Proučavamo kakve su se promjene dogodile u porezu na imovinu. Stopa poreza na imovinu Hoće li se obavijesti slati?

Porez na imovinu prema katastarskoj vrijednosti u 2017. utvrđen je zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Svaka regija ima svoje porezne stope i rokove. U članku smo naveli popis regija.

Nekretnine podliježu porezu na imovinu pravnih osoba. U nekim slučajevima porezna osnovica je knjigovodstvena vrijednost predmeta. U ostalima - katastarska vrijednost. Zbog ovoga . U ovom članku ćemo vam pokazati kako odrediti po kojoj cijeni obračunati porez. Reći ćemo vam kako saznati stope poreza na nekretnine na temelju katastarske vrijednosti, rokova, podataka o plaćanju itd.

Tko plaća porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti u 2017

Porez na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti plaćaju tvrtke koje primjenjuju:

  • opći porezni režim;
  • pojednostavljeno;

Prije svega, provjerite ima li tvrtka nekretnine u sastavnim entitetima Ruske Federacije, gdje je uveden porez na katastarsku vrijednost. Potpuni popis takvih regija dostupan je u.

Zatim odredite jesu li uvjeti istiniti:

  • nekretnine u vlasništvu tvrtke ili pod gospodarskim upravljanjem (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. lipnja 2015. br. 03-05-05-01/32447, informacija Federalne porezne službe Rusije od 8. prosinca 2015.) ;
  • objekt je uključen u popis koji su odobrile regionalne vlasti i objavljen na službenim web stranicama vlada ili šefova uprava, guvernera, ovlaštenih odjela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
  • Katastarska vrijednost objekta ili njegovog dijela utvrđuje se na dan 1. siječnja tekuće godine.

Gdje saznati katastarsku vrijednost

Katastarsku vrijednost nekretnine možete saznati na web stranici Rosreestra rosreestr.ru u odjeljku " referentne informacije po nekretninama u mrežni način rada" Ova elektronička usluga omogućuje pretraživanje po tri parametra: katastarskom broju objekta, uvjetnom broju ili adresi. Također možete kontaktirati teritorijalni ured Rosreestra poštom ili putem Interneta. Takve potvrde izdaju se besplatno na zahtjev bilo koje osobe (pismo Federalne porezne službe Rusije od 8. svibnja 2014. br. BS-4-11/8876).

Ako se od 1. siječnja 2016. objekt ne nalazi na regionalnom popisu ili mu nije utvrđena katastarska vrijednost, porez se ipak mora obračunati i prenijeti. Ali samo po knjigovodstvenoj vrijednosti objekta (pismo Ministarstva financija Rusije od 17. lipnja 2015. br. 03-05-05-01/35000).

Regije u kojima se porez na imovinu za sve nekretnine obračunava na temelju preostale vrijednosti

Rok za plaćanje poreza na nekretnine po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini

Porez za 2016. godinu plaća se do 30. ožujka 2017. godine. Molimo da akontacije doznačite najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za porez na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti to su 1., 2. i 3. tromjesečje.

U regijama vlasti imaju pravo odrediti druge rokove za plaćanje poreza na imovinu i akontacija. Točne rokove plaćanja u svojoj regiji saznajte na web stranici Federalne porezne službe.

Kada se plaća porez na novonabavljene nekretnine

U obračun porezne osnovice uključiti nekretnine koje se evidentiraju na kontima 01 „Dugotrajna imovina“ i 03 „Dobitak ulaganja u materijalnu imovinu“, stambene zgrade i stambene prostore koji se evidentiraju na drugim računima (npr. na kontu 41 „Roba“). ”):

  • u mjesecu vlasništva, ako je registracija izvršena prije 15. dana (uključivo);
  • u sljedećem mjesecu nakon nastanka vlasništva, ako je upis izvršen nakon 15.

Stope poreza na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti

Vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije samostalno određuju stopu poreza na imovinu na temelju katastarske vrijednosti. Ali u svakom slučaju ne može biti više od 2 posto. Stope u svojoj regiji možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Primjerice, u Moskvi je stopa za 2016. godinu 1,3 posto.

Koja je formula za izračun poreza na nekretnine?

Izračunajte porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini prema rezultatima 2016. godine koristeći formulu:

Ako nekretninu niste koristili cijelu godinu, tada uzmite u obzir faktor korekcije. Izračunajte ga pomoću formule:

Objekt je u vlasništvu društva punih mjesec dana ako je pravo na predmetu nastalo u razdoblju od 1. do uključivo 15. ili je prestalo nakon 15. Ako je pravo na nekretnini nastalo nakon 15. dana ili prestalo od 1. do zaključno 15. dana, takve mjesece ne uračunavajte u obračun poreza.

PRIMJER

Kao rezultat reorganizacije, nekretnina je primljena u bilancu 5. ožujka. Koristite sljedeće koeficijente:

  • pri obračunu akontacija za prvi kvartal – 1/3;
  • pri obračunu poreza za godinu - 10/12.

