Otvorite osobni račun u riznici. Novi postupak otvaranja i vođenja osobnih računa (Furagina O.)

verzija za ispis

Prilog br.1
Odobreno
Po nalogu Odjela za financije
od 24. studenog 2011. godine broj 07-36od

Postupak otvaranja i vođenja osobnih računa

1. Opće odredbe

1.1 Ovaj postupak za otvaranje i vođenje osobnih računa (u daljnjem tekstu: postupak) razvijen je na temelju članaka 166.1 i 220.1 Zakona o proračunu Ruska Federacija, dio 3.2 članka 2 Savezni zakon od 3. studenog 2006. godine 174-FZ „O autonomnim institucijama”, dijelovi 2 i 4 članka 30 Saveznog zakona od 8. svibnja 2010. N 83-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u vezi s poboljšanjem pravnog statusa državne (općinske) institucije” , regulatorni pravni akti Ruske Federacije, pravni akti gradske uprave Baikonur i utvrđuje postupak za otvaranje i održavanje osobnih računa od strane Odjela za financije gradske uprave Baikonura (u daljnjem tekstu: Odjel za financije). primatelja proračunskih sredstava grada Baikonura, kao i osobnih računa za računovodstvo transakcija sa sredstvima organizacija - nesudionika proračunskih procesa kojima upravlja gradska uprava Baikonura (u daljnjem tekstu: klijenti).

2. Vrste osobnih računa

1.2 Odjel za financije otvara sljedeće vrste osobnih računa:
1) osobni račun primatelja proračunskih sredstava, namijenjen za obračun proračunskih izdvajanja i (ili) ograničenja proračunskih obveza, maksimalne iznose sredstava koje primatelj proračunskih sredstava prima; za prikaz poslovanja primatelja proračunskih sredstava za raspodjelu limita proračunskih obveza prema šiframa članaka (podčlanaka) odgovarajućih skupina (članaka) klasifikacije poslova sektora javne uprave unutar granica proračunskih obveza priopćeno mu (ako primatelj proračunskih sredstava ima odgovarajuće proračunske ovlasti); obračunati obveze proračuna koje je prihvatio primatelj proračunskih sredstava i plaćanje novčanih obveza, izvršavanje proračunskih operacija od strane primatelja proračunskih sredstava na teret proračunskih sredstava (uključujući i u stranoj valuti);
2) osobni račun za računovodstvo transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primatelja proračunskih sredstava, namijenjen za prikaz transakcija primatelja proračunskih sredstava, kao i proračunskih (samostalnih) institucija sa sredstvima primljenim u skladu sa zakonodavstvom. i regulatorni pravni akti Ruske Federacije, gradska uprava Baikonur, na privremenom raspolaganju;
3) osobni račun proračunske institucije, namijenjen za računovodstvo transakcija sa sredstvima proračunskih institucija (osim subvencija za druge svrhe, kao i proračunskih ulaganja koja se proračunskim institucijama pružaju iz proračuna grada Baikonura);
4) poseban osobni račun proračunske institucije, namijenjen za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja su proračunskim institucijama osigurana iz proračuna grada Baikonura u obliku subvencija za druge svrhe, kao i proračunska ulaganja;
5) osobni račun autonomne institucije, namijenjen za računovodstvo transakcija sa sredstvima autonomnih institucija (osim subvencija za druge svrhe, kao i proračunskih ulaganja koja se autonomnim institucijama pružaju iz proračuna grada Baikonura;
6) poseban osobni račun autonomne institucije, namijenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima koja su autonomnim institucijama osigurana iz proračuna grada Bajkonura u obliku subvencija za druge namjene, kao i proračunska ulaganja;
7) osobni račun za knjigovodstvo prometa iz prenesenih ovlasti primatelja proračunskih sredstava, namijenjen za prikaz poslovanja primatelja proračunskih sredstava ili proračunske (samostalne) institucije koja je prihvatila proračunske ovlasti u skladu s prenesenim proračunskim ovlastima. primatelja proračunskih sredstava.

2.2. Prilikom otvaranja osobnih računa navedenih u točki 2.1. ovog Postupka, dodjeljuju im se brojevi.

Broj osobnog računa sastoji se od jedanaest znamenki ili šest polja:

Brojke činovi	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Gdje:
1. i 2. znamenke - kod osobnog računa;
3. i 4. znamenke - nula znamenki;
5. znamenka - kod vrste proračuna;
od 6 do 10 znamenki - broj računa;
11. znamenka - kontrolna znamenka.

Šifra osobnog računa naznačena je u skladu sa sljedećim vrstama osobnih računa:
03 - osobni račun primatelja proračunskih sredstava;
05 - osobni račun za evidentiranje prometa sredstvima koja privremeno dolaze na raspolaganje primatelja proračunskih sredstava;
14 – osobni račun za evidentiranje prometa po prenesenim ovlastima primatelja proračunskih sredstava;
20 - osobni račun proračunske institucije;
21 - zasebni osobni račun proračunske institucije;
30 - osobni račun autonomne ustanove;
31 - izdvojeni osobni račun samostalne ustanove.

Kod vrste proračuna naveden je prema sljedećim vrijednostima:
3 - lokalni proračun;
6 – znači pravna osoba koji, u skladu s Zakonom o proračunu Ruske Federacije, nije primatelj proračunskih sredstava, čije gotovinske usluge pruža Odjel za financije.

2.3. Znamenke od 6 do 11 u broju osobnog računa odgovaraju jedinstvenom broju klijenta (u daljnjem tekstu UNK). UNC mora biti strogo individualan i ne može se ponavljati. Ako je za jednog klijenta otvoreno više osobnih računa, njegov UNK ostaje nepromijenjen.

