Codes de période de déclaration fiscale. Période d'imposition pour la TVA Période de déclaration 2

Annexe n°3
à la procédure de remplissage
calcul des primes d'assurance,
approuvé par arrêté
Service fédéral des impôts
du 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/

Codes définissant la période de facturation (reporting)

1er trimestre lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation

six mois pendant la réorganisation (liquidation) de l'organisation

9 mois lors de la réorganisation (liquidation) d'une organisation

année lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation

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CODES DE PÉRIODE DE DÉCLARATION

I trimestre - lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation

Six mois - lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation

9 mois - lors de la réorganisation (liquidation) d'une organisation

Code de la période de reporting estimée 3ème trimestre

Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 N ММВ-7-3/

Il est précisé quels codes de période indiquer dans la déclaration de taxe foncière des sociétés

Les périodes de déclaration de l'impôt foncier sur les sociétés pour les contribuables calculant l'impôt sur la base de la valeur cadastrale sont le premier trimestre, le deuxième trimestre et le troisième trimestre de l'année civile (clause 2 de l'article 379 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ces changements sont entrés en vigueur le 1er janvier 2016 (article 3 de la loi fédérale du 28 novembre 2015 n° 327-FZ « portant modification de la deuxième partie du Code des impôts). Fédération Russe»).

Cependant, des modifications pour tenir compte de cette innovation n'ont pas encore été apportées au formulaire de déclaration d'impôt et au calcul de l'impôt pour le paiement anticipé de cet impôt. À cet égard, les spécialistes du service des impôts ont expliqué comment remplir la déclaration fiscale sur la ligne « Période de déclaration (code) » (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 25 mars 2016 n° BS-4-11/ « Sur la propriété taxe des organisations »).

Ainsi, les spécialistes du Service fédéral des impôts de Russie fournissent dans une lettre les codes qui doivent être indiqués par les contribuables lors du remplissage des calculs d'impôt pour les paiements anticipés avant d'apporter des modifications officielles au formulaire de déclaration approuvé sur la ligne « Période de déclaration (code) ». Ce sont les codes suivants :

• 21 – 1er quart-temps ;
• 17 – semestre (2ème trimestre) ;
• 18 – neuf mois (3ème trimestre) ;
• 51 – 1er trimestre lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation ;
• 47 – six mois (2e trimestre) pendant la réorganisation (liquidation) de l'organisation ;
• 48 – neuf mois (3e trimestre) lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation.

Quels codes de période de reporting doivent être indiqués dans les rapports comptables ?

Quels sont les intervalles de comptabilité ?

Le seul intervalle légalement reconnu est l'année civile, qui commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre inclus (clause 6 de l'article 15 402-FZ), le code d'une telle période de reporting est 34 dans les états financiers. Parfois elle a une durée annuelle (365 jours), mais démarre à une date différente, elle est dite financière.

Il existe également un intermédiaire, limité à un mois ou un trimestre - pour les registres mensuels et trimestriels, respectivement.

Étant donné que les rapports comptables sont soumis au Service fédéral des impôts une fois par an (au cours des 3 premiers mois de travail), l'année civile commençant le 1er janvier est considérée comme la principale. Ainsi, la période de reporting dans les états financiers 2017 a débuté le 01/01/2017.

Codes pour les périodes de reporting des états financiers de 2019

Le rapport annuel, constitué du bilan définitif et de ses annexes, est remis par les comptables aux inspections territoriales des impôts avant la fin mars de l'année suivante. Mais il existe des situations où les organisations fournissent des rapports intra-annuels à l'INFS : mensuels et trimestriels.

En raison du grand nombre de documents financiers traités par des spécialistes, un codage de fréquence spécial a été introduit pour éviter toute confusion. Les codes des périodes de reporting des états financiers 2016 ont été modifiés par l'annexe 3 (telle que modifiée le 20 décembre 2016) à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 n° ММВ-7-3/, et pour déterminer l'intervalle de temps pour lequel vous devez déclarer en 2017-2018 Les désignations suivantes s'appliquent :

• 21 - premier trimestre ;
• 31 à 6 mois (six mois) ;
• 33 à 9 mois ;
• 34 ans ;
• 50 - la dernière période de déclaration dans les états financiers et dans les déclarations fiscales lors de la réorganisation (liquidation) de l'établissement.

Remise des rapports comptables intermédiaires

Selon le paragraphe 5 de l'art. 13 402-FZ, les pièces comptables établies pour un intervalle inférieur à une année civile sont considérées comme intermédiaires. Il peut s'agir de registres mensuels ou trimestriels.

Les rapports intermédiaires ne sont soumis que lorsque l'organisation est tenue de les soumettre conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie, aux statuts et règlements, ainsi qu'aux documents constitutifs ou aux décisions des dirigeants et des propriétaires (clause 4 de l'article 13 402-FZ ). Dans de tels cas, les dates d'OP doivent être fixées dans les politiques comptables de l'établissement.

Le délai de dépôt des formulaires intermédiaires n'est pas fixé par la législation en vigueur. Les délais et les intervalles de temps pour lesquels vous devez déclarer sont déterminés par les utilisateurs internes et externes de la comptabilité.

Période de règlement et de déclaration pour le calcul des primes d'assurance en 2017 : codes

Quels codes pour la période de facturation et de déclaration doivent être saisis dans le calcul des primes d'assurance, qui sont soumises au Service fédéral des impôts depuis 2017 ? Où dois-je mettre les codes sur la page de titre et dans la section 3 ? Un tableau des codes avec décodage, ainsi qu'un échantillon de codes sur la page de titre, se trouvent dans ce document de référence.

Nouveau calcul des cotisations

Depuis 2017, le calcul et le paiement des primes d'assurance sont contrôlés par le Service fédéral des impôts (chapitre 34 du Code des impôts de la Fédération de Russie). A cet égard, à partir de 2017, les calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire (sociale, médicale) doivent être soumis aux inspections des impôts. Dans le même temps, la forme de calcul est complètement nouvelle. Le nouveau formulaire a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551. Premier rapport utilisant nouvelle forme requis pour le premier trimestre 2017. Voir « Calcul des primes d'assurance (DAM) du 1er trimestre 2017 : exemple de remplissage ».

Périodes de déclaration et de règlement selon le Code des impôts de la Fédération de Russie

Depuis 2017 les primes d'assurance sont régis par les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ainsi, notamment, l'article 423 du Code des impôts de la Fédération de Russie définit les notions de périodes de règlement et de déclaration des primes d'assurance :

• la période de facturation est une année civile ;
• La période de référence correspond au premier trimestre, au semestre et aux neuf mois de l'année civile.

Codes périodes sur la page de garde du calcul

Le calcul des primes d'assurance, dont le formulaire est rempli depuis 2017 en vue de l'envoi des déclarations au Service fédéral des impôts, comprend entre autres une page de titre.
Sur la page de titre, les assurés (organismes ou entrepreneurs individuels) doivent remplir tous les champs à l'exception de la rubrique « À remplir par un employé de l'administration fiscale ». Sur la page de titre se trouvent les champs « Période de calcul (de déclaration) et « Année civile ».

Dans le champ « Année civile », indiquez l’année au cours de laquelle vous soumettez le calcul de votre prime d’assurance. Ainsi, si vous soumettez un calcul, par exemple, pour le 1er trimestre 2017, le remplissage de la page de titre et les codes de période de facturation qui y figurent peuvent ressembler à ceci :

Veuillez noter que les codes de période ont changé depuis 2017. Auparavant, lorsque vous soumettiez des calculs RSV-1, d'autres codes étaient utilisés :

• 3 – pour le premier trimestre ;
• 6 – pendant six mois ;
• 9 – dans neuf mois ;
• 0 – par an.

Codes dans la section 3

La section 3 contient des informations personnalisées pour chaque individu. Dans cette section, vous devez également afficher le code de la période de facturation (de reporting) :

• 21 – pour le premier trimestre ;
• 31 – pendant six mois ;
• 33 – en neuf mois ;
• 34 – par an.

Si le calcul est généré lors de la réorganisation ou de la liquidation d'une organisation, les codes seront les suivants :

• 51 – pour le premier trimestre ;
• 52 – pendant six mois ;
• 53 – en neuf mois ;
• 90 – par an.

Si vous trouvez une erreur, veuillez surligner un morceau de texte et cliquer sur Ctrl+Entrée.

Quelle est la période d'imposition et de déclaration de l'impôt sur le revenu (codes) ?

