Šifre razdoblja poreznog izvještavanja. Porezno razdoblje za PDV Razdoblje izvještaja 2

Prilog br.3
na postupak punjenja
obračun premija osiguranja,
odobren naredbom
Savezna porezna služba
od 10. listopada 2016. N MMV-7-11/

Šifre koje definiraju obračunsko (izvještajno) razdoblje

1. kvartal tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

pola godine tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

9 mjeseci nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije

godine prilikom reorganizacije (likvidacije) organizacije

© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. Sustav GARANT proizvodi se od 1990. godine. Tvrtka Garant i njeni partneri članovi su Ruske udruge pravnih informacija GARANT.

ŠIFRE IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

I kvartal - tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

Pola godine - tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

9 mjeseci - nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije

Šifra procijenjenog izvještajnog razdoblja 3. kvartal

Naredba Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/

Pojašnjava se koje šifre razdoblja treba navesti u prijavi poreza na imovinu pravnih osoba

Razdoblja izvještavanja o porezu na imovinu pravnih osoba za porezne obveznike koji obračunavaju porez na temelju katastarske vrijednosti su prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine (članak 379. članka 379. članka 2. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve promjene stupile su na snagu 1. siječnja 2016. (članak 3. Saveznog zakona od 28. studenog 2015. br. 327-FZ „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruska Federacija»).

No, u obrascu porezne prijave i obračunu poreza za akontaciju ovog poreza još uvijek nisu napravljene izmjene kojima bi se uvažila ova novost. U tom smislu, stručnjaci poreznog odjela objasnili su kako ispuniti poreznu prijavu u retku „Razdoblje izvješćivanja (šifra)” (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. ožujka 2016. br. BS-4-11/ „O imovini porez organizacija”).

Stoga stručnjaci Federalne porezne službe Rusije u pismu navode kodove koje porezni obveznici trebaju navesti prilikom ispunjavanja obračuna poreza za akontacije prije unošenja službenih izmjena u odobreni obrazac za izvješćivanje u retku „Razdoblje izvješćivanja (šifra)”. Ovo su sljedeći kodovi:

• 21 – 1. četvrtina;
• 17 – polugodište (2. kvartal);
• 18 – devet mjeseci (3. kvartal);
• 51 – 1. kvartal pri reorganizaciji (likvidaciji) organizacije;
• 47 – pola godine (2. tromjesečje) tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije;
• 48 – devet mjeseci (3. tromjesečje) tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije.

Koje šifre izvještajnog razdoblja treba navesti u računovodstvenim izvješćima?

Koji su intervali za obračun?

Jedini zakonski priznati interval je kalendarska godina, koja počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca uključivo (klauzula 6 članka 15 402-FZ), šifra takvog izvještajnog razdoblja je 34 u financijskim izvještajima. Ponekad ima godišnje trajanje (365 dana), ali počinje od drugog datuma, naziva se financijskim.

Postoji i srednji, koji je ograničen na mjesec ili tromjesečje - za mjesečne, odnosno tromjesečne registre.

Budući da se računovodstvena izvješća podnose Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje (tijekom prva 3 radna mjeseca), kalendarska godina koja počinje 1. siječnja smatra se glavnom. Dakle, izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima za 2017. godinu započelo je 01.01.2017.

Šifre izvještajnih razdoblja financijskih izvještaja za 2019

Godišnje izvješće, koje se sastoji od završne bilance i obrazaca njezinih priloga, računovođe podnose područnim poreznim upravama do kraja ožujka sljedeće godine. Ali postoje situacije kada organizacije dostavljaju unutargodišnja izvješća INFS-u: mjesečna i tromjesečna.

Zbog velikog broja financijskih dokumenata koje obrađuju stručnjaci, uvedeno je posebno frekvencijsko kodiranje kako bi se izbjegla zabuna. Šifre za izvještajna razdoblja financijskih izvještaja za 2016. izmijenjene su Dodatkom 3 (s izmjenama i dopunama 20. prosinca 2016.) nalogu Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/, i za određivanje vremenskog intervala za koji se trebate prijaviti u 2017. -2018 Primjenjuju se sljedeće oznake:

• 21 - prva četvrtina;
• 31 - 6 mjeseci (šest mjeseci);
• 33 - 9 mjeseci;
• 34 - godina;
• 50 - posljednje izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima i poreznim izvješćima tijekom reorganizacije (likvidacije) ustanove.

Podnošenje međuračunskih izvješća

Prema stavku 5. čl. 13 402-FZ, računovodstveni zapisi koji su sastavljeni za interval kraći od jedne kalendarske godine smatraju se srednjim. To mogu biti mjesečni ili tromjesečni registri.

Privremena izvješća podnose se samo ako ih je organizacija dužna podnijeti u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, podzakonskim aktima i propisima, kao i osnivačkim dokumentima ili odlukama upravitelja i vlasnika (točka 4. članka 13. 402-FZ ). U takvim slučajevima, datumi OP-a moraju biti utvrđeni u računovodstvenim politikama institucije.

Rok za podnošenje međuobrazaca nije utvrđen važećim zakonodavstvom. Rokove i vremenske intervale za koje je potrebno izvješćivati ​​određuju interni i eksterni korisnici računovodstva.

Obračunsko i izvještajno razdoblje za obračun premije osiguranja u 2017. godini: šifre

Koje kodove za obračunsko i izvještajno razdoblje treba unijeti u izračun premija osiguranja, koji se podnose Federalnoj poreznoj službi od 2017.? Gdje trebam staviti kodove na naslovnoj stranici iu odjeljku 3? Tablica kodova s ​​dekodiranjem, kao i uzorak kodova na naslovnoj stranici, nalaze se u ovom referentnom materijalu.

Novi obračun doprinosa

Od 2017. godine obračun i plaćanje premija osiguranja kontrolira Savezna porezna služba (poglavlje 34. Poreznog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, počevši od 2017. poreznim upravama moraju se dostavljati obračuni doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje. Pritom je potpuno nov oblik obračuna. Novi obrazac odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Prvo korištenje izvješća novi oblik potrebno za prvi kvartal 2017. Vidi “Obračun premije osiguranja (DAM) za 1. kvartal 2017.: primjer popunjavanja.”

Razdoblja izvješćivanja i obračuna prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije

Od 2017 premije osiguranja regulirani su odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije. Tako, posebice, članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije definira koncepte namire i razdoblja izvješćivanja za premije osiguranja:

• obračunsko razdoblje je kalendarska godina;
• Izvještajno razdoblje je prvo tromjesečje, polugodište i devet mjeseci kalendarske godine.

Šifre razdoblja na naslovnoj stranici obračuna

Obračun premija osiguranja, čiji se obrazac popunjava od 2017. godine u svrhu slanja izvješća Federalnoj poreznoj službi, uključuje, između ostalog, naslovnu stranicu.
Na naslovnoj stranici osiguranici (organizacije ili samostalni poduzetnici) trebaju popuniti sva polja osim rubrike „Popunjava djelatnik porezne uprave“. Na naslovnoj stranici nalaze se polja “Obračunsko (izvještajno) razdoblje i “Kaledarska godina”.

U polje „kalendarska godina“ naznačite godinu za koju predajete obračun premije osiguranja. Sukladno tome, ako predate izračun, na primjer, za 1. kvartal 2017., tada ispunjavanje naslovne stranice i kodova obračunskog razdoblja na njoj može izgledati ovako:

Imajte na umu da su se šifre razdoblja promijenile od 2017. Ranije, kada ste podnosili izračune RSV-1, korišteni su drugi kodovi:

• 3 – za prvi kvartal;
• 6 – na pola godine;
• 9 – za devet mjeseci;
• 0 – godišnje.

Kodovi u odjeljku 3

Odjeljak 3 su personalizirane informacije za svakog pojedinca. U ovom odjeljku također trebate prikazati kod za obračunsko (izvještajno) razdoblje:

• 21 – za prvi kvartal;
• 31 – na pola godine;
• 33 – za devet mjeseci;
• 34 – godišnje.

Ako se izračun generira tijekom reorganizacije ili likvidacije organizacije, šifre će biti sljedeće:

• 51 – za prvi kvartal;
• 52 – na pola godine;
• 53 – za devet mjeseci;
• 90 – godišnje.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Koje je porezno i ​​izvještajno razdoblje za porez na dohodak (šifre)?

Porezno razdoblje za porez na dohodak

Porezno razdoblje za porez na dohodak definirano je kao kalendarska godina (klauzula 1, članak 285 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ovo je razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.

Ali ovo je opći slučaj, a postoje i iznimke, koje uključuju stvaranje ili likvidaciju (reorganizaciju) organizacije sredinom godine.

Dakle, za novostvorenu organizaciju, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak, na temelju članka 2. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, postojat će vremensko razdoblje:

• od datuma nastanka (državna registracija) do kraja ove godine ( primjerice od 26. svibnja do 31. prosinca Trenutna godina) ;
• ili od datuma osnivanja do kraja sljedeće kalendarske godine, ako je organizacija registrirana u prosincu ( na primjer, od 15. prosinca prošle godine do 31. prosinca ove godine).

Ako se strana organizacija, čije aktivnosti ne dovode do stvaranja predstavništva, samostalno priznaje kao porezni rezident Ruske Federacije, tada u skladu s klauzulom 6. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak za to će biti razdoblje:

• od 1. siječnja do kraja kalendarske godine, ako se od tog datuma priznala kao porezni rezident;
• od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine, ako se od dana podnošenja zahtjeva priznala kao porezni rezident.
• od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine u kojoj je navedeni zahtjev podnesen, ako je zahtjev podnesen u razdoblju od 1. prosinca do 31. prosinca.

