Šifre poreznih razdoblja. PDV porezno razdoblje Izvještajno razdoblje 2

Prilog br.3
prema redoslijedu popunjavanja
obračun premija osiguranja,
odobren naredbom
Savezna porezna služba
od 10. listopada 2016. N MMV-7-11/

Šifre koje definiraju obračunsko (izvještajno) razdoblje

1 kvartal u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

pola godine u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

9 mjeseci u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

godine u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. Sustav GARANT proizvodi se od 1990. godine. Tvrtka Garant i njeni partneri članovi su Ruske udruge pravnih informacija GARANT.

ŠIFRE IZVJEŠTAJNIH RAZDOBLJA

I kvartal - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

Pola godine - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

9 mjeseci - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije

Šifra izvještajnog razdoblja obračuna 3. kvartal

nalog Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 /

Pojašnjeno koje šifre razdoblja treba navesti u prijavi poreza na imovinu poduzeća

Razdoblja izvještavanja o porezu na imovinu organizacija za porezne obveznike koji obračunavaju porez na temelju katastarske vrijednosti su prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine (članak 379. članka 379. članka 2. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve promjene stupile su na snagu 1. siječnja 2016. (članak 3. Saveznog zakona od 28. studenog 2015. br. 327-FZ „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruska Federacija»).

Međutim, izmjene s obzirom na ovu novinu još uvijek nisu napravljene na obrascu porezne prijave i obračunu poreza za akontaciju ovog poreza. U tom smislu, stručnjaci poreznog odjela objasnili su kako ispuniti porezna izvješća u retku „Razdoblje izvješćivanja (šifra)” (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. ožujka 2016. br. BS-4-11 / “ o porezu na imovinu poduzeća”).

Stoga stručnjaci Federalne porezne službe Rusije u pismu daju šifre koje treba naznačiti poreznim obveznicima prilikom ispunjavanja obračuna poreza za akontacije prije nego što se urade izmjene odobrenog obrasca za izvješćivanje u retku "Razdoblje izvješćivanja (šifra)". Ovo su sljedeći kodovi:

  • 21 - 1 četvrtina;
  • 17 - pola godine (2. kvartal);
  • 18 - devet mjeseci (3. kvartal);
  • 51 - 1 kvartal u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije;
  • 47 - pola godine (2. kvartal) tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije;
  • 48 - devet mjeseci (Q3) u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije.

Koje šifre izvještajnih razdoblja treba navesti u računovodstvu

Koji su intervali za obračun

Jedini zakonski priznati interval je kalendarska godina, koja počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca uključivo (klauzula 6 članka 15 402-FZ), šifra za takvo izvještajno razdoblje je 34 u financijskim izvještajima. Ponekad ima godišnje trajanje (365 dana), ali počinje od drugog datuma, naziva se financijskim.

Razlikuje se i srednji, koji je ograničen na mjesec ili tromjesečje - za mjesečne, odnosno tromjesečne registre.

Budući da se računovodstvo jednom godišnje podnosi IFTS-u (tijekom prva 3 radna mjeseca), glavna kalendarska godina smatra se istom, počevši od 1. siječnja. Dakle, izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima za 2017. godinu započelo je 01.01.2017.

Šifre izvještajnih razdoblja financijskih izvještaja 2019

Godišnje izvješće, koje se sastoji od završne bilance i njenih priloga, računovođe podnose područnim poreznim upravama do kraja ožujka iduće godine. Ali postoje situacije kada organizacije podnose unutargodišnja izvješća INFS-u: mjesečna i tromjesečna.

Zbog velikog broja financijskih dokumenata koje obrađuju stručnjaci, uvedeno je posebno kodiranje periodičnosti kako bi se izbjegla zabuna. Šifre izvještajnih razdoblja financijskih izvještaja za 2016. izmijenjene su Dodatkom 3 (s izmjenama i dopunama 20. prosinca 2016.) nalogu Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/, te odrediti vremenski interval za koji se trebate javiti, u 2017. -2018 primjenjuje se sljedeća oznaka:

  • 21 - prva četvrtina;
  • 31 - 6 mjeseci (pola godine);
  • 33 - 9 mjeseci;
  • 34 - godina;
  • 50 - posljednje izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima i poreznim izvješćima tijekom reorganizacije (likvidacije) ustanove.

Predaja međuračunovodstva

Prema stavku 5. čl. 13 402-FZ, računovodstvo se smatra srednjim, koje se sastavlja za interval kraći od jedne kalendarske godine. To mogu biti mjesečni ili tromjesečni registri.

Privremena izvješća podnose se samo ako ih je organizacija dužna podnijeti u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, podzakonskim aktima i propisima, kao i osnivačkim dokumentima ili odlukama upravitelja i vlasnika (članak 4. članka 13. 402-FZ). ). U takvim slučajevima, datumi EP-a moraju biti utvrđeni u računovodstvenoj politici ustanove.

Rokovi za podnošenje privremenih obrazaca nisu utvrđeni važećim zakonodavstvom. Rokove i vremenske intervale za koje je potrebno izvještavati određuju interni i eksterni korisnici računovodstva.

Obračunsko i izvještajno razdoblje u obračunu premije osiguranja u 2017. godini : šifre

Koje šifre obračunskog i izvještajnog razdoblja zabilježiti izračun premija osiguranja, koji se podnosi IFTS-u od 2017.? Gdje na naslovnoj stranici iu odjeljku 3 staviti kodove? Tablica kodova s ​​dekodiranjem, kao i uzorak kodova na naslovnoj stranici, nalaze se u ovom referentnom materijalu.

Novi obračun naknade

Od 2017. obračun i plaćanje premija osiguranja kontrolira Savezna porezna služba (Pogl. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, od 2017. godine obračun premije osiguranja za obvezno mirovinsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje potrebno je dostavljati poreznim upravama. Pritom je potpuno nov oblik obračuna. Novi obrazac odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Prijavi prvi put korištenje novi oblik potrebno za prvi kvartal 2017. Pogledajte "Obračun premije osiguranja (RSV) za 1. kvartal 2017.: primjer popunjavanja."

Razdoblja izvješćivanja i obračuna prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije

Od 2017 premije osiguranja reguliran odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije. Tako, posebice, članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije definira koncepte obračuna i razdoblja izvješćivanja za premije osiguranja:

  • obračunsko razdoblje je kalendarska godina;
  • izvještajno razdoblje je prvo tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci kalendarske godine.

Oznake razdoblja na naslovnoj stranici obračuna

Obračun premija osiguranja, čiji se obrazac popunjava od 2017. godine u svrhu slanja izvješća Federalnom poreznom inspektoratu, uključuje, između ostalog, naslovnu stranicu.
Na naslovnoj stranici osiguranici (organizacije ili samostalni poduzetnici) trebaju popuniti sva polja osim rubrike “Popunjava djelatnik porezne uprave”. Na naslovnoj stranici nalaze se polja “Obračunsko (izvještajno) razdoblje i “Kaledarska godina”.

U polje "kaledarska godina" upišite godinu za koju predajete obračun premije osiguranja. Sukladno tome, ako predate obračun, na primjer, za 1. kvartal 2017., tada ispunjavanje naslovne stranice i šifri obračunskog razdoblja na njoj može izgledati ovako:

Imajte na umu da su se šifre razdoblja promijenile od 2017. Prije, kada ste prolazili izračune RSV-1, korišteni su drugi kodovi:

  • 3 - za I kvartal;
  • 6 - za pola godine;
  • 9 - na devet mjeseci;
  • 0 - godišnje.

Kodovi u odjeljku 3

Odjeljak 3 su personalizirane informacije za svakog pojedinca. U ovom odjeljku također morate prikazati šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja:

  • 21 - za I kvartal;
  • 31 - za pola godine;
  • 33 - na devet mjeseci;
  • 34 - godišnje.

Ako se izračun formira tijekom reorganizacije ili likvidacije organizacije, šifre će biti sljedeće:

  • 51 - za I kvartal;
  • 52 - za pola godine;
  • 53 - na devet mjeseci;
  • 90 - godišnje.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Koje je porezno i ​​izvještajno razdoblje za porez na dohodak (šifre)?

Porezno razdoblje za porez na dohodak

Porezno razdoblje za porez na dohodak definirano je kao kalendarska godina (1. stavak, članak 285. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ovo je razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.

Ali to je u općem slučaju, a postoje i iznimke, koje uključuju stvaranje ili likvidaciju (reorganizaciju) organizacije sredinom godine.

Dakle, za novostvorenu organizaciju, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak, na temelju stavka 2. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, postojat će vremensko razdoblje:

  • od datuma nastanka (državna registracija) do kraja ove godine ( primjerice od 26. svibnja do 31. prosinca Trenutna godina) ;
  • ili od datuma osnivanja do kraja sljedeće kalendarske godine, ako je organizacija registrirana u prosincu ( na primjer, od 15. prosinca prošle godine do 31. prosinca tekuće godine).

Ako se strana organizacija, čije aktivnosti ne dovode do stvaranja predstavništva, samostalno priznaje kao porezni rezident Ruske Federacije, tada u skladu sa stavkom 6. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak za to će biti razdoblje:

  • od 1. siječnja do kraja kalendarske godine, ako se od tog datuma priznala kao porezni rezident;
  • od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine, ako se od dana podnošenja zahtjeva priznala kao porezni rezident.
  • od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine u kojoj je navedeni zahtjev podnesen, ako je zahtjev podnesen od 1. prosinca do 31. prosinca.

