديون على المساهمات الإضافية، سيتم فرض غرامة قدرها 77.4 كوبيل كل يوم. في شهر يتراكم عليه 23.22 روبل من الديون. هذا هو الدين الضريبي.

يقوم مكتب الضرائب بشطب الدين من الحساب الجاري. إذا لم يكن هناك أموال في الحساب، فإنه ينقل القضية إلى المحضرين، ويتحول الدين الضريبي إلى قضائي. رواد الأعمال الأفراد مسؤولون عن الديون المتعلقة بالممتلكات الشخصية، لذلك يمكن لمحضري الديون (Bailiffs) شطب الأموال من الحسابات الشخصية.

بالإضافة إلى الديون، قد يطالب المحضرون بغرامة. سيأتي إذا أخطأت في الحسابات وقمت بالتقليل من المبلغ:

• 20% من الرسوم غير المدفوعة عن المخالفة غير المقصودة في حالة التقصير.
• 40% من المبلغ غير المدفوع - عن قصد، على سبيل المثال، إذا تعمدت التقليل من الدخل.

لذلك، من الأفضل دفع الرسوم في الوقت المحدد واحتسابها بشكل صحيح حتى لا تضطر إلى التواصل مع المحضرين.

لحساب المدفوعات الثابتة لرجل أعمال فردي في عام 2017، يتم تطبيق الحد الأدنى للأجور وهو 7500 روبل. كل شهر.

وبالتالي، فإن تكلفة سنة التأمين بمبلغ ثابت للتأمين الصحي الإلزامي 4590.00 فرك.(الحد الأدنى للأجور × 5.1% × 12). يجب دفع أقساط التأمين الخاصة بـ FFOMS قبل 9 يناير 2018 (31 ديسمبر 2017 هو يوم عطلة).

يرجى ملاحظة أن اشتراكات التأمين في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي الإلزامي (FFOMS) تتم إدارتها من قبل دائرة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. ولذلك، يجب تحويل أقساط التأمين إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. KBK لتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم إلى FFOMS 18210202103081013160.

اشتراكات التأمين بمبلغ ثابت لعام 2017 لتأمين التقاعد الإلزامي.

حتى 9 يناير 2018 (31 ديسمبر 2017 هو يوم عطلة)، يجب على رواد الأعمال الأفراد ورؤساء مزارع الفلاحين وأعضاء مزارع الفلاحين دفع أقساط تأمين ثابتة بمبلغ 23400 روبل. (7,500 روبل روسي *26% *12 شهرًا).

يرجى ملاحظة أن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا تتم إدارتها من قبل دائرة الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. ولذلك، يجب تحويل أقساط التأمين إلى حساب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. 18210202140061110160.

هؤلاء رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل يزيد عن 300000 روبل في عام 2017. يجب أن يدفع أقساط تأمين ثابتة إضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 1٪ من الإيرادات، ولكن ليس أكثر من 187200 روبل. مع الأخذ في الاعتبار دفعة ثابتة مستحقة الدفع حتى 31 ديسمبر 2017 (23400 روبل روسي). يجب أن يتم دفع هذا المبلغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 يوليو 2018. KBK لتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا 18210202140061110160.

تسري التزامات CCC الجديدة اعتبارًا من 23 أبريل لمساهمات رواد الأعمال الأفراد

يتم حساب الدفعة الثابتة باستخدام الصيغة:

(دخل رواد الأعمال الأفراد - 300000 روبل)* 1%.

أولئك. إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي في عام 2017 هو 10،000،000 روبل، فإن مبلغ الدفعة الثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية سيكون 97000 روبل. ((10,000,000 - 300,000)*1%). سيكون المبلغ الإجمالي لمساهمات التأمين الائتماني في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 لرجل الأعمال الفردي 120400 روبل. (23400 +97000).

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 هو 19.020.000 روبل روسي و اكثر، فإن مبلغ اشتراكات التأمين الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2017 سيكون 187200 روبل. ((19,020,000 -300,000)*1%))، والتي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها حتى 9 يناير 2018(عطلة 31 ديسمبر 2017) بمبلغ 23400 روبل. وحتى 2 يوليو 2018 بمبلغ 163.800 روبل روسي.

نوصي رواد الأعمال الأفراد في Uroshchenka بدفع أقساط التأمين الثابتة لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر 2017. في هذه الحالة، يمكن تخفيض الضرائب المدفوعة إلى 100٪ أو يمكن أخذ المساهمات في الاعتبار في النفقات.

يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لفترة الفاتورة بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية، بدءًا من شهر بداية (اكتمال) النشاط. لمدة أقل من شهر من النشاط، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويميةهذا الشهر.

لعام 2017

رجل أعمال فردي يصل دخله إلى 300 ألف روبل. في السنة، رؤساء المزارع الفلاحية وأعضاء المزارع الفلاحية	رجل أعمال فردي يبلغ دخله أكثر من 300 ألف روبل. في السنة
1 الحد الأدنى للأجور*26%*12 المساهمة في PFR = 23,400.00 روبل روسي	1 الحد الأدنى للأجور*26%*12+1.0% من المبلغ>300 ألف روبل. الحد الأقصى: 8 الحد الأدنى للأجور * 26% * 12 = 187200.00 فرك. المساهمة في PFR = 23,400.00+ روبل روسي + (الدخل-300000)*1% حتى 2 يوليو 2018 - 1% من الدخل.

مبلغ أقساط التأمين لعام 2018-2020

منذ عام 2018، تغيرت إجراءات حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين ورؤساء وأعضاء مزارع الفلاحين، وما إلى ذلك. تنص المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قيم المساهمات الثابتة التي لا تعتمد على الحد الأدنى للأجور، كما في 2015-2017.

المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي. سيتم احتسابها بنسبة 1% من المبلغ الزائد، ولكن ليس أكثر من الحد الأقصى للقيمة المسموح بها.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد الثابتة للفترة 2018-2020

مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، FFOMS	2018	2019	2020
المساهمة الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية للدخل لا يتجاوز 300000 روبل.	26.545 روبل روسي	29354 روبل روسي	32448 روبل روسي
الحد الأقصى المسموح به للاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية	212.360 روبل روسي (26.545 روبل روسي ×8)	234.832 روبل روسي (29354 روبل روسي ×8)	259.584 روبل روسي (32448 روبل روسي ×8)
المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي	5840 روبل روسي	6884 روبل روسي	8426 روبل روسي

الموعد النهائي لدفع مساهمات "المعاشات التقاعدية" على الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي. بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017، يجب عليك الدفع في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

لذلك، بالنسبة لعام 2017، يجب دفع اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للمبلغ الزائد في موعد أقصاه 2 يوليو 2018 (نظرًا لأن 1 يوليو 2018 هو يوم عطلة).

كما أن أقساط التأمين لرؤساء مزارع الفلاحين وأعضائهم ثابتة أيضًا وتتوافق مع الحد الأدنى من مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، أصحاب العمل ملزمة كل شهردفع أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي لموظفيهم. يضمن دفع صاحب العمل اشتراكات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للمواطنين العاملين رسميًا ويحصلون على ما يسمى ب "أبيض"دفع المرتبات. وبالإضافة إلى ذلك، فإن المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية تمول الآن مدفوعات المعاشات التقاعدية لأصحاب المعاشات الحاليين.

إجراءات تحويل الأموال إلى صندوق المعاشات التقاعدية

يتم الدفع من خلال البنكوثائق دفع منفصلة لكل نوع من أنواع التأمين. ويجب أن تشير هذه المستندات إلى الحسابات ذات الصلة الخزانة الفيدراليةو كي بي كيه. يجب تحديد المبلغ بالضبط - بالروبل والكوبيل. عند دفع مساهمات التأمين الصحي الإلزامي، يجب عليك الإشارة رقم التسجيل.

إذا لم يكن من الممكن دفع أقساط التأمين من خلال البنك، فإن الدافعين ( فرادى) يحق له دفعها في مكتب النقد التابع للإدارة المحلية أو في مكتب البريد.

مقدار الأساس لحساب أقساط التأمين لكل موظف تحدد بشكل منفصل. في الوقت نفسه، بالنسبة لأصحاب العمل الذين لديهم وظائف في الصناعات الخطرة والخطرة، عند حساب الاشتراكات بالتعريفة الإضافية، لا يتم تطبيق القيود على القاعدة، أي أن الحد الأقصى لقيمة القاعدة لا يؤثر عليهم بأي شكل من الأشكال.

الموعد النهائي لدفع مساهمات المعاشات التقاعدية

وفقا للفقرة 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم دفع أقساط التأمين للشهر السابق حتى الخامس عشرالشهر الحالي. إذا كان اليوم الخامس عشر يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فسيتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل التالي له.

