Premije osiguranja Kalkulator premije osiguranja Kada samostalni poduzetnik uplaćuje 1 posto u mirovinski fond

Ovaj kalkulator namijenjen je za izračun iznosa fiksnih premija osiguranja samostalnih poduzetnika “za sebe” za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje u razdoblju 2019.-2020. Usluga je potpuno besplatna i omogućuje izračun premije osiguranja za puna i nepuna razdoblja.

Tko plaća

Premije osiguranja dužni su plaćati svi samostalni poduzetnici, neovisno o tome posluju li, ostvaruju li dobit, imaju li zaposlene i u kojem su poreznom sustavu.

Kako se izračunavaju?

Od 2018. znatno se promijenio postupak obračuna premije osiguranja za samostalne poduzetnike. Minimalna plaća se više uopće ne koristi. Umjesto toga, zakon (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa.

U 2019. iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (MPI) iznosi 29 354 rubalja, za obvezno zdravstveno osiguranje (CHI) - 6 884 rubalja.

U 2020. iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (MPI) iznosi 32 448 rubalja, za obvezno zdravstveno osiguranje (CHI) - 8 426 rubalja.

Osim fiksnih doprinosa, pojedinačni poduzetnici dužni su platiti pojedinačni doprinos ako je prihod u tekućoj godini premašio 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).

Rokovi plaćanja

Fiksne doprinose samostalni poduzetnici za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje moraju uplatiti najkasnije do 31.12. Trenutna godina.

Individualni doprinos pojedinačnih poduzetnika s prihodom većim od 300 tisuća rubalja može se platiti po vašem izboru: prije 31. prosinca tekuće godine (tada se mogu primijeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. siječnja do 1. srpnja tekuće godine. sljedeće godine (tada se kao odbitak mogu primijeniti mogu se primijeniti samo sljedeće godine).

Besplatno savjetovanje o porezima pojedinačnih poduzetnika

KBK

BCC za plaćanje premija osiguranja nije se mijenjao u 2020. Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se na BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje na BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. Na Istodobno, doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje i plaćanje od prihoda iznad 300.000 rubalja (1%) u 2020. godini plaćaju se istom BCC-u.

Samostalni poduzetnici plaćaju poreze i doprinose. Porezi idu u proračun, a doprinosi idu u mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Ti se doprinosi nazivaju premije osiguranja. Oni su potrebni za besplatni pregled liječnika prema vašoj zdravstvenoj polici i primanje mirovine u starosti.

Visina doprinosa je fiksna. Ranije je ovisila o minimalna veličina plaće, ali sada - ne. Ove godine se povećao: 2018. platili su 32.385 rubalja, a 2019. morate platiti 36.238 rubalja.

Ovaj iznos je raspoređen na sljedeći način:

• u mirovinski fond - 29.354 rubalja;
• Fondu za zdravstveno osiguranje - 6884 rubalja.

Ali to nije sve. Ako vaš godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, morate platiti 1% od tog iznosa.

Dobra je vijest da se doprinosima može isplatiti porez samostalnim poduzetnicima. U nekim slučajevima potpuno. Više o ovome kasnije.

Što se smatra prihodom

Pojednostavljeno, 6% prihoda smatra se sve što primite u gotovini ili na tekući račun. Novac koji je došao na račun je vaš prihod, na njega morate platiti porez. Porez se ne plaća:

• od nadopune osobnim novcem,
• zajmovi;
• zalozi;
• besplatna novčana pomoć od rodbine;
• krediti, zajmovi, zalozi ili bankovne garancije;
• novac za povrat od dobavljača;
• povrat novca od dobavljača ili poreznih vlasti ako ste platili previše;
• bespovratna sredstva ili ciljano financiranje.

Recimo, godišnje je od klijenata stiglo 600.000 rubalja, a poduzetnik je sam uplatio na račun još 20.000 rubalja kada nije bilo dovoljno za kupnju materijala. Još morate platiti porez na 600.000 rubalja.

