Les primes d'assurance Calculateur de prime d'assurance Lorsqu'un entrepreneur individuel verse 1 pour cent à la Caisse de pension

Ce calculateur est conçu pour calculer le montant des primes d'assurance fixes des entrepreneurs individuels « pour eux-mêmes » pour l'assurance maladie obligatoire et l'assurance maladie obligatoire en 2019-2020. Le service est absolument gratuit et vous permet de calculer les primes d'assurance pour les périodes complètes et incomplètes.

Qui paye

Les primes d'assurance doivent être payées par tous les entrepreneurs individuels, qu'ils soient ou non en activité, qu'ils réalisent des bénéfices, qu'ils aient des employés ou qu'ils soient soumis à un régime fiscal.

Comment sont-ils calculés ?

Depuis 2018, la procédure de calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels a considérablement évolué. Le salaire minimum n’est plus du tout utilisé. Au lieu de cela, la loi (article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie) établit des montants fixes spéciaux de cotisations.

En 2019, le montant des cotisations pour l'assurance pension obligatoire (MPI) est de 29 354 roubles, pour l'assurance maladie obligatoire (CHI) - 6 884 roubles.

En 2020, le montant des cotisations pour l'assurance pension obligatoire (MPI) est de 32 448 roubles, pour l'assurance maladie obligatoire (CHI) - 8 426 roubles.

En plus des cotisations fixes, les entrepreneurs individuels sont tenus de payer une cotisation individuelle si les revenus de l'année en cours dépassent 300 000 roubles : 1 % x (tous les revenus de l'année - 300 000 roubles).

Délais de paiement

Les cotisations fixes des entrepreneurs individuels pour l'assurance maladie obligatoire et l'assurance maladie obligatoire doivent être payées au plus tard le 31 décembre. année actuelle.

La contribution individuelle des entrepreneurs individuels dont les revenus sont supérieurs à 300 000 roubles peut être payée à votre choix : avant le 31 décembre de l'année en cours (elles ne peuvent alors être appliquées en déduction que dans l'année en cours), du 1er janvier au 1er juillet de l'année en cours. l'année prochaine (ils ne pourront alors être appliqués en déduction que l'année prochaine).

Consultation gratuite sur les impôts des entrepreneurs individuels

KBK

Le BCC pour le paiement des primes d'assurance n'a pas changé en 2020. Les cotisations à l'assurance maladie obligatoire sont versées à la BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, et les cotisations à l'assurance maladie obligatoire à la BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. À dans le même temps, la contribution à l'assurance maladie obligatoire et le paiement des revenus supérieurs à 300 000 roubles (1 %) en 2020 sont versés au même BCC.

Les entrepreneurs individuels paient des impôts et des cotisations. Les impôts vont au budget et les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie. Ces cotisations sont appelées primes d’assurance. Ils sont nécessaires pour consulter un médecin gratuitement dans le cadre de votre police d'assurance médicale et bénéficier d'une pension de vieillesse.

Le montant des cotisations est fixe. Auparavant, elle dépendait taille minimale les salaires, mais maintenant - non. Cette année, il a augmenté : en 2018, ils ont payé 32 385 roubles et en 2019, vous devez payer 36 238 roubles.

Ce montant est réparti comme suit :

• à la Caisse de retraite - 29 354 roubles;
• à la Caisse d'assurance maladie - 6884 roubles.

Mais ce n'est pas tout. Si votre revenu annuel dépasse 300 000 roubles, vous devez payer 1 % de ce montant.

La bonne nouvelle est que les cotisations peuvent permettre de réduire l’impôt sur les entrepreneurs individuels. Dans certains cas complètement. Nous en reparlerons plus tard.

Qu'est-ce qui est considéré comme un revenu

Dans une version simplifiée, 6 % de revenus sont considérés comme tout ce que vous recevez en espèces ou sur un compte courant. L’argent qui est versé sur le compte constitue votre revenu, vous devez payer de l’impôt dessus. La taxe n'est pas payée :

• du réapprovisionnement avec de l'argent personnel,
• prêts;
• promesses de dons ;
• aide monétaire gratuite de la part des proches ;
• crédits, prêts, gages ou garanties bancaires ;
• de l'argent pour les retours des fournisseurs ;
• les remboursements des fournisseurs ou des autorités fiscales si vous avez payé trop cher ;
• subventions ou financements ciblés.

Disons qu'en un an, 600 000 roubles sont venus des clients et que l'entrepreneur a déposé lui-même 20 000 roubles supplémentaires sur son compte alors qu'il n'y avait pas assez pour acheter des matériaux. Vous devez toujours payer des impôts sur 600 000 roubles.