Période d'imposition pour l'impôt sur le revenu

La période d'imposition de l'impôt sur le revenu est définie comme une année civile (clause 1, article 285 du Code des impôts de la Fédération de Russie). C'est-à-dire qu'il s'agit de la période du 1er janvier au 31 décembre.

Mais c'est le cas général, et il existe des exceptions, notamment la création ou la liquidation (réorganisation) d'une organisation en milieu d'année.

Ainsi, pour une organisation nouvellement créée, la première période d'imposition de l'impôt sur le revenu, en vertu de l'article 2 de l'art. 55 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il y aura une période de temps :

• à compter de la date de sa création (enregistrement d'État) jusqu'à la fin de cette année ( par exemple, du 26 mai au 31 décembre année actuelle) ;
• ou à compter de la date de création jusqu'à la fin de l'année civile suivante, si l'organisation a été enregistrée en décembre ( par exemple, du 15 décembre de l'année dernière au 31 décembre de cette année).

Si une organisation étrangère, dont les activités ne conduisent pas à la création d'un bureau de représentation, se reconnaît de manière indépendante comme résident fiscal de la Fédération de Russie, alors conformément à la clause 6 de l'art. 55 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la première période d'imposition pour l'impôt sur le revenu sera la période :

• du 1er janvier à la fin de l'année civile, si elle s'est reconnue résidente fiscale à partir de cette date ;
• à compter de la date de dépôt de la demande jusqu'à la fin de l'année civile, si elle s'est reconnue comme résidente fiscale à compter de la date de dépôt de la demande.
• à compter de la date de dépôt de la demande jusqu'à la fin de l'année civile suivant celle au cours de laquelle ladite demande a été déposée, si la demande a été déposée dans la période du 1er décembre au 31 décembre.

Pour une organisation liquidée ou réorganisée, la dernière période de ce type pour l'impôt sur le revenu sera le segment (clause 3 de l'article 55 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• du début de l’année jusqu’au jour de clôture de la liquidation/réorganisation ( par exemple, du 1er janvier au 25 juin de l'année en cours);
• soit du jour de la création au jour de la liquidation/réorganisation ( par exemple, du 15 janvier au 22 octobre de l'année en cours- pour une organisation créée et liquidée/réorganisée dans un délai d'un an ; ou du 23 décembre de l'année en cours au 25 juin de l'année suivante - pour une organisation créée en décembre de l'année en cours et liquidée/réorganisée avant la fin de l'année suivante).

Périodes de déclaration de l'impôt sur le revenu

Sur la base des résultats des périodes de déclaration, des acomptes pour l'impôt sur le revenu sont payés et des déclarations de revenus sont également soumises (clause 1 de l'article 55, clause 2 de l'article 285, clause 1 de l'article 289 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Le Code des impôts de la Fédération de Russie établit 2 types de périodes de déclaration de l'impôt sur le revenu (appelons-les classiquement trimestrielles et mensuelles). Ils dépendent de la méthode de calcul des avances basées sur le bénéfice choisie par l'organisation - la base trimestrielle habituelle ou sur la base du bénéfice réel perçu.

Pour les avances ordinaires, les périodes de déclaration sont (clause 2 de l'article 285 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

Pour les avances calculées sur le bénéfice réel (clause 2 de l'article 285 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• mois,
• 2 mois,
• 3 mois et ainsi de suite jusqu'à la fin de l'année.

Par exemple, janvier, janvier-février, janvier-mars, etc.

Codes période d'impôt sur le revenu (21, 31, 33, 34, etc.) pour la déclaration

L'impôt ou la période de déclaration de l'impôt sur le revenu doit être indiqué dans la déclaration « bénéficiaire » - sur la page de titre. Les périodes sont codées, leurs codes sont indiqués à l'annexe 1 de la Procédure de remplissage de la déclaration (arrêté approuvé du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/).

Utilisé dans les déclarations d'un groupe consolidé de contribuables (CGT) et indique le premier trimestre, semestre, 9 mois et année selon CTG

Désigner des périodes de reporting trimestrielles : I trimestre, semestre, 9 mois et année, respectivement

Périodes de reporting mensuelles : 1 mois, 2 mois, 3 mois et ainsi de suite - jusqu'à la fin de l'année

Le code indique la dernière période fiscale lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation

Indiqué par les participants responsables du CTG payant des avances mensuelles basées sur les bénéfices réels

C'est exact Notre matériel « Liste de contrôle pour remplir la déclaration de revenus des 9 mois de 2019 » vous aidera à remplir la déclaration de revenus.

La période d'imposition de l'impôt sur le revenu est d'un an. La durée de la première et de la dernière période fiscale de la vie d'une organisation est déterminée selon les règles de l'art. 55 Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans la déclaration de revenus, les périodes de déclaration et d'imposition sont indiquées selon les codes précisés à l'annexe 1 de la Procédure de remplissage de la déclaration.

Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, une période fiscale peut comprendre une ou plusieurs périodes de déclaration (clause 1, article 55 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les périodes de déclaration fiscale et TVA coïncident. Autrement dit, chaque période fiscale comprend une période de déclaration.

Ainsi, chaque déclaration contient des informations uniquement pour la période de TVA correspondante, soit un trimestre. En d’autres termes, il n’est pas renseigné avec un total d’accumulation.

Codes de calcul des primes d'assurance

Les entités commerciales doivent déclarer au Service fédéral des impôts les primes d'assurance accumulées et payées à l'aide du formulaire DAM unifié. Son modèle et son algorithme de remplissage sont réglementés par l'arrêté n° ММВ-7-11 du 10 octobre 2016. Certains des paramètres permettant d'identifier le preneur d'assurance et le type d'accumulation sont indiqués dans le formulaire de déclaration à l'aide de codes spéciaux. Tous options possibles les codes sont enregistrés dans la Procédure de remplissage du formulaire de l'Arrêté n° ММВ-7-11/ (Annexes 1 à 8 de la Procédure).

Codes de calcul des primes d'assurance

Toutes les catégories d'employeurs sont tenues de fournir des calculs de primes d'assurance, y compris ceux qui ont temporairement suspendu leur travail et n'effectuent pas de paiements aux particuliers. Si, dans cette situation, l'entité commerciale ne soumet pas d'informations sur l'état des règlements des contributions à l'autorité de régulation (le Service fédéral des impôts), l'entrepreneur sera automatiquement inclus dans le groupe des contrevenants (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 16 juillet 2018 n° BS-4-11/). Pour éviter une amende, vous devez soumettre l'ERSVR (calcul des primes d'assurance) à zéro (plus précisément, pas l'ERSVR, mais la version actuelle du rapport - DAM).

La législation prévoit la nécessité de désigner à l'aide de codes le mode de présentation des données de calcul :

si le rapport est établi sur papier et remis au Service fédéral des impôts par lettre postale, le code 01 est utilisé si le document est remis personnellement à l'inspecteur des impôts - 02 ;

la version papier du calcul peut être équipée d'un code barre, en l'occurrence pour envoi postal le code utilisé est 10, et pour les documents transmis personnellement, 09 ;

Lors de la soumission de rapports via TKS, vous devez saisir le code 04.

Le code de période de facturation des primes d'assurance est indiqué sur la page de titre. Si nous parlons de vers le 1er trimestre, le code est 21, le semestre correspond à la combinaison numérique 31, les neuf mois - 33, l'année est indiquée par le code 34. Un système de chiffrement distinct est prévu pour les entités commerciales réorganisées et liquidées. Quels autres codes doivent être indiqués dans le rapport :

code identifiant l'administration fiscale ;

code au lieu d'immatriculation (la localisation du preneur d'assurance, par exemple, un entrepreneur individuel saisit 120, un notaire indique son lieu de résidence avec le code 122, une personne morale, lors du dépôt d'une déclaration sur place, saisit le code 214) ;

code selon l'annuaire OKVED2, par lequel l'autorité de régulation peut identifier le secteur d'activité principal de l'assuré ;

code du formulaire de réorganisation, qui n'est renseigné que s'il existe des motifs (par exemple, lors d'une procédure de fusion, ce fait est indiqué par le chiffre 2, lors d'une scission, le code 3 est utilisé, l'affiliation est indiquée par le code 5, les sociétés liquidées sont indiquées par 0);

codes du pays de citoyenneté, document d'identification, sujet de la Fédération de Russie au lieu de résidence - ces codes sont requis lors de la génération d'informations sur le payeur de cotisations, qui est une personne physique sans statut d'entrepreneur individuel ;

Code OKTMO pour indiquer l'affiliation de l'assuré à une commune spécifique ;

KBK, à l'aide duquel la distinction est faite différents types paiements au budget;

code indiquant le tarif du payeur.