Za likvidiranu ili reorganiziranu organizaciju, posljednje takvo razdoblje za porez na dohodak bit će segment (članak 55. članka 3. članka Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • od početka godine do dana završetka likvidacije/reorganizacije ( npr. od 1. siječnja do 25. lipnja tekuće godine);
  • ili od datuma nastanka do dana likvidacije/reorganizacije ( primjerice od 15. siječnja do 22. listopada tekuće godine- za organizaciju koja je osnovana i likvidirana/reorganizirana u roku od jedne godine; ili od 23. prosinca tekuće godine do 25. lipnja sljedeće - za organizaciju koja je osnovana u prosincu ove godine i likvidirana/reorganizirana prije kraja sljedeće).

Razdoblja izvještavanja za porez na dohodak

Prema rezultatima izvještajnih razdoblja vrše se akontacije poreza na dohodak, podnose se i porezne prijave (1. stavak, članak 55., stavak 2. članak 285., stavak 1. članak 289. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje 2 vrste izvještajnih razdoblja za porez na dohodak (uvjetno ćemo ih nazvati tromjesečnim i mjesečnim). Oni ovise o tome koju je metodu izračuna predujma na dobit odabrala organizacija - uobičajeni tromjesečni ili na temelju stvarno primljene dobiti.

Uz obične predujmove, razdoblja izvještavanja su (klauzula 2 članka 285 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Uz predujmove izračunate iz stvarne dobiti (klauzula 2 članka 285 Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • mjesec,
  • 2 mjeseca,
  • 3 mjeseca i tako do kraja godine.

Na primjer, siječanj, siječanj-veljača, siječanj-ožujak itd.

Šifre razdoblja poreza na dobit (21, 31, 33, 34 itd.) za deklaraciju

Porezno ili izvještajno razdoblje za porez na dohodak potrebno je navesti u "profitabilnoj" prijavi - na naslovnoj stranici. Razdoblja su kodirana, njihove šifre dane su u Dodatku 1 Postupku za popunjavanje deklaracije (odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/).

Koriste se u izjavama za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika (CGT) i označavaju 1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu za CGT

Odredite kvartalna izvještajna razdoblja: I tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu dana

Mjesečna razdoblja izvještavanja: 1 mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako - do kraja godine

Šifra označava posljednje porezno razdoblje tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije

Označeno odgovornim sudionicima CGT-a koji plaćaju mjesečne predujmove na temelju stvarne dobiti

Točno naš materijal „Kontrolni popis za ispunjavanje prijave poreza na dohodak za 9 mjeseci 2019.“ pomoći će vam da ispunite prijavu poreza na dohodak.

Porezno razdoblje za porez na dohodak je godina. Trajanje prvog i posljednjeg poreznog razdoblja u životu organizacije određuje se prema pravilima čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije. U prijavi poreza na dohodak, izvještajna i porezna razdoblja navedena su u skladu s šiframa navedenim u Dodatku 1. Postupku za ispunjavanje prijave.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja (članak 1., članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna i izvještajna razdoblja za PDV su ista. Odnosno, svako porezno razdoblje sastoji se od jednog izvještajnog razdoblja.

Sukladno tome, svaka izjava sadrži podatke samo za relevantno porezno razdoblje PDV-a, a to je tromjesečje. Drugim riječima, popunjava se nekomumulativnim ukupnim iznosom.

Šifre u obračunu premija osiguranja

O obračunatim i plaćenim premijama osiguranja poslovni subjekti moraju izvještavati Federalnu poreznu službu na jedinstvenom obrascu RSV. Njegov predložak i algoritam za popunjavanje regulirani su naredbom br. MMV-7-11 od 10.10.2016. / Neki od parametara po kojima je moguće identificirati osiguranika i vrstu naknada navedeni su u obrascu za izvješćivanje pomoću posebnih kodova. svi moguće opciješifre utvrđene su u Postupku za popunjavanje obrasca iz Naredbe br. MMV-7-11 / (Prilozi 1-8 Postupka).

Šifre u obračunu premija osiguranja

Sve kategorije poslodavaca dužne su osigurati obračun premije osiguranja, uključujući i one koji su privremeno obustavili rad i ne vrše isplate u korist pojedinaca. Ako u ovoj situaciji poslovni subjekt ne dostavi regulatornom tijelu (Saveznoj poreznoj službi) podatke o statusu plaćanja doprinosa, poduzetnik će automatski biti uključen u skupinu prekršitelja (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. srpnja 2018. broj BS-4-11 /). Da biste izbjegli kaznu, morate proći ERSVR (izračun premija osiguranja) nulu (točnije, ne ERSVR, već trenutnu verziju izvješća - RSV).

Zakonodavstvo predviđa potrebu da se uz pomoć kodova označi metoda prikazivanja izračunatih podataka:

ako je izvješće izdano na papiru i dostavljeno Federalnoj poreznoj službi preko maila, šifra 01 koristi se ako se dokument osobno predaje zaposleniku porezne inspekcije - 02;

papirnata verzija izračuna može biti opremljena crtičnim kodom, u ovom slučaju za poštanska pošiljka koristi se šifra 10, a za dokumente koji se osobno prenose 09;

kod predaje izvješća putem TCS-a potrebno je unijeti šifru 04.

Šifra obračunskog razdoblja za premije osiguranja navedena je na naslovnoj stranici. Ako a pričamo oko 1. tromjesečja stavlja se kod 21, brojčana kombinacija 31 odgovara polugodištu, 33 odgovara devet mjeseci, godina je označena kodom 34. Za reorganizirane i likvidirane poslovne subjekte predviđen je poseban sustav šifriranja. Koje druge kodove treba navesti u izvješću:

kod za identifikaciju poreznog tijela;

šifra po mjestu upisa (mjesto osiguranika npr. IP stavlja 120, kod javnog bilježnika njegovo mjesto prebivališta označava oznakom 122, pravna osoba prilikom podnošenja prijave na mjestu upisuje šifru 214) ;

šifra prema referentnoj knjizi OKVED2, pomoću koje kontrolno tijelo može identificirati glavnu djelatnost osiguranika;

šifra obrasca reorganizacije, koja se postavlja samo ako postoje razlozi (na primjer, u postupku pripajanja ta je činjenica označena brojem 2, kod razdvajanja se koristi šifra 3, šifra 5 označava pripajanje, likvidirane tvrtke stavljaju 0) ;

kodovi zemlje državljanstva, potvrdni dokument, subjekt Ruske Federacije u mjestu prebivališta - ti su kodovi potrebni prilikom generiranja podataka o uplatitelju doprinosa, a to je pojedinac bez IP statusa;

Kod OKTMO za označavanje pripadnosti osiguranika određenoj općini;

CSC, uz pomoć koje se pravi razlika različiti tipovi uplate u proračun;

šifra koja označava platiteljevu tarifu.

Tarifni kod u izračunu premija osiguranja može imati vrijednost od 01 do 29. Na primjer, pod šifrom 01 nalaze se osiguravatelji koji rade na OSNO-u, šifra 02 je tipična za jednostavne ljude, 03 - imputanti, 12 - obveznici na PSN. Većina kodova služi za prepoznavanje smanjenih i dodatnih stopa premija osiguranja.

Prilikom popunjavanja stranice o obračunatom dohotku i doprinosima za mirovinsko osiguranje za svakog radnika potrebno je popuniti polje 200 - šifra kategorije u obračunu doprinosa za osiguranje. Uz pomoć ove šifre identificira se priroda trenutnog odnosa između poslodavca i pojedinca. Na primjer:

Gdje je: "-" serijski broj porezne uprave u regiji.

Šifra lokacije

Polje ovog koda nalazi se na naslovnoj stranici desno od IFTS koda. Navedeno je ovisno o teritorijalnom položaju poduzeća i njegovom pravnom statusu. Vrijednosti mogu biti:

PRIMJER

Pretpostavimo da se OOO "Guru" nalazi na teritoriju Rusije - u gradu Tomsku. Zatim se broj 214 stavlja u polje koje se razmatra, a IFTS kod je 7017:

Šifra djelatnosti

Na naslovnoj stranici, nakon naziva organizacije, morate navesti šifru gospodarske djelatnosti - prema OKVED2. Sadrži podatke o nazivu područja djelatnosti poduzeća i opis grupiranja njegovih specifičnih djelatnosti. Možete vidjeti njegovu vrijednost:

  • u sveruskom klasifikatoru;
  • potvrda o registraciji gospodarskog subjekta.

PRIMJER

Djelatnost Guru doo je proizvodnja blindiranih i armiranih sefova, kao i protupožarnih vrata. Prema 2. izdanju Klasifikatora, predmetnoj djelatnosti dodijeljena je šifra 25.99.21. Navedeno je u odgovarajućem polju naslovne stranice:

Koje šifre metoda za podnošenje obračuna premije osiguranja treba navesti

postojati različite varijante predaja jedinstvenog obračuna doprinosa Poreznoj službi. Može osobno donijeti dokument, poslati poštom ili telekomunikacijskim mrežama. Po primitku, sama inspekcija stavlja šifru, ovisno o metodi koju je poduzeće odabralo. To mora učiniti zaposlenik IFTS-a. Moguće vrijednosti prikazane su u tablici:

Šifra vrste reorganizacije ili likvidacije

Kada postoji postupak prestanka djelatnosti gospodarskog subjekta, osnivanje jednog / više društava ili druge promjene u vezi sa sukcesijom, odgovarajuća šifra je naznačena u jedinstvenom obračunu premija osiguranja. Njegove moguće vrijednosti navedene su u Dodatku br. 2 postupka za ispunjavanje izračuna:

U nedostatku radnji povezanih s reorganizacijom ili likvidacijom, u odgovarajuće polje stavlja se crtica.