Provjerite je li u vašoj regiji potrebno kvartalno obračunavati akontaciju poreza na temelju katastarske vrijednosti nekretnine. Predujam je jednak ¼ katastarske vrijednosti zgrade pomnožene s poreznom stopom. Odnosno, formula je:

Ako zgrada ima više vlasnika, tada je potrebno pomnožiti katastarsku vrijednost s vašim udjelom, a zatim s ¼ i poreznom stopom. Određuju ga regionalne vlasti u svojim zakonima o porezu na imovinu.

Prijava poreza na imovinu iz katastarske vrijednosti u 2017

Najkasnije do 30. ožujka 2017. mora se dostaviti inspekciji na stvarnom mjestu nekretnine. Obrazac prijave poreza na imovinu i postupak popunjavanja odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895.

Kako predati prijavu poreza na nekretnine

U kojim se regijama utvrđuje porez na imovinu na temelju katastarske vrijednosti?

Provjerite je li vaša regija među onima koje određuju porez na nekretnine na temelju katastarske vrijednosti. Ako je tako, pogledajte detalje u tablici u nastavku. Moguće je da vaša nekretnina ipak ne potpada pod uvjete prema kojima se porezna osnovica računa na temelju katastarske vrijednosti. U tom slučaju porez se mora obračunati na temelju knjigovodstvene knjigovodstvene vrijednosti dugotrajnog sredstva.

Regije u kojima je uveden porez na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti

Regija u kojoj se za pojedine nekretnine osnovica za obračun poreza na imovinu utvrđuje na temelju katastarske vrijednosti

Vrsta nekretnine

Propisi

Moskva grad

S ukupnom površinom od preko 3000 kvadratnih metara. m (osim prostorija pod operativnim upravljanjem državnih tijela, autonomnih, proračunskih i državnih institucija). Pod uvjetom da ti objekti, s izuzetkom stambene zgrade, nalaze se na zemljišnim česticama, čija jedna od vrsta dopuštene uporabe predviđa postavljanje:

  • poslovne zgrade za poslovne i upravne svrhe (osim zgrada (struktura) smještenih na zemljišnim česticama, čija vrsta dopuštene uporabe uključuje postavljanje industrijskih ili proizvodnih objekata);
  • Komercijalna upotreba;
  • trgovački objekti;
  • objekti javne prehrane i (ili) usluga potrošača

Samostojeće nestambene zgrade (strukture, građevine) ukupne površine veće od 1000 četvornih metara. m i prostori u njima koji su namijenjeni za smještaj poslovnih, upravnih ili trgovačkih objekata, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i (ili) objekata usluga potrošačima ili se stvarno koriste u te svrhe

Nestambeni prostori u stambenim zgradama, koji se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga, ako je ukupna površina nestambenih prostora u stambena zgrada prelazi 3000 kvadratnih metara. m

Nakon dvije godine od dana prihvaćanja navedenih objekata za računovodstvo

Moskovska regija

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine 1000 m2. m i prostorije u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Grad Sankt Peterburg

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambene zgrade (strukture, građevine) s površinom većom od 3000 četvornih metara. m, koji se koriste za smještaj poslovnih, upravnih ili trgovačkih objekata, ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata ili usluga potrošača.

Nestambeni prostori s površinom većom od 3000 četvornih metara. m, koji se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Lenjingradska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 m2. m i prostorije u njima

Altajski kraj

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Arhangelska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Belgorodska regija

Administrativni i poslovni centri i

Nestambeni prostor namijenjen za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga ili koji se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javne ugostiteljske i potrošačke usluge

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Penzenska regija

Nestambeni prostori koji su namijenjeni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga ili se stvarno koriste u te svrhe, ukupne površine veće od 1000 četvornih metara. m

Zgrade, građevine, strukture benzinskih postaja za automobile (AGFS), skladišta nafte, skladišta goriva i maziva, benzinske postaje (benzinske postaje), koje su namijenjene ili stvarno korištene za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Amurska regija

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i usluga potrošača

Administrativni i poslovni centri i prostori u njima

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Jaroslavska regija

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Vologodska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Orelska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Čeljabinska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) površine 2000 m2. m ili više i prostorije s površinom od 2000 kvadratnih metara. m ili više

Površina 2000 kvadratnih metara m ili više

Krasnodarska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Volgogradska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Voronješka regija

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine do 2000 m2. m

Nestambeni prostori ukupne površine do 2000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Regija Nižnji Novgorod

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni i stvarno se koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

regija Sahalin

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine preko 3000 m2. m

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ukupne površine preko 3000 četvornih metara. m

Kirovska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 m2. m i prostore u njima, bez obzira na područje, s izuzetkom zgrada (struktura, građevina) i prostorija pod operativnim upravljanjem zakonodavnih (predstavničkih) i izvršnih vlasti regije Kirov, tijela lokalne samouprave regije Kirov, regionalnih i općinskih institucija

