Proučavamo koje su se promjene dogodile u porezu na imovinu. Stopa poreza na imovinu Hoće li se obavijesti slati?

Porez na imovinu prema katastarskoj vrijednosti u 2017. utvrđen je zakonom subjekta Ruske Federacije. Svaka regija ima svoje porezne stope i rokove. U članku smo dali popis regija.

Nekretnine podliježu porezu na imovinu pravnih osoba. U nekim slučajevima porezna osnovica je knjigovodstvena vrijednost nekretnine. U drugima, katastarska vrijednost. Što se tiče . U članku ćemo vam pokazati kako odrediti po kojem trošku obračunati porez. Reći ćemo vam kako saznati stope poreza na imovinu prema katastarskoj vrijednosti, rokovima, podacima o plaćanju itd.

Tko plaća porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti u 2017

Porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti plaćaju tvrtke koje primjenjuju:

  • opći režim oporezivanja;
  • pojednostavljenje;

Prije svega, provjerite ima li tvrtka nekretnine u sastavnim entitetima Ruske Federacije, gdje je uveden porez na katastarsku vrijednost. Kompletan popis takvih regija nalazi se u.

Zatim utvrdite jesu li ispunjeni uvjeti:

  • nekretnine u vlasništvu tvrtke ili pod gospodarskim upravljanjem (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. lipnja 2015. br. 03-05-05-01 / 32447, informacija Federalne porezne službe Rusije od 8. prosinca 2015.) ;
  • objekt je uključen u popis koji su odobrile regionalne vlasti i objavljen na službenim web stranicama vlada ili šefova uprava, guvernera, ovlaštenih odjela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
  • katastarska vrijednost objekta ili njegovog dijela utvrđuje se na dan 1. siječnja tekuće godine.

Gdje pronaći katastarsku vrijednost

Katastarsku vrijednost nekretnine možete saznati na web stranici Rosreestra rosreestr.ru u odjeljku " referentne informacije za nekretnine u mrežni način rada". Ova elektronička usluga omogućuje pretraživanje po tri parametra: katastarskom broju objekta, uvjetnom broju ili adresi. Također se možete prijaviti poštom, putem interneta u teritorijalni ured Rosreestra. Takve potvrde izdaju se besplatno na zahtjev bilo koje osobe (pismo Federalne porezne službe Rusije od 8. svibnja 2014. br. BS-4-11 / 8876).

Ako od 1. siječnja 2016. nema objekta u regionalnom popisu ili nije utvrđena njegova katastarska vrijednost, porez se i dalje mora obračunati i prenijeti. Ali samo prema knjigovodstvenoj vrijednosti objekta (pismo Ministarstva financija Rusije od 17. lipnja 2015. br. 03-05-05-01 / 35000).

Regije u kojima se porez na imovinu za sve objekte obračunava na temelju preostale vrijednosti

Rok za plaćanje poreza na nekretnine po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini

Porez za 2016. godinu potrebno je doznačiti do 30. ožujka 2017. godine. Prenesite akontacije najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti to su I, II i III kvartal.

U regijama vlasti imaju pravo uspostaviti druge rokove za plaćanje poreza na imovinu i akontacija. Saznajte točne uvjete plaćanja u svojoj regiji na web stranici Federalne porezne službe.

Kada se plaća porez na novostečenu nekretninu

U izračun porezne osnovice uključiti nekretnine koje se vode na računima 01 „Dugotrajna imovina“ i 03 „Unosna ulaganja u materijalna sredstva“, stambene zgrade i stambene prostore koji se vode na drugim računima (npr. 41 “Roba”):

  • u mjesecu u kojem nastaje pravo vlasništva, ako je upis izvršen do zaključno 15. dana;
  • u mjesecu nakon stjecanja vlasništva, ako je upis izvršen nakon 15.

Stope poreza na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti

Vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije samostalno određuju stopu poreza na imovinu na katastarsku vrijednost. Ali u svakom slučaju ne može biti više od 2 posto. Stope u svojoj regiji možete saznati na web stranici Savezne porezne službe. Primjerice, u Moskvi je stopa za 2016. godinu 1,3 posto.

Koja je formula za izračun poreza na nekretnine?

Porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini na temelju rezultata 2016. godine izračunajte po formuli:

Ako nekretninu niste koristili cijelu godinu, tada uzmite u obzir faktor korekcije. Izračunajte ga prema formuli:

Objekt je u vlasništvu društva punih mjesec dana, ako je pravo na predmetu nastalo u razdoblju od 1. do zaključno 15. dana ili je prestalo nakon 15. dana. Ako je pravo na nekretnini nastalo nakon 15. dana ili prestalo od 1. do zaključno 15. dana, takve mjesece ne uračunavajte u obračun poreza.

PRIMJER

Kao rezultat reorganizacije, nekretnina je 5. ožujka stavljena u bilancu. Koristite ove omjere:

  • pri izračunu akontacija za 1. kvartal - 1/3;
  • pri obračunu poreza za godinu - 10/12.

