Otvorite lični račun u trezoru. Nova procedura za otvaranje i vođenje ličnih računa (Furagina O.)

verzija za štampanje

Dodatak br. 1
Odobreno
Po nalogu Odjeljenja za finansije
od 24. novembra 2011. godine broj 07-36od

Postupak otvaranja i vođenja ličnih računa

1. Opšte odredbe

1.1. Ova Procedura za otvaranje i vođenje ličnih računa (u daljem tekstu: Procedura) izrađena je na osnovu članova 166.1 i 220.1 Kodeksa o budžetu Ruska Federacija, dio 3.2 člana 2 Savezni zakon od 3. novembra 2006. godine br. 174-FZ „O autonomnim institucijama“, dijelovi 2 i 4 člana 30 Federalnog zakona od 8. maja 2010. N 83-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u vezi s poboljšanjem pravnog statusa državne (opštinske) institucije” , regulatorni pravni akti Ruske Federacije, pravni akti gradske uprave Bajkonur i utvrđuje postupak za otvaranje i vođenje ličnih računa od strane Odeljenja za finansije Uprave grada Bajkonura (u daljem tekstu: Odeljenje za finansije). primalaca budžetskih sredstava grada Bajkonura, kao i lične račune za obračun transakcija sa sredstvima organizacija – neučesnika u budžetskim procesima kojima upravlja gradska uprava Bajkonura (u daljem tekstu klijenti).

2. Vrste ličnih računa

1.2 Odeljenje za finansije otvara sledeće vrste ličnih računa:
1) lični račun primaoca budžetskih sredstava, namenjen obračunu budžetskih izdvajanja i (ili) limita budžetskih obaveza, maksimalnih iznosa sredstava koje prima primalac budžetskih sredstava; da odražava poslovanje primaoca budžetskih sredstava za raspodelu limita budžetskih obaveza prema šiframa članova (podčlanaka) odgovarajućih grupa (članova) klasifikacije poslovanja sektora javne uprave u granicama budžetskih obaveza saopšteno mu (ako primalac budžetskih sredstava ima odgovarajuća budžetska ovlašćenja); obračunava budžetske obaveze koje prima primalac budžetskih sredstava i plaćanje novčanih obaveza, izvršavanje budžetskih poslova od strane primaoca budžetskih sredstava na teret budžetskih sredstava (uključujući i devizna);
2) lični račun za računovodstvo transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava, namenjen za iskazivanje transakcija primaoca budžetskih sredstava, kao i budžetskih (samostalnih) institucija sa sredstvima primljenim u skladu sa zakonskim propisima. i regulatorni pravni akti Ruske Federacije, gradska uprava Bajkonur, na privremenom raspolaganju;
3) lični račun budžetske institucije, namenjen obračunu transakcija sa sredstvima budžetskih institucija (izuzev subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja koja se budžetskim institucijama obezbeđuju iz budžeta grada Bajkonura);
4) poseban lični račun budžetske institucije, namenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima koja se budžetskim institucijama obezbeđuju iz budžeta grada Bajkonura u vidu subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja;
5) lični račun autonomne ustanove, namenjen obračunu transakcija sa sredstvima autonomnih institucija (izuzev subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja koja se autonomnim ustanovama obezbeđuju iz budžeta grada Bajkonura;
6) poseban lični račun autonomne ustanove, namenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima koja se autonomnim institucijama daju iz budžeta grada Bajkonura u vidu subvencija za druge namene, kao i budžetskih ulaganja;
7) lični račun za računovodstvo transakcija po prenesenim ovlašćenjima primaoca budžetskih sredstava, namenjen prikazivanju poslovanja primaoca budžetskih sredstava ili budžetske (samostalne) institucije koja je prihvatila budžetska ovlašćenja u skladu sa prenesenim budžetskim ovlašćenjima. primaoca budžetskih sredstava.

2.2. Prilikom otvaranja ličnih računa navedenih u tački 2.1. ovog postupka, dodjeljuju im se brojevi.

Broj ličnog računa sastoji se od jedanaest cifara ili šest polja:

Brojevi činovi	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

gdje:
1. i 2. cifra - šifra ličnog računa;
3. i 4. cifra - nula cifara;
5. znamenka - šifra vrste budžeta;
od 6 do 10 cifara - broj računa;
11. znamenka - kontrolna cifra.

Šifra ličnog računa je naznačena u skladu sa sljedećim vrstama ličnih računa:
03 - lični račun primaoca budžetskih sredstava;
05 - lični račun za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja su privremeno na raspolaganju primaocu budžetskih sredstava;
14 – lični račun za evidentiranje transakcija po prenesenim ovlašćenjima primaoca budžetskih sredstava;
20 - lični račun budžetske institucije;
21 - poseban lični račun budžetske institucije;
30 - lični račun samostalne ustanove;
31 - poseban lični račun samostalne ustanove.

Kod vrste budžeta je specificiran prema sljedećim vrijednostima:
3 - lokalni budžet;
6 – znači pravno lice koji, u skladu sa Zakonom o budžetu Ruske Federacije, nije primalac budžetskih sredstava, čije gotovinske usluge pruža Odjeljenje za finansije.

2.3. Cifre od 6 do 11 u broju ličnog računa odgovaraju jedinstvenom broju klijenta (u daljem tekstu UNK). UNC mora biti strogo individualan i ne može se ponoviti. Ako se jednom klijentu otvori više ličnih računa, njegov UNK ostaje nepromijenjen.

3. Postupak otvaranja ličnih računa

3.1. Za otvaranje ličnog računa klijent podnosi sljedeća dokumenta:
a) Zahtjev za otvaranje ličnog računa na obrascu u skladu sa Prilogom br. 1 ovog postupka;
b) Kartica uzoraka potpisa za lične račune (u daljem tekstu: Kartica uzoraka potpisa) na obrascu u skladu sa Prilogom br. 2 ovog postupka;
c) kopiju konstitutivnog dokumenta;
d) kopiju dokumenta na državna registracija pravno lice;
e) kopiju Potvrde o registraciji pravnog lica kod poreskog organa na njegovoj lokaciji na teritoriji Ruske Federacije.