Nestambeni prostor ukupne površine preko 2000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Kurganska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

regija Kemerovo

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 1000 četvornih metara. m (osim prostora pod operativnim upravljanjem autonomnih, proračunskih i državnih institucija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Orenburška regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

regija Kursk

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Habarovsk kraj

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 m2. m i prostorije u njima

Novgorodska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Novosibirska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga, koji se nalaze u zasebnim nestambenim zgradama (zgradama, građevinama), ukupne površine veće od 3000 četvornih metara. m ili u stambenim zgradama, čija ukupna površina nestambenih prostora prelazi 3000 četvornih metara. m

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Republika Karelija

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine veće od 500 četvornih metara. m

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 500 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili zapravo koriste za postavljanje maloprodajnih objekata

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Udmurtska republika

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 1000 m2. m, osim:

  • centri pod operativnim upravljanjem vladine agencije ili institucije Udmurtske Republike, tijela lokalne uprave Udmurtske Republike i općinske institucije koje su oni stvorili;
  • prostori koji se stvarno koriste za smještaj objekata javnih službi;
  • administrativna i poslovna središta ili prostori koji se koriste za ispunjavanje državnih obrambenih naloga ili dani u zakup za korištenje u iste svrhe;
  • administrativni i poslovni centri ili prostori organizacija koje su inženjersko-tehničke vojne formacije koriste za obavljanje poslova koji su im dodijeljeni radi osiguranja obrane i sigurnosti države ili daju u zakup za iste namjene;
  • administrativni i poslovni centri ili prostori vezani za mobilizacijske kapacitete, mobilizacijske objekte;
  • upravna i poslovna središta ili prostori u kojima se proizvode industrijski i tehnički proizvodi;
  • prostori koji se koriste za potrebe kulture, umjetnosti, obrazovanja, fizička kultura te sport, zdravstvo i socijalna sigurnost

Ivanovska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 5.000 četvornih metara. m

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Lipetsk regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine preko 1000 četvornih metara. m

Magadanska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 500 četvornih metara. m

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Primorski kraj

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima (osim prostora u gospodarskom ili operativnom upravljanju državnih (općinskih) ustanova i poduzeća)

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda i maloprodajnih objekata

Pskovska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 m2. m i prostorije u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Rjazanjska oblast

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Rostovska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stavropoljski kraj

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 250 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Sverdlovska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 5000 m2. m i prostorije u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Tomska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi površine preko 1000 četvornih metara. m i prostorije u njima

Nestambeni prostori ukupne površine veće od 1000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori u vlasništvu dulje od godinu dana, a ne vode se u bilanci kao dugotrajna imovina

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tulska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Tjumenska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi površine preko 10.000 m2. m i prostorije u njemu, puštene u rad prije 1. siječnja 2010

Republika Altaj

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 100 četvornih metara. m

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 100 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Republika Burjatija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Republika Komi

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 1000 m2. m i prostorije u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Čuvaška

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Baškortostan

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 1000 m2. m i prostori u njima (osim prostora u operativnom upravljanju tijela državne vlasti i lokalne samouprave, samostalnih, proračunskih i državnih institucija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Ingušetija

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 200 četvornih metara. m i prostorije u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Hakasija

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima ukupne površine preko 1000 četvornih metara. m

Nestambeni prostori ukupne površine veće od 1000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata ili objekata za potrošačke usluge

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Mari El

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Sjeverna Osetija-Alanija

Trgovački centri s površinom većom od 250 m2. m i prostorije u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 250 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Republika Saha (Jakutija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Zabajkalska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Samarska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Kostromska oblast

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Republika Dagestan

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Saratovska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 m2. m i prostorije u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 200 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tver regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Kabardino-Balkarska Republika

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 350 m2. m i prostorije u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 350 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Tatarstan

Trgovački centri ukupne površine preko 2000 m2. m i prostori u njemu, koji se nalaze u naseljima s populacijom većom od 145 tisuća ljudi.

Čečenska Republika

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Hanti-Mansijski autonomni okrug – Ugra

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Jamalo-Nenecki autonomni okrug

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Kalinjingradska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu evidentirani u bilanci kao dugotrajna imovina, nakon godinu dana od dana prijema tih objekata u knjigovodstvo

Regija Bryansk

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Kamčatski kraj

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi)

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata javne prehrane i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Murmanska regija

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 500 m2. m i prostorije u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 500 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Mordovija

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 m2. m i prostorije u njima

Židovska autonomna oblast

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 300 četvornih metara. m i prostorije u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Karačajevsko-Čerkeska Republika

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 3000 m2. m i prostorije u njima

Zasebne nestambene zgrade i prostorije u njima ukupne površine preko 3000 m2. m, koji se koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga

Nestambeni prostori u stambenim zgradama ukupne površine veće od 3000 četvornih metara. m, koji se koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu evidentirani u bilanci kao dugotrajna imovina, nakon isteka poreznog razdoblja od dana prijema u knjigovodstvo