Le code tarifaire dans le calcul des primes d'assurance peut prendre une valeur de 01 à 29. Par exemple, le code 01 inclut les assurés travaillant pour OSNO, le code 02 est typique des simplificateurs, 03 est imputé, 12 correspond aux payeurs du PSN. La plupart des codes sont fournis pour identifier les taux de prime d’assurance réduits et supplémentaires.

Lorsque vous remplissez la page des montants accumulés de revenus et de cotisations de retraite pour chaque salarié, vous devez renseigner le champ 200 - code de catégorie dans le calcul des cotisations d'assurance. À l'aide de ce code, la nature de la relation actuelle entre l'employeur et l'individu est identifiée. Par exemple:

Où : « ​​– » est le numéro d'ordre de l'administration fiscale de la région.

Coder par emplacement

Le champ de ce code est situé sur la page de titre à droite du code du Service fédéral des impôts. Il est indiqué en fonction de la localisation territoriale de l'entreprise et de son statut juridique. Les valeurs peuvent être les suivantes :

EXEMPLE

Supposons que Guru LLC soit située en Russie - à Tomsk. Ensuite, dans le champ en question, ils mettent le numéro 214, et le code du Service fédéral des impôts est 7017 :

Code d'activité

Sur la page de titre, après le nom de l'organisation, vous devez indiquer le code de l'activité économique - selon OKVED2. Il contient des informations sur le nom du domaine d’activité de l’entreprise et une description du regroupement de ses activités spécifiques. Vous pouvez visualiser sa valeur :

• dans le classificateur panrusse ;
• certificat d'enregistrement d'une entité économique.

EXEMPLE

Le domaine d'activité de Guru LLC est la production de coffres-forts blindés et renforcés, ainsi que de portes coupe-feu. Selon la 2e édition du Classificateur, le type d'activité en question se voit attribuer le code 25.99.21. Il est indiqué dans le champ correspondant de la page de titre :

Quels codes indiquer pour les modalités de soumission des calculs des primes d'assurance ?

Exister différentes variantes soumission d'un calcul unique des cotisations au Service des Impôts. Peut apporter personnellement le document, l'envoyer par courrier ou par les réseaux de télécommunications. Après réception, le contrôle attribue lui-même un code en fonction de la méthode choisie par l'entreprise. Cela doit être fait par un employé du Service fédéral des impôts. Les valeurs possibles sont présentées dans le tableau :

Code du type de réorganisation ou de liquidation

Lorsqu'il y a un processus de cessation de l'activité d'une entité économique, la création d'une/plusieurs sociétés ou d'autres changements liés à la succession juridique, le code correspondant est indiqué dans un seul calcul des primes d'assurance. Ses valeurs possibles sont précisées dans l'annexe n°2 de la procédure de remplissage du calcul :

S'il n'y a aucune action liée à la réorganisation ou à la liquidation, un tiret est placé dans le champ approprié.

Quels codes indiquer dans les informations sur une personne physique sans statut d'entrepreneur individuel

Sur la deuxième page du reporting en question, il faut indiquer le code du pays de citoyenneté. Une liste de toutes les valeurs est présentée dans le classificateur panrusse des pays du monde (résolution de la norme d'État de la Fédération de Russie n° 529-st).

Voici des exemples de quelques postes :

Dans la section relative à l'adresse de résidence, indiquez le code de la région de Russie dans laquelle la personne est enregistrée. Lors de la rédaction, suivez l'annexe n°7 pour connaître la procédure à suivre pour remplir un seul calcul.

Tarif d'assurance : tableau des codes de calcul des primes

Lors de la soumission d'une facture, veillez à indiquer le code tarifaire. Il caractérise la catégorie du payeur, ainsi qu'un certain nombre de caractéristiques associées.

Au total, la législation prévoit 29 codes de ce type. Tous sont présentés dans le tableau ci-dessous (Annexe n°5) :

Veuillez noter qu'en remplissant l'annexe 1 de la section I, la combinaison des nombres 21 à 29 n'est pas utilisée à la ligne 001 si plusieurs tarifs étaient en vigueur au cours de la période. Autrement dit, le nombre approprié d'annexes 1 (ou de ses sous-sections) doit être complété. Chacun d'eux doit contenir le tarif requis.

Période imposable– une année civile ou une autre période relative aux impôts individuels, à la fin de laquelle le montant de l'impôt à payer est déterminé, le montant de l'impôt à payer est calculé et une déclaration de revenus est soumise.

La période fiscale est l'un des éléments obligatoires de l'impôt.

La période fiscale et la procédure de calcul sont établies par le Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le même temps, un chapitre distinct du Code des impôts de la Fédération de Russie est consacré à chaque impôt, qui indique également la période d'imposition de l'impôt.

La période fiscale peut être un mois civil, un trimestre, une année civile ou une autre période de temps.

Chaque taxe a sa propre période fiscale.

Par exemple, pour la TVA, il s'agit d'un trimestre, et pour l'impôt sur le revenu et l'impôt foncier, il s'agit d'une année civile, c'est-à-dire du 1er janvier au 31 décembre.

La période fiscale en régime de fiscalité simplifiée est également une année civile.

En outre, une période fiscale peut être constituée d'une ou plusieurs périodes de déclaration, à l'issue desquelles des paiements anticipés sont effectués.

Si une organisation a été créée après le début de l’année civile, sa première période fiscale est la période allant de la date de sa création à la fin de cette année.

Dans ce cas, le jour de la création de l'organisation est reconnu comme le jour de son enregistrement auprès de l'État.

Lorsqu'un organisme est créé un jour compris dans la période du 1er décembre au 31 décembre, la première période fiscale qui lui est relative est la période allant de la date de création à la fin de l'année civile suivant celle de création.

Par exemple, pour une organisation créée le 1er décembre 2015, la première période fiscale sera la période du 1er décembre 2015 au 31 décembre 2016 inclus.

Si une organisation a été liquidée (réorganisée) avant la fin de l'année civile, la dernière période fiscale pour elle est la période allant du début de cette année jusqu'au jour de la liquidation (réorganisation).

Si un organisme créé après le début d'une année civile est liquidé (réorganisé) avant la fin de cette année, la période fiscale qui lui est relative est la période allant de la date de création au jour de la liquidation (réorganisation).

Si une organisation a été créée un jour compris dans la période du 1er décembre au 31 décembre de l'année civile en cours et a été liquidée (réorganisée) avant la fin de l'année civile suivant l'année de création, la période d'imposition pour elle est la période allant de la date de création au jour de la liquidation (réorganisation) de cet organisme.

Cette règle ne s'applique pas aux impôts dont la période fiscale est d'un mois ou d'un trimestre.

Vous avez encore des questions sur la comptabilité et les impôts ? Demandez-les sur le forum de comptabilité.

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  À la fin de la période de déclaration (période fiscale) correspondante ou à la date de fin effective de chaque mois de la période de déclaration (fiscale) correspondante. Si la banque accorde à l'emprunteur... 74219 Le droit de reporter sur des périodes fiscales antérieures la déduction de l'impôt foncier spécifiée,... pas plus de trois précédant immédiatement la période fiscale au cours de laquelle le solde transféré a été constitué... l'agent a le droit d'être pris en compte pendant la période fiscale au titre de la taxe professionnelle...

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  Compilé avant le début d'une nouvelle période fiscale. Le coût estimé est comparé aux... réparations entrant dans la période fiscale correspondante selon le barème de la... plus d'une période fiscale mentionnée, puis à la fin de la période fiscale en cours le solde de cette... période fiscale . Période fiscale Cotisations à la réserve pour la période fiscale, frotter. Le montant total de la réserve à la fin de la période fiscale... la dernière date de la période de déclaration (fiscale) correspondante. Nous pensons qu'il faudrait reconsidérer la taille...

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  Les enseignes d'un établissement de jeux de hasard pendant la période fiscale, selon les modalités prescrites par ce qui précède... sont faites par l'administration fiscale après l'expiration de la période fiscale sur la base des données reçues à partir du... décembre de l'année suivant l'expiration de la période fiscale. période fiscale, sur la base d'un courrier adressé par l'administration fiscale... période fiscale expirée ; un document contenant des informations sur les revenus des particuliers pour la période fiscale expirée et... n'est pas sujet à changement au cours de la période fiscale. Les notifications sont soumises au fisc...

  Comptabilité sous la forme en vigueur pendant la période fiscale pour laquelle les modifications correspondantes sont apportées...

« Code de période fiscale » est une expression familière aux professionnels de la fiscalité. Notre matériel vous aidera à comprendre cette codification et vous permettra de refléter sans erreur le code indiquant la période fiscale dans vos déclarations.