Koje kodove navesti u informacijama o osobi bez IP statusa

Na drugoj stranici predmetnog izvješća potrebno je naznačiti šifru države državljanstva. Popis svih vrijednosti prikazan je u Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta (Rezolucija Državnog standarda Ruske Federacije br. 529-st).

Evo nekoliko primjera položaja:

U odjeljku o adresi mjesta prebivališta navedite šifru regije Rusije u kojoj je osoba registrirana. Prilikom pisanja pridržavati se Priloga br. 7 postupka popunjavanja jedinstvenog obračuna.

Stopa osiguranja: tablica šifarnika u obračunu doprinosa

Prilikom predaje obračuna potrebno je navesti tarifnu oznaku. Karakterizira kategoriju platitelja, kao i niz povezanih značajki.

Ukupno, zakonodavstvo predviđa 29 takvih kodova. Svi su prikazani u tablici u nastavku (Prilog br. 5):

Imajte na umu da se prilikom popunjavanja Dodatka 1. odjeljka I. kombinacija brojeva od 21 do 29 ne primjenjuje u retku 001 ako je tijekom razdoblja na snazi ​​više tarifa. Odnosno, trebate ispuniti odgovarajući broj Priloga 1 (ili njegovih pododjeljaka). Svaki od njih mora sadržavati željenu tarifu.

Porezno razdoblje- kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje u odnosu na pojedine poreze, na kraju kojega se utvrđuje iznos porezne obveze, obračunava iznos porezne obveze i podnosi porezna prijava.

Porezno razdoblje jedan je od obveznih elemenata poreza.

Porezno razdoblje i postupak njegovog izračuna utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije. Istodobno, svakom porezu posvećeno je zasebno poglavlje Poreznog zakona Ruske Federacije, koje također ukazuje na porezno razdoblje za porez.

Porezno razdoblje može biti kalendarski mjesec, tromjesečje, kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje.

Svaki porez ima svoje porezno razdoblje.

Primjerice, za PDV je to tromjesečje, a za porez na dohodak, porez na imovinu je kalendarska godina, odnosno od 1. siječnja do 31. prosinca.

Porezno razdoblje prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja također je kalendarska godina.

Također, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja, na kraju kojih se plaćaju predujmovi.

Ako je organizacija nastala nakon početka kalendarske godine, prvo porezno razdoblje za nju je razdoblje od datuma osnivanja do kraja ove godine.

U ovom slučaju, dan osnivanja organizacije priznaje se kao dan njezine državne registracije.

Kada je organizacija osnovana na dan koji spada u vremensko razdoblje od 1. prosinca do 31. prosinca, prvo porezno razdoblje za nju je razdoblje od datuma osnivanja do kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine osnivanja.

Na primjer, za organizaciju osnovanu 01.12.2015., prvo porezno razdoblje bit će razdoblje od 1.12.2015. do uključivo 31.12.2016.

Ako je organizacija likvidirana (reorganizirana) prije kraja kalendarske godine, posljednje porezno razdoblje za nju je razdoblje od početka ove godine do dana završetka likvidacije (reorganizacije).

Ako se organizacija osnovana nakon početka kalendarske godine likvidira (reorganizira) prije kraja ove godine, porezno razdoblje za to je razdoblje od datuma osnivanja do dana likvidacije (reorganizacije).

Ako je organizacija osnovana na dan koji spada u razdoblje od 1. prosinca do 31. prosinca tekuće kalendarske godine, a likvidirana (reorganizirana) prije kraja kalendarske godine koja slijedi nakon godine osnivanja, porezno razdoblje za nju je razdoblje od datuma osnivanja do dana likvidacije (reorganizacije) organizacije.

Ovo se pravilo ne odnosi na poreze za koje je porezno razdoblje mjesec ili tromjesečje.


Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Porezno razdoblje: podaci za računovođu

  • Pojašnjena su pravila za određivanje poreznog razdoblja

    Pravila za početak i kraj poreznog razdoblja samo za organizacije, pojedince ..., reorganizaciju organizacije, izmjene pojedinih poreznih razdoblja donose se u dogovoru s poreznom ... oni porezi za koje je porezno razdoblje kalendarska godina . Porezno razdoblje - kalendarska godina Za ... gubitak registracije na snazi ​​Porezno razdoblje - tromjesečje Za poreze čije se porezno razdoblje priznaje ... (gubitak registracije poduzetnika) Porezno razdoblje - kalendarski mjesec Posebna pravila ...

  • Komentar Saveznog zakona br. 173-FZ od 18. srpnja 2017.: pravila za određivanje početka i kraja poreznog razdoblja postala su jedinstvena za pravne osobe i samostalne poduzetnike

    Sadržati Opća pravila obračun poreznog razdoblja pri registraciji u prosincu, važeći ... u smislu utvrđivanja posljednjeg poreznog razdoblja, ako je organizacija ili poduzetnik ... poduzetnik). Nijanse utvrđivanja posljednjeg poreznog razdoblja kada organizacija prestaje s djelatnošću ili ... osnivanje organizacije (registracija poduzetnika), porezno razdoblje za nju je razdoblje ... pravila vrijede za porezna razdoblja za te poreze za koje je porezno razdoblje kalendarsko ...

  • Ispravak greške u obračunu poreza koja se odnosi na prethodno porezno razdoblje

    poreza koji se odnosi na prethodno porezno razdoblje, dužan ga je ispraviti i ... na poreznu osnovicu tekućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja iznos utvrđene pogreške (iskrivljenja), ... plaćanja poreza u prethodnom izvještaju. (porezno) razdoblje, podliježe samo primitku.. dobit u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju naznačena je u pismima Ministarstva financija Rusije ... primarni dokumenti u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju troškovi povezani s prošlošću ... može ispraviti u tekućem poreznom razdoblju. Slijedeći takav stav (kada ...

  • Ako je AU pretrpio gubitak od aktivnosti koja stvara prihod

    U prethodnom poreznom razdoblju ili prethodnim poreznim razdobljima ima pravo na smanjenje porezne osnovice tekućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja... – stanja neprenesenog gubitka na početku poreznog razdoblja; za porezno razdoblje - stanja kao na početku... iznos gubitka prethodnih poreznih razdoblja, koji umanjuje poreznu osnovicu tekućeg poreznog razdoblja. Pokazatelj za red ..., koji se uzima u obzir na kraju poreznog razdoblja. Drugo porezno razdoblje nakon dobivanja gubitka. Nastavimo primjer...

  • Postupak popunjavanja deklaracija i rokovi za podnošenje izvješća u slučaju likvidacije organizacije ili njezine reorganizacije

    Porezni obveznici utvrđuju zadnje porezno razdoblje? Pojam poreznog razdoblja, definicije prvog i posljednjeg poreznog razdoblja dani su u ... ovom članku. Porezno razdoblje je kalendarska godina. Kalendarska godina je porezno razdoblje za sljedeće poreze... , nakon godine nastanka Porezno razdoblje je tromjesečje. Tromjesečje je porezno razdoblje za sljedeće poreze... , u kojem je organizacija nastala Porezno razdoblje je mjesec. Mjesec je porezno razdoblje za sljedeće poreze...

  • Greške iz prošlosti ... iz prošlog razdoblja

    U prošlim poreznim razdobljima, ali utvrđeno u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju u ... je iskrivljenje porezne osnovice prethodnog poreznog razdoblja, dakle, za ove operacije ... u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju, rashodi koji se odnose na prethodna izvještajna (porezna) razdoblja , utvrđeni u ... gubici prošlih poreznih razdoblja, utvrđeni u tekućem izvještajnom (poreznom) razdoblju i reflektirani ... porezne osnovice tekućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja nije moguće. Napomena: organizacija...

  • Značajke obračuna poreza na prijevoz po organizacijama

    Količina Izvještajna (porezna) razdoblja Prema čl. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije za porezno razdoblje za porez na prijevoz ... u sljedećem poreznom razdoblju, objavljuje se najkasnije do 1. ožujka sljedećeg poreznog razdoblja na web stranici ... Ruske Federacije, porezni obveznici- organizacije nakon isteka poreznog razdoblja moraju dostaviti u poreznu ... ožujka godine koja slijedi nakon istečenog poreznog razdoblja. Predujmove je potrebno doznačiti: ... podnijet će se za porezno razdoblje 2020. godine i naredna porezna razdoblja. Uz pogodnosti...

  • Pregled glavnih promjena Poreznog zakona Ruske Federacije, koje su uvedene Zakonom br. 325-FZ

    prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Napominjemo da obavijest ... za najviše tri porezna razdoblja koja prethode kalendarskoj godini slanja porezne ... na dohodak pojedinaca proteklog poreznog razdoblja i iznose poreza obračunatog, zadržanog ... na dohodak. fizičkih osoba isteklog poreznog razdoblja i iznosi obračunatog poreza po odbitku ... amortizacija je dopuštena od početka sljedećeg poreznog razdoblja. Kaže da je porezni obveznik...

  • Pregled pravnih stajališta o pitanjima oporezivanja koja se odražavaju u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u IV kvartalu. 2019

    Ažurirane porezne prijave za odgovarajuća porezna razdoblja, u kojima je porez umanjen na ... uplatu poreza na zemljište za navedena porezna razdoblja, kao i kamate na državu ... dospjeli rok. Porez na zemljište za porezna razdoblja zaključno s 2013. godinom podlijegao je ... studenoga godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Tako su od ... ugovori o najmu sklopljeni tijekom spornog poreznog razdoblja s više pravnih osoba sadržavali ...

  • Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za rujan 2019

    Na kraju odgovarajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja ili na dan stvarnog ... kraja svakog mjeseca pripadajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja. U slučaju da zajmoprimcu banka odobri ... 74219 Pravo na prijenos navedenog odbitka poreza na imovinu u prethodna porezna razdoblja, ... ne više od tri neposredno prethodna poreznom razdoblju u kojem je preneseni saldo formiran ... agent ima pravo uzeti u obzir tijekom poreznog razdoblja kao dio profesionalnog poreza ...

  • Ustanova stvara pričuvu za buduće izdatke za popravak dugotrajne imovine

    Sastavlja se prije početka novog poreznog razdoblja. Procijenjeni trošak se uspoređuje s ... popravcima koji padaju na odgovarajuće porezno razdoblje prema rasporedu za navedeno ... više od jednog poreznog razdoblja, zatim na kraju tekućeg poreznog razdoblja saldo takvog ... poreznog razdoblja . Porezno razdoblje Odbici u rezervu za porezno razdoblje, rub. Ukupan iznos pričuve na kraju poreznog razdoblja ... zadnji dan pripadajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja. Razmislimo o veličini...

  • Ažuriranje poglavlja 23 Poreznog zakona Ruske Federacije

    Oznake lokala za igre na sreću tijekom poreznog razdoblja, na način propisan imenovanim ... izrađuje porezno tijelo nakon isteka poreznog razdoblja na temelju podataka zaprimljenih od ... prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. porezno razdoblje, na temelju dopisa poreznog tijela ... isteklo porezno razdoblje; dokument koji sadrži podatke o dohotku fizičkih osoba proteklog poreznog razdoblja i ... nije podložan promjenama tijekom poreznog razdoblja. Obavijesti se predaju poreznoj ...

    Knjigovodstvo u obliku koji je na snazi ​​u poreznom razdoblju za koje se donose odgovarajuće izmjene ...

"Šifra poreznog razdoblja" - ovaj je izraz poznat stručnjacima koji se bave porezima. Naš materijal pomoći će vam da razumijete ovo kodiranje i omogućit će vam da u deklaracijama bez pogrešaka prikažete kod koji označava porezno razdoblje.

Šifre poreznih razdoblja

Šifre poreznih razdoblja

Šifre poreznog razdoblja za deklaracije mogu se sastojati od širokog spektra digitalnih kombinacija: 01, 31, 34, 24 itd. Oni kodiraju informacije o poreznom razdoblju utvrđenom poreznim zakonodavstvom za svaki porez.

VAŽNO! Porezno razdoblje je kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje nakon kojeg se porez obračunava i plaća (1. stavak, članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Šifre poreznog razdoblja prijave PDV-a: 21, 22, 23, 24

Porezno razdoblje u prijavi PDV-a najčešće se navodi brojevima 21, 22, 23 i 24. Oni se dodaju u skladu s Dodatkom 3 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 29.10.2014. br. MMV- 7-3 / [e-mail zaštićen], koji se za porezna razdoblja 2017. – 2018. primjenjuje s izmjenama i dopunama od 20.12.2016.

Brojevi u šifri poreznog razdoblja u prijavi PDV-a označavaju sljedeće: prva znamenka šifre je broj, koji je uvijek 2, a druga znamenka se mijenja ovisno o broju tromjesečja. Na primjer, 24 je prijava PDV-a za 4. kvartal.

Slični kodovi koriste se u poreznim deklaracijama, čija su izvještajna razdoblja tromjesečje. Osim PDV-a, takvi porezi, na primjer, uključuju vodu (članak 333.11 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili UTII (članak 346.30 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pročitajte više o tome kako ispuniti PDV prijavu. “Kakav je postupak popunjavanja prijave PDV-a (primjer, upute, pravila)” .

"Profitabilno" izvješće sa šiframa 21, 31, 33, 34

Šifra 21 koja odražava razdoblje poreznog izvješćivanja u prijavi poreza na dohodak slična je tromjesečnom poreznom šifriranju razmatranom u prethodnom odjeljku i znači izvješće za 1. tromjesečje. Broj 31 upisuje se u polugodišnju deklaraciju. Šifra 33 koja označava porezno razdoblje u prijavi poreza na dohodak označava da se podaci prikazani u ovom dokumentu odnose na izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 30. rujna (za 9 mjeseci), a porezno razdoblje 34 upisuje se u godišnji "profitabilni" deklaracija.


Ove šifre ne koriste svi porezni obveznici koji sastavljaju "profitabilnu" prijavu. Tvrtke koje isplaćuju mjesečne akontacije na temelju stvarne dobiti koriste drugačije kodiranje: 35, 36, 37 itd.

Takvo šifriranje poreznog razdoblja "profitabilne" deklaracije predviđeno je u Dodatku 1. postupka za ispunjavanje deklaracije, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19.10.2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

O rokovima za podnošenje prijave dobiti pročitajte u članku Koji su rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak? .

O tome kako pravilno ispuniti poreznu prijavu pročitajte sljedeće članke:

  • “Kakav je postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak (primjer)”;
  • Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak za godinu?

Šifra poreznog razdoblja u uplati: polje 107

Šifra poreznog razdoblja navedena je ne samo u deklaracijama, već iu nalozima za plaćanje za prijenos plaćanja poreza u proračun. Tome je namijenjeno polje 107.

Za razliku od dvoznamenkastih kodova poreznog razdoblja u deklaracijama, kod poreznog razdoblja "plaćanje" sastoji se od 10 znakova. Njegov sastav:

  • prva 2 znaka označavaju učestalost plaćanja poreza sukladno poreznom zakonodavstvu (MS - mjesec, KV - tromjesečje itd.);
  • sljedeća 2 znaka su broj mjeseca (za mjesečne uplate od 01 do 12), tromjesečje (za tromjesečne uplate od 01 do 04), polugodište (za polugodišnje 01 ili 02);
  • u 7-10 znakova - naznaka godine za koju se plaća porez.

Na primjer, u polju 107 porezno razdoblje može izgledati ovako: "Q.01.2018" - to znači plaćanje poreza za 1. kvartal 2018. godine.

Više o navođenju poreznog razdoblja u nalogu za plaćanje pogledajte u članku „Kako u nalogu za plaćanje naznačiti porezno razdoblje – 2018.?“.

Osim šifre poreznog razdoblja, u nalozima za plaćanje poreza koriste se i druge šifre, npr. šifra proračunske klasifikacije KBK. O tome u kojem polju naloga za plaćanje ga morate navesti, gdje dobiti informacije o ispravnom CSC-u i koje su posljedice njegovog netočnog navođenja, pročitajte u materijalima:

  • "Dešifriranje BCC-a u 2017-2018 - 18210102010011000110, itd.";
  • "Popuniti polje 104 u nalogu za plaćanje (nijanse)."

Porezno razdoblje 50 - što je to?

Šifra 50 dodaje se u poreznim prijavama za porez na dohodak, porez na imovinu, prema pojednostavljenom poreznom sustavu likvidirane ili reorganizirane tvrtke. To znači da se prijava podnosi za posljednje porezno razdoblje za tu tvrtku (osim ako u postupku ispunjavanja porezne prijave nisu predviđene druge oznake).


nalog-nalog.ru

Svatko tko je morao ispunjavati standardne obrasce za izvješćivanje već je naišao na četveroznamenkaste šifre koje se razlikuju od naziva redaka u tablicama. Ovo su računovodstvene šifre. Potrebni su, prije svega, poreznim vlastima kako bi automatski obradile goleme količine podataka koje im stižu s dokumentima. Posebni programi omogućuju vam da ih pročitate i analizirate informacije u nekoliko sekundi.

Digitalni kodovi određeni su Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 66-n od 02.07.2010.

U ovom ćemo članku detaljnije govoriti o glavnim kodovima koji se koriste u standardnim oblicima računovodstvenih izvješća.

Kodovi linija za izvješćivanje

Oni šifriraju sve informacije o organizaciji. Upisuju se izravno u same tablice izvješća. U Dodatku br. 4 Naredbe br. 66-n, svaka šifra povezana je s posebnim obrascem izvješća.

Prema općem računovodstvenom sustavu, poduzeća ispunjavaju 6 obrazaca i, sukladno tome, primjenjuju 6 ​​vrsta kodifikacije:

- bilanca stanja. Linijski kod ima oblik 1HHH;
— izvješće o financijskim rezultatima: 2HHH;
— izvještaj o promjenama kapitala: 3HHH;
— izvještaj o novčanom tijeku: 4HHH;
— prilog bilanci 5HHH;
— izvješće o namjenskom korištenju sredstava 6XXX.


Unutar svakog izvješća postoje odjeljci, oni su šifrirani u drugom retku koda.

Primjer: odjeljak 2 bilance naziva se " Trenutna imovina”, a redovi u njemu počinju s 12XX. Ili dio obračuna bruto dobiti na obrascu br. 2: 21XX.

Pododjeljci su šifrirani u trećoj znamenki koda.
Primjer: pododjeljak "rezerve" odjeljka "obrtni kapital" bilance - 121X.

Četvrta, posljednja znamenka koda prikazuje podatke u pododjeljku:
Primjer: redak "sirovine i materijal" pododjeljka "Zalihe" ima šifru 1211.

Kao što vidite, struktura ima jasnu konstrukcijsku logiku i jednostavna je za korištenje.

Poduzeća koja u svom poslovanju koriste pojednostavljeno računovodstvo koriste isto kodiranje.