Provjerite je li u vašoj regiji potrebno tromjesečno obračunavati akontaciju poreza na temelju katastarske vrijednosti objekta. Predujam je jednak ¼ katastarske vrijednosti zgrade pomnožene s poreznom stopom. Odnosno, formula je:

Ako zgrada ima više vlasnika, tada je potrebno pomnožiti katastarsku vrijednost s vašim udjelom, a zatim s ¼ i poreznom stopom. Određuju ga regionalne vlasti u svojim zakonima o porezu na imovinu.

Izvještaj o porezu na nekretnine s katastarskom vrijednošću u 2017. godini

Najkasnije do 30. ožujka 2017. mora se dostaviti inspekciji na mjestu gdje se nalazi nekretnina. Obrazac deklaracije o porezu na imovinu i postupak popunjavanja odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895.

Kako podnijeti prijavu poreza na imovinu

U kojim se regijama utvrđuje porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti?

Provjerite je li vaša regija među onima u kojima se porez na nekretnine utvrđuje prema katastarskoj vrijednosti. Ako je tako, pogledajte detalje u tablici u nastavku. Možda vaša nekretnina ipak ne potpada pod uvjete prema kojima se porezna osnovica obračunava po katastarskoj vrijednosti. U tom slučaju porez se mora obračunati na temelju knjigovodstvene knjigovodstvene vrijednosti dugotrajnog sredstva.

Regije u kojima je uveden porez na imovinu na katastarsku vrijednost

Područje u kojem se za pojedine nekretnine utvrđuje osnovica za obračun poreza na imovinu temeljem katastarske vrijednosti

Vrsta nekretnine

Propisi

grad Moskva

S ukupnom površinom od preko 3000 kvadratnih metara. m (osim prostora koji su u operativnom upravljanju tijela državne vlasti, samostalnih, proračunskih i državnih institucija). Pod uvjetom da ti objekti, s izuzetkom stambene zgrade, nalaze se na zemljišnim česticama, čija jedna od vrsta dopuštene uporabe predviđa postavljanje:

  • uredske zgrade za poslovne, upravne svrhe (osim zgrada (zgrada, građevina) koje se nalaze na zemljišnim česticama, čija je vrsta dopuštene uporabe predviđena za postavljanje industrijskih ili proizvodnih objekata);
  • komercijalna namjena;
  • trgovački objekti;
  • javne ugostiteljske i (ili) usluge potrošača

Zasebne nestambene zgrade (zgrade, građevine) ukupne površine veće od 1000 četvornih metara. m i prostori u njima, koji su namijenjeni za smještaj poslovnih, upravnih ili trgovačkih objekata, trgovačkih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata usluga potrošačima ili se stvarno koriste u te svrhe

Nestambeni prostori u višestambenim zgradama koji stvarno služe za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih i uslužnih objekata, ako je ukupna površina nestambenog prostora u stambena zgrada prelazi 3000 kvadratnih metara. m

Nakon dvije godine od dana prihvaćanja ovih objekata za računovodstvo

Moskovska regija

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine 1000 m2. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Grad Sankt Peterburg

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambene zgrade (zgrade, građevine) s površinom većom od 3000 četvornih metara. m, koji se koriste za smještaj poslovnih, upravnih ili trgovačkih objekata, ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata ili usluga potrošača.

Nestambeni prostori s površinom većom od 3000 četvornih metara. m, koji se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Lenjingradska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 m2. m i sobe u njima

Altajski kraj

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Arhangelska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Belgorodska regija

Administrativni i poslovni centri i

Nestambeni prostori namijenjeni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih i potrošačkih usluga ili koji se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javne prehrane i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Penzenska regija

Nestambeni prostori koji su namijenjeni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača ili se stvarno koriste u te svrhe, ukupne površine preko 1000 m2. m

Građevine, građevine, objekti benzinskih postaja za automobile (AGZS), skladišta nafte, skladišta goriva i maziva, benzinske postaje (benzinske postaje) koje su namijenjene ili stvarno korištene za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača.

Amurska regija

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Administrativni i poslovni centri i prostori u njima

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Jaroslavska regija

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Vologodska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Orelska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Čeljabinska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) površine 2000 m2. m i više i prostorije u njima površine 2000 m2. m i više

Površina 2000 kvadratnih metara m i više

Krasnodarska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Volgogradska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Voronješka regija

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine do 2000 m2. m

Nestambeni prostori ukupne površine do 2000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Regija Nižnji Novgorod

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni i stvarno se koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

regija Sahalin

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine veće od 3.000 m2. m

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata ukupne površine veće od 3.000 m2. m

Kirovska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 m2. m i prostorije u njima, bez obzira na područje, s izuzetkom zgrada (struktura, građevina) i prostorija koji su u operativnom upravljanju zakonodavne (predstavničke) i izvršne vlasti regije Kirov, lokalne samouprave regije Kirov, regionalne i općinske institucije