U 2016. godini primljeno je 521.276,78 rubalja - snimka zaslona s osobnog računa klijenta Modulbank

Ako primate gotovinu, morate izdati blagajnički račun ili obrazac strogog izvješća. Iznos na čeku ili obrascu vaš je prihod za porezne svrhe.

Kako izračunati svoj doprinos

Dodatni doprinosi izračunavaju se po formuli: (Dohodak individualnih poduzetnika - 300.000) * 1%.

Cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu iznosi 600.000 rubalja.

Doprinosi koji se plaćaju 3.000 rubalja: (600.000 − 300.000)*1%.

Gdje i kako platiti

Za plaćanje dodatnih naknada ispunite obrazac za plaćanje u osobni račun banke ili potvrdu o uplati u banci.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC-u za dodatne doprinose za 2017. godinu

Prije su se doprinosi prenosili izravno u fondove, a od 2017. - u poreznu upravu. Stoga su izmijenjeni detalji i KBK – šifre proračunske klasifikacije. Doprinosi za 2016. plaćeni su po jednoj CBK, a za 2017. i dalje - trebate platiti po drugima. Ako se zbunite i platite na krivom mjestu, možete naići na kazne i kazne.

BCC za uplatu dodatnih doprinosa za 2016. godinu - 182 1 02 2 140 06 1200 160, a za 2017. godinu i naredne godine - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Kako nastaviti:

Porezna služba je zgodna jer se nećete zbuniti u KBK i detaljima. Potrebno je samo unijeti PIB, ime i adresu.

Sve što vam treba za posao

Delo Modulbank je glasilo o poslovanju. Razgovaramo o svemu što ruski poduzetnik treba znati: koji su novi zakoni izdani, kako proći inspekcije raznih tijela i kako izbjeći kaznu.

Kako ne platiti

Ako ste plaćali svoje poreze i naknade svako tromjesečje, možete uštedjeti novac.

Uz premije osiguranja, poduzetnici plaćaju porez. U našem slučaju 6% prihoda individualnih poduzetnika. Dobra vijest je da se ovaj porez može platiti kroz doprinose. Ako poduzetnik radi bez zaposlenih, umanjuje porez za cjelokupni iznos premije osiguranja. Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na 50%, ne više.

Evo kako to funkcionira:

Cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu iznosi 600.000 rubalja. Zaposlenih nema.

Porez za godinu 36 000 rubalja: 600 000*6%

Fiksni doprinosi za 2018.: 32 385 rubalja;

Dodatne premije osiguranja - 3000 rubalja: (600 000 − 300 000)*1%.

Samostalni poduzetnik umanjuje porez na premije osiguranja: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Ispada da morate platiti ne 36.000 rubalja, već 615 rubalja.

Individualni poduzetnici plaćaju porez svako tromjesečje. Umanjuju porez na doprinose plaćene u tromjesečju: doprinosi plaćeni u prvom tromjesečju, od 1. siječnja do 31. ožujka, odbijaju se od iznosa poreza za prvo tromjesečje.

Za prvo tromjesečje 2018. porez za poduzetnike iznosi 5000 rubalja.

U istom tromjesečju platio je dio premije osiguranja od 3000 rubalja.

Plaća se porez - 2000 rubalja: 5000 - 3000.

Na kraju godine može se ispostaviti da uopće ne morate platiti porez. Premije osiguranja su ga smanjile i na kraju su bile nula. Ali prije toga ste već platili porez svako tromjesečje za cijelu godinu, pa je porezna uprava završila s preplatom.

U 2018. godini poduzetnik je zaradio 370.000 rubalja. Njegov porez iznosi 22 200 rubalja.

Tromjesečno plaća porez: 3400, 7500, 8900, 2400 rubalja.

Fiksni doprinosi za godinu - 32.385 rubalja.

Potpuno su smanjili porez: 22 200 − 32 385 = −10 185 rubalja.