En 2016, 521 276,78 roubles ont été reçus - capture d'écran du compte personnel d'un client de Modulbank

Si vous acceptez des espèces, vous devez émettre un reçu de caisse ou un formulaire de déclaration stricte. Le montant inscrit sur le chèque ou le formulaire constitue votre revenu aux fins de l'impôt.

Comment calculer votre cotisation

Les cotisations complémentaires sont calculées selon la formule : (Revenus des entrepreneurs individuels - 300 000) * 1 %.

Le revenu total d'un entrepreneur individuel pour l'année est de 600 000 roubles.

Cotisations payables 3 000 roubles : (600 000 − 300 000)*1 %.

Où et comment payer

Pour payer des frais supplémentaires, remplissez le formulaire de paiement dans compte personnel banque ou un reçu de paiement à la banque.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC pour les cotisations supplémentaires pour 2017

Auparavant, les cotisations étaient transférées directement aux fonds et depuis 2017 - au bureau des impôts. Par conséquent, les détails et les KBK - codes de classification budgétaire - ont changé. Les cotisations pour 2016 ont été payées selon un CBK, et pour 2017 et au-delà, vous devez payer selon d'autres. Si vous êtes confus et payez au mauvais endroit, vous risquez des pénalités et des amendes.

BCC pour le paiement des cotisations supplémentaires pour 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, et pour 2017 et années suivantes - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

La façon de procéder:

Le service fiscal est pratique car vous ne vous tromperez pas dans le KBK et les détails. Il vous suffit de saisir votre NIF, votre nom et votre adresse.

Tout ce dont vous avez besoin pour les affaires

Delo Modulbank est une publication sur les affaires. Nous parlons de tout ce qu'un entrepreneur russe doit savoir : quelles nouvelles lois ont été promulguées, comment passer les inspections des différentes autorités et comment éviter d'être condamné à une amende.

Comment ne pas payer

Si vous avez payé vos impôts et frais chaque trimestre, vous pouvez économiser de l'argent.

En plus des primes d'assurance, les entrepreneurs paient des impôts. Dans notre cas, 6% des revenus des entrepreneurs individuels. La bonne nouvelle est que cet impôt peut être payé via des cotisations. Si un entrepreneur travaille sans salariés, il réduit l'impôt de la totalité du montant des primes d'assurance. Les entrepreneurs individuels avec salariés peuvent réduire l'impôt à 50 %, pas plus.

Voici comment cela fonctionne:

Le revenu total d'un entrepreneur individuel pour l'année est de 600 000 roubles. Il n'y a pas d'employés.

Impôt pour l'année 36 000 roubles : 600 000*6%

Cotisations fixes pour 2018 : 32 385 roubles ;

Primes d'assurance supplémentaires - 3 000 roubles : (600 000 − 300 000)*1 %.

L'entrepreneur individuel réduit la taxe sur les primes d'assurance : 36 000 - 32 385 - 3 000.

Il s'avère que vous devez payer non pas 36 000 roubles, mais 615 roubles.

Les entrepreneurs individuels paient des impôts chaque trimestre. Ils réduisent l'impôt sur les cotisations versées au trimestre : les cotisations versées au premier trimestre, du 1er janvier au 31 mars, sont déduites du montant de l'impôt du premier trimestre.

Pour le premier trimestre 2018, l’impôt des entrepreneurs est de 5 000 roubles.

Au cours du même trimestre, il a payé une partie des primes d'assurance de 3 000 roubles.

Impôt à payer - 2000 roubles : 5000 - 3000.

À la fin de l’année, il se peut que vous n’ayez pas à payer d’impôts du tout. Les primes d’assurance l’ont réduit et ont fini par être nulles. Mais avant cela, vous aviez déjà payé des impôts chaque trimestre pendant toute l'année, le bureau des impôts s'est donc retrouvé avec un trop-payé.

En 2018, l'entrepreneur a gagné 370 000 roubles. Son impôt est de 22 200 roubles.

Il paie l'impôt trimestriellement : 3 400, 7 500, 8 900, 2 400 roubles.

Cotisations fixes pour l'année - 32 385 roubles.

Ils ont complètement réduit l’impôt : 22 200 − 32 385 = −10 185 roubles.

L'entrepreneur n'aurait pas pu payer d'impôt pour cette année s'il avait transféré des cotisations, mais a payé 22 200 roubles parce qu'il ne savait pas que les cotisations à la fin de l'année réduiraient l'impôt. Pour restituer le trop-payé, il peut introduire une demande et le bureau des impôts restituera l'argent dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de la demande. Le bureau des impôts ne restitue les trop-payés que pour les trois dernières années.

