Mi az illegális üzleti tevékenység. Illegális kereskedelmi tevékenység: a bűncselekmények összetétele és típusai az Orosz Föderáció Btk

Sokan időnként valamilyen szolgáltatást nyújtunk ismerőseinknek (vagy ismerőseiknek): segítünk a javításban, frizurát készítünk, árut rendelünk az interneten keresztül, ruhát varrunk vagy autót javítunk. És ezt bizonyos díj ellenében teszik. És ha egy ilyen vállalkozás egyértelműen túlmutat egy kis részmunkaidős munkán, és kézzelfogható nyereséget kezd hozni, akkor illegális vállalkozásnak minősíthető. Nemcsak az adóhatóság, hanem a rendőrség és más struktúrák is komolyan érdeklődhetnek e tevékenység iránt.

Azt is tudnia kell, hogy bizonyos típusú munkák elvégzéséhez nem elég egyéni vállalkozóként regisztrálni vagy céget nyitni - külön engedélyre (engedélyre) is szükség lesz. Ez vonatkozik az orvosi és kozmetikai szolgáltatásokra, személyforgalom, tervezési munkák stb. Egy ilyen vállalkozást megfelelő papírmunka nélkül vezetni sokkal súlyosabb szabálysértés, mint a be nem jegyzett vállalkozás.

A törvény levele

Vállalkozói szerint Polgári törvénykönyv, olyan tevékenységnek nevezzük, amelyet azzal a céllal végeznek, hogy szisztematikusan, saját felelősségre nyereséget szerezzenek. Profit a munkavégzés, az áruk értékesítése, az ingatlanok bérbeadása, fizetős szolgáltatások nyújtása révén érhető el. A kereskedelmi tevékenységet folytató állampolgárnak feltétlenül vállalkozóként kell regisztrálnia.

Amint láthatja, a fő különbségek a polgárok és a vállalkozás közötti magánügylet között a szisztematikus tevékenység és a profitszerzés. Így az egyszeri adásvételi ügylet vagy az egyszeri fizetős szolgáltatás nem tekinthető jogellenes vállalkozói tevékenységnek. De egy éven belül kétszer vagy többször gyártják, szisztematikussá válnak, és a kereskedelmi tevékenység definíciója alá esnek.

Ha azonban beszélgetünk az áru olyan áron történő eladásáról, amelyért (vagy kevesebbért) vásárolták, ez mindenképpen magánügynek minősül: nincs nyereség. Az ilyen tevékenység még akkor sem tekinthető vállalkozói tevékenységnek, ha azt szisztematikusan végzik.

Oroszországban az illegális üzletet tekintik:

1. Kereskedelmi tevékenység, amelyet egyéni vállalkozás vagy jogi személy regisztrációja nélkül végeznek. Ide tartozik a szabálysértésekkel vagy a regisztrációs okmányokban valótlan adatok feltüntetésével végzett tevékenységek is.
2. Engedély nélkül végzett vállalkozói tevékenység, ha szükséges.
3. Az engedélyezési követelmények súlyos megsértése.
4. Az illegális üzlet komoly bajt okozhat a vállalkozónak. Ennél a bûncselekménynél a jogszabályok háromféle felelõsséget írnak elõ: adó-, közigazgatási, sõt büntetõjogi felelõsséget.

Adminisztratív felelősség

Az illegális kereskedelmi tevékenység folytatására vonatkozó közigazgatási szabálysértési kódex a következő szankciókat írja elő:

1. A nem megfelelően bejegyzett tevékenységek (egyéni vállalkozók vagy LLC-k) esetén 500-2000 rubel pénzbírságot szabnak ki.
2. A kötelező engedélyköteles tevékenységek végrehajtásáért megfelelő engedélyek nélkül pénzbírság szabható ki: magánszemélyeknek - 1-2,5 ezer rubel, tisztviselőknek - 4-5 ezer rubel, jogi személyeknek - 40-50 ezer rubel. Ezzel egyidejűleg az engedély nélküli termékeket és azok előállítási eszközeit is elkobozhatják.
3. Ha van engedély, de megsértik az engedélyezési követelményeket, ez szintén büntetésekkel jár: állampolgárok számára - 1,5-2,5 ezer rubel, tisztviselők számára - 3-4 ezer rubel, szervezetek számára - 30-40 ezer rubel .rubelt
4. Az engedélyezési feltételek súlyos megsértése esetén a vállalkozási tevékenység 90 napra felfüggeszthető, a bírság ebben az esetben magánszemélyek és tisztviselők esetében 4-5 ezer rubel, szervezetek esetében 40-50 ezer rubel.

Az illegális vállalkozás tényének megállapításához:

• Adóhivatal,
• monopóliumellenes bizottság,
• felügyeleti hatóságok fogyasztói piac,
• rendőrség,
• ügyészség.

A szabálysértésekről jegyzőkönyv készülhet az ellenőrzési tevékenység eredményeként: helyiségek bejárása, próbavásárlások stb. Az ilyen ellenőrzés oka lehet bármilyen jel, amely arra utal, hogy illegális üzleti tevékenységet folytatnak, vagy a munkavégzés megengedett.

