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Comptes personnels au Trésor fédéral. La procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels

Dans le cadre de l'adoption de la Procédure n° 24n, Arrêté du Trésor fédéral du 7 octobre 2008 n° 7n « Sur la procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels par le Trésor fédéral et ses collectivités territoriales » (ci-après dénommée Procédure n° 24n). .7n) a été déclaré invalide.
Bien entendu, l'arrêté n° 24n, comme le document qui n'est plus valable, est avant tout le principal pour le travail du Trésor fédéral et de ses branches territoriales. Mais les agences gouvernementales doivent également connaître ses dispositions de base afin d'interagir de manière compétente avec ces organismes. A cet effet, nous considérerons les dispositions de l'arrêté n° 24n qui peuvent être utiles au travail des institutions recevant des fonds budgétaires (ci-après dénommées institutions).

Procédure d'ouverture de comptes personnels

Comme auparavant, les documents nécessaires à l'ouverture des comptes personnels correspondants sont déposés par les établissements à l'OFK (son unité structurelle) de leur siège (lieu de service) (article 12 de la procédure n° 24n).
Les institutions pour lesquelles un service militaire ou équivalent est assuré, lorsqu'elles sont temporairement déployées dans une autre entité constitutive de la Fédération de Russie, des comptes personnels OFK correspondants sont ouverts sur le lieu de déploiement temporaire. Dans ce cas, les comptes personnels d'un lieu de service permanent ne sont pas sujets à clôture. Les comptes personnels correspondants sont ouverts pour la période précisée dans l'autorisation écrite du gestionnaire principal (administrateur) des fonds du budget fédéral sous la juridiction duquel se trouve l'institution. En même temps, le correspondant compte personnel attribué nouveau numéro(Article 37 de l'arrêté n° 24n).
Des comptes personnels d'enregistrement des opérations avec les fonds reçus à la disposition temporaire de l'établissement sont ouverts auprès de l'autorité OFC du lieu où l'établissement a ouvert le compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires (article 38 de la procédure n° 24n).
Pour ouvrir le compte personnel approprié, l'établissement présente sur papier les documents suivants (article 13 de la procédure n° 24n) :
a) demande d'ouverture de compte personnel (f. 0531752) (ci-après dénommée la demande) ;
b) une carte d'échantillons de signatures pour les comptes personnels (f. 0531753) (ci-après dénommée la carte de signature).
Lorsque le flux de documents électroniques utilisant une signature électronique (ES) est effectué conformément aux contrats (accords) conclus entre l'OFK et les établissements, la présence d'un exemple de signature (signatures) de la personne autorisée (personnes autorisées) qui a signé l'ES électronique document dans la carte de signature non requis (article 16 de l'arrêté n° 24n).
En outre, les établissements soumettent sur papier (article 41 de l'arrêté n° 24n) :
1) pour ouvrir un compte personnel pour un bénéficiaire de fonds budgétaires :
- une copie de l'acte constitutif, certifiée par le fondateur soit par un notaire, une copie du règlement d'une division distincte, certifiée conforme par l'acteur au processus budgétaire ayant créé la division distincte, soit par un notaire (dans le cas de ouverture d'un compte personnel pour une division distincte d'un participant au processus budgétaire) ;
- une copie du document d'enregistrement d'État entité légale, certifiée par le fondateur ou le notaire, ou par l'organisme mettant en œuvre enregistrement d'état;
- une copie du certificat d'enregistrement d'une personne morale auprès de l'administration fiscale à son emplacement sur le territoire de la Fédération de Russie, un avis d'enregistrement d'une personne morale auprès de l'administration fiscale (en cas d'ouverture d'un compte personnel pour un division distincte d'un participant au processus budgétaire), certifiées par l'administration fiscale qui les a délivrées ou notariées.
Enregistrement d'une section sur le compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires pour comptabiliser les opérations sur dépenses aux dépens de la source de financement budgétaire supplémentaire, la source sécurité financière qui sont des revenus d'activités génératrices de revenus perçus par les institutions fédérales exécutant des peines d'emprisonnement, est effectué par l'OFC sur la base d'une demande présentée par ladite institution, dans un délai de cinq jours ouvrables après le dépôt de la demande. Le recours est déposé sous toute forme écrite et doit être signé par le chef et le chef comptable (personnes autorisées par le chef) de l'institution fédérale exécutant les peines sous forme d'emprisonnement.
Si les activités d'une institution sont liées uniquement à la mise en œuvre de mesures d'enquête opérationnelles, une demande d'un participant de niveau supérieur au processus budgétaire est soumise à l'OFC pour ouvrir un compte personnel pour l'institution spécifiée en tant que bénéficiaire des fonds budgétaires dans dans le cadre de la mise en œuvre de mesures opérationnelles d'enquête. Dans ce cas, la présentation des documents complémentaires ci-dessus n'est pas requise ;
2) enregistrer les transactions avec les fonds mis à la disposition temporaire du bénéficiaire des fonds budgétaires :
- une copie de l'acte constitutif, certifiée conforme par le fondateur ou notariée, une copie du règlement de division des huissiers, certifiée conforme par la collectivité territoriale qui l'a créé Service fédéral huissiers ou notaire (en cas d'ouverture de compte personnel auprès d'un service d'huissier) ;
- une copie du certificat d'enregistrement d'une personne morale auprès de l'administration fiscale du lieu situé dans la Fédération de Russie, un avis d'enregistrement d'une personne morale auprès de l'administration fiscale (en cas d'ouverture d'un compte personnel pour une unité d'huissier) , certifiés par l'administration fiscale qui les a délivrés ou notariés ;
- une requête de l'organisme territorial du Service fédéral des huissiers de justice, qui a créé une division d'huissiers de justice, pour ouvrir un compte personnel pour enregistrer les transactions avec les fonds mis à la disposition temporaire du bénéficiaire des fonds budgétaires, signée par le chef et le chef comptable ( personnes autorisées par le chef) de la collectivité territoriale, le Service fédéral des huissiers ( en cas d'ouverture d'un compte personnel pour un service d'huissier).
Dans ce cas, la présentation de documents confirmant l'autorisation de recevoir des fonds pour disposition temporaire n'est pas requise.