3. Postupak otvaranja osobnih računa

3.1. Za otvaranje osobnog računa klijent podnosi sljedeće dokumente:
a) Zahtjev za otvaranje osobnog računa na obrascu u skladu s Prilogom br. 1 ove Procedure;
b) Karton uzoraka potpisa za osobne račune (u daljnjem tekstu: Karton uzoraka potpisa) na obrascu prema Prilogu broj 2. ove Procedure;
c) presliku osnivačkog dokumenta;
d) presliku isprave o državna registracija pravna osoba;
e) presliku potvrde o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela po mjestu njezina sjedišta na teritoriju Ruske Federacije.

3.2. Preslike dokumenata navedenih u podstavcima c), d) i e) stavka 3.1. ovog postupka ovjerava upravitelj koji je zadužen za klijenta, ili osnivač, ili javni bilježnik ili tijelo koje je provelo državnu registraciju. . Ukoliko postoji izvornik dokumenta, preslike dokumenata može ovjeriti ovlašteni radnik Odjela za financije.

Karton s uzorcima potpisa i otiskom pečata ovjerava se potpisom čelnika (zamjenika) pročelnika i otiskom pečata upravitelja, odnosno osnivača ili kod javnog bilježnika.

3.3. Prilikom otvaranja osobnog računa druge vrste za klijenta nije potrebno ponovno podnošenje dokumenata navedenih u točkama b), c), d) i e) točke 3.1. Postupka. Zahtjev za otvaranje osobnog računa u takvim slučajevima podnosi se na obrascu iz Priloga 1. Procedure.

3.4. Prilikom otvaranja osobnog računa, Odjel financija s klijentom sklapa Ugovor (Pravilnik) o otvaranju i vođenju pripadajućeg osobnog računa u obrascu odobrenom na propisani način.

3.5. Razmjena informacija između Odjela za financije i klijenata provodi se elektroničkim putem korištenjem elektroničkih digitalnih potpisa (u daljnjem tekstu: EDS) u skladu s ugovorom o elektroničkoj razmjeni dokumenata, sklopljenim u skladu sa zahtjevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije u skladu s uz dodatak br.3.

Ukoliko naručitelj ili Ured nema tehničke mogućnosti razmjene informacija u elektroničkom obliku, razmjena informacija se provodi dokumentacijskim putem na papiru uz istovremenu dostavu dokumenata na strojnom mediju (u daljnjem tekstu: papir).

3.6. Kod tijeka elektroničkih dokumenata korištenjem EDS-a između Odjela financija i klijenata nije potrebna prisutnost uzorka potpisa (potpisa) ovlaštene osobe (ovlaštenih osoba) koja je potpisala EDS elektronički dokument u Karti uzorka potpisa. Ugovor o elektroničkom vođenju dokumenata pohranjuje se u dosje klijenta.

3.7. Karton s uzorkom potpisa, ovjeren na propisani način, stranke dostavljaju Odjelu za financije u jednom primjerku.

3.8. Karton s uzorkom potpisa potpisuju voditelj i glavni knjigovođa klijenta (osobe ovlaštene od strane voditelja) za koje je otvoren osobni račun. Pravo prvog potpisa pripada upravitelju klijenta i (ili) drugim osobama koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa imaju glavni računovođa i osobe koje je rukovoditelj klijenta ovlastio za vođenje računovodstvenih evidencija.

Kada dođe do promjene rukovoditelja ili glavnog računovođe klijenta, predočuje se novi Karton s uzorcima potpisa svih osoba koje imaju pravo prvog i drugog potpisa, ovjeren na propisani način. Ako u novom Kartonu uzoraka potpisa, dostavljenom u slučaju zamjene ili dodavanja potpisa osoba koje imaju pravo prvog i drugog potpisa, potpisi voditelja klijenta i glavnog računovođe ostanu isti, tada se vrši dodatna ovjera takvog Kartona uzoraka Potpisi nisu potrebni.

3.9. Prilikom privremenog priznavanja prava prvog ili drugog potpisa osobi, kao i pri privremenoj zamjeni jedne od osoba koje su potpisale Karton uzoraka potpisa ovlaštene od strane voditelja klijenta, ne sastavlja se novi Karton uzoraka potpisa, već se uz Karton uzoraka potpisa predočuje se samo s uzorkom potpisa privremeno ovlaštene osobe s naznakom roka važenja. Privremenu karticu uzoraka potpisa potpisuju voditelj i glavni računovođa (osobe ovlaštene od strane voditelja) klijenta i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.

3.10. Ukoliko je klijent već otvorio osobni račun prema utvrđenoj proceduri, nije potrebno dostaviti Karton s uzorkom potpisa za otvaranje drugih osobnih računa ako su osobe ovlaštene potpisivati ​​dokumente na temelju kojih se provode transakcije na novootvorenim osobnim računima. računi ostaju isti.

3.11. Odjel za financije ne zahtijeva predočenje punomoći i drugih isprava kojima se potvrđuju ovlasti osoba čiji su potpisi sadržani u Kartici s uzorcima potpisa.

3.12. Otvaranje osobnog računa klijenta provodi se uz suglasnost voditelja Odjela financija (osobe koje on ovlasti) i glavnog računovođe (osobe koja ga zamjenjuje) na zahtjevu za otvaranje osobnog računa nakon što klijent dostavlja Odjelu za financije dokumente potrebne za otvaranje pripadajuće vrste osobnog računa i njihovu provjeru usklađenosti sa zahtjevima naloga.

3.13. Ispravci Zahtjeva za otvaranje osobnog računa, Kartona s uzorcima potpisa i priloženih dokumenata koji se dostavljaju Odjelu za financije nisu dopušteni.

3.14. Provjeru dokumenata koje je klijent dostavio potrebnih za otvaranje osobnih računa provodi Odjel za financije u roku od pet radnih dana od dana dostave istih. Paket dokumenata koji ne udovoljava utvrđenim zahtjevima vraća se najkasnije do roka određenog za inspekciju.