Šifre obračunskih razdoblja u 2018

Velika većina pravnih osoba podnosi financijska izvješća jednom godišnje. Za njih je šifra izvještajnog razdoblja na naslovnoj stranici uvijek "34". Ali postoje organizacije koje su dužne podnositi kvartalna izvješća. Na primjer, osiguravajuća društva. Navedeni su kodovi za tromjesečna izvješća:

  • za prvi kvartal - "21";
  • za prvo polugodište - "31";
  • za devet mjeseci - "33"

U slučaju likvidacije ili reorganizacije poduzeća, daju se šifre:

  • "94" - za međuizvješća;
  • "90" - za konačno izvješće.

Šifre poreznih razdoblja u 2018

U poreznim prijavama postoje i dvoznamenkasti kodovi. Svako razdoblje ima svoje kodove, koji imaju dvoznamenkasto slovo.
Porez na dohodak smatra se kumulativnim ukupnim iznosom, a šifre će biti sljedeće:

  • 1 četvrtina - "21";
  • 1. poluvrijeme - "31";
  • 9 mjeseci - "33";
  • godina - "34" PDV se obračunava kvartalno, a šifre su različite:
  • 1 četvrtina - "21";
  • 2 četvrtina - "22";
  • 3 četvrtina - "23";
  • 4 četvrtina - "24".

Prilikom podnošenja deklaracija u postupku reorganizacije ili likvidacije poduzeća koristi se šifra 50. Prva znamenka 5 ​​u šifri uvijek znači za porezne vlasti da je ovo posljednje izvješće tvrtke.

Šifre razdoblja za USN

Izvještajno razdoblje je godina, što znači da se u običnoj deklaraciji uvijek navodi šifra “34”.

U posebnim slučajevima primjenjuju se kodovi:

  • "50" - likvidacija ili reorganizacija;
  • "95" - posljednje razdoblje prije prelaska na drugi način rada;
  • "96" - zadnje razdoblje za prestanak poslovanja.

Šifre razdoblja za UTII

Izvješća se predaju jednom tromjesečno, pa će šifre biti sljedeće:

  • 1 četvrtina - "21";
  • 2 četvrtina - "22";
  • 3 četvrtina - "23";
  • 4 četvrtina - "24".

Ostali kodovi

Osim navedenih, u deklaracije se stavljaju sljedeći kodovi:

  • mjesto podnošenja deklaracije;
  • oblici reorganizacije (likvidacije);
  • način podnošenja deklaracije (u papirnatom, elektroničkom obliku i sl.);

Popis šifri koje je potrebno unijeti u deklaracije nalazi se u odgovarajućim Naredbama Ministarstva financija:

Uopće nije potrebno ulaziti u šifre kako biste ispravno ispunili izvješća. Postanite korisnik usluge My Business i sustav će učiniti sve za vas.

Baza podataka usluge sadrži sve najsvježije informacije, tako da možete biti sigurni da će dokumenti biti sastavljeni u skladu s najnovijim zakonskim zahtjevima za vaš porezni sustav.

Registracijom na uslugu moći ćete:

  1. Vodite svoje knjigovodstvo. Unosit ćete transakcije, a sustav će ih sam knjižiti na račune, obračunavati poreze i generirati izvješća.
  2. Pošaljite deklaracije i druga izvješća primateljima izravno iz osobni račun. Za naše korisnike besplatno izrađujemo elektronički potpis.
  3. Izvršite plaćanja s proračunom i izvođačima. Sustav je integriran s bankama, što vam omogućuje prijenos novca jednim klikom.
  4. Održavati kadrovsku evidenciju. Sustav automatski priprema paket dokumenata za zapošljavanje novog zaposlenika, kao i dokumente za godišnji odmor ili otkaz.
  5. Generirajte primarne dokumente i pošaljite ih izvođačima. Rekviziti obiju strana u tovarnim listovima, aktima i fakturama zamjenjuju se automatski.
  6. Pošalji zahtjeve na Porezni ured i FOJ. Odgovori će stići na vaš osobni račun.
  7. Primite izvatke iz Jedinstvenog državnog registra poduzeća i pravnih osoba, provjerite pouzdanost drugih ugovornih strana.
  8. Postavite pitanja My Business stručnjacima i dobijte odgovore u roku od 24 sata.
  9. Primajte materijale za obuku i poruke o promjenama u zakonodavstvu.

    Registrirajte se - i dobit ćete tri dana besplatnog pristupa.

www.moedelo.org

Zašto se poreznim razdobljima dodjeljuju šifre

Oznaka poreznog razdoblja u prijavi se stavlja ovisno o tome za koji porez se izvješće sastavlja i za koje vremensko razdoblje. Napominjemo da se u poreznim prijavama navodi dvoznamenkasti, a u nalozima za plaćanje 10-znamenkasti.

BILJEŠKA! Pod poreznim razdobljem podrazumijeva se vremensko razdoblje, obično od mjesec dana do godine dana, nakon kojeg je potrebno podnijeti izvještaj Porezna uprava te uplatiti odgovarajući porez u proračun.

Objasnimo principe dodjele šifri za različite poreze i razdoblja.

Šifra poreznog razdoblja prijave PDV-a - koje su vrijednosti navedene

U prijavi PDV-a navedeni kod može imati četiri brojčane vrijednosti:

  • 21 - znači da je deklaracija napravljena za 1. kvartal;
  • 22 - za 2. tromjesečje;
  • 23 - za 3. kvartal;
  • 24 - za 4. kvartal.

Lako je vidjeti da je druga znamenka koda oznaka broja tromjesečja za koje je sastavljeno izvješće o ovom porezu. Prva znamenka znači da porezni obveznik prijavljuje za tromjesečje, a ne za neko drugo razdoblje.

Osim PDV-a, ove šifre su također navedene u izvješćima za sve druge poreze za koje je tromjesečje porezno razdoblje, tj. porezni obveznici na kraju tromjesečja moraju prijaviti i prenijeti porez u državnu riznicu (UTII, za primjer).

Načelo označavanja definirano je u Dodatku br. 3 nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Porez na dohodak - koji se kodovi stavljaju u deklaracije

Kod poreza na dohodak dodjela šifri ima svoje specifičnosti. Vrijednosti će biti sljedeće:

  • 21 - za 1. kvartal;
  • 31 - za pola godine;
  • 33 - na razdoblje od 9 mjeseci;
  • 34 - godišnja izjava.

Potrebno je napomenuti da navedeno šifriranje ne smiju koristiti porezni obveznici koji plaćaju mjesečne predujmove poreza na dohodak na temelju ostvarene dobiti. U takvoj situaciji prva znamenka bit će 0, a druga - redni broj mjeseca za koji se deklaracija podnosi. Na primjer, šifra 05 znači da se porezni obveznik javlja za svibanj.

Takvo kodiranje definirano je drugim normativni dokument- nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. studenog 2014. br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen]

Šifra u polju 107 naloga za plaćanje - način dešifriranja

Osim prijave, šifre se moraju unijeti i u isprave za plaćanje za prijenos poreza državi. U nalozima za plaćanje za ovu namjenu rezervirano je polje 107.

Sustav označavanja ovdje je potpuno drugačiji nego u izvještajima. Broj znakova u takvom kodu mnogo je veći od njihovog broja u kodovima izvješćivanja i iznosi 10 znakova. To uključuje ne samo brojeve, već i slova, pa čak i interpunkcijske znakove (dvije točke). Opišimo kako se kodovi u polju 107 dekriptiraju (s lijeva na desno):

  • prvo su dva slova - skraćeni naziv poreznog razdoblja za koje se plaća (MS je mjesec, KV je tromjesečje itd.);
  • iza njih se stavlja točka;
  • tada se serijski broj razdoblja određuje dvoznamenkastim brojem (za mjesece ovaj blok može imati vrijednost od 01 do 12, za kvartale - od 01 do 04, za polugodišnja razdoblja - 01 i 02);
  • iza njega se stavlja točka;
  • zadnje četiri znamenke su godina za koju se vrši plaćanje.

U praksi će to izgledati ovako: MS.06.2017 - uplata je izvršena za lipanj 2017. godine.

Koje porezno razdoblje se podrazumijeva pod šifrom 50

U poreznom izvješćivanju također se nalazi prilično rijetka šifra 50. Ova se oznaka koristi samo u okolnostima kada izvješće priprema organizacija koja je u fazi reorganizacije ili likvidacije.

Šifra 50 znači da se izvješće sastavlja za razdoblje koje je bilo zadnje za tvrtku u njenom poslovanju.

Šifra koja odgovara poreznom razdoblju treba staviti u izvješća i plaćanja za prijenos proračunskih plaćanja. Deklaracije sadrže šifru koja se sastoji od 2 znamenke, nalozi za plaćanje - 10 znakova, koji uključuju slovne i numeričke oznake. Po takvim kodovima možete odrediti koje razdoblje služi kao osnova za izvješće ili za plaćanje poreza u proračun.

www.buhnk.ru

Nekoliko riječi o suštini računovodstva

Zahvaljujući šiframa računovodstvenog izvještavanja, moguće je odrediti točne datume izvještajnog razdoblja.

Svaki poduzetnik treba znati da je u financijskim izvješćima potrebno prikazati sve podatke o gospodarskoj djelatnosti poduzeća, o gospodarskom i imovinskom statusu poduzeća. Izvješća bi trebala uključivati:

  1. Svi proizvodi koje je poduzeće proizvelo, ili sve pružene usluge, ili radovi koje je poduzeće izvršilo. Sve ovisi o smjeru poduzeća.
  2. Sav prihod koji je primljen kao rezultat prodaje bilo koje imovine.
  3. Sav prihod dobiven od depozita, kao i od povrata dugova i zajmova poduzeću.
  4. Prihodi dobiveni od dioničara ovog poduzeća.
  5. Svi troškovi koji su potrebni za kupnju opreme za poduzeće.
  6. Sredstva koja su potrebna za otplatu svih kredita koje je izdalo poduzeće.
  7. Svi porezi plaćeni.

