Biztosítási díjak. Biztosítási díjkalkulátor Amikor egy egyéni vállalkozó 1 százalékot fizet PFR-ben

Ezt a kalkulátort úgy tervezték, hogy kiszámítsa az egyéni vállalkozó fix biztosítási díjainak összegét „magának” az OPS és a CHI számára 2019-2020-ban. A szolgáltatás teljesen ingyenes, és lehetővé teszi a számítást biztosítási díjak teljes és részleges időszakokra.

Ki fizet

Minden egyéni vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie, függetlenül attól, hogy üzleti tevékenységet folytat-e, nyereséget termel-e, van-e alkalmazottja és milyen adózási rendszert alkalmaz.

Hogy vannak

2018 óta sokat változott az IP-biztosítási díjak számítási eljárása. A MOT-t már egyáltalán nem használják. Ehelyett a törvény (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke) speciális, rögzített összegű járulékokat állapít meg.

2019-ben a kötelező nyugdíjbiztosításhoz (OPS) a járulékok összege 29 354 rubel, a kötelező egészségbiztosításhoz (CHI) - 6 884 rubel.

2020-ban a kötelező nyugdíjbiztosításhoz (OPS) a járulékok összege 32 448 rubel, a kötelező egészségbiztosításhoz (CHI) - 8 426 rubel.

A rögzített hozzájárulásokon kívül az egyéni vállalkozóknak egyéni hozzájárulást kell fizetniük, ha a folyó évi bevétel meghaladta a 300 000 rubelt: 1% x (az év összes bevétele - 300 000 rubel).

Fizetési feltételek

Az OPS és az MHI fix IP-járulékait legkésőbb december 31-ig kell befizetni jelen év.

300 ezer rubel feletti bevételből egyéni szellemi tulajdoni hozzájárulás fizethető: tárgyév december 31-ig (akkor csak tárgyévben lehet levonást alkalmazni), január 1-től jövő év július 1-ig (akkor ezek levonásaként csak jövőre lehet alkalmazni).

Ingyenes adótanácsadás

KBK

A biztosítási díjfizetésre vonatkozó CCC 2020-ban nem változott. A kötelező egészségbiztosítási járulékokat a CCC-nek fizetik - 182 1 02 02140 06 1110 160 -, a kötelező egészségbiztosítási járulékokat pedig a CCC-nek - 182 1 02 08 103. 1013 160. 2020-ban több mint 300 000 rubelt (1%) fizetnek ugyanannak a CCC-nek.

Az egyéni vállalkozók adót és járulékot fizetnek. Az adók a költségvetésbe kerülnek, a járulékok pedig a Nyugdíjpénztárba és az Egészségbiztosítási Alapba. Ezeket a díjakat biztosítási díjnak nevezzük. Arra van szükségük, hogy az orvosi szabályzatban ingyen járjanak orvoshoz, és öregségi nyugdíjat kapjanak.

A hozzájárulások összege rögzített. Régen függött tőle minimális méret bérek, és most - nem. Idén nőtt: 2018-ban 32 385 rubelt fizettek, 2019-ben pedig 36 238 rubelt.

Ez az összeg a következőképpen oszlik meg:

• a nyugdíjalapnak - 29 354 rubel;
• az Egészségbiztosítási Alapba - 6884 rubel.

De ez még nem minden. Ha az éves bevétel meghaladta a 300 000 rubelt, akkor ennek az összegnek 1% -át kell fizetnie.

A jó hír az, hogy a járulékok kifizethetik az IP-adót. Egyes esetekben teljesen. Erről később.

Mi számít bevételnek

Egyszerűsített rendszerben 6% bevételnek számít minden, amit készpénzben vagy folyószámlára kap. A számlára érkezett pénz az Ön bevétele, adót kell fizetnie utána. Nem fizetnek adót:

• személyes pénz feltöltésével,
• kölcsönök;
• zálogok;
• rokonok ingyenes pénzügyi támogatása;
• hitelek, kölcsönök, zálogok vagy bankgaranciák;
• pénz a szállítóktól származó visszatérítésekért;
• visszatérítés a szállítóktól vagy adó, ha túl sokat fizettek;
• támogatások vagy célirányos finanszírozás.

Tegyük fel, hogy az év során 600 000 rubel érkezett az ügyfelektől, és a vállalkozó további 20 000 rubelt helyezett el a számláján, amikor nem volt elég anyagvásárlás. 600 000 rubeltől továbbra is adót kell fizetnie.