3.15. Ovjereni dokumenti koji udovoljavaju utvrđenim uvjetima pohranjuju se u dosje klijenta koji se otvara i vodi na propisani način (u daljnjem tekstu: dosje klijenta). Kartoteka klijenta sastavlja se kao jedinstvena datoteka za sve osobne račune otvorene za klijenta.

3.16. Klijenti su dužni u roku od pet dana pisanim putem prijaviti sve promjene (dopune) dokumentacije dostavljene Odjelu financija za otvaranje osobnog računa.

3.17. Odjel za financije upisuje otvorene osobne račune komitenata u Registar registracije osobnih računa komitenata, obavještava porezno tijelo o otvaranju osobnog računa komitenata te u propisanom roku nakon otvaranja osobnog računa, ako pružanje takvog podaci u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije su obvezni.

3.18. Dnevnik registracije osobnih računa vodi se u skladu s postupkom tijeka dokumenata odobrenim nalogom Odjela za financije.

4. Postupak ponovne registracije i zatvaranja osobnih računa

4.1. Preregistracija osobnih računa klijenata provodi se prema Zahtjevu za reegistraciju osobnih računa na obrascu iz Priloga br. 4. ovog Procedure, koju klijent podnosi u papirnatom obliku Odjelu za financije, u slučaju o: a) promjeni naziva klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana s promjenom podređenosti;
b) promjene u utvrđenom redoslijedu strukture brojeva osobnih računa klijenta;
c) promjene naziva Odjela za financije koje nisu uzrokovane reorganizacijom.

Zahtjev za preregistraciju osobnih računa može se jedinstveno sastaviti za sve osobne račune koje za pojedinog klijenta otvara Odjel financija.

Uz Zahtjev za preregistraciju osobnih računa prilaže se novi Karton s uzorkom potpisa, sastavljen i ovjeren u skladu s ovim Postupkom, u slučaju promjene imena klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana s promjena podređenosti.

4.2. Ponovna registracija odgovarajućih osobnih računa provodi se na temelju provjerenih dokumenata koji ispunjavaju utvrđene zahtjeve. Osobni račun je preregistriran od trenutka kada ga ovlašteni radnik Odjela za financije unese u Dnevnik registracije osobnog računa.

4.3. Osobne račune klijenata zatvara Odjel za financije na temelju Zahtjeva za zatvaranje osobnog računa na obrascu iz Priloga br. 5. ovog Procedure, koji klijent u papirnatom obliku podnosi Odjelu za financije, a vezano uz:
a) reorganizacija (likvidacija) klijenta;
b) ukidanje proračunskih ovlasti klijenta za odražavanje transakcija za koje je otvoren osobni račun;
c) promjena vrste ustanove;
d) u drugim slučajevima predviđenim proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Zahtjev za gašenje osobnog računa čuva se u dosjeu klijenta. Za gašenje svakog osobnog računa koji klijentu otvara Odjel financija posebno se sastavlja zahtjev. 4.4. Prilikom reorganizacije (likvidacije) klijenta, kopija dokumenta o njegovoj reorganizaciji (likvidaciji) i imenovanju likvidacijske komisije s naznačenim rokom važenja likvidacijske komisije i uzorak potpisanog kartona koji je sastavila likvidacijska komisija dostavljaju se Odjel financija od strane naručitelja.

Po završetku rada likvidacijske komisije, Zahtjev za gašenje osobnog računa sastavlja likvidacijska komisija.

4.5. Usklađivanje evidentiranih pokazatelja na osobnom računu pri njegovom zatvaranju provodi se dostavljanjem klijentu Izvješća o stanju pripadajućeg osobnog računa.

Izvještaji o stanju osobnog računa generiraju se od datuma gašenja osobnog računa navedenog u Zahtjevu za gašenje osobnog računa.

4.6. Osobni računi klijenata zatvaraju se ako na njima nema evidentiranih pokazatelja.

Ukoliko postoji stanje sredstava na osobnom računu, uz Zahtjev za gašenje osobnog računa, klijent Odjelu financija podnosi Zahtjev za gotovinske izdatke (šifra obrasca prema KFD 0531801) na propisani način, za prijenos stanja sredstava za namjenu.

Novčana sredstva pristigla na račun Odjela financija nakon zatvaranja osobnog računa klijenta prenose se prema podacima navedenim u Zahtjevu za gašenje osobnog računa, au slučaju nedostatka vraćaju se pošiljatelju.

4.7. O tome Odjel za financije, najkasnije sljedeći radni dan nakon zatvaranja osobnog računa, prema Zahtjevu za gašenje osobnog računa primljenog od klijenta ili likvidacijske komisije, obavještava klijenta ili likvidacijsku komisiju.

Odjel za financije u zakonom utvrđenom roku nakon zatvaranja osobnog računa primatelja proračunskih sredstava, osobnog računa za knjigovodstvo prometa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje, izvješćuje o tome porezno tijelo, ako je davanje tih podataka u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije je obvezno.

4.8. Nakon zatvaranja osobnih računa u mjestu poslovanja klijenta, dokument koji služi kao temelj za gašenje osobnih računa pohranjuje se u dosje klijenta.

5. Postupak vođenja osobnih računa otvorenih u Odjelu za financije. Postupak protoka dokumenata pri vođenju osobnih računa

5.1. Transakcije sa sredstvima na osobnim računima iskazuju se prema načelu nastanka događaja unutar tekuće financijske godine. Pokazatelji se odražavaju na osobnim računima u strukturi šifri proračunske klasifikacije. Transakcije se prikazuju na osobnim računima u valuti Ruske Federacije na temelju dokumenata klijenata i drugih dokumenata utvrđenih na propisani način.

5.2. Na osobnom računu primatelja proračunskih sredstava prikazane su sljedeće transakcije:
a) priopćavanje proračunskih podataka:
- proračunska izdvajanja za tekuću financijsku godinu;
- ograničenja proračunskih obveza za tekuću financijsku godinu;
- maksimalne količine financiranja;
- raspodjelu ograničenja proračunskih obveza za tekuću financijsku godinu;
b) poslovanje s proračunskim sredstvima:
- evidentiranje proračunskih obveza tekuće financijske godine;
- uplate, uključujući i na račun primatelja proračunskih sredstava otvoren u banci;
- primitak sredstava, uključujući i s računa primatelja proračunskih sredstava otvorenog u banci.