التأخير في دفع اشتراكات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي يهدد صاحب العمل بغرامات كبيرة:

• لعدم دفع المبالغ المستحقة والانتهاكات الجسيمة في محاسبة الدخل والتسويات، مما أدى إلى التقليل من قاعدة الحساب - غرامة قدرها 20٪ من المبلغ المدفوع بشكل ناقص؛
• لعدم الدفع المتعمد والتقليل من تقدير القاعدة - 40٪ من المبلغ.

في كل عام، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية (PFR)، بالإضافة إلى المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم حسابه اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS)، ولكن هذا يتم على أساس طوعي، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية، على سبيل المثال، لدفع إجازة مرضية.

تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة للمدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى قسمين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح، والثاني يدفع بمبلغ 1% من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد في عام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين

لا يعتمد مبلغ الدفعة الثابتة على:

• النظام الضريبي المختار.
• سواء كان هناك دخل من الأنشطة التجارية أو خسارة.
• لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين أم لا.
• لا يهم ما إذا كان يتم تنفيذ النشاط الاقتصادي أم لا.
• يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يعمل كموظف في نفس الوقت، ويجب عليه أيضًا سداد مدفوعات لصندوق التقاعد بنفسه.

مهم!يعتقد بعض الأشخاص أنه لا يتعين عليهم الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، نظرًا لعدم وجود أنشطة يتم تنفيذها، ولكن لسوء الحظ، حتى تحصل على المستندات في متناول اليد، سيتم فرض عليك متأخرات وغرامة سوف تتراكم. استخدم أدواتنا - وسوف تساعدك في حساباتك.

ومع ذلك، هناك عدة حالات يمكنك فيها تجنب دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:

تغييرات مهمة على المدفوعات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد منذ عام 2017

منذ عام 2017، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب، لكن إجراءات حسابها لم تتغير. وبالتالي، يجب سداد جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. لذلك، تم أيضًا تغيير BCC. سيقوم مكتب الضرائب أيضًا بحساب المتأخرات في المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التدقيق المناسبة.

مهم!منذ عام 2017، يجب دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. لقد تغيرت BCC أيضًا - فهي الآن تبدأ بالأرقام 182، وليس 392. تم تحديد الحد الأدنى للأجور منذ 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل المساهمات الخاصة بالإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مبلغ مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي لعامي 2017 و 2018

كما قلنا، يدفع رواد الأعمال جزءا واحدا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم، والجزء الثاني إذا تجاوز المبلغ 300 ألف روبل، فسننظر في مزيد من التفاصيل.

الدفعة السنوية الثابتة لرواد الأعمال الأفراد 2017 (بغض النظر عن الربح)

هذه الدفعة ثابتة وإلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد، وتعتمد على الحد الأدنى المحدد للأجور، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:

1. للدفع لصندوق التقاعد = الحد الأدنى للأجور * 26% * عدد الأشهر (إذا حسبنا سنة فجعلها 12)
2. للدفع لصندوق التأمين الطبي الإلزامي= الحد الأدنى للأجور * 5.1% * عدد الأشهر (إذا حسبنا سنة فجعلها 12)

تم تحديد الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016، سيكون الحد الأدنى للأجور 7500، بينما لن تتأثر المدفوعات الثابتة لعام 2016 بهذه الزيادة.

مساهمات التأمين الثابتة لصندوق التقاعد لعام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية – مبلغ الدفع:

سنة	إلى صندوق التقاعد (PFR)، فرك.	إلى صندوق التأمين الصحي (FFOMS)، فرك.	المجموع، فرك.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

وبالتالي، فإن مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومعهم موظفين تصل إلى إجمالي 23 ألفًا و153 روبلًا و33 كوبيلًا، على الرغم من أن هذا المبلغ كان في عام 2015 يبلغ 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017، سيتعين عليك دفع 27 ألف 990 روبل.

موعد استحقاق سداد الاشتراكات الحالية الفترة الخاضعة للضريبةالمقرر حتى 31 ديسمبر من نفس العام.

يمكن السداد دفعة واحدة للسنة، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ إلى أجزاء متساوية لكل ربع سنة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رجل الأعمال يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية، ومع ذلك، هناك بعض الفروق الدقيقة، اعتمادًا على النظام الضريبي، وكذلك ما إذا كان رجل الأعمال صاحب عمل أو لا.

