Nous étudions les changements intervenus dans la taxe foncière. Taux de taxe foncière Des notifications seront-elles envoyées ?
L'impôt foncier à la valeur cadastrale en 2017 est établi par la loi de l'entité constitutive de la Fédération de Russie. Chaque région a ses propres taux d'imposition et délais. Nous avons fourni une liste de régions dans l'article.
Les biens immobiliers sont soumis à l'impôt foncier sur les sociétés. Dans certains cas, la base fiscale est la valeur comptable des objets. Dans d'autres - valeur cadastrale. En raison de ce . Dans cet article, nous allons vous montrer comment déterminer à quel coût calculer la taxe. Nous vous expliquerons comment connaître les taux de taxe foncière en fonction de la valeur cadastrale, des délais, des modalités de paiement, etc.
Qui paie la taxe foncière à la valeur cadastrale en 2017
La taxe foncière basée sur la valeur cadastrale est payée par les entreprises qui appliquent :
- régime fiscal général;
- simplifié;
Tout d'abord, vérifiez si l'entreprise possède des biens immobiliers dans les entités constitutives de la Fédération de Russie, où une taxe sur la valeur cadastrale a été introduite. Une liste complète de ces régions est disponible dans.
Déterminez ensuite si les conditions sont vraies :
- biens immobiliers appartenant à l'entreprise ou sous gestion économique (lettre du ministère des Finances de la Russie du 4 juin 2015 n° 03-05-05-01/32447, information du Service fédéral des impôts de Russie du 8 décembre 2015) ;
- l'objet est inclus dans la liste approuvée par les autorités régionales et publiée sur les sites Web officiels des gouvernements ou des chefs d'administration, des gouverneurs, des départements autorisés des entités constitutives de la Fédération de Russie.
- La valeur cadastrale de l'objet ou de sa partie est déterminée au 1er janvier de l'année en cours.
Où connaître la valeur cadastrale
Vous pouvez connaître la valeur cadastrale d'une propriété sur le site Rosreestr rosreestr.ru dans la rubrique « Informations de référence par l'immobilier en mode en ligne" Ce service électronique permet d'effectuer une recherche selon trois paramètres : numéro cadastral de l'objet, numéro conditionnel ou adresse. Vous pouvez également contacter le bureau territorial de Rosreestr par courrier ou via Internet. Ces certificats sont délivrés gratuitement à la demande de toute personne (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 8 mai 2014 n° BS-4-11/8876).
Si, au 1er janvier 2016, l'objet ne figure pas sur la liste régionale ou si sa valeur cadastrale n'a pas été déterminée, la taxe doit quand même être calculée et transférée. Mais uniquement à la valeur comptable de l'objet (lettre du ministère des Finances de la Russie du 17 juin 2015 n° 03-05-05-01/35000).
Régions dans lesquelles la taxe foncière sur toutes les propriétés est calculée sur la base de la valeur résiduelle
Date limite de paiement de la taxe foncière à la valeur cadastrale en 2017
L'impôt pour 2016 doit être payé avant le 30 mars 2017. Veuillez effectuer les versements anticipés au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de déclaration. Pour la taxe foncière basée sur la valeur cadastrale, il s'agit des 1er, 2ème et 3ème trimestres.
Dans les régions, les autorités ont le droit de fixer d'autres délais pour le paiement des taxes foncières et des acomptes. Découvrez les délais de paiement exacts dans votre région sur le site du Service fédéral des impôts.
Quand payer l'impôt sur les biens immobiliers nouvellement acquis
Inclure dans le calcul de l'assiette fiscale les biens immobiliers enregistrés dans les comptes 01 « Immobilisations » et 03 « Revenus d'investissements en actifs matériels », les immeubles d'habitation et les locaux d'habitation qui sont enregistrés dans d'autres comptes (par exemple, dans le compte 41 « Biens ») :
- au mois de possession, si l'immatriculation a eu lieu avant le 15ème jour (inclus) ;
- le mois suivant la naissance de la propriété, si l'enregistrement a eu lieu après le 15.
Taux de taxe foncière basés sur la valeur cadastrale
Les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie fixent indépendamment le taux de l'impôt foncier sur la base de la valeur cadastrale. Mais en aucun cas, il ne peut dépasser 2 pour cent. Vous pouvez connaître les tarifs dans votre région sur le site du Service fédéral des impôts. Par exemple, à Moscou, le taux pour 2016 est de 1,3 pour cent.
Quelle est la formule de calcul de la taxe foncière ?
Calculer la taxe foncière à la valeur cadastrale en 2017 sur la base des résultats de 2016 selon la formule :
Si vous n'avez pas utilisé le bien toute l'année, tenez compte du facteur d'ajustement. Calculez-le à l'aide de la formule :
L'objet reste la propriété de l'entreprise pendant un mois complet si le droit à l'objet est né dans la période du 1er au 15 inclus ou a cessé après le 15. Si le droit à l'immobilier est né après le 15ème jour ou a cessé du 1er au 15ème jour inclus, n'incluez pas ces mois dans le calcul de l'impôt.
EXEMPLE
À la suite de la réorganisation, l'immeuble a été inscrit au bilan le 5 mars. Utilisez les coefficients suivants :
- lors du calcul des acomptes pour le premier trimestre – 1/3 ;
- lors du calcul de l'impôt pour l'année - 10/12.