3.2. Kopije dokumenata navedenih u tač. c), d) i e) stava 3.1 ovog postupka ovjerava rukovodilac zadužen za klijenta, ili osnivač, ili notar ili organ koji je izvršio državnu registraciju. . Ukoliko je originalan dokument dostupan, kopije dokumenata može ovjeriti ovlašteni službenik Odjeljenja za finansije.

Kartica sa uzorcima potpisa i otiskom pečata ovjerava se potpisom rukovodioca (zamjenika) rukovodioca i pečatom službenog pečata upravnika, odnosno osnivača, ili kod notara.

3.3. Prilikom otvaranja ličnog računa druge vrste za klijenta nije potrebno ponovno dostavljanje dokumenata navedenih u tač. b), c), d) i e) tačke 3.1. Zahtjev za otvaranje ličnog računa u takvim slučajevima podnosi se na obrascu u skladu sa Prilogom 1. ovog postupka.

3.4. Prilikom otvaranja ličnog računa Odjeljenje za finansije sa klijentom zaključuje Ugovor (Pravilnik) za otvaranje i vođenje pripadajućeg ličnog računa u formi odobrenoj na propisani način.

3.5. Razmjena informacija između Odjeljenja za finansije i klijenata vrši se elektronskim putem korištenjem elektronskih digitalnih potpisa (u daljem tekstu EDS) u skladu sa ugovorom o elektronskoj razmjeni dokumenata, zaključenim u skladu sa zahtjevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije u skladu sa sa dodatkom br.3.

Ukoliko naručilac ili Zavod nema tehničku mogućnost za razmjenu informacija u elektronskom obliku, razmjena informacija se vrši korištenjem toka dokumenata na papiru uz istovremeno dostavljanje dokumenata na mašinskom mediju (u daljem tekstu: papir).

3.6. Prilikom elektronskog toka dokumenata korišćenjem EDS-a između Sektora za finansije i klijenata, prisustvo uzorka potpisa (potpisa) ovlašćenog lica (ovlašćenih lica) koje je potpisalo elektronski dokument EDS-a nije potrebno u Kartici uzorka potpisa. Ugovor o elektronskom upravljanju dokumentima čuva se u dosijeu klijenta.

3.7. Uzorak kartice potpisa, ovjerenu na propisan način, klijenti dostavljaju Odjeljenju za finansije u jednom primjerku.

3.8. Uzorak kartice potpisa potpisuju rukovodilac i glavni računovođa klijenta (osoba ovlaštena od strane menadžera) za koje je otvoren lični račun. Pravo prvog potpisa ima rukovodilac klijenta i (ili) druga lica koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa imaju glavni računovođa i lica ovlaštena od strane menadžera klijenta za vođenje računovodstvenih evidencija.

Kada dođe do promjene rukovodioca ili šefa računovođe klijenta, predočava se nova kartica sa uzorcima potpisa svih lica sa pravom prvog i drugog potpisa, ovjerena na propisan način. Ako u novoj Kartici uzorka potpisa, dostavljenoj u slučaju zamjene ili dodavanja potpisa lica sa pravom prvog i drugog potpisa, ostanu isti potpisi rukovodioca i glavnog računovođe klijenta, onda se dodatno ovjerava takva kartica uzorka Potpisi nisu potrebni.

3.9. Prilikom privremenog davanja licu prava prvog ili drugog potpisa, kao i pri privremenoj zamjeni jedne od osoba koje su potpisale Karticu uzoraka potpisa ovlaštenog od strane menadžera klijenta, ne sastavlja se nova Kartica uzoraka potpisa, već se dodatno Kartica uzoraka potpisa se daje samo sa uzorkom potpisa privremeno ovlaštenog lica sa naznačenim rokom važenja. Privremenu Karticu uzoraka potpisa potpisuju rukovodilac i glavni računovođa (osoba ovlaštena od strane menadžera) klijenta i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.

3.10. Ukoliko je klijent već otvorio lični račun u skladu sa utvrđenom procedurom, dostavljanje Uzorca potpisa kartice za otvaranje drugih ličnih računa nije potrebno ako lica koja imaju pravo potpisivanja dokumenata na osnovu kojih se obavljaju transakcije na novootvorenim ličnim računima računi ostaju isti.

3.11. Odjeljenje za finansije ne zahtijeva predočenje punomoćja i drugih dokumenata kojima se potvrđuju ovlaštenja lica čiji su potpisi uključeni u karticu uzorka potpisa.

3.12. Otvaranje ličnog računa za klijenta vrši se uz dozvolu šefa Odjeljenja za finansije (osobe koje on ovlasti) i glavnog računovođe (osoba koja ga zamjenjuje) na zahtjev za otvaranje ličnog računa nakon klijenta. Odjeljenju za finansije dostavlja dokumente potrebne za otvaranje odgovarajuće vrste ličnog računa i njihovu provjeru usklađenosti sa zahtjevima naloga.

3.13. Nisu dozvoljene ispravke u Zahtjevu za otvaranje ličnog računa, Uzorak kartice potpisa i priloženim dokumentima koji se dostavljaju Odjeljenju za finansije.

3.14. Provjeru dokumenata koje je klijent dostavio neophodnih za otvaranje ličnih računa Odjeljenje za finansije vrši u roku od pet radnih dana od njihovog podnošenja. Paket dokumenata koji ne ispunjava utvrđene uslove vraća se najkasnije do roka utvrđenog za uvid.

3.15. Ovjerena dokumenta koja ispunjavaju utvrđene uslove čuvaju se u dosijeu klijenta, koji se otvara i održava na propisan način (u daljem tekstu dosije klijenta). Dosije klijenta se sastavlja kao jedan fajl za sve lične račune otvorene za klijenta.