Az illegális vállalkozás eseteit a békebíró vizsgálja a végrehajtás helyén vagy az elkövető lakóhelyén. Az ilyen esetet a vonatkozó jegyzőkönyv elkészítését követő két hónapon belül meg kell vizsgálni. Ha ez nem történik meg, az ügyet le kell zárni. Ha a jegyzőkönyv szabálysértésekkel készül, ellentmondásokat, pontatlanságokat tartalmaz, a szabálysértő elkerülheti a büntetést: a jegyzőkönyv újbóli kiadása és a hibák kijavítása közben a felelősségre vonás időtartama lejárhat.

Büntetőjogi felelősség

Bizonyos esetekben az illegális vállalkozói tevékenység büntetőjogi felelősségre vonható. Ez akkor fordul elő, ha az állam, szervezetek vagy magánszemélyek súlyos kárt szenvednek az ilyen tevékenységek következtében, vagy ha a vállalkozó nagy nyereséghez jut illegális üzletből. Nagy összegnek (mind a kárnak, mind a nyereségnek) 250 ezer rubeltől számítanak, különösen nagynak - 1 millió rubeltől.

Ebben az esetben az illegális vállalkozót az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve szerint büntetik:

1. A nagymértékű károkozás 300 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elkövető keresetének mértékében 2 évig terjedő pénzbírsággal, 180-240 óra kötelező munkával vagy 4-6 hónapig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő.
2. A személyek csoportja által elkövetett különösen nagy mértékű kár vagy azonos cselekmény 100-500 ezer rubel pénzbírsággal vagy 3 évig terjedő kereset összegével vagy legfeljebb 5 évig terjedő szabadságvesztéssel jár, az államnak fizetendő pénzbüntetéssel. 80 ezer rubel vagy az elítélt 6 hónapos jövedelmének mértéke.

A károkozás vagy a nagy jövedelem kivonásának tényét az ügyészségnek vagy a rendőrségnek kell bizonyítania. Azt kell mondanom, hogy meglehetősen nehéz felderíteni egy olyan bűncselekményt, amely büntetőjogi szankció alá esne: a próbavásárlások általában kis összegekért történnek, ezért nem válhatnak a szuperprofit bizonyítékaivá.

A kereskedelmi szervezet által folytatott illegális vállalkozásért a felelősség teljes mértékben a szervezet fejét terheli. A következők nem tartoznak büntetőjogi felelősségre:

• olyan állampolgárok, akik illegális vállalkozóval kötöttek munkaszerződést, és e szerződés keretében járnak el;
• bérbeadó ingatlanok tulajdonosai, függetlenül a bevétel mértékétől.

Vannak olyan körülmények is, amelyek enyhíthetik a büntetőjogi büntetést. Ide tartoznak az elkövető pozitív tulajdonságai, valamint a bíróság elé állítása esetének egyedisége.

Az illegális vállalkozói tevékenység tényén túl a vállalkozó büntetőjogi felelősségre vonható:

• más személyek védjegyeinek használata megfelelő engedélyek vagy az áru eredetére vonatkozó tudatosan hamis adatok feltüntetése nélkül;
• hamisított termékek gyártása, értékesítése, vásárlása.

Adókötelezettség

A regisztráció nélküli kereskedelmi tevékenység szankcióit az Orosz Föderáció adótörvényének 116. és 117. cikke szabályozza. Magában foglalja az állam által be nem fizetett adók beszedését és az adóelkerülés büntetését.

1. A Szövetségi Adószolgálatnál nem regisztrált vállalkozót jövedelmének 10% -ának (legalább 20 ezer rubel) összegű pénzbírsággal sújtják. Ilyen szankciót kell alkalmazni, ha az adóellenőrzés időpontjáig egyáltalán nem nyújtották be az adóhivatalhoz a nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumokat.
2. A 90 napig vagy annál hosszabb ideig regisztráció nélküli kereskedelmi tevékenység folytatása a jövedelem 20% -ának (de legalább 40 ezer rubelnek) kiszabható pénzbírsággal sújtható.
3. A Szövetségi Adószolgálatnál történő késedelmes regisztrációért járó büntetés 5 ezer rubel. Ha a regisztráció késése több mint 90 nap, 10 ezer rubel bírságot kell fizetni. Ilyen szankciókat kell alkalmazni, ha a regisztrációs dokumentumokat az első bevétel után, de az adóellenőrzés előtt nyújtják be. A regisztráció késedelme az első bevétel pillanatától számítandó.

A hiányzási büntetés mellett állami regisztráció vagy annak adómulasztása további meg nem fizetett adókat számíthat fel. Ebben az esetben az illegális üzletembernek személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetnie a teljes bevétel után, amelynek megszerzése igazolható lesz. Ehhez hozzá kell adni az összes késedelmes adófizetési bírságot és a nem fizetésük miatti esetleges bírságot - ez a kiegészítő összeg 20%-a.

Mindezeket a szankciókat csak bírósági határozattal alkalmazzák a szabálysértővel szemben.

Amint látja, az illegális üzleti tevékenységekért való felelősség meglehetősen súlyos lehet. Ráadásul az adóhatóság meglehetősen aktívan részt vesz az "illegális bevándorlók" információgyűjtésében, így elég nehéz lesz eltitkolni tevékenységüket az érdeklődő szolgálatok elől.

Egyes esetekben a regisztráció elkerülhető. Például, ha vállalkozása vállalkozásoknak és szervezeteknek nyújt szolgáltatásokat, akkor ezt az együttműködést dokumentálhatja (munkaszerződést vagy egyszeri munkaszerződést köthet).