Za likvidiranu ili reorganiziranu organizaciju posljednje takvo razdoblje za porez na dohodak bit će segment (3. stavak članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• od početka godine do dana završetka likvidacije/reorganizacije ( npr. od 1. siječnja do 25. lipnja tekuće godine);
• ili od dana nastanka do dana likvidacije/reorganizacije ( primjerice od 15. siječnja do 22. listopada tekuće godine- za organizaciju koja je osnovana i likvidirana/reorganizirana u roku od jedne godine; ili od 23. prosinca tekuće godine do 25. lipnja iduće godine - za organizaciju koja je osnovana u prosincu tekuće godine i likvidirana/reorganizirana prije kraja sljedeće godine).

Razdoblja izvještavanja za porez na dohodak

Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja plaćaju se predujmovi poreza na dohodak, a također se podnose porezne prijave (1. stavak članka 55., stavak 2. članka 285., stavak 1. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje 2 vrste izvještajnih razdoblja za porez na dohodak (nazovimo ih konvencionalno tromjesečno i mjesečno). Oni ovise o tome koju je metodu obračuna predujmova na temelju dobiti organizacija odabrala - na uobičajenoj tromjesečnoj osnovi ili na temelju stvarno primljene dobiti.

Za obične predujmove, razdoblja izvještavanja su (klauzula 2 članka 285 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Za predujmove izračunate iz stvarne dobiti (klauzula 2 članka 285 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• mjesec,
• 2 mjeseca,
• 3 mjeseca i tako do kraja godine.

Na primjer, siječanj, siječanj-veljača, siječanj-ožujak itd.

Šifre razdoblja poreza na dohodak (21, 31, 33, 34 itd.) za prijavu

Porezno ili izvještajno razdoblje za porez na dohodak mora biti navedeno u "profitabilnoj" prijavi - na naslovnoj stranici. Razdoblja su kodirana, njihove šifre dane su u Dodatku 1 Postupku za ispunjavanje deklaracije (odobrena naredba Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/).

Koristi se u deklaracijama za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika (CGT) i označava prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu prema CTG-u.

Odredite kvartalna izvještajna razdoblja: I kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu

Mjesečna razdoblja izvještavanja: 1 mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako dalje - do kraja godine

Šifra označava posljednje porezno razdoblje tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

Označeno od strane odgovornih sudionika CTG-a koji plaćaju mjesečne akontacije na temelju stvarne dobiti

Tako je Naš materijal „Kontrolni popis za ispunjavanje prijave poreza na dohodak za 9 mjeseci 2019.“ pomoći će vam da ispunite prijavu poreza na dohodak.

Porezno razdoblje za porez na dohodak je jedna godina. Trajanje prvog i posljednjeg poreznog razdoblja u životu organizacije određuje se prema pravilima čl. 55 Porezni zakon Ruske Federacije. U prijavi poreza na dobit iskazuju se izvještajna i porezna razdoblja prema šiframa navedenim u Dodatku 1. Postupku popunjavanja prijave.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja (1. stavak, članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna i PDV razdoblja se podudaraju. Odnosno, svako porezno razdoblje sastoji se od jednog izvještajnog razdoblja.

Sukladno tome, svaka deklaracija sadrži podatke samo za pripadajuće porezno razdoblje PDV-a, a to je tromjesečje. Drugim riječima, ne popunjava se obračunskim ukupnim iznosom.

Šifre za izračun premije osiguranja

Poslovni subjekti moraju izvješćivati ​​Federalnu poreznu službu o obračunatim i plaćenim premijama osiguranja putem jedinstvenog obrasca DAM. Njegov predložak i algoritam za popunjavanje regulirani su naredbom br. MMV-7-11 od 10. listopada 2016. Neki od parametara po kojima se može identificirati osiguranik i vrsta obračuna navedeni su u obrascu izvješća pomoću posebnih kodova. svi moguće opciješifre evidentiraju se u Postupku za popunjavanje obrasca iz Naredbe br. MMV-7-11/ (Prilozi 1-8 Postupka).

Šifre za izračun premije osiguranja

Sve kategorije poslodavaca dužne su dostaviti obračune premija osiguranja, uključujući i one koji su privremeno obustavili rad i ne vrše isplate fizičkim osobama. Ako u ovoj situaciji poslovni subjekt ne podnese informacije o statusu nagodbi za doprinose regulatornom tijelu (Saveznoj poreznoj službi), poduzetnik će automatski biti uključen u skupinu prekršitelja (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. srpnja 2018. broj BS-4-11/). Da biste izbjegli kaznu, morate predati ERSVR (obračun premije osiguranja) kao nulu (točnije ne ERSVR, već trenutnu verziju izvješća - DAM).

Zakonodavstvo predviđa potrebu da se pomoću kodova odredi način prikaza podataka izračuna:

ako je izvješće sastavljeno na papiru i dostavljeno Federalnoj poreznoj službi poštanskim pismom, koristi se šifra 01, ako se dokument osobno predaje poreznom inspektoru - 02;

papirnata verzija izračuna može biti opremljena crtičnim kodom, u ovom slučaju za poštanska pošiljka koristi se šifra 10, a za dokumente koji se osobno prenose 09;

Kod predaje izvješća putem TKS-a potrebno je unijeti šifru 04.

Šifra obračunskog razdoblja za premije osiguranja navedena je na naslovnoj stranici. Ako govorimo o oko 1. tromjesečja, šifra je 21, polugodište odgovara numeričkoj kombinaciji 31, devet mjeseci - 33, godina je označena šifrom 34. Za reorganizirane i likvidirane poslovne subjekte predviđen je poseban sustav šifriranja. Koje druge kodove treba navesti u izvješću:

kod za identifikaciju poreznog tijela;

šifra na mjestu registracije (mjesto osiguranika, npr. pojedini poduzetnik upisuje 120, javni bilježnik označava mjesto prebivališta šifrom 122, pravna osoba, prilikom podnošenja izvješća na mjestu, upisuje šifru 214);

šifra prema imeniku OKVED2, pomoću koje regulatorno tijelo može identificirati glavnu djelatnost osiguranika;

šifra obrasca reorganizacije, koja se upisuje samo ako postoji osnova (npr. kod postupka pripajanja ta činjenica je označena brojem 2, kod podjele se koristi šifra 3, afilijacija se označava oznakom 5, označavaju se likvidirana društva za 0);

kodovi države državljanstva, identifikacijski dokument, subjekt Ruske Federacije u mjestu prebivališta - ovi kodovi su potrebni prilikom generiranja podataka o uplatitelju doprinosa, koji je fizička osoba bez statusa samostalnog poduzetnika;

Kod OKTMO za označavanje pripadnosti osiguranika određenoj općini;

KBK, uz pomoć koje se vrši razlikovanje različiti tipovi uplate u proračun;

šifra koja označava tarifu platitelja.

Tarifna šifra u izračunu premija osiguranja može imati vrijednost od 01 do 29. Na primjer, šifra 01 uključuje osiguranike koji rade za OSNO, šifra 02 je tipična za pojednostavljivače, 03 je imputirana, 12 su uplatitelji na PSN. Većina kodova služi za prepoznavanje smanjenih i dodatnih stopa premija osiguranja.

Prilikom popunjavanja stranice za obračunate iznose dohotka i doprinosa za mirovinsko osiguranje za svakog radnika potrebno je popuniti polje 200 - šifra kategorije u obračunu doprinosa za osiguranje. Pomoću ove šifre identificira se priroda trenutnog odnosa između poslodavca i pojedinca. Na primjer:

Gdje je: “–” serijski broj porezne uprave u regiji.

Šifra lokacije

Polje za ovaj kod nalazi se na naslovnoj stranici desno od koda Federalne porezne službe. Navedeno je ovisno o teritorijalnom položaju poduzeća i njegovom pravnom statusu. Vrijednosti mogu biti sljedeće:

PRIMJER

Pretpostavimo da se Guru LLC nalazi u Rusiji - u Tomsku. Zatim u dotično polje stavljaju broj 214, a kod Federalne porezne službe je 7017:

Šifra djelatnosti

Na naslovnoj stranici, nakon naziva organizacije, morate navesti šifru gospodarske djelatnosti - prema OKVED2. Sadrži podatke o nazivu područja djelatnosti tvrtke i opis grupiranja njezinih specifičnih djelatnosti. Njegovu vrijednost možete pogledati:

• u sveruskom klasifikatoru;
• potvrda o registraciji gospodarskog subjekta.

PRIMJER

Djelatnost Guru doo je proizvodnja blindiranih i armiranih sefova, te protupožarnih vrata. Prema 2. izdanju Klasifikatora predmetnoj vrsti djelatnosti dodijeljena je šifra 25.99.21. Navedeno je u odgovarajućem polju naslovne stranice:

Koje šifre navesti kod načina dostave obračuna premija osiguranja?

postojati različite varijante predaja jedinstvenog obračuna doprinosa Poreznoj službi. Dokument može osobno donijeti, poslati poštom ili telekomunikacijskim mrežama. Nakon primitka, sama inspekcija postavlja šifru ovisno o metodi koju je poduzeće odabralo. To mora učiniti zaposlenik Federalne porezne službe. Moguće vrijednosti prikazane su u tablici:

Šifra vrste reorganizacije ili likvidacije

Kada je u pitanju postupak prestanka djelatnosti gospodarskog subjekta, osnivanje jednog/više društava ili druge promjene u vezi s pravnim nasljeđivanjem, u jedinstvenom obračunu premije osiguranja označava se odgovarajuća šifra. Njegove moguće vrijednosti navedene su u Dodatku br. 2 postupka za ispunjavanje izračuna:

Ako nema radnji vezanih uz reorganizaciju ili likvidaciju, u odgovarajuće polje stavlja se crtica.