3.16. Klijenti su dužni da u roku od pet dana pisanim putem prijave sve izmjene (dopune) dokumentacije dostavljene Odjeljenju za finansije za otvaranje ličnih računa.

3.17. Odeljenje za finansije registruje otvorene lične račune klijenata u Registar registracije ličnih računa klijenata, obaveštava poreski organ o otvaranju ličnog računa klijenta iu propisanom roku nakon otvaranja ličnog računa, ako je obezbeđeno informacije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije su obavezne.

3.18. Dnevnik registracije ličnih računa vodi se u skladu sa procedurom toka dokumenata odobrenom naredbom Odjeljenja za finansije.

4. Postupak preregistracije i zatvaranja ličnih računa

4.1. Preregistracija ličnih računa klijenata vrši se prema Zahtevu za preregistraciju ličnih računa na obrascu u skladu sa Prilogom broj 4. ovog postupka, koji klijent podnosi na papiru Sektoru za finansije, u slučaju da od: a) promjene imena klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije povezana sa promjenom subordinacije;
b) promene u utvrđenom redosledu strukture brojeva ličnih računa klijenta;
c) promjene u nazivu Odjeljenja za finansije koje nisu uzrokovane reorganizacijom.

Zahtjev za preregistraciju ličnih računa može se sastaviti jednoobrazno za sve lične račune koje za datog klijenta otvori Odjeljenje za finansije.

Uz Zahtjev za preregistraciju ličnih računa, u slučaju promjene imena klijenta koja nije uzrokovana reorganizacijom i nije u vezi sa promena u podređenosti.

4.2. Preregistracija odgovarajućih ličnih računa vrši se na osnovu ovjerenih dokumenata koji ispunjavaju utvrđene uslove. Lični račun se ponovo registruje od trenutka kada ga ovlašćeni službenik Sektora za finansije upiše u Dnevnik registracije ličnog računa.

4.3. Lične račune klijenata zatvara Sektor za finansije na osnovu Zahtjeva za gašenje ličnog računa na obrascu u skladu sa Prilogom broj 5. ovog postupka, koji klijent na papiru podnosi Odjeljenju za finansije, u vezi sa:
a) reorganizacija (likvidacija) klijenta;
b) ukidanje budžetskih ovlašćenja klijenta da odražava transakcije za koje je otvoren lični račun;
c) promjena tipa institucije;
d) u drugim slučajevima predviđenim budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Zahtjev za zatvaranje ličnog računa čuva se u dosijeu klijenta. Posebno se sastavlja zahtjev za zatvaranje svakog ličnog računa koji klijentu otvori Odjeljenje za finansije. 4.4. Prilikom reorganizacije (likvidacije) klijenta, kopija dokumenta o njegovoj reorganizaciji (likvidaciji) i imenovanju likvidacione komisije sa naznakom roka važenja likvidacione komisije i Uzorak potpisne kartice koju je sačinila likvidaciona komisija dostavljaju se Odeljenje finansija od strane klijenta.

Po završetku rada likvidacione komisije, Likvidaciona komisija sastavlja Zahtjev za zatvaranje ličnog računa.

4.5. Usklađivanje pokazatelja evidentiranih na ličnom računu prilikom zatvaranja vrši se dostavljanjem klijentu Izvještaja o stanju odgovarajućeg ličnog računa.

Izvještaji o stanju ličnog računa se generišu na dan zatvaranja ličnog računa navedenog u Zahtjevu za zatvaranje ličnih računa.

4.6. Lični računi klijenata se zatvaraju ako na njima nema evidentiranih pokazatelja.

Ukoliko postoji stanje sredstava na ličnom računu, uz Zahtjev za zatvaranje ličnog računa, klijent podnosi Odjeljenju za finansije Prijavu za gotovinske troškove (šifra obrasca prema KFD 0531801) na propisan način, za prenos. stanja sredstava za namjenu.

Sredstva primljena na račun Odjeljenja za finansije nakon zatvaranja ličnog računa klijenta prenose se u skladu sa podacima navedenim u Zahtjevu za zatvaranje ličnog računa, a u slučaju njihovog izostanka vraćaju se pošiljaocu.

4.7. Odjeljenje za finansije, najkasnije narednog radnog dana po zatvaranju ličnog računa, po Zahtjevu za gašenje ličnog računa zaprimljenom od klijenta ili likvidacione komisije, o tome obavještava klijenta, odnosno likvidacionu komisiju.

Odjeljenje za finansije, u zakonom utvrđenom roku nakon zatvaranja ličnog računa primaoca budžetskih sredstava, ličnog računa za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje, o tome prijavljuje poreski organ, ako je davanje tih podataka u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije je obavezno.

4.8. Nakon zatvaranja ličnih računa u mjestu poslovanja klijenta, dokument koji služi kao osnov za zatvaranje ličnih računa pohranjuje se u dosije klijenta.

5. Postupak vođenja ličnih računa otvorenih u Odjeljenju za finansije. Procedura toka dokumenata prilikom vođenja ličnih računa

5.1. Transakcije sa sredstvima na ličnim računima iskazuju se na obračunskoj osnovi u tekućoj finansijskoj godini. Indikatori se odražavaju na ličnim računima u strukturi kodova budžetske klasifikacije. Transakcije se iskazuju na ličnim računima u valuti Ruske Federacije na osnovu dokumenata klijenta i drugih dokumenata utvrđenih na propisan način.

5.2. Na ličnom računu primaoca budžetskih sredstava odražavaju se sljedeće transakcije:
a) saopštavanje budžetskih podataka:
- budžetska izdvajanja za tekuću finansijsku godinu;
- ograničenja budžetskih obaveza za tekuću finansijsku godinu;
- maksimalni obim finansiranja;
- raspodjela limita budžetskih obaveza za tekuću finansijsku godinu;
b) poslovanje sa budžetskim sredstvima:
- registraciju budžetskih obaveza tekuće finansijske godine;
- uplate, uključujući i na račun primaoca budžetskih sredstava otvoren u banci;
- prijem sredstava, uključujući i sa računa primaoca budžetskih sredstava otvorenog u banci.