Nestambeni prostor ukupne površine preko 2000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Kurganska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

regija Kemerovo

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 1000 m2. m (osim prostora pod operativnim upravljanjem samostalnih, proračunskih i državnih institucija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Orenburška regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

regija Kursk

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Habarovsk kraj

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 m2. m i prostorije u njima

Novgorodska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Novosibirska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga, koji se nalaze u zasebnim nestambenim zgradama (zgradama, građevinama), ukupne površine veće od 3000 četvornih metara. m ili u stambenim zgradama, čija ukupna površina nestambenih prostora prelazi 3000 četvornih metara. m

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Republika Karelija

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine veće od 500 m2. m

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 500 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Udmurtska republika

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 1000 m2. m, osim:

  • centara pod operativnom kontrolom vladine agencije ili institucije Udmurtske Republike, lokalne samouprave Udmurtske Republike i općinske institucije koje su oni stvorili;
  • prostori koji se stvarno koriste za smještaj potrošačkih usluga;
  • upravna i poslovna središta ili prostori koji se koriste u svrhu ispunjavanja državnog obrambenog reda ili se daju u zakup za iste namjene;
  • administrativni i poslovni centri ili prostori organizacija koje su inženjersko-tehničke vojne formacije koriste za obavljanje poslova koji su im dodijeljeni radi osiguranja obrane i sigurnosti države ili daju u zakup za iste svrhe;
  • administrativni i poslovni centri ili prostori koji se odnose na mobilizacijske kapacitete, objekte mobilizacijske namjene;
  • upravna i poslovna središta ili prostori u kojima se proizvode proizvodi za industrijske i tehničke svrhe;
  • prostori koji se koriste za potrebe kulture, umjetnosti, obrazovanja, tjelesna i zdravstvena kultura i sport, zdravlje i socijalna skrb

Ivanovska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 5000 m2. m

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Lipetsk regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine preko 1000 m2. m

Magadanska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 500 m2. m

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Primorski kraj

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima (osim prostora pod gospodarskim upravljanjem ili operativnim upravljanjem državnih (općinskih) ustanova i poduzeća)

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda i maloprodajnih objekata

Pskovska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 m2. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Rjazanjska oblast

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Rostovska regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stavropoljski kraj

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 250 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Sverdlovska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 5000 m2. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Tomska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi površine preko 1000 m2. m i sobe u njima

Nestambeni prostori ukupne površine veće od 1000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori u vlasništvu dulje od godinu dana, a nisu evidentirani u bilanci kao dugotrajna imovina

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tulska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Tjumenska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi površine preko 10.000 m2. m i prostorije u njima puštene u rad prije 1. siječnja 2010

Republika Altaj

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 100 m2. m

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 100 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Republika Burjatija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Republika Komi

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 1000 m2. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Čuvaška

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Baškortostan

Administrativni, poslovni i trgovački centri površine preko 1000 m2. m i prostori u njima (osim prostora u operativnom upravljanju tijela državne vlasti i lokalne samouprave, samostalnih, proračunskih i državnih institucija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Ingušetija

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 200 m2. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Hakasija

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima ukupne površine preko 1000 m2. m

Nestambeni prostori ukupne površine veće od 1000 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata ili objekata za potrošačke usluge

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Mari El

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Sjeverna Osetija-Alanija

Trgovački centri s površinom većom od 250 m2. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 250 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Republika Saha (Jakutija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Zabajkalski kraj

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Samarska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Kostromska oblast

Trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Republika Dagestan

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji

Stambene zgrade i prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Saratovska regija

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 m2. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 200 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tver regija

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Kabardino-Balkarska Republika

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 350 m2. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 350 m2. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Tatarstan

Trgovački centri ukupne površine preko 2000 m2. m i prostori u njima, koji se nalaze u naseljima s više od 145 tisuća ljudi.

Čečenska Republika

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Hanti-Mansijski autonomni okrug - Jugra

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Jamalo-Nenecki autonomni okrug

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Kalinjingradska oblast

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina, istekom jedne godine od dana prijema tih objekata u knjigovodstvo

Regija Bryansk

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Kamčatski kraj

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi)

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošačima

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Murmanska regija

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 500 m2. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine veće od 500 četvornih metara. m, koji su namijenjeni ili se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Mordovija

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 m2. m i sobe u njima

Židovska autonomna oblast

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 300 m2. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Karačajevsko-Čerkeska Republika

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 3.000 m2. m i sobe u njima

Zasebne nestambene zgrade i prostorije u njima ukupne površine preko 3000 četvornih metara. m, koji se koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga

Nestambeni prostori u stambenim zgradama ukupne površine veće od 3.000 m2. m, koji se koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina, nakon isteka jednog poreznog razdoblja od dana prijema u knjigovodstvo

Republika Adigeja

Administrativni i poslovni centri i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima od 500 m2. m i više