Codes de période fiscale

Codes de période fiscale

Les codes de période fiscale pour les déclarations peuvent être constitués d'une grande variété de combinaisons numériques : 01, 31, 34, 24, etc. Ils cryptent les informations sur la période fiscale établie par la législation fiscale pour chaque impôt.

IMPORTANT! Une période fiscale est une année civile ou une autre période de temps, après la fin de laquelle l'impôt est calculé et payé (clause 1, article 55 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Codes de période fiscale de déclaration de TVA : 21, 22, 23, 24

La période fiscale dans la déclaration de TVA est le plus souvent indiquée par les chiffres 21, 22, 23 et 24. Ils sont inscrits conformément à l'annexe 3 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 n° ММВ-7 -3/558@, qui concerne les périodes fiscales de l'année 2017-2018, s'applique tel que modifié le 20 décembre 2016.

Les chiffres du code de période fiscale dans la déclaration de TVA signifient ce qui suit : le premier chiffre du code est un nombre toujours égal à 2, et le deuxième chiffre varie en fonction du numéro du trimestre. Par exemple, 24 est la déclaration de TVA du 4ème trimestre.

Des codes similaires sont utilisés dans les déclarations de revenus, dont les périodes de déclaration sont trimestrielles. En plus de la TVA, ces taxes comprennent par exemple l'eau (article 333.11 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ou l'UTII (article 346.30 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Découvrez comment remplir une déclaration de TVA dans le matériel « Quelle est la procédure pour remplir une déclaration de TVA (exemple, instructions, règles) » .

Rapport « Rentable » avec les codes 21, 31, 33, 34

Reflétant la période de déclaration fiscale, le code 21 dans la déclaration de revenus est similaire au codage fiscal trimestriel évoqué dans la section précédente et désigne le rapport du 1er trimestre. Le chiffre 31 est inscrit dans la déclaration semestrielle. Le code 33 désignant la période fiscale dans la déclaration de revenus indique que les informations reflétées dans ce document concernent la période de déclaration du 1er janvier au 30 septembre (pendant 9 mois), et la période fiscale 34 est inscrite dans la déclaration annuelle « rentable ».

Les codes spécifiés ne sont pas utilisés par tous les contribuables déposant une déclaration « rentable ». Les entreprises qui versent des avances mensuelles sur les bénéfices réellement perçus utilisent un codage différent : 35, 36, 37, etc.

Un tel cryptage de la période fiscale de la déclaration « rentable » est prévu à l'annexe 1 de la procédure de remplissage de la déclaration, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/ 572@.

Découvrez les délais de dépôt d'une déclaration de bénéfices dans l'article. « Quels sont les délais pour déposer les déclarations de revenus ? .

Lisez les articles pour savoir comment remplir correctement votre déclaration de revenus :

• « Quelle est la procédure pour remplir une déclaration de revenus (exemple) » ;
• "Comment remplir la déclaration de revenus de l'année ?"

Code période fiscale dans le bulletin de versement : champ 107

Le code de la période fiscale est indiqué non seulement dans les déclarations, mais également dans les ordres de paiement permettant de transférer les paiements d'impôts au budget. Le champ 107 est destiné à cela.

Contrairement aux codes à 2 chiffres indiquant la période fiscale dans les déclarations, le code « paiement » de la période fiscale est composé de 10 caractères. Sa composition :

• les 2 premiers caractères indiquent la fréquence de paiement de l'impôt conformément à la législation fiscale (MS - mois, CV - trimestre, etc.) ;
• les 2 caractères suivants sont le numéro du mois (pour les mensualités du 01 au 12), du trimestre (pour les mensualités du 01 au 04), du semestre (pour les mensualités 01 ou 02) ;
• en 7 à 10 chiffres - indication de l'année pour laquelle la taxe est payée.

Par exemple, dans le champ 107, la période fiscale peut ressembler à ceci : « T4.01.2018 » - cela signifie le paiement de l'impôt pour le 1er trimestre 2018.

Pour plus d'informations sur l'indication de la période fiscale dans un ordre de paiement, lisez l'article « Comment indiquer la période fiscale dans un ordre de paiement - 2018 ?

En plus du code période fiscale, les ordres de paiement pour le paiement des taxes utilisent également d'autres codes, par exemple le code de classification budgétaire KBK. Pour savoir dans quel champ de l'ordre de paiement vous devez l'indiquer, où obtenir des informations sur le bon BCC et quelles sont les conséquences d'une indication incorrecte, lisez les documents :

• "Déchiffrer le KBK en 2017-2018 - 18210102010011000110, etc.";
• « Remplissez le champ 104 de l'ordre de paiement (nuances). »

Période d'imposition 50 - qu'est-ce que c'est ?

Le code 50 est inscrit dans les déclarations fiscales d'impôt sur le revenu, de taxe foncière, selon le régime fiscal simplifié d'une société liquidée ou réorganisée. Cela signifie que la déclaration est déposée pour la dernière période fiscale de cette société (sauf si d'autres codes sont prévus dans la procédure de remplissage des déclarations fiscales).

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Quiconque a dû remplir des formulaires de déclaration standard a déjà rencontré des codes à quatre chiffres distincts des noms de lignes dans les tableaux. Ce sont des codes comptables. Ils sont nécessaires avant tout aux autorités fiscales afin de traiter automatiquement les énormes quantités de données qui leur parviennent avec les documents. Des programmes spéciaux vous permettent de les lire et d'analyser les informations en quelques secondes.

Les codes numériques sont déterminés par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 66-n du 2 juillet 2010.

Dans cet article, nous parlerons plus en détail des principaux codes utilisés dans les formulaires standards de rapports comptables.

Codes de ligne de déclaration

Ils cryptent toutes les informations sur l'organisation. Ils sont saisis directement dans les tableaux de rapport eux-mêmes. Dans l'annexe n° 4 de l'arrêté n° 66, chaque code est lié à un formulaire de rapport distinct.

Avec un système de reporting comptable général, les entreprises remplissent 6 formulaires, et en conséquence, 6 types de codification sont utilisés :

- bilan. Le code de ligne est 1ХХХ ;
— rapport sur les résultats financiers: 2ХХХ;
— état des modifications du capital: 3ХХХ;
— tableau des flux de trésorerie : 4ХХХ ;
— annexe au bilan 5ХХХ;
— rapport sur l'utilisation prévue des fonds 6ХХХ.

Il y a des sections à l'intérieur de chaque rapport, elles sont cryptées dans la deuxième ligne de code.

Exemple: la section 2 du bilan est intitulée « actifs courants", et les lignes commencent par 12ХХ. Ou la rubrique calcul de la marge brute du formulaire n°2 : 21XX.

Le troisième chiffre du code contient des sous-sections cryptées.
Exemple: sous-section « réserves » de la section « actifs circulants » du bilan - 121X.

Le quatrième et dernier chiffre du code détaille les informations de la sous-section :
Exemple: la ligne « matières premières et fournitures » de la sous-section « Stocks » porte le code 1211.

Comme vous pouvez le constater, la structure a une logique de construction claire et est facile à utiliser.

Les entreprises qui utilisent une comptabilité simplifiée dans leurs activités utilisent la même codification.

Codes des périodes comptables en 2018

La grande majorité des personnes morales soumettent des états financiers une fois par an. Pour eux, le code de période de déclaration sur la page de titre est toujours « 34 ». Mais certaines organisations sont tenues de produire un rapport trimestriel. Par exemple, les compagnies d'assurance. Des codes sont fournis pour les rapports trimestriels :

• pour le premier trimestre - « 21 » ;
• pour le premier semestre - « 31 » ;
• dans neuf mois - "33"

Lors de la liquidation ou de la réorganisation d'une entreprise, les codes suivants sont fournis :

• « 94 » - pour les rapports intermédiaires ;
• « 90 » correspond au rapport final.

Codes pour les périodes de déclaration fiscale en 2018

Les déclarations de revenus ont également leurs propres codes à deux chiffres. Chaque période possède ses propres codes, qui comportent un registre à deux chiffres.
L'impôt sur le revenu est considéré comme un total cumulé et les codes seront les suivants :

• 1er quart-temps - « 21 » ;
• 1er semestre - « 31 » ;
• 9 mois - « 33 » ;
• année - "34". La TVA est calculée trimestriellement et les codes sont différents :
• 1er quart-temps - « 21 » ;
• 2ème quart-temps - « 22 » ;
• 3ème quart-temps - « 23 » ;
• 4ème quart-temps - "24".