Republika Adigeja

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima od 500 m2. m ili više

Nestambeni prostori, koji su prema katastarskim putovnicama ili inventarnim dokumentima namijenjeni uredima, maloprodajnim objektima, ugostiteljskim objektima i uslugama potrošača. Ili koji se zapravo koriste za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske i potrošačke usluge - od 500 m2. m ili više

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Republika Kalmikija

Nestambeni prostori, koji su prema katastarskim putovnicama ili inventarnim dokumentima namijenjeni uredima, maloprodajnim objektima, ugostiteljskim objektima i uslugama potrošača. Ili koji se zapravo koriste za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i potrošačke usluge

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina

Republika Tyva

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1500 m2. m i prostorije u njima

1. Organizacije na OSN(uključujući i izdvojene odjele koji imaju zasebnu bilancu) koji u svojoj bilanci imaju dugotrajnu imovinu koja se priznaje kao predmet oporezivanja porezom na imovinu.

2. Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII, posjedovanje .

3. Organizacije o jedinstvenom porezu na poljoprivredu u odnosu na neko svojstvo.

Porez na imovinu organizacije: nekretnine

Ovim se porezom naplaćuju sve nekretnine, osim zemljišnih parcela i drugih objekata za upravljanje okolišem (članak 1, stavak 1, stavak 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Štoviše, oporezivanje nekretnina ima svoje karakteristike. Stoga organizacije na OSN-u moraju platiti porez na imovinu u odnosu na:

  • nekretnine koje se u bilanci vode kao stalna imovina;
  • stambene nekretnine koje nisu obuhvaćene podacima računovodstvo poput OS-a.

Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII plaćaju porez (1. stavak članka 378.2. Poreznog zakona Ruske Federacije) ako posjeduju:

  • , Na primjer, trgovački centri odnosno prostorije u njima. Potpuni popis takvih nekretnina naveden je u stavku 1. čl. 378.2 Porezni zakon Ruske Federacije;
  • stambena nekretnina, koja se u bilanci prema knjigovodstvenim podacima ne vodi kao dugotrajna imovina.

Organizacije na jedinstvenom poljoprivrednom porezu plaćaju porez na imovinu koja se ne koristi u proizvodnji poljoprivrednih proizvoda, primarnoj i naknadnoj (industrijskoj) preradi i prodaji tih proizvoda, kao i u pružanju usluga poljoprivrednih proizvođača (st. 3. čl. 346.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu organizacije: pokretnine

Porez na pokretnu imovinu nije plaćen od 01.01.2019. (Savezni zakon od 08.03.2018. br. 302-FZ).

Porez na imovinu poduzeća: porezna osnovica

Po opće pravilo porezna osnovica je prosječna godišnja vrijednost nekretnine, ali u odnosu na porez se izračunava na temelju njegove katastarske vrijednosti (čl. 375, 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu pravnih osoba: izvještajna razdoblja

Razdoblja izvješćivanja za porez na imovinu ovise o poreznoj osnovici (članak 379. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Usput, regionalne vlasti ne mogu uspostaviti razdoblja izvješćivanja (3. stavak članka 379. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezno razdoblje za porez na imovinu

Porezno razdoblje za porez na imovinu organizacija jednako je za sve (bez obzira na vrijednost imovine na temelju koje se obračunava porez) i jednako je kalendarskoj godini (1. stavak članka 379. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Stopa poreza na imovinu za pravne osobe

Regionalne vlasti imaju pravo same odrediti stopu poreza na imovinu, ali njezin iznos ne može premašiti stopu utvrđenu Poreznim zakonom (1. stavak članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova stopa je općenito 2,2%.

Istodobno, dopušteno je utvrditi diferencirane porezne stope ovisno o kategorijama poreznih obveznika ili imovine koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 2 članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako regionalne vlasti nisu uspostavile vlastite stope poreza na imovinu za organizacije, tada se porez izračunava na temelju stopa navedenih u Poreznom zakonu Ruske Federacije (članak 4. članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na imovinu za organizacije

Obračun poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nekretnine razlikuje se od obračuna poreza na temelju katastarske vrijednosti.

I ovdje je važno napomenuti da pri izračunu poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nije potrebno uzimati u obzir nekretnine za koje se porez obračunava na temelju katastarske vrijednosti.

Obračun predujmova i poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nekretnine

Da biste izračunali predujam, morat ćete odrediti prosječni trošak nekretnine (točka 4 članka 376. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Odredivši prosječnu vrijednost nekretnine, možete izračunati iznos akontacije (članak 382. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Za izračun godišnjeg iznosa poreza potrebno je utvrditi prosječnu godišnju vrijednost nekretnine:

Izračun poreza izgleda ovako:

Na kraju godine morate dodatno uplatiti u proračun, izračunato prema formuli:

Obračun predujmova i poreza na temelju katastarske vrijednosti nekretnine

Da biste razumjeli koliko akontacije treba uplatiti u proračun, morate napraviti sljedeći izračun (klauzula 12 članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Godišnji iznos poreza određuje se prema sljedećoj formuli:

A iznos poreza koji se plaća na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Rok za plaćanje poreza na imovinu pravnih osoba

Rok za plaćanje poreza na imovinu određen je zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije (1. stavak članka 383. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, vlasnici imovine u Moskvi moraju platiti porez za godinu najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (1. stavak, članak 3. moskovskog zakona od 5. studenog 2003. N 64). A rok plaćanja za obveznike poreza na imovinu u Republici Tatarstan je 5. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (3. dio članka 4. Zakona Republike Tatarstan od 28. studenog 2003. br. 49-ZRT).