Nestambeni prostori, koji su prema katastarskim putovnicama ili popisnim dokumentima namijenjeni za urede, maloprodajne objekte, javne ugostiteljske objekte i potrošačke usluge. Ili koji se zapravo koriste za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i potrošačke usluge - od 500 m2. m i više

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Republika Kalmikija

Nestambeni prostori, koji su prema katastarskim putovnicama ili popisnim dokumentima namijenjeni za urede, maloprodajne objekte, javne ugostiteljske objekte i potrošačke usluge. Ili koji se zapravo koriste za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i potrošačke usluge

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilanci ne vode kao dugotrajna imovina

Republika Tyva

Trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1500 m2. m i prostorije u njima

1. Organizacije na DOS-u(uključujući izdvojene pododsjeke s posebnom bilancom), koji u svojoj bilanci imaju dugotrajnu imovinu koja se priznaje kao predmet oporezivanja porezom na imovinu.

2. Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII, posjedovanje .

3. Organizacije na ESHN-u za neku imovinu.

Porez na imovinu poduzeća: nekretnine

Sve nekretnine podliježu ovom porezu, osim zemljišnih čestica i drugih objekata upravljanja prirodom (članak 1, stavak 1, stavak 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Štoviše, oporezivanje nekretnina ima svoje posebnosti. Dakle, organizacije na DOS-u moraju platiti porez na imovinu u odnosu na:

  • nekretnine koje se u bilanci vode kao stalna imovina;
  • stambene nekretnine, ne uzimaju se u obzir prema podacima računovodstvo poput OS-a.

Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII plaćaju porez (1. stavak članka 378.2. Poreznog zakona Ruske Federacije) ako posjeduju:

  • , na primjer, trgovački centri odnosno sobe u njima. Potpuni popis takvih nekretnina naveden je u stavku 1. čl. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • stambena nekretnina, koja se u bilanci prema knjigovodstvenim podacima ne vodi kao dugotrajna imovina.

Organizacije na jedinstvenom porezu na poljoprivredu plaćaju porez na imovinu koja se ne koristi u proizvodnji poljoprivrednih proizvoda, primarnoj i naknadnoj (industrijskoj) preradi i prodaji tih proizvoda, kao i u pružanju usluga poljoprivrednih proizvođača (stavak 3. članka 346.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu poduzeća: pokretnine

Porez na pokretnu imovinu nije plaćen od 01.01.2019. (Savezni zakon od 03.08.2018. br. 302-FZ).

Porez na imovinu pravnih osoba: porezna osnovica

Po opće pravilo porezna osnovica je prosječna godišnja vrijednost nekretnine, ali u odnosu na porez se izračunava na temelju njegove katastarske vrijednosti (članci 375, 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu pravnih osoba: izvještajna razdoblja

Razdoblja izvješćivanja za porez na imovinu ovise o poreznoj osnovici (točka 2, članak 379 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Usput, regionalne vlasti ne mogu uspostaviti razdoblja izvješćivanja (točka 3, članak 379 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezno razdoblje za porez na imovinu

Porezno razdoblje za porez na imovinu organizacija jednako je za sve (bez obzira na vrijednost imovine na temelju koje se obračunava porez) i jednako je kalendarskoj godini (1. stavak, članak 379. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stopa poreza na imovinu poduzeća

Regionalne vlasti imaju pravo same odrediti stopu poreza na imovinu, ali njezin iznos ne može premašiti stopu utvrđenu Poreznim zakonom (1. stavak, članak 380. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova stopa je općenito 2,2%.

Istodobno, dopušteno je utvrditi diferencirane porezne stope ovisno o kategorijama poreznih obveznika ili imovine koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 2 članka 380 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako regionalne vlasti nisu odredile vlastite stope poreza na imovinu poduzeća, tada se porez izračunava na temelju stopa navedenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (članak 4., članak 380. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na imovinu pravnih osoba

Obračun poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nekretnine razlikuje se od obračuna poreza na temelju katastarske vrijednosti.

I ovdje je važno napomenuti da pri izračunu poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nije potrebno uzimati u obzir nekretnine za koje se porez obračunava na temelju katastarske vrijednosti.

Obračun akontacije i poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nekretnine

Da biste izračunali predujam, morat ćete odrediti prosječnu vrijednost nekretnine (članak 376. članka 376. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 4.):

Odredivši prosječnu vrijednost nekretnine, možete izračunati iznos akontacije (članak 382. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Za izračun godišnjeg iznosa poreza potrebno je utvrditi prosječnu godišnju vrijednost nekretnine:

Izračun poreza izgleda ovako:

Na kraju godine potrebno je dodatno uplatiti u proračun iznos koji se izračunava prema formuli:

Obračun akontacije i poreza na temelju katastarske vrijednosti nekretnine

Da biste razumjeli koliko predujma morate uplatiti u proračun, morate napraviti sljedeći izračun (klauzula 12, članak 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Godišnji iznos poreza određuje se prema sljedećoj formuli:

A iznos poreza koji se plaća na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Rok za plaćanje poreza na imovinu pravnih osoba

Rok za plaćanje poreza na imovinu utvrđen je zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije (članak 1., članak 383. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, vlasnici imovine u Moskvi moraju platiti porez na kraju godine najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (1. stavak, članak 3. Zakona o gradu Moskvi od 05.11.2003. N 64). A rok za plaćanje za obveznike poreza na imovinu u Republici Tatarstan je 5. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (3. dio, članak 4. Zakona Republike Tadžikistan od 28. studenog 2003. br. 49-ZRT) .