5.3. Na ličnom računu za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja privremeno raspolažu primaocu budžetskih sredstava odražavaju se sljedeće operacije: a) prijem sredstava;
b) plaćanja.

5.4. Na ličnom računu budžetske institucije, posebnom ličnom računu budžetske institucije, ličnom računu samostalne institucije, posebnom ličnom računu autonomne institucije, iskazuju se sljedeće operacije: a) primanja sredstava;
b) iznos plaćanja.

5.5. Lični račun za računovodstvo transakcija po prenesenim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava odražava poslove saopštavanja budžetskih podataka i transakcije sa budžetskim sredstvima, slične poslovima koji se ogledaju na ličnom računu primaoca budžetskih sredstava.

5.6. Stanje sredstava primljenih na privremeno raspolaganje u izvještajnoj finansijskoj godini podliježe obračunu u tekućoj finansijskoj godini na ličnom računu za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje kao stanje na dan 1. januara tekuće finansijske godine.

6. Tok dokumenata prilikom vođenja ličnih računa

6.1. Odjeljenje za finansije vrši usaglašavanje transakcija evidentiranih na ličnim računima sa klijentima (u daljem tekstu: usaglašavanje). Usklađivanje se vrši tako što se u Odeljenju za finansije klijentu dostavlja na papiru ili u elektronskoj formi u skladu sa ugovorom o razmeni elektronskih dokumenata, Izvoda sa ličnog računa (sa kopijama dokumenata koji služe kao osnova za prikazivanje transakcija na lični račun) i Dodatak Izvodu sa ličnog računa.

6.2. Izvodi sa ličnih računa se generišu za sve vrste ličnih računa otvorenih u Sektoru finansija, u kontekstu primarnih dokumenata o transakcijama za dati radni dan.

Izvodi sa ličnih računa daju se najkasnije narednog radnog dana nakon transakcije (potvrda banke bankarsku transakciju) sa prilogom dokumenata koji služe kao osnova za evidentiranje transakcija na ličnim računima. U slučaju papirnog toka dokumenata, na Izvodu o ličnom računu i na svakom dokumentu koji se prilaže uz Izvod stavlja se oznaka sa datumom, prezimenom, inicijalima i potpisom ovlašćenog radnika (u daljem tekstu oznaka) u vezi sa izvršenjem. Lični račun.

Ako je potrebno potvrditi transakcije izvršene na ličnom računu korištenjem elektronskog upravljanja dokumentima pomoću elektronskog digitalnog potpisa, navedenu oznaku stavlja Odjeljenje za finansije na kopije papirnih dokumenata koje dostavlja klijent, nakon provjere podataka navedenih u njima za usklađenost sa podacima sadržanim u odgovarajućem elektronskom dokumentu koji se čuva u informacionoj bazi Odjeljenja za finansije.

6.3. Odjeljenje za finansije, najkasnije trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca, dostavlja klijentima izvještaje o stanju ličnog računa.

Izveštaji o stanju odgovarajućeg ličnog računa se generišu u okviru budžetskih klasifikacionih kodova i (ili) drugih analitičkih karakteristika po obračunskom principu od prvog dana narednog meseca za izveštajnim za sve vrste ličnih računa.

6.4. Ukoliko klijent izgubi Izvod iz odgovarajućeg ličnog računa ili njegove priloge, kao i Izvještaje o stanju odgovarajućeg ličnog računa, klijentu se izdaju duplikati na njegov pisani zahtjev.

6.5. Klijent pismeno obavještava Odjeljenje za finansije najkasnije u roku od tri radna dana od prijema Izvoda sa relevantnog ličnog računa ili Izvještaja o stanju predmetnog ličnog računa o iznosima koji su pogrešno iskazani na njegovom ličnom računu. Ako u navedenom vremenskom roku od klijenta nema prigovora, obavljene transakcije lični račun a stanja prikazana na ovim ličnim računima smatraju se potvrđenima.

Lični račun je prilično prostran koncept koji se široko koristi u različitim sferama ljudske aktivnosti. Ovisno o namjeni i pripadnosti, lični računi mogu sadržavati informacije o ličnoj štednji, transferima plata, činjenicama namirenja prema bilo kojem ugovoru i iznosima plaćenih poreza.

Nama najpoznatiji termin opisuje šta je lični račun sa stanovišta odnosa klijent-banka. Prema njemu, lični račun se podrazumijeva kao registar novčanih tokova za određeno pravno ili fizičko lice, koji odražava sve transakcije ovog preduzeća ili pojedinca.

Karakteristične karakteristike ličnog naloga su:

• jedinstveni digitalni identifikator, čija struktura uključuje cifru dvadesetocifrenog bankovnog računa koja počinje sa 14 i završava sa 20,
• lični račun za analizu računa, obavljanje nekih finansijskih transakcija online, komunikaciju sa bankom,
• nepostojanje ograničenja za povlačenje sredstava kao takvog,
• nema zabrane isplate prihoda.

Istovremeno, vrlo često se lični račun u banci miješa s konceptom kao što je tekući račun.

Razlika između ličnog i tekućeg računa

Tekući račun i lični račun su često pobrkani koncepti. Zaista, kompanija može imati i lični i tekući račun. Ista situacija važi i za fizičko lice registrovano kao samostalni preduzetnik. Ovo postavlja pitanje mnogima: ima li smisla otvarati tekući račun kada možete koristiti lični račun?

Da, ima smisla. Štaviše, tekući račun je preduslov za održavanje komercijalne aktivnosti, dok je prednja namijenjena samo za manji broj plaćanja, uglavnom za račune za komunalije, kao i ličnu akumulaciju sredstava.