Osim ovih točaka, potrebno je navesti puno različitih podataka, koji pokazuju koje je iznose tvrtka primila, odnosno s kojim je iznosima potrošena za cijelo izvještajno razdoblje.

Čemu služi izvještajno razdoblje i šifra razdoblja u financijskim izvještajima?

Glavni zahtjev za financijska izvješća je cjelovitost i pouzdanost svih informacija. Stoga se izvješćivanje podnosi samo za određeno izvještajno razdoblje i odražava najpotpunije informacije za to razdoblje. Tek na temelju podataka iz različitih razdoblja može se shvatiti napreduje li određeno poduzeće ili ne.

Pomoću nekoliko brojki možete točno razumjeti je li neka vrsta proizvoda tražena. Pojedinačni poduzetnik može odlučiti isplati li se nastaviti proizvoditi sličan proizvod ili bi bilo bolje potpuno ograničiti njegovu proizvodnju. Sve se to može utvrditi samo s nekoliko brojeva, bez gubljenja vremena na čitanje velikih tekstova.

Stoga je kodirani dokument lakše razumjeti i popuniti dokumentacijom. Uostalom, puno je lakše staviti nekoliko brojeva i pročitati sve informacije na njima nego napisati nekoliko riječi.

U isto vrijeme, izvješćivanje koje se koristi isključivo unutar poduzeća ne smije sadržavati kodirane informacije. Međutim, stručnjaci preporučuju korištenje kodiranja i ovdje kako bi se bolje navikli na ovu vrstu punjenja.

Šifra poreznog razdoblja u financijskim izvještajima

Izvještajna razdoblja u poreznom izvješćivanju najčešće se ne poklapaju s izvještajnim razdobljima u financijskim izvještajima. U isto vrijeme, obje vrste izvješćivanja koriste određene kodove. Usput, ovi kodovi često prolaze kroz razne promjene, stoga prije popunjavanja izvješća morate pažljivo pročitati sve najnovije inovacije.

U financijskim izvještajima za 2012. godinu trebala su se koristiti sljedeća šifriranja:

  • 21 - izvješće za kvartal
  • 31 - polugodišnje izvješće
  • 33 - izvješće za 9 mjeseci
  • 34 - izvješće za god
  • 90 - godišnje izvješće o likvidaciji, u slučaju prestanka poduzeća.
  • 94 - međuizvješće o likvidaciji, u slučaju prestanka poduzeća

U 2013. moguće je promijeniti kodiranje. Stoga ovo treba razjasniti.

Podnošenje međugodišnjih financijskih izvještaja

Uz glavno izvješćivanje za godinu, nekada je postojao i zahtjev za podnošenje financijskih izvješća za razdoblje. Na primjer, šest ili devet mjeseci. Međutim, trenutno ne postoji takav zahtjev. Ipak, neke organizacije još uvijek podnose privremena izvješća. Također, preporuča se vođenje međuračunovodstvenih izvješća unutar poduzeća.

Šifra 31 u financijskim izvještajima

Oznaka 31 u financijskim izvještajima označava polugodišnje izvješće. Izvještajno razdoblje počinje 1. siječnja. Ovo izvješće treba sadržavati sljedeće dokumente:

  1. Potpuni račun svih financijskih transakcija u proteklih šest mjeseci.
  2. Bilanca za šest mjeseci.
  3. Izvijestite o svim novčanim tokovima poduzeća u roku od šest mjeseci.
  4. Izvješće o kapitalu poduzeća. I o mijenjanju.

Prema zakonu, izvješćivanje za pola godine podnosi se samo kada to propisuju federalni organi.

Šifra 33 u financijskim izvještajima

Šifra 33 u financijskim izvještajima znači izvješće za 9 mjeseci. Svi dokumenti u ovom izvješću potpuno su isti kao u šestomjesečnom izvješću. Mijenja se samo rok za dostavu dokumenata i izvješća.

Treba imati na umu da se statistička izvješća moraju predati najkasnije do 15. listopada 2013. godine. Račun dobiti i gubitka potrebno je predati najkasnije do 28. listopada 2013. godine, a personalizirano računovodstvo najkasnije do 15. studenog 2013. godine.

ipgid.ru

Vrste poreznih razdoblja:

  • mjesec;
  • četvrtina;
  • pola godine;
  • 9 mjeseci;

Šifra poreznog razdoblja fiksirana je na naslovnoj stranici deklaracije ili drugog obrasca za izvješćivanje. U pravilu, sve šifre za pojedinu deklaraciju isplatitelji mogu pronaći u nalogu ispunjavanjem deklaracije (u prilogu). Na primjer, za prijavu poreza na dohodak, šifre razdoblja navedene su u Naredbi Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen]

Ako se porez smatra kumulativnim ukupnim iznosom, prijave se podnose u dolje navedenim razdobljima sa šiframa:

  • četvrtina - 21;
  • prvo polugodište - 31;
  • 9 mjeseci - 33;
  • kalendarska godina - 34.

Ispunite i pošaljite izvješća IFTS-u putem Interneta i prvi put. Za vas 3 mjeseca Kontur.Externa gratis!

probati

Ako se deklaracija podnosi mjesečno, šifre će biti sljedeće:

Za objedinjene skupine poreznih obveznika odobrene su vlastite šifre: od 13 do 16 (gdje šifra 14 odgovara polugodištu, a 16 godini).

Kodiranje mjesečnih izvještaja konsolidiranih grupa počinje šifrom 57 i završava šifrom 68.

Kod likvidacije društva potrebno je postaviti šifru 50.

Za porez na imovinu vrijede drugi kodovi:

21 - I četvrtina;

17 - pola godine;

18 - 9 mjeseci;

51 - I kvartal tijekom reorganizacije;

47 - pola godine tijekom reorganizacije;

48 - 9 mjeseci za reorganizaciju.

Kodovi za simpliste

Prilikom podnošenja izvješća koriste se standardne šifre: 21, 31, 33, 34.

Postoje i posebni kodovi za USN:

95 - posljednje porezno razdoblje pri promjeni režima oporezivanja;

96 - posljednje porezno razdoblje prije završetka aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Kodovi za UTII

Prilikom ispunjavanja UTII deklaracije, obveznici moraju koristiti sljedeće kodove:

21 (51) — I kvartal (I kvartal u slučaju likvidacije);

22 (54) — II kvartal (II kvartal u slučaju likvidacije);

23 (55) — III kvartal (III kvartal nakon likvidacije);

24 (56) - IV kvartal (IV kvartal u slučaju likvidacije).

Oznaku uvijek možete provjeriti otvaranjem odgovarajućeg priloga postupka ispunjavanja deklaracije. Obično su svi kodovi sažeti u tablici.

www.kontur-extern.ru

Porezno razdoblje je šifra koja vam omogućuje brzo i točno određivanje vremena za koje su podneseni izvještajni podaci. Službenici su osigurali pojedinačne oznake - posebnu kodifikaciju ili kodiranje. Reći ćemo vam kako pravilno odrediti kodove prilikom sastavljanja fiskalnih izvješća.

Za svaku vrstu fiskalnog izvješća službenici su osigurali pojedinačnu kodifikaciju. Teško je zapamtiti sve vrijednosti. Stoga se računovođe često zbunjuju, porezno razdoblje 21 je koje tromjesečje ili mjesec? Ovisno o vrsti fiskalne deklaracije, jedna šifra ima više značenja. Ali postoje šifre koje su identične za nekoliko tipova deklaracija.

Glavna svrha

Za označavanje određenog vremenskog razdoblja za koje je sastavljen obrazac za fiskalno izvješće predviđena je posebna kodifikacija. Šifra je dvoznamenkasti broj, na primjer, porezno razdoblje: 22, 34, 50.

Ovakva kodifikacija vrlo je zgodno grupiranje izvještaja prema vremenu nastanka. Na primjer, ova šifra vam omogućuje da brzo odredite za koje je vremensko razdoblje porezni obveznik izvršio izračun i obračunao porez u proračun.

Za svaku vrstu ili šifru porezne prijave (KND) predviđen je pojedinačni postupak kodifikacije. Razmotrite kako se šifre određuju za glavne vrste izvješća u Saveznoj poreznoj službi.

Za određivanje šifre nije bitna kategorija i status poreznog obveznika. Odnosno, Federalna porezna služba odobrava šifre pojedinačno za svaki obrazac ili obrazac izvješća, bez obzira na vrstu obveznika naknada, doprinosa i poreza. Odnosno, ovo kodiranje se koristi i pravne osobe, i individualni poduzetnici, i privatni liječnici, i obični građani.

prijavu PDV-a

Trenutačni obrazac za prijavu PDV-a, kao i postupak za njegovo popunjavanje, odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]. Za kodifikaciju se koriste dvoznamenkasti brojevi u kojima je prva znamenka 2, a druga određuje broj tromjesečja u kronološkom slijedu. Na primjer, šifra poreznog razdoblja za 2. kvartal 2020. za prijavu poreza na dodanu vrijednost je 22.

A porezno razdoblje 24 je koje tromjesečje? Za izvještavanje o porezu na dodanu vrijednost ova šifra označava 4. kvartal. Prema tome, koje je tromjesečje porezno razdoblje 23? Ovo je treći kvartal izvještajne godine.