مبلغ مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي الإلزامي في عام 2018

ابتداءً من عام 2018، قررت الحكومة إجراء تغيير، يتم بموجبه فصل الجزء الثابت عن الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد حجم المدفوعات من قبل الحكومة للعام الحالي ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة المبلغ لعام 2018، إلا أن المبلغ أقل مما لو كان الحساب يعتمد على الحد الأدنى للأجور.

حجم مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي لأنفسهم لعام 2018:

KBK IP الدفع الثابت 2017-2018

عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:

• للدفع إلى صندوق التقاعد (PFR) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (لا ينطبق حاليا).
• لدفع تكاليف التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي (للتأمين الصحي) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (غير مستخدم حاليا).

اعتبارًا من عام 2017، يجب سداد الدفعات إلى مكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:

انتباه!إذا قمت بفتح مشروع فردي في منتصف العام وليس من بداية الشهر مثلا من 7 أكتوبر فيجب حساب الاشتراكات على أساس الشهر الذي لم يعمل فيه بشكل كامل من اليوم التالي من تاريخ التسجيل (خطاب Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01.04.14). أولئك. في شهر أكتوبر، ستكون حساباتنا من 8 إلى 31 - 24 يومًا، ونحسب شهري نوفمبر وديسمبر كأشهر كاملة.

مثال

سنقوم بحساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية (سيتم حساب صندوق التأمين الطبي الإلزامي بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84. في هذه الحالة، نقوم بتقريب القيمة النهائية إلى المنزلة العشرية الثانية. نضيف مبالغ شهري نوفمبر وديسمبر إلى الرقم المحسوب. إذا تلقينا أقل من عام، فسوف نحتاج إلى الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.

1٪ في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

يتم هذا الدفع فقط من قبل رواد الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في هذه الحالة، يتم السداد فقط لصندوق المعاشات التقاعدية، ولا يتم دفع أي شيء إلى مكتب FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ كل الدخل، دون حساب النفقات، ويتم خصم 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المحدد. أولئك. إذا كان دخلك 550 ألف روبل، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضربها بنسبة 1٪ - بإجمالي 550 ألف روبل. – 300 ألف روبل. * 1% = 2500 فرك.

1% في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1%.

الموعد المحدد لدفع الاشتراكات ابتداءً من عام 2018 لا يتجاوز 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

• KBK للمدفوعات في عام 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (غير مستخدم حاليا).
• BCC 1 بالمائة في صندوق التقاعد 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

لأنظمة مختلفة المحاسبة الضريبيةيتم حساب الدخل وفقا لمبدأه:

• IP على نظام مشترك– لحساب 1% يؤخذ الفرق بين الدخل والمصروفات (حسب).
• في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل" 6%– يتم أخذ جميع الإيرادات المستلمة للفترة في الاعتبار.
• في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل مخصوما من المصروفات” أو 15%- الوضع ذو شقين. أساس حساب 1% سيكون أيضًا مقدار الدخل مخصومًا منه مقدار النفقات - وهذا هو القرار الذي توصلنا إليه محكمة دستوريةسنويا. لكن مكتب الضرائبج- وصف أن الأساس يعتبر دخلا، ولا تؤخذ المصروفات بعين الاعتبار. ولذلك، فمن الأكثر أمانا، على الرغم من أنه ليس صحيحا من وجهة نظر رياضية، استخدام رأي مكتب الضرائب.
• رجل أعمال فردي حاصل على براءة اختراع - يؤخذ في الاعتبار مؤشر الربح المقدر. ولا يهم ما إذا كان سيكون أكثر أو أقل في نهاية الفترة.
• رجل أعمال فردي في UTII - يتم أيضًا أخذ مبلغ الدخل المحسوب في الاعتبار. لا يهم مقدار الربح المستلم.

انتباه!إذا كان رجل الأعمال الفردي يطبق العديد من الأنظمة الضريبية، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.

تفاصيل مهمة:

1. يتم هذا الدفع فقط إذا تجاوز دخل صاحب المشروع مبلغ 300 ألف روبل، ولا يتم الدفع بمبلغ أقل.
2. هناك حد أقصى لمبلغ الدفع، والذي يتم حسابه بواسطة الصيغة: 8 الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12، لذلك في عام 2016 كان 154851 روبل 84 كوبيل.
3. اعتبارًا من عام 2016، يجب أن يتم هذا الدفع إلى رقم KBK منفصل، والذي يختلف عن الدفع الثابت - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. ويمكن السداد خلال العام الحالي لخفض الضرائب، وقبل الأول من أبريل من العام المقبل.
5. منذ عام 2017، يتم تحويل جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام تفاصيل جديدة.