Il a payé des cotisations supplémentaires l'année suivante : (370 000 − 300 000)*1 %=700 roubles. Ils réduiront la taxe de 2019.

En 2019, vous devez gagner 603 967 roubles de cotisations fixes pour payer intégralement l'impôt. Il est préférable de payer la totalité de votre cotisation au premier trimestre. Vous n’aurez alors plus à payer d’impôts chaque trimestre ; ils seront remboursés par les cotisations versées. Et si vous gagnez plus de 603 967 roubles, payez l'impôt restant avant le 30 avril 2020.

Cotisations fixes en 2019 - 36 238 roubles. L’entrepreneur les paie intégralement au premier trimestre, puis les déduit des impôts chaque mois.

Au premier trimestre 2019, l'entrepreneur individuel a gagné 100 000 roubles, impôts - 6 000 roubles. Ceci est inclus dans le montant des cotisations, nous ne payons pas encore d'impôts.

Au deuxième trimestre, le revenu est de 200 000 roubles, les impôts sont de 12 000 roubles et, avec le premier trimestre, de 18 000 roubles. Encore une fois, nous réglons et ne payons pas.

Au troisième trimestre, le revenu est de 100 000 roubles, les impôts sont de 6 000 roubles et, avec les premier et deuxième trimestres, de 24 000 roubles. Encore une fois, nous avons respecté le montant des cotisations, il n'est pas nécessaire de payer des impôts au troisième trimestre.

Au quatrième trimestre, l'entrepreneur individuel a gagné 250 000 roubles, l'impôt - 15 000 roubles, la totalité de l'impôt pour l'année - 39 000 roubles. Cela représente plus de cotisations, nous calculons combien nous devons au bureau des impôts : 39 000 − 36 238 = 2 762 roubles.

En seulement un an, l'entrepreneur a gagné 650 000 roubles, ce qui représente sa contribution supplémentaire : (650 000 - 300 000)*1 % = 3 500 roubles. C'est pour 2019, mais vous paierez cet argent avant juillet 2020. Vous pouvez réduire votre impôt de ce montant en 2020.

En général, la règle est la suivante : payez vos cotisations dans la période pour laquelle vous souhaitez réduire l’impôt. Si tu es tout l'année dernière n'a pas payé de cotisations, mais prévoyait de les payer une fois en avril, il ne sera pas possible de réduire l'impôt.

Que se passe-t-il si je ne paie pas ?

La partie complémentaire des frais doit être réglée avant le 1er juillet. En cas de non-paiement, le bureau des impôts impose une pénalité - 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale pour chaque jour de retard. Désormais, le taux de refinancement est de 7,75 %, ce qui signifie que la pénalité est de 0,0258 %. Les pénalités sont calculées sur la dette. Le taux de refinancement change fréquemment, vérifiez sur le site de la Banque centrale.

Pour 3 000 roubles de dette sur cotisations supplémentaires, une pénalité de 77,4 kopecks sera facturée chaque jour. En un mois, il accumule 23,22 roubles de dettes. Il s'agit d'une dette fiscale.

Le bureau des impôts annule la dette du compte courant. S'il n'y a pas d'argent sur le compte, il transmet le dossier aux huissiers de justice et la dette fiscale se transforme en dette judiciaire. Les entrepreneurs individuels sont responsables des dettes sur les biens personnels, les huissiers peuvent donc radier l'argent des comptes personnels.

En plus de la dette, les huissiers peuvent exiger une amende. Cela viendra si vous faites une erreur dans les calculs et sous-estimez le montant :

• 20 % des frais impayés pour violation involontaire, en cas de préjudice ;
• 40 % du montant impayé - intentionnellement, par exemple, si vous sous-estimez délibérément vos revenus.

Mieux vaut donc payer ses honoraires à temps et les calculer correctement afin de ne pas avoir à communiquer avec les huissiers.

Pour calculer les paiements fixes pour un entrepreneur individuel en 2017, un salaire minimum de 7 500 roubles est appliqué. par mois.

Ainsi, le coût d'une année d'assurance en montant fixe pour l'assurance maladie obligatoire est 4590,00 frotter.(salaire minimum x 5,1 % x 12). Les primes d'assurance de la FFOMS doivent être payées avant le 9 janvier 2018 (le 31 décembre 2017 est un jour chômé).