A vállalkozói regisztráció a lakást bérlők számára is választható: elég a bérlővel megállapodást kötni és személyi jövedelemadót (szja) fizetni. Ebben az esetben csak évente kell nyilatkozatot benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz.

Ha azonban komolyan tervezi a vállalkozói tevékenységet, ne késlekedjen a hivatalos bejegyzésével: egy komoly vállalkozó számára nincs fontosabb az üzleti hírnévnél, és itt rossz szolgálatot tehet az állami szervekkel való baj.

Mi az illegális üzlet, mik a kritériumai? Milyen büntetés jár az illegális üzleti tevékenységért? Mikor kerülhető el a büntetés? Ezekre és más kérdésekre választ talál cikkünkben.

Vállalkozási tevékenység végzésére utaló tényállás megállapítása hatósági nyilvántartásba vétel nélkül súlyos jogsértés a vállalkozási tevékenység területén. A vállalkozói szellem ellenőrzéséből való kilépése nem kívánatos mind a hatóságok számára, amelyek forráshiánnyal kecsegtetnek a régió költségvetésében, sem pedig közvetlenül a vesztes vállalkozók számára. állami védelem. Az illegális vállalkozás kizárása érdekében bizonyos normákat dolgoztak ki, amelyeket az orosz kódexek és törvények tartalmaznak. Oroszországban az illegális vállalkozás tényét a következő kritériumok határozzák meg:

1. a kereskedelmi tevékenység önálló-e;
2. a gazdálkodó egység tevékenysége bevételszerzésre összpontosít-e;
3. az alany gazdasági tevékenységének szisztematikus jellege van-e - hogy azt egyszer végezték-e, vagy időtartama van;
4. az üzleti tevékenységhez szükséges engedélyek hiánya;
5. a regisztrációs műveletek teljes hiánya a vállalkozói tevékenység végzése során.

A fentiek alapján megállapítható, hogy a fő fémjel A hagyományos tranzakcióból származó vállalkozói tevékenység szisztematikus cselekvések és az azokból származó haszon kombinációja. Vagyis például egy egyszer pénzért nyújtott szolgáltatás nem vállalkozás, hanem az évente 3-5 alkalommal elvégzett ugyanazok a tevékenységek már rendszerjellegűek lesznek. Ezért az illegális üzlet a következőképpen értendő:

• nem bejegyzett vállalkozói tevékenység;
• jogsértő vagy hamis adatok megadásával végzett tevékenységek;
• végrehajtás bizonyos fajták engedély nélküli tevékenységek;
• az engedélyezési követelmények súlyos megsértésével folytatott üzleti tevékenység.

Az Orosz Föderáció törvényei szerint az Orosz Föderáció állampolgára, aki vállalkozását jogi személyként vagy egyéni vállalkozóként regisztrálta, vállalkozói tevékenységet folytathat. A megfelelő regisztráció nélküli tevékenységek végrehajtása következményekkel jár - az illegális tevékenységek esetében a következőket kell biztosítani:

• adminisztratív felelősség;
• adókötelezettség;
• büntetőjogi felelősség.

Tekintsük az egyes büntetésfajtákat külön-külön.

Adminisztratív felelősség illegális üzletért

Az ilyen típusú bűncselekményt a törvénykönyv 14. fejezetének cikkei írják elő Közigazgatási jogsértések RF:

• 500-2000 rubel összegű bírságot szabnak ki olyan kereskedelmi tevékenységet folytató polgárok számára, akik nem regisztrálták egyéni vállalkozóként vagy jogi személyként;
• Engedély megszerzése nélküli tevékenység végzése bírságot von maga után:
  • állampolgárok számára - 2000 és 2500 rubel között, az előállított termékek és termelési eszközök elkobzásának lehetőségével;
  • tisztviselők számára - 4000-5000 rubel lehetséges elkobzással;
  • szervezetek számára - 40 000 - 50 000 rubel összegben elkobzással vagy anélkül;
• az engedélyek követelményeinek és feltételeinek megsértése esetén:
  • magánszemélyek számára - 1500-2500 rubel;
  • tisztviselők számára - 3000 és 4000 rubel között;
  • számára jogalanyok- 30 000 és 40 000 rubel között;
• az engedélyezési feltételek súlyos megsértése esetén a szankciókat a jogellenes tevékenység legfeljebb 90 napra történő felfüggesztése vagy pénzbírság formájában állapítják meg:
  • állampolgárok számára - 4000-8000 rubel;
  • tisztviselők számára - 5000 és 10 000 rubel között:
  • szervezetek számára - 100 000 és 200 000 rubel között.

Az illegális vállalkozói tevékenység tényét rendőr vagy ügyész, adóhatóság, monopóliumellenes bizottság vagy fogyasztói piacfelügyeleti hatóság állapíthatja meg. Az ellenőrzés oka általában az elégedetlen vásárlók panasza, vagy egyéb jelzés, amely illegális üzleti magatartásról vagy munkavégzési szabálysértés elismeréséről tájékoztat. A szabálysértés tényének ellenőrzése és feltárása eredményeként a szervek alkalmazottai a szabálysértésről jegyzőkönyvet készítenek, amelyet az ellenőrzési tevékenység során készítenek. Az illegális vállalkozás miatti közigazgatási felelősségre vonás annak a bírónak a hatáskörébe tartozik, aki az állampolgár illegális vállalkozásának helyén vagy lakóhelyén bírósági eljárást folytat le. Az állampolgár elkerülheti a felelősséget, ha a jegyzőkönyv hibásan készült, vagy pontatlanságokat, ellentmondásokat tartalmaz, hiszen amíg a hatóság újból kiállítja, lejárhat a törvényben az állampolgár felelősségre vonására meghatározott határidő, amely 2 hónap. Ha az ügyet ezen határidőn belül nem tárgyalják, a bíró köteles az eljárást megszüntető határozatot hozni.