Lors de la soumission de déclarations en cours de réorganisation ou de liquidation d'une entreprise, on utilise le code 50. Le premier chiffre 5 du code signifie toujours pour l'administration fiscale qu'il s'agit du dernier rapport de l'entreprise.

Codes périodes au régime fiscal simplifié

La période de déclaration est d'un an, ce qui signifie que dans une déclaration régulière, le code « 34 » est toujours indiqué.

Dans des cas particuliers, les codes suivants sont utilisés :

• « 50 » - liquidation ou réorganisation ;
• « 95 » est la dernière période avant de passer à un autre mode ;
• « 96 » est la dernière période après la cessation de l'activité commerciale.

Codes de période pour UTII

Les rapports sont soumis une fois par trimestre, ce qui signifie que les codes seront les suivants :

• 1er quart-temps - « 21 » ;
• 2ème quart-temps - « 22 » ;
• 3ème quart-temps - « 23 » ;
• 4ème quart-temps - "24".

Autres codes

En plus de ceux listés, les codes suivants sont inclus dans les déclarations :

• lieux de dépôt de la déclaration ;
• formes de réorganisation (liquidation);
• mode de dépôt de la déclaration (sous forme papier, électronique, etc.) ;

La liste des codes à saisir dans les déclarations figure dans les arrêtés concernés du ministère des Finances :

• N° ММВ-7-3/558@ du 29/10/2014 - pour la TVA ;
• N° ММВ-7-3/572@ du 19/10/2016 - pour l'impôt sur le revenu ;
• N° ММВ-7-21/271@ du 31/03/2017 - pour la taxe foncière ;
• N° ММВ-7-3/99@ du 26/02/2016 - selon le régime fiscal simplifié ;
• N° ММВ-7-3/353@ du 04/07/2014 - selon l'UTII ;
• N° ММВ-7-11/671@ du 24 décembre 2014 - selon 3-NDFL.

Il n'est pas du tout nécessaire de se plonger dans les codes pour remplir correctement les rapports. Devenez utilisateurs du service « Mon entreprise » - et le système fera tout pour vous.

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Pourquoi les périodes fiscales sont-elles affectées de codes ?

Le code de période fiscale est inscrit dans la déclaration en fonction de la taxe pour laquelle la déclaration a été établie et pour quelle période. Attention, un code à deux chiffres est indiqué dans les déclarations fiscales, et un code à 10 chiffres dans les ordres de paiement.

NOTE! Par période fiscale, on entend une période de temps, généralement d'un mois à un an, à l'issue de laquelle il est nécessaire de déclarer à autorités fiscales et effectuer le paiement des impôts approprié au budget.

Expliquons les principes d'attribution de codes pour différentes taxes et périodes.

Code de la période fiscale de la déclaration de TVA - quelles valeurs sont fournies

Dans la déclaration de TVA, le code spécifié peut prendre quatre valeurs numériques :

• 21 - signifie que la déclaration a été établie pour le 1er trimestre ;
• 22 - pour le 2ème trimestre ;
• 23 - pour le 3ème quart-temps ;
• 24 - pour le 4ème quart-temps.

Il est facile de remarquer que le deuxième chiffre du code est la désignation du numéro du trimestre pour lequel le rapport sur cette taxe a été établi. Le premier chiffre signifie que le contribuable déclare spécifiquement pour le trimestre et non pour une autre période.

Outre la TVA, ces codes sont également indiqués dans les déclarations de tous les autres impôts pour lesquels le trimestre est une période fiscale, c'est-à-dire que c'est à la fin du trimestre que les contribuables doivent déclarer et reverser l'impôt au trésor public (UTII, Par exemple).

Le principe de désignation est défini à l'annexe n° 3 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 29 octobre 2014 n° ММВ-7-3/558@.

Impôt sur le revenu - quels codes sont inclus dans les déclarations

Pour l'impôt sur le revenu, l'attribution des codes a ses spécificités. Les valeurs seront les suivantes :

• 21 - pour le 1er trimestre ;
• 31 - pendant six mois ;
• 33 - sur une période de 9 mois ;
• 34 - déclaration annuelle.

Il convient de noter que le codage ci-dessus ne doit pas être utilisé par les contribuables effectuant des avances mensuelles d'impôt sur le revenu basées sur le bénéfice réel. Dans une telle situation, le premier chiffre sera 0 et le second sera le numéro d'ordre du mois pour lequel la déclaration est soumise. Par exemple, le code 05 signifie que le contribuable déclare pour le mois de mai.

Cet encodage est défini par d'autres document normatif- par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 26 novembre 2014 n° ММВ-7-3/600@.

Code dans le champ 107 de l'ordre de paiement - comment décrypter

En plus des déclarations, des codes doivent également être saisis dans les documents de paiement pour le transfert des impôts à l'État. Le 107ème champ des cartes de paiement est réservé à cet effet.

Le système de notation ici est complètement différent de celui des rapports. Le nombre de caractères dans un tel code est bien supérieur à celui des codes de rapport et est de 10 caractères. Ceux-ci incluent non seulement des chiffres, mais aussi des lettres et même des signes de ponctuation (deux points). Décrivons comment les codes du champ 107 sont déchiffrés (de gauche à droite) :

• il y a d'abord deux lettres - le nom abrégé de la période fiscale pour laquelle le paiement est effectué (MS est un mois, KV est un trimestre, etc.) ;
• ils sont suivis d'un point ;
• puis le numéro d'ordre de la période est déterminé par un numéro à deux chiffres (pour les mois ce bloc peut prendre une valeur de 01 à 12, pour les trimestres - de 01 à 04, pour les périodes semestrielles - 01 et 02) ;
• il est suivi d'un point ;
• les quatre derniers caractères correspondent à l'année pour laquelle le paiement est effectué.

En pratique, cela ressemblera à ceci : MS.06.2017 - le paiement a été effectué pour juin 2017.

Quelle période fiscale désigne le code 50

Dans les déclarations fiscales, on trouve également un code assez rare 50. Cette désignation est utilisée exclusivement dans les cas où le rapport est préparé par une organisation en cours de réorganisation ou en cours de liquidation totale.

Le code 50 signifie que le rapport est établi pour la période qui a été la dernière de l'entreprise dans ses activités.

Le code correspondant à la période fiscale doit être inscrit dans les rapports et ordres de paiement pour le transfert des paiements budgétaires. Les déclarations contiennent un code composé de 2 chiffres, les ordres de paiement - de 10 caractères, qui comprennent à la fois des désignations alphabétiques et numériques. À l'aide de ces codes, vous pouvez déterminer quelle période sert de base au rapport ou à l'introduction des taxes dans le budget.

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Quelques mots sur l'essence des états comptables

Grâce aux codes comptables, vous pouvez déterminer les dates exactes de la période de reporting.

Tout entrepreneur doit savoir que les états financiers doivent refléter toutes les données sur les activités économiques de l'entreprise, sur la situation économique et patrimoniale de cette entreprise. Les rapports doivent refléter :

1. Tous les produits fabriqués par l'entreprise, ou tous les services fournis ou travaux exécutés par l'entreprise. Tout dépend de l’orientation de l’activité de l’entreprise.
2. Tous les revenus reçus à la suite de la vente d’un bien.
3. Tous les revenus provenant des dépôts, ainsi que du remboursement des dettes et des prêts à l'entreprise.
4. Revenu reçu des actionnaires d'une entreprise donnée.
5. Toutes les dépenses nécessaires à l'achat d'équipement pour l'entreprise.
6. Fonds nécessaires au remboursement de tous les prêts émis par l'entreprise.
7. Toutes taxes payées.

En plus de ces points, il est nécessaire d'indiquer de nombreuses données différentes, qui indiquent quels montants l'entreprise a reçus ou quels montants elle a dépensés sur toute la période de reporting.

Pourquoi la période de reporting et le code de période sont-ils nécessaires dans les états financiers ?

La principale exigence des états financiers est l'exhaustivité et la fiabilité de toutes les informations. C'est pourquoi les rapports ne sont soumis que pour une certaine période de déclaration et reflètent les informations les plus complètes pour cette période. Ce n'est qu'en s'appuyant sur des informations provenant de différentes périodes que l'on peut comprendre si une entreprise donnée progresse ou non.

Avec quelques chiffres, vous pouvez comprendre avec précision si un type de produit est demandé. Un entrepreneur individuel peut déterminer s'il vaut la peine de continuer à fabriquer un produit similaire ou s'il serait préférable de réduire complètement sa production. Tout cela ne peut être déterminé que par quelques chiffres, sans perdre de temps à lire de gros textes.

