Nyisson személyes számlát a kincstárban. Új eljárás a személyes számlák nyitására és vezetésére (Furagina O.)

1. számú pályázat
Jóváhagyott
Pénzügyi osztály végzése
kelt 2011.11.24. 07-36od

A személyes számlák nyitásának és vezetésének eljárása

1. Általános rendelkezések

1.1 Jelen személyi számla nyitási és vezetési eljárása (a továbbiakban: Eljárás) a Költségvetési Szabályzat 166.1 és 220.1. Orosz Föderáció, a 2. cikk 3.2 szövetségi törvény 2006. november 03 174-FZ „Az autonóm intézményekről”, a 2010. május 8-i N 83-FZ szövetségi törvény 30. cikkének 2. és 4. része „Az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak a jogi helyzet javításával kapcsolatos módosításairól” sz. Állami (önkormányzati) intézmények státusza" , az Orosz Föderáció szabályozási jogi aktusai, Bajkonur város közigazgatásának jogi aktusai, valamint meghatározza a Bajkonur Városi Közigazgatás Pénzügyi Osztálya (a továbbiakban: Pénzügyi Osztály) általi megnyitási és fenntartási eljárást. Bajkonur város költségvetési pénzeszközeinek címzettjeinek személyes számlái, valamint a Bajkonur város igazgatása által kezelt költségvetési folyamatban nem résztvevő szervezetek pénzeszközeivel történő tranzakciók nyilvántartására szolgáló személyes számlák (a továbbiakban: ügyfelek).

2. A személyes számlák típusai

1.2 A Pénzügyminisztérium a következő típusú személyes számlákat nyit:
1) a költségvetési források kedvezményezettjének személyes számlája, amely a költségvetési előirányzatok és (vagy) a költségvetési kötelezettségek korlátainak, a költségvetési források címzettje által kapott támogatás maximális összegének nyilvántartására szolgál; a költségvetési kötelezettségek kereteinek elosztására szolgáló költségvetési források címzettjének működését a közigazgatási szektor működési besorolása megfelelő csoportjai (cikkelyei) jogcímcsoportjai (altételei) kódjai szerint tükrözni a költségvetési keretek között. a számára vállalt kötelezettségek (ha a költségvetési források kedvezményezettje rendelkezik megfelelő költségvetési jogkörrel); a költségvetési források átvevője által elfogadott költségvetési kötelezettségek elszámolása és a monetáris kötelezettségek megfizetése, a költségvetési műveletek költségvetési műveletek költségvetési terhére történő végrehajtása (ideértve a devizát is);
2) személyes számla a költségvetési források címzettje ideiglenes rendelkezésére álló pénzeszközökkel végzett tranzakciók elszámolására, amely a költségvetési források címzettje, valamint a költségvetési (autonóm) intézmények működését tükrözi. az Orosz Föderáció, a Bajkonur városi közigazgatás jogalkotási és szabályozási jogi aktusai ideiglenesen rendelkezésre állnak;
3) egy költségvetési intézmény személyes számlája, amely a költségvetési intézmények pénzeszközeivel történő tranzakciók rögzítésére szolgál (kivéve az egyéb célú támogatásokat, valamint a költségvetési intézményeknek Bajkonur város költségvetéséből nyújtott költségvetési beruházásokat);
4) egy költségvetési intézmény külön személyes számlája, amely a Bajkonur város költségvetéséből a költségvetési intézményeknek nyújtott pénzeszközökkel végzett tranzakciók nyilvántartására szolgál egyéb célokra nyújtott támogatások, valamint költségvetési beruházások formájában;
5) egy autonóm intézmény személyes számlája, amely az autonóm intézmények pénzeszközeivel történő tranzakciók rögzítésére szolgál (kivéve az egyéb célú támogatásokat, valamint a Bajkonur város költségvetéséből autonóm intézményeknek nyújtott költségvetési beruházásokat);
6) egy önálló intézmény külön személyes számlája, amely a Bajkonur város költségvetéséből autonóm intézményeknek nyújtott pénzeszközökkel történő tranzakciók nyilvántartására szolgál egyéb célokra nyújtott támogatások, valamint költségvetési beruházások formájában;
7) személyes számla a költségvetési források kedvezményezettjének átruházott jogkörén végzett műveletek nyilvántartására, amely a költségvetési források címzettje vagy a költségvetési jogkört átruházott költségvetési jogköre szerint költségvetési (önálló) intézmény működését tükrözi. a költségvetési források címzettje.