Slična pravila uspostavljena su za fiskalno izvješćivanje, koje se mora podnositi kvartalno. Kada ispunjavate obrasce za izvješćivanje za porez na vodu ili UTII, navedite slične kodove. Na primjer, koristite šifru poreznog razdoblja 24 za četvrto tromjesečje.

Šifra poreznog razdoblja 21 - što je to u UTII deklaraciji? Ovo je izvješće za prva tri mjeseca godine (Q1).

Izvješća o dobiti

Kodifikacija "profitabilnog" izvješćivanja nešto se razlikuje od tromjesečnih obrazaca. Dakle, prijava dobiti se popunjava prema obračunskom načelu od početka godine.

Definirajte šifre ovako:

  • za prvi kvartal navesti 21;
  • šifra poreznog razdoblja 31 - ovo je izvješće za 1. polugodište;
  • porezno razdoblje 33 je koje tromjesečje? Ovo nije kvartal u izvješćivanju o dobiti, ovo su podaci za prvih 9 mjeseci izvještajne godine;
  • šifra poreznog razdoblja 34 - godišnje informacije od siječnja do prosinca.

Ako tvrtka podnosi mjesečna izvješća o prihodima, tada se primjenjuje potpuno drugačija kodifikacija. Na primjer, 35 je prvi mjesec u godini, 36 je drugi, 37 je treći, i tako dalje.

Ključna pravila za ispunjavanje izvješća o porezu na dohodak regulirana su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19.10.2016. br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen].

Porezno razdoblje 50 koristi se u izvješću ako je društvo bilo u postupku sanacije ili likvidacije. Odnosno, upotrijebite šifru 50 za odraz posljednjeg fiskalnog razdoblja tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije.

Konsolidirane informacije o grupi

Često se podaci o porezu na dohodak formiraju ne za jedan zasebni subjekt, već za nekoliko tvrtki ili zasebnih odjela odjednom. Takva udruženja nazivaju se konsolidirana grupa.

Ako takva konsolidirana grupa podnese izvješće Federalnoj poreznoj službi, tada se u prijavi poreza na dohodak navodi posebno kodiranje:

  1. Vrijednost 13 predviđena je za označavanje fiskalnih informacija generiranih za 1 m². godine.
  2. Oznaka 14 - podaci koje daje objedinjena skupina poreznih obveznika za prvo polugodište.
  3. Oznaka 15 - izvještaj je sačinila grupa poreznih obveznika za prvih devet mjeseci (siječanj-rujan).
  4. Brojevi 16 označavaju da se podaci u prijavi daju za cijelu poslovnu godinu od siječnja do prosinca za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika.

Izvješća o plaćama

Izvješća o plaće, premije osiguranja i zadržani porezi pojedinačno su kodirani.

Za izvješće 6-NDFL navedeno je zasebno izvještajno razdoblje - šifra 90, koja označava godinu prije reorganizacije i (ili) likvidacije izvještajnog društva. Sličnom šifrom napravite jedinstveni izračun premija osiguranja.

Opće vrijednosti za izvješća o plaćama:

  • porezno razdoblje 21 - prva tri mjeseca u godini: siječanj, veljača, ožujak;
  • porezno razdoblje 31 - 1 polugodište ili prvih 6 mjeseci po obračunskoj osnovi;
  • kod 33 - 9 mjeseci od početka godine;
  • porezno razdoblje 34 (koji je ovo kvartal?) je puna kalendarska godina, odnosno 12 mjeseci od siječnja do prosinca.

Važno je napomenuti da razdoblje poreznog izvješćivanja 34 u gotovo svim vrstama obrazaca izvješćivanja u Federalnoj poreznoj službi označava punu kalendarsku godinu (siječanj-prosinac). Štoviše, status i kategorija poreznog obveznika ne igra nikakvu ulogu. Odnosno, šifru moraju koristiti organizacije (pravne osobe), samostalni poduzetnici i obični građani prilikom sastavljanja 3-NDFL deklaracije i drugih oblika fiskalnih izvješća i izjava. Imajte na umu da je porezno razdoblje 34 u prijavi za porez na promet, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, jedinstveni obračun premija osiguranja i tako dalje, svugdje godina.

Šifre i šifre u nalozima za plaćanje

Prilikom izrade naloga za plaćanje fiskalnih obveza u korist Federalne porezne službe koristi se potpuno drugačije kodiranje. U nalogu za plaćanje iskazuje se desetoznamenkasta šifra formata: “XX.XX.GGGG”, gdje je XX slovo i brojka vremenskog razdoblja za koje porezni obveznik doznačuje tranšu u državni proračun, GGGG je kalendarska godina za koju koja se proračunska plaćanja obračunavaju.

Na primjer:

  • kvartalni izračuni - "Q.0X.2020". Plaćanje PDV-a za 3. tromjesečje - "Q.03.2020";
  • mjesečna uplata, na primjer, za rujan, označena je kao "MS.09.2020";
  • polugodišnja isplata: "PL.01.2020" - za prvu polovicu godine i "PL.02.2020" - za drugu;
  • plaćanje na kraju kalendarske godine označeno je "DG.00.2020".

Tablica kodiranja

Kao što smo gore napomenuli, prilično je teško zapamtiti kodiranje za svaki oblik i vrstu fiskalnih deklaracija i drugih izvješća. Pogreška u ispunjavanju obrasca može skupo koštati tvrtku. Na primjer, računovođa će u izvješću navesti pogrešnu šifru, stoga porezne vlasti neće računati dostavljene podatke i izreći će novčanu kaznu za kasno pružanje informacija.

Da biste uklonili pogreške prilikom ispunjavanja obrazaca i obrazaca u Federalnoj poreznoj službi, upotrijebite profesionalni dopis koji sadrži sva trenutna kodiranja za vrste fiskalnih obrazaca.

Sve šifre poreznih razdoblja za prijave nalaze se u tablici

Šifra poreznog razdoblja je dvoznamenkasta šifra koja se upisuje u posebno polje porezne prijave ili dokumenta o plaćanju. Potrebno je za zaposlenike IFTS-a. Strojnom obradom informacija uz njihovu pomoć utvrđuju vremensko razdoblje koje je osnova za obračun poreza ili njegovu provjeru.

U nekim slučajevima nosi se šifra poreznog razdoblja druge podatke. Konkretno, pomoću određenih šifri može se utvrditi da je prijavu podnijelo društvo za posljednje porezno razdoblje prije likvidacije.

Porezno razdoblje- ovo je vremenski interval za koji se izračunava porezna osnovica. Za svaku vrstu poreza zakonski je određeno svoje razdoblje - od mjeseca do kvartala i godine. Svaka četvrtina je označena svojom šifrom.

Pri obračunu nekih poreza, porezna razdoblja se pak dijele na izvještajna razdoblja. Za svako izvještajno razdoblje obračunava se i plaća porez. Za svaku vrstu poreza, izvještajna razdoblja također su navedena u Poreznom zakoniku zasebno. To može biti:

  • četvrtina;
  • pola godine;
  • 9 mjeseci.

U nekim slučajevima koristi se mjesečni obrazac, posebice ako tvrtka plaća porez na dobit na temelju ostvarene dobiti - tada se za obračun predujma (akontacija) koriste izvještajna razdoblja obračunata za određeni mjesec.

Za porez na dohodak

U ovom slučaju, prema članku 285. Poreznog zakona, porezno razdoblje je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja su 1 tromjesečje, pola godine ili 9 mjeseci, pri obračunu akontacije poreza na temelju ostvarene dobiti - jedan, dva, tri, četiri i tako dalje mjeseca do kraja kalendarske godine.

Na naslovnoj stranici deklaracije stavlja se dvoznamenkasta šifra izvještajnog razdoblja, tj. onaj za koji se obračunava i plaća predujam poreza.

Šifre ovise o vrsti obračuna izvještajnog razdoblja. Za tromjesečne obračune, općenito, vrijede sljedeće kodiranje:

  • četvrtina - 21;
  • prvo polugodište - 31;
  • 9 mjeseci - 33;
  • kalendarska godina - 34.

Potonja opcija navedena je u završnoj, godišnjoj izjavi.

Ako su izvještajna razdoblja kalendarski mjeseci, tada se označavaju brojevima od 35 do 46, pri čemu je 35 siječanj, 36 veljača, 37 ožujak (i ​​tako dalje), a 46 prosinac.

Za objedinjene skupine poreznih obveznika primijeniti vlastiti kodni sustav. Kodovi za KGN:

  • četvrtina - 13;
  • polugodište - 14;
  • 9 mjeseci - 15;
  • godina - 16.

Izvještajna razdoblja za ovu skupinu obveznika koji su odabrali mjesečni oblik plaćanja označena su brojevima od 57 do 68.

Šifra 50 je posebna šifra. To znači da je ovo posljednje porezno razdoblje za organizaciju u sadašnjem obliku, nakon čega će biti reorganizirana ili potpuno likvidirana. Ovo razdoblje možda nije povezano s određenim vremenskim područjem ili godišnjim dobom.

Može se izračunati od početka godine do stvarnog datuma likvidacije ili reorganizacije, uklj. ako je prošlo više od tromjesečja, pola godine i 9 mjeseci, odnosno od dana osnivanja do dana likvidacije, ako je društvo prestalo postojati u roku od jedne godine.

Za porez na imovinu poduzeća

Pri obračunu kao razdoblje za obračun i plaćanje uzima se prethodna, izvještajna godina. To je utvrđeno člankom 379. Poreznog zakona.

Izvještajna razdoblja za tvrtku ne mogu se utvrditi. U tom slučaju nije potrebno obračunavati i plaćati akontacije.