Poduzetnik ne bi mogao platiti porez za ovu godinu da je prebacio doprinose, ali je platio 22.200 rubalja jer nije znao da će doprinosi na kraju godine smanjiti porez. Za povrat preplate može podnijeti zahtjev, a porezna će mu novac vratiti u roku od mjesec dana od dana primitka zahtjeva. Porezna uprava vraća preplaćene iznose samo za zadnje tri godine.

Sljedeće godine uplatio je dodatne doprinose: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubalja. Smanjit će porez za 2019. godinu.

U 2019. morate zaraditi 603 967 rubalja za fiksne doprinose da biste u potpunosti platili porez. Najbolje je platiti svoje obveze u cijelosti u prvom kvartalu. Tada nećete morati plaćati porez svako tromjesečje, on će se isplatiti uplaćenim doprinosima. A ako zaradite više od 603 967 rubalja, platite preostali porez do 30. travnja 2020.

Fiksni doprinosi u 2019. - 36 238 rubalja. Poduzetnik ih u prvom tromjesečju plaća u cijelosti, a zatim ih svaki mjesec odbija od poreza.

U prvom tromjesečju 2019. individualni poduzetnik zaradio je 100.000 rubalja, porez - 6.000 rubalja. To je uključeno u iznos doprinosa, još ne plaćamo porez.

U drugom kvartalu prihod je 200.000 rubalja, porez je 12.000 rubalja, a zajedno s prvim kvartalom 18.000 rubalja. Opet se nagodujemo i ne plaćamo.

U trećem kvartalu prihod je 100.000 rubalja, porez je 6.000 rubalja, a zajedno s prvim i drugim kvartalom 24.000 rubalja. Opet smo zadovoljili iznos doprinosa, nema potrebe plaćati porez u trećem kvartalu.

U četvrtom kvartalu pojedinačni poduzetnik zaradio je 250.000 rubalja, porez - 15.000 rubalja, cijeli porez za godinu - 39.000 rubalja. Ovo je više doprinosa, izračunavamo koliko dugujemo poreznoj upravi: 39 000 − 36 238 = 2 762 rublja.

U samo jednoj godini poduzetnik je zaradio 650.000 rubalja, što znači njegov dodatni doprinos: (650.000 - 300.000)*1% = 3.500 rubalja. Ovo je za 2019., ali ćete ovaj novac platiti prije srpnja 2020. Možete smanjiti svoj porez za ovaj iznos u 2020.

Općenito, pravilo je sljedeće: platite doprinose u razdoblju za koje želite smanjiti porez. Ako ste svi prošle godine nije uplatio doprinose, ali je planirao uplatu jednom u travnju, neće biti moguće smanjiti porez.

Što će se dogoditi ako ne platim?

Dodatni dio pristojbi mora se platiti prije 1. srpnja. Za neplaćanje porezna uprava naplaćuje kaznu - 1/300 stope refinanciranja Središnje banke za svaki dan kašnjenja. Sada je stopa refinanciranja 7,75%, što znači da je kazna 0,0258%. Kazne se obračunavaju na dug. Stopa refinanciranja se često mijenja, provjerite na web stranici Središnje banke.

Za 3000 rubalja duga za dodatne doprinose, svaki dan će se naplaćivati ​​kazna od 77,4 kopejke. U mjesec dana nakupi 23,22 rublja duga. Ovo je porezni dug.

Porezna otpisuje dug s tekućeg računa. Ako nema novca na računu, predmet prebacuje ovrhovoditeljima, a porezni dug pretvara se u sudski. Pojedinačni poduzetnici odgovaraju za dugove osobnom imovinom, tako da ovršitelji mogu otpisati novac s osobnih računa.

Osim duga, ovrhovoditelj može tražiti kaznu. Doći će ako pogriješite u izračunima i podcijenite iznos:

• 20% neplaćenih naknada za nenamjerni prekršaj, ako su umanjeni;
• 40% neplaćenog iznosa - za namjerno, na primjer, ako namjerno podcijenite prihod.

Stoga je bolje platiti naknade na vrijeme i pravilno ih izračunati kako ne biste morali komunicirati s ovrhovoditeljima.