Pour votre information. Il n'est pas tenu de présenter des documents constitutifs et des copies des documents d'enregistrement d'État pour ouvrir des comptes personnels (article 44 de la procédure n° 24n) :
- les organismes du gouvernement fédéral ou leurs collectivités territoriales ;
- organismes gouvernementaux;
- les autorités judiciaires ;
- les institutions fédérales portant le nom de code « unité militaire », qui ne disposent pas de leur propre règlement (charte) et agissent sur la base position générale(charte).

Par conséquent, la liste des documents d'ouverture de compte n'a pas changé.

Constitution d'une demande et d'une carte de signature

Comme dans la Procédure n° 7n, les annexes de l'arrêté n° 24n contiennent les formes de documents nécessaires à l'ouverture et à la tenue d'un compte personnel.
Rappelons que dans l'arrêté n° 7n, les instructions pour remplir les formulaires de documents étaient réparties dans une section distincte, et dans l'arrêté n° 24n, les règles nécessaires au remplissage sont données dans des sections spécifiques. Par exemple, dans la secte. II « La procédure d'ouverture, de réenregistrement et de clôture des comptes personnels des clients » explique comment remplir une demande et une carte de signature.
Le principe de remplissage du dossier est le même que celui établi par la Procédure n°7n, mais l'article 14 de la Procédure n°24n précise que dans la ligne « Nom du client » son nom complet est indiqué en tenant compte des majuscules (majuscules) et les lettres minuscules, la lettre « е » et le symbole « N", présence (absence) d'espaces, guillemets, crochets, signes de ponctuation. Ce nom doit correspondre au nom complet précisé dans les actes constitutifs, le règlement de la division distincte (en cas d'ouverture d'un compte personnel pour une division distincte), ainsi que dans l'inscription correspondante du Registre Consolidé, si le le client est un participant au processus budgétaire fédéral, ou le nom complet du client indiqué dans les informations fournies par l'autorité financière de l'entité constitutive de la Fédération de Russie ( municipalité) dans la liste des participants au processus budgétaire, si le client participe au processus budgétaire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (entité municipale).
Quant à la constitution de la carte de signature, elle est en général remplie comme auparavant. Mais, comme dans le cas de la demande, l'obligation de remplir la ligne « Nom du client » a été ici élargie (article 18 de l'arrêté n° 24n). Le formulaire complet et abrégé est indiqué (dans les cas où, lors de l'établissement des documents de paiement et autres, les informations à remplir impérativement ont une limite en nombre de caractères, en tenant compte des lettres majuscules (majuscules) et minuscules, la lettre « е » et le symbole « N », la présence (absence) d'espaces, guillemets, parenthèses, signes de ponctuation) le nom du client conformément au nom complet et abrégé précisé dans ses actes constitutifs, règlement sur une division distincte , ainsi que dans l'inscription correspondante du registre consolidé, ou avec le nom complet et abrégé du client indiqué dans les informations fournies par l'autorité financière de l'entité constitutive de la Fédération de Russie (entité municipale) dans la liste des participants dans le processus budgétaire.
L'article 15 de l'arrêté n°24n précise les modalités de conception et de présentation d'une carte de signature par le client :
1) la carte de signature est remise par le client à l'OFK en un seul exemplaire ;
2) selon les conditions d'hébergement divisions structurelles Le client OFK, à la demande d'OFK, fournit des copies supplémentaires de la carte de signature. Ils sont certifiés conformes par le chef comptable de l'OFK (personne habilitée par le gérant) après comparaison avec une copie certifiée conforme de la fiche de signature ;
3) la carte de signature est signée par le gérant et le chef comptable (personnes autorisées par le gérant) du client pour lequel un compte personnel est ouvert. Le droit de première signature appartient au responsable du client et (ou) à d’autres personnes autorisées par lui. Le droit de la deuxième signature appartient au chef comptable et (ou) aux personnes autorisées par le responsable du client à tenir la comptabilité ;
4) si le client n'occupe pas le poste de chef comptable (un autre fonctionnaire exerçant ses fonctions), la carte de signature est signée uniquement par le gérant (sa personne autorisée). Dans la colonne « Nom, prénom, patronyme », au lieu d'indiquer la personne autorisée à signer la deuxième signature, est inscrite « il n'y a pas de comptable parmi le personnel », selon lequel les règlements, paiements et autres documents soumis au Les OFK sont considérés comme valides s'ils contiennent une première signature ;
5) lors du changement de directeur ou de chef comptable du client, ainsi que lors de la nomination d'un directeur de transition ou d'un chef comptable en cas de révocation du directeur ou du chef comptable d'un poste précédemment occupé, une nouvelle carte de signature certifiée avec des échantillons de signatures de toutes les personnes ayant le droit de première et de deuxième signature sont présentées ;
6) la carte de signature présentée par le client ne nécessite pas de certification supplémentaire en cas de remplacement ou d'ajout de signatures des personnes ayant le droit de première et de deuxième signature, à condition que les signatures du gérant et du chef comptable du client restent les mêmes. Il est accepté par le chef comptable de l'OFK (personne habilitée par le gérant) après vérification des signatures du gérant et du chef comptable qui ont signé la carte de signature avec des échantillons de leurs signatures sur la carte de signature de remplacement ;
7) lors de la nomination d'un gérant par intérim ou d'un chef comptable d'un client, une carte de signature temporaire certifiée est en outre présentée, qui ne comprend qu'un échantillon de signature de la personne agissant en qualité de gérant ou de chef comptable, indiquant la durée de ses pouvoirs ;
8) lorsqu'une personne se voit accorder temporairement le droit de première ou de deuxième signature (sauf dans les cas prévus à l'article 7), ainsi que lorsqu'une des personnes inscrites sur la carte de signature autorisée par le responsable du client est temporairement remplacée, un nouvelle carte de signature n'est pas établie, mais une carte supplémentaire est présentée aux signatures uniquement avec un échantillon de signature de la personne à qui est temporairement accordé le droit de la première ou de la deuxième signature, indiquant la durée de sa validité. La carte de signature temporaire est signée par le gérant et le chef comptable (personnes autorisées par le gérant) du client et ne nécessite pas de certification supplémentaire.
Si un client a déjà ouvert un compte personnel conformément à la procédure établie, la présentation d'une carte de signature pour l'ouverture d'autres comptes personnels n'est pas requise si les personnes ayant le droit de signer des documents sur la base desquels les transactions sont effectuées sur le nouveau les comptes personnels ouverts restent les mêmes. Dans la partie en-tête de la carte de signature précédemment soumise, les numéros des comptes personnels nouvellement ouverts pour le client sont indiqués. Dans ce cas, si nécessaire, une note est prévue à la ligne « Notes spéciales ».
En cas de remplacement ou d'ajout de signatures des personnes habilitées à signer des documents sur la base desquels des transactions sont effectuées sur des comptes personnels nouvellement ouverts, le client présente une nouvelle carte de signature signée et certifiée avec des échantillons de signatures de toutes les personnes habilitées au premier et deuxième signature.
La carte de signature d'ouverture d'un compte personnel pour le gestionnaire ou le bénéficiaire des fonds du budget fédéral relevant de la compétence du ministère de la Défense est signée par le chef et le chef comptable ou uniquement par le chef de ce gestionnaire ou bénéficiaire des fonds du budget fédéral et certifiée par la signature du chef (la personne autorisée par lui) du supérieur participant au processus budgétaire et le cachet du sceau officiel sur la signature de la personne ci-dessus ou notarié au verso ; La carte de signature pour la comptabilisation des transactions avec les fonds reçus à la disposition temporaire du bénéficiaire des fonds budgétaires est signée par le chef et le chef comptable (personnes autorisées par le gestionnaire) du bénéficiaire des fonds du budget fédéral effectuant des transactions avec des fonds à disposition temporaire , au recto et certifié au verso avec la signature du chef ( personne autorisée par lui) le gestionnaire principal (gestionnaire) des fonds du budget fédéral et un cachet officiel sur la signature de la personne ci-dessus ou notariée (article 46 du Procédure n°24n).