Koje šifre navesti u podacima o fizičkoj osobi bez statusa samostalnog poduzetnika

Na drugoj stranici predmetnog izvješća potrebno je naznačiti šifru države državljanstva. Popis svih vrijednosti predstavljen je u Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta (Rezolucija Državnog standarda Ruske Federacije br. 529-st).

Evo primjera nekih pozicija:

U odjeljku o adresi prebivališta navedite šifru regije Rusije u kojoj je osoba registrirana. Prilikom pisanja pridržavati se Priloga br. 7 za postupak popunjavanja pojedinačnog obračuna.

Tarifa osiguranja: šifarnik za obračun premije

Prilikom predaje računa obavezno navesti tarifnu oznaku. Karakterizira kategoriju platitelja, kao i niz povezanih karakteristika.

Ukupno, zakonodavstvo predviđa 29 takvih kodova. Svi su prikazani u tablici u nastavku (Prilog br. 5):

Imajte na umu da se prilikom ispunjavanja Dodatka 1. odjeljka I. kombinacija brojeva od 21 do 29 ne koristi u retku 001 ako je tijekom razdoblja na snazi ​​bilo nekoliko tarifa. Odnosno, potrebno je popuniti odgovarajući broj Dodatka 1 (ili njegovih pododjeljaka). Svaki od njih mora sadržavati traženu tarifu.

Porezno razdoblje– kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje vezano za pojedine poreze, na kraju kojeg se utvrđuje iznos porezne obveze, obračunava iznos porezne obveze i podnosi porezna prijava.

Porezno razdoblje jedan je od obveznih elemenata poreza.

Porezno razdoblje i postupak njegovog izračuna utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije. Istodobno, svakom porezu posvećeno je zasebno poglavlje Poreznog zakona Ruske Federacije, koje također ukazuje na porezno razdoblje za porez.

Porezno razdoblje može biti kalendarski mjesec, tromjesečje, kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje.

Svaki porez ima svoje porezno razdoblje.

Primjerice, za PDV je to tromjesečje, a za porez na dohodak i porez na imovinu kalendarska godina, odnosno od 1. siječnja do 31. prosinca.

Porezno razdoblje prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja također je kalendarska godina.

Također, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja, na kraju kojih se plaćaju akontacije.

Ako je organizacija osnovana nakon početka kalendarske godine, njeno prvo porezno razdoblje je razdoblje od datuma osnivanja do kraja te godine.

U ovom slučaju, dan stvaranja organizacije priznaje se kao dan njezine državne registracije.

Kada je organizacija osnovana na dan koji spada u vremensko razdoblje od 1. prosinca do 31. prosinca, prvo porezno razdoblje za nju je razdoblje od datuma osnivanja do kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine osnivanja.

Na primjer, za organizaciju stvorenu 1. prosinca 2015., prvo porezno razdoblje bit će razdoblje od 1. prosinca 2015. do uključivo 31. prosinca 2016.

Ako je organizacija likvidirana (reorganizirana) prije kraja kalendarske godine, posljednje porezno razdoblje za nju je razdoblje od početka ove godine do dana završetka likvidacije (reorganizacije).

Ako se organizacija stvorena nakon početka kalendarske godine likvidira (reorganizira) prije kraja ove godine, porezno razdoblje za to je razdoblje od datuma osnivanja do dana likvidacije (reorganizacije).

Ako je organizacija osnovana na dan koji pada u vremensko razdoblje od 1. prosinca do 31. prosinca tekuće kalendarske godine, a likvidirana je (reorganizirana) prije kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine osnivanja, porezno razdoblje za nju je razdoblje od datuma osnivanja do dana likvidacije (reorganizacije) ove organizacije.

Ovo se pravilo ne odnosi na poreze za koje je porezno razdoblje mjesec ili tromjesečje.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Porezno razdoblje: podaci za računovođu

• Pojašnjena su pravila za određivanje poreznog razdoblja

  Pravila za početak i kraj poreznog razdoblja samo za organizacije, pojedince..., reorganizaciju organizacije, izmjene pojedinih poreznih razdoblja donose se u dogovoru s poreznom... oni porezi za koje je porezno razdoblje kalendarska godina . Porezno razdoblje - kalendarska godina Za... gubitak valjanosti registracije Porezno razdoblje - tromjesečje Za poreze za koje se priznaje porezno razdoblje... (gubitak valjanosti registracije poduzetnika) Porezno razdoblje - kalendarski mjesec Posebna pravila...

• Komentar Saveznog zakona br. 173-FZ od 18. srpnja 2017.: pravila za određivanje početka i kraja poreznog razdoblja postala su jedinstvena za pravne osobe i samostalne poduzetnike

  Sadržati Opća pravila obračuni poreznog razdoblja za registraciju prosinca, važeći... u smislu utvrđivanja posljednjeg poreznog razdoblja, ako organizacija ili poduzetnik... poduzetnik). Nijanse utvrđivanja posljednjeg poreznog razdoblja kada organizacija prestaje s djelatnošću ili ... osniva organizaciju (registriranje poduzetnika), porezno razdoblje za nju je razdoblje ... pravila se odnose na porezna razdoblja za one poreze za koje je porezno razdoblje je kalendarsko...

• Ispravak greške u obračunu poreza za prethodno porezno razdoblje

  Poreze koji se odnose na prethodno porezno razdoblje, dužan je ispraviti i ... u poreznu osnovicu tekućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja, iznos utvrđene pogreške (iskrivljenja),... uplatu poreza u prethodnom izvještaju. (porezno) razdoblje, samo ako je primljeno... . dobit u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju naznačena je u pismima Ministarstva financija Rusije... primarni dokumenti u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju, troškovi povezani s prošli... može ispraviti u tekućem poreznom razdoblju. Slijedeći ovu poziciju (sa...

• Ako je subjekt ostvario gubitak od aktivnosti stvaranja prihoda

  prethodnom poreznom razdoblju ili u prethodnim poreznim razdobljima, ima pravo na umanjenje porezne osnovice tekućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja... - stanje neprenesenog gubitka na početku poreznog razdoblja; za porezno razdoblje - stanja na početku ... iznosa gubitka prethodnih poreznih razdoblja, umanjujući poreznu osnovicu tekućeg poreznog razdoblja. Pokazatelj za red..., koji se uzima u obzir na kraju poreznog razdoblja. Drugo porezno razdoblje nakon dobivanja gubitka. Nastavimo s primjerom...

• Postupak popunjavanja deklaracija i rokovi za podnošenje izvješća o likvidaciji organizacije ili njezinoj reorganizaciji

  Trebaju li porezni obveznici utvrditi zadnje porezno razdoblje? Pojam poreznog razdoblja, definicije prvog i posljednjeg poreznog razdoblja dani su u... ovom članku. Porezno razdoblje je kalendarska godina. Kalendarska godina je porezno razdoblje za sljedeće poreze..., nakon godine nastanka Porezno razdoblje - tromjesečje. Tromjesečje je porezno razdoblje za sljedeće poreze... u kojem je organizacija nastala Porezno razdoblje je mjesec. Mjesec je porezno razdoblje za sljedeće poreze...

• Greške iz prošlosti... iz prošlog razdoblja

  U prethodnim poreznim razdobljima, ali utvrđeno u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju u... je iskrivljenje porezne osnovice prethodnog poreznog razdoblja, dakle, za navedene operacije... u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju od rashodi koji se odnose na prošla izvještajna (porezna) razdoblja , utvrđeni u... gubici prethodnih poreznih razdoblja, utvrđeni u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju i prikazani... porezna osnovica tekućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja je nemoguća. Napomena: organizacija...

• Značajke obračuna poreza na prijevoz po organizacijama

  Veličina Izvještajna (porezna) razdoblja Prema čl. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije porezno razdoblje za prometni porez... u sljedećem poreznom razdoblju, objavljuje se najkasnije do 1. ožujka sljedećeg poreznog razdoblja na web stranici... Ruske Federacije, porezni obveznici-organizacije nakon isteka poreznog razdoblja dužan je podnijeti u poreznoj ... ožujka godine koja slijedi nakon isteklog poreznog razdoblja. Predujmovi se moraju doznačiti: ... bit će iskazani za porezno razdoblje 2020. i naredna porezna razdoblja. Ako ima koristi...

• Pregled glavnih promjena Poreznog zakona Ruske Federacije, koje su uvedene Zakonom br. 325-FZ

  prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Napominjemo da poruka ... za najviše tri porezna razdoblja koja prethode kalendarskoj godini slanja poreza ... o dohotku fizičkih osoba isteklog poreznog razdoblja i iznosima poreza obračunatog, zadržanog ... o dohotku od fizičke osobe isteklog poreznog razdoblja i obračunanih iznosa poreza po odbitku... amortizacija je dopuštena od početka sljedećeg poreznog razdoblja. Rečeno je da je porezni obveznik...