5.3. Na osobnom računu za evidentiranje prometa sredstvima koja dolaze na privremeno raspolaganje primatelja proračunskih sredstava iskazuju se sljedeće radnje: a) primitak sredstava;
b) plaćanja.

5.4. Na osobnom računu proračunske institucije, zasebnom osobnom računu proračunske institucije, osobnom računu samostalne institucije, zasebnom osobnom računu samostalne institucije odražavaju se sljedeće operacije: a) primici sredstava;
b) iznos uplata.

5.5. Na osobnom računu za računovodstvo transakcija iz prenesenih ovlasti primatelja proračunskih sredstava iskazuju se poslovi priopćavanja podataka o proračunu i transakcije s proračunskim sredstvima, slično poslovima koji se iskazuju na osobnom računu primatelja proračunskih sredstava.

5.6. Stanje sredstava primljenih na privremeno raspolaganje u izvještajnoj poslovnoj godini podliježe obračunu u tekućoj poslovnoj godini na osobnom računu za knjiženje prometa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje kao stanje na dan 1. siječnja tekuće poslovne godine.

6. Tijek dokumenata pri vođenju osobnih računa

6.1. Odjel za financije provodi usklađivanje prometa evidentiranih na osobnim računima s klijentima (u daljnjem tekstu: usklađivanje). Usklađivanje se provodi tako da se Odjelu za financije klijentu u papirnatom ili elektroničkom obliku u skladu s ugovorom o razmjeni elektroničkih dokumenata dostavlja Izvadak s osobnog računa (s kopijama dokumenata koji služe kao osnova za prikaz transakcija na osobni račun) i Prilog Izvatku iz osobnog računa.

6.2. Izvadci iz osobnih računa generiraju se za sve vrste osobnih računa otvorenih u Odjelu financija, u okviru primarnih dokumenata o prometu za određeni radni dan.

Izvaci s osobnih računa dostavljaju se najkasnije sljedeći radni dan nakon transakcije (potvrda banke bankarska transakcija) uz prilaganje dokumenata na temelju kojih se evidentira promet po osobnim računima. U slučaju tijeka dokumenata u papirnatom obliku, na Izvodu osobnog računa i na svakom dokumentu koji se prilaže Izvatku iz Izvatka o izvršenju stavlja se oznaka s datumom, prezimenom, inicijalima i potpisom ovlaštenog djelatnika (u daljnjem tekstu: oznaka) o izvršenju. Osobni račun.

Ukoliko je potrebno potvrditi promet obavljen na osobnom računu korištenjem elektroničkog upravljanja dokumentima korištenjem elektroničkog digitalnog potpisa, navedenu oznaku stavlja Odjel za financije na preslike papirnatih dokumenata koje podnosi klijent, nakon provjere podataka navedenih u njima za njegovu usklađenost s podacima sadržanim u pripadajućem elektroničkom dokumentu pohranjenom u informacijskoj bazi Odjela financija.

6.3. Odjel financija najkasnije trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca dostavlja klijentima izvješća o stanju osobnog računa.

Izvještaji o stanju pripadajućeg osobnog računa generiraju se u kontekstu šifri proračunske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih obilježja po načelu nastanka događaja od prvog dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog mjeseca za sve vrste osobnih računa.

6.4. U slučaju gubitka Izvatka s pripadajućeg osobnog računa ili njegovih dodataka, kao i Izvješća o stanju pripadajućeg osobnog računa, klijentu se izdaju duplikati na njegov pismeni zahtjev.

6.5. Klijent pisanim putem obavještava Odjel financija najkasnije u roku od tri radna dana od dana primitka Izvatka s predmetnog osobnog računa ili Izvješća o stanju predmetnog osobnog računa o pogrešno iskazanim iznosima na njegovom osobnom računu. Ako u navedenom vremenskom roku od strane klijenta ne pristignu primjedbe, transakcije su obavljene osobni račun a stanja prikazana na tim osobnim računima smatraju se potvrđenima.

Osobni račun je prilično prostran koncept koji se široko koristi u različitim sferama ljudske aktivnosti. Ovisno o namjeni i pripadnosti, osobni računi mogu sadržavati podatke o osobnoj štednji, prijenosu plaća, činjenicama o namiri prema bilo kojem ugovoru i iznosima plaćenog poreza.

Nama najpoznatiji pojam opisuje što je osobni račun sa stajališta odnosa klijent-banka. Prema njemu, osobni račun se shvaća kao registar novčanih tokova za određenu pravnu ili fizičku osobu, koji odražava sve transakcije te tvrtke ili osobe.

Karakteristike osobnog računa su:

• jedinstveni digitalni identifikator čija struktura uključuje znamenku bankovnog računa od dvadeset znamenki koja počinje s 14 do 20,
• osobni račun za analitiku računa, obavljanje nekih financijskih transakcija online, komunikacija s bankom,
• nepostojanje ograničenja povlačenja sredstava kao takvog,
• nema zabrane isplate prihoda.

Istodobno, vrlo često se bankovni osobni račun brka s takvim konceptom kao što je tekući račun.

Razlika između osobnog i tekućeg računa

Tekući račun i osobni račun često su brkani pojmovi. Naime, tvrtka može imati i osobni i tekući račun. Ista situacija vrijedi i za pojedinca registriranog kao samostalni poduzetnik. Mnogima se postavlja pitanje ima li smisla otvarati tekući račun kada možete koristiti osobni račun?

Da, ima smisla. Štoviše, tekući račun je preduvjet za održavanje komercijalne djelatnosti, dok je prednja namijenjena samo manjem broju plaćanja, uglavnom vezanih za režije, kao i osobnu akumulaciju sredstava.