Adófizetési kötelezettség az illegális üzletért

Az illegális vállalkozással kapcsolatos szankciókat az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 116. cikke határozza meg, és az állam által be nem fizetett adók beszedésében és a fizetésük kijátszásáért kiszabott pénzbírságban fejeződik ki:

1. azt a vállalkozót, aki üzleti tevékenység céljából nem regisztrált az adóhatóságnál, a kapott jövedelem 10% -ának megfelelő, de legalább 40 000 rubel pénzbírsággal sújtják. ezt a fajt szankciókat alkalmaznak, ha az adóellenőrzés időpontjában nem nyújtottak be tevékenység bejegyzési kérelmet a hatóságokhoz);
2. Ha az adóalany megszegi az adóhatósághoz történő regisztrációs kérelem benyújtására vonatkozó, törvényben meghatározott határidőt, 10 000 rubel összegű bírságot von maga után.

Amellett, hogy szankciókat alkalmaznak az üzleti tevékenység állami nyilvántartásba vételének hiánya vagy késése miatt, az adóhatóságnak jogában áll további adókat felszámítani, amelyeket az állampolgár nem fizetett meg üzleti tevékenysége során. Az illegális vállalkozó az illegális vállalkozási tevékenységből származó bevétele teljes összege után személyi jövedelemadót köteles fizetni. A felhalmozott adón felül a késedelmes adófizetés teljes időtartamára kötbér és a pótlólagos adófizetés teljes összegének 20%-ának megfelelő pénzbírság is hozzáadódik annak elmulasztására. Adószankciót csak bírósági határozat esetén szabnak ki a szabálysértővel szemben.

Illegális üzlet és büntetőjogi felelősség

Ez a fajta cselekmény, mint illegális vállalkozói tevékenység, büntetőjogi felelősséget is ír elő az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 171. cikkének szankciói alapján, az alábbiak szerint:

• regisztráció és külön engedély megszerzése nélküli tevékenység végzése, olyan esetekben, amikor a tevékenység engedélyezése kötelező, ha ez a cselekmény nagy kárt okozott magánszemélyeknek vagy jogi személyeknek, vagy az államnak, vagy nagyarányú jövedelemszerzéshez kapcsolódik , büntetendő:
  • 300 000 rubelig terjedő bírság vagy annak összege bérek vagy az elítélt egyéb jövedelme legfeljebb 2 évig;
  • vagy kötelező munkavégzés - legfeljebb 480 óra;
  • vagy letartóztatás - legfeljebb 6 hónap;
• a fenti cselekmény szervezett csoport által elkövetett és/vagy különösen nagyarányú haszonszerzéssel összefüggő végrehajtása büntetendő:
  • pénzbírság 100 000 és 500 000 rubel között, vagy az elítélt bérének vagy egyéb jövedelmének mértékében 1-2 évre;
  • vagy kényszermunka - legfeljebb 5 év;
  • vagy szabadságvesztés - legfeljebb 5 évig 80 000 rubelig terjedő pénzbírsággal vagy anélkül, vagy az elítélt bérének vagy egyéb jövedelmének megfelelően, legfeljebb 6 hónapig.

Fontos! Ebben az esetben nagy összegű bevételt ismernek el költségként, kárként, bevételként vagy adósságként 2 250 000 rubelt meghaladó összegben, különösen nagy összegben - 9 000 000 rubelt.

A tevékenység nyilvántartásba vétele vagy harmadik személynek okozott károkozás nélküli nagyarányú haszonszerzés tényének bizonyítását rendőrök vagy ügyészek végzik. Érdemes megjegyezni, hogy a Btk. hatálya alá tartozó cselekmény felderítése gyakorlatilag lehetetlen, mivel az ellenőrzés során a hatósági ellenőrző vásárlást korlátozott összegekre hajtják végre. Ezért az üzleti tevékenységből jelentős bevételt szerző személyek büntetőjogi felelősségre vonása főszabály szerint csak a bűncselekményből származó jövedelmek pénzmosásában való részvétel esetén valósul meg, míg a szervezet ilyen jellegű tevékenységéért a szervezet vezetője viseli a felelősséget. Azt is meg kell jegyezni, hogy a kapott jövedelem összegétől függetlenül a következők nem tartoznak büntetőjogi felelősségre:

• polgárok, akik felelősek munkaszerződés illegális vállalkozóval kötött;
• bérbe adott ingatlanok tulajdonosai.

Fontos! A büntetőjogi felelősséget enyhítő körülmények az elkövető pozitív tulajdonságai és az állampolgár bevonásának egyetlen ténye.

A büntetőjog felveti annak lehetőségét, hogy az illegális vállalkozói tevékenységet más büntetőjogi szankciókkal kapcsolják össze a vállalkozás területén, például hamisított termékek vásárlásával és forgalmazásával, stb. Ebben az esetben a büntetőjogi felelősségre vonás intézkedései az összes bűncselekményre vonatkoznak.