2016-ban 521 276,78 rubel érkezett - képernyőkép egy Modulbank-ügyfél személyes számlájáról

Ha készpénzt fogad el, pénztári csekket kell kilyukasztania, vagy szigorú elszámoltatási űrlapot kell kiírnia. A csekken vagy a nyomtatványon szereplő összeg az Ön adóköteles jövedelme.

Hogyan kell kiszámítani a törlesztőrészletet

A kiegészítő hozzájárulások kiszámítása a következő képlet szerint történik: (IP-jövedelem - 300 000) * 1%.

Az IP teljes bevétele az évre 600 000 rubel.

Fizetendő hozzájárulások 3000 rubel: (600 000 − 300 000)*1%.

Hol és hogyan kell fizetni

További díjak fizetéséhez töltse ki a fizetési űrlapot személyes fiók bank vagy banki fizetési bizonylat.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — CSC a 2017. évi további hozzájárulásokért

Korábban a hozzájárulásokat közvetlenül az alapokhoz, 2017 óta pedig az adóhoz utalták át. Ezért a részletek és a BCC megváltoztak - költségvetési besorolási kódok. 2016-ban egy CCC után fizettek járulékot, 2017-re és azt követően pedig a többi után kell fizetni. Ha összezavarodik, és rosszul fizet, büntetésbe és pénzbírságba ütközhet.

CSC kiegészítő hozzájárulások kifizetésére 2016-ra - 182 1 02 2 140 06 1200 160, 2017-re és az azt követő évekre pedig - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Hogyan kell eljárni:

Az adószolgáltatás abból a szempontból kényelmes, hogy többé nem fog összezavarodni a KBK-ban, részletek. Csak TIN-számát, nevét és címét kell megadnia.

Minden, ami az üzlethez kell

A Modulbank-ügy üzletről szóló kiadvány. Mindenről beszélünk, amit egy orosz vállalkozónak tudnia kell: milyen új törvények jelentek meg, hogyan kell átmenni az ellenőrzéseken különböző esetekben, hogyan ne kapjanak bírságot.

Hogyan ne fizessen

Ha negyedévente fizetett adót és járulékot, akkor spórolhat.

A vállalkozók a biztosítási díjak mellett adót is fizetnek. A mi esetünkben - az IP-bevétel 6% -a. A jó hír az, hogy ezt az adót járulékokból lehet kifizetni. Ha a vállalkozó az államban alkalmazottak nélkül dolgozik, akkor a biztosítási díj teljes összegére csökkenti az adót. Alkalmazott egyéni vállalkozók 50%-ra csökkenthetik az adót, nem tovább.

Így működik:

Az IP teljes bevétele az évre 600 000 rubel. Nincsenek alkalmazottak.

Adó az évre 36 000 rubel: 600 000 * 6%

Fix hozzájárulások 2018-ra: 32 385 rubel;

További biztosítási díjak - 3000 rubel: (600 000 - 300 000) * 1%.

Az IP csökkenti a biztosítási díjak adóját: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Kiderül, hogy nem 36 000 rubelt kell fizetnie, hanem 615 rubelt.

Az egyéni vállalkozók negyedévente fizetnek adót. Csökkentik a negyedévben befizetett járulékok adóját: az első negyedévben, január 1-től március 31-ig fizetett járulékokat levonják az első negyedévi adó összegéből.

2018 első negyedévében a vállalkozói adó 5000 rubel.

Ugyanebben a negyedévben kifizette a 3000 rubel biztosítási díj egy részét.

Fizetendő adó - 2000 rubel: 5000 - 3000.

Az év végén kiderülhet, hogy az adót egyáltalán nem kell fizetni. A biztosítási díjak csökkentették, és nulla lett. De előtte már egész évben negyedévente fizettél adót, így az adóhivatal túlfizetésnek bizonyult.

2018-ban a vállalkozó 370 000 rubelt keresett. Adója 22 200 rubel.

Negyedévente fizet adót: 3400, 7500, 8900, 2400 rubelt.

Fix hozzájárulások az évre - 32 385 rubel.

Teljesen csökkentették az adót: 22 200 − 32 385 = −10 185 rubel.

A vállalkozó az idei évre nem fizethetett adót, ha járulékot fizet, de 22 200 rubelt fizetett, mert nem tudta, hogy az év végi járulékok csökkentik az adót. A túlfizetés visszatérítésére kérelmet nyújthat be, az adó a kérelem beérkezésétől számított egy hónapon belül visszaadja a pénzt. Az adóbevallás csak az elmúlt három év túlfizetéseit tartalmazza.