• Pregled pravnih stajališta o poreznim pitanjima koja se odražavaju u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u četvrtom tromjesečju. 2019

  Ažurirane porezne prijave za odgovarajuća porezna razdoblja, u kojima je porez umanjen na ... plaćanje poreza na zemljište za navedena porezna razdoblja, kao i kazne za državnu ... rok naplate. Porez na zemljište za porezna razdoblja zaključno s 2013. godinom podlijegao je ... studenoga godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Tako su od ... Ugovori o najmu sklopljeni tijekom spornog poreznog razdoblja s nizom pravnih osoba sadržavali su...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za rujan 2019

  Na kraju odgovarajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja ili na datum stvarnog... kraja svakog mjeseca odgovarajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja. Ako banka zajmoprimcu osigura... 74219 Pravo na prijenos navedenog odbitka poreza na imovinu u prethodna porezna razdoblja,... ne više od tri neposredno prije poreznog razdoblja u kojem je formiran preneseni saldo... agent ima pravo biti uzet u obzir tijekom poreznog razdoblja kao dio profesionalnog poreza ...

• Institucija stvara rezervu za nadolazeće troškove za popravke dugotrajne imovine

  Sastavlja se prije početka novog poreznog razdoblja. Procijenjeni trošak se uspoređuje s... popravcima koji spadaju u odgovarajuće porezno razdoblje prema rasporedu za navedeno... više od jednog poreznog razdoblja, zatim na kraju tekućeg poreznog razdoblja stanje takvog... poreznog razdoblja . Porezno razdoblje Doprinosi rezervi za porezno razdoblje, rub. Ukupan iznos pričuve na kraju poreznog razdoblja... zadnji datum pripadajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja. Mislimo da bismo trebali ponovno razmotriti veličinu...

• Ažuriranje poglavlja 23 Poreznog zakona Ruske Federacije

  Oznake lokala za igre na sreću tijekom poreznog razdoblja, na način propisan gornjim ... izrađuje porezno tijelo nakon isteka poreznog razdoblja na temelju podataka zaprimljenih od ... prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. porezno razdoblje, na temelju dopisa poreznog tijela... isteklo porezno razdoblje; dokument koji sadrži podatke o prihodima pojedinaca za proteklo porezno razdoblje i... nije podložan promjenama tijekom poreznog razdoblja. Obavijesti se predaju poreznoj...

  Knjigovodstvo u obliku koji je na snazi ​​u poreznom razdoblju za koje se vrše odgovarajuće izmjene...

"Šifra poreznog razdoblja" izraz je poznat poreznim stručnjacima. Naš materijal pomoći će vam da razumijete ovo kodiranje i omogućit će vam da bez pogrešaka prikažete kod koji označava porezno razdoblje u vašim izjavama.

Šifre poreznih razdoblja

Šifre poreznih razdoblja

Šifre poreznog razdoblja za deklaracije mogu se sastojati od širokog spektra digitalnih kombinacija: 01, 31, 34, 24 itd. Oni šifriraju informacije o poreznom razdoblju utvrđenom poreznim zakonodavstvom za svaki porez.

VAŽNO! Porezno razdoblje je kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje nakon čijeg se završetka obračunava i plaća porez (1. stavak, članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Oznake poreznog razdoblja za prijavu PDV-a: 21, 22, 23, 24

Porezno razdoblje u prijavi PDV-a najčešće se označava brojevima 21, 22, 23 i 24. Upisuju se u skladu s Dodatkom 3 naloga Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7 -3/558@, koji se za porezna razdoblja 2017. – 2018. godine primjenjuje s izmjenama i dopunama od 20. prosinca 2016. godine.

Brojke u šifri poreznog razdoblja u prijavi PDV-a znače sljedeće: prva znamenka šifre je broj koji je uvijek jednak 2, a druga znamenka varira ovisno o broju tromjesečja. Na primjer, 24 je prijava PDV-a za 4. kvartal.

Slične šifre koriste se u poreznim prijavama, čija su izvještajna razdoblja tromjesečna. Osim PDV-a, takvi porezi, na primjer, uključuju vodu (članak 333.11 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili UTII (članak 346.30 Poreznog zakona Ruske Federacije).

O ispunjavanju prijave PDV-a pročitajte u materijalu “Kakav je postupak popunjavanja prijave PDV-a (primjer, upute, pravila)” .

“Profitabilno” izvješće sa šiframa 21, 31, 33, 34

Odražavajući razdoblje poreznog izvještavanja, šifra 21 u prijavi poreza na dohodak slična je tromjesečnom poreznom šifriranju o kojem je bilo riječi u prethodnom odjeljku i označava izvješće za 1. tromjesečje. U polugodišnjoj prijavi upisuje se broj 31. Šifra 33 koja označava porezno razdoblje u prijavi poreza na dohodak označava da se podaci prikazani u ovom dokumentu odnose na izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 30. rujna (za 9 mjeseci), a porezno razdoblje 34 upisuje se u godišnju "profitabilnu" izjavu.

Navedene šifre ne koriste svi porezni obveznici koji podnose „profitabilnu” prijavu. Tvrtke koje plaćaju mjesečne akontacije na stvarno ostvarenu dobit koriste drugačije šifriranje: 35, 36, 37 itd.

Takvo šifriranje poreznog razdoblja "profitabilne" deklaracije predviđeno je u Dodatku 1. postupka za ispunjavanje deklaracije, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/ 572@.

O rokovima za podnošenje prijave dobiti pročitajte u članku. “Koji su rokovi za podnošenje prijava poreza na dohodak?” .

Pročitajte članke o tome kako pravilno ispuniti prijavu poreza na dohodak:

• “Kakav je postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak (primjer)”;
• “Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak za godinu?”

Šifra poreznog razdoblja na uplatnici: polje 107

Šifra poreznog razdoblja navedena je ne samo u deklaracijama, već iu nalozima za plaćanje za prijenos poreza u proračun. Tome je namijenjeno polje 107.

Za razliku od dvoznamenkastih kodova koji označavaju porezno razdoblje u deklaracijama, kod "plaćanja" za porezno razdoblje sastoji se od 10 znakova. Njegov sastav:

• prva 2 znaka označavaju učestalost plaćanja poreza sukladno poreznom zakonodavstvu (MS - mjesec, CV - tromjesečje itd.);
• sljedeća 2 znaka su broj mjeseca (za mjesečne uplate od 01 do 12), tromjesečje (za tromjesečne uplate od 01 do 04), polugodište (za polugodišnje 01 ili 02);
• u 7-10 znamenki - oznaka godine za koju se plaća porez.

Na primjer, u polju 107, porezno razdoblje može izgledati ovako: “Q4.01.2018” - to znači plaćanje poreza za 1. kvartal 2018. godine.

Više o naznačivanju poreznog razdoblja u nalogu za plaćanje pročitajte u članku “Kako naznačiti porezno razdoblje u nalogu za plaćanje - 2018?”

Nalozi za plaćanje poreza osim šifre poreznog razdoblja koriste i druge šifre, npr. šifru proračunske klasifikacije KBK. Da biste saznali u kojem polju naloga za plaćanje ga trebate navesti, gdje dobiti informacije o ispravnom BCC-u i koje su posljedice netočnog navođenja, pročitajte materijale:

• “Dešifriranje KBK u 2017-2018 - 18210102010011000110, itd.”;
• “Popuniti polje 104 u nalogu za plaćanje (nijanse).”

Porezno razdoblje 50 - što je to?

Oznaka 50 upisuje se u poreznu prijavu poreza na dohodak, poreza na imovinu, po pojednostavljenom poreznom sustavu likvidiranog ili reorganiziranog društva. To znači da se prijava podnosi za posljednje porezno razdoblje za tu tvrtku (osim ako u postupku ispunjavanja porezne prijave nisu predviđene druge oznake).

nalog-nalog.ru

Svatko tko je morao ispunjavati standardne obrasce za izvješćivanje već se susreo s četveroznamenkastim kodovima koji stoje odvojeno od naziva redaka u tablicama. Ovo su računovodstvene šifre. Potrebni su, prije svega, poreznim vlastima kako bi automatski obradile goleme količine podataka koje im stižu s dokumentima. Posebni programi omogućuju vam da ih pročitate i analizirate informacije u nekoliko sekundi.

Digitalni kodovi određeni su Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 66-n od 2. srpnja 2010.

U ovom ćemo članku detaljnije govoriti o glavnim kodovima koji se koriste u standardnim oblicima računovodstvenih izvješća.

Kodovi linija za izvješćivanje

Oni šifriraju sve informacije o organizaciji. Upisuju se izravno u same tablice izvješća. U Prilogu br. 4 Naredbe br. 66-svaka šifra je vezana uz zaseban obrazac izvješća.

Kod općeg sustava računovodstvenog izvještavanja poduzeća ispunjavaju 6 obrazaca, a sukladno tome koristi se 6 vrsta kodifikacije:

- bilanca stanja. Oznaka linije je 1HHH;
— izvješće o financijskim rezultatima: 2HHH;
— izvještaj o promjenama kapitala: 3HHH;
— izvještaj o novčanom tijeku: 4HHH;
— prilog bilanci 5HHH;
— izvješće o namjenskom korištenju sredstava 6HHH.

Postoje odjeljci unutar svakog izvješća, oni su šifrirani u drugom retku koda.

Primjer: odjeljak 2 bilance naziva se " Trenutna imovina", a redovi u njemu počinju s 12HH. Ili dio obračuna bruto dobiti u obrascu br. 2: 21XX.

Treća znamenka koda sadrži šifrirane pododjeljke.
Primjer: pododjeljak “rezerve” odjeljka “tekuća imovina” bilance - 121X.

Četvrta i posljednja znamenka koda prikazuje podatke u pododjeljku:
Primjer: redak “Sirovine i materijal” pododjeljka “Zalihe” ima šifru 1211.

Kao što vidite, struktura ima jasnu logiku konstrukcije i jednostavna je za korištenje.

Poduzeća koja u svom poslovanju koriste pojednostavljeno računovodstvo koriste isto šifriranje.