• adminisztratív (a büntetések itt 500 rubeltől 2000-ig terjednek);
• bűnöző (egy bizonyos ideig tartó elszigetelés a társadalomtól, készpénzfizetés az elkövető jövedelméből, letartóztatás, kötelező munkavégzés);
• adó (feltárt jogsértések esetén a kötelező befizetések a beérkezett összegekből 10%, de legfeljebb 20 000 rubel, valamint 20%, ha a vállalkozást több mint három hónapja folytatják).

rendvédelmi szervek

A következő felhatalmazott állami struktúrák azonosíthatják a nem megfelelően bejegyzett vállalkozás megvalósítását:

• rendőrség;
• Adóhivatal;
• ügyészség;
• monopóliumellenes szolgáltatás;
• kereskedelmi ellenőrzés.

A jogszabálysértés tényét az ellenőrző szerveknek a jegyzőkönyvben rögzíteni kell. Ezenkívül legfeljebb két hónap telhet el attól a pillanattól számítva, amikor az ilyen bűncselekményt, mint illegális vállalkozói tevékenységet észlelték és megszüntették. Ebben a helyzetben az egyén csak bírósági határozattal büntethető.

Az illegális üzlet, mint bűncselekmény

Ebben az esetben a személy az Art. Az atrocitások kódexének 171. cikke. Csak akkor fordul elő, ha a bűnüldöző szervek felfedik, hogy egy személy nagy összegű bevételhez jutott, pl. nem kevesebb, mint 250 000 rubel. Ugyanakkor a rendőrségnek meglehetősen nehéz elkapni egy illegális vállalkozásban részt vevő személyt, mert ehhez nagy összegű próbavásárlásra van szükség, ami meglehetősen problémás. Éppen ezért az eljárás megindításához elegendő bizonyíték hiányában nem indul meg.

Büntetőjogi felelősség különösen 250 000 vagy annál nagyobb összegű okozásért, és csak ezt követően minősül illegális vállalkozói tevékenységnek. Az egyénre vonatkozó büntetés (2016) a következő:

• 300 000 rubelig terjedő pénzbírság vagy az elkövető jövedelméből, legfeljebb 2 évig;
• kötelező munkavégzés;
• letartóztatás.

Ha a törvényen kívül végzett kereskedelmi tevékenység kárt okozott egy nagyon nagy méretű, akkor a szankciók itt 100 000 rubeltől terjednek, és elérik az 500 000-et. Ezenkívül a bűnös személyt akár öt évre, de a legkisebb pénzbeli kifizetéssel a társadalomtól való elzárásra is ítélhetik.

Ilyen következményekkel jár az (RF) vége. Ezért a legjobb, ha olyan kereskedelmi tevékenységet folytató polgárok regisztrálnak, akik állandó jövedelmet biztosítanak számukra Adóhivatal a lakóhelyén egyéni vállalkozóként, és a vállalkozásból járulékot fizet az állam bevételeihez.

A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerinti felelősség

500 rubel és 2000 rubelig terjedő bírságot biztosít az illegális üzleti tevékenységekért. A közigazgatási felelősségre vonás esetét a békebíró tárgyalja. Ez történhet az elkövetés helyén vagy az állampolgár lakóhelyének területén, ha azt feljelenti. A bírság kiszabásakor annak mértéke attól függ, hogy az illető először követett-e el vétséget, vagy már részt vett illegális üzletben.

A közigazgatási szabálysértési törvénykönyvben többféle szabálysértés található:

• engedély nélkül dolgozni, és megsérteni a használatára vonatkozó szabályokat;
• adó nélküli kereskedelmi tevékenység.

A bírság mértéke természetesen az adott esettől függ. A külön engedély nélküli működés súlyosabb törvénysértést jelenthet, mint a regisztráció nélküli működés. Éppen ezért a bírságot mindig a bíróság szabja ki az eset konkrét körülményeinek tanulmányozása és mérlegelése során. A bűnüldöző szervek, a kereskedelmi felügyelet és a monopóliumellenes szolgálat csak illegális üzleti tevékenységként tárhat fel ilyen bűncselekményt. A magánszemélyt a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv pénzbírsággal sújtja, amelyet csak bírósági határozat alapján kell megfizetni.

Szankciók

Ha valaki vállalkozói tevékenységet folytat, és az előírt módon nem regisztrált egyéni vállalkozóként, akkor ezt az adóhatóság illegális vállalkozói tevékenységnek tekinti. Egy magánszemélyt (2016) 20 000 rubel és 40 000 közötti pénzbírság fizetésével kell megbüntetni. Százalékos arányban ez az összes bevétel 10-20% -a. Az ellenőrzés során történő regisztráció feltételeinek be nem tartása esetén a gátlástalan üzletembert 5000-10 000 rubel pénzbírsággal sújtják.

Védelem

Ha az állampolgár illegális vállalkozás végrehajtásából anyagi kárt szenvedett, személyesen fordulhat a rendvédelmi szervekhez a jogsértő felelősségre vonása érdekében. Az adófelügyelőség elsősorban abban érdekelt, hogy minél kevesebb legyen az illegális kereskedő. Mint már ismert, az Orosz Föderáció adótörvénye jelentős pénzbírságok megfizetését írja elő azoknak az illegális vállalkozóknak, akik hosszú ideig bizonyos dokumentumok nélkül végzik tevékenységüket.