Dovoljno je jednostavno uočiti razliku između jedne i druge vrste računa proučavanjem donje tablice:

	Osobni račun	Provjeravanje računa
Terminologija	Prilično prostran koncept koji se koristi u raznim područjima	Koncept primjenjiv isključivo na bankarski sektor
Status vlasnika	Fizička ili pravna osoba	Individualni poduzetnik ili organizacija
Svrha	Primanje, gomilanje, trošenje vlastitih sredstava	Međusobni obračuni s ugovornim stranama, plaćanje poreza, kontrola prometa poduzeća u trgovačkom poslovanju
Dokumenti za otvaranje	Za fizičku osobu dovoljna je putovnica i PIB	Dokumenti koji potvrđuju činjenicu državne registracije, kartica s uzorcima potpisa i pečata, OKVED, dokumenti koji potvrđuju prisutnost pravne adrese
Zabrana (limit) isplate potvrda	Gotovo odsutan	Za LLC i dd je zabranjeno; za pojedinačne poduzetnike postoji niz strogih ograničenja s plaćanjem provizije
Trajanje ugovora	Od 1 do nekoliko godina	U prosjeku ne više od 1 godine s produženjem
Godišnji trošak održavanja	Unutar 500-1000 rubalja godišnje	Od 2500 rubalja godišnje

Dokumenti za otvaranje osobnog računa

Osobni bankovni račun možete otvoriti na sljedeći način: pojedinac, i organizacija. Međutim, u oba slučaja vlasnik ne može njime raspolagati u komercijalne svrhe. To znači da prijenosi na račun s naznakom plaćanja bilo koje usluge nisu mogući. Ovaj problem posebno je akutan za organizatore zajedničkih nabava koje su danas toliko popularne (kada se plaćanje robe prenosi na karticu, a ne na bankovni račun, kako je propisano zakonom).

Dakle, da bi se otvorio osobni račun, banka mora osigurati sljedeće za fizičku osobu:

• zahtjev za otvaranje osobnog računa,
• putovnica državljanina Ruske Federacije,
• PIB (ako je potvrda primljena).

Za organizaciju će popis dokumenata biti proširen, ali će također uključivati ​​zahtjev za otvaranje osobnog računa i putovnicu podnositelja zahtjeva. Osim toga, LLC i JSC će trebati potvrdu OGRN, INN, izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, kao i charter dokumente.

Važna točka je vrijeme otvaranja - osobni račun bitno se razlikuje od tekućeg računa. Možete ga dobiti na dan kada kontaktirate banku, račun za namirenje otvara se u pravilu ne ranije nego svaki drugi dan. Također možete otvoriti osobni račun putem interneta osobni račun na web stranici banke to nije moguće za tekući račun.

Vrste osobnih računa

Osobni račun nije samo terminologija banke. Kombinira:

• osobni račun zaposlenika,
• banka,
• račun poreznog obveznika,
• menadžer,
• dioničari,
• osigurana osoba,
• račun u stambenim i komunalnim uslugama.

Istovremeno, ako govorimo o osobnom računu isključivo u banci, on se također može podijeliti na sljedeće vrste osobnih računa:

• plaća,
• kumulativno,
• poste restante.

Kao i tekući račun, može biti u rubljama ili stranim valutama.

Osobni račun u Riznici

Osobni račun u Riznici zaslužuje posebnu pozornost. Neophodan je primateljima subvencija i tvrtkama koje računaju na potpisivanje državnog ugovora, pa će se značajno razlikovati od bankovnih računa. Međutim, ne može svaka organizacija otvoriti račun u Ministarstvu financija.

Propise koji opisuju kako otvoriti osobni račun u Riznici donose:

• Savezni zakon br. 359-FZ od 14. prosinca 2015.
• Naredba Ministarstva financija Rusije od 25. prosinca 2015. N 213n,
• Uredba Vlade Ruske Federacije od 02.04.2016 N 70.

Korištenje osobnog računa za obavljanje komercijalnih aktivnosti zabranjeno je zakonom, međutim, prisutnost takvog bankovnog računa omogućuje vam prijenos dobiti s računa individualnog poduzetnika na osobni račun prilično brzo i bez ikakvih provizija.

Naravno, postoji niz ograničenja u iznosima prijenosa, a sredstva iznad utvrđenog limita mogu zahtijevati plaćanje provizije. Ali moderni elektronički sustavi (banka-klijent, internetsko bankarstvo) omogućuju vam prijenose između svojih računa bez papira, posjeta poslovnici banke ili ispunjavanja čeka. “Prebacivanje” novca s individualnih poduzetnika na osobna karta, samo trebate unijeti potrebnu transakciju online i vidjeti transakciju gotovo trenutno.

Kako biste otvorili osobni bankovni račun online, možete podnijeti zahtjev sada ispunjavanjem donjeg obrasca. Ponudit ćemo vam najbolje bankovne tečajeve, kao i najbržu moguću uslugu.

U vezi s donošenjem Naredbe broj 24n, Naredba je proglašena nevažećom Savezna riznica od 07.10.2008 N 7n „O postupku otvaranja i vođenja osobnih računa od strane Savezne riznice i njenih teritorijalnih tijela” (u daljnjem tekstu: Postupak N 7n).
Naravno, Naredba br. 24n, kao i nevažeći dokument, prije svega je glavna za rad Savezne riznice i njenih teritorijalnih ispostava. Ali vladine agencije također moraju znati njegove osnovne odredbe kako bi kompetentno komunicirale s tim tijelima. U tu svrhu razmotrit ćemo one odredbe Naredbe br. 24n koje mogu biti korisne za rad ustanova koje primaju proračunska sredstva (u daljnjem tekstu ustanove).