Veuillez noter que les cotisations d'assurance à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS) sont gérées par le Service des Impôts à partir du 1er janvier 2017. Par conséquent, les primes d'assurance doivent être transférées sur le compte du Service fédéral des impôts du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel. KBK pour le transfert des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes à la FFOMS 18210202103081013160.

Cotisations d'assurance d'un montant fixe pour 2017 pour l'assurance pension obligatoire.

Jusqu'au 9 janvier 2018 (le 31 décembre 2017 est un jour de congé), les entrepreneurs individuels, les chefs d'exploitations paysannes et les membres d'exploitations paysannes doivent payer des primes d'assurance fixes d'un montant de 23 400 roubles. (7 500 RUB *26% *12 mois).

Veuillez noter que les cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de Russie sont administrées par le Service des impôts à partir du 1er janvier 2017. Par conséquent, les primes d'assurance doivent être transférées sur le compte du Service fédéral des impôts du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel. 18210202140061110160.

Les entrepreneurs individuels qui ont perçu en 2017 des revenus supérieurs à 300 000 roubles. doit payer des primes d'assurance fixes supplémentaires au Service fédéral des impôts à hauteur de 1% des revenus, mais pas plus de 187 200 roubles. en tenant compte d'une indemnité forfaitaire payable jusqu'au 31 décembre 2017 (23 400 RUB). Ce paiement doit être versé au Service fédéral des impôts au plus tard le 2 juillet 2018. KBK pour le transfert des primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes à la Caisse de retraite de Russie 18210202140061110160.

Les nouveaux BCC sont en vigueur à partir du 23 avril pour les cotisations d'entrepreneur individuel

L'indemnité forfaitaire est calculée selon la formule :

(Revenu des entrepreneurs individuels - 300 000 roubles)* 1 %.

Ceux. si en 2017 le revenu d'un entrepreneur individuel est de 10 000 000 de roubles, le montant du paiement fixe à la Caisse de pension sera de 97 000 roubles. ((10 000 000 - 300 000)*1 %). Le montant total des cotisations d'assurance fiduciaire à la Caisse de pension pour 2017 pour cet entrepreneur individuel sera de 120 400 roubles. (23400 +97 000).

Si le revenu d'un entrepreneur individuel pour 2017 est 19 020 000 RUB et plus, le montant des cotisations d'assurance fixes à la Caisse de pension pour 2017 sera de 187 200 roubles. ((19 020 000 -300 000)*1%)), que l'entrepreneur individuel doit payer jusqu'au 9 janvier 2018(Jour férié du 31 décembre 2017) d'un montant de 23 400 roubles. et jusqu'à 2 juillet 2018 d'un montant de 163 800 RUB.

Nous recommandons aux entrepreneurs individuels d'Uroshchenka de payer les primes d'assurance fixes pour 2017 au Service fédéral des impôts avant le 31 décembre 2017. Dans ce cas, les impôts payés peuvent être réduits à 100 % ou les cotisations peuvent être prises en compte dans les dépenses.

Le montant des primes d'assurance pour la période de facturation est déterminé au prorata du nombre de mois calendaires, à compter du mois de début (fin) d'activité. Pour moins d'un mois d'activité, le montant des primes d'assurance est déterminé proportionnellement au nombre de jours calendaires ce mois-ci.

POUR 2017

Entrepreneur individuel avec un revenu allant jusqu'à 300 000 roubles. dans l'année, Chefs d'exploitations paysannes et membres d'exploitations paysannes	Entrepreneur individuel avec un revenu de plus de 300 000 roubles. dans l'année
1 salaire minimum*26%*12 CONTRIBUTION AU PFR = 23 400,00 RUB	1 salaire minimum*26%*12+1,0% du montant>300 mille roubles. Max. : 8 salaire minimum * 26 % * 12 = 187 200,00 frotter. CONTRIBUTION AU PFR = 23 400,00 RUB + (REVENU-300000)*1% jusqu'au 2 juillet 2018 - 1% des revenus.

Montant des primes d'assurance pour 2018-2020

Depuis 2018, la procédure de calcul des cotisations fixes a changé pour les entrepreneurs individuels, les avocats, les chefs et membres d'exploitations paysannes, etc.. L'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit les valeurs des cotisations fixes qui ne dépendent pas sur le salaire minimum, comme en 2015-2017.

Cotisations à la Caisse de pension pour les revenus supérieurs à 300 000 RUB. sera calculé à 1% du montant excédentaire, mais pas plus que la valeur maximale autorisée.