Rok za uplatu akontacije poreza na imovinu

Rokove za plaćanje predujmova, kao i rokove za plaćanje poreza, određuju regionalne vlasti. I, sukladno tome, ovi uvjeti mogu biti različiti u različitim regijama.

Podnošenje izvješća o porezu na imovinu pravnih osoba

Obveznici poreza na imovinu dužni su podnijeti izvješća o ovom porezu u sljedećim rokovima:

Vrsta izvješća Kad se pojavi Rok za predaju
Obračun akontacije poreza na imovinu (Dodatak br. 4 Nalogu Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@) Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja Najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (2. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Izjava (Dodatak br. 1 Nalogu Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@) Na kraju godine Najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (3. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije)

Ako u vašoj regiji nisu utvrđena razdoblja izvješćivanja, tada, u skladu s tim, trebate samo podnijeti izjavu na kraju godine Federalnoj poreznoj službi.

Nema potrebe za podnošenjem obračuna i izjava ako organizacija nema oporezivu imovinu.

Nijanse plaćanja i izvješćivanja

Organizacije moraju platiti predujmove/poreze na lokaciji nekretnine:

Lokacija nekretnine Gdje se plaća porez?
Imovina se nalazi na lokaciji organizacije (točke 3, 6, članak 383 Poreznog zakona Ruske Federacije) U Federalnoj poreznoj službi, gdje je organizacija registrirana
Imovina se nalazi na lokaciji zasebnog odjela koji ima zasebnu bilancu (članak 384. Poreznog zakona Ruske Federacije) U Federalnoj poreznoj službi, gdje je OP registriran
Nekretnine se nalaze izvan mjesta organizacije i OP-a (članak 385. Poreznog zakona Ruske Federacije) Saveznoj poreznoj službi, koja služi teritoriju na kojoj se nalazi nekretnina

Isti postupak vrijedi i za podnošenje izvješća o porezu na imovinu (1. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako organizacija nije posjedovala imovinu cijelu godinu

Ako oporeziva nekretnina nije bila registrirana od početka izvještajne godine ili je otuđena tijekom godine, tada se formula za izračun predujma/poreza temelji na prosječnoj godišnjoj vrijednosti nekretnine. ova činjenica neće imati nikakvog učinka.

Ako govorimo o o imovini za koju se porez izračunava na temelju katastarske vrijednosti, tada se predujmovi/porez izračunavaju uzimajući u obzir koeficijent vlasništva (točka 5. članka 382. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj koeficijent se određuje sljedećom formulom:

Prilikom izračunavanja broja punih mjeseci vlasništva potrebno je uzeti u obzir sljedeće:

  • ako je vlasništvo nad katastarskom nekretninom nastalo do zaključno 15. dana određenog mjeseca, tada se taj mjesec uzima kao puni mjesec. Ako je pravo na nekretnini nastalo nakon 15. dana u mjesecu, tada se ovaj mjesec ne uzima u obzir;
  • ako vlasništvo nad katastarskom nekretninom prestane nakon 15. dana u mjesecu, tada se taj mjesec uračunava u izračun koeficijenta kao puni. Ako pravo prestaje prije zaključno 15. u mjesecu, tada se taj mjesec ne mora uzimati u obzir.

Porez na imovinu organizacija odnosi se na regionalne poreze (1. stavak članka 14. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stope poreza na imovinu utvrđene su zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, ali općenito ne smiju prelaziti 2,2% (članak 372. stavak 2., članak 380. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovo ograničenje izravno je definirano Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Istodobno, na regionalnoj razini mogu se utvrditi različite stope poreza na imovinu za različite kategorije poreznih obveznika. Na primjer, za organizacije koje djeluju u različite industrije Ekonomija. Ali odlučujući kriterij za različite stope ne može biti oblik vlasništva ili podrijetlo kapitala (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. ožujka 2008. N 03-05-04-01/10).

Osim toga, stope se mogu razlikovati ovisno o imovini koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 2 članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije). Druga je mogućnost postaviti diferencirane stope koristeći oba kriterija. Recimo, niža porezna stopa može se utvrditi za organizacije koje obavljaju određenu vrstu djelatnosti, i to samo u odnosu na imovinu koja se u njoj posebno koristi.