Za izračun fiksnih plaćanja za pojedinog poduzetnika u 2017. godini primjenjuje se minimalna plaća od 7500 rubalja. na mjesec.

Dakle, trošak godine osiguranja u fiksnom iznosu za obvezno zdravstveno osiguranje iznosi 4590,00 rub.(minimalna plaća x 5,1% x 12). Premije osiguranja za FFOMS moraju biti plaćene prije 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je neradni dan).

Imajte na umu da doprinose za osiguranje Saveznom fondu za obvezno obvezno zdravstveno osiguranje (FFOMS) upravlja Porezna služba od 1. siječnja 2017. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Savezne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. KBK za prijenos premija osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe na FFOMS 18210202103081013160.

Doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu za 2017. godinu za obvezna mirovinska osiguranja.

Do 9. siječnja 2018. (31. prosinca 2017. je slobodan dan) pojedinačni poduzetnici i voditelji seljačkih gospodarstava i članovi seljačkih gospodarstava moraju platiti fiksne premije osiguranja u iznosu od 23 400 rubalja. (7500 RUB *26% *12 mjeseci).

Imajte na umu da doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Rusije upravlja Porezna služba od 1. siječnja 2017. Stoga se premije osiguranja moraju prenijeti na račun Savezne porezne službe u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. 18210202140061110160.

Oni pojedinačni poduzetnici koji su u 2017. godini primili prihod veći od 300.000 rubalja. moraju platiti dodatne fiksne premije osiguranja Saveznoj poreznoj službi u iznosu od 1% prihoda, ali ne više od 187.200 rubalja. uzimajući u obzir fiksno plaćanje plativo do 31. prosinca 2017. (23 400 RUB). Takva se uplata mora platiti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 2. srpnja 2018. KBK za prijenos premija osiguranja pojedinačnih poduzetnika za sebe u Mirovinski fond Rusije 18210202140061110160.

Novi BCC na snazi ​​su od 23. travnja za doprinose samostalnih poduzetnika

Fiksno plaćanje izračunava se pomoću formule:

(Dohodak pojedinačnih poduzetnika - 300 000 rubalja)* 1%.

Oni. ako je u 2017. prihod pojedinačnog poduzetnika 10 000 000 rubalja, tada će iznos fiksne isplate u mirovinski fond biti 97 000 rubalja. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Ukupan iznos doprinosa za fiducijarno osiguranje u Mirovinski fond za 2017. za ovog individualnog poduzetnika bit će 120 400 rubalja. (23400 +97 000).

Ukoliko je prihod pojedinog poduzetnika za 2017.g 19 020 000 RUB i više, tada će iznos fiksnih doprinosa za osiguranje u mirovinski fond za 2017. biti 187 200 rubalja. ((19.020.000 -300.000)*1%), koje samostalni poduzetnik mora platiti do 09.01.2018(praznik 31. prosinca 2017.) u iznosu od 23 400 rubalja. i do 2. srpnja 2018. u iznosu od 163 800 RUB.

Preporučamo da pojedinačni poduzetnici u Uroščenki plate fiksne premije osiguranja za 2017. Federalnoj poreznoj službi do 31. prosinca 2017. U tom slučaju plaćeni porezi mogu se smanjiti na 100% ili se doprinosi mogu uzeti u obzir u rashodima.

Visina premija osiguranja za obračunsko razdoblje utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih mjeseci, počevši od mjeseca početka (završetka) obavljanja djelatnosti. Za manje od mjesec dana djelatnosti visina premija osiguranja utvrđuje se razmjerno broju kalendarski dani ovaj mjesec.

ZA 2017

Individualni poduzetnik s prihodom do 300 tisuća rubalja. u godini, Nositelji seljačkih gospodarstava i članovi seljačkih gospodarstava	Individualni poduzetnik s prihodom većim od 300 tisuća rubalja. u godini
1 minimalna plaća*26%*12 DOPRINOS PFR-u = 23 400,00 RUB	1 minimalna plaća*26%*12+1,0% od iznosa>300 tisuća rubalja. Maks.: 8 minimalna plaća * 26% * 12 = 187 200,00 rub. DOPRINOS PFR-u = 23.400,00 RUB+ + (PRIHOD-300000)*1% do 02.07.2018.- 1% od prihoda.

