مفهوم وخصائص وأنواع المدفوعات النقدية وغير النقدية. تنظيم المدفوعات النقدية
1. مفهوم وقيود المدفوعات النقدية
عند الدفع نقدًا، لا تنشأ أي التزامات تسوية مستقلة. عادة ما يمثل تحويل الأموال إجراء المدين للوفاء بالالتزام النقدي المقابل، وهو جزء من الالتزام المدني بنقل البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات. لذلك متاح التنظيم القانونيتقتصر التسويات النقدية على العلاقات بمشاركة الكيانات القانونية والمواطنين المشاركين في الأنشطة التجارية، وتمثل تنظيم القيود المفروضة على استخدام النقد في التسويات بين هؤلاء الأشخاص.
تم تقديم هذا النوع من القيود حتى قبل اعتماد القانون المدني وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 25 سبتمبر 1992 رقم 3537-1 "بشأن النظام النقدي" الاتحاد الروسي"، الذي أقام تلك المستوطنات بين الكيانات القانونية، وكذلك من قبل الأفراد، يتم سداد المدفوعات التي يتجاوز مبلغها المبالغ التي حددتها حكومة روسيا فقط عن طريق التحويل المصرفي (المادة 14). حقيقة أن هذا القانون فقد قوته لاحقًا لا تعني أنه لا توجد حاليًا قيود على استخدام الأموال النقدية في التسويات بين الكيانات القانونية، فضلاً عن رواد الأعمال الأفراد، على الرغم من أنه لا يمكن إثبات هذه القيود إلا القانون الاتحادي(البند 2 من المادة 861 من القانون المدني).
يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية وفقًا للوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي - التعليمات المؤرخة في 14 نوفمبر 2001 N 1050-U "بشأن تحديد الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية في الاتحاد الروسي بين الكيانات القانونية تحت واحد عملية." وفقًا لهذا القانون، بناءً على قرار مجلس إدارة بنك روسيا، تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية لمعاملة واحدة بمبلغ 60 ألف روبل.
وبالتالي، فإن المعاملات بين الكيانات القانونية أو بمشاركة المواطنين المشاركين في الأنشطة التجارية، والتي تنطوي على مدفوعات نقدية بمبلغ يتجاوز الحد الأقصى، باطلة لأنها تتعارض مع القانون (المادة 168 من القانون المدني). ومع ذلك، فإن التقييد الحالي لا يؤثر بشكل مباشر على العلاقات مع مشاركة المواطنين المتعلقة بتنفيذها النشاط الريادي. وبالتالي، يمكن إجراء التسويات بمشاركة رواد الأعمال المواطنين نقدًا دون قيود.
يتم تحديد قيود أخرى على المدفوعات النقدية بموجب تشريعات العملة. وفقا للفن. 14 من قانون تنظيم العملة، عند إجراء معاملات العملة من قبل الكيانات القانونية المقيمة، تتم التسويات من خلال الحسابات المصرفية المفتوحة في البنوك المعتمدة، أي. حصرا عن طريق التحويل المصرفي. تم وضع قيود مماثلة على فرادى- المقيمون، على الرغم من أن القانون ينص على عدد من الاستثناءات (في حالات التبرع بقيم العملات للكيانات الاعتبارية العامة أو الزوج والأقارب المقربين؛ وصيتهم أو استلامهم عن طريق حق الميراث؛ الاستحواذ أو التنازل لغرض التحصيل الأوراق النقدية والعملات المعدنية الفردية؛ نقل قيم العملات من الاتحاد الروسي أو في الاتحاد الروسي دون فتح حسابات مصرفية؛ الشراء من بنك معتمد أو بيع النقد الأجنبي أو الصرف النقدي إلى بنك معتمد، واستبدال الأوراق النقدية الأجنبية، وكذلك كقبول العملات الأجنبية النقدية للتحصيل إلى البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي).
2. المدفوعات النقدية
إن موضوع العلاقات المرتبطة بالمدفوعات النقدية هو النقد، ويتم الاعتراف به كوسيلة للدفع. بواسطة قاعدة عامةيجب التعبير عن الالتزامات النقدية بالروبل، منذ الروبل، وفقا للفن. 140 من القانون المدني هي مناقصة قانونية. ومع ذلك، بموجب الفن. 317 من القانون المدني، باتفاق الأطراف في الالتزام النقدي، يجوز النص على أنه مستحق الدفع بالروبل بمبلغ يعادل مبلغًا معينًا بالعملة الأجنبية أو بالوحدات النقدية التقليدية (عملة الدين). في هذه الحالة، يتم تحديد مبلغ المال الواجب دفعه بالروبل (عملة الدفع) بسعر الصرف الرسمي للعملة المقابلة أو الوحدات النقدية التقليدية في يوم الدفع، ما لم يتم تحديد سعر مختلف أو تاريخ آخر لتحديده بموجب القانون أو باتفاق الطرفين.