Ako porezne stope nisu utvrđene regionalnim zakonima, tada se porez mora izračunati prema stopama navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. To jest, u skladu s njihovim maksimalnim vrijednostima (članak 4. članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, možemo reći da je stopa poreza na imovinu regulirana i na federalnoj i na regionalnoj razini.

Granična porezna stopa za nekretnine katastarske vrijednosti

Za objekte nekretnina za koje se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost, Porezni zakonik Ruske Federacije također utvrđuje maksimalne porezne stope za imovinu organizacija (članak 380. članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 1.1.).

Nulta stopa poreza na imovinu pravnih osoba

Ako su ispunjeni brojni uvjeti u vezi s određenim objektima, porez na imovinu organizacija smatra se po stopi od 0%. To su objekti magistralnih plinovoda, proizvodnja plina, proizvodnja i skladištenje helija, kao i objekti predviđeni tehničkim projektima za razvoj nalazišta mineralnih sirovina i neki drugi (članak 380. članka 3. stavak 3.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) . Kao što razumijete, nultu stopu može koristiti vrlo uzak krug poreznih obveznika. A ostali se moraju upoznati s regionalnim zakonom i provjeriti potpadaju li pod njega.

Porez na imovinu u 2017. godini: stopa

Za porez na imovinu, stope važeće u 2017. mogu se pronaći na web stranici Savezne porezne službe. Na stranici ćete morati odabrati porez, godinu i predmet Ruske Federacije, nakon čega će se na zaslonu pojaviti informacije o zakonodavnom aktu koji određuje stope, a pored njega će se nalaziti poveznica "Više detalja". Klikom na njega pojavit će se podaci o rokovima plaćanja akontacija i poreza te podaci o stopama.

Porez na imovinu pojedinaca od 2017. Porezni obveznici su pojedinci koji imaju pravo vlasništva nad imovinom priznatom kao predmet oporezivanja u skladu s člankom 401. Poreznog zakona Ruske Federacije:

  1. Kuća;
  2. Stambeni prostor (stan, soba);
  3. Garaža, parkirno mjesto;
  4. Pojedinačni kompleks nekretnina;
  5. Roh-bau projekt;
  6. Ostale zgrade, struktura, struktura, prostorije.

Ako se stambena zgrada nalazi na zemljištu za osobnu pomoćnu poljoprivredu, dacha poljoprivredu, povrtlarstvo, hortikulturu, individualnu stambenu izgradnju, tada pripada stambenim zgradama. Nekretnina koja je dio zajedničke imovine u stambenoj zgradi nije predmet oporezivanja.

Kada je imovina u vlasništvu više osoba, svaka od njih se posebno priznaje i plaća porez razmjerno svom udjelu. Porez se plaća prema poslanoj obavijesti. Obavijest se šalje i maloljetnim osobama vlasnicima nekretnina, a plaćaju je skrbnici ili roditelji do njihove punoljetnosti.

Porez se obračunava na temelju katastarske vrijednosti nekretnine, koja uzima u obzir čimbenike kao što su lokacija, površina, godina izgradnje itd.

Od 2017. naknada se odnosi na lokalne poreze i može se povećati ili smanjiti u odnosu na savezne stope. Plaćanje do 1. prosinca. Kazna se obračunava od 2. prosinca

Može biti prilično teško samostalno izračunati poreze pojedinaca, ali za razumijevanje: katastarsku vrijednost naše imovine saznajemo iz pouzdanih izvora službene web stranice, na primjer, web stranice Rosreestra, od predstavnika lokalne općine saznajte postotak porezne stope i izračunajte odgovarajuću amortizaciju (izračun ovog pokazatelja obavlja stručnjak pomoću formule). Postupak izračuna i formula navedeni su u članku 408. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali postoji dosta stručnjaka koji mogu ispravno procijeniti katastarsku vrijednost (ovo je u slučaju da sami želite napraviti takvu procjenu kako biste osporili procjenu u poreznoj upravi), neka pitanja o osporavanju također se mogu naći na Rosreestru web stranica.

Pri obračunu poreza na osnovu katastarske vrijednosti predviđeno je njegovo umanjenje za:

10 m2. , za sobu (ako ste vlasnik, 10 m2 se ne oporezuje)

20 m2., za stan,

50 m2., za stambene objekte.

Ovaj odbitak osigurava za jedan od odabranih objekata svake vrste porezni obveznik sam, a ne ovisi o broju vlasnika i o tome imaju li vlasnici povlastice.

Ako porezni obveznik nije pismeno obavijestio Porezna uprava, o vašem izboru, tada će se izbor automatski temeljiti na većem iznosu obračunatog poreza.

Prema zakonu u Moskvi, katastarska vrijednost može se revidirati svake dvije godine. Prva je odobrena 1. siječnja 2017. godine. Sljedeći će biti odobren 2019. godine.