2.2. A jelen Eljárás 2.1. pontjában meghatározott személyes számlák nyitásakor azok számozást kapnak.

A személyes számlaszám tizenegy számjegyből vagy hat mezőből áll:

Szobák kisülések	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

ahol:
1. és 2. számjegy - személyes számlakód;
3 és 4 számjegy - nulla számjegy;
5. számjegy - költségvetés típus kódja;
6-10 kategória - számlaszám;
11 számjegy - ellenőrző számjegy.

A személyes számlakód a következő típusú személyes számláknak megfelelően kerül feltüntetésre:
03 - a költségvetési források címzettjének személyes számlája;
05 - személyes számla a költségvetési pénzeszközök átvevőjének ideiglenes rendelkezésére bocsátott pénzeszközökkel végzett tranzakciók elszámolására;
14 - személyes számla a költségvetési források kedvezményezettjének átruházott hatáskörébe tartozó műveletek elszámolására;
20 - költségvetési intézmény személyes számlája;
21 - költségvetési intézmény külön személyes számlája;
30 - egy autonóm intézmény személyes fiókja;
31 - önálló intézmény önálló személyes fiókja.

A költségvetés típuskódja a következő értékek szerint van megadva:
3 - helyi költségvetés;
6 - alapok jogalany, amely az Orosz Föderáció költségvetési kódexének megfelelően nem kedvezményezettje a költségvetési pénzeszközöknek, amelyek készpénzszolgáltatását a Pénzügyminisztérium végzi.

2.3. A személyi számlaszám 6-tól 11-ig tartó számjegyei az egyedi ügyfélszámnak (a továbbiakban: UNK) felelnek meg. Az UNK-nak szigorúan egyéninek kell lennie, és nem ismételhető meg. Egy ügyfél számára több személyes számla nyitása esetén az UNC változatlan marad.

3. A személyes számlák nyitásának eljárása

3.1. Személyes számla nyitásához az ügyfél a következő dokumentumokat nyújtja be:
a) Személyi számlanyitási kérelem a jelen Eljárás 1. számú melléklete szerinti nyomtatványon;
b) Személyes számla aláírás-minta kártyája (a továbbiakban: Aláírás-minta kártya) a jelen Eljárás 2. számú melléklete szerinti formanyomtatványon;
c) az alapító okirat másolatát;
d) az okmány másolata a állami regisztráció jogalany;
e) a jogi személynek az Orosz Föderáció területén található adóhatóságnál történő bejegyzéséről szóló igazolás másolata.

3.2. A jelen Eljárás 3.1. pont c), d) és e) pontjaiban meghatározott dokumentumok másolatát az ügyféllel megbízott ügyvezető, vagy az alapító, vagy közjegyző, vagy az azt végző szerv hitelesíti. állami regisztráció. Ha az eredeti dokumentum rendelkezésre áll, a dokumentumok másolatát a Pénzügyi Osztály felhatalmazott munkatársa hitelesítheti.

Az aláírásmintát és pecsétnyomatot tartalmazó kártyát a vezető (helyettes) aláírásával és az ügyvezető, vagy az alapító hivatalos pecsétjének pecsétjével hitelesíti, vagy közjegyző hitelesíti.

3.3. Ha az ügyfél más típusú személyi számlát nyit, az Eljárás 3.1. pontjának b), c), d) és e) pontjaiban meghatározott dokumentumok ismételt benyújtása nem szükséges. A személyi számla nyitására vonatkozó kérelmet ilyen esetekben az Eljárás 1. számú melléklete szerinti formanyomtatványon kell benyújtani.

3.4. A Pénzügyminisztérium a személyes számla nyitásakor az ügyféllel a megfelelő személyi számla nyitására és vezetésére vonatkozó Szerződést (Szabályzatot) köt az előírt módon jóváhagyott formában.