A magánszemély illegális vállalkozói tevékenysége mindig arra irányul, hogy tartós haszonra tegyen szert szolgáltatásnyújtásból vagy áru értékesítéséből. Az ilyen vállalkozás nincs megfelelően bejegyezve az adóhivatalnál. Ez kellemetlen következményekkel jár, pénzbírság, illetve különleges esetekben a vétkes szabadságvesztés formájában. Ezért azoknak a polgároknak, akik illegális kereskedelemmel szembesülnek, feltétlenül jelenteniük kell bűnüldözés hogy megvédje magát és szeretteit a rossz minőségű dolgok, termékek és szolgáltatások vásárlásától.

Bejegyzés

Ahhoz, hogy a magánszemély tartós haszonszerzésre irányuló tevékenysége teljesen jogszerű legyen, egyéni vállalkozóként be kell jelentkeznie a lakóhelye szerinti adóhivatalba. Ehhez be kell nyújtania a következő papírokat:

• írásos nyilatkozat;
• az állami illeték megfizetésének csekkje;
• az útlevél;
• TIN és annak fénymásolata.

Valamint egy személynek döntenie kell az adórendszerről. Ezt azért kell megtenni, hogy könnyebben és kisebb összegben fizessenek be a vállalkozásból származó hozzájárulások. Ha az összes dokumentumot összegyűjtik és benyújtják az ellenőrzéshez, akkor az IP-tanúsítvány regisztrációja csak néhány napot vesz igénybe. Szükséges, hogy az állampolgár elvégezze ezeket a tevékenységeket, hogy a jövőben ne fizessen bírságot az illegális üzleti tevékenységekért, valamint időt és pénzt takarítson meg.

Fajták

Nem minden olyan tevékenység tekinthető vállalkozói tevékenységnek, amelyért a polgárok pénzt fizetnek. Egy személy bevételhez juthat:

• ingatlanuk használata (ez lehet egy napra kiadó lakás vagy közlekedés);
• dolgok – termékek eladása, Háztartási gépek, bútorok;
• szolgáltatások nyújtása - fodrászat, masszázs, kozmetika.

Még ha egy nő megcsinálta a barátja haját, és kapott is érte pénzt, nem köteles azonnal az adóhivatalhoz menni és egyéni vállalkozóként regisztrálni. Most, ha ez lesz az ő állandó elfoglaltsága, hozza stabil jövedelem, akkor ebben a helyzetben regisztrációra lesz szükség. Ellenkező esetben egy ilyen vállalkozás illegális vállalkozói tevékenység, amelynek büntetése akár több ezer rubel is lehet.

Arbitrázs gyakorlat

A rendészeti szervek számára meglehetősen nehéz és nem mindig lehetséges a nem regisztrált kereskedők azonosítása. De a gyakorlatban néha vannak olyan helyzetek, amikor azok a vásárlók, akik maguk is rossz minőségű árut kaptak, a rendőrséghez vagy az adószolgálathoz fordulnak.

Példa az ügy aktájából:

Egy polgár megkérte barátját, hogy segítsen neki egy gyönyörű és modern felújításban a konyhában és a fürdőszobában. Utóbbi beleegyezett, mert hivatásos vakoló-festő, és jó keresetet kap az ilyen "coven"-ért, bár hivatalosan nem dolgozik sehol, és nincs bejelentve egyéni vállalkozóként.

Miután a nő befejezte a munkáját, a megrendelő megkérte, hogy meszelje le újra a mennyezetet, mert nem volt elég fehér és tiszta. A polgár nem értett egyet, elvette a pénzt és elment. Az ügyfél nyilatkozattal fordult az adóhivatalhoz, hogy ez utóbbit egy bejegyzett vállalkozás miatt vonja felelősségre, és igazolta, hogy a lakásfelújítás a barátja fő bevétele.

Az adófelügyelőség jegyzőkönyvet készített, amely alapján a bíróság az állampolgár felelősségre vonásáról döntött, ami pénzbüntetést von maga után. egy egyénnek illegális üzleti tevékenység miatt. Emellett a szabálysértőnek öt napon belül egyéni vállalkozóként kellett bejelentkeznie.

Ebben a példában látható, hogy a nő egyszerűen illegális kereskedelmi tevékenységet végzett saját munkakészségei és képességei felhasználásával. Ám nem akart adót fizetni az államnak, ezért a bíróság megbírságolta vétség miatt.

Ha egy állampolgár folyamatosan rossz minőségű javításokat végzett lakóhelyiségekben, valamint olyan szervezetekben és vállalkozásokban, ahol a bevételek összege lenyűgözőnek számított, és elérte például a 300 ezer rubelt, akkor a bűnös személy felelősségre vonható egy ilyen bűnözőért. szerinti jogellenes vállalkozási tevékenységként jár el. 171. §-a alapján.

A vállalkozói tevékenység ma mindennel foglalkozik több ember. Van egy bizonyos eljárás minden vállalkozás elindításához, a jogszabályi keretés a jogsértésért való felelősség. Egyre gyakrabban merülnek fel illegális üzleti tevékenység vagy csalás esetei.

Mi az illegális üzleti tevékenység

Az illegális vállalkozói tevékenység törvénysértő vállalkozási tevékenység végrehajtása. A főbb kritériumok: regisztráció hiánya, regisztrációs szabályok megsértése, engedély hiánya, hamis adatszolgáltatás az adóhatóság felé.

Az illegális tevékenységek általában a maximális haszon megszerzésére irányulnak, megkerülve az adóhatóságot.