Iznos premija osiguranja za 2018.-2020

Od 2018. promijenio se postupak izračuna fiksnih doprinosa za pojedinačne poduzetnike, odvjetnike, voditelje i članove seljačkih gospodarstava itd. Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje vrijednosti fiksnih doprinosa koji ne ovise na minimalnu plaću, kao i 2015.-2017.

Doprinosi mirovinskom fondu za prihod veći od 300.000 RUB. obračunat će se kao 1% prekomjerne količine, ali ne više od najveće dopuštene vrijednosti.

Fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika za 2018.-2020

Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond, FFOMS	2018	2019	2020
Obvezni doprinosi mirovinskom fondu za dohodak koji ne prelazi 300.000 rubalja.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 RUB
Maksimalni dopušteni iznos doprinosa u mirovinski fond	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 RUB ×8)
Doprinosi u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja	5840 RUB	6884 RUB	8426 RUB

Rok za plaćanje "mirovinskih" doprinosa na prihod veći od 300.000 RUB. počevši od izvještavanja za 2017. godinu morate platiti najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine za izvještajnu godinu.

Dakle, za 2017. doprinosi za osiguranje mirovinskom fondu za višak iznosa moraju se uplatiti najkasnije do 2. srpnja 2018. (jer je 1. srpnja 2018. neradni dan).

Premije osiguranja za voditelje seljačkih gospodarstava i njihove članove također su fiksne i odgovaraju minimalnom iznosu doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci obavezan svaki mjesec plaćaju premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za svoje zaposlenike. Uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje od strane poslodavca jamči građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv. "bijelo" plaća, isplata. Osim toga, doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje sada se financiraju isplate mirovina sadašnjim umirovljenicima.

Postupak prijenosa sredstava u mirovinski fond

Plaćanje je izvršeno preko banke posebne isprave o uplati za svaku vrstu osiguranja. Ovi dokumenti moraju sadržavati relevantne račune Savezna riznica i KBK. Iznos mora biti točno naveden - u rubljama i kopejkama. Prilikom uplate doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje potrebno je naznačiti Matični broj.

Ukoliko nije moguće platiti premiju osiguranja putem banke, obveznici ( pojedinaca) ima ih pravo uplatiti na blagajni mjesne uprave ili u poštanskom uredu.

Iznos osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenika određeno zasebno. Istovremeno, za poslodavce koji rade u opasnim i štetnim djelatnostima, pri obračunu doprinosa na dodatnu tarifu ne primjenjuju se ograničenja na osnovicu, odnosno na njih ni na koji način ne utječe maksimalna vrijednost osnovice.

Rok uplate mirovinskih doprinosa

Sukladno stavku 3. čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije, plaćanje premija osiguranja vrši se za prethodni mjesec do 15 trenutni mjesec. Ako 15. pada vikend ili je neradni praznik, tada se krajnji rok plaćanja pomiče za sljedeći radni dan.

Kašnjenje plaćanja doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije prijeti poslodavcu značajnim novčanim kaznama:

• za neplaćanje obračunatih iznosa i grube povrede u računovodstvu prihoda i naselja, što je rezultiralo podcjenjivanjem osnovice za izračun - novčana kazna od 20% manje plaćenog iznosa;
• za namjerno neplaćanje i umanjivanje osnovice - 40% iznosa.

Svake godine pojedinačni poduzetnici moraju prenijeti fiksne uplate u mirovinski fond (PFR), kao i doprinose u fond za obvezno zdravstveno osiguranje (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za sljedeću godinu, a izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može plaćati doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je na dobrovoljnoj osnovi; to se radi za primanje socijalnih naknada, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah je vrijedno napomenuti važnu značajku fiksnih plaćanja - ovo je obvezna uplata koju plaćaju svi pojedinci registrirani kao samostalni poduzetnici. Podijeljen je u dva dijela - prvi iznos je fiksan i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća u iznosu od 1% od iznosa dobiti većeg od 300 tisuća rubalja.