Flux de documents lors de la gestion des comptes personnels

Le principe d'interaction entre l'OFK et l'établissement lors de la tenue des comptes personnels reste le même. Rappelons les principales dispositions.
L'OFK du lieu de prestation de l'établissement procède au rapprochement des opérations enregistrées sur les comptes personnels auprès des établissements (ci-après dénommé le rapprochement).
Le rapprochement s'effectue en fournissant à l'institution OFC sur papier ou sous forme électronique un extrait du compte personnel (avec copies des documents servant de base à la réflexion des opérations sur le compte personnel) (ci-après dénommé l'extrait) (article 159 de la procédure n° 24n).
Des relevés sont générés pour tous types de comptes personnels ouverts chez OFK, dans le cadre des documents primaires sur les transactions du jour de transaction correspondant (article 160 de la procédure n° 24n). Les relevés sont fournis au plus tard le jour ouvrable suivant le jour de la transaction, accompagnés des documents qui servent de base à l'enregistrement des transactions sur les comptes personnels. En cas de flux de documents papier, sur l'extrait et chaque document qui y est joint, l'OFK appose une marque d'exécution indiquant la date, la fonction, le nom, les initiales et la signature de l'employé habilité de l'OFK. Si, lors de la gestion électronique de documents utilisant la signature électronique, il est nécessaire de confirmer les opérations effectuées sur un compte personnel, la marque OFK est apposée sur les copies des documents papier remis par l'établissement à l'OFK, après vérification de la conformité des informations qui y sont indiquées. avec les données contenues dans le document électronique correspondant stocké dans la base de données d'informations OFK.
La liste des documents générés par l'OFC sur demande écrite de l'institution et qui lui sont fournis reste également la même.
Les pièces jointes aux relevés sont constituées dans le cadre des codes de classification budgétaire et (ou) d'autres caractéristiques analytiques pour tous types de comptes personnels ouverts par l'OFK, à l'exception des comptes personnels de comptabilisation des transactions avec les fonds reçus à la disposition temporaire de l'institution. recevoir des fonds budgétaires.
Les extraits et pièces jointes de ceux-ci sur papier sont délivrés contre signature aux personnes inscrites dans la carte de signature de ce compte, ou à leurs représentants par procuration ou conformément à la décision du chef (sa personne autorisée) de l'OFK et une déclaration écrite du institution sous quelque forme que ce soit (article 161 du Règlement N 24n).
Les employés de l'institution dont les signatures ne figurent pas sur la carte de signature peuvent se voir délivrer des documents sur la base d'une procuration.
En plus des relevés, l'OFK doit fournir aux établissements des rapports sur l'état du compte personnel au plus tard le troisième jour ouvrable suivant le mois de déclaration. Ces rapports sont générés dans le cadre des codes de classification budgétaire et (ou) d'autres caractéristiques analytiques selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du 1er jour du mois suivant le mois de déclaration, pour tous types de comptes personnels (article 162 du règlement n° 24n) .
Si, après réception par l'institution des relevés ou rapports, aucune objection n'est reçue de sa part dans un délai de trois jours ouvrables, les transactions effectuées sur le compte personnel et les soldes reflétés sur ces comptes sont considérés comme confirmés (article 165 de la procédure n° 24n). Ainsi, si une institution découvre des montants reflétés par erreur dans son compte personnel, elle doit en informer l'OFC par écrit au plus tard trois jours ouvrables après avoir reçu le relevé ou le rapport.