A következő évben további járulékokat fizetett: (370 000 − 300 000)*1%=700 rubel. Csökkentik a 2019-es adót.

2019-ben 603 967 rubelt kell keresnie ahhoz, hogy a fix hozzájárulások teljes mértékben kifizessék az adót. A legjobb, ha az első negyedévben teljes egészében befizeti a díjat. Akkor nem kell negyedévente adót fizetni, azt a befizetett járulékok fizetik meg. Ha pedig többet keres, mint 603 967 rubel, fizesse be a fennmaradó adót 2020. április 30-ig.

Fix hozzájárulások 2019-ben - 36 238 rubel. Vállalkozójuk az első negyedévben teljes egészében fizet, majd havonta levon az adóból.

2019 első negyedévében az IP 100 000 rubelt keresett, az adó 6 000 rubelt. Ez benne van a járulékok összegében, adót még nem fizetünk.

A második negyedévben a bevétel 200 000 rubel, az adó 12 000 rubel, az első negyedévvel együtt pedig 18 000 rubel. Ismét elférünk és nem fizetünk.

A harmadik negyedévben a bevétel 100 000 rubel, az adó 6 000 rubel, az első és a második negyedévvel együtt 24 000 rubel. Ismét teljesítettük a járulékok összegét, a harmadik negyedévben nem kell adót fizetni.

A negyedik negyedévben az IP 250 000 rubelt keresett, az adó 15 000 rubelt, az év teljes adója 39 000 rubelt. Ez több járulék, figyelembe vesszük, hogy mennyivel tartozunk az adóval: 39 000 − 36 238 = 2 762 rubel.

Mindössze egy év alatt a vállalkozó 650 000 rubelt keresett, ami további hozzájárulását jelenti: (650 000 - 300 000) * 1% = 3500 rubel. Ez 2019-re vonatkozik, de ezt a pénzt 2020 júliusáig kell fizetni. Ez az összeg 2020-ban csökkenthető az adóban.

Általánosságban a szabály a következő: fizessen járulékot abban az időszakban, amelyre csökkenteni kívánja az adót. Ha mindannyian tavaly nem fizetett járulékot, de áprilisban egy alkalommal tervezte befizetni, az adócsökkentés nem fog működni.

Mi történik, ha nem fizetek

A további díjakat július 1-ig kell befizetni. A fizetés elmulasztása esetén az adó minden késedelmes nap után a jegybanki refinanszírozási kamatláb 1/300-a összegű büntetést von maga után. Most a refinanszírozási ráta 7,75%, ami azt jelenti, hogy a büntetés mértéke 0,0258%. Az adósságra kötbért számítanak fel. A refinanszírozási kamat gyakran változik, nézze meg a jegybank honlapján.

A további hozzájárulások 3000 rubel adósságáért naponta 77,4 kopecka büntetést kell fizetni. Egy hónap alatt 23,22 rubel adósságot halmoz fel. Ez adótartozás.

Az adóhivatal a tartozást leírja a folyószámláról. Ha nincs pénz a számlán, átteszi az ügyet a végrehajtóknak, és az adótartozásból bírósági adósság lesz. Az egyéni vállalkozók felelősek a személyes vagyontárgyakkal fennálló tartozásokért, így a végrehajtók leírhatják a pénzt a személyes számlákról.

A tartozás mellett a végrehajtók bírságot is kiszabhatnak. Megjön, ha hibázik a számításokban, és alábecsüli az összeget:

• a nem szándékos jogsértésért fizetett díj 20%-a, ha számítják;
• A ki nem fizetett összeg 40%-a - szándékos, például ha kifejezetten alábecsüli a jövedelmet.

Ezért jobb, ha időben fizeti az illetékeket, és helyesen számítja ki őket, hogy ne kelljen kommunikálnia a végrehajtókkal.

Az egyéni vállalkozó fix kifizetéseinek kiszámításához 2017-ben 7500 rubel minimálbért kell alkalmazni. havonta.

Így egy biztosítási év költsége fix összegben a kötelező egészségbiztosításnál az 4590,00 dörzsölje.(Minimálbér x 5,1% x 12). Az FFOMS biztosítási díját 2018. január 9. előtt kell befizetni (2017. december 31. szabadnap).

Felhívjuk figyelmét, hogy 2017. január 1-től az FFOMS-be befizetett biztosítási járulékokat az adószolgálat kezeli. Ezért a biztosítási díjakat át kell utalni a Szövetségi Adószolgálat számlájára az egyéni vállalkozó lakóhelyén. BCC az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak átutalására az FFOMS-nak 18210202103081013160.