Šifre obračunskih razdoblja u 2018

Velika većina pravnih osoba podnosi financijska izvješća jednom godišnje. Kod njih je šifra izvještajnog razdoblja na naslovnoj stranici uvijek “34”. Ali postoje organizacije koje su dužne podnositi kvartalna izvješća. Na primjer, osiguravajuća društva. Za tromjesečna izvješća navedeni su kodovi:

• za prvi kvartal - "21";
• za prvu polovinu godine - "31";
• za devet mjeseci - “33”

Prilikom likvidacije ili reorganizacije poduzeća daju se sljedeće šifre:

• “94” - za međuizvješća;
• “90” je za konačno izvješće.

Šifre za porezna razdoblja u 2018

Porezne prijave također imaju svoje dvoznamenkaste šifre. Svako razdoblje ima svoje kodove, koji imaju dvoznamenkasti registar.
Porez na dohodak smatra se kumulativnim ukupnim iznosom, a šifre će biti sljedeće:

• 1. četvrtina - "21";
• 1. polugodište - “31”;
• 9 mjeseci - "33";
• godina - “34”.PDV se obračunava kvartalno, a šifre su različite:
• 1. četvrtina - "21";
• 2. četvrtina - "22";
• 3. četvrtina - "23";
• 4. četvrtina - "24".

Prilikom podnošenja deklaracija u procesu reorganizacije ili likvidacije poduzeća koristi se šifra 50. Prva znamenka 5 u šifri uvijek znači za porezne vlasti da je ovo posljednje izvješće tvrtke.

Šifre razdoblja prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Izvještajno razdoblje je godina, što znači da se u redovnoj deklaraciji uvijek iskazuje oznaka “34”.

U posebnim slučajevima koriste se sljedeći kodovi:

• “50” - likvidacija ili reorganizacija;
• “95” je zadnje razdoblje prije prebacivanja na drugi način rada;
• “96” je zadnje razdoblje po prestanku poslovanja.

Šifre razdoblja za UTII

Izvješća se podnose jednom kvartalno, što znači da će šifre biti sljedeće:

• 1. četvrtina - "21";
• 2. četvrtina - "22";
• 3. četvrtina - "23";
• 4. četvrtina - "24".

Ostali kodovi

Osim navedenih, u deklaracijama su uključeni sljedeći kodovi:

• mjesta za podnošenje deklaracije;
• oblici reorganizacije (likvidacije);
• način podnošenja deklaracije (u papirnatom, elektroničkom obliku i sl.);

Popis šifri koje je potrebno unijeti u deklaracije nalazi se u odgovarajućim Naredbama Ministarstva financija:

• broj: MMV-7-3/558@ od 29.10.2014.-za PDV;
• broj MMV-7-3/572@ od 19.10.2016.- za porez na dohodak;
• Broj MMV-7-21/271@ od 31.03.2017.- za porez na imovinu;
• br. MMV-7-3/99@ od 26.02.2016. - prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• br. MMV-7-3/353@ od 07/04/2014 - prema UTII;
• Broj MMV-7-11/671@ od 24. prosinca 2014. - prema 3-NDFL.

Uopće nije potrebno ulaziti u kodove kako biste ispravno ispunili izvješća. Postanite korisnici usluge "Moj posao" - i sustav će učiniti sve za vas.

Baza usluga sadrži sve najnovije informacije, tako da možete biti sigurni da će dokumenti biti pripremljeni u skladu s najnovijim zakonskim zahtjevima za vaš porezni sustav.

Registracijom na uslugu možete:

1. Vodite svoje računovodstvo. Unosit ćete transakcije, a sustav će ih sam knjižiti po računima, obračunavati poreze i generirati izvješća.
2. Pošaljite deklaracije i druga izvješća primateljima izravno iz osobni račun. Za naše korisnike besplatno osiguravamo elektronički potpis.
3. Izvršite plaćanja prema proračunu i drugim ugovornim stranama. Sustav je integriran s bankama, što vam omogućuje prijenos novca jednim klikom.
4. Održavati kadrovsku evidenciju. Sustav automatski priprema paket dokumenata za zapošljavanje novog zaposlenika, kao i dokumente za godišnji odmor ili otkaz.
5. Generirajte primarne dokumente i pošaljite ih drugim ugovornim stranama. Podaci obiju strana automatski se unose u fakture, akte i fakture.
6. Pošalji zahtjeve na Porezni ured i mirovinski fond. Odgovori će biti poslani na vaš osobni račun.
7. Primite izvatke iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika i Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, provjerite pouzdanost drugih ugovornih strana.
8. Postavite pitanja stručnjacima “My Business” i dobit ćete odgovore u roku od 24 sata.
9. Primajte materijale za obuku i biltene o promjenama u zakonodavstvu.

   Registrirajte se i ostvarite tri dana besplatnog pristupa.

www.moedelo.org

Zašto se poreznim razdobljima dodjeljuju šifre?

Šifra poreznog razdoblja upisuje se u prijavu ovisno o tome za koji je porez sastavljen izvještaj i za koje vremensko razdoblje. Napominjemo da je u poreznim prijavama navedena dvoznamenkasta šifra, a u nalozima za plaćanje 10-znamenkasti.

BILJEŠKA! Pod poreznim razdobljem podrazumijeva se vremensko razdoblje, obično od mjesec dana do godine, na kraju kojeg je potrebno podnijeti izvještaj Porezna uprava te uplatiti odgovarajući porez u proračun.

Objasnimo principe dodjele šifri za različite poreze i razdoblja.

Šifra poreznog razdoblja prijave PDV-a - koje su vrijednosti navedene

U prijavi PDV-a navedena oznaka može imati četiri brojčane vrijednosti:

• 21 - znači da je deklaracija sastavljena za 1. kvartal;
• 22 - za 2. tromjesečje;
• 23 - za 3. kvartal;
• 24 - za 4. kvartal.

Lako je primijetiti da je druga znamenka koda oznaka broja tromjesečja za koje je sastavljeno izvješće o ovom porezu. Prva znamenka znači da porezni obveznik prijavljuje samo za tromjesečje, a ne za neko drugo razdoblje.

Osim PDV-a, ove šifre su također navedene u izvješćima za sve druge poreze za koje je tromjesečje porezno razdoblje, odnosno porezni obveznici na kraju tromjesečja moraju prijaviti i prenijeti porez u državnu riznicu (UTII, na primjer).

Načelo označavanja definirano je u Dodatku br. 3 nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@.

Porez na dohodak - koji su kodovi uključeni u deklaracije

Kod poreza na dohodak dodjela šifri ima svoje specifičnosti. Vrijednosti će biti sljedeće:

• 21 - za 1. kvartal;
• 31 - na šest mjeseci;
• 33 - u razdoblju od 9 mjeseci;
• 34 - godišnja izjava.

Potrebno je napomenuti da navedeno šifriranje ne smiju koristiti porezni obveznici koji plaćaju mjesečne predujmove poreza na dohodak na temelju ostvarene dobiti. U takvoj situaciji prva znamenka bit će 0, a druga redni broj mjeseca za koji se deklaracija podnosi. Na primjer, šifra 05 znači da porezni obveznik prijavljuje za svibanj.

Ovo kodiranje definiraju drugi normativni dokument- nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. studenog 2014. br. MMV-7-3/600@.

Šifra u polju 107 naloga za plaćanje - način dešifriranja

Osim prijave, šifre se moraju unijeti i u platne dokumente za prijenos poreza državi. Za to je rezervirano 107. polje u platnim karticama.

Sustav bilježenja ovdje je potpuno drugačiji nego u izvještajima. Broj znakova u takvom kodu mnogo je veći od broja u kodovima izvješćivanja i iznosi 10 znakova. To uključuje ne samo brojeve, već i slova, pa čak i interpunkcijske znakove (dvije točke). Opišimo kako se dešifriraju kodovi u polju 107 (s lijeva na desno):

• prvo su dva slova - skraćeni naziv poreznog razdoblja za koje se plaća (MS je mjesec, KV je kvartal itd.);
• iza njih slijedi točka;
• tada se serijski broj razdoblja određuje dvoznamenkastim brojem (za mjesece ovaj blok može imati vrijednost od 01 do 12, za kvartale - od 01 do 04, za polugodišnja razdoblja - 01 i 02);
• slijedi točka;
• zadnja četiri znaka su godina za koju se vrši plaćanje.

U praksi će to izgledati ovako: MS.06.2017 - uplata je izvršena za lipanj 2017. godine.

Koje porezno razdoblje se podrazumijeva pod šifrom 50

U poreznom izvješćivanju također se nalazi prilično rijetka šifra 50. Ova se oznaka koristi isključivo u okolnostima kada izvješće priprema organizacija koja je u reorganizaciji ili je u potpunosti likvidirana.

Šifra 50 znači da se izvješće sastavlja za razdoblje koje je bilo zadnje za tvrtku u njenom poslovanju.

U izvještajima i nalozima za plaćanje proračunskih uplata treba upisati šifru koja odgovara poreznom razdoblju. Deklaracije sadrže šifru koja se sastoji od 2 znamenke, nalozi za plaćanje - od 10 znakova, koji uključuju slovne i digitalne oznake. Pomoću takvih šifri možete odrediti koje razdoblje služi kao osnova za izvješće ili za uvođenje poreza u proračun.

buhnk.ru

Nekoliko riječi o suštini računovodstvenih izvještaja

Zahvaljujući računovodstvenim kodovima, možete odrediti točne datume izvještajnog razdoblja.