Comme nous pouvons le constater, l'approbation de l'ordonnance n° 24n n'a pas apporté de changements fondamentaux aux institutions gouvernementales. Rappelons que lors de la réforme du système budgétaire (notamment la division des institutions étatiques (municipales) en trois types : publiques, budgétaires, autonomes), des modifications ont été apportées à la procédure n°7n depuis 2009. Ainsi, nous On peut dire que le nouveau document a été approuvé dans le but d'actualiser, de préciser et de détailler les caractéristiques des relations entre les participants au processus budgétaire à tous les niveaux, les institutions budgétaires et autonomes et le TOFK.

Le compte personnel est un concept assez vaste et largement utilisé dans diverses sphères de l'activité humaine. Selon l'objectif et l'affiliation, les comptes personnels peuvent contenir des informations sur l'épargne personnelle, les transferts de salaire, les faits de règlement dans le cadre de tout accord et les montants des impôts payés.

Le terme qui nous est le plus familier décrit ce qu'est un compte personnel du point de vue de la relation client-banque. Selon celui-ci, un compte personnel s'entend comme un registre des flux de trésorerie d'une personne morale ou physique spécifique, reflétant toutes les transactions de cette société ou de cette personne physique.

Les caractéristiques distinctives d’un compte personnel sont :

un identifiant numérique unique dont la structure comprend le chiffre d'un compte bancaire à vingt chiffres commençant par 14 et se terminant par 20,
compte personnel pour l'analyse des comptes, effectuer certaines transactions financières en ligne, communiquer avec la banque,
l'absence en tant que telle d'une limite de retrait de fonds,
aucune interdiction d’encaisser les bénéfices.

Dans le même temps, bien souvent, un compte personnel bancaire est confondu avec un concept tel qu'un compte courant.

Différence entre compte personnel et compte courant

Compte courant et compte personnel sont des notions souvent confondues. En effet, une entreprise peut avoir à la fois un compte personnel et un compte courant. La même situation s'applique à une personne physique enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel. Cela soulève la question pour beaucoup : est-il utile d'ouvrir un compte courant quand on peut utiliser un compte personnel ?

Oui, c'est logique. De plus, un compte courant est une condition préalable au maintien Activités commerciales, tandis que celui de devant n'est destiné qu'à un petit nombre de paiements, principalement liés aux factures de services publics, ainsi qu'à l'accumulation de fonds personnels.

Il suffit simplement de constater la différence entre un type de compte et un autre en étudiant le tableau ci-dessous :

	Compte personnel	Compte courant
Terminologie	Un concept assez vaste utilisé dans divers domaines	Un concept applicable exclusivement au secteur bancaire
Statut de propriétaire	Personne physique ou morale	Entrepreneur individuel ou organisation
But	Recevoir, accumuler, dépenser vos propres fonds	Règlements mutuels avec les contreparties, paiement des impôts, contrôle du chiffre d'affaires de l'entreprise dans le cadre des activités commerciales
Documents d'ouverture	Pour un particulier, un passeport et un NIF suffisent	Documents confirmant le fait de l'enregistrement d'État, une carte avec des échantillons de signatures et de sceaux, OKVED, documents confirmant la présence d'une adresse légale
Interdiction (limite) d'encaissement des reçus	Quasiment absent	Pour les SARL et les JSC, cela est interdit ; pour les entrepreneurs individuels, il existe un certain nombre de restrictions strictes concernant le paiement d'une commission
Période de contrat	De 1 à plusieurs années	En moyenne pas plus d'un an avec prolongation
Coût d'entretien par an	Entre 500 et 1 000 roubles par an	À partir de 2500 roubles par an

Documents pour l'ouverture d'un compte personnel

Vous pouvez ouvrir un compte bancaire personnel comme suit : individuel, et l'organisation. Toutefois, dans les deux cas, le propriétaire ne peut en disposer à des fins commerciales. Cela signifie que les virements vers le compte comportant une note indiquant le paiement d'un service ne sont pas possibles. Ce problème est particulièrement aigu pour les organisateurs d'achats groupés si populaires aujourd'hui (lorsque le paiement des marchandises est transféré sur une carte et non sur un compte bancaire, comme le prévoit la loi).

Ainsi, pour ouvrir un compte personnel, la banque doit fournir à un particulier les éléments suivants :

demande d'ouverture de compte personnel,
passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie,
NIF (si le certificat est reçu).

Pour une organisation, la liste des documents sera plus élargie, mais comprendra également une demande d'ouverture de compte personnel et le passeport du demandeur. De plus, les SARL et les JSC auront besoin d'un certificat OGRN, d'un INN, d'un extrait du Registre d'État unifié des entités juridiques, ainsi que de documents de charte.

Un point important est le moment de l'ouverture - un compte personnel est fondamentalement différent d'un compte courant. Vous pouvez le recevoir le jour où vous contactez la banque, le compte courant s'ouvre, en règle générale, au plus tôt tous les deux jours. Vous pouvez également ouvrir un compte personnel en ligne en utilisant compte personnel sur le site de la banque, cela n’est pas possible pour un compte courant.

Types de comptes personnels

Un compte personnel n'est pas seulement une terminologie bancaire. Il combine :

compte personnel du salarié,
banque,
compte du contribuable,
directeur,
actionnaires,
la personne assurée,
compte dans le logement et les services communaux.