Postupak otvaranja osobnih računa

Kao i prije, dokumente potrebne za otvaranje odgovarajućih osobnih računa institucije dostavljaju OFK-u (njezinoj strukturnoj jedinici) na svojoj lokaciji (mjestu službe) (točka 12. Procedure br. 24n).
Institucije za koje se pruža vojna ili ekvivalentna služba, kada su privremeno raspoređene u drugom subjektu Ruske Federacije, odgovarajući osobni računi OFK otvaraju se u mjestu privremenog raspoređivanja. U tom slučaju osobni računi na stalnom mjestu službe ne podliježu zatvaranju. Odgovarajući osobni računi otvaraju se za razdoblje navedeno u pisanom dopuštenju glavnog upravitelja (administratora) sredstava saveznog proračuna u čijoj je nadležnosti institucija. U tom slučaju dodjeljuje se odgovarajući osobni račun novi broj(Članak 37. Naredbe br. 24n).
Osobni računi za evidentiranje prometa novčanim sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje ustanovi otvaraju se u OFC tijelu u mjestu gdje je ustanova otvorila osobni račun primatelja proračunskih sredstava (točka 38. Procedure br. 24n).
Za otvaranje odgovarajućeg osobnog računa ustanova podnosi sljedeće dokumente na papiru (točka 13. Postupka br. 24n):
a) zahtjev za otvaranje osobnog računa (f. 0531752) (u daljnjem tekstu zahtjev);
b) karton s uzorcima potpisa za osobne račune (f. 0531753) (u daljnjem tekstu: karton s potpisima).
Kada se elektronički dokumentarni promet elektroničkim potpisom (ES) provodi u skladu s ugovorima (sporazumima) sklopljenim između OFK i institucija, prisutnost uzorka potpisa (potpisa) ovlaštene osobe (ovlaštenika) koja je potpisala elektronički ES dokument u kartici za potpis nije potreban (točka 16. Naloga br. 24n).
Dodatno, ustanove dostavljaju na papiru (točka 41. Naredbe br. 24n):
1) za otvaranje osobnog računa primatelja proračunskih sredstava:
- presliku osnivačkog akta, ovjerenu od strane osnivača ili kod javnog bilježnika, presliku propisa o izdvojenom odjelu, ovjerenu od strane sudionika u proračunskom procesu koji je osnovao izdvojeni odjel ili kod javnog bilježnika (u slučaju otvaranje osobnog računa za izdvojeni odjel sudionika u proračunskom procesu);
- presliku dokumenta o državnoj registraciji pravne osobe, ovjerenu od strane osnivača ili javnog bilježnika, ili od strane tijela koje provodi državnu registraciju;
- presliku potvrde o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela na lokaciji u Ruskoj Federaciji, obavijest o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela (u slučaju otvaranja osobnog računa za odvojeni odjel sudionik u proračunskom procesu), ovjeren od izdavatelja porezno tijelo ili ovjeren kod javnog bilježnika.
Upis odjeljka na osobnom računu primatelja proračunskih sredstava za obračun prometa na rashodima na teret izvora dodatnog financiranja proračuna, izvor financijska sigurnost koji su prihodi od dohodovne djelatnosti koje ostvaruju federalne državne ustanove koje izvršavaju kaznu zatvora, provodi OFC na temelju zahtjeva koji podnosi navedena ustanova, u roku od pet radnih dana od dana podnošenja zahtjeva. Žalba se podnosi u bilo kojem pisanom obliku i mora biti potpisana od strane voditelja i glavnog računovođe (osobe koje ovlasti rukovoditelj) federalne državne ustanove koja izvršava kazne zatvora.
Ukoliko se djelatnost ustanove odnosi samo na provođenje operativno-istražnih radnji, podnosi se zahtjev višeg sudionika proračunskog postupka OFC-u za otvaranje osobnog računa navedene ustanove kao primatelja proračunskih sredstava u vezano uz njegovu provedbu operativno istražnih mjera. U tom slučaju nije potrebno podnošenje gore navedenih dodatnih dokumenata;
2) evidentirati promet sredstvima koja privremeno dolaze na raspolaganje primatelja proračunskih sredstava:
- presliku osnivačkog dokumenta, ovjerenu od strane osnivača ili ovjerenu kod javnog bilježnika, presliku propisa o podjeli ovršenika, ovjerenu od strane teritorijalnog tijela koje ga je stvorilo Savezna služba sudski izvršitelji ili javni bilježnik (u slučaju otvaranja osobnog računa za odjel sudskih izvršitelja);
- presliku potvrde o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela na lokaciji u Ruskoj Federaciji, obavijest o registraciji pravne osobe kod poreznog tijela (u slučaju otvaranja osobnog računa za jedinicu sudskog izvršitelja) , ovjerene od strane poreznog tijela koje ih je izdalo ili ovjerene kod javnog bilježnika;
- peticija teritorijalnog tijela Federalne službe ovršitelja, koja je stvorila odjel ovršitelja, za otvaranje osobnog računa za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja dolaze na privremeno raspolaganje primatelja proračunskih sredstava, potpisana od strane voditelja i glavnog računovođe ( osobe koje je ovlastio voditelj) teritorijalnog tijela, Federalna služba ovršitelja (u slučaju otvaranja osobnog računa za odjel ovršitelja).
U tom slučaju nije potrebno dostaviti isprave kojima se potvrđuje ovlaštenje za primanje sredstava za privremeno raspolaganje.

Za tvoju informaciju. Za otvaranje osobnih računa nije potrebno podnijeti osnivačke dokumente i kopije dokumenata o državnoj registraciji (članak 44. Postupka br. 24n):
- federalni organi vlasti ili njihova teritorijalna tijela;
- vladine agencije;
- pravosudni organi;
- federalne državne ustanove kodnog naziva "vojna postrojba", koje nemaju svoje propise (statut) i djeluju na temelju opći položaj(čarter).

Slijedom toga, popis dokumenata za otvaranje računa nije se mijenjao.