Vérifiez si dans votre région il est nécessaire de calculer trimestriellement les acomptes d'impôts en fonction de la valeur cadastrale du bien. L'avance est égale au quart de la valeur cadastrale de l'immeuble multiplié par le taux d'imposition. Autrement dit, la formule est :
Si l'immeuble a plusieurs propriétaires, vous devez alors multiplier la valeur cadastrale par votre part, puis par ¼ et le taux d'imposition. Il est déterminé par les autorités régionales dans leurs lois sur l'impôt foncier.
Déclaration de taxe foncière à partir de la valeur cadastrale en 2017
Au plus tard le 30 mars 2017, il doit être soumis à l'inspection sur place. Le formulaire de déclaration de taxe foncière et la procédure pour la remplir ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 novembre 2011 n° ММВ-7-11/895.
Comment soumettre une déclaration de taxe foncière
Dans quelles régions l'impôt foncier est-il établi sur la base de la valeur cadastrale ?
Vérifiez si votre région fait partie de celles qui fixent la taxe foncière en fonction de la valeur cadastrale. Si tel est le cas, consultez les détails dans le tableau ci-dessous. Il est possible que votre bien ne rentre toujours pas dans les conditions dans lesquelles l'assiette fiscale est calculée sur la base de la valeur cadastrale. Dans ce cas, la taxe doit être calculée sur la base de la valeur comptable de l'immobilisation en comptabilité.
Régions où un impôt foncier basé sur la valeur cadastrale a été introduit
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Région dans laquelle, pour certains biens immobiliers, l'assiette de calcul de la taxe foncière doit être déterminée en fonction de la valeur cadastrale |
Type de propriété |
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Ville de Moscou |
D'une superficie totale de plus de 3000 m². m (à l'exception des locaux sous la gestion opérationnelle des organismes gouvernementaux, des institutions autonomes, budgétaires et gouvernementales). Pour autant que ces objets, à l'exception des Tours d'appartements, sont implantés sur des terrains dont l'un des types d'usage autorisés prévoit l'implantation de :
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Bâtiments non résidentiels détachés (structures, structures) d'une superficie totale de plus de 1000 mètres carrés. m et les locaux qui y sont destinés à accueillir des installations commerciales, administratives ou commerciales, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et (ou) des installations de services aux consommateurs ou qui sont effectivement utilisés à ces fins |
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Locaux non résidentiels dans des immeubles d'habitation, effectivement utilisés pour l'implantation de bureaux, de commerces de détail, d'établissements de restauration publique et de services aux consommateurs, si la superficie totale des locaux non résidentiels dans immeuble dépasse 3 000 m². m |
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Après deux ans à compter de la date d'acceptation des objets spécifiés pour la comptabilité |
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la région de Moscou |
Centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de 1000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Ville de Saint-Pétersbourg |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Bâtiments non résidentiels (structures, structures) d'une superficie supérieure à 3000 mètres carrés. m, qui sont utilisés pour accueillir des installations commerciales, administratives ou commerciales, des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration ou des services aux consommateurs |
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Locaux non résidentiels d'une superficie de plus de 3000 m². m, qui sont effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration et (ou) des services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 1000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Région de l'Altaï |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région d'Arhangelsk |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Belgorod |
Centres administratifs et d'affaires et |
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Locaux non résidentiels destinés à l'implantation de bureaux, de commerces, de restauration publique et de services aux consommateurs, ou qui sont effectivement utilisés pour l'implantation de bureaux, de commerces, de restauration publique et de services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Penza |
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Locaux non résidentiels destinés à accueillir des bureaux, des commerces de détail, de la restauration publique et des services aux consommateurs ou effectivement utilisés à ces fins, d'une superficie totale supérieure à 1 000 mètres carrés. m |
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Bâtiments, structures, structures de stations-service pour automobiles (AGFS), dépôts pétroliers, entrepôts de carburants et lubrifiants, stations-service (stations-service), destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Région de l'Amour |
Centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés à l'implantation d'installations commerciales, d'établissements de restauration publique et de services aux consommateurs |
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Centres administratifs et d'affaires et locaux qui s'y trouvent |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Iaroslavl |
Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Vologda |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région d'Orel |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Tcheliabinsk |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) d'une superficie de 2000 m². m ou plus et des locaux d'une superficie de 2000 m². m ou plus |
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Superficie 2000 m². m ou plus |
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Région de Krasnodar |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Volgograd |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Voronej |
Centres commerciaux (complexes) et locaux d'une superficie totale allant jusqu'à 2000 m². m |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale allant jusqu'à 2000 m². m, qui sont destinés ou réellement utilisés pour accueillir des commerces de détail |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés et effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Région de Sakhaline |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Centres commerciaux (complexes) et locaux d'une superficie totale de plus de 3000 m². m |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés à accueillir des commerces de détail, d'une superficie totale supérieure à 3 000 mètres carrés. m |
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région de Kirov |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 2000 m². m et les locaux qui s'y trouvent, quelle que soit leur superficie, à l'exception des bâtiments (structures, structures) et des locaux sous la gestion opérationnelle des autorités législatives (représentatives) et exécutives de la région de Kirov, des organes d'autonomie locale de la région de Kirov, des institutions régionales et municipales |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 2000 m². m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux d'une superficie totale supérieure à 1000 mètres carrés. m (à l'exception des locaux sous la gestion opérationnelle des institutions autonomes, budgétaires et gouvernementales) |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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région de Koursk |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Khabarovsk |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 2000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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région de Novgorod |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, de la restauration publique et des services aux consommateurs, situés dans des bâtiments non résidentiels distincts (bâtiments, structures), d'une superficie totale supérieure à 3 000 mètres carrés. m ou dans des immeubles d'habitation, dont la superficie totale des locaux non résidentiels dépasse 3000 m². m |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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République de Carélie |
Centres commerciaux (complexes) et locaux d'une superficie totale de plus de 500 mètres carrés. m |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 500 mètres carrés. m, qui sont destinés ou réellement utilisés pour l'implantation d'installations commerciales |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République d'Oudmourtie |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Centres administratifs, d'affaires et commerciaux d'une superficie de plus de 1000 m². m, sauf :
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Région d'Ivanovo |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent d'une superficie totale de plus de 5 000 mètres carrés. m |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Lipetsk |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux d'une superficie totale de plus de 1000 mètres carrés. m |
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Région de Magadan |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent d'une superficie totale de plus de 500 mètres carrés. m |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Kraï du Primorie |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent (à l'exception des locaux sous le contrôle économique ou la gestion opérationnelle des institutions et entreprises publiques (municipales)) |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés à accueillir des bureaux et des commerces de détail |