Uplate samostalnih poduzetnika u mirovinski fond u 2018. godini za samostalne poduzetnike bez zaposlenih

Iznos fiksne isplate ne ovisi o:

• Odabrani sustav oporezivanja.
• Je li bilo prihoda od poslovnih aktivnosti ili gubitka.
• Nije bitno ima li samostalni poduzetnik zaposlene ili ne.
• Obavlja li se gospodarska aktivnost ili ne nije bitno.
• Pojedinačni poduzetnik može istovremeno raditi i kao zaposlenik, a za sebe mora uplaćivati ​​i mirovinski fond.

VAŽNO! Neki misle da ne moraju platiti mirovinskom fondu i zavodu za obvezno zdravstveno osiguranje jer se aktivnosti ne provode, ali nažalost, dok nemate dokumente u rukama, bit će vam naplaćene zaostatke i kazna. prikupit će se. Koristite naše - pomoći će vam u izračunima.

Međutim, postoji nekoliko slučajeva kada možete izbjeći plaćanje doprinosa u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene fiksnih plaćanja za samostalne poduzetnike od 2017

Od 2017. dogodile su se važne promjene - prebačene su na poreznu inspekciju, ali se postupak njihovog izračuna nije promijenio. Dakle, sve uplate u mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje morat ćete izvršiti u svojoj poreznoj upravi s novim podacima. Stoga je BCC također promijenjen. Porezna će uprava također obračunavati zaostala plaćanja, izricati kazne i provoditi odgovarajuće revizije.

Važno! Od 2017. doprinosi za mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje moraju se platiti poreznoj upravi na mjestu registracije samostalnog poduzetnika koristeći nove podatke. BCC se također promijenio - sada počinje s brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za izračun doprinosa postavljena je na 7500 rubalja. Doprinosi za ozljede ne prenose se na Saveznu poreznu službu.

Iznos uplata pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja za 2017. i 2018.

Kao što smo već rekli, poduzetnici plaćaju jedan dio isplata bez obzira na primljeni prihod, a drugi dio ako iznos prelazi 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.

Godišnja fiksna isplata za samostalne poduzetnike 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obvezna za sve pojedinačne poduzetnike, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, izračun se provodi prema formuli:

1. Za uplatu u mirovinski fond = minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, tada je 12)
2. Za uplatu u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja= Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu onda postavimo na 12)

Minimalna plaća za 2016. postavljena je na 6.204 rublja. Od 1. srpnja 2016. godine minimalna plaća iznosit će 7.500 kuna, dok fiksna primanja za 2016. godinu neće biti pogođena ovim povećanjem.

Fiksni doprinosi za mirovinsko osiguranje u 2017. godini za samostalne poduzetnike – iznos uplate:

Godina	U mirovinski fond (PFR), rub.	Fondu zdravstvenog osiguranja (FFOMS), rub.	Ukupno, utrljati.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dakle, vlastite uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2016. godini za individualne poduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23 tisuće 153 rublja 33 kopejke, iako je u 2015. godini taj iznos bio 22.261,38. Razlog tome je činjenica da je minimalna plaća u 2015. bila nešto niža u odnosu na 2016. godinu. U 2017. već ćete morati platiti 27 tisuća 990 rubalja.

Dospijeće uplate doprinosa za tek porezno razdoblje je određen do 31. prosinca iste godine.

Plaćanje se može izvršiti jednokratno za godinu, ali je bolje podijeliti iznos na jednake dijelove za svako tromjesečje. Razlog tome je što poduzetnik može umanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u mirovinski fond, međutim postoje određene nijanse, ovisno o sustavu oporezivanja, kao i o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne.

Iznos uplata pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja u 2018.