POREZNA STOPA

Ovisi o katastarskoj vrijednosti, na primjer u Moskvi
* Do 10 milijuna rubalja0.1%
* Od 10 do 20 milijuna rubalja0.15%
* Od 20 do 50 milijuna rubalja 0.2%
* Od 50 do 300 milijuna rubalja0.3%
* Za garaže i parkirna mjesta0.1%
* Za nedovršene stambene objekte0.3%
* Za nekretnine veće od 300 milijuna rubalja, nestambeni prostori u uredskim i trgovačkim centrima2%
* Za ostale nekretnine0.5%

Ove stope vrijede samo za Moskvu. Ostale regije treba promatrati zasebno.

Iza porezna razdoblja primjenjuje se redukcijski faktor

  • U 2015. godini koeficijent je iznosio 0,2 na iznos obračunatog poreza na sve objekte.
  • U 2016. koeficijent je bio 0,4.
  • U 2017. koeficijent je bio 0,6.
  • U 2018. koeficijent je bio 0,8.
  • Od 2019. faktor smanjenja se ne primjenjuje.

Porezna olakšica (ne plaćate porez) ako:

  • Umirovljenik;
  • Ukupno trajanje Vojna služba 20 godina ili više;
  • Invalid I ili II grupe ili invalid od djetinjstva;
  • Član obitelji vojnog lica koji je ostao bez hranitelja;
  • Supružnik ili otac (majka) vojnog ili državnog službenika koji je poginuo u službi;
  • Pripadati drugoj od 15 povlaštenih kategorija (članak 407. Poreznog zakona Ruske Federacije)

Pogodnost možete iskoristiti:

  • Po jedan stan ili sobu;
  • Jedna stambena zgrada;
  • Jedno garažno ili parkirno mjesto.

Pogodnost se može koristiti za svaki objekt, ali porez se mora platiti za drugi objekt.

Svi građani imaju i pogodnost za jednu gospodarsku zgradu po ljetna kućica s površinom ne većom od 50 m2 (šupa, šupa itd.).

Pogodnost se ne može primijeniti na nekretnine:

  • koristi se u poslovnim aktivnostima;
  • vrijedan više od 300 milijuna rubalja.

Da biste dobili naknadu, ako je prethodno niste primili, morate napisati zahtjev bilo kojem Porezni ured te predočiti dokumente za pravo na naknadu.

Ako niste dobili obavijest o porezu na nekretnine, morate se sami obratiti inspekciji. Ako propustite rok za plaćanje 1. prosinca zbog nedolaska porezne opomene, morate se obratiti inspekciji, no ona u pravilu neće priznati pogrešku i morat ćete platiti kaznu. Ako se to učini namjerno, naplatit će se kazna za zakašnjelo plaćanje poreza i novčana kazna za nedostavljanje relevantnih podataka u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza.

Obraćajući nam se za savjet ili praktičnu pomoć u izračunima, dobit ćete iscrpne informacije, uštedu vremena i druge važne odgovore na pitanja o oporezivanju i olakšicama. Čekamo vas u bilo kojem od naših ureda, pomoći ćemo vam izračunati sve pojedinačne poreze koje morate platiti, ali ćemo izračunati i potrebne odbitke koji vam mogu značajno umanjiti porez.

Vlada je početkom 2016. promijenila shemu obračuna poreza na nekretnine. Ako se prije računalo na temelju popisne vrijednosti, sada će osnovica obračuna biti katastarska vrijednost nekretnine.

Rusi će novi porez morati plaćati od proljeća 2017– vlasnici nekretnina izvršit će uplate za 2016. godinu do 1. listopada 2017. godine.

Hoće li obavijesti biti poslane?

Savezna porezna služba može slati obavijesti o porezu na imovinu (kao i porezu na zemlju i promet) do 1. studenog 2016. - ali neće svi dobiti papirnate obavijesti poštom. Od lipnja 2016. godine na snagu su stupile izmjene Poreznog zakona koje poreznim tijelima omogućuju obavještavanje građana (ne poduzetnika) koji su se povezali Osobni prostor na web stranici porezne službe, samo putem ove usluge, bez papirnatih obavijesti. Prema podacima Federalne porezne službe, takvih je građana već više od 20 milijuna, više im se neće automatski slati porezne obavijesti na papiru poštom, već samo na zahtjev, upozoravaju iz Federalne porezne službe.

Koja je stopa?

Za fizička lica porezna stopa je 0,1% od katastarske vrijednosti:

– sobe, stanovi, kuće i drugi stambeni prostori;

– objekti nedovršene izgradnje stambenog fonda;

– pojedinačne cjeline nekretnina koje uključuju najmanje jednu stambenu prostoriju (stambenu zgradu);

– garaže i parkirna mjesta;

– gospodarske građevine površine do 50 četvornih metara. m. uključivo i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za osobnu pomoćnu poljoprivredu, dacha poljoprivredu, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju.

Istodobno, prema zakonima saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja, porezna stopa može se povećati, ali ne više od 3 puta.

Kako izračunati porez na nekretnine?