Cotisations fixes des entrepreneurs individuels pour 2018-2020

Cotisations d'assurance à la Caisse de Pension, FFOMS	2018	2019	2020
Cotisation obligatoire à la Caisse de pension pour les revenus n'excédant pas 300 000 roubles.	26 545 roubles	29 354 roubles	32 448 roubles
Montant maximum autorisé des cotisations à la Caisse de pension	212 360 RUB (26 545 roubles ×8)	234 832 RUB (29 354 roubles ×8)	259 584 RUB (32 448 roubles ×8)
Cotisations à la Caisse d'assurance maladie obligatoire	5 840 RUB	6 884 RUB	8 426 RUB

Date limite de paiement des cotisations « pension » pour les revenus supérieurs à 300 000 RUB. à compter de la déclaration pour 2017, vous devez payer au plus tard le 1er juillet de l'année suivante pour l'année de déclaration.

Ainsi, pour 2017, les cotisations d'assurance à la Caisse de pension pour le montant excédentaire doivent être versées au plus tard le 2 juillet 2018 (puisque le 1er juillet 2018 est un jour chômé).

Les primes d'assurance pour les chefs d'exploitations paysannes et leurs membres sont également fixes et correspondent au montant minimum des cotisations d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Selon la législation de la Fédération de Russie, les employeurs obligé tous les mois payer les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour leurs employés. Le paiement des cotisations d'assurance à la Caisse de pension par l'employeur garantit aux citoyens officiellement employés et percevant ce qu'on appelle "blanc" salaire, paiement. En outre, les cotisations à l'assurance pension obligatoire financent désormais le paiement des pensions des retraités actuels.

La procédure de transfert de fonds à la Caisse de pension

Paiement reçu via la banque des documents de paiement distincts pour chaque type d'assurance. Ces documents doivent indiquer les comptes concernés Trésor fédéral et KBK. Le montant doit être précisé exactement - en roubles et kopecks. Lors du paiement des cotisations à l'assurance maladie obligatoire, vous devez indiquer numéro d'enregistrement.

S'il n'est pas possible de payer les primes d'assurance par l'intermédiaire d'une banque, les payeurs ( personnes) a le droit de les payer à la caisse de l'administration locale ou à la poste.

Le montant de l'assiette de calcul des primes d'assurance pour chaque salarié déterminé séparément. Dans le même temps, pour les employeurs qui ont des emplois dans des industries dangereuses et dangereuses, lors du calcul des cotisations au tarif supplémentaire, les restrictions sur l'assiette ne sont pas appliquées, c'est-à-dire que la valeur maximale de l'assiette ne les affecte en aucune façon.

Date limite de paiement des cotisations de retraite

Conformément au paragraphe 3 de l'art. 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le paiement des primes d'assurance est effectué pour le mois précédent jusqu'au 15 mois en cours. Si le 15 tombe un week-end ou est un jour férié chômé, alors le délai de paiement final est reporté au jour ouvrable qui le suit.

Le retard dans le paiement des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie menace l'employeur d'amendes importantes :

• en cas de non-paiement des sommes accumulées et de violations flagrantes de la comptabilité des revenus et des règlements, entraînant une sous-estimation de la base de calcul - une amende de 20 % du montant sous-payé ;
• pour non-paiement intentionnel et sous-estimation de l'assiette - 40% du montant.

Chaque année, les entrepreneurs individuels doivent transférer des versements fixes à la Caisse de Pension (PFR), ainsi que des cotisations à la Caisse d'Assurance Maladie Obligatoire (assurance maladie). Le montant des versements est fixé par le gouvernement pour l'année suivante et est calculé en fonction du salaire minimum. De plus, un entrepreneur individuel peut cotiser à la caisse d'assurance sociale (FSS), mais cela sur une base volontaire : cela est fait pour percevoir des prestations sociales, par exemple pour payer des congés de maladie.

Il convient immédiatement de noter une caractéristique importante des paiements fixes : il s'agit d'un paiement obligatoire qui est payé par toutes les personnes enregistrées en tant qu'entrepreneur individuel. Il est divisé en deux parties - le premier montant est fixe et ne dépend pas du bénéfice, et le second est payé à hauteur de 1% du montant du bénéfice dépassant 300 000 roubles.

Versements des entrepreneurs individuels au fonds de pension en 2018 pour les entrepreneurs individuels sans salariés

Le montant de l’indemnité forfaitaire ne dépend pas :

• Le système de taxation choisi.
• S'il y a eu des revenus provenant d'activités commerciales ou une perte.
• Peu importe que l’entrepreneur individuel ait ou non des employés.
• Qu’une activité économique soit exercée ou non n’a pas d’importance.
• Un entrepreneur individuel peut travailler en même temps comme salarié et doit également verser lui-même des cotisations à la caisse de pension.