Dans le même temps, si l'on parle d'un compte personnel exclusivement dans une banque, il peut également être divisé en les types de comptes personnels suivants :

salaire,
cumulatif,
poste restante.

Tout comme un compte courant, il peut être en roubles ou en devises étrangères.

Compte personnel au Trésor

Le compte personnel au Trésor mérite une attention particulière. Il est nécessaire pour les bénéficiaires de subventions et les entreprises comptant signer un contrat gouvernemental, il sera donc très différent des comptes bancaires. Cependant, toutes les organisations ne peuvent pas ouvrir un compte auprès du Trésor.

Le règlement décrivant les modalités d'ouverture d'un compte personnel auprès du Trésor est donné par :

Loi fédérale n° 359-FZ du 14 décembre 2015,
Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 25 décembre 2015 N 213n,
Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 04/02/2016 N 70.

L'utilisation d'un compte personnel pour mener des activités commerciales est interdite par la loi, cependant, la présence d'un tel compte bancaire vous permet de transférer les bénéfices du compte d'un entrepreneur individuel vers un compte personnel assez rapidement et sans aucune commission.

Bien entendu, il existe un certain nombre de restrictions sur les montants des transferts, et les fonds dépassant la limite établie peuvent nécessiter le paiement d'une commission. Mais les systèmes électroniques modernes (banque-client, banque en ligne) permettent d'effectuer des virements entre vos comptes sans papier, sans se rendre dans une agence bancaire ou remplir un chèque. « Transférer » de l'argent des entrepreneurs individuels vers Carte personnelle, il vous suffit de saisir la transaction souhaitée en ligne et de voir la transaction presque instantanément.

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version imprimée

Annexe n°1
Approuvé
Par arrêté de la Direction des Finances
du 24 novembre 2011 n°07-36od

La procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels

1. Dispositions générales

1.1 La présente Procédure d'ouverture et de tenue des comptes personnels (ci-après dénommée la Procédure) a été élaborée sur la base des articles 166.1 et 220.1 du Code budgétaire. Fédération Russe, partie 3.2 de l'article 2 Loi fédérale daté du 3 novembre 2006 N° 174-FZ « Sur les institutions autonomes », parties 2 et 4 de l'article 30 de la loi fédérale du 8 mai 2010 N 83-FZ « Sur les modifications de certains actes législatifs de la Fédération de Russie en vue d'améliorer le statut juridique des institutions d'État (municipales)", les actes juridiques réglementaires de la Fédération de Russie, les actes juridiques de l'administration de la ville de Baïkonour et établit la procédure d'ouverture et de tenue par le Département des finances de l'administration de la ville de Baïkonour (ci-après dénommé le Département des finances) des comptes personnels des bénéficiaires des fonds budgétaires de la ville de Baïkonour, ainsi que des comptes personnels pour la comptabilisation des transactions avec les fonds des organisations - non-participants aux processus budgétaires administrés par l'administration de la ville de Baïkonour (ci-après dénommés clients).

2. Types de comptes personnels

1.2 La Direction Financière ouvre les types de comptes personnels suivants :
1) compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires, destiné à comptabiliser les allocations budgétaires et (ou) les limites des obligations budgétaires, les montants maximaux de financement reçus par le bénéficiaire des fonds budgétaires ; refléter les opérations du bénéficiaire des fonds budgétaires pour la répartition des limites des obligations budgétaires selon les codes d'articles (sous-articles) des groupes (articles) correspondants de la nomenclature des opérations du secteur de l'administration publique dans les limites des obligations budgétaires qui lui est communiqué (si le bénéficiaire des fonds budgétaires dispose des pouvoirs budgétaires appropriés) ; rendre compte des obligations budgétaires acceptées par le bénéficiaire des fonds budgétaires et du paiement des obligations monétaires, de l'exécution par le bénéficiaire des fonds budgétaires des opérations budgétaires au détriment des fonds budgétaires (y compris en devises étrangères) ;
2) un compte personnel pour comptabiliser les transactions avec les fonds reçus à la disposition temporaire du bénéficiaire des fonds budgétaires, destiné à refléter les transactions du bénéficiaire des fonds budgétaires, ainsi que des institutions budgétaires (autonomes) avec des fonds reçus conformément à la législation et les actes juridiques réglementaires de la Fédération de Russie, de l'administration municipale de Baïkonour, à disposition temporaire ;
3) un compte personnel d'une institution budgétaire, destiné à comptabiliser les transactions avec les fonds des institutions budgétaires (à l'exception des subventions à d'autres fins, ainsi que des investissements budgétaires accordés aux institutions budgétaires sur le budget de la ville de Baïkonour) ;
4) un compte personnel distinct d'une institution budgétaire, destiné à enregistrer les transactions avec les fonds fournis aux institutions budgétaires sur le budget de la ville de Baïkonour sous forme de subventions à d'autres fins, ainsi que les investissements budgétaires ;
5) compte personnel d'une institution autonome, destiné à comptabiliser les transactions avec les fonds des institutions autonomes (à l'exception des subventions à d'autres fins, ainsi que des investissements budgétaires accordés aux institutions autonomes sur le budget de la ville de Baïkonour ;
6) un compte personnel distinct d'une institution autonome, destiné à enregistrer les transactions avec les fonds fournis aux institutions autonomes sur le budget de la ville de Baïkonour sous forme de subventions à d'autres fins, ainsi que les investissements budgétaires ;
7) un compte personnel pour la comptabilisation des opérations relevant des pouvoirs transférés du bénéficiaire des fonds budgétaires, destiné à refléter les opérations du bénéficiaire des fonds budgétaires ou d'une institution budgétaire (autonome) qui a accepté les pouvoirs budgétaires conformément aux pouvoirs budgétaires transférés du bénéficiaire des fonds budgétaires.