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Région de Pskov |
Centres administratifs, d'affaires et commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 2000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Oblast de Riazan |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Stavropol |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 250 mètres carrés. m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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région de Sverdlovsk |
Centres administratifs, d'affaires et commerciaux d'une superficie de plus de 5000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Tomsk |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux d'une superficie supérieure à 1000 mètres carrés. m et les locaux qu'ils contiennent |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 1000 m². m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation détenus depuis plus d'un an et non pris en compte au bilan en immobilisations |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Toula |
Centres administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Tioumen |
Centres ou complexes administratifs, d'affaires et commerciaux d'une superficie supérieure à 10 000 m². m et locaux qui s'y trouvent, mis en service avant le 1er janvier 2010 |
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République de l'Altaï |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent d'une superficie totale supérieure à 100 mètres carrés. m |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 100 mètres carrés. m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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La République de Bouriatie |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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République des Komis |
Centres administratifs, d'affaires et commerciaux d'une superficie de plus de 1000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République de Tchouvachie |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République du Bachkortostan |
Centres administratifs, d'affaires et commerciaux d'une superficie de plus de 1000 m². m et les locaux qui s'y trouvent (à l'exception des locaux sous la gestion opérationnelle des autorités de l'État et des collectivités locales, des institutions autonomes, budgétaires et gouvernementales) |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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La République d'Ingouchie |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 200 mètres carrés. m et les locaux qu'ils contiennent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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La République de Khakassie |
Centres administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux d'une superficie totale de plus de 1000 mètres carrés. m |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 1000 m². m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration ou des installations de services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République de Mari El |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République d'Ossétie du Nord-Alanie |
Centres commerciaux d'une superficie de plus de 250 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 250 mètres carrés. m, qui sont destinés ou réellement utilisés pour accueillir des commerces de détail |
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La République de Sakha (Yakoutie) |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région Transbaïkal |
Centres administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Région de Samara |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Kostroma |
Centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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La République du Daghestan |
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Immobilier d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie |
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Immeubles et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Saratov |
Centres administratifs, d'affaires et commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 1000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 200 mètres carrés. m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Tver |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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République Kabardino-Balkarienne |
Centres administratifs, d'affaires et commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 350 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 350 m². m, qui sont destinés ou réellement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration et des services aux consommateurs |
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Immeubles et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République du Tatarstan |
Centres commerciaux d'une superficie totale de plus de 2000 m². m et les locaux qui s'y trouvent, situés dans des agglomérations comptant plus de 145 000 habitants. |
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République tchétchène |
Centres ou complexes administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Okrug autonome de Khanty-Mansiisk – Ougra |
Centres administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Okrug autonome de Yamalo-Nenets |
Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Région de Kaliningrad |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non comptabilisés au bilan en immobilisations, un an à compter de la date d'acceptation de ces objets en comptabilité |
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Région de Briansk |
Centres administratifs, commerciaux et commerciaux et locaux qui s'y trouvent |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Kraï du Kamtchatka |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) |
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Locaux non résidentiels destinés ou effectivement utilisés pour abriter des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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Région de Mourmansk |
Centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 500 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Locaux non résidentiels d'une superficie totale de plus de 500 mètres carrés. m, qui sont destinés ou effectivement utilisés pour accueillir des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration publique et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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La République de Mordovie |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 1000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Région autonome juive |
Centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 300 mètres carrés. m et les locaux qu'ils contiennent |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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République de Karachay-Tcherkessie |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 3000 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
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Bâtiments et locaux non résidentiels séparés d'une superficie totale de plus de 3000 m². m, qui sont utilisés pour accueillir des installations de vente au détail, des installations de restauration et (ou) des installations de services aux consommateurs |
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Locaux non résidentiels dans des immeubles d'habitation d'une superficie totale de plus de 3000 m². m, qui sont utilisés pour accueillir des installations de vente au détail, des installations de restauration et (ou) des installations de services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non comptabilisés au bilan en immobilisations, après une période fiscale à compter de la date d'acceptation en comptabilité |
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République d'Adyguée |
Centres administratifs et d'affaires et centres commerciaux (complexes) et locaux à partir de 500 m². m ou plus |
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Locaux non résidentiels qui, selon les passeports cadastraux ou les documents d'inventaire, sont destinés aux bureaux, aux commerces de détail, aux établissements de restauration et aux services aux consommateurs. Ou qui sont réellement utilisés pour des bureaux, des commerces de détail, des services de restauration et des services aux consommateurs - à partir de 500 m². m ou plus |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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République de Kalmoukie |
Locaux non résidentiels qui, selon les passeports cadastraux ou les documents d'inventaire, sont destinés aux bureaux, aux commerces de détail, aux établissements de restauration et aux services aux consommateurs. Ou qui sont effectivement utilisés pour des bureaux, des commerces de détail, des établissements de restauration et des services aux consommateurs |
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Biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de bureaux de représentation permanents en Russie ou n'utilisent pas ces biens dans les activités des bureaux de représentation permanents |
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Immeubles d'habitation et locaux d'habitation non inscrits au bilan en immobilisations |
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République de Tyva |
Centres commerciaux (complexes) d'une superficie totale de plus de 1500 m². m et les locaux qu'ils contiennent |
1. Organisations sur OSN(y compris les divisions distinctes qui ont un bilan séparé) qui ont à leur bilan des immobilisations reconnues comme objet d'imposition au titre de l'impôt foncier.