Dovoljno je samo uočiti razliku između jedne i druge vrste računa proučavanjem donje tabele:

	Lični račun	Tekući račun
Terminologija	Prilično prostran koncept koji se koristi u raznim poljima	Koncept primjenjiv isključivo na bankarski sektor
Status vlasnika	Fizičko ili pravno lice	Samostalni preduzetnik ili organizacija
Svrha	Primanje, akumuliranje, trošenje vlastitih sredstava	Međusobna poravnanja sa ugovornim stranama, plaćanje poreza, kontrola prometa preduzeća u komercijalnim aktivnostima
Dokumenti za otvaranje	Za fizičko lice dovoljni su pasoš i PIB	Dokumenti koji potvrđuju činjenicu državne registracije, kartica sa uzorcima potpisa i pečata, OKVED, papiri koji potvrđuju prisustvo pravne adrese
Zabrana (ograničenje) isplate računa	Praktično odsutan	Za DOO i AD to je zabranjeno; za individualne preduzetnike postoji niz strogih ograničenja sa plaćanjem provizije
Period ugovora	Od 1 do nekoliko godina	U prosjeku ne više od 1 godine sa produženjem
Troškovi održavanja godišnje	Unutar 500-1000 rubalja godišnje	Od 2500 rubalja godišnje

Dokumenti za otvaranje ličnog računa

Lični bankovni račun možete otvoriti na sljedeći način: pojedinac, i organizaciju. Međutim, u oba slučaja vlasnik ne može njime raspolagati u komercijalne svrhe. To znači da transferi na račun sa naznakom plaćanja za bilo koju uslugu nisu mogući. Ovaj problem je posebno akutan za organizatore zajedničkih nabavki koje su danas toliko popularne (kada se plaćanje robe prenosi na karticu, a ne na bankovni račun, kako je predviđeno zakonom).

Dakle, da bi otvorila lični račun, banka mora obezbijediti za fizičko lice:

• prijava za otvaranje ličnog računa,
• pasoš državljanina Ruske Federacije,
• TIN (ako je sertifikat primljen).

Za organizaciju, lista dokumenata će biti proširena, ali će uključivati ​​i zahtjev za otvaranje ličnog računa i pasoš podnosioca zahtjeva. Dodatno, DOO i AD će trebati OGRN sertifikat, INN, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, kao i čarter dokumenti.

Važna stvar je vrijeme otvaranja - lični račun se bitno razlikuje od tekućeg računa. Možete ga dobiti na dan kada kontaktirate banku, račun za namirenje se po pravilu otvara najkasnije svaki drugi dan. Takođe možete otvoriti lični nalog na mreži koristeći lični račun na web stranici banke to nije moguće za tekući račun.

Vrste ličnih računa

Lični račun nije samo bankarska terminologija. Kombinira:

• lični račun zaposlenog,
• banka,
• račun poreskog obveznika,
• menadžer,
• dioničari,
• osigurano lice,
• račun u stambeno-komunalnim uslugama.

Istovremeno, ako govorimo o ličnom računu isključivo u banci, on se može podijeliti i na sljedeće vrste ličnih računa:

• plata,
• kumulativno,
• poste restante.

Kao i tekući račun, može biti u rubljama ili stranim valutama.

Lični račun u trezoru

Lični račun u trezoru zaslužuje posebnu pažnju. Neophodan je primaocima subvencija i preduzećima koja računaju na potpisivanje državnog ugovora, pa će se značajno razlikovati od bankovnih računa. Međutim, ne može svaka organizacija otvoriti račun kod Trezora.

Propise koji opisuju način otvaranja ličnog računa u Upravi za trezor daju:

• Federalni zakon br. 359-FZ od 14. decembra 2015.
• Naredba Ministarstva finansija Rusije od 25. decembra 2015. N 213n,
• Uredba Vlade Ruske Federacije od 04.02.2016. N 70.

Korištenje osobnog računa za obavljanje komercijalnih aktivnosti zabranjeno je zakonom, međutim, postojanje takvog bankovnog računa omogućava vam da prilično brzo i bez ikakvih provizija prenesete dobit sa računa individualnog poduzetnika na lični račun.

Naravno, postoji niz ograničenja u pogledu iznosa transfera, a sredstva koja prelaze utvrđeni limit mogu zahtijevati plaćanje provizije. Ali moderni elektronski sistemi (banka-klijent, internet bankarstvo) omogućavaju vam da vršite transfere između vaših računa bez papira, posete kancelariji banke ili popunjavanja čeka. „Prebacivanje“ novca sa individualnih preduzetnika na ličnu kartu, samo trebate unijeti traženu transakciju na mreži i vidjeti transakciju gotovo trenutno.

Kako biste otvorili lični bankovni račun online, možete podnijeti zahtjev sada popunjavanjem obrasca ispod. Ponudićemo vam najbolje bankarske tarife, kao i najbržu moguću uslugu.

U vezi sa donošenjem Naredbe br. 24n, Naredba je proglašena nevažećom Federalni trezor od 07.10.2008. godine N 7n „O postupku otvaranja i vođenja ličnih računa od strane Federalnog trezora i njegovih teritorijalnih organa“ (u daljem tekstu: Postupak N 7n).
Naravno, Naredba br. 24n, kao i dokument koji više nije važeći, prvenstveno je glavni za rad Federalnog trezora i njegovih teritorijalnih ispostava. Ali vladine agencije također moraju poznavati njegove osnovne odredbe kako bi kompetentno komunicirale sa ovim tijelima. U tu svrhu razmotrićemo one odredbe Naredbe br. 24n koje mogu biti korisne za rad institucija koje primaju budžetska sredstva (u daljem tekstu institucije).