2.2. Lors de l'ouverture de comptes personnels spécifiés à l'article 2.1 de la présente Procédure, des numéros leur sont attribués.

Le numéro de compte personnel est composé de onze chiffres ou six champs :

Nombres rangs	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Où:
1er et 2ème chiffres - code de compte personnel ;
3ème et 4ème chiffres - zéro chiffre ;
5ème chiffre - code du type de budget ;
de 6 à 10 chiffres - numéro de compte ;
11ème chiffre - chiffre de contrôle.

Le code du compte personnel est indiqué en fonction des types de comptes personnels suivants :
03 - compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires ;
05 - compte personnel d'enregistrement des transactions avec les fonds mis à la disposition temporaire du bénéficiaire des fonds budgétaires ;
14 – compte personnel pour l'enregistrement des opérations dans le cadre des pouvoirs transférés du bénéficiaire des fonds budgétaires ;
20 - compte personnel d'une institution budgétaire ;
21 - compte personnel séparé d'une institution budgétaire ;
30 - compte personnel d'une institution autonome ;
31 - compte personnel séparé d'une institution autonome.

Le code type de budget est précisé selon les valeurs suivantes :
3 - budget local ;
6 – fonds d'une personne morale qui, conformément au Code budgétaire de la Fédération de Russie, n'est pas bénéficiaire de fonds budgétaires dont les services en espèces sont assurés par le Département des finances.

2.3. Les chiffres 6 à 11 du numéro de compte personnel correspondent au numéro de client unique (ci-après dénommé UNK). L'UNC doit être strictement individuelle et ne peut être répétée. Si plusieurs comptes personnels sont ouverts pour un même client, son UNK reste inchangé.

3. Procédure d'ouverture de comptes personnels

3.1. Pour ouvrir un compte personnel, le client présente les documents suivants :
a) Demande d'ouverture d'un compte personnel sous la forme conforme à l'Annexe n°1 à la présente Procédure ;
b) Carte d'échantillons de signatures pour les comptes personnels (ci-après dénommée la Carte d'échantillons de signatures) sous la forme conforme à l'Annexe n° 2 à la présente Procédure ;
c) une copie de l'acte constitutif ;
d) une copie du document sur l'enregistrement public d'une personne morale ;
e) une copie du certificat d'enregistrement d'une personne morale auprès de l'administration fiscale de son siège sur le territoire de la Fédération de Russie.

3.2. Les copies des documents visés aux alinéas c), d) et e) du paragraphe 3.1 de la présente Procédure sont certifiées conformes par le gestionnaire en charge du client, ou par le fondateur, ou par un notaire ou par l'organisme qui a procédé à l'enregistrement d'État. . Si le document original est disponible, les copies des documents peuvent être certifiées conformes par un employé autorisé du Département des Finances.

La carte avec échantillons de signatures et empreinte de sceau est certifiée par la signature du chef (adjoint) et le cachet du sceau officiel du gérant, ou du fondateur, ou par un notaire.

3.3. Lors de l'ouverture d'un compte personnel d'un autre type pour un client, la nouvelle présentation des documents spécifiés aux alinéas b), c), d) et e) de l'article 3.1 de la Procédure n'est pas requise. Une demande d'ouverture de compte personnel dans de tels cas est déposée sous le formulaire conforme à l'Annexe 1 de la Procédure.

3.4. Lors de l'ouverture d'un compte personnel, la Direction Financière conclut avec le client une Convention (Règlement) d'ouverture et de tenue du compte personnel correspondant sous la forme agréée de la manière prescrite.

3.5. L'échange d'informations entre le Département Financier et les clients s'effectue par voie électronique à l'aide de signatures numériques électroniques (ci-après dénommées EDS) conformément à l'accord sur l'échange électronique de documents, conclu conformément aux exigences établies par la législation de la Fédération de Russie conformément avec l'annexe n°3.

Si le client ou l'Office n'a pas la capacité technique d'échanger des informations sous forme électronique, l'échange d'informations s'effectue par flux documentaire sur papier avec dépôt simultané de documents sur support machine (ci-après dénommé papier).

3.6. Lors du flux de documents électroniques via EDS entre le service financier et les clients, la présence d'un exemple de signature (signatures) de la personne autorisée (personnes autorisées) qui a signé le document électronique EDS n'est pas requise dans l'échantillon de carte de signature. L’accord sur la gestion électronique des documents est conservé dans le dossier du client.

3.7. Le modèle de carte de signature, certifié de la manière prescrite, est remis par les clients à la Direction Financière en un seul exemplaire.

3.8. Le modèle de carte de signature est signé par le gérant et le chef comptable du client (personnes habilitées par le gérant) pour lequel un compte personnel est ouvert. Le droit de première signature appartient au responsable du client et (ou) à d’autres personnes autorisées par lui. Le droit de la deuxième signature appartient au chef comptable et aux personnes autorisées par le responsable du client à tenir la comptabilité.

Lorsqu'il y a un changement de gérant ou de chef comptable du client, une nouvelle carte d'échantillon de signature avec des échantillons de signatures de toutes les personnes ayant le droit de première et de deuxième signature, certifiées de la manière prescrite, est présentée. Si dans la nouvelle Carte d'Echantillon de Signatures, présentée en cas de remplacement ou d'ajout de signatures des personnes ayant droit à la première et à la deuxième signature, les signatures du gérant et du chef comptable du client restent les mêmes, alors une certification supplémentaire de cette Carte d'Echantillon Les signatures ne sont pas requises.

3.9. Lors de l'octroi temporaire à une personne du droit de première ou de deuxième signature, ainsi que lors du remplacement temporaire d'une des personnes ayant signé la Carte d'échantillons de signatures autorisée par le responsable du client, une nouvelle Carte d'échantillons de signatures n'est pas établie, mais en plus une fiche d'échantillons de signatures est présentée uniquement avec un échantillon de signature de la personne temporairement autorisée indiquant sa durée de validité. La Carte temporaire d'échantillons de signatures est signée par le gérant et le chef comptable (personnes autorisées par le gérant) du client et ne nécessite pas de certification supplémentaire.