IMPORTANT! Certaines personnes pensent qu'elles n'ont pas à payer à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, puisqu'aucune activité n'est réalisée, mais malheureusement, jusqu'à ce que vous ayez les documents en main, des arriérés et une amende vous seront facturés. s'accumulera. Utilisez le nôtre, il vous aidera dans vos calculs.

Il existe cependant plusieurs cas où vous pouvez éviter de payer des cotisations en cas d’absence d’activité :

Changements importants dans les paiements fixes pour les entrepreneurs individuels depuis 2017

Depuis 2017, des changements importants ont eu lieu : ils ont été transférés à l'inspection des impôts, mais la procédure de calcul n'a pas changé. Ainsi, tous les versements à la Caisse de pension et à l'assurance maladie obligatoire devront être effectués à votre bureau des impôts en utilisant de nouvelles informations. Par conséquent, le BCC a également été modifié. Le bureau des impôts calculera également les arriérés de paiement, infligera des amendes et procédera aux contrôles appropriés.

Important! Depuis 2017, les cotisations à la Caisse de pension et à l'assurance maladie obligatoire doivent être versées au bureau des impôts du lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel en utilisant de nouvelles coordonnées. Le BCC a également changé - il commence désormais par les chiffres 182 et non 392. Depuis le 1er janvier 2017, le salaire minimum pour le calcul des cotisations est fixé à 7 500 roubles. Les cotisations pour blessures ne sont pas transférées au Service fédéral des impôts.

Montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire pour 2017 et 2018

Comme nous l'avons déjà dit, les entrepreneurs paient une partie des paiements quel que soit le revenu perçu, et la deuxième partie, si le montant dépasse 300 000 roubles, sera examinée plus en détail.

Paiement forfaitaire annuel pour les entrepreneurs individuels 2017 (indépendamment du bénéfice)

Ce versement est forfaitaire et obligatoire pour tous les entrepreneurs individuels, dépend du salaire minimum établi, le calcul s'effectue selon la formule :

1. Pour le versement à la Caisse de pension = salaire minimum * 26% * nombre de mois (si on calcule pour un an, alors fixez-le à 12)
2. Pour le versement à la Caisse d'assurance maladie obligatoire= Salaire minimum * 5,1% * nombre de mois (si nous calculons pour un an, fixez-le à 12)

Le salaire minimum pour 2016 est fixé à 6 204 roubles. A partir du 1er juillet 2016, le salaire minimum sera de 7 500, tandis que les forfaits pour 2016 ne seront pas affectés par cette augmentation.

Cotisations d'assurance forfaitaires à la Caisse de pension en 2017 pour les entrepreneurs individuels – montant du versement :

Année	Au fonds de pension (PFR), frotter.	A la caisse d'assurance maladie (FFOMS), frotter.	Total, frottez.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Ainsi, les propres versements des entrepreneurs individuels au fonds de pension en 2016 pour les entrepreneurs individuels sans salariés et avec salariés s'élèvent au total à 23 mille 153 roubles 33 kopecks, alors qu'en 2015 ce montant était de 22 261,38. Cela est dû au fait que le salaire minimum en 2015 était légèrement inférieur à celui de 2016. En 2017, vous devrez déjà payer 27 000 990 roubles.

Date d'échéance du paiement des cotisations pour l'année en cours période imposable est fixée au 31 décembre de la même année.

Le paiement peut être effectué en un seul versement pour l'année, mais il est préférable de diviser le montant en parts égales pour chaque trimestre. Cela est dû au fait qu'un entrepreneur peut réduire le montant de l'impôt du montant du paiement des cotisations à la Caisse de pension. Cependant, il existe certaines nuances, selon le système fiscal, ainsi que selon que l'entrepreneur est un employeur ou pas.

Montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire en 2018

À partir de 2018, le gouvernement a décidé d’opérer un changement selon lequel la part fixe est découplée du salaire minimum. Désormais, le montant des paiements est fixé par le gouvernement pour l'année en cours et est indexé chaque année. Et bien que le montant pour 2018 ait augmenté, le montant est néanmoins inférieur à celui si le calcul dépendait du salaire minimum.

Le montant des paiements des entrepreneurs individuels à la Fédération de Russie et de l'assurance médicale obligatoire pour eux-mêmes pour 2018 :

Paiement forfaitaire KBK IP 2017-2018

Lors du paiement des versements forfaitaires pour 2016, vous devez utiliser les numéros BCC suivants lors du remplissage de l'ordre de paiement :

• Pour le versement à la Caisse de Pension (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (non applicable actuellement).
• Pour payer l’assurance maladie obligatoire fédérale (pour l’assurance maladie) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (non utilisé actuellement).