Procedura za otvaranje ličnih računa

Kao i do sada, dokumenta neophodna za otvaranje odgovarajućih ličnih računa institucije dostavljaju OFK (njenoj strukturnoj jedinici) na njihovoj lokaciji (mesto službe) (klauzula 12. Procedure br. 24n).
Ustanove za koje se pruža vojna ili ekvivalentna služba, kada su privremeno raspoređene u drugom subjektu Ruske Federacije, odgovarajući lični računi OFK otvaraju se u mjestu privremenog raspoređivanja. U ovom slučaju, lični računi na stalnom mjestu službe ne podliježu zatvaranju. Odgovarajući lični računi otvaraju se za period određen u pisanoj dozvoli glavnog upravitelja (administratora) sredstava federalnog budžeta u čijoj je nadležnosti institucija. U tom slučaju se dodjeljuje odgovarajući lični račun novi broj(klauzula 37 Naredbe br. 24n).
Lični računi za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja su primljena na privremeno raspolaganje ustanovi otvaraju se u organu OFC-a u mjestu otvaranja ličnog računa primaoca budžetskih sredstava (tačka 38. Postupka br. 24n).
Za otvaranje odgovarajućeg ličnog računa ustanova dostavlja sljedeća dokumenta na papiru (tačka 13. Postupka br. 24n):
a) prijava za otvaranje ličnog računa (f. 0531752) (u daljem tekstu prijava);
b) karticu uzoraka potpisa za lične račune (f. 0531753) (u daljem tekstu: kartica potpisa).
Kada se elektronski tok dokumenata korišćenjem elektronskog potpisa (ES) odvija u skladu sa ugovorima (sporazumima) zaključenim između OFK i institucija, potrebno je prisustvo uzorka potpisa (potpisa) ovlašćenog lica (ovlašćenih lica) koje je potpisalo ES elektronski dokument u potpisnoj kartici nije potreban (tačka 16. Naredbe br. 24n).
Dodatno, institucije dostavljaju na papiru (klauzula 41 Naredbe br. 24n):
1) za otvaranje ličnog računa za primaoca budžetskih sredstava:
- kopiju konstitutivne isprave, ovjerenu od strane osnivača ili kod notara, kopiju pravilnika o posebnom odjeljenju, ovjerenu od strane učesnika u budžetskom procesu koji je formirao izdvojeno odjeljenje, ili kod notara (u slučaju otvaranje ličnog računa za poseban odjel učesnika u budžetskom procesu);
- kopiju isprave o državnoj registraciji pravnog lica, ovjerenu od osnivača ili kod notara, odnosno kod organa koji vrši državnu registraciju;
- kopiju potvrde o registraciji pravnog lica kod poreske uprave na lokaciji u Ruskoj Federaciji, obaveštenje o registraciji pravnog lica kod poreske uprave (u slučaju otvaranja ličnog računa za posebno odeljenje učesnik u budžetskom procesu), ovjeren od strane emitenta poreski organ ili ovjerena kod notara.
Registracija rubrike na ličnom računu primaoca budžetskih sredstava za obračun transakcija rashoda na teret izvora dodatnog budžetskog finansiranja, izvora finansijsku sigurnost koji su prihodi od djelatnosti ostvarivanja prihoda koje ostvaruju institucije savezne vlasti koje izvršavaju kaznu zatvora, OFC vrši na osnovu zahtjeva navedene ustanove, u roku od pet radnih dana od dana podnošenja zahtjeva. Žalba se podnosi u bilo kojoj pisanoj formi i mora biti potpisana od strane rukovodioca i glavnog računovođe (osoba ovlaštena od strane rukovodioca) institucije savezne vlade koja izvršava kazne u vidu zatvora.
Ako se djelatnost ustanove odnosi samo na provođenje operativno-istražnih radnji, OFC-u se podnosi zahtjev višeg učesnika u budžetskom procesu za otvaranje ličnog računa za navedenu instituciju kao primaoca budžetskih sredstava u u vezi sa njegovim sprovođenjem operativnih istražnih radnji. U ovom slučaju nije potrebno podnošenje gore navedenih dodatnih dokumenata;
2) evidentira transakcije sa sredstvima koja su privremeno na raspolaganju primaocu budžetskih sredstava:
- kopiju konstitutivne isprave, ovjerenu od strane osnivača ili kod javnog bilježnika, kopiju pravilnika o diobi izvršitelja, ovjerenu od teritorijalnog organa koji ju je sastavio Federalna služba sudski izvršitelji ili notar (u slučaju otvaranja ličnog računa za odjel za izvršitelje);
- kopiju potvrde o registraciji pravnog lica kod poreske uprave na lokaciji u Ruskoj Federaciji, obaveštenje o registraciji pravnog lica kod poreske uprave (u slučaju otvaranja ličnog računa za jedinicu sudskog izvršitelja) , ovjereni od strane poreskog organa koji ih je izdao ili ovjereni kod notara;
- peticiju teritorijalnog organa Federalne službe izvršitelja, koji je formirao odjeljenje izvršitelja, za otvaranje ličnog računa za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja dolaze na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava, potpisan od strane rukovodioca i glavnog računovođe ( lica ovlaštena od strane rukovodioca) teritorijalnog organa, Federalne službe izvršitelja (u slučaju otvaranja ličnog računa za odjeljenje izvršitelja).
U ovom slučaju nije potrebno dostavljanje dokumenata koji potvrđuju ovlaštenje za primanje sredstava za privremeno raspolaganje.

Za tvoju informaciju. Za otvaranje ličnih računa nije potrebno dostavljati konstitutivne dokumente i kopije dokumenata o državnoj registraciji (član 44. Postupka br. 24n):
- organi savezne vlasti ili njihovi teritorijalni organi;
- vladine agencije;
- pravosudni organi;
- institucije savezne vlasti sa kodnim nazivom „vojna jedinica“, koje nemaju svoje propise (povelje) i djeluju na osnovu opšti položaj(čarter).

Shodno tome, lista dokumenata za otvaranje računa nije promijenjena.