وفقا للفن. 34 من قانون بنك روسيا، البنك المركزي للاتحاد الروسي مكلف بتنظيم إنتاج ونقل وتخزين الأوراق النقدية والعملات المعدنية وإنشاء أموالها الاحتياطية؛ وضع قواعد لتخزين ونقل وجمع الأموال النقدية لمؤسسات الائتمان؛ تحديد علامات ملاءة الأوراق النقدية وإجراءات استبدال الأوراق النقدية والعملات المعدنية التالفة، وكذلك تدميرها؛ تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية لمؤسسات الائتمان. اعتمد البنك المركزي للاتحاد الروسي اللوائح رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" واللوائح رقم 318- P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد التخزين والنقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي."
وفقًا لهذه القواعد، من أجل إجراء المدفوعات النقدية، يجب أن يكون لدى كل منظمة سجل نقدي وتحتفظ بدفتر نقدي وفقًا لذلك بالشكل المقرر. عند إجراء الدفعات للسكان، يجب قبول النقد من قبل المنظمات التي تستخدمه الات المحاسبه.
يجب تسليم جميع المبالغ النقدية التي تتجاوز الحدود المحددة للرصيد النقدي في مكتب النقد من قبل المنظمة إلى البنك الذي يخدمها بالطريقة وفي الحدود الزمنية المتفق عليها مع الأخير. يتم تحديد الحد الأقصى للنقد الذي يحق للمنظمات تركه في مكاتب النقد الخاصة بها من قبل البنوك التي تخدمها بالاتفاق مع المنظمات ذات الصلة. في هذه الحالة، يجب على البنوك أن تنطلق من الحاجة إلى ضمان التشغيل الطبيعي للمنظمة، وتفاصيل أنشطتها، ومراعاة الإجراءات المعمول بها والمواعيد النهائية لتقديم العائدات إلى بنك الخدمة. يحق للمنظمات، خلال فترة زمنية قصيرة، الاحتفاظ بأموال في سجلات النقد الخاصة بها بمبالغ تتجاوز الحدود المقررة فقط لأغراض المكافآت ودفع مزايا الضمان الاجتماعي والمنح الدراسية.
يجب على جميع المنظمات تقديم طلب إلى البنك مرة واحدة في السنة للحصول على الحد النقدي لهذا العام. بناءً على هذا الطلب، يحدد البنك للمنظمة ذات الصلة الحد الأقصى للمبلغ (الحد) النقدي في مكتب النقد. يُطلب من المنظمات التي لم يتم تحديد حد لها إيداع جميع المبالغ النقدية في البنك يوميًا. في الممارسة العادية، يتم تحديد شروط الحد النقدي في مكتب النقد الخاص بالمنظمة وإجراءات وتوقيت إيداع النقد الزائد في البنك في اتفاقيات التسوية والخدمات النقدية المبرمة بين المنظمات (أصحاب الحسابات المصرفية) والبنوك التي تخدمهم .
يجوز لمؤسسة ائتمانية إيداع النقود في مكتب النقد التابع لمؤسسة أخرى منظمة الائتمانليتم إضافتها إلى حسابك المصرفي المفتوح لدى مؤسسة الائتمان هذه، بالإضافة إلى تلقي الأموال النقدية من الحساب المحدد لدعم تشغيل مكتب النقد الخاص بك على أساس اتفاقية مبرمة بين مؤسسات الائتمان هذه.
يتم قبول النقد في مكتب النقد الخاص بالمنظمة باستخدام أوامر استلام النقد، والتي يجب أن تكون موقعة من قبل كبير المحاسبين أو أي شخص آخر مفوض من المنظمة ذات الصلة. يحصل الشخص الذي يقوم بإيداع النقود في ماكينة تسجيل النقد على إيصال موقع من كبير المحاسبين وأمين الصندوق. يتم تصديق الإيصال بختم أمين الصندوق أو بصمة تسجيل النقد.