Rok za uplatu akontacija poreza na imovinu

Rokove za plaćanje predujmova, kao i rokove za plaćanje poreza određuju regionalne vlasti. I, shodno tome, u različitim regijama ovi uvjeti mogu biti različiti.

Podnošenje izvješća o porezu na imovinu pravnih osoba

Obveznici poreza na imovinu dužni su podnijeti izvješća o ovom porezu u sljedećim rokovima:

Vrsta izvješćivanja Kad se pojavi Rok za predaju
Obračun akontacije poreza na imovinu (Dodatak br. 4 Nalogu Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21 / [e-mail zaštićen]) Prema rezultatima izvještajnih razdoblja Najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (točka 2, članak 386 Poreznog zakona Ruske Federacije)
Izjava (Dodatak br. 1 Nalogu Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/ [e-mail zaštićen]) Na kraju godine Najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (386. stavak 3. članka Poreznog zakona Ruske Federacije)

Ako razdoblja izvješćivanja nisu utvrđena u vašoj regiji, tada, u skladu s tim, samo trebate podnijeti izjavu na kraju godine Federalnom inspektoratu porezne službe.

Nije potrebno podnositi obračun i deklaraciju ako organizacija nema oporezivu imovinu.

Nijanse plaćanja i izvješćivanja

Organizacije moraju platiti predujmove/porez na lokaciji nekretnine:

Lokacija nekretnine Gdje se plaća porez?
Imovina se nalazi na lokaciji organizacije (točke 3, 6 članka 383 Poreznog zakona Ruske Federacije) U IFTS-u, gdje je organizacija registrirana
Imovina se nalazi na lokaciji zasebnog pododjela s zasebnom bilancom (članak 384. Poreznog zakona Ruske Federacije) U IFTS-u, gdje je OP registriran
Nekretnine se nalaze izvan mjesta organizacije i EP-a (članak 385. Poreznog zakona Ruske Federacije) U IFTS-u koji služi teritoriju na kojoj se nalazi nekretnina

Isti postupak vrijedi i za izvješćivanje o porezu na imovinu (klauzula 1, članak 386 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je organizacija posjedovala imovinu kraće od godinu dana

Ako je oporeziva imovina registrirana ne od početka izvještajne godine ili je povučena tijekom godine, tada se na formuli za izračun predujmova/poreza na temelju prosječne godišnje vrijednosti nekretnine dana činjenica neće uopće utjecati na to.

Ako pričamo o imovini, za koju se porez izračunava na temelju katastarske vrijednosti, tada se predujmovi / porez izračunavaju uzimajući u obzir koeficijent vlasništva (klauzula 5, članak 382 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj koeficijent se određuje sljedećom formulom:

Prilikom izračunavanja broja punih mjeseci vlasništva morate uzeti u obzir sljedeće:

  • ako je vlasništvo na katastarskoj nekretnini nastalo do zaključno 15. dana pojedinog mjeseca, tada se taj mjesec uzima kao puni mjesec. Ako je pravo na nekretnini nastalo nakon 15. dana u mjesecu, tada se ovaj mjesec ne uzima u obzir;
  • ako vlasništvo katastarske nekretnine prestane nakon 15. dana u mjesecu, tada se taj mjesec uračunava u izračun koeficijenta kao puni mjesec. Ako pravo prestaje do zaključno 15. u mjesecu, tada se takav mjesec ne mora uzimati u obzir.

Porez na imovinu organizacija odnosi se na regionalne poreze (klauzula 1, članak 14 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stope poreza na imovinu utvrđene su zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, ali općenito ne smiju prelaziti 2,2% (klauzula 2, članak 372, stavak 1, članak 380 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovo ograničenje izravno je određeno Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Istodobno, na regionalnoj razini mogu se utvrditi različite stope poreza na imovinu za različite kategorije poreznih obveznika. Na primjer, za organizacije koje djeluju u različitim sektorima gospodarstva. Ali odlučujući kriterij za različite stope ne može biti oblik vlasništva ili podrijetlo kapitala (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. ožujka 2008. N 03-05-04-01 / 10).

Osim toga, stope se mogu razlikovati ovisno o imovini koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 2, članak 380 Poreznog zakona Ruske Federacije). Druga je mogućnost uspostaviti diferencirane stope koristeći oba kriterija. Na primjer, niža porezna stopa može se odrediti za organizacije koje obavljaju određenu vrstu djelatnosti, i to samo u odnosu na imovinu koja se u njoj koristi.