Počevši od 2018., Vlada je odlučila napraviti promjenu, prema kojoj je fiksni dio odvojen od minimalne plaće. Sada veličinu plaćanja određuje vlada za tekuću godinu i godišnje se indeksira. I premda je iznos za 2018. povećan, iznos je ipak manji nego da je obračun ovisan o minimalnoj plaći.

Iznos plaćanja pojedinačnih poduzetnika Ruskoj Federaciji i obveznog zdravstvenog osiguranja za sebe za 2018.:

KBK IP fiksno plaćanje 2017.-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje potrebno je koristiti sljedeće BCC brojeve:

• Za uplatu u mirovinski fond (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno nije primjenjivo).
• Za plaćanje Federalnog obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja (za zdravstveno osiguranje) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno se ne koristi).

Počevši od 2017., plaćanja se moraju izvršiti poreznoj upravi koristeći sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste samostalnog poduzetnika otvorili sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju mjeseca koji nije u potpunosti odrađen od sljedećeg dana od datum registracije (pismo Rostruda br. 17-4 / OOG-224 od 01.04.14.). Oni. u listopadu će nam obračun biti od 8. do 31. - 24 dana, a kao pune mjesece računamo studeni i prosinac.

Primjer

Obračunat ćemo doprinose u mirovinski fond (na isti način će se obračunavati i fond za obvezno zdravstveno osiguranje) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne plaće za 2016. godinu. Minimalna plaća*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 U ovom slučaju konačnu vrijednost zaokružujemo na drugu decimalu. Izračunatoj cifri dodajemo iznose za studeni i prosinac. Ako primamo manje od godinu dana, morat ćemo platiti mirovinskom fondu: 4526 rubalja 92 kopejke.

1% u mirovinskom fondu Ruske Federacije od iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.

Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 tisuća rubalja. U ovom slučaju isplata se vrši samo u mirovinski fond, ništa se ne plaća u FFOMS. Računica je vrlo jednostavna - uzimaju se svi prihodi, ne računajući rashode, a od iznosa iznad navedenog praga naplaćuje se 1%. Oni. ako je vaš prihod bio 550 tisuća rubalja, tada ga oduzimamo od 300 tisuća rubalja. i pomnožite s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. – 300 tisuća rubalja. * 1% = 2500 rub.

1% u mirovinskom fondu = (Iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.

Rok za plaćanje doprinosa počevši od 2018. godine je najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

• KBK za plaćanja u 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno nije u upotrebi).
• BCC 1 posto u mirovinskom fondu 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različite sustave porezno knjigovodstvo prihod se izračunava prema njegovom principu:

• IP na zajedničkom sustavu– za izračun 1% uzima se razlika prihoda i rashoda (prema).
• Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, "dohodak" je 6%– uzimaju se u obzir svi prihodi ostvareni za razdoblje.
• Prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak umanjen za troškove" ili 15%– situacija je dvojaka. Osnovica za izračun 1% također će biti iznos prihoda umanjen za iznos rashoda - do takve odluke smo došli ustavni sud po godini. Međutim Porezni ured c opisao da se osnovicom smatraju prihodi, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako s matematičke strane neispravno, koristiti se mišljenjem porezne uprave.
• Individualni poduzetnik na patentu - uzima se u obzir pokazatelj procijenjene dobiti. Nije svejedno hoće li to biti više ili manje na kraju razdoblja.
• Pojedinačni poduzetnik na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog prihoda. Iznos ostvarenog profita nije bitan.

Pažnja! Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje nekoliko poreznih režima, tada se prihod mora zbrajati pri izračunu 1%.

Važni detalji:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod poduzetnika premašuje iznos od 300 tisuća rubalja; plaćanje se ne vrši od manjeg iznosa.
2. Postoji maksimalni iznos isplate, koji se izračunava formulom: 8 minimalne plaće * 26% * 12, tako da u 2016. iznosi 154 851 rublja 84 kopejke.
3. Od 2016. ovu uplatu potrebno je izvršiti na poseban KBK broj, koji se razlikuje od fiksne uplate - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plaćanje se može izvršiti kako tijekom tekuće godine za smanjenje poreza, tako i prije 1. travnja sljedeće godine.
5. Od 2017. svi se doprinosi prenose na Saveznu poreznu službu koristeći nove podatke.