يتم إصدار النقد من سجلات النقد الخاصة بالمنظمات وفقًا لأوامر الإيصالات النقدية أو المستندات الأخرى (على سبيل المثال، قسائم الدفع والفواتير). يتم توقيع أوامر النفقات النقدية أو المستندات التي تحل محلها من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة. لا يتطلب دفع رواتب الموظفين ودفع مزايا التأمين الاجتماعي والمنح الدراسية إعداد إيصال نقدي لكل مستلم. يتم تنفيذ هذه العمليات بواسطة أمين الصندوق باستخدام قسائم الدفع.
مفهوم المدفوعات النقدية.
التسديد نقذاهي المدفوعات النقدية للمؤسسات (رجال الأعمال) والأفراد
أشخاص السماء ل المنتجات المباعة(السلع، العمل المنجز، الخدمات المقدمة)، وكذلك المعاملات التي لا تتعلق مباشرة ببيع المنتجات (السلع، العمل، الخدمات) والممتلكات الأخرى.
خصائص المدفوعات النقدية
1. موضوعات المدفوعات ذات الصلة هي
الشركات ورجال الأعمال والأفراد. إيني
وبعبارة أخرى، يمكن استخدام الدفع النقدي
كل من الكيانات القانونية والأفراد (كلاهما
موضوعات وغير موضوعات ريادة الأعمال
أنشطة).
2. يمكن استخدام النقد للمدفوعات
للمنتجات المباعة (السلع، العمل المنجز
لك، والخدمات المقدمة)، وكذلك لتسويات المعاملات،
لا تتعلق مباشرة ببيع المنتجات
(السلع والأشغال والخدمات) وغيرها من الممتلكات. لمثل هذه السباقات
وتشمل هذه، على وجه الخصوص، حسابات الدفع مقابل العمل،
رحلات العمل، الخ.
مفهوم المدفوعات غير النقدية.
المدفوعات غير النقدية- تحويل مبلغ معين من الأموال من حسابات الدافعين إلى حسابات المستفيدين من الأموال ، وكذلك تحويل البنوك نيابة عن المؤسسات والأفراد للأموال المودعة نقدًا في مكتب النقد بالبنك إلى حسابات المستفيدين من الأموال.
خصائص المدفوعات غير النقدية.
1. يقوم الدافع بتحويل مبلغ معين من الأموال
من حسابك إلى حساب المستلم. الدافع هو
الشخص الذي يبدأ التحويل من حسابه
المال أو الذي يبدأ التحويل عن طريق التقديم
إلى بنك أو مؤسسة عضو أخرى نظام الدفع
وثيقة للتحويل النقدي جنبا إلى جنب مع
المبلغ المقابل من المال. المتلقي في عينيه
أولاً: الشخص الذي تم إضافة المبلغ لحسابه
التحويل أو من يستلم مبلغ التحويل فيه
نقدا. يمكن أن يكون الدافع والمتلقي
كل من الكيانات القانونية والأفراد.
2. لإجراء التحويل كدافع،
والمتلقي للأموال (إلا في الحالات التي
يتم دفع أموال التحويل نقدًا
إلى مكتب النقد بالبنك - انظر العلامة التالية) يجب أن تكون هناك حسابات يتم فتحها للعملاء من قبل البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لتخزين الأموال وتنفيذ عمليات التسوية والنقد باستخدام وسائل الدفع وفقًا لشروط الاتفاقية والمتطلبات من تشريعات أوكرانيا. إلا إيو أوه، شرط ضروريإجراء تحويل من حساب مفتوح من قبل الدافع هو وجود الأموال المناسبة عليه، والتي توجد في شكل حسابات خاصة.
3. تقوم البنوك، بناءً على تعليمات المؤسسات والأفراد، بتحويل الأموال التي أودعت نقداً في خزينة البنك إلى حسابات متلقي الأموال. بمعنى آخر، لتصنيف التسويات على أنها غير نقدية، ليس من الضروري أن يكون لدى دافع الأموال حساب؛ كما أنه إذا كان لدى هذا الدافع حساب، فليس من الضروري تحويل الأموال منه - المهم هو وجود حساب لدى متلقي الأموال، وبالتالي وجود نقد فعلي من الدافع والحق للتخلص منهم.
أنواع المدفوعات غير النقدية.