Ako porezne stope nisu utvrđene regionalnim zakonima, tada se porez mora izračunati prema stopama navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. To jest, u skladu s njihovim maksimalnim vrijednostima (klauzula 4, članak 380 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, možemo reći da je stopa poreza na imovinu regulirana i na federalnoj i na regionalnoj razini.

Granična stopa poreza na imovinu s katastarskom vrijednošću

Za nekretnine za koje se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost, Porezni zakonik Ruske Federacije također utvrđuje granične stope poreza na imovinu organizacija (članak 380. članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 1.1.).

Nulta stopa poreza na imovinu pravnih osoba

Ako su ispunjeni brojni uvjeti u vezi s određenim objektima, porez na imovinu organizacija smatra se po stopi od 0%. To su objekti magistralnih plinovoda, proizvodnja plina, proizvodnja i skladištenje helija, kao i objekti predviđeni tehničkim projektima za razvoj nalazišta mineralnih sirovina i neki drugi (članak 380. stavak 3.1. Poreznog zakona Ruske Federacije ). Kao što razumijete, nultu stopu može koristiti vrlo uzak krug poreznih obveznika. A ostali se moraju upoznati s regionalnim zakonom i provjeriti jesu li pod njih spadali.

Porez na imovinu u 2017. godini: stopa

Stope poreza na imovinu relevantne u 2017. mogu se pronaći na web stranici Federalne porezne službe. Na stranici ćete morati odabrati porez, godinu i subjekt Ruske Federacije, nakon čega će se informacije o zakonodavnom aktu koji utvrđuje stope pojaviti na zaslonu i pored veze "Više". Nakon klika na njega trebali bi se pojaviti podaci o vremenu plaćanja akontacija i poreza te podaci o stopama.

Porez na imovinu pojedinaca od 2017. Porezni obveznici su pojedinci koji imaju pravo posjedovati imovinu priznatu kao predmet oporezivanja u skladu s člankom 401. Poreznog zakona Ruske Federacije:

  1. Kuća;
  2. Stambeni prostor (stan, soba);
  3. Garaža, parkirno mjesto;
  4. Pojedinačni kompleks nekretnina;
  5. Objekt u izgradnji;
  6. Ostale zgrade, struktura, struktura, prostorije.

Ako se stambena zgrada nalazi na zemljištu za vođenje osobnih podružnica, dacha poljoprivrede, vrtlarstva, vrtlarstva, individualne stambene izgradnje, tada se odnosi na stambene zgrade. Nekretnina koja je dio zajedničke imovine u stambenoj zgradi nije predmet oporezivanja.

Kod posjedovanja nekretnine od strane više osoba svaka od njih se posebno priznaje, a porez plaća razmjerno svom udjelu. Porez se plaća prema poslanoj obavijesti. Obavijest se šalje i maloljetnicima vlasnicima nekretnina, plaćaju je skrbnici ili roditelji do punoljetnosti.

Porez se izračunava na katastarsku vrijednost objekta, koja uzima u obzir čimbenike kao što su: lokacija, površina, godina izgradnje i tako dalje.

Od 2017. naknada je povezana s lokalnim porezima i može se povećati ili smanjiti u odnosu na savezne stope. Plaćanje do 1. prosinca. Kazna se obračunava od 2. prosinca

Samostalno izračunavanje poreza pojedinaca može biti prilično teško, ali za razumijevanje: saznajemo katastarsku vrijednost našeg objekta iz pouzdanih izvora službene web stranice, na primjer, web stranice Rosreestra, saznajemo postotak porezne stope od predstavnika lokalne općine i izračunati odgovarajuću amortizaciju (izračun ovog pokazatelja obavlja stručnjak pomoću formule). Postupak izračuna i formula navedeni su u članku 408. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali postoji dosta stručnjaka koji mogu ispravno procijeniti katastarsku vrijednost (ovo je u slučaju da želite samostalno napraviti takvu procjenu, osporiti obračun u poreznom uredu), neka pitanja o osporavanju također se mogu naći na web stranici Rosreestra .

Pri obračunu poreza na osnovu katastarske vrijednosti predviđeno je njegovo umanjenje za:

10 m2. , za sobu, (ako ste vlasnik 10 m2 se ne oporezuje)

20 m2., za stan,

50 m2., za stambene objekte.

Ovaj odbitak ostvaruje za jedan od odabranih objekata svake vrste od strane poreznog obveznika, ne ovisi o broju vlasnika i o tome imaju li vlasnici povlastice.

Ako porezni obveznik ne dostavi pisanu obavijest Porezna uprava, o vašem izboru, automatski će se izbor temeljiti na većem iznosu obračunatog poreza.

Prema zakonu u Moskvi, katastarska vrijednost može se pregledati svake dvije godine. Prva je odobrena 1. siječnja 2017. godine. Sljedeći će biti odobren 2019. godine.