Biztosítási díjak fix összegben 2017-re a kötelező nyugdíjbiztosításoknál.

2018. január 9-ig (2017. december 31-ig pihenőnap) az egyéni vállalkozóknak és a parasztgazdaságok vezetőinek, valamint a paraszti gazdaságok tagjainak fix biztosítási díjat kell fizetniük, 23 400 ru. (7500 rubel * 26% * 12 hónap).

Felhívjuk figyelmét, hogy 2017. január 1-től a FIU-nak fizetett biztosítási járulékokat az adószolgálat kezeli. Ezért a biztosítási díjakat át kell utalni a Szövetségi Adószolgálat számlájára az egyéni vállalkozó lakóhelyén. 18210202140061110160.

Azok az egyéni vállalkozók, akik 2017-ben több mint 300 000 rubel bevételhez jutottak. további fix biztosítási díjakat kell fizetnie az IFTS-nek a bevétel 1%-ának megfelelő összegben, de legfeljebb 187 200 rubel. figyelembe véve a 2017. december 31. előtt kifizetett fix összeget (23 400 RUB). Az ilyen kifizetést legkésőbb az IFTS-nek kell befizetni 2018. július 2. BCC az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak a FIU-nak történő átutalására 18210202140061110160.

Április 23-tól új CBC-k lépnek életbe az IP-hozzájárulásokért

A fix fizetés kiszámítása a következő képlet szerint történik:

(IP-jövedelem - 300 000 rubel) * 1%.

Azok. ha 2017-ben az egyéni vállalkozó jövedelme 10 000 000 rubel, akkor a PFR-be történő fix befizetés összege 97 000 rubel lesz. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Ennek az egyéni vállalkozónak a nyugdíjalapba befizetett biztosítási díjainak teljes összege 2017-ben 120 400 rubel. (23400 +97 000).

Ha a 2017. évi IP bevétel az 19 020 000 RUB és több, akkor a fix biztosítási díjak összege a Nyugdíjalapban 2017-re 187 200 rubel lesz. ((19 020 000 -300 000)*1%), amelyet az IP-nek kell fizetnie 2018. január 9-ig(2017. december 31. szabadnap) 23 400 rubel összegben. és azelőtt 2018. július 2. 163 800 rubel összegben.

Azt javasoljuk, hogy a „roscsenka” egyéni vállalkozó 2017. december 31-ig fizesse be a 2017-es fix biztosítási díjakat a Szövetségi Adószolgálatnak. Ebben az esetben a befizetett járulékok adója 100%-ra csökkenthető, vagy a járulékok felvehetők. figyelembe venni a kiadásokban.

A számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díj összege a naptári hónapok számával arányosan kerül meghatározásra, a tevékenység megkezdésének (végének) hónapjától kezdődően. A be nem töltött hónapra a biztosítási díjak összege számarányosan kerül meghatározásra naptári napok ebben a hónapban.

2017-RE

IP legfeljebb 300 ezer rubel bevétellel. évben, A KFH vezetői és a KFH tagjai	IP több mint 300 ezer rubel bevétellel. évben
1 minimálbér * 26% * 12 HOZZÁJÁRULÁS A PFR-hez = 23400,00 rubel.	1 minimálbér * 26% * 12 + 1,0% az összegből> 300 ezer rubel. Max.: 8MRO*26%*12 = 187 200,00 RUB HOZZÁJÁRULÁS A PFR-hez = 23 400,00+ RUB + (jövedelem-300000)*1% 2018. július 2-ig - a bevétel 1%-a.

A biztosítási díjak összege a 2018-2020

2018 óta megváltozott az egyéni vállalkozók, ügyvédek, paraszti gazdaságok vezetői és tagjai stb. fix járulékának kiszámítási eljárása. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke rendelkezik a rögzített hozzájárulások értékéről amelyek nem a minimálbértől függnek, mint 2015-2017-ben.

Hozzájárulás a PFR-hez 300 000 rubelt meghaladó bevételből. a többletösszeg 1%-aként kerül kiszámításra, de legfeljebb a megengedett legnagyobb értéknél.