عند إجراء دفعات غير نقدية، يُسمح بالدفعات بالشكل التالي:
أمر تذكاري - وثيقة التسوية، مع
وضعت بمبادرة من البنك للتسجيل
عمليات شطب الأموال من حساب الدافع ،
المعاملات بين البنوك وفقا للمعايير التنظيمية
الإجراءات القانونية للبنك الوطني؛
أوامر الدفع - وثائق التسوية،
تحتوي على أمر كتابي من الدافع
إلى البنك الذي يقدم الخدمة بشأن الخصم من حسابك
المبلغ المحدد من الأموال وتحويله إلى الحساب
متلقي؛
متطلبات الدفع - وثائق التسوية،
تحتوي على طلب المدعي أو في الدعوى
الشطب التعاقدي للمستلم للبنك والخدمة
للدافع، تنفيذ دون موافقة
المفاوضات مع الدافع، ونقل معينة
مبالغ الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم
جسم؛
المتطلبات والتعليمات - وثائق التسوية،
تتكون من جزأين: العلوي - متطلبات -
يوجه المستلم مباشرة إلى الدافع بشأن دفع مبلغ معين من الأموال والأقل - تعليمات الدافع إلى بنك الخدمة لشطب مبلغ معين من الأموال من حسابه وتحويله إلى حساب المستلم؛
شيكات التسوية - وثائق التسوية التي تحتوي على
أمر كتابي غير مشروط
تواصل صاحب الحساب (درج الشيكات) مع البنك المصدر،
الذي يتم فيه فتح حسابه، حول الدفع لصاحب الشيك
مبلغ الأموال المشار إليه في الشيك؛
خطاب الاعتماد - اتفاقية تحتوي على التزام
البنك المصدر، بناء على تعليمات العميل (مقدم الطلب
خطاب الاعتماد) أو نيابة عنك للتنفيذ
المستندات التي تستوفي شروط خطاب الاعتماد،
إجراء المدفوعات لصالح المستفيد أو
تكليف بنك (تنفيذي) آخر بالتنفيذ
هذه المدفوعات.
إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
وثائق مماثلة
إجراءات إجراء المعاملات النقدية الواردة والصادرة. حد الرصيد ومخزون السجل النقدي. توثيق استلام وصرف الأموال. استخدام سجلات النقد. التحقق من التفاصيل. نماذج المدفوعات غير النقدية ومحاسبتها.
تمت إضافة العرض بتاريخ 21/06/2015
تنفيذ المدفوعات النقدية وغير النقدية. توثيق استلام وصرف المبالغ النقدية. الحفاظ على كتاب النقدية. أساسي مداخيل حسابيةلمحاسبة المعاملات النقدية. أشكال المدفوعات غير النقدية الموجودة في الاتحاد الروسي.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 30/06/2014
أشكال المدفوعات غير النقدية وميزاتها وشروط استخدامها بين المؤسسات. وظائف وأنواع الكمبيالات وإجراءات استخدامها في مدفوعات البضائع المشحونة وبموجب اتفاقيات القروض. تنظيم محاسبة الفواتير في قسم المحاسبة في المؤسسة.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 27/05/2009
المحاسبة عن المعاملات على الحسابات الجارية والعملة الأجنبية في حسابات بنكية خاصة. المحاسبة عن التحويلات في الطريق. أشكال تنظيم المدفوعات غير النقدية. إعداد أوامر الدفع. تنظيم التسويات باستخدام طلبات الدفع.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 20/03/2003
الخصائص محاسبةالمعاملات على الحساب الجاري. نماذج المدفوعات غير النقدية. وصف موجز لأوامر الدفع، خطابات الاعتماد، الشيكات والتحصيلات، الكمبيالات. المحاسبة الاصطناعية لمعاملات التسوية. حسابات بنكية خاصة.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 13/12/2013
- مبادئ تنظيم المحاسبة النقدية والمدفوعات غير النقدية. الخصائص الاقتصادية لشركة Premium Plus LLC. توثيق المعاملات النقدية. تقارير التدفق النقدي وإجراءات الإعداد. أنواع المدفوعات غير النقدية.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 10/01/2014
تنفيذ التسويات بين المنظمات في النموذج غير النقدي. تحويل الأموال من حساب مصرفي إلى آخر بناءً على مستندات الدفع. أشكال المدفوعات غير النقدية وإجراءات محاسبتها. محتوى كشف حساب بنكىمن الحساب الجاري.
تمت إضافة الدورة التدريبية في 28/06/2011