Svaki poduzetnik treba znati da financijski izvještaji moraju odražavati sve podatke o gospodarskom poslovanju poduzeća, o gospodarskom i imovinskom stanju tog poduzeća. Izvješća moraju odražavati:

1. Svi proizvodi koje poduzeće proizvodi ili sve pružene usluge ili radovi koje poduzeće izvodi. Sve ovisi o smjeru aktivnosti poduzeća.
2. Sav prihod koji je primljen kao rezultat prodaje bilo koje imovine.
3. Sav prihod dobiven od depozita, kao i od povrata dugova i zajmova poduzeću.
4. Prihod primljen od dioničara određenog poduzeća.
5. Svi troškovi koji su potrebni za kupnju opreme za poduzeće.
6. Sredstva koja su potrebna za otplatu svih kredita koje je tvrtka izdala.
7. Svi porezi plaćeni.

Osim ovih točaka, potrebno je navesti puno različitih podataka koji pokazuju koje je iznose tvrtka primila, odnosno koje je iznose potrošila tijekom cijelog izvještajnog razdoblja.

Zašto je izvještajno razdoblje i šifra razdoblja nužna u financijskim izvještajima?

Glavni zahtjev za financijska izvješća je cjelovitost i pouzdanost svih informacija. Stoga se izvješćivanje podnosi samo za određeno izvještajno razdoblje i odražava najpotpunije informacije za to razdoblje. Samo oslanjajući se na podatke iz različitih razdoblja može se razumjeti napreduje li određeno poduzeće ili ne.

S nekoliko brojeva možete točno razumjeti je li neka vrsta proizvoda tražena. Pojedinačni poduzetnik može odlučiti isplati li se nastaviti proizvoditi sličan proizvod ili bi bilo bolje potpuno ograničiti njegovu proizvodnju. Sve se to može utvrditi samo s nekoliko brojeva, bez gubljenja vremena na čitanje velikih tekstova.

Stoga je kodirani dokument lakše razumjeti i dovršiti dokumentaciju. Uostalom, puno je lakše staviti nekoliko brojeva i pročitati sve informacije na njima nego napisati nekoliko riječi.

U isto vrijeme, izvješćivanje koje se koristi isključivo unutar poduzeća ne smije sadržavati šifrirane informacije. Međutim, stručnjaci preporučuju korištenje kodiranja i ovdje, kako bi se bolje navikli na ovu vrstu punjenja.

Šifra poreznog razdoblja u financijskim izvještajima

Izvještajna razdoblja u poreznim izvješćima najčešće se ne poklapaju s izvještajnim razdobljima u financijskim izvještajima. Štoviše, obje vrste izvješćivanja koriste određene kodove. Usput, ti se kodovi često mijenjaju, pa prije ispunjavanja izvješća morate pažljivo pročitati sve najnovije inovacije.

U financijskim izvješćima za 2012. trebala su se koristiti sljedeća kodiranja:

• 21 – tromjesečno izvješće
• 31 – polugodišnje izvješće
• 33 – izvješće za 9 mjeseci
• 34 – godišnje izvješće
• 90 – godišnje izvješće o likvidaciji, u slučaju prestanka djelatnosti poduzeća.
• 94 – međuizvješće o likvidaciji, u slučaju prestanka djelatnosti poduzeća

U 2013. kodiranje se može promijeniti. Stoga je potrebno ovo razjasniti.

Podnošenje međugodišnjih financijskih izvještaja

Uz glavno izvješće za godinu, nekada je postojala obveza podnošenja međuračunskih izvješća. Na primjer, za šest ili devet mjeseci. Međutim, trenutno ne postoji takav zahtjev. Ipak, neke organizacije još uvijek podnose privremena izvješća. Također, preporučuje se održavanje privremenih računovodstvenih izvješća unutar poduzeća.

Šifra 31 u financijskim izvještajima

Oznaka 31 u financijskim izvještajima označava polugodišnje izvješće. Izvještajno razdoblje počinje 1. siječnja. Ovo izvješće treba sadržavati sljedeće dokumente:

1. Potpuni izvještaj o svim financijskim transakcijama u proteklih šest mjeseci.
2. Bilanca za šest mjeseci.
3. Izvješće o svim novčanim tokovima poduzeća za šest mjeseci.
4. Izvještaj o kapitalu poduzeća. I o mijenjanju.

Prema zakonu, polugodišnja izvješća se podnose samo u slučajevima kada to propisuju federalni organi.

Oznaka 33 u financijskim izvještajima

Šifra 33 u financijskim izvještajima znači izvješće za 9 mjeseci. Svi dokumenti u ovim izvješćima potpuno su isti kao u šestomjesečnim izvješćima. Mijenja se samo rok za predaju dokumenata i prijavu.

Treba imati na umu da se statistička izvješća moraju predati najkasnije do 15. listopada 2013. godine. Izvješće o dobiti potrebno je dostaviti najkasnije do 28. listopada 2013. godine, a personalizirano računovodstvo najkasnije do 15. studenog 2013. godine.

ipgid.ru

Vrste poreznih razdoblja:

• mjesec;
• četvrtina;
• pola godine;
• 9 mjeseci;

Šifra poreznog razdoblja bilježi se na naslovnoj stranici prijave ili drugog obrasca za izvješćivanje. U pravilu, obveznici mogu pronaći sve šifre za pojedinu deklaraciju redoslijedom popunjavanja deklaracije (u prilogu). Na primjer, za prijave poreza na dohodak, šifre razdoblja navedene su u Nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572@.

Ako se porez smatra kumulativnim, prijave se podnose u dolje navedenim razdobljima sa šiframa:

• četvrtina - 21;
• prvo polugodište - 31;
• 9 mjeseci - 33;
• kalendarska godina - 34.

Ispunite i pošaljite izvješća Federalnoj poreznoj službi putem interneta i prvi put. 3 mjeseca Kontur.Externa za vas gratis!

Probaj

Ako se deklaracija podnosi mjesečno, šifre će biti sljedeće:

Za objedinjene skupine poreznih obveznika odobrene su vlastite šifre: od 13 do 16 (gdje šifra 14 odgovara polugodištu, a 16 godini).

Šifriranje mjesečnog izvještavanja konsolidiranih grupa počinje šifrom 57, a završava šifrom 68.

Kod likvidacije društva potrebno je unijeti šifru 50.

Za porez na imovinu koriste se druge šifre:

21 - I četvrtina;

17 - pola godine;

18 - 9 mjeseci;

51 - I kvartal tijekom reorganizacije;

47 - pola godine tijekom reorganizacije;

48 - 9 mjeseci tijekom reorganizacije.

Kodovi za pojednostavljivače

Prilikom podnošenja izvješća koriste se standardne šifre: 21, 31, 33, 34.

Postoje i posebni kodovi za pojednostavljeni porezni sustav:

95 - posljednje porezno razdoblje kada se mijenja porezni režim;

96 je posljednje porezno razdoblje prije završetka aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Kodovi za UTII

Prilikom ispunjavanja UTII deklaracije, obveznici moraju koristiti sljedeće kodove:

21 (51) - I kvartal (I kvartal nakon likvidacije);

22 (54) - II kvartal (II kvartal po likvidaciji);

23 (55) — III kvartal (III kvartal nakon likvidacije);

24 (56) - IV kvartal (IV kvartal po likvidaciji).

Oznaku uvijek možete provjeriti otvaranjem pripadajućeg priloga postupka popunjavanja deklaracije. Obično su svi kodovi sažeti u tablici.

www.kontur-extern.ru

Porezno razdoblje je šifra koja vam omogućuje brzo i točno određivanje vremena za koje su podneseni izvještajni podaci. Službenici su dali pojedinačne oznake - posebnu kodifikaciju ili kodiranje. Reći ćemo vam kako pravilno identificirati kodove prilikom izrade fiskalnih izvješća.

Za svaku vrstu fiskalnog izvješća službenici su osigurali pojedinačnu kodifikaciju. Teško je zapamtiti sve vrijednosti. Stoga su računovođe često zbunjeni: koji je kvartal ili mjesec porezno razdoblje 21? Ovisno o vrsti fiskalne deklaracije, jedna šifra ima više značenja. Ali postoje šifre koje su identične za nekoliko tipova deklaracija.

Glavna svrha

Kako bi se naznačilo određeno vremensko razdoblje za koje je sastavljen obrazac fiskalnog izvješća, predviđena je posebna kodifikacija. Šifra je dvoznamenkasti broj, na primjer, porezno razdoblje: 22, 34, 50.

Ova kodifikacija je vrlo zgodno grupiranje izvješća prema vremenu nastanka. Na primjer, ova šifra vam omogućuje da brzo utvrdite za koje je vremensko razdoblje porezni obveznik izvršio obračun i obračunao porez u proračun.

Za svaku vrstu ili kod porezne prijave (TRR) predviđen je pojedinačni postupak kodifikacije. Pogledajmo kako se određuju kodovi za glavne vrste izvješća Saveznoj poreznoj službi.

Za određivanje šifre nije bitna kategorija i status poreznog obveznika. Odnosno, Federalna porezna služba odobrava šifre pojedinačno za svaki obrazac ili obrazac izvješća, bez obzira na vrstu obveznika naknada, doprinosa i poreza. Odnosno, koristi se i ovo kodiranje pravne osobe, i individualni poduzetnici, i privatni liječnici, i obični građani.

prijavu PDV-a

Sadašnji obrazac za prijavu PDV-a, kao i postupak za njegovo popunjavanje, odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@. Za kodifikaciju se koriste dvoznamenkasti brojevi u kojima je prva znamenka 2, a druga određuje broj četvrtine kronološkim redom. Na primjer, šifra poreznog razdoblja za 2. kvartal 2020. za prijavu poreza na dodanu vrijednost je 22.