Fix IP hozzájárulások 2018-2020 között

Biztosítási hozzájárulások a PFR-hez, FFOMS	2018	2019	2020
Kötelező hozzájárulás a PFR-hez a 300 000 rubelt meg nem haladó bevételből.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 RUB
A FIU-hoz történő hozzájárulás maximális megengedett összege	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 RUB ×8)
Hozzájárulás az MHIF-hez	5840 dörzsölje.	6884 RUB	8426 RUB

A 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből származó „nyugdíj” járulékok befizetésének határideje. a 2017. évi beszámolástól kezdődően legkésőbb a következő év július 1-jéig kell befizetni a beszámolási évre.

Tehát 2017-re a többletösszegből a PFR-nek legkésőbb 2018. július 2-ig kell befizetni a biztosítási díjakat (mivel 2018. július 1. szabadnap).

A paraszti gazdaságok vezetőinek és tagjainak biztosítási díja szintén rögzített, és megfelel a PFR-ben és az FFOMS-ben meghatározott minimális biztosítási díjnak.

Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a munkáltatók minden hónapban szükséges biztosítási díjat fizetnek munkavállalóik kötelező nyugdíjbiztosításáért. A biztosítási díj munkáltató általi befizetése a FIU-nak garantálja a hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok számára az ún. "fehér" fizetés, fizetés. Ezen túlmenően a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok ma már a jelenlegi nyugdíjasok nyugdíjának kifizetését finanszírozzák.

A pénzeszközök nyugdíjalapba történő átutalásának eljárása

A fizetés megtörtént bankon keresztül biztosítási típusonként külön elszámolási dokumentumok. Ezeken a dokumentumokon fel kell tüntetni a vonatkozó számlákat Szövetségi Pénzügyminisztériumés KBK. Az összeget pontosan meg kell adni - rubelben és kopejkában. A kötelező egészségbiztosítási járulékfizetésnél jelzés szükséges regisztrációs szám.

Amennyiben a biztosítási díj bankon keresztül történő fizetésére nincs lehetőség, a kifizetők ( magánszemélyek) jogosult azokat a helyi közigazgatás pénztárában vagy postán kifizetni.

Az egyes munkavállalókra vonatkozó biztosítási díjak számítási alapjának összege külön meghatározva. Ugyanakkor az egészségre ártalmas, egészségkárosító iparágakban foglalkoztatott munkáltatókra a többletkulcsos járulékszámításkor nem vonatkoznak az alapra vonatkozó korlátozások, vagyis a bázis maximális értéke nem érinti őket. akárhogyan is.

A nyugdíjjárulék befizetésének határideje

Az Art. (3) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke szerint a biztosítási díjakat az előző hónapra kell fizetni 15-ig jelenlegi hónap. Ha a 15. nap hétvégére esik, vagy munkaszüneti napra esik, a fizetési határidő az azt követő munkanapra tolódik.

A biztosítási díjak Nyugdíjpénztárba történő befizetésének késedelme jelentős pénzbírsággal fenyegeti a munkáltatót:

• az elhatárolt összegek kifizetésének elmulasztása és a bevételek és az elszámolások elszámolásának súlyos megsértése miatt, ami a számítási alap alulbecsléséhez vezetett - az alulfizetett összeg 20% ​​-ának megfelelő bírság;
• szándékos nemfizetés és az alap alulértékelése esetén - az összeg 40%-a.

Az egyéni vállalkozóknak minden évben át kell utalniuk a fix befizetéseket a PFR-be (nyugdíjpénztár), valamint a járulékokat az MHIF-be (egészségbiztosítás). A kifizetések összegét a kormány határozza meg a következő évre, és a minimálbér függvényében számítják ki. Ezenkívül az egyéni vállalkozó fizethet járulékot a társadalombiztosítási alapba (FSS), de ez már önkéntes alapon történik, ez a szociális ellátások igénybevételéhez, például betegszabadság kifizetéséhez történik.

Azonnal érdemes megjegyezni a fix kifizetések egy fontos jellemzőjét - ez egy kötelező fizetés, amelyet minden egyéni vállalkozóként regisztrált magánszemély fizet. Két részre oszlik - az első összeg rögzített, és nem függ a nyereségtől, a második pedig a 300 ezer rubelt meghaladó nyereség 1% -át fizeti ki.

IP befizetések a nyugdíjalapba 2018-ban az alkalmazottak nélküli IP után

A fix fizetés összege nem függ a következőktől:

• A választott adózási rendszer.
• Akár üzleti bevételről, akár veszteségről volt szó.
• Nem mindegy, hogy az egyéni vállalkozónak van-e alkalmazottja vagy sem.
• Függetlenül attól, hogy gazdasági tevékenységet folytatnak-e vagy sem - nem számít.
• Egyéni vállalkozó dolgozhat párhuzamosan béren, és magának kell fizetnie a nyugdíjpénztárba.