Formiranje prijave i kartona za potpis

Kao iu postupku broj 7n, u prilozima uz nalog broj 24n navedeni su obrasci isprava potrebnih za otvaranje i vođenje osobnih računa.
Podsjetimo, u Naredbi br. 7n upute za popunjavanje obrazaca isprava izdvojene su u poseban odjeljak, au Naredbi br. 24n u posebnim odjeljcima navedena su potrebna pravila za ispunjavanje. Na primjer, u Sect. II “Postupak otvaranja, preregistracije i zatvaranja osobnih računa za klijente” govori kako ispuniti zahtjev i karticu za potpis.
Načelo popunjavanja zahtjeva je isto kao što je utvrđeno Postupkom br. 7n, ali klauzula 14. Procedure br. 24n pojašnjava da se u retku „Ime klijenta” navodi njegovo puno ime, uzimajući u obzir velika slova (veliko) i mala slova, slovo "e" i simbol "N", prisutnost (odsustvo) razmaka, navodnika, zagrada, interpunkcijskih znakova. Ovaj naziv mora odgovarati punom nazivu navedenom u osnivačkim aktima, propisima o posebnom odjelu (u slučaju otvaranja osobnog računa za izdvojeni odjel), kao iu odgovarajućem upisu Zbirnog registra, ako klijent je sudionik u procesu saveznog proračuna ili puno ime klijenta navedeno u informacijama koje je dostavilo financijsko tijelo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ( općina) na popisu sudionika proračunskog procesa, ako je naručitelj sudionik proračunskog procesa konstitutivnog subjekta Ruske Federacije (općinskog entiteta).
Što se tiče formiranja kartice potpisa, ona se u pravilu popunjava kao i do sada. No, kao iu slučaju prijave, ovdje je proširen zahtjev za popunjavanjem retka „Naziv klijenta” (točka 18. Naloga br. 24n). Naveden je potpuni i skraćeni obrazac (u slučajevima kada prilikom izrade platnih i drugih dokumenata podaci koji se moraju obavezno ispuniti imaju ograničenje broja znakova, uzimajući u obzir velika (velika) i mala slova, slovo „e” i simbol „N”, prisutnost (odsustvo) razmaka, navodnika, zagrada, interpunkcijskih znakova) naziv klijenta u skladu s punim i skraćenim nazivom navedenim u njegovim osnivačkim dokumentima, propisima o zasebnom odjelu , kao i u odgovarajućem upisu u registar Konsolidiranog registra, ili s punim i skraćenim nazivom klijenta navedenim u informacijama koje je dostavilo financijsko tijelo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (općinski entitet) na popisu sudionika u proračunskom procesu.
Klauzula 15. Narudžbe br. 24n daje pojedinosti za dizajn i prezentaciju karte za potpis od strane klijenta:
1) potpisni karton klijent dostavlja OFK u jednom primjerku;
2) ovisno o uvjetima smještaja strukturne podjele Klijent OFK-a, na zahtjev OFK-a, osigurava dodatne kopije potpisanog kartona. Ovjerava ih glavni računovođa OFK-a (osoba ovlaštena od strane upravitelja) nakon usporedbe s ovjerenom preslikom kartona potpisa;
3) potpisni karton potpisuju voditelj i voditelj računovodstva (osobe ovlaštene od strane voditelja) klijenta za kojeg je otvoren osobni račun. Pravo prvog potpisa pripada upravitelju klijenta i (ili) drugim osobama koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa pripada glavnom računovođi i (ili) osobama koje je upravitelj klijenta ovlastio za vođenje računovodstvenih evidencija;
4) ako klijent nema funkciju šefa računovodstva (druge službene osobe koja obavlja njegovu funkciju), potpisni karton potpisuje samo rukovoditelj (njegova ovlaštena osoba). U stupcu "Prezime, ime, patronim", umjesto naznake osobe ovlaštene za potpisivanje drugog potpisa, upisuje se "nema računovođe u osoblju", prema kojem se obračun, plaćanje i drugi dokumenti dostavljaju OFK se smatraju važećim ako sadrže jedan prvi potpis;
5) pri promjeni poslovođe ili glavnog računovođe klijenta, kao i prilikom imenovanja privremenog poslovođe ili glavnog računovođe u slučaju razrješenja poslovođe ili glavnog računovođe s prethodno obnašane dužnosti, novi ovjereni potpisni karton s uzorcima potpisa iskazuju se sve osobe koje imaju pravo prvog i drugog potpisa;
6) potpisni karton koji podnosi klijent ne zahtijeva dodatnu ovjeru u slučaju zamjene ili dodavanja potpisa osoba koje imaju pravo prvog i drugog potpisa, pod uvjetom da potpisi rukovoditelja klijenta i glavnog računovođe ostaju isti. Prihvaća ga glavni računovođa OFK (osoba koju ovlasti rukovoditelj) nakon provjere potpisa rukovoditelja i glavnog računovođe koji su potpisali potpisni karton s uzorcima njihovih potpisa na zamjenskom potpisnom kartonu;
7) prilikom imenovanja vršitelja dužnosti poslovođe ili glavnog računovođe klijenta, dodatno se predočava ovjerena kartica privremenih potpisa, koja sadrži samo uzorak potpisa osobe koja vrši dužnost poslovođe ili glavnog računovođe, s naznakom trajanja njihovih ovlasti;
8) kada je osobi privremeno dodijeljeno pravo prvog ili drugog potpisa (osim u slučajevima predviđenim točkom 7.), kao i kada se privremeno zamjenjuje jedna od osoba u potpisnoj kartici koju je ovlastio voditelj klijenta, novi potpisni karton se ne sastavlja, već se daje dodatni potpisni karton samo s uzorkom potpisa osobe kojoj je privremeno priznato pravo prvog ili drugog potpisa, s naznakom roka valjanosti. Karton privremenih potpisa potpisuje voditelj i glavni knjigovođa (osobe ovlaštene od strane voditelja) klijenta i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.
Ukoliko klijent već ima otvoren osobni račun prema utvrđenoj proceduri, nije potrebno podnošenje potpisanog kartona za otvaranje drugih osobnih računa ako osobe koje imaju pravo potpisivanja dokumenata na temelju kojih se obavljaju transakcije na novo otvoreni osobni računi ostaju isti. U zaglavlju prethodno dostavljene karte za potpis, navedeni su brojevi novootvorenih osobnih računa klijenta. U tom slučaju, ako je potrebno, daje se napomena u retku "Posebne napomene".
U slučaju zamjene ili dopune potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje dokumenata na temelju kojih se obavlja promet po novootvorenim osobnim računima, klijent dostavlja novi obavljeni i ovjereni potpisni karton s uzorcima potpisa svih osoba koje imaju pravo prvog i drugi potpis.
Karton potpisa za otvaranje osobnog računa za upravitelja ili primatelja sredstava saveznog proračuna iz nadležnosti Ministarstva obrane potpisuje čelnik i glavni knjigovođa ili samo čelnik tog upravitelja ili primatelja sredstava saveznog proračuna i ovjerava ga potpis čelnika (osobe koju on ovlasti) nadređenog sudionika u proračunskom postupku i otisak službenog pečata na potpisu navedene osobe ili ovjereni kod javnog bilježnika na poleđini; Potpisnu karticu za računovodstvo transakcija sa sredstvima primljenim na privremenom raspolaganju primatelja proračunskih sredstava potpisuju voditelj i glavni računovođa (osobe ovlaštene od strane upravitelja) primatelja sredstava saveznog proračuna koji obavljaju transakcije sa sredstvima na privremenom raspolaganju. , na prednjoj strani i ovjeren na poleđini potpisom čelnika (osobe koju on ovlasti) glavnog upravitelja (administratora) sredstava saveznog proračuna i službenim pečatom na potpis gore navedene osobe ili ovjeren kod javnog bilježnika (članak 46. Postupak br. 24n).