2. Organismes à fiscalité simplifiée et UTII, posséder.
3. Organisations sur la taxe agricole unifiée par rapport à certains biens.
Taxe foncière organisationnelle : immobilier
Cette taxe est imposée sur tous les biens immobiliers, à l'exception des terrains et autres installations de gestion environnementale (clause 1, clause 1, clause 4, article 374 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Par ailleurs, la fiscalité immobilière présente ses propres caractéristiques. Ainsi, les organismes inscrits à l'OSN doivent s'acquitter de la taxe foncière relative à :
- les biens immobiliers inscrits au bilan en immobilisations ;
- immobilier résidentiel non inclus dans les données comptabilité comme le système d'exploitation.
Les organisations bénéficiant du régime fiscal simplifié et de l'UTII paient l'impôt (clause 1 de l'article 378.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie) si elles possèdent :
- , Par exemple, centres commerciaux ou des locaux qui s'y trouvent. Une liste complète de ces biens immobiliers est donnée au paragraphe 1 de l'art. 378.2 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
- l'immobilier résidentiel, qui n'est pas pris en compte au bilan selon les données comptables en tant qu'immobilisation.
Les organisations assujetties à la taxe agricole unifiée paient un impôt sur les biens qui ne sont pas utilisés dans la production de produits agricoles, la transformation primaire et ultérieure (industrielle) et la vente de ces produits, ainsi que dans la fourniture de services par les producteurs agricoles (clause 3 de l'article 346.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Taxe foncière organisationnelle : biens meubles
La taxe sur les biens meubles n'est plus payée depuis le 01/01/2019 (Loi fédérale du 03/08/2018 n° 302-FZ).
Impôt foncier des entreprises : assiette fiscale
Par règle générale la base d'imposition est la valeur annuelle moyenne de la propriété, mais par rapport à l'impôt, elle est calculée sur la base de sa valeur cadastrale (articles 375 et 378.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Taxe foncière pour les personnes morales : périodes de déclaration
Les périodes de déclaration de l'impôt foncier dépendent de l'assiette fiscale (clause 2 de l'article 379 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
Soit dit en passant, les autorités régionales ne peuvent pas établir de périodes de déclaration (clause 3 de l'article 379 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Période d'imposition de la taxe foncière
La période d'imposition de la taxe foncière des organismes est la même pour tous (quelle que soit la valeur du bien sur la base de laquelle la taxe est calculée) et est égale à l'année civile (clause 1 de l'article 379 du Code général des impôts de La fédération Russe).
Taux de taxe foncière pour les personnes morales
Les autorités régionales ont le droit de fixer elles-mêmes le taux de l'impôt foncier, mais son montant ne peut excéder le taux établi par le Code des impôts (clause 1 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce taux est généralement de 2,2%.
Dans le même temps, il est permis d'établir des taux d'imposition différenciés en fonction des catégories de contribuables ou de biens reconnus comme objet d'imposition (clause 2 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Si les autorités régionales n'ont pas établi leurs propres taux d'impôt foncier pour les organisations, la taxe est calculée sur la base des taux spécifiés dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 4 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Calcul de la taxe foncière pour les organismes
Le calcul de l'impôt basé sur la valeur annuelle moyenne de la propriété diffère du calcul de l'impôt basé sur la valeur cadastrale.
Et ici, il est important de noter que lors du calcul de l'impôt basé sur la valeur annuelle moyenne, il n'est pas nécessaire de prendre en compte les biens immobiliers dont l'impôt est calculé sur la base de la valeur cadastrale.