A koje je tromjesečje porezno razdoblje 24? Za prijavu poreza na dodanu vrijednost ova šifra označava 4. kvartal. Prema tome, koje je tromjesečje porezno razdoblje 23? Ovo je treći kvartal izvještajne godine.

Slična pravila uspostavljena su za fiskalna izvješća, koja se moraju podnositi kvartalno. Kada ispunjavate obrasce za izvješćivanje za porez na vodu ili UTII, navedite slične kodove. Na primjer, koristite šifru poreznog razdoblja 24 za 4. tromjesečje.

Šifra poreznog razdoblja 21 - što je ovo u UTII deklaraciji? Ovo je izvješće za prva tri mjeseca godine (Q1).

Izvješća o dobiti

Kodifikacija "profitabilnog" izvješćivanja nešto se razlikuje od tromjesečnih obrazaca. Dakle, izjava o dobiti popunjava se obračunskim ukupnim iznosom od početka godine.

Definirajte šifre na sljedeći način:

• za prvi kvartal navesti 21;
• šifra poreznog razdoblja 31 je izvješće za 1. polugodište;
• porezno razdoblje 33 - koje je ovo tromjesečje? Ovo nije kvartal u izvješćivanju o dobiti, ovo su podaci za prvih 9 mjeseci izvještajne godine;
• šifra poreznog razdoblja 34 - godišnje informacije od siječnja do prosinca.

Ako tvrtka podnosi izvješća o dobiti mjesečno, tada se primjenjuje potpuno drugačija kodifikacija. Na primjer, 35 je prvi mjesec u godini, 36 je drugi, 37 je treći, i tako dalje.

Ključna pravila za ispunjavanje izvješća o porezu na dohodak regulirana su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572@.

Porezno razdoblje 50 koristi se u izvješću ako je društvo bilo u postupku sanacije ili likvidacije. Odnosno, upotrijebite šifru 50 za prikaz posljednjeg fiskalnog razdoblja tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije.

Konsolidirane informacije o grupi

Često se podaci o porezu na dohodak generiraju ne za jedan pojedinačni subjekt, već za nekoliko tvrtki ili zasebnih odjela odjednom. Takva udruženja nazivaju se konsolidirana grupa.

Ako takva konsolidirana grupa podnese izvješće Federalnoj poreznoj službi, tada je u prijavi poreza na dohodak navedeno posebno šifriranje:

1. Vrijednost 13 navedena je za označavanje fiskalnih informacija generiranih za 1 kvartal. godine.
2. Šifra 14 - podatak objedinjene skupine poreznih obveznika za prvo polugodište.
3. Oznaka 15 - izvješće je izradila grupa poreznih obveznika za prvih devet mjeseci (siječanj-rujan).
4. Brojevi 16 označavaju da se podaci u prijavi daju za cijelu poslovnu godinu od siječnja do prosinca za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika.

Izvješća o plaćama

Izvješća o plaće, premije osiguranja i porezi po odbitku su pojedinačno kodirani.

Za izvješće 6-NDFL navedeno je zasebno izvještajno razdoblje - šifra 90, koja označava godinu prije reorganizacije i (ili) likvidacije izvještajnog društva. Upotrijebite sličan kod za izradu jedinstvenog izračuna za premije osiguranja.

Opće vrijednosti za izvješća o plaćama:

• porezno razdoblje 21 - prva tri mjeseca u godini: siječanj, veljača, ožujak;
• porezno razdoblje 31 - 1. polugodište ili prvih 6 mjeseci po obračunskoj osnovi;
• kod 33 - 9 mjeseci od početka godine;
• porezno razdoblje 34 (koji je ovo kvartal?) je puna kalendarska godina, odnosno 12 mjeseci od siječnja do prosinca.

Važno je napomenuti da porezno razdoblje 34 u gotovo svim vrstama obrazaca za izvješćivanje u Federalnoj poreznoj službi označava punu kalendarsku godinu (siječanj-prosinac). Štoviše, status i kategorija poreznog obveznika ne igra nikakvu ulogu. Odnosno, organizacije (pravne osobe), pojedinačni poduzetnici i obični građani dužni su koristiti kod prilikom sastavljanja 3-NDFL deklaracije i drugih oblika fiskalnih izvješća i izjava. Imajte na umu da je porezno razdoblje 34 u prijavi za porez na promet, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, jedinstvenom obračunu premija osiguranja i tako dalje uvijek godina.

Šifre i šifre u nalozima za plaćanje

Prilikom izrade naloga za plaćanje fiskalnih obveza u korist Federalne porezne službe koristi se potpuno drugačije kodiranje. Na uplatnici je naznačena desetoznamenkasta šifra formata: “XX.XX.GGGG”, gdje je XX slovna i brojčana oznaka vremenskog razdoblja za koje porezni obveznik doznačuje tranšu u državni proračun, GGGG je kalendarska godina za koju izračunavaju se proračunska plaćanja.

Na primjer:

• tromjesečni izračuni - “Q.0X.2020”. Plaćanje PDV-a za 3. kvartal - “KV.03.2020”;
• mjesečna uplata, na primjer, za rujan, označena je kao "MS.09.2020";
• polugodišnja isplata: “PL.01.2020” - za prvu polovicu godine i “PL.02.2020” - za drugu;
• plaćanje na temelju rezultata kalendarske godine označeno je „GD.00.2020“.

Tablica kodiranja

Kao što smo gore napomenuli, pamćenje kodiranja za svaki oblik i vrstu fiskalnih deklaracija i drugih izvješća prilično je teško. Pogreška prilikom ispunjavanja obrasca može skupo koštati tvrtku. Na primjer, računovođa će u izvješću navesti netočnu šifru, stoga porezna tijela neće uzeti u obzir dostavljene podatke i izreći će novčanu kaznu za zakašnjelo pružanje informacija.

Da biste uklonili pogreške prilikom ispunjavanja obrazaca i obrazaca u Federalnoj poreznoj službi, upotrijebite profesionalni vodič koji predstavlja sva trenutna kodiranja za vrste fiskalnih obrazaca.

Sve šifre poreznih razdoblja za prijave nalaze se u tablici

Šifra poreznog razdoblja je dvoznamenkasta šifra koja se upisuje u posebno polje porezne prijave ili isprave o uplati. Potrebno je za zaposlenike Federalne porezne službe. Strojnom obradom informacija utvrđuju vremensko razdoblje koje je osnova za obračun poreza ili njegovu provjeru.

U nekim slučajevima nosi se šifra poreznog razdoblja druge podatke. Konkretno, pomoću određenih šifri može se utvrditi da je prijavu podnijelo društvo za posljednje porezno razdoblje prije likvidacije.

Porezno razdoblje- ovo je vremenski interval za koji se izračunava porezna osnovica. Za svaku vrstu poreza zakonski je određeno svoje razdoblje - od mjeseca do kvartala i godine. Svaka četvrtina je označena svojom šifrom.

Pri obračunu nekih poreza, porezna razdoblja se pak dijele na izvještajna razdoblja. Porez se obračunava i plaća za svako izvještajno razdoblje. Za svaku vrstu poreza, izvještajna razdoblja također su posebno navedena u Poreznom zakoniku. To može biti:

• četvrtina;
• pola godine;
• 9 mjeseci.

U nekim slučajevima koristi se mjesečni obrazac, posebice ako tvrtka plaća porez na dobit na temelju ostvarene dobiti - tada se za obračun predujma (akontacija) koriste izvještajna razdoblja obračunata za određeni mjesec.

Za porez na dohodak

U ovom slučaju, prema članku 285. Poreznog zakona, porezno razdoblje je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja su 1 tromjesečje, pola godine ili 9 mjeseci, pri obračunu predujma poreza na temelju ostvarene dobiti - jedan, dva, tri, četiri i tako redom mjeseca do kraja kalendarske godine.

Na naslovnoj stranici deklaracije stavlja se dvoznamenkasta šifra izvještajnog razdoblja, tj. onaj za koji se obračunava i plaća predujam poreza.

Šifre ovise o vrsti obračuna izvještajnog razdoblja. Za tromjesečne obračune općenito se primjenjuje sljedeće kodiranje:

• četvrtina - 21;
• prvo polugodište - 31;
• 9 mjeseci - 33;
• kalendarska godina - 34.

Potonja opcija navedena je u završnoj godišnjoj izjavi.

Ako su izvještajna razdoblja kalendarski mjeseci, tada su označena brojevima od 35 do 46, gdje je 35 siječanj, 36 veljača, 37 ožujak (i ​​tako dalje), a 46, redom, prosinac.

Za objedinjene skupine poreznih obveznika primjenjuje se vlastiti kodni sustav. Kodovi za KGN:

• četvrtina - 13;
• polugodište - 14;
• 9 mjeseci - 15;
• godina - 16.

Izvještajna razdoblja za ovu skupinu obveznika koji su odabrali mjesečni oblik plaćanja označena su brojevima od 57 do 68.

Šifra 50 je posebna šifra. To znači da je ovo posljednje porezno razdoblje za organizaciju u sadašnjem obliku, nakon čega će biti reorganizirana ili potpuno likvidirana. Ovo razdoblje možda nije povezano s određenim vremenskim područjem ili godišnjim dobom.

Može se izračunati od početka godine do stvarnog datuma likvidacije ili reorganizacije, uklj. ako je prošlo više od tromjesečja, pola godine i 9 mjeseci, odnosno od dana osnivanja do dana likvidacije, ako je društvo prestalo postojati u roku od jedne godine.