مهم!لاحظ أن دائرة الضرائب الفيدرالية أدركت أن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 1٪ ينطبق أيضًا على مبلغ ثابت، لذلك يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقداره. وفي الوقت نفسه، يمكنك دفع مبالغ هذه المساهمات في سنة التقرير، ثم يمكن تخفيض هذا المبلغ في سنة التقرير، وليس في السنة التالية.

المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين عند إغلاق رجل أعمال فردي

إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي، فسوف تحتاج إلى سداد المدفوعات الثابتة المستحقة على رجل الأعمال الفردي. من أجل سداد الاشتراكات المستحقة، لديك 15 يومًا من تاريخ تسجيل معلومات استبعادك كرجل أعمال فردي في سجل الولاية (وفقًا للمادة 16). القانون الاتحاديرقم 212-FZ). وفي هذه الحالة، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.

ميزات دفع أقساط التأمين

هناك بعض الأمور التي يجب مراعاتها عند سداد مستحقاتك:

• يمكنك دفع دفعة ثابتة لرائد أعمال فردي في عام 2017، وكذلك في السنوات اللاحقة، من حساب جاري من حساب شخصي لرجل أعمال مفتوح في أي بنك، على سبيل المثال، من حساب في سبيربنك.
• ويجب أن يتم دفع مبلغ المساهمات بما في ذلك كوبيل.
• إذا لم يفتح المواطن رجل أعمال فردي منذ بداية العام، فسيتم حساب المساهمات من لحظة فتح العمل وحتى نهاية العام المحدد.
• إذا لم يغلق المواطن رجل أعمال فردي في النهاية، فسيتم احتساب المدفوعات من بداية السنة المشمولة بالتقرير حتى إغلاق العمل.
• يتم دفع دفعة ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية و1٪ من المبلغ الزائد منذ عام 2017 وفقًا لـ BCCs المختلفة.

- تخفيض الضرائب على أقساط التأمين

نلاحظ أن مبلغ الضرائب، اعتمادًا على النظام الضريبي، يمكن تخفيضه بمقدار دفعة ثابتة وبدفع 1٪ من مبلغ الربح الزائد البالغ 300 ألف روبل، لأنه يعادل حاليًا أيضًا إلى المدفوعات الثابتة.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط “الدخل”

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ من مبالغ الدفعات الثابتة. وفي الوقت نفسه، من الأفضل تحويل المساهمات كل ثلاثة أشهر، لأنه يتم أيضًا تخفيض الدفعات المقدمة ربع السنوية لها.

رجل أعمال فردي في UTII

إذا كان رجل الأعمال يقوم بأنشطة تندرج تحت ، ففي هذه الحالة يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين، إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين، وكذلك للمساهمات المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية رجل أعمال فردي. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ من مبلغ المدفوعات الثابتة لرجل الأعمال الفردي لنفسه.

مهم!يتم حساب الإقرار باستخدام الطريقة "النقدية". أولئك. عند تخفيض الضريبة تؤخذ التحويلات المدفوعة خلال فترة الفاتورة ولا تستحق عن نفس الفترة ().

رجل أعمال فردي على نظام الضرائب المبسط "الدخل ناقص النفقات"، على الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO

في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية في مبلغ النفقات، مما يؤدي بدوره إلى تقليل القاعدة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط، أو. ولذلك فإن الحساب في هذه الحالة يختلف إلى حد ما عما هو عليه في أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.

الملكية الفكرية على براءات الاختراع

في هذه الحالة، يتم احتساب الضرائب على شكل دفعة ثابتة - على شكل براءة اختراع ()، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. ولا يهم أيضًا ما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين أم لا.

إعداد التقارير

منذ عام 2012، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رجل الأعمال الموظفين، فيجب عليه أن يدفع، بالإضافة إلى الدفعة الثابتة، إلى دفع مدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للموظفين، وكذلك تقديم التقارير التالية:

إذا لم يقم صاحب المشروع الفردي بالدفع بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20٪. علاوة على ذلك، إذا تم الكشف عن نية عدم دفع الضرائب، فقد تصل الغرامة إلى 40٪ من مبلغ المتأخرات.