Par conséquent, un document codé est plus facile à comprendre et à compléter la documentation. Après tout, il est beaucoup plus facile de mettre quelques chiffres et de lire toutes les informations qu'ils contiennent que d'écrire quelques mots.

Dans le même temps, les reporting utilisés uniquement au sein de l'entreprise ne peuvent pas contenir d'informations codées. Cependant, les experts recommandent ici également d'utiliser l'encodage afin de s'habituer davantage à ce type de remplissage.

Code de période fiscale dans les états financiers

Les périodes de déclaration dans les déclarations fiscales ne coïncident le plus souvent pas avec les périodes de déclaration dans les états financiers. De plus, les deux types de reporting utilisent certains codes. À propos, ces codes subissent souvent diverses modifications. Avant de remplir les rapports, vous devez donc lire attentivement toutes les dernières innovations.

Les codages suivants auraient dû être utilisés dans les états financiers 2012 :

• 21 – rapport trimestriel
• 31 – rapport semestriel
• 33 – rapport pour 9 mois
• 34 – rapport annuel
• 90 – rapport annuel de liquidation, en cas de cessation des activités de l’entreprise.
• 94 – rapport intermédiaire de liquidation, en cas de cessation des activités de l’entreprise

En 2013, l'encodage pourrait changer. Il est donc nécessaire de clarifier ce point.

Présentation des états financiers intermédiaires

En plus du reporting principal de l'année, il était autrefois obligatoire de soumettre des rapports comptables intermédiaires. Par exemple, dans six ou neuf mois. Cependant, une telle exigence n’existe actuellement pas. Néanmoins, certaines organisations soumettent encore des rapports intermédiaires. Il est également recommandé de conserver des rapports comptables intermédiaires au sein de l'entreprise.

Code 31 dans les états financiers

Le code 31 dans les états financiers désigne un rapport semestriel. La période de référence commence le 1er janvier. Ce reporting doit comprendre les documents suivants :

1. Un rapport complet de toutes les transactions financières effectuées au cours des six derniers mois.
2. Bilan pour six mois.
3. Un rapport sur tous les flux de trésorerie de l'entreprise sur six mois.
4. État du capital de l'entreprise. Et à propos de le changer.

Conformément à la loi, les rapports semestriels ne sont soumis que dans les cas où cela est prévu par les autorités fédérales.

Code 33 dans les états financiers

Le code 33 dans les états financiers signifie un rapport sur 9 mois. Tous les documents de ces rapports sont exactement les mêmes que ceux des rapports semestriels. Seule la date limite de soumission des documents et de déclaration des modifications.

Rappelons que le reporting statistique doit être déposé au plus tard le 15 octobre 2013. Le rapport de bénéfice doit être remis au plus tard le 28 octobre 2013 et la comptabilité personnalisée doit être remise au plus tard le 15 novembre 2013.

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Types de périodes fiscales :

• mois;
• quart;
• semestre;
• 9 mois;

Le code de la période fiscale est enregistré sur la page de titre de la déclaration ou autre formulaire de déclaration. Habituellement, les payeurs peuvent trouver tous les codes d'une déclaration particulière dans l'ordre dans lequel ils remplissent la déclaration (en annexe). Par exemple, pour les déclarations de revenus, les codes de période sont spécifiés dans l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/572@.

Si la taxe est considérée comme cumulative, les déclarations sont soumises dans les périodes indiquées ci-dessous avec les codes :

• trimestre - 21 ;
• premier semestre - 31 ;
• 9 mois - 33 ;
• année civile - 34.

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Si la déclaration est déposée mensuellement, les codes seront les suivants :

Pour les groupes consolidés de contribuables, leurs propres codes ont été approuvés : de 13 à 16 (où le code 14 correspond à un semestre et 16 à un an).

La codification du reporting mensuel des groupes consolidés commence par le code 57 et se termine par le code 68.

Lors de la liquidation d'une entreprise, vous devez saisir le code 50.

Pour la taxe foncière, d'autres codes sont utilisés :

21 - Je quartier;

17 - six mois ;

18 à 9 mois ;

51 - Je trimestre lors d'une réorganisation ;

47 - six mois pendant la réorganisation ;

48 à 9 mois pendant la réorganisation.

Codes pour simplificateurs

Lors de la soumission des rapports, des codes standard sont utilisés : 21, 31, 33, 34.

Il existe également des codes spéciaux pour le régime fiscal simplifié :

95 - la dernière période fiscale lorsque le régime fiscal change ;

96 est la dernière période fiscale avant la fin des activités au régime fiscal simplifié.

Codes pour UTII

Lors du remplissage d'une déclaration UTII, les payeurs doivent utiliser les codes suivants :

21 (51) — I trimestre (I trimestre en cas de liquidation) ;

22 (54) - II trimestre (II trimestre en cas de liquidation) ;

23 (55) — III trimestre (III trimestre en cas de liquidation) ;

24 (56) - IV trimestre (IV trimestre en cas de liquidation).

Le code peut toujours être vérifié en ouvrant la pièce jointe correspondante à la procédure de remplissage de la déclaration. Habituellement, tous les codes sont résumés dans un tableau.

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Une période fiscale est un code qui vous permet de déterminer rapidement et avec précision la période pour laquelle les informations de déclaration ont été soumises. Les fonctionnaires ont fourni des désignations individuelles - une codification ou un codage spécial. Nous vous expliquerons comment identifier correctement les codes lors de la préparation des états financiers.

Pour chaque type de rapport financier, les responsables ont fourni une codification individuelle. Il est difficile de mémoriser toutes les valeurs. Par conséquent, les comptables sont souvent confus : quel trimestre ou quel mois correspond la période fiscale 21 ? Selon le type de déclaration fiscale, un code a plusieurs significations. Mais il existe des chiffres identiques pour plusieurs types de déclarations.

Objectif principal

Pour indiquer la période précise pour laquelle le formulaire de déclaration fiscale a été établi, une codification spéciale est prévue. Le code est un nombre à deux chiffres, par exemple, période fiscale : 22, 34, 50.

Cette codification constitue un regroupement très pratique des reportings selon l'époque de leur constitution. Par exemple, ce code permet de déterminer rapidement pour quelle période le contribuable a effectué le calcul et calculé l'impôt au budget.

Pour chaque type ou code de déclaration fiscale (TRR), une procédure de codification individuelle est prévue. Examinons comment les codes sont déterminés pour les principaux types de déclarations au Service fédéral des impôts.

La catégorie et le statut du contribuable n'ont pas d'importance pour déterminer le codage. Autrement dit, le Service fédéral des impôts approuve les codes individuellement pour chaque formulaire ou formulaire de rapport, quel que soit le type de payeur de frais, de cotisations et d'impôts. Autrement dit, cet encodage est également utilisé entités juridiques, et les entrepreneurs individuels, et les praticiens privés, et les citoyens ordinaires.

Déclaration de TVA

Le formulaire de déclaration de TVA actuel, ainsi que la procédure pour le remplir, ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 n° ММВ-7-3/558@. Pour la codification, des nombres à deux chiffres sont utilisés, dans lesquels le premier chiffre est 2 et le second détermine le numéro du trimestre par ordre chronologique. Par exemple, le code période fiscale du 2ème trimestre 2020 pour la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée est 22.

Et quel trimestre correspond à la période fiscale 24 ? Pour la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée, ce code indique le 4ème trimestre. Par conséquent, la période fiscale 23 correspond à quel trimestre ? Il s'agit du troisième trimestre de l'année sous revue.

Des règles similaires sont établies pour les rapports financiers, qui doivent être soumis trimestriellement. Lorsque vous remplissez les formulaires de déclaration de taxe d'eau ou d'UTII, indiquez des codes similaires. Par exemple, utilisez le code de période fiscale 24 pour le 4ème trimestre.

Code période fiscale 21 - qu'est-ce que c'est dans la déclaration UTII ? Il s'agit d'un rapport pour les trois premiers mois de l'année (T1).

Rapports sur les bénéfices

La codification du reporting « rentable » est quelque peu différente des formulaires trimestriels. Ainsi, la déclaration de bénéfices est remplie avec un total d'accumulation depuis le début de l'année.

Définissez les chiffrements comme suit :

• pour le premier trimestre, indiquez 21 ;
• le code de période fiscale 31 est un rapport du 1er semestre ;
• période fiscale 33 - de quel trimestre s'agit-il ? Il ne s'agit pas d'un trimestre de reporting sur les bénéfices, il s'agit d'informations pour les 9 premiers mois de l'année de reporting ;
• code de période fiscale 34 - informations annuelles de janvier à décembre.