Postoji niz suptilnosti u primjeni ovog poreza. Poduzeća s podružnicama, odn nekretnina u drugim regijama, za svaku od njih služe zasebna deklaracija. Porez na imovinu(za organizacije, a ne za pojedince) odnosi se na regionalne, ne ide u saveznu riznicu, već u proračun teritorija, regije ili republike Ruske Federacije, u koju se uplaćuje.

Plaća ga svaka posebna pododjel razgranate organizacije na svomeŠtoviše, česti su slučajevi kada, na primjer, za glavni odjel poduzeća izvještajna razdoblja nisu utvrđena regionalnim propisima i ne plaćaju predujmove poreza, ali za jednu ili nekoliko podružnica u drugim regijama izvještajna razdoblja su koje su uspostavile lokalne vlasti i isplaćuju unaprijed dva do četiri puta godišnje.

Za zasebne nekretnine u drugim regijama (skladište, zgrada itd.), u koje se ne uklapa posebna pododjel, računovodstvo također sastavlja posebnu izjavu u središnjem uredu tvrtke, koja se šalje IFTS-u područje na kojem se nekretnina nalazi.

Brojčane oznake razdoblja koja su navedena u prijavi slične su oznakama za porez na dohodak. Ako se deklaracija podnosi za godinu dana, tada se označava oznakom 34. Ako se podnosi za bilo koje izvještajno razdoblje, onda kvartalno, odnosno. Vrijedno je napomenuti da je izvješćivanje po mjesecima u ovom porezu nije predviđeno.

Prilikom izračuna predujmova na porez na dohodak i imovinu organizacije, IFTS je dužan dati izračune ovih plaćanja ako su za poduzeće utvrđena razdoblja izvještavanja.

Na USN

Porezno razdoblje koje se koristi pri radu je godina (kalendar). Izvještavanje, slično gore navedenim slučajevima - prvi kvartal, šest mjeseci i 9 mjeseci. No, za razliku od gore opisanih poreza, nije potrebno dostaviti izračune akontacija.

Koriste se standardne šifre za porezna i izvještajna razdoblja - 34 za kalendarsku godinu itd., kao i posebne šifre:

  • 50 - ako je društvo likvidirano ili radikalno mijenja strukturu i područje djelatnosti (reorganizira se);
  • 95 je zadnje razdoblje po starom obliku oporezivanja;
  • 96 - posebna šifra koja se koristila u posljednjem razdoblju djelovanja pojedinačnog poduzetnika koji je radio na "pojednostavljenoj" osnovi.

Za porezne obveznike koji su iz bilo kojeg razloga izgubili pravo na rad na pojednostavljenom poreznom sustavu tijekom godine, izvještajno razdoblje tijekom kojeg je vrijedilo pravo na pojednostavljeni porezni sustav postaje porezno razdoblje. To znači da ako je organizacija radila na "pojednostavljenom", na primjer, do studenog tekuće godine, a zatim je izgubila to pravo, tada mora podnijeti izjavu na kraju prava na pojednostavljeni porezni sustav, navodeći prijavu šifra razdoblja od devet mjeseci, tj. 33.

Uz UTII

Porezno razdoblje koje se koristi za jedinstveni porez na pripisani dohodak je tromjesečje. Također se smatra izvještajnim razdobljem. Sva UTII izvješća moraju se predati poreznoj do 20. u mjesecu, koji slijedi nakon tromjesečja - poreznog razdoblja, dok se porez stvarno može platiti do 25.

Korišteni kodovi su sljedeći:

  • 21-24 uključivo - od I do IV tromjesečja (broj 2 znači da je porezno razdoblje tromjesečno, brojevi od 1 do 4 - broj tromjesečja);
  • 51 - I kvartal u slučaju likvidacije ili reorganizacije društva;
  • 54 - II četvrtina;
  • 55 - III ;
  • 56 - IV.

Broj 5, na prvom mjestu u šifri poreznog razdoblja, za zaposlenike Federalne porezne službe uvijek znači da je to razdoblje bilo posljednje u aktivnostima tvrtke. Nakon njega je likvidirano, uklj. kroz stečajni postupak, ili reorganizirati u drugu tvrtku, koja može primjenjivati ​​drugačiju poreznu stopu.

Od 1. siječnja 2021. UTII je u potpunosti otkazan u Rusiji ( savezni zakon od 29. rujna 2019. br. 325-FZ)

Po četvrtinama

Za pojedine vrste poreza koristi se različito numeričko šifriranje izvještajnih razdoblja – tromjesečja. Ovo je neophodno kako bi se olakšala automatska obrada podnesenih deklaracija od strane Savezne porezne službe. Dakle, razlikuju:

  1. Standardni tromjesečni kodovi poreza na dohodak.
  2. Tromjesečni kodovi "za dobit" za CGT - konsolidirane skupine poreznih obveznika.
  3. Tromjesečni kodovi za porez na imovinu poduzeća.
  4. Tromjesečni kodovi za UTII.

Dakle, u prvom slučaju, 21 - obilježavanje prvog kvartala, 31 - pola godine, 33 - 9 mjeseci. Za CGT, ta su razdoblja označena rasponom brojeva 13-15.

Pri plaćanju poreza na imovinu (misli se na nekretnine). sljedeće kodiranje četvrtina:

  • 21 - prvi;
  • 17 - drugi,
  • 18 - treći,
  • 51 - prvo tromjesečje, ako se nakon njega poduzeće reorganizira / likvidira;
  • 47 - drugi;
  • 48 - treći u slučaju likvidacije / reorganizacije.

Kod pojednostavljenog poreznog sustava primjenjuju se iste šifre razdoblja kao kod plaćanja poreza na dohodak, tj. 21, 31, 33 - kvartali, 34 - kalendarska godina.

Uz UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak), tromjesečja I-IV navedena su u deklaraciji kao 21-24, osim ako je ovo porezno razdoblje u povijesti tvrtke posljednje. Zatim se primjenjuje kodiranje 51 - za prvu, 54, 55, 56 - za drugu, treću i četvrtu četvrtinu.

Predstavljanje deklaracije

Uz šifru razdoblja, u deklaraciju je potrebno unijeti i šifru načina njezina, kao i mjesto prezentiranja.

Putem

  • 01 - deklaracija na papiru, poslana preporučenom poštom;
  • 02 - na papiru, osobno dostavljen Federalnoj poreznoj službi;
  • 03 - na papiru, umnoženo na elektronički medij;
  • 04 - deklaracija je ovjerena i poslana putem interneta;
  • 05 - ostalo;
  • 08 - deklaracija na papiru, šalje se poštom, ali s priloženom kopijom na elektroničkom mediju;
  • 09 - na papiru, bar kodom (dostavlja se osobno);
  • 10 - na papiru s barkodom, šalje se poštom.

Lokalni

Postoje tri šifre koje se koriste prilikom ispunjavanja deklaracija za porez na dohodak, imovinu, s pojednostavljenim poreznim sustavom ili UTII. Šifra 120 - u mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika, šifra 210 - u mjestu gdje se nalazi. ruska organizacija, šifra 215 - na pravnoj adresi organizacije sljednice neke druge tvrtke koja nije među najvećim poreznim obveznicima.

Postoji više kodova za UTII na mjestu prezentacije. S jednim imputiranim porezom na dohodak može se koristiti sljedeće:

  • 214 - kada se podnosi deklaracija gdje se nalazi ruska organizacija koja nema status "";
  • 245 - na mjestu djelovanja strane tvrtke, koja se provodi uz pomoć službenog predstavništva u Ruskoj Federaciji;
  • 310 i 320 - na mjestu djelatnosti ruskog poduzeća ili pojedinačnog poduzetnika;
  • 331-333 - za strane tvrtke koje posluju kroz vlastitu podružnicu u Rusiji, preko druge organizacije ili putem posredovanja pojedinac(rijetko se koristi).

Za druge vrste poreza koriste se drugi kodovi, pravila za njihovu primjenu regulirana su nalozima Federalne porezne službe ili drugim propisima.

Propisi

Glavni dokument koji utvrđuje šifre za porezna razdoblja je Porezni zakon sa svojim prilozima. Osim toga, povremeno se izdaju Nalozi Savezne porezne službe koji stvaraju, mijenjaju ili poništavaju određene obrasce, kodiranja.

Šifra 34 odobrena je Naredbom Savezne porezne službe Rusije br. MMV-7 / 3-600 od 26.11.2014., kodovi za UTII - Nalogom Savezne porezne službe Rusije br. MMV-7 / 3- 353 od 04.07.2014. (izmijenjeno 22.12.2015.), i tako dalje.

Povremeno se donose novi propisi koji mijenjaju, dopunjuju ili ukidaju stare, pa je to nužno pažljivo kontrolirati napredak promjena u regulatornom okviru kako bi se izbjegle pogreške u obračunu i plaćanju poreza.

Razdoblje izvještavanja

Određuje se posebno za svaku vrstu poreza. Ako se radi o mjesecu ili tromjesečju, onda se u pravilu prijava mora podnijeti i porez platiti u sljedećem mjesecu. Njime se, za razliku od poreznog razdoblja, utvrđuju predujmovi poreza u cijelosti.

Svaka vrsta poreza ima svoje razdoblje izvještavanja. Za poreze i naknade u kojima je izvještajno razdoblje godina, na primjer 2019., prijava dobiti mora se podnijeti prije 28. ožujka, za imovinu - prije 30. ožujka, za pojednostavljeni porezni sustav - prije 31. ožujka 2020.

Promjene poreznog zakonodavstva prikazane su u ovom videu.

Slični postovi