Calcul des avances et taxes sur la base de la valeur annuelle moyenne des biens
Pour calculer l'avance, vous devrez déterminer le coût moyen du bien (clause 4 de l'article 376 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
Après avoir déterminé la valeur moyenne de la propriété, vous pouvez calculer le montant de l'acompte (clause 4 de l'article 382 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
Pour calculer le montant annuel de la taxe, vous devez déterminer la valeur annuelle moyenne du bien :
Le calcul de la taxe ressemble à ceci :
Vous devez payer un supplément au budget en fin d'année, calculé selon la formule :
Calcul des avances et taxes en fonction de la valeur cadastrale du bien
Pour comprendre le montant de l'acompte qui doit être versé au budget, vous devez effectuer le calcul suivant (clause 12 de l'article 378.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
Le montant annuel de la taxe est déterminé par la formule suivante :
Et le montant de l'impôt à payer en fin d'année est calculé comme suit :
Date limite de paiement de l'impôt foncier sur les sociétés
Le délai de paiement de l'impôt foncier est fixé par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie (clause 1 de l'article 383 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Par exemple, les propriétaires de biens immobiliers à Moscou doivent payer l'impôt pour l'année au plus tard le 30 mars de l'année suivant l'année de déclaration (clause 1, article 3 de la loi de Moscou du 5 novembre 2003 N 64). Et le délai de paiement pour les contribuables de la République du Tatarstan est le 5 avril de l'année suivant l'année de déclaration (partie 3 de l'article 4 de la loi de la République du Tatarstan du 28 novembre 2003 n° 49-ZRT).
Date limite de paiement des acomptes de taxe foncière
Les délais de paiement des acomptes, ainsi que le délai de paiement des impôts, sont fixés par les autorités régionales. Et, par conséquent, ces termes peuvent être différents selon les régions.
Dépôt du reporting sur l’impôt foncier des sociétés
Les contribuables de la taxe foncière doivent présenter des déclarations sur cette taxe dans les délais suivants :
| Type de rapport | Quand il apparaît | Date limite de soumission |
|---|---|---|
| Calcul de l'acompte sur la taxe foncière (Annexe n° 4 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 31 mars 2017 n° ММВ-7-21/271@) | Sur la base des résultats des périodes de reporting | Au plus tard le 30 du mois suivant la période de déclaration (clause 2 de l'article 386 du Code des impôts de la Fédération de Russie) |
| Déclaration (Annexe n° 1 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 31 mars 2017 n° ММВ-7-21/271@) | À la fin de l'année | Au plus tard le 30 mars de l'année suivant l'année de déclaration (clause 3 de l'article 386 du Code des impôts de la Fédération de Russie) |
Si les périodes de déclaration ne sont pas établies dans votre région, il vous suffit donc de soumettre une déclaration de fin d'année au Service fédéral des impôts.
Il n'est pas nécessaire de soumettre des calculs et des déclarations si l'organisation ne possède pas de biens imposables.
Les nuances du paiement et du reporting
Les organismes doivent payer des avances/taxes sur place :
| Localisation de la propriété | Où est payé l’impôt ? |
|---|---|
| La propriété est située à l'emplacement de l'organisation (clauses 3, 6, article 383 du Code des impôts de la Fédération de Russie) | Au Service fédéral des impôts, où l'organisation est enregistrée |
| La propriété est située à l'emplacement d'une division distincte qui a un bilan séparé (article 384 du Code des impôts de la Fédération de Russie) | Au Service fédéral des impôts, où le PO est enregistré |
| L'immobilier est situé en dehors du lieu de l'organisation et du PO (article 385 du Code des impôts de la Fédération de Russie) | Au Service fédéral des impôts, qui dessert le territoire sur lequel se trouve le bien |
La même procédure s'applique à la soumission des déclarations d'impôt foncier (clause 1 de l'article 386 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Si l'organisation n'était pas propriétaire de la propriété pendant une année entière
Si le bien imposable n'a pas été enregistré dès le début de l'année de déclaration ou a été cédé au cours de l'année, alors la formule de calcul des avances/impôts basée sur la valeur annuelle moyenne du bien ce fait n'aura aucun effet.
Si nous parlons de concernant les biens immobiliers dont l'impôt est calculé sur la base de la valeur cadastrale, les avances/impôts sont alors calculés en tenant compte du coefficient de propriété (clause 5 de l'article 382 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce coefficient est déterminé par la formule suivante :
Lors du calcul du nombre de mois complets de possession, vous devez tenir compte des éléments suivants :
- si la propriété d'un bien immobilier cadastral est née avant le 15e jour d'un mois déterminé inclus, alors ce mois est considéré comme un mois complet. Si le droit à l'immobilier est né après le 15 du mois, alors ce mois n'est pas pris en compte ;
- si la propriété des biens immobiliers cadastraux prend fin après le 15 du mois, alors ce mois est inclus dans le calcul du coefficient comme un mois complet. Si le droit prend fin avant le 15 du mois inclus, ce mois n'est pas à prendre en compte.
L'impôt foncier des organisations fait référence aux impôts régionaux (clause 1 de l'article 14 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les taux de l'impôt foncier sont établis par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, mais ne peuvent en général dépasser 2,2 % (clause 2 de l'article 372, clause 1 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cette limite est directement définie par le Code des impôts de la Fédération de Russie.
Parallèlement, au niveau régional, différents taux de taxe foncière peuvent être établis pour différentes catégories de contribuables. Par exemple, pour les organisations opérant dans différents secteurséconomie. Mais le critère déterminant pour les différents taux ne peut être la forme de propriété ou l'origine du capital (Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 13 mars 2008 N 03-05-04-01/10).