POREZNA STOPA

Ovisi o katastarskoj vrijednosti, na primjer u Moskvi
* Do 10 milijuna rubalja0.1%
* Od 10 do 20 milijuna rubalja0.15%
* Od 20 do 50 milijuna rubalja 0.2%
* Od 50 do 300 milijuna rubalja0.3%
* Za garaže i parkirna mjesta0.1%
* Za nedovršene kuće0.3%
* Za nekretnine veće od 300 milijuna rubalja, nestambeni prostori u uredskim i trgovačkim centrima2%
* Za ostale nekretnine0.5%

Ove stope vrijede samo za grad Moskvu. Ostale regije treba promatrati zasebno.

Po porezna razdoblja primijenjen faktor smanjenja

  • U 2015. godini koeficijent iznosi 0,2 na iznos poreza na sve objekte.
  • U 2016. koeficijent je 0,4.
  • U 2017. koeficijent je 0,6.
  • U 2018. koeficijent je 0,8.
  • Od 2019. faktor smanjenja se ne primjenjuje.

Porezni kredit (ne plaćate porez) ako:

  • Umirovljenik;
  • Ukupno trajanje Vojna služba 20 godina ili više;
  • Invalid I ili II grupe ili invalid od djetinjstva;
  • Član obitelji vojnog lica koji je izgubio hranitelja;
  • Supružnik ili otac (majka) vojnog ili državnog službenika koji je poginuo na dužnosti;
  • Pripadati drugoj od 15 povlaštenih kategorija (članak 407. Poreznog zakona Ruske Federacije)

Pogodnost možete koristiti:

  • Jedan apartman ili soba;
  • Jedna stambena zgrada;
  • Jedno garažno ili parkirno mjesto.

Pogodnost se može koristiti za svaki objekt, ali porez se mora platiti za drugi objekt.

Svi građani također imaju povlasticu na jednu gospodarsku zgradu prigradsko područje s površinom ne većom od 50 m2 (štala, svlačionica itd.).

Izuzeće se ne može primijeniti na nekretnine:

  • koristi se u poslovnim aktivnostima;
  • vrijedan više od 300 milijuna rubalja.

Da biste dobili naknadu, ako je prije niste primili, morate napisati zahtjev bilo kojem Porezni ured te predočiti dokumente za pravo na naknadu.

Ako niste primili obavijest o porezu na imovinu, morate se samostalno obratiti inspekciji. Ako propustite rok za plaćanje 1. prosinca, zbog izostanka porezne opomene, trebate se obratiti inspekciji, no oni najčešće ne prepoznaju pogrešku i morat ćete platiti penale. Ako je to namjerno, naplatit će se kazna za zakašnjelo plaćanje poreza i novčana kazna za nedostavljanje relevantnih podataka u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza.

Obraćajući nam se za savjet ili praktičnu pomoć u izračunima, dobivate opsežne informacije, uštedu vremena i druge važne odgovore na pitanja o oporezivanju i olakšicama. Čekamo vas u bilo kojoj od naših poslovnica, pomoći ćemo vam izračunati sve poreze fizičkih osoba koje morate platiti, ali i obračunati dospjele odbitke, što može znatno umanjiti porez.

Vlada je početkom 2016. promijenila shemu poreza na nekretnine. Ako se prije računala na temelju popisne vrijednosti, sada će osnovica za izračun biti katastarska vrijednost nekretnine.

Rusi će od proljeća 2017. morati plaćati novi porez– do 01.10.2017., vlasnici nekretnina će za 2016.g.

Hoće li obavijesti biti poslane?

Savezna porezna služba može slati obavijesti o porezu na imovinu (kao io zemljišnim i prometnim porezima) do 1. studenog 2016. - ali neće svi primati papirnate obavijesti poštom. Od lipnja 2016. stupile su na snagu izmjene i dopune Poreznog zakona kojima se poreznim tijelima omogućuje obavještavanje građana (ne poduzetnika) koji su se povezali Osobni prostor na web stranici porezne službe, samo putem ove službe, bez papirnatih obavijesti. Prema podacima Federalne porezne službe, takvih je građana već više od 20 milijuna, kojima se više neće automatski slati porezne obavijesti na papiru poštom, već samo na zahtjev, upozoravaju iz Federalne porezne službe.

Koja je stopa?

Za fizička lica porezna stopa je 0,1% od katastarske vrijednosti:

- sobe, stanovi, kuće i drugi stambeni prostori;

- objekti nedovršene izgradnje stambenog fonda;

- jedinstvene cjeline nekretnina koje uključuju najmanje jednu stambenu zgradu (stambena zgrada);

- garaže i parkirna mjesta;

- gospodarske zgrade, do 50 m2. m. uključivo i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za osobnu podružnicu, dacha poljodjelstvo, vrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju.

Istodobno, zakoni federalnih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja mogu povećati poreznu stopu, ali ne više od 3 puta.

Kako izračunati porez na nekretnine?

Pri obračunu poreza na nekretnine predviđeno je postojanje određenih poreznih olakšica prema kojima osoba ne mora platiti porez za:

10 m², ako se nalaze u privatiziranoj (to je činjenica na koju morate obratiti najveću pažnju) sobi u jednom stanu;
20 m2 cijelog stana;
50 m2 privatne kuće ili ostave.