Formiranje prijave i kartice za potpis

Kao iu postupku br. 7n, dodaci Naredbi br. 24n sadrže obrasce dokumenata potrebnih za otvaranje i vođenje ličnih računa.
Podsjetimo, u Naredbi br. 7n, uputstva za popunjavanje obrazaca dokumenata izdvojena su u poseban odjeljak, au Naredbi br. 24n u posebnim odjeljcima navedena su potrebna pravila za popunjavanje. Na primjer, u odjeljku. II “Procedura otvaranja, preregistracije i zatvaranja ličnih računa za klijente” govori kako se popunjava prijava i kartica za potpis.
Princip popunjavanja prijave je isti kao što je utvrđeno procedurom br. 7n, ali tačkom 14. postupka br. 24n pojašnjava se da se u redu „Ime klijenta“ navodi njegovo puno ime, uzimajući u obzir velika (velika slova) i mala slova, slovo “e” i simbol “N”, prisustvo (odsustvo) razmaka, navodnika, zagrada, znakova interpunkcije. Ovaj naziv mora odgovarati punom nazivu navedenom u osnivačkim dokumentima, propisima o posebnom odjeljenju (u slučaju otvaranja ličnog računa za izdvojeni odjel), kao i u odgovarajućem registarskom upisu Objedinjenog registra, ako klijent je učesnik u procesu federalnog budžeta, ili puno ime klijenta navedeno u informacijama koje je dao finansijski organ konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ( općina) u spisku učesnika u budžetskom procesu, ako je klijent učesnik u budžetskom procesu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (općinskog entiteta).
Što se tiče formiranja kartice za potpis, ona se uglavnom popunjava kao i do sada. Ali, kao iu slučaju aplikacije, ovdje je proširen zahtjev za popunjavanje reda „Ime klijenta“ (klauzula 18 Naredbe br. 24n). Naznačen je pun i skraćeni obrazac (u slučajevima kada prilikom pripreme plaćanja i drugih dokumenata podaci koji se moraju popuniti bez greške imaju ograničenje u broju znakova, uzimajući u obzir velika (velika) i mala slova, slovo “e” i simbol “N”, prisustvo (odsutnosti) razmaka, navodnika, zagrada, interpunkcijskih znakova) ime klijenta u skladu sa punim i skraćenim nazivom navedenim u njegovim osnivačkim dokumentima, propisima o posebnoj podjeli , kao i u odgovarajućem registarskom upisu Konsolidovanog registra, ili sa punim i skraćenim imenom klijenta naznačenim u podacima koje dostavlja finansijski organ konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (općinskog entiteta) na listi učesnika u budžetskom procesu.
Tačka 15 Naredbe br. 24n daje specifičnosti za dizajn i prezentaciju kartice sa potpisom od strane klijenta:
1) karticu sa potpisom klijent dostavlja OFK u jednom primerku;
2) zavisno od uslova smeštaja strukturne podjele Klijent OFK, na zahtev OFK, daje dodatne kopije kartice sa potpisom. Ovjerava ih glavni računovođa OFK (osoba ovlaštena od strane direktora) nakon upoređivanja sa ovjerenom kopijom kartice sa potpisom;
3) karticu potpisa potpisuju rukovodilac i glavni računovođa (osoba ovlašćena od rukovodioca) klijenta za koga je otvoren lični račun. Pravo prvog potpisa ima rukovodilac klijenta i (ili) druga lica koje on ovlasti. Pravo drugog potpisa ima glavni računovođa i (ili) lica ovlaštena od strane menadžera klijenta za vođenje računovodstvenih evidencija;
4) ako klijent nema funkciju glavnog računovođe (drugo službeno lice koje obavlja njegove funkcije), karticu za potpis potpisuje samo rukovodilac (njegovo ovlašćeno lice). U koloni „Prezime, ime, patronimija“, umjesto naznake osobe ovlaštene za potpisivanje drugog potpisa, upisuje se „nema knjigovođe u osoblju“ prema kojoj se obračunska, uplatna i druga dokumenta dostavljaju u OFK se smatraju važećim ako sadrže jedan prvi potpis;
5) prilikom smene rukovodioca, odnosno glavnog računovođe klijenta, kao i prilikom imenovanja privremenog direktora ili glavnog računovođe u slučaju razrešenja direktora ili glavnog računovođe sa ranije obavljane funkcije, nova overena kartica potpisa sa uzorcima potpisa predstavljena su sva lica koja imaju pravo prvog i drugog potpisa;
6) na kartici potpisa koju dostavlja klijent nije potrebna dodatna ovjera u slučaju zamjene ili dopune potpisa lica sa pravom prvog i drugog potpisa, s tim da potpisi rukovodioca i glavnog računovođe klijenta ostaju isti. Prihvata ga glavni računovođa OFK-a (osoba ovlašćena od strane direktora) nakon provjere potpisa rukovodioca i glavnog računovođe koji su potpisali karticu potpisa sa uzorcima njihovih potpisa na zamjenskoj kartici potpisa;
7) pri imenovanju vršioca dužnosti direktora ili šefa računovođe klijenta dodatno se predočava overena privremena kartica potpisa koja sadrži samo uzorak potpisa lica u funkciji rukovodioca ili glavnog računovođe, sa naznakom trajanja njihovih ovlašćenja;
8) kada se licu privremeno prizna pravo prvog ili drugog potpisa (osim slučajeva iz tačke 7), kao i kada se privremeno zameni neko od lica koje je na potpisnoj kartici ovlašćeno od strane menadžera klijenta, a nova kartica potpisa se ne sastavlja, već se dodatna kartica predočava potpisima samo sa uzorkom potpisa lica kome je privremeno priznato pravo prvog ili drugog potpisa, sa naznakom perioda njenog važenja. Karticu privremenih potpisa potpisuju rukovodilac i glavni računovođa (osoba ovlaštena od strane menadžera) klijenta i ne zahtijeva dodatnu ovjeru.
Ukoliko je klijent već otvorio lični račun u skladu sa utvrđenom procedurom, dostavljanje kartice za potpis za otvaranje drugih ličnih računa nije potrebno ako lica koja imaju pravo potpisivanja dokumenata na osnovu kojih se obavljaju transakcije na novo otvoreni lični računi ostaju isti. U zaglavlju prethodno dostavljene kartice sa potpisom navedeni su brojevi novootvorenih ličnih računa za klijenta. U tom slučaju, ako je potrebno, u redak „Posebne napomene“ daje se napomena.
U slučaju zamjene ili dopune potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje dokumenata na osnovu kojih se obavljaju transakcije na novootvorenim ličnim računima, klijent dostavlja novu izvršenu i ovjerenu karticu potpisa sa uzorcima potpisa svih lica koja imaju pravo na prvi i drugi potpis.
Potpisnu karticu za otvaranje ličnog računa za upravitelja ili primaoca sredstava saveznog budžeta iz nadležnosti Ministarstva odbrane potpisuju načelnik i glavni računovođa ili samo rukovodilac ovog upravitelja ili primaoca sredstava saveznog budžeta i ovjerava je potpis rukovodioca (osobe koju on ovlasti) nadređenog učesnika u budžetskom procesu i pečat službenog pečata na potpisu gore navedenog lica ili overen na poleđini; Potpisnu karticu za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava potpisuju rukovodilac i glavni računovođa (osoba ovlaštena od strane rukovodioca) primaoca sredstava federalnog budžeta koji obavlja transakcije sa sredstvima koja su privremeno na raspolaganju. , na prednjoj strani i ovjerena na poleđini sa potpisom rukovodioca (osobe koju on ovlasti) glavnog upravnika (upravljača) sredstava saveznog budžeta i službenim pečatom na potpisu gore navedenog lica ili ovjerenom (član 46. Postupak br. 24n).