Pri obračunu poreza na nekretnine predviđeno je postojanje određenih poreznih olakšica prema kojima osoba neće morati platiti porez za:

10 m2, ako se nalaze u privatiziranoj (to je činjenica na koju morate obratiti pozornost) sobi jednog stana;
20 m2 cijelog stana;
50 m2 privatne kuće ili ostave.

One koje zanima kako izračunati novi porez na nekretnine 2017. može odmah umiriti činjenica da je to relativno jednostavno napraviti. Vi samo trebate znati katastarsku vrijednost svoje nekretnine (to možete učiniti na nekom od web resursa, ali morate odabrati službene izvore, jer se u protivnom dobiveni podaci mogu smatrati nepouzdanima), nakon čega, uz pomoć predstavnika lokalne općine, morat ćete saznati postotak porezne stope, a zatim izračunati odgovarajuću amortizaciju (ovdje će biti prilično teško učiniti bez pomoći stručnjaka, jer oni imaju odgovarajuće formule za izračun ovog pokazatelja).

Za prve četiri godine od početka primjene katastarskog vrednovanja iznos poreza povećavat će se postupno (od obračunatog prema popisnoj vrijednosti do obračunatog prema katastru) primjenom redukcijskih faktora: u prvoj godini - 0,2, u drugom - 0,4, u trećem - 0,6, u četvrtom - 0,8 i dostići će maksimum u petoj godini. Sada se u Moskvi koeficijent 0,2 primjenjuje na iznos poreza za 2015. za sve objekte, s izuzetkom administrativnih ureda, maloprodajnih zgrada i poslovnih zgrada.

Od 1. siječnja 2016. 3 godine i 5 godina je minimalno razdoblje u kojem osoba mora posjedovati nekretninu po pravu vlasništva, a ako se to minimalno razdoblje ne ispuni, tada će se morati platiti porez.

Evo primjera obračuna poreza na nekretnine

Prvo morate izračunati površinu prostora na koji će se naplaćivati ​​porez. Na primjer, neoporezivi dio za kuću je 50 m2, za stan – 20 m2, a za sobu – 10 m2. Odnosno, od površine nekretnine trebate oduzeti neoporezivi dio. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
Odredite koliko će koštati 1 m2 prema katastarskim planovima. nekretnina. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 milijuna rubalja. podijelit ćemo s ukupnom površinom - 54 m2. Ukupno dobivamo 74 074 074 rublja.
Izračunajte poreznu osnovicu. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Pomnožimo dobiveni trošak od 1 m2. nekretnine za 34 i dobivamo 2.518.519 rubalja.
Određujemo kamatnu stopu. U ovom slučaju to je 0,1%.

Izračunajte iznos poreza. Iznos primljen u koraku 3 treba pomnožiti s kamatnom stopom. Ukupno dobivamo: 2519 rubalja.
Od 2015. do 2017. godine prema članku 408. primjenjuju se različiti faktori smanjenja poreza. Pomoću sljedeće formule izračunavamo porez:

2017.: (2519 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 rub.

Oslobođenje od poreza

Da bi vlasnik bio oslobođen plaćanja poreza na dohodak od dohotka ostvarenog prodajom nekretnine, potrebno je da tu nekretninu posjeduje najmanje tri godine u sljedećim slučajevima: nekretnina je stečena nasljeđivanjem ili dar člana obitelji i/ili bliskog rođaka. U skladu s Obiteljskim zakonom Ruska Federacija, članovima obitelji priznaju se roditelji, supružnici i djeca, neovisno o tome jesu li punoljetni ili ne. A bliža rodbina su braća, sestre, djed i baka;

Vlasnik je također oslobođen plaćanja poreza na dohodak, ako ima stan u vlasništvu najmanje tri godine, koji je dobiven privatizacijom, odnosno stan je trebao dobiti upravo temeljem ugovora o prijenosu sklopljenog s državnim ili općinskim tijelom. A u ovoj situaciji ne vrijede nikakvi ugovori o naknadi za srušeni stambeni prostor, ugovori koji su sklopljeni u okviru programa „Povoljno stanovanje za mlade obitelji“ ili drugih sličnih programa;

Razdoblje od tri godine za oslobođenje od poreza na dohodak vrijedi i ako je stan primljen temeljem ugovora o doživotnom uzdržavanju s uzdržavanim obveznikom najamnine. Treba pojasniti da stečeno na temelju ugovora o doživotnom uzdržavanju s uzdržavanim osobama, nekretnina smatra se primljenim od strane obveznika rente od trenutka sklapanja ovog ugovora, a ne od trenutka izvršenja. Trenutkom izvršenja po ovom ugovoru smatra se kada je primatelj rente umro te je shodno tome ugovor o renti izvršen u cijelosti. No, obveznik najamnine stječe vlasništvo na stanu od trenutka sklapanja ugovora. Prema tome, ako je ugovor sklopljen prije tri ili više godina, a izvršen prije šest mjeseci, tada je u svakom slučaju obveznik najamnine oslobođen plaćanja poreza na dohodak.

Želimo vam što niži porez na nekretnine!

Povezane publikacije