Si une entreprise soumet mensuellement des rapports sur les bénéfices, une codification complètement différente est appliquée. Par exemple, 35 est le premier mois de l’année, 36 est le deuxième, 37 est le troisième, et ainsi de suite.

Les règles clés pour remplir la déclaration de revenus sont réglementées dans l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/572@.

La période fiscale 50 est utilisée dans le rapport si l'entreprise était en cours de réorganisation ou de liquidation. Autrement dit, utilisez le code 50 pour refléter le dernier exercice financier lors de la réorganisation (liquidation) de l'organisation.

Informations groupe consolidées

Souvent, les informations sur l'impôt sur le revenu ne sont pas générées pour une seule entité, mais pour plusieurs sociétés ou divisions distinctes à la fois. De telles associations sont appelées un groupe consolidé.

Si une déclaration au Service fédéral des impôts est fournie par un tel groupe consolidé, alors un codage spécifique est indiqué dans la déclaration de revenus :

1. La valeur 13 est fournie pour indiquer les informations fiscales générées pour 1 trimestre. de l'année.
2. Codage 14 - informations fournies par un groupe consolidé de contribuables pour le premier semestre.
3. Désignation 15 - le rapport a été généré par un groupe de contribuables pour les neuf premiers mois (janvier-septembre).
4. Les chiffres 16 indiquent que les informations de la déclaration sont fournies pour l'exercice complet de janvier à décembre pour un groupe consolidé de contribuables.

Rapports de salaire

Rapports sur salaires, les primes d'assurance et les retenues à la source sont codifiées individuellement.

Pour le rapport 6-NDFL, une période de déclaration distincte est prévue - le code 90, qui indique l'année précédant la réorganisation et (ou) la liquidation de la société déclarante. Utilisez un code similaire pour créer un calcul unique pour les primes d'assurance.

Valeurs générales pour les rapports de salaire :

• période fiscale 21 - les trois premiers mois de l'année : janvier, février, mars ;
• période fiscale 31 - 1er semestre ou les 6 premiers mois selon la comptabilité d'exercice ;
• code 33 - 9 mois à compter du début de l'année ;
• la période fiscale 34 (de quel trimestre s'agit-il ?) correspond à une année civile complète, soit 12 mois de janvier à décembre.

Il convient de noter que la période de déclaration fiscale 34 dans presque tous les types de formulaires de déclaration du Service fédéral des impôts désigne une année civile complète (janvier-décembre). De plus, le statut et la catégorie du contribuable ne jouent aucun rôle. C'est-à-dire que les organisations (personnes morales), les entrepreneurs individuels et les citoyens ordinaires sont tenus d'utiliser le code lors de l'établissement de la déclaration 3-NDFL et d'autres formes de rapports et déclarations fiscales. Veuillez noter que la période fiscale 34 dans la déclaration de taxe de transport, selon le régime fiscal simplifié, le calcul unifié des primes d'assurance, etc. est toujours d'un an.

Chiffres et codes dans les ordres de paiement

Lors de la préparation des ordres de paiement pour payer les obligations fiscales en faveur du Service fédéral des impôts, un codage complètement différent est utilisé. Le bulletin de versement indique un code au format à dix chiffres : « XX.XX.YYYY », où XX est la désignation alphabétique et numérique de la période pour laquelle le contribuable transfère la tranche au budget de l'État, YYYY est l'année civile pour laquelle les paiements budgétaires sont calculés.

Par exemple:

• calculs trimestriels - « Q.0X.2020 ». Paiement de la TVA pour le 3ème trimestre - « KV.03.2020 » ;
• la mensualité, par exemple pour septembre, est désignée « MS.09.2020 » ;
• versement semestriel : « PL.01.2020 » - pour le premier semestre et « PL.02.2020 » - pour le second ;
• le paiement basé sur les résultats de l’année civile est désigné « GD.00.2020 ».

Tableau d'encodage

Comme nous l'avons noté ci-dessus, il est assez difficile de mémoriser les encodages pour chaque forme et type de déclarations fiscales et autres rapports. Une erreur lors du remplissage d’un formulaire peut coûter cher à une entreprise. Par exemple, un comptable indiquera un code incorrect dans le rapport. Par conséquent, les autorités fiscales ne prendront pas en compte les informations soumises et imposeront une amende pour fourniture tardive d'informations.

Pour éliminer les erreurs lors du remplissage des formulaires et des formulaires du Service fédéral des impôts, utilisez un guide professionnel, qui présente tous les encodages actuels pour les types de formulaires fiscaux.

Tous les codes de période fiscale pour les déclarations sont dans le tableau

Le code de période fiscale est un chiffre à deux chiffres qui est saisi dans un champ spécial de la déclaration fiscale ou du document de paiement. Il est nécessaire pour les employés du Service fédéral des impôts. Grâce au traitement automatique de l'information, ils l'utilisent pour déterminer la période de temps qui sert de base au calcul de la taxe ou à son contrôle.

Dans certains cas, le code période fiscale porte les autres informations. En particulier, à l'aide de certains codes, il peut être établi que la déclaration a été déposée par la société pour la dernière période fiscale avant la liquidation.

Période imposable- c'est l'intervalle de temps pour lequel l'assiette fiscale est calculée. Pour chaque type d'impôt, sa propre période est légalement définie - du mois au trimestre et à l'année. Chaque quartier est marqué de son propre code.

Lors du calcul de certains impôts, les périodes fiscales sont à leur tour divisées en périodes de déclaration. La taxe est calculée et payée pour chaque période de déclaration. Pour chaque type d'impôt, les périodes de déclaration sont également précisées séparément dans le Code des impôts. Ça peut être:

• quart;
• semestre;
• 9 mois.

Dans certains cas, un formulaire mensuel est utilisé, en particulier si une entreprise paie un impôt sur le revenu basé sur le bénéfice réel - alors les périodes de déclaration calculées pour un mois spécifique sont utilisées pour calculer les paiements préliminaires (sous forme d'avance).

Pour l'impôt sur le revenu

Dans ce cas, selon l'article 285 du Code général des impôts, la période fiscale est année civile. Les périodes de déclaration sont de 1 trimestre, six mois ou 9 mois, lors du calcul des avances d'impôts sur la base du bénéfice réel - un, deux, trois, quatre et ainsi de suite jusqu'à la fin de l'année civile.

Un code à deux chiffres pour la période de déclaration est placé sur la page de titre de la déclaration, c'est-à-dire celui pour lequel l'impôt anticipé est calculé et payé.

Les codes dépendent du type de calcul de la période de reporting. Pour les calculs trimestriels, il est généralement appliqué prochain encodage:

• trimestre - 21 ;
• premier semestre - 31 ;
• 9 mois - 33 ;
• année civile - 34.

Cette dernière option est indiquée dans la déclaration annuelle finale.

Si les périodes de référence sont des mois civils, elles sont alors marquées de chiffres de 35 à 46, où 35 correspond à janvier, 36 à février, 37 à mars (et ainsi de suite) et 46, respectivement, à décembre.

Pour groupes consolidés de contribuables s'applique propre système de codage. Codes pour KGN :

• trimestre - 13 ;
• semestriel - 14 ;
• 9 mois - 15 ;
• année - 16.

Les périodes de déclaration pour ce groupe de payeurs qui ont choisi le mode de paiement mensuel sont marquées respectivement par des chiffres de 57 à 68.

Le code 50 est un code spécial. Cela signifie qu'il s'agit de la dernière période fiscale pour l'organisation sous sa forme actuelle, après quoi elle sera réorganisée ou complètement liquidée. Cette période ne peut être associée à une zone horaire ou à une saison spécifique.

Il peut être calculé soit à partir du début de l'année jusqu'à la date effective de liquidation ou de réorganisation, TTC. si plus d'un trimestre, six mois et 9 mois se sont écoulés, ou du jour de la création au jour de la liquidation, si la société a cessé d'exister dans un délai d'un an.

Pour l'impôt foncier sur les sociétés

Lors de son calcul, la période de calcul et de paiement est l'année de déclaration précédente. Ceci est établi par l'article 379 du Code des impôts.

Les périodes de reporting pour l'entreprise ne peuvent pas être établies. Dans ce cas, aucun acompte ne doit être calculé ou payé.

L'application de cette taxe présente un certain nombre de subtilités. Entreprises avec succursales, ou immobilier dans d'autres régions, pour chacune d'elles ils servent déclaration séparée. Taxe de propriété(pour les organisations et non les particuliers) fait référence au régional, ne va pas au trésor fédéral, mais au budget de la région, de la région ou de la république de la Fédération de Russie, dans laquelle il est payé.