De plus, les taux peuvent différer en fonction du bien reconnu comme objet d'imposition (clause 2 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Une autre option consiste à fixer des tarifs différenciés en utilisant les deux critères. Disons qu'un taux d'imposition inférieur peut être établi pour les organisations qui exercent un certain type d'activité, et uniquement en ce qui concerne les biens qui y sont spécifiquement utilisés.
Si les taux d'imposition n'ont pas été déterminés par les lois régionales, l'impôt doit alors être calculé aux taux spécifiés dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. C'est-à-dire conformément à leurs valeurs maximales (clause 4 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Ainsi, on peut dire que le taux de l'impôt foncier sur les sociétés est réglementé tant au niveau fédéral que régional.
Taux d'imposition marginal pour les biens ayant une valeur cadastrale
Pour les biens immobiliers dont l'assiette fiscale est déterminée comme valeur cadastrale, le Code des impôts de la Fédération de Russie fixe également les taux d'imposition maximaux pour les biens des organisations (clause 1.1 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Taux d'imposition nul sur les biens des personnes morales
Si un certain nombre de conditions sont remplies concernant certains objets, la taxe foncière des organismes est considérée au taux de 0 %. Il s'agit des objets des principaux gazoducs, de la production de gaz, de la production et du stockage d'hélium, ainsi que des objets prévus par les projets techniques pour le développement des gisements minéraux, et quelques autres (clause 3.1 de l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie) . Comme vous l’avez compris, le taux zéro peut être utilisé par un cercle très restreint de contribuables. Et les autres doivent se familiariser avec la loi régionale et vérifier s'ils y sont soumis.
Taxe foncière en 2017 : taux
Pour la taxe foncière, les taux en vigueur en 2017 sont disponibles sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Sur la page, vous devrez sélectionner la taxe, l'année et le sujet de la Fédération de Russie, après quoi des informations sur l'acte législatif qui fixe les taux apparaîtront à l'écran et à côté se trouvera un lien « Plus de détails ». Après avoir cliqué dessus, des informations sur les délais de paiement des acomptes et des taxes, ainsi que des informations sur les tarifs, apparaîtront.
Taxe de propriété personnes depuis 2017. Les contribuables sont des personnes physiques qui ont le droit de propriété sur des biens reconnus comme objet d'imposition conformément à l'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie :
- Maison;
- Surface habitable (appartement, chambre) ;
- Garage, place de parking ;
- Ensemble immobilier unique ;
- Projet de construction inachevé ;
- Autres bâtiments, structure, structure, locaux.
Si un bâtiment résidentiel est situé sur un terrain destiné à l'agriculture subsidiaire personnelle, à la datcha, au potager, à l'horticulture, à la construction de logements individuels, il appartient alors aux bâtiments résidentiels. Les biens faisant partie de la propriété commune d'un immeuble à appartements ne sont pas soumis à l'impôt.
Lorsque les biens appartiennent à plusieurs personnes physiques, chacune d'entre elles est comptabilisée séparément et paie un impôt au prorata de sa part. La taxe est payée selon la notification envoyée. L'avis est également envoyé aux mineurs propriétaires de biens immobiliers ; il est payé par les tuteurs ou les parents jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge adulte.
La taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale du bien, qui prend en compte des facteurs tels que la localisation, la superficie, l'année de construction, etc.
Depuis 2017, les frais concernent les taxes locales et peuvent augmenter ou diminuer par rapport aux taux fédéraux. Paiement dû avant le 1er décembre. La pénalité est accumulée à partir du 2 décembre
Il peut être assez difficile de calculer soi-même les impôts des particuliers, mais pour comprendre : on connaît la valeur cadastrale de notre propriété à partir de sources fiables du site officiel, par exemple le site Rosreestr, on connaît le pourcentage de l'impôt taux auprès des représentants de la commune locale et calculer l'amortissement correspondant (le calcul de cet indicateur est effectué par un spécialiste à l'aide de la formule ). La procédure et la formule de calcul sont indiquées à l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Mais il existe de nombreux spécialistes capables d'évaluer correctement la valeur cadastrale (c'est dans le cas où vous souhaiteriez faire vous-même une telle évaluation afin de contester l'évaluation auprès du bureau des impôts), quelques questions sur la contestation peuvent également être trouvées sur le Rosreestr. site web.
Lors du calcul de la taxe basée sur la valeur cadastrale, il est prévu sa réduction de :
10 m². , pour une chambre (si vous en êtes propriétaire, 10 m² ne sont pas taxés)
20 m²., pour appartement,
50 m²., pour les bâtiments résidentiels.
Cette déduction est prévue pour l'un des objets sélectionnés de chaque type par le contribuable lui-même, et ne dépend pas du nombre de propriétaires ni du fait que les propriétaires bénéficient ou non d'avantages.
Si le contribuable n'a pas notifié par écrit autorités fiscales, concernant votre choix, le choix sera automatiquement basé sur le montant le plus élevé de l'impôt accumulé.
Selon la loi de Moscou, la valeur cadastrale peut être révisée tous les deux ans. Le premier a été approuvé le 1er janvier 2017. Le prochain sera approuvé en 2019.