FONTOS! Vannak, akik úgy gondolják, hogy nem lehet befizetni a PFR-be és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, mivel nincs tevékenység, de sajnos amíg nincs kéznél az okmányok, addig hátralékok és csepegtetőbírságok halmozódnak fel. Használja a miénket - ez segít a számításban.

Számos olyan eset van azonban, amikor tevékenység hiányában nem lehet járulékot fizetni:

2017 óta fontos változások történtek a fix IP fizetések terén

2017 óta fontos változások történtek - átkerültek az adóellenőrzési osztályhoz, de a számítási eljárás nem változott. Így a FIU-nak és a kötelező egészségbiztosításnak történő összes kifizetést az adóhivatalnak kell teljesítenie az új adatok használatával. Ezért a BCC is megváltozott. Ezenkívül az adó kiszámítja a fizetési hátralékot, bírságot szab ki és elvégzi a megfelelő ellenőrzéseket.

Fontos! 2017 óta a FIU-hoz és a kötelező egészségbiztosításhoz kapcsolódó járulékokat az egyéni vállalkozó regisztrációs helye szerinti adóhivatalnak kell befizetni új adatokkal. A BCC is megváltozott - most 182-vel kezdődik, nem 392-vel. A járulékok kiszámításához 2017. január 1-jétől a minimálbér 7500 rubel. A Szövetségi Adószolgálatnak fizetett sérülések miatti járulékokat nem utalják át.

Az egyéni vállalkozók által az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba fizetett kifizetések összege 2017-re és 2018-ra

Amint már említettük, a vállalkozók a kifizetések egy részét a kapott jövedelemtől függetlenül fizetik, a másodikat pedig 300 ezer rubel felett, részletesebben megvizsgáljuk.

Éves fix fizetés IP 2017 (a nyereségtől függetlenül)

Ez a fizetés rögzített és kötelező minden egyéni vállalkozó számára, a megállapított minimálbértől függ, a számítás a következő képlet szerint történik:

1. A FIU-nak történő kifizetésnél = minimálbér * 26% * hónapok száma (ha egy évre számolunk, akkor 12-t állítunk be)
2. Fizetni a FOMS-ban\u003d Minimálbér * 5,1% * hónapok száma (ha egy évre számolunk, akkor 12-t teszünk)

A minimálbért 2016-ban 6204 rubelben határozzák meg. 2016. július 1-től a minimálbér 7500 lesz, a 2016. évi fix kifizetéseket ez az emelés nem érinti.

Fix biztosítási járulékok a PFR-hez 2017-ben egyéni vállalkozók számára - befizetés összege:

Év	A nyugdíjalapba (PFR), dörzsölje.	Az egészségbiztosítási pénztárba (FFOMS), dörzsölje.	Összesen, dörzsölje.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Így az egyéni vállalkozó saját befizetései a nyugdíjalapba 2016-ban az alkalmazottak nélküli és alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók után összesen 23 ezer 153 rubelt 33 kopecket tesznek ki, bár 2015-ben ez az összeg 22 261,38 volt. Ennek oka, hogy a minimálbér 2015-ben valamivel alacsonyabb volt, mint 2016-ban. 2017-ben már 27 ezer 990 rubelt kell fizetnie.

A járulékfizetés határideje a jelenlegi adóköteles időszak ugyanazon év december 31-ig állapították meg.

A kifizetés történhet egy évre szóló kifizetésben, de jobb, ha az összeget minden negyedévre egyenlő részekre osztja. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vállalkozó csökkentheti az adó összegét az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett járulékok összegével, azonban vannak bizonyos árnyalatok, az adórendszertől függően, valamint attól, hogy a vállalkozó-e. munkáltató-e vagy sem.

Az egyéni vállalkozók által az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba fizetett kifizetések összege 2018-ban

A kormány 2018-tól változtatásról döntött, amely szerint a fix részt lekötötték a minimálbérről. Most a kifizetések összegét a kormány határozza meg a folyó évre, és évente indexálja. És bár a 2018-as összeg nőtt, ennek ellenére az összeg kisebb, ha a számítás a minimálbértől függne.

Az IP-befizetések összege a PRF-ben és a kötelező egészségbiztosításban 2018-ra:

KBK IP fix fizetés 2017-2018

A 2016-os fix kifizetések kifizetésekor fizetési megbízás kitöltésekor a következő CCC-számokat kell használnia:

• A PFR-be (Pension Fund) történő fizetés esetén - 392 1 02 02140 06 1100 160 (jelenleg nem vonatkozik).
• Az FFOMS (egészségbiztosítás) fizetése - 392 1 02 02103 08 1011 160 (jelenleg nem alkalmazható).