Tijek dokumenata pri vođenju osobnih računa

Princip interakcije između OFK i ustanove pri vođenju osobnih računa ostaje isti. Podsjetimo se na glavne odredbe.
Usklađivanje prometa evidentiranih na osobnim računima s ustanovama (u daljnjem tekstu: usklađivanje) obavlja OFK u sjedištu ustanove.
Usklađivanje se provodi dostavljanjem OFC instituciji u papirnatom ili elektroničkom obliku izvoda s osobnog računa (s kopijama dokumenata koji služe kao osnova za prikaz transakcija na osobnom računu) (u daljnjem tekstu: izvod) (klauzula 159. postupka br. 24n).
Izvodi se generiraju za sve vrste osobnih računa otvorenih u OFK, u okviru primarnih dokumenata o prometu za odgovarajući transakcijski dan (točka 160. Procedure br. 24n). Izvodi se dostavljaju najkasnije sljedeći radni dan od dana transakcije, uz priložene dokumente koji služe kao osnova za evidentiranje prometa na osobnim računima. U slučaju tijeka dokumenata na papiru, na izvodu i svakoj ispravi koja mu se prilaže, OFK stavlja oznaku izvršenja s datumom, položajem, prezimenom, inicijalima i potpisom ovlaštenog djelatnika OFK. Ako je tijekom elektroničkog upravljanja dokumentima korištenjem elektroničkog potpisa potrebno potvrditi transakcije izvršene na osobnom računu, oznaka OFK stavlja se na preslike papirnatih dokumenata koje ustanova dostavlja OFK-u, nakon provjere sukladnosti podataka navedenih u njima. s podacima sadržanim u pripadajućoj elektroničkoj ispravi pohranjenoj u informacijskoj bazi podataka OFK.
Popis dokumenata koje generira OFC na pisani zahtjev ustanove i dostavlja joj također ostaje isti.
Prilozi uz izjave formiraju se u kontekstu šifri proračunske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih karakteristika za sve vrste osobnih računa koje otvara OFK, s izuzetkom osobnih računa za računovodstvo transakcija sa sredstvima primljenim na privremenom raspolaganju institucije dobivanje proračunskih sredstava.
Izvodi i prilozi uz njih na papiru izdaju se uz potpis osobama uvrštenim u potpisni karton za ovaj račun, odnosno njihovim zastupnicima po punomoći ili u skladu s odlukom čelnika (njegovog ovlaštenika) OFK-a i pisanom izjavom ustanova u bilo kojem obliku (članak 161. Pravilnika N 24n).
Zaposlenicima ustanove čiji potpisi nisu u potpisnom kartonu mogu se izdavati isprave na temelju punomoći.
Osim izvoda, OFK je dužan institucijama dostaviti i izvještaje o stanju na osobnom računu najkasnije trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca. Ova se izvješća generiraju u kontekstu šifri proračunske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih karakteristika na obračunskoj osnovi od 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca, za sve vrste osobnih računa (klauzula 162 Uredbe br. 24n) .
Ako, nakon što institucija primi izjave ili izvješća, ne primi nikakve primjedbe od nje u roku od tri radna dana, transakcije izvršene na osobnom računu i stanja prikazana na tim računima smatraju se potvrđenim (članak 165. Postupka br. 24n). Stoga, ako institucija otkrije iznose koji su pogrešno prikazani na njenom osobnom računu, mora obavijestiti OFC pismenim putem najkasnije tri radna dana nakon primitka izvoda ili izvješća.

Kao što vidimo, usvajanje Naredbe br. 24n nije donijelo temeljne promjene u institucijama vlasti. Podsjetimo se da su tijekom reforme proračunskog sustava (osobito podjele državnih (općinskih) institucija na tri vrste: državne, proračunske, autonomne) od 2009. godine unesene izmjene u Proceduru br. 7n. Može se reći da je novi dokument usvojen sa svrhom ažuriranja, preciziranja i detaljiziranja obilježja odnosa između sudionika u proračunskom procesu na svim razinama, proračunskih i samostalnih institucija i TOFK-a.