TAUX D'IMPOSITION Cela dépend de la valeur cadastrale, par exemple à Moscou |
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|---|---|---|
| * | Jusqu'à 10 millions de roubles | 0.1% |
| * | De 10 à 20 millions de roubles | 0.15% |
| * | De 20 à 50 millions de roubles | 0.2% |
| * | De 50 à 300 millions de roubles | 0.3% |
| * | Pour garages et places de parking | 0.1% |
| * | Pour les bâtiments résidentiels inachevés | 0.3% |
| * | Pour les objets immobiliers de plus de 300 millions de roubles, locaux non résidentiels dans les bureaux et les centres commerciaux | 2% |
| * | Pour d'autres biens immobiliers | 0.5% |
Ces tarifs s'appliquent uniquement à Moscou. Les autres régions doivent être considérées séparément.
Derrière périodes fiscales un facteur de réduction est appliqué
- En 2015, le coefficient était de 0,2 pour le montant de l'impôt accumulé sur tous les objets.
- En 2016, le coefficient était de 0,4.
- En 2017, le coefficient était de 0,6.
- En 2018, le coefficient était de 0,8.
- Depuis 2019, le facteur de réduction n’est plus appliqué.
Avantage fiscal (vous ne payez pas d’impôt) si vous :
- Retraité;
- Durée totale service militaire 20 ans ou plus ;
- Personne handicapée du groupe I ou II, ou handicapée depuis l'enfance ;
- Un membre de la famille d'un militaire qui a perdu son soutien de famille ;
- Le conjoint ou le père (mère) d'un militaire ou d'un fonctionnaire décédé dans l'exercice de ses fonctions ;
- Appartenir à une autre des 15 catégories préférentielles (article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie)
Vous pouvez profiter des avantages :
- Un appartement ou une chambre à la fois ;
- Un immeuble résidentiel ;
- Un garage ou une place de parking.
L'avantage peut être utilisé pour chaque objet, mais des taxes doivent être payées pour le deuxième de chaque objet.
Tous les citoyens bénéficient également d'un avantage pour un bâtiment économique par maison de vacance d'une superficie n'excédant pas 50 m² (remise, cabanon, etc.).
L’avantage ne peut pas être appliqué aux biens immobiliers :
- utilisé dans les activités commerciales;
- d'une valeur de plus de 300 millions de roubles.
Pour bénéficier d'une prestation, si vous ne l'avez pas déjà reçue, vous devez rédiger une demande auprès de n'importe quel bureau des impôts et fournir des documents pour le droit aux prestations.
Si vous n'avez pas reçu d'avis de taxe foncière, vous devez vous adresser vous-même à l'inspection. Si vous ne respectez pas le délai de paiement du 1er décembre faute de réception d'un avis d'imposition, vous devez contacter l'inspection, mais en règle générale, ils n'admettront pas l'erreur et vous devrez payer une pénalité. Si cela est fait intentionnellement, une pénalité sera facturée pour retard de paiement de l'impôt et une amende sera facturée pour défaut de fourniture des informations pertinentes à hauteur de 20 % du montant de l'impôt impayé.
En nous contactant pour des conseils ou une aide pratique dans les calculs, vous recevrez des informations complètes, un gain de temps et d'autres réponses importantes aux questions concernant la fiscalité et les prestations. Nous vous attendons dans l'un de nos bureaux et nous vous aiderons à calculer tous les impôts individuels que vous devez payer, mais nous calculerons également les déductions requises, ce qui peut réduire considérablement votre impôt.
Le gouvernement a modifié le système de calcul de la taxe foncière début 2016. Si auparavant elle était calculée sur la base de la valeur d'inventaire, la base de calcul sera désormais la valeur cadastrale des biens immobiliers.
Les Russes devront payer la nouvelle taxe à partir du printemps 2017– les propriétaires effectueront leurs paiements pour 2016 d'ici le 1er octobre 2017.
Des notifications seront-elles envoyées ?
Le Service fédéral des impôts peut envoyer des notifications sur l'impôt foncier (ainsi que sur les taxes foncières et de transport) jusqu'au 1er novembre 2016 - mais tout le monde ne recevra pas de notifications papier par courrier. Depuis juin 2016, des modifications du Code des impôts sont entrées en vigueur, permettant aux autorités fiscales d'informer les citoyens (et non les entrepreneurs) qui se sont connectés Espace personnel sur le site Internet du service des impôts, uniquement via ce service, sans notifications papier. Selon le Service fédéral des impôts, ces citoyens sont déjà plus de 20 millions et ne recevront plus automatiquement des avis d'imposition sur papier par courrier, mais uniquement sur demande, prévient le Service fédéral des impôts.
Quel est le tarif ?
Pour les particuliers, le taux d'imposition est fixé à 0,1% de la valeur cadastrale :
– les chambres, appartements, maisons et autres locaux d'habitation ;
– les objets de construction inachevée du parc immobilier ;
– les ensembles immobiliers uniques, qui comprennent au moins un local d'habitation (immeuble d'habitation) ;
– les garages et places de stationnement ;
– des bâtiments utilitaires d'une superficie allant jusqu'à 50 mètres carrés. m inclus et qui sont situés sur des terrains prévus pour l'agriculture subsidiaire personnelle, la datcha, le potager, l'horticulture ou la construction de logements individuels.
Dans le même temps, conformément aux lois des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, le taux d'imposition peut être augmenté, mais pas plus de 3 fois.