Tok dokumenata prilikom održavanja ličnih računa

Princip interakcije između OFK-a i institucije pri vođenju ličnih računa ostaje isti. Podsjetimo se na glavne odredbe.
OFK u mestu službe institucije vrši usaglašavanje transakcija evidentiranih na ličnim računima sa institucijama (u daljem tekstu: usaglašavanje).
Usklađivanje se vrši tako što se OFC instituciji na papiru ili u elektronskom obliku dostavlja izvod iz ličnog računa (sa kopijama dokumenata koji služe kao osnova za prikazivanje transakcija na ličnom računu) (u daljem tekstu izvod) (član 159. postupka br. 24n).
Izvodi se generišu za sve vrste ličnih računa otvorenih u OFK, u kontekstu primarnih dokumenata o transakcijama za odgovarajući transakcijski dan (klauzula 160. Procedure br. 24n). Izvodi se dostavljaju najkasnije narednog radnog dana od dana izvršenja transakcije, uz priloženu dokumentaciju koja služi kao osnova za evidentiranje transakcija na ličnim računima. U slučaju papirnog toka dokumenata, OFK na izvodu i svakom dokumentu koji se prilaže stavlja oznaku izvršenja sa naznakom datuma, položaja, prezimena, inicijala i potpisa ovlašćenog službenika OFK. Ako je tokom elektronskog upravljanja dokumentima pomoću elektronskih potpisa potrebno potvrditi transakcije izvršene na ličnom računu, oznaka OFK se stavlja na kopije papirnih dokumenata koje institucija dostavlja OFK-u, nakon provjere usklađenosti informacija navedenih u njima. sa podacima sadržanim u odgovarajućem elektronskom dokumentu pohranjenim u informacijskoj bazi podataka OFK.
Lista dokumenata koje OFC sačinjava na pisani zahtjev institucije i dostavlja joj također ostaje ista.
Prilozi izjavama se formiraju u kontekstu kodova budžetske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih karakteristika za sve vrste ličnih računa koje otvara OFK, sa izuzetkom ličnih računa za računovodstvo transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje instituciji. primanje budžetskih sredstava.
Izvodi i prilozi uz njih na papiru izdaju se uz potpis licima uključenim u karticu potpisa za ovaj račun, ili njihovim zastupnicima po punomoćniku ili u skladu sa odlukom rukovodioca (njegovog ovlašćenog lica) OFK i pisanom izjavom ustanova u bilo kom obliku (član 161. Pravilnika N 24n).
Zaposlenima u ustanovi čiji potpisi nisu uvršteni u potpisni karton mogu se izdati dokumenti na osnovu punomoćja.
Pored izvoda, OFK mora institucijama dostaviti i izvještaje o stanju ličnog računa najkasnije trećeg radnog dana nakon izvještajnog mjeseca. Ovi izvještaji se generišu u kontekstu kodova budžetske klasifikacije i (ili) drugih analitičkih karakteristika na obračunskoj osnovi od 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca, za sve vrste ličnih računa (klauzula 162 Uredbe br. 24n) .
Ako institucija nakon prijema izvoda ili izvještaja ne dobije prigovore od nje u roku od tri radna dana, transakcije izvršene na ličnom računu i stanja na tim računima smatraju se potvrđenim (član 165. Postupka br. 24n). Stoga, ako institucija otkrije iznose koji su pogrešno prikazani na njenom ličnom računu, mora pismenim putem obavijestiti OFC najkasnije tri radna dana nakon prijema izvoda ili izvještaja.

Kao što vidimo, usvajanje Naredbe br. 24n nije donijelo suštinske promjene u vladinim institucijama. Podsjetimo, tokom reforme budžetskog sistema (posebno, podjele državnih (opštinskih) institucija na tri vrste: državne, budžetske, autonomne), od 2009. godine izvršene su izmjene Procedure br. 7n. Može se reći da je novi dokument odobren sa ciljem da se ažuriraju, preciziraju i detaljiziraju karakteristike odnosa između učesnika u budžetskom procesu na svim nivoima, budžetskih i autonomnih institucija i TOFK-a.