À partir de 2017, les paiements doivent être effectués au bureau des impôts en utilisant les informations suivantes :

Attention! Si vous avez ouvert un entrepreneur individuel au milieu de l'année, et non dès le début du mois, par exemple à partir du 7 octobre, alors le calcul des cotisations doit être effectué sur la base du mois non entièrement travaillé à partir du lendemain du date d'immatriculation (lettre de Rostrud n°17-4 / OOG-224 du 01.04.14). Ceux. en octobre, notre calcul se fera du 8 au 31 - 24 jours, et nous comptons novembre et décembre comme mois complets.

Exemple

Nous calculerons les cotisations à la Caisse de pension (la Caisse d'assurance maladie obligatoire sera calculée de la même manière) pendant 25 jours. Dans l'exemple, nous prenons la valeur du salaire minimum pour 2016. Salaire minimum*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. Dans ce cas, nous arrondissons la valeur finale à la deuxième décimale. Nous ajoutons les montants de novembre et décembre au chiffre calculé. Si nous recevons moins d'un an, nous devrons payer à la Caisse de pension : 4 526 roubles 92 kopecks.

1% à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sur le montant des revenus dépassant 300 000 roubles.

Ce paiement est effectué uniquement par les entrepreneurs dont les revenus dépassent 300 000 roubles. Dans ce cas, le versement s'effectue uniquement à la Caisse de Pension, rien n'est versé à la FFOMS. Le calcul est assez simple : tous les revenus sont pris en compte, sans compter les dépenses, et 1 % est prélevé sur le montant dépassant le seuil spécifié. Ceux. si votre revenu était de 550 000 roubles, nous le déduisons de 300 000 roubles. et multipliez par 1% - un total de 550 000 roubles. – 300 mille roubles. * 1% = 2 500 roubles.

1% dans la Caisse de pension = (Montant du revenu - 300 000 roubles) * 1%.

La date d'échéance du paiement des cotisations à partir de 2018 est au plus tard le 1er juillet de l'année suivant l'année de déclaration.

• KBK pour les paiements en 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (non utilisé actuellement).
• BCC 1 pour cent dans la Caisse de pension 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pour différents systèmes comptabilité fiscale le revenu est calculé selon son principe :

• IP sur un système partagé– pour calculer 1%, on prend la différence entre les revenus et les dépenses (selon).
• Dans le cadre du régime fiscal simplifié, les « revenus » sont de 6 %– tous les revenus perçus pour la période sont pris en compte.
• Dans le cadre du régime fiscal simplifié « revenus diminués des dépenses » soit 15%– la situation est double. La base de calcul de 1% sera également le montant des revenus diminué du montant des dépenses - c'est la décision à laquelle nous sommes arrivés Cour constitutionnelle par année. Cependant bureau des impôts c a décrit que la base est considérée comme un revenu, tandis que les dépenses ne sont pas prises en compte. Par conséquent, il est plus sûr, bien que cela ne soit pas correct d'un point de vue mathématique, d'utiliser l'avis du bureau des impôts.
• Entrepreneur individuel titulaire d'un brevet - l'indicateur de profit estimé est pris en compte. Peu importe que ce soit plus ou moins à la fin de la période.
• Entrepreneur individuel sur UTII - le montant du revenu imputé calculé est également pris en compte. Le montant des bénéfices reçus n'a pas d'importance.

Attention! Si un entrepreneur individuel applique plusieurs régimes fiscaux, les revenus doivent être additionnés lors du calcul de 1 %.

Détails importants :

1. Ce paiement n'est effectué que si les revenus de l'entrepreneur dépassent 300 000 roubles ; le paiement n'est pas effectué à partir d'un montant inférieur.
2. Il existe un montant maximum de paiement, qui est calculé par la formule : 8 salaire minimum * 26 % * 12, donc en 2016, il est de 154 851 roubles 84 kopecks.
3. À partir de 2016, ce paiement doit être effectué sur un numéro KBK distinct, différent du paiement fixe - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Le paiement peut être effectué aussi bien au cours de l'année en cours pour réduire les impôts qu'avant le 1er avril de l'année suivante.
5. Depuis 2017, toutes les cotisations sont transférées au Service fédéral des impôts avec de nouveaux détails.