Comment calculer la taxe foncière ?
Le calcul de la taxe foncière prévoit l'existence de certaines déductions fiscales, selon lesquelles une personne n'aura pas à payer d'impôt pour :
10 m², s'ils sont situés dans une pièce privatisée (c'est à ce fait qu'il faut faire très attention) d'un appartement ;
20 m² de tout l'appartement ;
50 m² d'une maison privée ou d'une buanderie.
Ceux qui s'intéressent à la manière de calculer la nouvelle taxe foncière 2017 peuvent être immédiatement rassurés par le fait que cela est relativement simple à faire. Il vous suffit de connaître la valeur cadastrale de votre propriété (vous pouvez le faire sur l'une des ressources Web, mais vous devez choisir des sources officielles, car sinon les données obtenues peuvent être considérées comme peu fiables), après quoi, avec l'aide de représentants de la commune locale, vous devrez connaître le taux d'imposition en pourcentage, puis calculer l'amortissement correspondant (ici, il sera assez difficile de se passer de l'aide d'un spécialiste, car ils disposent des formules appropriées pour calculer cet indicateur).
Pendant les quatre premières années à compter du début de l'application de l'évaluation cadastrale, le montant de la taxe augmentera progressivement (de calculé selon la valeur d'inventaire à calculé selon le cadastre) en utilisant des coefficients réducteurs : la première année - 0,2, la deuxième - 0,4, dans le troisième - 0,6 , dans le quatrième – 0,8 et atteindra un maximum la cinquième année. Désormais, à Moscou, un coefficient de 0,2 est appliqué au montant de la taxe pour 2015 pour tous les objets, à l'exception des bureaux administratifs, des immeubles de vente au détail et des bâtiments commerciaux.
Depuis le 1er janvier 2016, 3 ans et 5 ans sont la période minimale pendant laquelle une personne doit posséder un bien immobilier par droit de propriété, et si cette période minimale n'est pas respectée, alors l'impôt devra être payé.
Voici un exemple de calcul de la taxe foncière
Vous devez d'abord calculer la superficie des locaux sur laquelle la taxe sera facturée. Par exemple, la partie non imposable pour une maison est de 50 m², pour un appartement de 20 m² et pour une chambre de 10 m². Autrement dit, vous devez soustraire la partie non imposable de la superficie de la propriété. Par exemple, la superficie de l'appartement est de 54 m². Avec la déduction, la superficie sera de 34 m².
Déterminez combien coûtera 1 m² selon les plans cadastraux. immobilier. Par exemple, une valeur cadastrale de 4 millions de roubles. nous diviserons par la superficie totale - 54 m². Le total que nous obtenons est de 74 074,074 roubles.
Calculez l'assiette fiscale. Dans notre cas, la taxe est facturée sur 34 m². Multiplions le coût résultant de 1 m². immobilier pour 34 et nous obtenons 2 518 519 roubles.
Nous déterminons le taux d'intérêt. Dans ce cas, il s'agit de 0,1 %.
Calculez le montant de la taxe. Le montant reçu à l'étape 3 doit être multiplié par le taux d'intérêt. Total que nous obtenons : 2519 roubles.
De 2015 à 2017, selon l'article 408, différents facteurs de réduction d'impôt s'appliquent. En utilisant la formule suivante, nous calculons la taxe :
2017 : (2 519 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 roubles.
Exonération fiscale
Pour que le propriétaire soit exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant de la vente d'un bien immobilier, il faut qu'il soit propriétaire de ce bien depuis au moins trois ans dans les cas suivants : le bien a été acquis par succession ou cadeau d'un membre de la famille et/ou d'un proche. Conformément au Code de la Famille Fédération Russe, les parents, conjoints et enfants sont reconnus comme membres de la famille, qu'ils soient majeurs ou non. Et les parents proches sont les frères, sœurs, grands-parents ;
Le propriétaire est également exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, s'il est propriétaire de l'appartement depuis au moins trois ans, qui a été reçu par privatisation, c'est-à-dire que l'appartement aurait dû être reçu précisément dans le cadre d'un accord de transfert conclu avec un organisme étatique ou municipal. Et, dans cette situation, aucun accord sur l'indemnisation des logements démolis, les accords conclus dans le cadre du programme « Logement abordable pour les jeunes familles » ou d'autres programmes similaires, ne s'appliquent ;
Une période d'exonération de trois ans de l'impôt sur le revenu s'applique également si l'appartement a été reçu dans le cadre d'un contrat d'entretien à vie avec un payeur de loyer dépendant. Il convient de préciser qu'acquis dans le cadre d'un contrat d'entretien à vie avec personnes à charge, immobilier est considéré comme reçu par le payeur de rente à partir du moment de la conclusion du présent accord, et non à partir du moment de son exécution. Le moment d'exécution en vertu de cet accord est considéré comme étant celui du décès du bénéficiaire de la rente et, par conséquent, l'accord de rente a été exécuté dans son intégralité. Toutefois, le payeur du loyer acquiert la propriété de l'appartement dès la conclusion du contrat. Et, par conséquent, si l'accord a été conclu il y a trois ans ou plus et exécuté il y a six mois, le payeur du loyer est dans tous les cas exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Nous vous souhaitons d'avoir la taxe foncière la plus basse possible !