3.5. A Pénzügyminisztérium és az ügyfelek közötti információcsere elektronikusan, elektronikus digitális aláírással (a továbbiakban: EDS) történik, az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított követelményeknek megfelelően megkötött, a dokumentumok elektronikus cseréjéről szóló megállapodásnak megfelelően, az 1. sz. 3.

Ha az ügyfél vagy az Osztály nem rendelkezik technikai lehetőséggel az elektronikus formában történő információcserére, az információcsere papíralapú munkafolyamattal történik, a dokumentumok egyidejű, gépi adathordozón (a továbbiakban: papír) történő benyújtásával.

3.6. A Pénzügyminisztérium és az ügyfelek közötti EDS-t használó elektronikus dokumentumkezelés esetén az EDS elektronikus dokumentumot aláíró (aláíró) aláírásmintája (aláírásai) nem szükséges az Aláírás-mintakártyán. Az elektronikus dokumentumkezelésről szóló megállapodást az ügyfél aktájában őrzik.

3.7. A megállapított eljárási rend szerint hitelesített aláírásminta kártyát az ügyfelek egy példányban benyújtják a Pénzügyi Osztályhoz.

3.8. Az aláírásminta kártyát az ügyfél ügyvezetője és főkönyvelője (a vezető által meghatalmazott személyek) írja alá, akik számára személyes számla nyit. Az első aláírás joga az ügyfél vezetőjét és (vagy) az általa meghatalmazott egyéb személyeket illeti meg. A második aláírás joga a főkönyvelőt és az ügyfél vezetője által a számviteli nyilvántartás vezetésére felhatalmazott személyeket illeti meg.

Az ügyfél vezetőjének vagy főkönyvelőjének cseréjekor új, az első és második aláírásra jogosult összes személy aláírási mintájával, az előírt módon hitelesített Aláírás-mintakártyát kell benyújtani. Ha az első és második aláírásra jogosult személyek aláírásának cseréje vagy kiegészítése esetén benyújtott új Aláírás-mintakártyán az ügyfél vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása változatlan marad, akkor az ilyen Aláírás-mintakártya további hitelesítése nem minősül. kívánt.

3.9. Az első vagy második aláírás jogának ideiglenes megadása esetén, valamint az ügyfél vezetője által meghatalmazott Aláírás-mintakártyát aláíró személyek ideiglenes cseréje esetén új Aláírás-mintakártya nem kerül kiállításra, és az Aláírás-mintakártyát kiegészítésképpen csak az ideiglenesen meghatalmazott aláírási mintájával, az érvényességi idő megjelölésével nyújtják be. Az ideiglenes Aláírás-mintakártyát az ügyfél vezetője és főkönyvelője (a vezető által meghatalmazott személyek) írja alá, és nem igényel további igazolást.

3.10. Ha az ügyfél a megállapított eljárásnak megfelelően már nyitott személyes számlát, nem szükséges az Aláírás-mintakártya benyújtása más személyes számla nyitásához, ha az újonnan nyitott személyi számlán a tranzakciók lebonyolítását megalapozó dokumentumok aláírására jogosultak. a számlák ugyanazok maradnak.

3.11. A Pénzügyminisztérium nem követeli meg meghatalmazások és egyéb meghatalmazást igazoló okmányok bemutatását azon személyektől, akiknek aláírása szerepel az Aláírás-mintakártyán.

3.12. Az ügyfél számára a személyes számlanyitás a Pénzügyi Osztály vezetője (az általa meghatalmazott személyek) és a főkönyvelő (az őt helyettesítő személy) felhatalmazása alapján történik az ügyfél utáni személyes számlanyitási kérelemben. benyújtja a Pénzügyminisztériumhoz a megfelelő típusú személyi számla nyitásához szükséges dokumentumokat, és azok igazolását a megbízás követelményeinek teljesítéséhez.

3.13. A Pénzügyminisztériumhoz benyújtott személyi számlanyitási kérelemben, az Aláírás-mintakártyán és a csatolt dokumentumokban javítások jelenléte nem megengedett.

3.14. Az ügyfél által benyújtott, személyi számla nyitásához szükséges dokumentumok ellenőrzését a Pénzügyminisztérium a benyújtást követő öt munkanapon belül elvégzi. A megállapított követelményeknek nem megfelelő dokumentumcsomagot legkésőbb az ellenőrzésre meghatározott határidőig vissza kell küldeni.