Minden ember elad valamit vagy szolgáltatásokat nyújt az élete során. Úgy tűnik, hogy a használt felszerelések, ruházati cikkek, ingatlanok értékesítésében nincs semmi illegális. Valaki megcsinálhatja otthon egy barátja frizuráját, vagy megjavíthat egy autót. De ha állandóan ezt csinálja, akkor ez illegális üzlet.

Egy személy cselekedetei semmiképpen nem befolyásolják az állam gazdaságának alakulását, és ha az összes illegális alakot összeadjuk, az jelentős károkat okoz az államnak és a szociális szférának.

A törvény egységes, ennek be nem tartása büntetőjogi, közigazgatási és adójogi felelősséget von maga után, amely mind az illegálisan működő nagyvállalatot, mind a zöldségfélék szisztematikus piaci értékesítését végző személyt terheli.

Az illegális üzleti tevékenységek típusai

Az illegális üzlet három típusra osztható:

1. Kereskedelmi tevékenység regisztráció nélkülés . Az ember folyamatosan bizonyos tevékenységeket végez: szolgáltatásokat nyújt, termékeket értékesít. Általában ez az egyetlen bevételi forrás, de az adóhatóságnál és a nyugdíjpénztárnál nem történik levonás. A legszembetűnőbb gyakori példa a magánszemélyek lakásbérlése. Az ingatlan bérbeadása fizetős alapon történik, de a tevékenység nincs bejegyezve az adóhivatalnál.
2. Vállalkozás jogosítvány nélkül, ha a törvény így rendelkezik. Vannak áruk és szolgáltatások csoportjai, amelyekhez engedélyt kell vásárolni: alkohol és dohánytermékek, kozmetikai és egészségügyi szolgáltatások. Az engedély sok pénzbe kerül. Ezért sok vállalkozó vagy engedély nélkül, saját kárára és kockázatára folytat üzleti tevékenységet, vagy otthon nyújt szolgáltatásokat.
3. Szabálysértő üzleti tevékenység folytatása. Például egy vállalkozó dokumentumokat nyújt be egy vállalkozás megnyitásához, mondjuk egy háztartási vegyszerboltot, de valójában fodrászatot vagy kávézót nyit. Előfordul, hogy a regisztrációs dokumentumokban szereplő cím nem egyezik a termelési helyiségek tényleges helyével.

Mindez az illegális üzletnek tudható be.

Panaszok az illegális üzletről

Mindenki tudja, hogy adót kell fizetnie, de ezt szándékosan megtagadja. Sokan ezt azzal motiválják, hogy túl magasak az adók, nem állandó a vállalkozásból származó bevétel, valahogy túl kell élni. Itt két kategóriába kell osztani az illegális alakokat.

Ha valaki kis áron árul például gyerekdolgokat, vagy saját maga kötött pulóvert ad el, az aligha nevezhető illegális tevékenységnek. De ha valaki otthon kezd el kozmetikai szolgáltatásokat nyújtani, anélkül szükséges feltételeketés ennek megfelelő regisztráció, akkor ez már illegális tevékenység.

Az illegális vállalkozással kapcsolatos panasszal a minisztériumhoz lehet fordulni gazdasági biztonság, az ügyészség, a rendőrség vagy az adóhivatal. Ugyanakkor meg kell értened, hogy a szavakat nem lehet tettekre varrni, bizonyítékokra van szükség.

Először is értékelje a tett mértékét. Ne szaladjon a rendőrségre vagy az adóhivatalra, ha a szomszédja eladott egy vödör krumplit a piacon. De ha egy egész szépségszalon telepedett be valamelyik lakásba, és nincs vége a látogatóknak, érdemes jelezni az illetékes hatóságoknak.

Ha Ön maga is illegális vállalkozás áldozata lett: hamisított terméket vásárolt, vagy fizetős szolgáltatást vett igénybe, aminek következtében egészségi állapota megsérült, csekkekkel, igazolásokkal könnyedén panaszt tehet az adóhivatalnál.

Panasz az adóhivatalnál

Ha van oka feljelentést tenni egy illegális üzletember ellen, kérvényt kell írnia az adóhivatalhoz. megállapított minta nem biztosított. A pályázatnak a következő információkat kell tartalmaznia:

1. Az illegális üzletet folytató személy vezetékneve és kezdőbetűi, és mi a jogsértés. Például a jogosítvány hiánya.
2. Mi az üzlet: kozmetika, tárgyak javítása, építés vagy egyéb.
3. Hány óra a tevékenység.
4. Az adószolgálat beavatkozása iránti kérelmet regisztrálni kell.
5. Egy csomag dokumentumot bizonyítékként.

Fontos! Az adószolgálat elfogadja a kérelmet, ha megadja, hogy a vállalkozó pénzt kapott. Talán van nyugtája, szerződése vagy a dokumentum másolata.

Büntetés az illegális üzletért

Bűnügyi vádemelés egy illegális üzletemberrel kapcsolatban leggyakrabban ismétlődő jogsértések esetén fordul elő:

• szisztematikus üzlethez a szükséges regisztráció nélkül;
• különösen nagy összegű illegális üzletből származó pénz fogadása miatt;
• jogellenes tevékenység során az államnak és az állampolgároknak anyagi károkozásért, illetve egészségkárosodásért.

Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének „Illegális üzlet” 171. cikke szerint a büntetés a következő esetekben történik:

1. Ha egy üzletember regisztráció és engedély nélkül dolgozott, aminek következtében nagy kár keletkezett az államnak, szervezetnek vagy állampolgároknak. Az aktivistát háromszázezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy négyszáznyolcvan óráig terjedő kötelező munkával kell büntetni. Egyes esetekben a letartóztatást legfeljebb hat hónapig biztosítják.
2. Ugyanazon tevékenység személyek csoportja által az államnak vagy polgároknak jelentős kárt okozó végrehajtásáért az üzletember száz-ötszázezer rubel pénzbírsággal, öt évig terjedő kényszermunkával és szabadságvesztéssel sújtható. öt évig terjedő nyolcvanezer rubel pénzbírsággal.

További információ. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikkét rendkívül ritkán használják, mivel nagyon nehéz bizonyítani, hogy egy vállalkozó nagy jövedelmet kap.

A magánszemélyek és jogi személyek egyéb felelőssége

A jogellenes cselekmény büntetőjogi felelőssége az államnak vagy a társadalmi társadalomnak másfél millió rubel vagy annál nagyobb összegű kára esetén lép hatályba. Minden más esetben adminisztratív felelősség keletkezik és szankciókat alkalmaznak, amelyek mértéke a jogsértés mértékétől függ:

• Ha a vállalkozó tevékenységét nem regisztrálja, pénzbírság szabható ki tól től ötszáz-kétezer rubel.
• Engedély nélküli tevékenység végzéséért pénzbírság kettőtől ötvenezer rubelig az összes termék visszavonásával. A legelterjedtebb az alkohol illegális árusítása.
• Az engedély feltételeinek megsértése vállalkozás végrehajtása során pénzbírságot von maga után másféltől negyvenezer rubelig. Súlyos jogsértésért négy-ötvenezer rubel tevékenységének legfeljebb 90 napos megszüntetésével.

Azt, hogy milyen büntetést kell alkalmazni, a bíróság határozza meg. Ha a vállalkozó nem gondoskodott a vállalkozása folytatásához szükséges engedély megszerzéséről, akkor az ilyen jogsértés a legsúlyosabb. Ebben az esetben a fogyasztók súlyos egészségkárosodása következhet be.

Az adminisztratív büntetést nemcsak az illegális munkavégzés, hanem mások logóinak használata, a szerzői jogok megsértése, a vásárlók megtévesztése, valamint a hamisítványok árusítása miatt is kiszabják. További információ az IP felelősségéről -.

Illegális üzleti és adószolgáltatások

Az adóhatóság az adótörvény 116. és 117. cikkére hivatkozva bírság formájában szankcionálja a vállalkozók illegális tevékenységét. Sokan úgy vélik, hogy ha a termékek vagy szolgáltatások szisztematikus értékesítéséből származó haszon minimális, akkor ez nem büntetendő.

A valóságban egészen másképp néz ki. Ha például keresztül valósítja meg közösségi hálózatok Termékek saját készítésű, és erre utánvéttel küldenek, érdemesebb egyéni vállalkozónak regisztrálni, különben nem kerülheti el az adóeljárást. A bírság összege a jogsértés típusától függ:

1. Ha a vállalkozó tevékenységét nem jelentette be az adóhivatalnál, akkor a bírság összege az általa kapott összes bevétel 10%-a, de nem kevesebb. húszezer rubel. Ilyen büntetés jár azokra a vállalkozókra, akik az észlelt szabálysértés időpontjában még nem nyújtottak be bejegyzési kérelmet adóhatóság.
2. Ha az illegális tevékenység kilencven napnál tovább folytatódik, akkor a bírság összege itt az összes haszon 20%-a, de nem kevesebb negyvenezer rubel.
3. Ha az ellenőrzés során kiderül, hogy a vállalkozó később jelentkezett be, mint ahogyan megkezdte tevékenységét az üzleti szférában, késedelmes regisztráció esetén büntetés jár. Itt állapítják meg az első nyereség megszerzésének tényét. Kilencven napig tartó regisztráció elmulasztása esetén pénzbírság jár ötezer rubel több mint kilencven napon keresztül tízezer rubel illetőleg.

Az adószolgálat a büntetéseken túl az illegális munkavégzés idejére pótlólagosan elhatárolhatja az elmaradt adókat. Az üzletembernek az adóhatóság által bizonyítani tudó teljes összeg után jövedelemadót kell fizetnie. Az elmulasztott adófizetés és azok meg nem fizetése esetén kiszabható kötbér a további elhatárolt nyereség összegének 20%-a.

Fontos! Az adószolgálat bírság és kötbér felszámítására jogosult, a büntetés megállapítása a hatályos jogszabályok alapján bírósági határozattal történik.

Amit fontos tudni az illegális üzletről (videó)

Nézzünk meg egy rövid videót, ahol egy tapasztalt jogász részletesen beszél az állampolgárok illegális tevékenységeiről, és példákat ad. Milyen következményekkel és büntetéssel jár egy vállalkozó illegális tevékenységéért:

A vállalkozási jövedelemadók ma meglehetősen magasak. Sok vállalkozó az adófizetés után veszteséges marad, ezért regisztráció nélkül dolgozik. Meg kell értenie, hogy előbb-utóbb nemcsak adót, hanem bírságot is kell fizetnie. Bármilyen vállalkozás megkezdése előtt számoljon ki mindent, és ne késleltesse a regisztrációt.