Za porez na imovinu poduzeća

Pri obračunu kao razdoblje za obračun i plaćanje uzima se prethodna izvještajna godina. To je utvrđeno člankom 379. Poreznog zakona.

Izvještajna razdoblja za tvrtku ne mogu se utvrditi. U tom slučaju ne treba obračunavati niti plaćati predujmove.

Postoji niz suptilnosti prilikom primjene ovog poreza. Poduzeća s podružnicama, odn nekretnina u drugim regijama, za svaku od njih služe zasebna deklaracija. Porez na imovinu(za organizacije, a ne za pojedince) odnosi se na regionalne, ne ide u saveznu riznicu, već u proračun regije, regije ili republike Ruske Federacije, u koju se uplaćuje.

Plaća ga svaki zasebni odjel razgranate organizacije na svome, štoviše, česti su slučajevi kada, na primjer, za glavni odjel poduzeća, izvještajna razdoblja nisu utvrđena regionalnim propisima, i ne plaća predujmove poreza, ali za jednu ili više podružnica koje se nalaze u drugim regijama, izvještajna razdoblja osnivaju lokalne vlasti, a uplate su dva do četiri puta godišnje.

Za pojedinačnu nekretninu u drugim regijama (skladište, zgrada itd.), U koju se ne uklapa poseban odjel, računovodstveni odjel u središnjem uredu tvrtke također sastavlja posebnu izjavu, koja se šalje Federalnoj poreznoj službi regije u kojoj se nekretnina nalazi.

Digitalne šifre perioda koje su navedene u deklaraciji slične su šiframa za porez na dohodak. Ako se deklaracija podnosi za godinu, označava se oznakom 34. Ako se podnosi za bilo koje izvještajno razdoblje, onda kvartalno, odnosno. Vrijedno je napomenuti da je izvješćivanje po mjesecu u ovom porezu nije predviđeno.

Prilikom izračuna predujmova za porez na dohodak i imovinu organizacije, Savezna porezna služba je dužna dati izračune ovih plaćanja ako su za poduzeće utvrđena razdoblja izvještavanja.

O pojednostavljenom poreznom sustavu

Porezno razdoblje koje se koristi pri radu je godina (kalendar). Izvještavanje, slično gore navedenim slučajevima - prvi kvartal, pola godine i 9 mjeseci. No, za razliku od gore opisanih poreza, ne postoji zahtjev za dostavljanje izračuna akontacija.

Koriste se standardne šifre za porezna i izvještajna razdoblja - 34 za kalendarsku godinu itd., kao i posebne šifre:

• 50 - ako je društvo likvidirano ili radikalno mijenja strukturu i područje djelatnosti (reorganizira se);
• 95 je zadnje razdoblje po starom poreznom obliku;
• 96 je posebna šifra koja se koristila u posljednjem razdoblju djelovanja pojedinog poduzetnika koji je radio u "pojednostavljenom" sustavu.

Za porezne obveznike koji su iz nekog razloga izgubili pravo na rad prema pojednostavljenom poreznom sustavu tijekom godine, porezno razdoblje postaje izvještajno razdoblje tijekom kojeg je na snazi ​​bilo pravo na pojednostavljeni porezni sustav. To znači da ako je organizacija radila prema pojednostavljenom sustavu, na primjer, do studenog tekuće godine, a zatim je izgubila to pravo, tada mora podnijeti izjavu po isteku prava na pojednostavljeni porezni sustav, navodeći šifru za izvještajni period od devet mjeseci, tj. 33.

Uz UTII

Porezno razdoblje koje se koristi za jedinstveni porez na pripisani dohodak je tromjesečje. Također se smatra izvještajnim razdobljem. Sva izvješća o UTII moraju se predati poreznoj upravi do 20. u mjesecu, koji slijedi nakon tromjesečja - poreznog razdoblja, dok se porez stvarno može platiti do 25.

Korišteni kodovi su sljedeći:

• 21-24 uključujući - od 1. do 4. tromjesečja (broj 2 znači da je porezno razdoblje tromjesečno, brojevi od 1 do 4 - broj tromjesečja);
• 51 - I tromjesečje pri likvidaciji ili reorganizaciji društva;
• 54 - II četvrtina;
• 55 - III ;
• 56 - IV.

Broj 5, na prvom mjestu u šifri poreznog razdoblja, za zaposlenike Federalne porezne službe uvijek znači da je to razdoblje bilo posljednje u aktivnostima tvrtke. Nakon njega je likvidirano, uklj. kroz stečajni postupak, ili reorganizirati u drugu tvrtku, koja može primjenjivati ​​drugačiju poreznu stopu.

Od 1. siječnja 2021. UTII će biti potpuno ukinut u Rusiji ( savezni zakon od 29. rujna 2019. br. 325-FZ)

Po četvrtini

Za neke vrste poreza koristi se različito digitalno šifriranje izvještajnih razdoblja - kvartala. Ovo je neophodno kako bi se olakšala automatska obrada prijava podnesenih Federalnoj poreznoj službi. Dakle, razlikuju:

1. Standardni tromjesečni kodovi poreza na dohodak.
2. Tromjesečne šifre “dobita” za konsolidirane skupine poreznih obveznika.
3. Tromjesečni kodovi za porez na imovinu poduzeća.
4. Tromjesečni kodovi za UTII.

Dakle, u prvom slučaju, 21 - obilježavanje prvog kvartala, 31 - pola godine, 33 - 9 mjeseci. Za KGN ta su razdoblja označena rasponom brojeva 13-15.

Pri plaćanju poreza na imovinu (misli se na nekretnine). sljedeće blok kodiranje:

• 21 - prvi;
• 17 - drugi,
• 18 - treći,
• 51 - prvo tromjesečje, ako se nakon njega poduzeće reorganizira/likvidira;
• 47 - drugi;
• 48 - treći tijekom likvidacije/reorganizacije.

U pojednostavljenom poreznom sustavu primjenjuju se iste šifre razdoblja kao i kod plaćanja poreza na dohodak, tj. 21, 31, 33 - kvartali, 34 - kalendarska godina.

Uz UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak), tromjesečja I-IV označena su u deklaraciji kao 21-24, osim ako je ovo porezno razdoblje u povijesti tvrtke posljednje. Zatim se kodiranje 51 koristi za prvu, 54, 55, 56 za drugu, treću i četvrtu četvrtinu.

Podnošenje deklaracije

Osim šifre razdoblja, deklaracija mora sadržavati i šifru načina, kao i mjesto podnošenja.

Po metodi

• 01 - deklaracija na papiru, poslana preporučenom poštom;
• 02 - na papiru, osobno predočen Federalnoj poreznoj službi;
• 03 - na papiru, umnoženo na elektronički medij;
• 04 - deklaracija je ovjerena i poslana putem interneta;
• 05 - ostalo;
• 08 - deklaracija na papiru, šalje se poštom, ali s priloženom kopijom na elektroničkom mediju;
• 09 - na papiru, bar kodom (dostavlja se osobno);
• 10 - na papiru s barkodom, šalje se poštom.

Lokalni

Postoje tri šifre koje se koriste pri ispunjavanju prijava poreza na dohodak, poreza na imovinu, prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili UTII. Šifra 120 - u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika, šifra 210 - u mjestu gdje se on legalno nalazi. ruska organizacija, šifra 215 - na pravnoj adresi organizacije sljednika neke druge tvrtke koja nije jedan od najvećih poreznih obveznika.

Postoji više kodova za UTII na mjestu prezentacije. S jednim imputiranim porezom na dohodak može se koristiti sljedeće:

• 214 - kada se deklaracija podnosi tamo gdje se nalazi ruska organizacija koja nema status "";
• 245 - na mjestu djelovanja strane tvrtke koja se provodi uz pomoć službenog predstavništva u Ruskoj Federaciji;
• 310 i 320 - na mjestu djelatnosti ruskog poduzeća ili pojedinačnog poduzetnika;
• 331-333 - za strane tvrtke koje posluju preko vlastite podružnice u Rusiji, preko druge organizacije ili preko posrednika pojedinac(rijetko se koristi).

Za druge vrste poreza koriste se drugi kodovi, pravila za njihovu primjenu regulirana su nalozima Federalne porezne službe ili drugim propisima.

Regulatorni akti

Glavni dokument koji utvrđuje šifre za porezna razdoblja je Porezni zakon sa svojim prilozima. Osim toga, Savezna porezna služba povremeno izdaje Naredbe kojima se stvaraju, mijenjaju ili poništavaju određeni obrasci i kodiranja.

Šifra 34 odobrena je Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7/3-600 od 26. studenog 2014., kodovi za UTII - Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7/3-353 od 4. srpnja 2014. (izmijenjen 22. prosinca 2015.), i tako dalje.

Povremeno se donose novi propisi kojima se mijenjaju, dopunjuju ili stavljaju izvan snage stari, pa je potrebno pažljivo kontrolirati napredak u promjeni regulatornog okvira kako bi se izbjegle pogreške u obračunu i plaćanju poreza.

Razdoblje izvještavanja

Za svaku vrstu poreza utvrđuje se posebno. Ako se radi o mjesecu ili tromjesečju, onda se u pravilu prijava mora podnijeti i porez platiti u sljedećem mjesecu. Njime se, za razliku od poreznog razdoblja, utvrđuju predujmovi poreza u cijelosti.

Svaka vrsta poreza ima svoje rokove prijave. Za poreze i naknade u kojima je izvještajno razdoblje godina, na primjer 2019., prijava dobiti mora se podnijeti do 28. ožujka, za imovinu - do 30. ožujka, prema pojednostavljenom poreznom sustavu - do 31. ožujka 2020.

Promjene poreznog zakonodavstva prikazane su u ovom videu.