2017-től a befizetéseket az alábbi adatokkal kell teljesíteni az adóhivatalnak:

Figyelem! Ha az év közepén nyitott IP-t, és nem a hónap elejétől, például október 7-től, akkor a járulékok kiszámítását a nem teljesen kidolgozott hónap alapján kell elvégezni a következő naptól regisztráció dátuma (17-4. számú Rostrud levél / OOG-224, 01.04 .14). Azok. októberben a 8. naptól a 31. napig tartunk számítást - 24 nap, novembert és decembert - teljes hónapnak vesszük figyelembe.

Példa

Számítsuk ki a PFR-be való járulékokat (az MHIF is ugyanígy kerül kiszámításra) 25 nap alatt. A példában a minimálbér értékét vesszük 2016-ra. Minimálbér * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. Ebben az esetben a végső értéket a második tizedesjegyre kerekítjük. A becsült értékhez hozzáadjuk a novemberi és decemberi összegeket. Egy hiányos évre meg kell fizetni a FIU-nak: 4526 rubelt 92 kopecket.

1% a PFR-ben a 300 ezer rubelt meghaladó bevételből.

Ezt a kifizetést csak azok a vállalkozók fizetik, akiknek jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt. Ugyanakkor a kifizetés csak a FIU-nak történik, az FFOMS-nek nem fizetnek semmit. A számítás meglehetősen egyszerű - az összes bevételt figyelembe veszik, a költségeket nem számítva, és 1% -ot számítanak fel a meghatározott küszöböt meghaladó összegből. Azok. ha a bevétele 550 ezer rubel volt, akkor 300 ezer rubelből levonjuk. és szorozzuk meg 1% -kal - összesen 550 ezer rubel. - 300 ezer rubel. * 1% = 2500 rubel.

1% a Nyugdíjpénztárban = (Jövedelem összege - 300 ezer rubel) * 1%.

A járulékfizetés határideje 2018-tól kezdődően legkésőbb a beszámolási évet követő év július 1-je.

• BCC a 2016-os kifizetésekhez – 392 1 02 02140 06 1200 160 (jelenleg nincs használatban).
• BCC 1 százalék a PFR 2017-ben – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Különféle rendszerekhez adó számvitel a bevételt ennek elve szerint számítják ki:

• IP egy közös rendszeren- az 1% kiszámításához a bevétel és a kiadás különbözetét veszik (szerint).
• Az egyszerűsített adórendszerrel „jövedelem” 6%- az időszak összes bevételét figyelembe veszik.
• Az egyszerűsített adórendszerrel „kiadásokkal csökkentett bevétel” vagy 15%- a helyzet kettős. Az 1% számításának alapja is a bevétel összege lesz, csökkentve a kiadások összegével - ez a döntés született Alkotmánybíróságévenként. azonban Adóhivatal c leírta, hogy a bevételt tekintik az alapnak, míg a kiadásokat nem veszik figyelembe. Ezért biztonságosabb, bár matematikai szempontból nem helyes, az adó véleményét használni.
• A szabadalom szellemi tulajdona - a becsült nyereségmutatót figyelembe veszik. Ugyanakkor az sem mindegy, hogy a periódus végén több vagy kevesebb lesz.
• IP az UTII-n - a számított imputált bevétel összegét is figyelembe veszik. A kapott nyereség összege nem számít.

Figyelem! Ha egy egyéni vállalkozó több adózási rendszert alkalmaz, akkor a jövedelmet az 1% kiszámításakor össze kell adni.

Fontos árnyalatok:

1. Ezt a kifizetést csak akkor teljesítik, ha a vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, ennél alacsonyabb összegből nem történik kifizetés.
2. Van egy maximális kifizetési összeg, amelyet a következő képlet szerint számítanak ki: 8 minimálbér * 26% * 12, tehát 2016-ban ez 154 851 rubel 84 kopecka.
3. 2016-tól ezt a befizetést egy külön BCC-számra kell teljesíteni, amely eltér a rögzített kifizetéstől - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Fizetni mind a tárgyévben, az adócsökkentés érdekében, mind a következő év április 1-jéig lehet.
5. 2017 óta az összes járulékot új adatokkal továbbítják a Szövetségi Adószolgálathoz.