Important! A noter que le Service fédéral des impôts a reconnu que le montant du paiement à la Caisse de pension d'un montant de 1% s'applique également à un montant fixe, le montant des impôts peut donc également être réduit de son montant. Parallèlement, vous pouvez payer les montants de ces cotisations au cours de l'année de déclaration, puis ce montant peut être réduit au cours de l'année de déclaration, et non la suivante.

Délais de paiement des primes d'assurance lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel

Si vous décidez de fermer l'entrepreneur individuel, vous devrez alors rembourser les paiements fixes impayés de l'entrepreneur individuel. Afin de régler les cotisations impayées, vous disposez d'un délai de 15 jours à compter de la date d'inscription au registre national des informations concernant votre exclusion en tant qu'entrepreneur individuel (conformément à l'article 16 Loi fédérale n° 212-FZ). Dans ce cas, le jour de la saisie des informations est inclus dans ce délai.

Caractéristiques du paiement des primes d'assurance

Il y a certaines choses à garder à l’esprit lorsque vous payez votre cotisation :

• Vous pouvez payer un paiement fixe pour un entrepreneur individuel en 2017, ainsi que les années suivantes, à partir d'un compte courant du compte personnel d'un entrepreneur ouvert dans n'importe quelle banque, par exemple à partir d'un compte à la Sberbank.
• Le montant des cotisations doit être payé, kopecks compris.
• Si un citoyen n'ouvre pas d'entrepreneur individuel dès le début de l'année, le calcul des cotisations est effectué à partir du moment de l'ouverture de l'entreprise jusqu'à la fin de l'année donnée.
• Si un citoyen ne ferme pas un entrepreneur individuel à la fin, les paiements sont calculés à partir du début de l'année de référence jusqu'à la fermeture de l'entreprise.
• Le versement d'une indemnité forfaitaire à la Caisse de Pension et de 1% du montant excédentaire depuis 2017 s'effectue selon différents BCC.

Réduire les impôts sur les primes d'assurance

Notons que le montant des impôts, selon le régime fiscal, peut être réduit à la fois du montant d'un paiement fixe et du paiement de 1% du montant du bénéfice excédentaire de 300 000 roubles, puisqu'il est actuellement également équivalent à des paiements fixes.

Entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié « Revenus »

Si un entrepreneur a des salariés, il peut alors réduire le montant de l'impôt d'un maximum de 50 % des sommes versées à la Caisse de pension des salariés. S'il n'a pas de salariés, alors l'impôt est réduit de 100 % des montants des indemnités forfaitaires. Dans le même temps, il est préférable de transférer les cotisations trimestriellement, car les acomptes trimestriels correspondants sont également réduits.

Entrepreneur individuel sur UTII

Si un entrepreneur exerce des activités qui relèvent de , dans ce cas, le montant de l'impôt peut être réduit de 50 % du montant des versements à la Caisse de pension pour les salariés, si l'entrepreneur individuel a des salariés, ainsi que des cotisations payées pour le entrepreneur individuel. Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, l'impôt est réduit de 100 % du montant des paiements fixes de l'entrepreneur individuel pour lui-même.

Important! Le calcul de la déclaration est effectué selon la méthode « cash ». Ceux. en cas de réduction d'impôt, les virements payés pendant la période de facturation sont prélevés, et non accumulés pour la même période ().

Entrepreneur individuel à la fiscalité simplifiée « Revenus moins dépenses », à la taxe agricole unifiée ou OSNO

Dans ce cas, peu importe que l’entrepreneur soit un employeur ou non. Les montants des versements à la Caisse de pension sont inclus dans le montant des dépenses, ce qui à leur tour réduit l'assiette fiscale du régime fiscal simplifié, ou. Par conséquent, le calcul dans ce cas est quelque peu différent de celui des systèmes fiscaux décrits ci-dessus.

Propriété intellectuelle sur brevet

Dans ce cas, les impôts sont calculés sous la forme d'un paiement forfaitaire - sous la forme d'un brevet (), qui ne peut être réduit des sommes transférées à la Caisse de pension. Peu importe également que l’entrepreneur ait des employés ou non.

Rapports

Depuis 2012, les entrepreneurs qui travaillent sans salariés ne soumettent aucun rapport. Mais si un entrepreneur attire des salariés, il doit alors verser, en plus de l'indemnité forfaitaire, effectuer des versements à la Caisse de pension des salariés, et également fournir les rapports suivants :

Si l'entrepreneur individuel n'a pas effectué le paiement intégral ou n'a pas payé du tout les frais, une amende de 20 % peut être infligée. De plus, si une intention de ne pas payer d'impôts est révélée, l'amende peut s'élever à 40 % du montant des arriérés.