3.10. Si un client a déjà ouvert un compte personnel conformément à la procédure établie, la présentation d'un exemple de carte de signature pour l'ouverture d'autres comptes personnels n'est pas requise si les personnes habilitées à signer les documents sur la base desquels les transactions sont effectuées sur les comptes personnels nouvellement ouverts. les comptes restent les mêmes.

3.11. Le Département des Finances n'exige pas la présentation de procurations et d'autres documents confirmant l'autorité des personnes dont les signatures sont incluses dans le modèle de carte de signature.

3.12. L'ouverture d'un compte personnel pour un client s'effectue avec l'autorisation du chef du service financier (les personnes habilitées par lui) et du chef comptable (la personne qui le remplace) sur la demande d'ouverture de compte personnel après le client soumet à la Direction Financière les documents nécessaires à l'ouverture du type de compte personnel correspondant et leur vérification du respect des exigences de la commande.

3.13. Les corrections dans la demande d'ouverture de compte personnel, l'échantillon de carte de signature et les documents joints soumis au service financier ne sont pas autorisées.

3.14. La vérification des documents remis par le client nécessaires à l'ouverture de comptes personnels est effectuée par la Direction Financière dans un délai de cinq jours ouvrés après leur remise. Un paquet de documents qui ne répond pas aux exigences établies est restitué au plus tard à la date limite fixée pour le contrôle.

3.15. Les documents vérifiés qui répondent aux exigences établies sont conservés dans le dossier du client, qui est ouvert et conservé de la manière prescrite (ci-après dénommé le dossier du client). Le dossier du client est constitué sous la forme d’un dossier unique regroupant tous les comptes personnels ouverts pour le client.

3.16. Les clients sont tenus de signaler par écrit dans un délai de cinq jours toute modification (ajout) aux documents soumis au Service Financier pour l'ouverture de comptes personnels.

3.17. La Direction Financière enregistre les comptes personnels ouverts des clients au Registre d'enregistrement des comptes personnels des clients, informe l'administration fiscale de l'ouverture du compte personnel du client et, dans le délai prescrit après l'ouverture du compte personnel, si la fourniture d'un tel les informations conformément à la législation de la Fédération de Russie sont obligatoires.

3.18. Le journal d'enregistrement des comptes personnels est tenu conformément à la procédure de circulation documentaire agréée par arrêté de la Direction Financière.

4. La procédure de réenregistrement et de clôture des comptes personnels

4.1. Le réenregistrement des comptes personnels des clients s'effectue selon la Demande de réenregistrement des comptes personnels sous la forme conforme à l'Annexe n°4 à la présente Procédure, remise par le client sur papier à la Direction Financière, en cas de : a) un changement de nom du client non provoqué par une réorganisation et non lié à un changement de subordination ;
b) les changements dans l'ordre établi de la structure des numéros de compte personnel du client ;
c) les changements de nom du Département Financier non provoqués par une réorganisation.

Une demande de réenregistrement de comptes personnels peut être établie de manière uniforme pour tous les comptes personnels ouverts pour un client donné par la Direction Financière.

Un nouveau Exemple de Carte de Signature, établi et certifié conformément à la présente Procédure, est joint à la Demande de réenregistrement des comptes personnels, en cas de changement de nom du client non provoqué par une réorganisation et non lié à un changement de subordination.

4.2. Le réenregistrement des comptes personnels correspondants est effectué sur la base de documents vérifiés répondant aux exigences établies. Un compte personnel est réenregistré à partir du moment où il est inscrit au Journal d'Enregistrement du Compte Personnel par un employé habilité de la Direction Financière.

4.3. Les comptes personnels des Clients sont clôturés par la Direction Financière sur la base d'une Demande de clôture de compte personnel sous la forme conforme à l'Annexe n°5 à la présente Procédure, remise par le client sur papier à la Direction Financière, dans le cadre de :
a) réorganisation (liquidation) du client ;
b) suppression des pouvoirs budgétaires du client pour refléter les opérations pour lesquelles un compte personnel a été ouvert ;
c) changer le type d'institution ;
d) dans d'autres cas prévus par la législation budgétaire de la Fédération de Russie.

Une demande de clôture de compte personnel est conservée dans le dossier du client. Une demande de clôture de chaque compte personnel ouverte pour le client par la Direction Financière est établie séparément. 4.4. Lors de la réorganisation (liquidation) d'un client, une copie du document de réorganisation (liquidation) et de nomination d'une commission de liquidation indiquant la durée de validité de la commission de liquidation et un exemple de carte de signature établi par la commission de liquidation sont remis au Département Financier par le client.

A l'issue des travaux de la commission de liquidation, la Demande de clôture du compte personnel est établie par la commission de liquidation.

4.5. Le rapprochement des indicateurs enregistrés sur le compte personnel lors de la clôture de celui-ci s'effectue en fournissant au client un Rapport sur l'état du compte personnel correspondant.

Les rapports sur l'état d'un compte personnel sont générés à compter de la date de clôture du compte personnel précisée dans la Demande de clôture des comptes personnels.

4.6. Les comptes personnels des clients sont fermés s'ils ne contiennent aucun indicateur enregistré.

S'il existe un solde de fonds sur le compte personnel, accompagné de la Demande de clôture du compte personnel, le client soumet au Service Financier une Demande de dépenses en espèces (code du formulaire selon KFD 0531801) de la manière prescrite, pour le transfert du solde des fonds aux fins prévues.