Fontos! Vegye figyelembe, hogy a Szövetségi Adószolgálat elismerte, hogy a PFR-nek 1% -os befizetés összege a rögzítettekre is vonatkozik, ezért az adók összege is csökkenthető annak összegével. Ugyanakkor lehetőség van ezen járulékok összegének befizetésére a tárgyévben, akkor ezt az összeget a beszámolási évben lehet csökkenteni, a következőben nem.

A biztosítási díjak fizetési feltételei az IP zárásakor

Ha úgy dönt, hogy lezárja az IP-t, akkor ki kell fizetnie az adósságot a rögzített IP-fizetések után. A járuléktartozás törlesztéséhez az Ön egyéni vállalkozóként való kizárásáról szóló információnak az állami nyilvántartásba való felvételétől számított 15 nap áll rendelkezésére (a 16. cikk szerint). szövetségi törvény No. 212-FZ). Ebben az esetben az adatbevitel napja is beleszámít ebbe az időszakba.

A biztosítási díjak fizetésének jellemzői

A díjfizetéskor néhány dolgot szem előtt kell tartani:

• Fix fizetést fizethet az IP-ért 2017-ben, valamint a későbbiekben, a vállalkozó bármely bankban nyitott folyószámlájáról, például a Sberbank számlájáról.
• A járulékok összegét kopeckák figyelembevételével kell megfizetni.
• Ha egy polgár nem az év elejétől nyit IP-t, akkor a járulékok kiszámítása a vállalkozás megnyitásának pillanatától ez év végéig történik.
• Ha egy állampolgár nem zárja be az IP-t a végén, akkor a kifizetéseket a jelentési év elejétől az üzlet bezárásának pillanatáig számítják.
• A fix befizetés a PFR-be és a többletösszeg 1%-a 2017 óta a különböző CCC szerint történik.

A biztosítási díjak adójának csökkentése

Meg kell jegyezni, hogy az adók összege az adózási rendszertől függően csökkenthető mind a fix befizetés összegével, mind a 300 ezer rubel többletnyereség összegének 1% -ának kifizetésével, mivel most is fix kifizetésekkel egyenlő.

IP az egyszerűsített „jövedelem” adórendszerről

Ha egy vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az adó összegét legfeljebb a FIU-nak az alkalmazottak után fizetett összegek 50% -ával csökkentheti. Ha nincs alkalmazottja, akkor az adót a fix kifizetések összegének 100%-ával csökkentik. Ugyanakkor jobb, ha negyedévente utalják át a járulékokat, mert csökkentik a negyedéves előlegeket is.

IP az UTII-n

Ha a vállalkozó alá tartozó tevékenységet folytat, akkor ebben az esetben az adó összege csökkenthető a nyugdíjalapba befizetett munkavállalók után fizetett összeg 50%-ával, ha az egyéni vállalkozónak van alkalmazottja, valamint az egyéni vállalkozók után fizetett járulékok összegének 50%-ával. . Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor az adó 100%-kal csökken az egyéni vállalkozó fix befizetéseinek összegével.

Fontos! A nyilatkozat számítása „készpénzes” módszerrel történik. Azok. az adó csökkentésével a számlázási időszakban fizetett átutalásokat veszik, és nem ugyanarra az időszakra halmozódnak fel ().

IP az egyszerűsített adórendszerről "Jövedelem mínusz kiadások", az egységes mezőgazdasági adóról vagy OSNO-ról

Ebben az esetben nem mindegy, hogy a vállalkozó munkáltató-e vagy sem. A PFR-be történő befizetések összegei a kiadások összegében szerepelnek, amelyek viszont csökkentik az egyszerűsített adórendszer adóalapját, ill. Ezért a számítás ebben az esetben némileg eltér a fent leírt adózási rendszerektől.

IP szabadalomra

Ebben az esetben az adókat rögzített fizetés formájában számítják ki - szabadalom formájában (), amely nem csökkenthető a FIU-nak átutalt összegekkel. Az sem mindegy, hogy a vállalkozónak van-e alkalmazottja vagy sem.

Jelentés

Az alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozók 2012 óta nem tesznek jelentést. De ha a vállalkozó munkavállalókat vonz, akkor a fix fizetésen kívül fizetnie kell a FIU-nak az alkalmazottakért, és be kell nyújtania a következő jelentéseket:

Ha az egyéni vállalkozó nem vagy egyáltalán nem fizette be a járulékokat, 20%-os bírság szabható ki. Sőt, ha kiderült az adómentesség szándéka, a bírság a hátralék összegének 40%-a is lehet.