3.15. Az ellenőrzött, a megállapított követelményeknek megfelelő dokumentumokat az ügyfél irattárában tárolják, amelyet az előírt módon nyitnak meg és vezetnek (a továbbiakban: ügyfél iratai). Az ügyfél ügye egységesen készül az ügyfél számára nyitott összes személyes számlára.

3.16. Az Ügyfelek a Pénzügyi Osztályhoz személyes számlanyitáshoz benyújtott dokumentumokban bekövetkezett változásokat (kiegészítéseket) öt napon belül írásban kötelesek bejelenteni.

3.17. A Pénzügyminisztérium nyilvántartásba veszi az ügyfelek megnyitott személyes számláit az Ügyfélszámla-nyilvántartásban, az ügyfél személyes számla nyitásáról értesíti az adóhatóságot, a személyi számlanyitást követő megállapított határidőn belül pedig az adóhatóságot, ha az ilyen információk megadása az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban kötelező.

3.18. A személyi számlák nyilvántartási naplójának vezetése a Pénzügyi Osztály rendeletével jóváhagyott bizonylatkezelési rend szerint történik.

4. A személyes számlák újrakibocsátásának és lezárásának eljárása

4.1. Az ügyfelek személyi számláinak újrakibocsátása a jelen Eljárásrend 4. számú melléklete szerinti formanyomtatvány szerinti, az ügyfél által papír alapon a Pénzügyi Osztályhoz benyújtott Személyi számla újrakibocsátása iránti kérelem szerint történik, abban az esetben, ha: a) az ügyfél nevének olyan változása, amelyet nem átszervezés okoz, és nem társul alárendeltség-változással;
b) az ügyfél személyi számlaszámainak szerkezetének kialakult sorrendjében bekövetkezett változások;
c) a Pénzügyi Osztály nevének megváltozása, amelyet nem az átszervezés idézett elő.

Személyi számlák újranyilvántartása iránti kérelem egységesen elkészíthető minden, a Pénzügyi Osztály által ezen ügyfél számára nyitott személyes számlára.

Az ügyfél nevének nem átszervezésből fakadó, alárendeltség-változással nem járó változása esetén a személyes számla újrakibocsátására irányuló kérelemhez csatolni kell egy új Aláírás-minta kártyát, amelyet a 2001/2003. ezt az eljárást.

4.2. A vonatkozó személyi számlák újbóli kiállítása a megállapított követelményeknek megfelelő, ellenőrzött dokumentumok alapján történik. A személyes számla újbóli kiállítása attól a pillanattól kezdve történik meg, amikor a Pénzügyi Osztály felhatalmazott munkatársa beírja a Személyes számlanyilvántartási naplóba.

4.3. Az ügyfelek személyi számláit a Pénzügyminisztérium zárja le az ügyfél által a Pénzügyminisztériumhoz papír alapon benyújtott, jelen Eljárásrend 5. számú melléklete szerinti formanyomtatvány szerinti személyi számla lezárására irányuló kérelem alapján, a kapcsolódóan. val vel:
a) az ügyfél reorganizációja (felszámolása);
b) az ügyfél költségvetési jogkörének eltörlése, hogy tükrözze azokat a műveleteket, amelyekhez személyes számla nyitott;
c) intézménytípus változása;
d) az Orosz Föderáció költségvetési jogszabályaiban meghatározott egyéb esetekben.

A személyes számla lezárására vonatkozó kérelmet az ügyfél aktájában tároljuk. A kérelem a Pénzügyminisztérium által az ügyfélnek nyitott minden személyes számla lezárására külön kerül kiírásra. 4.4. Ügyfél átszervezése (felszámolása) során az ügyfél köteles benyújtani a Pénzügyi Osztálynak az átszervezéséről (felszámolásáról) és a felszámolási bizottság kijelöléséről szóló okirat egy példányát, amelyben feltünteti a felszámolási megbízás érvényességi idejét és az Aláírást. A felszámolóbizottság által kiállított kártyaminta.