Les fonds reçus sur le compte de la Direction Financière après la clôture du compte personnel du client sont transférés conformément aux modalités précisées dans la Demande de clôture du compte personnel, et en cas d'absence, ils sont restitués à l'expéditeur.

4.7. La Direction Financière, au plus tard le jour ouvrable suivant la clôture du compte personnel, selon la Demande de clôture du compte personnel reçue du client ou de la commission de liquidation, en informe le client ou la commission de liquidation.

La Direction des Finances, dans le délai fixé par la loi après la clôture du compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires, le compte personnel de comptabilisation des opérations avec les fonds reçus en disposition temporaire, le rapporte autorité fiscale, si la fourniture de ces informations conformément à la législation de la Fédération de Russie est obligatoire.

4.8. Après la clôture des comptes personnels au lieu d’activité du client, le document servant de base à la clôture des comptes personnels est conservé dans le dossier du client.

5. La procédure de tenue des comptes personnels ouverts à la Direction Financière. La procédure de flux de documents lors de la tenue des comptes personnels

5.1. Les transactions avec des fonds sur des comptes personnels sont reflétées selon la méthode de la comptabilité d'exercice au cours de l'exercice en cours. Les indicateurs sont reflétés sur les comptes personnels dans la structure des codes de classification budgétaire. Les transactions sont reflétées sur les comptes personnels dans la monnaie de la Fédération de Russie sur la base des documents clients et d'autres documents déterminés de la manière prescrite.

5.2. Les transactions suivantes sont reflétées dans le compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires :
a) communiquer les données budgétaires :
- les dotations budgétaires pour l'exercice en cours ;
- les limites des obligations budgétaires pour l'exercice en cours ;
- les volumes maximaux de financement ;
- répartition des limites des obligations budgétaires pour l'exercice en cours ;
b) opérations avec des fonds budgétaires :
- enregistrement des obligations budgétaires de l'exercice en cours ;
- les paiements, y compris sur le compte du bénéficiaire des fonds budgétaires ouvert en banque ;
- réception de fonds, y compris du compte du bénéficiaire des fonds budgétaires ouvert en banque.

5.3. Les opérations suivantes sont reflétées sur le compte personnel d'enregistrement des transactions avec les fonds entrant temporairement à la disposition du bénéficiaire des fonds budgétaires : a) réception des fonds ;
b) les paiements.

5.4. Les opérations suivantes sont reflétées sur le compte personnel d'une institution budgétaire, un compte personnel distinct d'une institution budgétaire, un compte personnel d'une institution autonome, un compte personnel distinct d'une institution autonome : a) les recettes de fonds ;
b) le montant des paiements.

5.5. Le compte personnel de comptabilisation des opérations relevant des pouvoirs délégués du bénéficiaire des fonds budgétaires reflète les opérations de communication des données budgétaires et les opérations avec les fonds budgétaires, similaires aux opérations reflétées dans le compte personnel du bénéficiaire des fonds budgétaires.

5.6. Le solde des fonds reçus en disposition temporaire au cours de l'exercice de référence fait l'objet d'une comptabilisation au cours de l'exercice en cours sur un compte personnel pour la comptabilisation des opérations avec les fonds reçus en disposition temporaire comme solde au 1er janvier de l'exercice en cours.

6. Flux de documents lors de la tenue des comptes personnels

6.1. La Direction Financière procède au rapprochement des opérations enregistrées sur les comptes personnels des clients (ci-après dénommé le rapprochement). Le rapprochement s'effectue en fournissant au Service Financier au client sur papier ou sous forme électronique conformément à l'accord d'échange de documents électroniques, un Extrait du compte personnel (avec copies des documents servant de base à la réflexion des opérations sur le compte personnel) et l'Annexe à l'Extrait du compte personnel.

6.2. Des extraits de comptes personnels sont générés pour tous types de comptes personnels ouverts à la Direction Financière, dans le cadre des documents primaires relatifs aux opérations d'un jour ouvré donné.

Les extraits des comptes personnels sont fournis au plus tard le jour ouvrable suivant l'opération (confirmation par la banque du transaction bancaire) avec pièce jointe des documents servant de base à l'enregistrement des opérations sur les comptes personnels. En cas de flux de documents papier, une marque indiquant la date, le nom, les initiales et la signature de l'employé habilité (ci-après dénommée la marque) concernant l'exécution est apposée sur le Relevé de Compte Personnel et sur chaque document joint au Relevé du Compte personnel.

S'il est nécessaire de confirmer les opérations effectuées sur un compte personnel par la gestion électronique de documents à l'aide d'une signature numérique électronique, la marque spécifiée est apposée par la Direction Financière sur les copies des documents papier remis par le client, après vérification des informations qui y sont indiquées pour son le respect des données contenues dans le document électronique correspondant stocké dans la base d'informations de la Direction Financière.

6.3. La Direction Financière, au plus tard le troisième jour ouvrable suivant le mois de reporting, fournit aux clients des rapports sur l'état de leur compte personnel.

Des rapports sur l'état du compte personnel correspondant sont générés dans le cadre des codes de classification budgétaire et (ou) d'autres caractéristiques analytiques selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du premier jour du mois suivant le mois de déclaration pour tous les types de comptes personnels.

6.4. En cas de perte par le client d'un Extrait du compte personnel correspondant ou de ses Annexes, ainsi que des Rapports sur l'état du compte personnel correspondant, des duplicatas sont délivrés au client sur sa demande écrite.

6.5. Le Client informe par écrit le Service Financier au plus tard trois jours ouvrables après réception de l'Extrait du compte personnel concerné ou du Rapport sur l'état du compte personnel concerné des montants reflétés par erreur sur son compte personnel. Si aucune objection n'est reçue du client dans le délai imparti, les transactions effectuées sur le compte personnel et les soldes reflétés sur ces comptes personnels sont considérés comme confirmés.