One koje zanima kako izračunati novi porez na nekretnine u 2017. može odmah umiriti činjenica da je to relativno jednostavno učiniti. Vi samo trebate znati katastarsku vrijednost svoje nekretnine (to možete učiniti na nekom od web izvora, samo trebate odabrati službene izvore, jer se inače dobiveni podaci mogu smatrati nepouzdanima), nakon toga, uz pomoć predstavnika lokalne općine, morat ćete saznati postotak porezne stope, a zatim izračunati odgovarajuću amortizaciju (ovdje će biti prilično teško učiniti bez pomoći stručnjaka, jer oni imaju odgovarajuće formule za izračun ovog pokazatelja).

Za prve četiri godine od početka primjene katastarske procjene iznos poreza povećavat će se postupno (od izračunatog prema popisnoj vrijednosti do obračuna prema katastru) primjenom redukcijskih faktora: u prvoj godini - 0,2, u drugoj - 0,4, u trećoj - 0,6 , u četvrtoj - 0,8 i dosegnut će maksimum u petoj godini. Sada se u Moskvi koeficijent 0,2 primjenjuje na iznos poreza za 2015. za sve objekte, s izuzetkom administrativnih, uredskih, maloprodajnih zgrada i komercijalnih objekata.

Od 1. siječnja 2016. 3 godine i 5 godina minimalno je razdoblje u kojem osoba mora posjedovati nekretninu po pravu vlasništva, a ako se to minimalno razdoblje ne ispuni, tada će se morati platiti porez.

Evo primjera obračuna poreza na nekretnine

Prvo morate izračunati površinu prostora od kojeg će se porez naplatiti. Primjerice, neoporezivi dio za kuću je 50 m2, za stan - 20 m2, a za sobu - 10 m2. Odnosno, od površine nekretnine trebate odbiti neoporezivi dio. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
Utvrdite koliko će prema katastarskim planovima koštati 1 m2. nekretnina. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 milijuna rubalja. podijelit ćemo s ukupnom površinom - 54 m2. Ukupno dobivamo - 74074.074 rubalja.
Izračunajte poreznu osnovicu. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Množimo dobiveni trošak od 1 m². nekretnine na 34 i dobiti 2.518.519 rubalja.
Određujemo kamatnu stopu. U ovom slučaju to je 0,1%.

Izračunajte iznos poreza. Dobiveni iznos iz stavka 3. treba pomnožiti s kamatnom stopom. Ukupno dobivamo: 2519 rubalja.
Od 2015. do 2017. godine prema članku 408. važe različiti koeficijenti smanjenja poreza. Izračunajte porez koristeći sljedeću formulu:

2017: (2519 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,6 + 83,33 rubalja. = 1544 rubalja.

Oslobođenje od poreza

Da bi vlasnik bio oslobođen plaćanja poreza na dohodak od dohotka ostvarenog prodajom nekretnine, potrebno je da tu nekretninu posjeduje na pravu vlasništva najmanje tri godine u sljedećim slučajevima: nekretnina je stečena nasljedstvom ili donacijom od člana obitelji i/ili bliskog srodnika. Prema Obiteljskom zakonu Ruska Federacija, roditelji, supružnici i djeca priznaju se kao članovi obitelji, neovisno o tome jesu li punoljetni ili ne. A braća, sestre, djedovi i bake priznaju se kao bliski rođaci;

Također, vlasnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak, ako je posjedovao stan najmanje tri godine, koji je dobio u postupku privatizacije, odnosno stan je trebao dobiti upravo na temelju ugovora o prijenosu sklopljenog s državnim ili općinskim tijelom. A u ovoj situaciji ne vrijede nikakvi ugovori o naknadi za srušene stambene objekte, ugovori koji su sklopljeni u okviru programa „Povoljno stanovanje za mlade obitelji“ ili drugih sličnih programa;

Razdoblje od tri godine za oslobađanje od poreza na dohodak vrijedi i ako je stan primio na temelju ugovora o doživotnom uzdržavanju s uzdržavanom osobom od strane obveznika najamnine. Treba pojasniti da stečeno temeljem ugovora o doživotnom uzdržavanju s uzdržavanom osobom, nekretnina smatra se primljenim od strane obveznika zakupnine od trenutka sklapanja ovog ugovora, a ne od trenutka izvršenja. Trenutak izvršenja po ovom ugovoru smatra se kada je primatelj rente umro te je prema tome ugovor o renti u cijelosti izvršen. No, obveznik najamnine stječe vlasništvo na stanu od trenutka sklapanja ugovora. Prema tome, ako je ugovor sklopljen prije tri ili više godina, a izvršen prije šest mjeseci, tada je u svakom slučaju obveznik najamnine oslobođen plaćanja poreza na dohodak.

Želimo Vam što manji porez na nekretnine!

Slični postovi