Važno! Imajte na umu da je Savezna porezna služba priznala da se iznos uplate u mirovinski fond u iznosu od 1% također odnosi na fiksni iznos, tako da se iznos poreza također može smanjiti za njegov iznos. Pritom iznose ovih doprinosa možete platiti u izvještajnoj godini, tada se taj iznos može umanjiti u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.

Rokovi plaćanja premije osiguranja pri zatvaranju samostalnog poduzetnika

Ako odlučite zatvoriti samostalnog poduzetnika, tada ćete morati podmiriti zaostale fiksne uplate pojedinačnog poduzetnika. Da biste podmirili nepodmirene doprinose, imate 15 dana od dana upisa u državni registar podataka o vašem isključenju kao samostalnog poduzetnika (sukladno članku 16. Savezni zakon broj 212-FZ). U tom se slučaju u to razdoblje uračunava dan unosa podataka.

Značajke plaćanja premija osiguranja

Prilikom plaćanja članarine morate imati na umu neke stvari:

• Možete platiti fiksnu uplatu za pojedinog poduzetnika u 2017., kao iu narednim godinama, s tekućeg računa s osobnog računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa u Sberbanci.
• Iznos doprinosa mora se platiti uključujući kopejke.
• Ako građanin ne otvori samostalnog poduzetnika od početka godine, tada se obračun doprinosa provodi od trenutka otvaranja obrta do kraja godine.
• Ako građanin ne zatvori samostalnog poduzetnika na kraju, tada se plaćanja obračunavaju od početka izvještajne godine do zatvaranja poslovanja.
• Plaćanje fiksne uplate mirovinskom fondu i 1% viška od 2017. vrši se prema različitim BCC-ima.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Napominjemo da se iznos poreza, ovisno o sustavu oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% od iznosa viška dobiti od 300 tisuća rubalja, budući da je trenutno također ekvivalentan na fiksna plaćanja.

Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak"

Ako poduzetnik ima zaposlene, tada može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa koji se uplaćuju u mirovinski fond za zaposlene. Ako nema zaposlenih, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istodobno, doprinose je bolje prenositi tromjesečno, jer se tromjesečne akontacije za njih također smanjuju.

Pojedinačni poduzetnik na UTII

Ako poduzetnik obavlja djelatnost koja spada pod , tada se u tom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplate u mirovinski fond za zaposlene, ako samostalni poduzetnik ima zaposlene, kao i za uplaćene doprinose za individualni poduzetnik. Ako samostalni poduzetnik nema zaposlene, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog poduzetnika za sebe.

Važno! Obračun deklaracije vrši se metodom "gotovina". Oni. prilikom smanjenja poreza uzimaju se transferi plaćeni tijekom obračunskog razdoblja, a ne obračunavaju za isto razdoblje ().

Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu „Dohodak minus troškovi“, na jedinstvenom porezu na poljoprivredu ili OSNO

U ovom slučaju nije bitno je li poduzetnik poslodavac ili nije. Iznosi uplata u mirovinski fond uključeni su u iznos troškova, što zauzvrat smanjuje poreznu osnovicu prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ili. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sustavima oporezivanja.

IP na patentu

U ovom slučaju porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose prenesene u mirovinski fond. Također je svejedno ima li poduzetnik zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvješća. Ali ako poduzetnik privuče zaposlenike, tada mora platiti, osim fiksne isplate, izvršiti uplate u mirovinski fond za zaposlenike, a također mora dostaviti sljedeća izvješća:

Ako pojedinačni poduzetnik nije izvršio uplatu u cijelosti ili uopće nije platio naknade, može se izreći novčana kazna od 20%. Štoviše, ako se otkrije namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalog duga.