Chaque division distincte d'une organisation ramifiée le paie tout seul, en outre, il arrive souvent que, par exemple, pour le département principal d'une entreprise, les périodes de déclaration ne soient pas fixées par la réglementation régionale et qu'elle ne verse pas d'avances fiscales, mais pour une ou plusieurs succursales situées dans d'autres régions, les périodes de déclaration sont établies par les autorités locales et versent des acomptes deux à quatre fois par an.

Pour les biens immobiliers individuels situés dans d'autres régions (entrepôt, immeuble, etc.), dans lesquels une division distincte ne rentre pas, une déclaration distincte est également établie par le service comptable du siège central de l'entreprise, qui est adressée au Service fédéral des impôts. de la région où se situe le bien.

Les codes périodiques numériques indiqués dans la déclaration sont similaires aux codes de l'impôt sur le revenu. Si la déclaration est soumise pour un an, elle porte le code 34. Si pour une période de déclaration, alors trimestriellement, respectivement. Il est à noter que la déclaration mensuelle dans cette taxe non fourni.

Lors du calcul des avances sur les impôts sur le revenu et sur la propriété d'une organisation, le Service fédéral des impôts est tenu de fournir les calculs de ces paiements si des périodes de déclaration ont été établies pour l'entreprise.

Sur la fiscalité simplifiée

La période fiscale utilisée pour travailler est d'un an (calendrier). Reporting, similaire aux cas ci-dessus - le premier trimestre, six mois et 9 mois. Mais contrairement aux taxes décrites ci-dessus, il n'est pas obligatoire de fournir des calculs d'acomptes.

Des codes standard pour les périodes fiscales et de déclaration sont utilisés - 34 pour l'année civile, etc., ainsi que des codes spéciaux :

• 50 - si la société est liquidée ou change radicalement de structure et de domaine d'activité (réorganisée) ;
• 95 est la dernière période selon l'ancienne forme d'imposition ;
• 96 est un code spécial utilisé lors de la dernière période d'activité d'un entrepreneur individuel ayant travaillé selon le système « simplifié ».

Pour les contribuables qui, pour une raison quelconque, ont perdu le droit de travailler au régime fiscal simplifié au cours de l'année, la période d'imposition devient la période de déclaration pendant laquelle le droit au régime fiscal simplifié était en vigueur. Cela signifie que si une organisation a travaillé sous le régime simplifié, par exemple jusqu'en novembre de l'année en cours, puis a perdu ce droit, elle doit alors présenter une déclaration à l'expiration du droit au régime fiscal simplifié, en indiquant le code de la période de référence de neuf mois, soit 33.

Avec l'UTII

La période fiscale retenue pour un impôt unique sur le revenu imputé est d'un trimestre. Elle est également considérée comme la période de référence. Tous les rapports sur l'UTII doivent être soumis au bureau des impôts jusqu'au 20 du mois, qui suit le trimestre - la période fiscale, alors que l'impôt peut effectivement être payé jusqu'au 25.

Les codes utilisés sont les suivants :

• 21-24 inclus - du 1er au 4ème trimestre (le numéro 2 signifie que la période fiscale est trimestrielle, les chiffres de 1 à 4 - le numéro du trimestre, respectivement) ;
• 51 - I trimestre en cas de liquidation ou de réorganisation de la société ;
• 54 - IIe quart ;
• 55-III ;
• 56-IV.

Le chiffre 5, en première position dans le code de période fiscale, signifie toujours pour les employés du Service fédéral des impôts que cette période était la dernière de l’activité de l’entreprise. Après lui, il a été liquidé, incl. par le biais d'une procédure de faillite, ou réorganisée en une autre société, qui peut appliquer un taux d'imposition différent.

A partir du 1er janvier 2021, l'UTII sera totalement supprimée en Russie ( la loi fédérale du 29 septembre 2019 n° 325-FZ)

Par trimestre

Pour certains types d'impôts, un codage numérique différent des périodes de déclaration - trimestres - est utilisé. Cela est nécessaire pour faciliter le traitement automatique des déclarations soumises au Service fédéral des impôts. Ainsi, ils distinguent :

1. Codes fiscaux trimestriels standard.
2. Codes « bénéfices » trimestriels pour les groupes consolidés de contribuables.
3. Codes trimestriels de l'impôt foncier sur les sociétés.
4. Codes trimestriels pour UTII.

Ainsi, dans le premier cas, 21 - marquant le premier trimestre, 31 - six mois, 33 - 9 mois. Pour KGN, ces périodes sont marquées respectivement par une plage de chiffres de 13 à 15.

Lors du paiement de la taxe foncière (c'est-à-dire immobilière), le le codage de bloc suivant:

• 21 - premier ;
• 17 - seconde,
• 18 - troisième,
• 51 - premier trimestre, si après cela l'entreprise est réorganisée/liquidée ;
• 47 - seconde ;
• 48 - tiers lors d'une liquidation/réorganisation.

Dans le cadre du régime fiscal simplifié, les mêmes codes de période s'appliquent que lors du paiement de l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire 21, 31, 33 - trimestres, 34 - année civile.

Avec l'UTII (impôt unique sur les revenus imputés), les trimestres I-IV sont désignés dans la déclaration comme 21-24, sauf si cette période fiscale de l'histoire de l'entreprise est la dernière. Ensuite, le codage 51 est utilisé pour le premier, 54, 55, 56 pour les deuxième, troisième et quatrième quarts.

Remise de la déclaration

Outre le code période, la déclaration doit également comporter le code de sa méthode, ainsi que le lieu de présentation.

Par méthode

• 01 - déclaration sur papier, envoyée par courrier recommandé ;
• 02 - sur papier, présenté personnellement au Service fédéral des impôts ;
• 03 - sur papier, dupliqué sur support électronique ;
• 04 - la déclaration est certifiée et envoyée via Internet ;
• 05 - autre ;
• 08 - déclaration sur papier, envoyée par courrier, mais avec copie jointe sur support électronique ;
• 09 - sur papier, à l'aide d'un code-barres (remis en personne) ;
• 10 - sur papier avec code barre, envoyé par courrier.

Locale

Il existe trois codes utilisés pour remplir les déclarations d'impôt sur le revenu, de taxe foncière, au régime fiscal simplifié ou UTII. Code 120 - au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel, code 210 - à l'endroit où il se trouve légalement Organisation russe, code 215 - à l'adresse légale de l'organisation successeur d'une autre société qui ne fait pas partie des plus gros contribuables.

Il y a plus de codes pour UTII sur le lieu de présentation. Avec un impôt sur le revenu imputé unique, les éléments suivants peuvent être utilisés :

• 214 - lorsque la déclaration est soumise là où se trouve une organisation russe qui n'a pas le statut « » ;
• 245 - sur le lieu d'activité d'une société étrangère réalisée avec l'aide d'un bureau de représentation officiel dans la Fédération de Russie ;
• 310 et 320 - respectivement sur le lieu d'activité d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel russe ;
• 331-333 - pour les sociétés étrangères opérant via leur propre succursale en Russie, via une autre organisation ou par intermédiaire individuel(rarement utilisé).

Pour d'autres types d'impôts, d'autres codes sont utilisés, les règles de leur application sont réglementées par des arrêtés du Service fédéral des impôts ou d'autres réglementations.

Actes réglementaires

Le principal document établissant les codes des périodes fiscales est le Code des Impôts avec ses annexes. En outre, le Service fédéral des impôts émet périodiquement des arrêtés qui créent, modifient ou annulent certains formulaires et encodages.

Le code 34 a été approuvé par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7/3-600 du 26 novembre 2014, codes pour l'UTII - par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7/3-353. du 4 juillet 2014 (modifié le 22 décembre 2015), etc.

De nouveaux règlements sont publiés périodiquement, modifiant, complétant ou abrogeant les anciens, il est donc nécessaire contrôler soigneusement progrès dans la modification du cadre réglementaire pour éviter les erreurs dans le calcul et le paiement des impôts.

Période de déclaration

Pour chaque type d'impôt, il est établi séparément. S'il s'agit d'un mois ou d'un trimestre, alors, en règle générale, la déclaration doit être déposée et l'impôt payé dans le mois suivant. Contrairement à la période fiscale, elle détermine l'intégralité des acomptes au titre de l'impôt.

Chaque type d'impôt a ses propres délais de déclaration. Pour les impôts et taxes dont la période de déclaration est d'un an, par exemple 2019, la déclaration de bénéfices doit être déposée avant le 28 mars, pour les biens immobiliers - avant le 30 mars, selon le régime fiscal simplifié - avant le 31 mars 2020.

Les évolutions de la législation fiscale sont présentées dans cette vidéo.