A felszámoló bizottság munkájának befejeztével a személyi számla lezárására vonatkozó kérelmet a felszámoló bizottság készíti el.

4.5. A személyes számlán annak lezárásakor rögzített mutatók egyeztetése a megfelelő személyi számla állapotáról szóló Jelentés átadásával történik az ügyfélnek.

A személyes számla állapotára vonatkozó jelentések a személyes számla zárolására vonatkozó kérelemben megadott személyes számla lezárásának időpontjával készülnek.

4.6. Az ügyfelek személyes számláit lezárjuk, ha nincs rajtuk rögzített mutató.

Ha a személyi számlán pénzeszköz-egyenleg van, az ügyfél a személyi számla zárolására irányuló kérelemmel együtt a Pénzügyi Osztályhoz készpénzkiadási kérelmet (KFD 0531801 jelű nyomtatványkód) nyújt be az előírt módon, a számla átutalására. pénzeszközök egyenlege a rendeltetési helyre.

A Pénzügyminisztérium számlájára az ügyfél személyi számla zárását követően beérkezett pénzeszközök a személyi számla lezárására vonatkozó kérelemben meghatározott adatok szerint kerülnek átutalásra, hiányuk esetén a feladónak visszakerülnek.

4.7. A Pénzügyminisztérium legkésőbb a személyi számla lezárását követő munkanapon az ügyféltől, illetve a felszámolási megbízástól átvett Személyi számla lezárására irányuló Kérelemen, erről az ügyfelet, illetve a felszámolási bizottságot tájékoztatja.

Erről a Pénzügyminisztérium a költségvetési pénzeszközökben részesülő személyi számlájának, az ideiglenes elidegenítésre átvett pénzeszközökkel történő tranzakciók nyilvántartására szolgáló személyi számlájának lezárását követően a jogszabályban megállapított határidőn belül tájékoztatja az adóhatóságot, ha az ilyen adatszolgáltatás a az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban kötelező.

4.8. A személyes számlák zárását követően az ügyfél üzleti tevékenységének helyén a személyes számla lezárásának alapjául szolgáló dokumentumot az ügyfél aktájában tároljuk.

5. A Pénzügyi Osztályon nyitott személyi számlák vezetésének rendje. Személyes számlák vezetésekor a dokumentumkezelés eljárása

5.1. A személyes számlákon lévő pénzeszközökkel végzett műveletek eredményszemléletű elszámolása a tárgyévben történik. A mutatók a személyes számlákon megjelennek a költségvetési besorolási kódok szerkezetében. A tranzakciókat személyes számlákon tartják nyilván az Orosz Föderáció pénznemében, az ügyfél dokumentumai és a megállapított eljárásnak megfelelően meghatározott egyéb dokumentumok alapján.

5.2. A költségvetési források kedvezményezettjének személyes számláján a következő műveletek jelennek meg:
a) költségvetési adatok jelentése:
- a tárgyévi költségvetési előirányzatok;
- a tárgyévi költségvetési kötelezettségek korlátai;
- a finanszírozás volumenének korlátozása;
- a tárgyévi költségvetési kötelezettségek kereteinek felosztása;
b) költségvetési forrásokkal végzett műveletek:
- a tárgyévi költségvetési kötelezettségek nyilvántartása;
- kifizetések, ideértve a költségvetési források címzettjének bankban nyitott számlájára;
- pénzeszközök átvétele, beleértve a költségvetési források címzettjének bankban nyitott számlájáról.

5.3. A költségvetési források átvevőjének ideiglenes rendelkezésére bocsátott pénzeszközökkel történő tranzakciók elszámolására szolgáló személyi számlán a következő tranzakciók jelennek meg: a) pénzeszközök átvétele;
b) kifizetések.

5.4. Költségvetési intézmény személyi számláján, költségvetési intézmény elkülönített személyi számláján, önálló intézmény személyi számláján, önálló intézmény önálló személyi számláján a következő műveletek jelennek meg: a) pénzeszköz átvétel;
b) a kifizetések összegét.

5.5. A költségvetési források átruházott hatáskörébe tartozó ügyletek elszámolására szolgáló személyi számlán a költségvetési adatok átvételével kapcsolatos műveletek és a költségvetési forrásokkal végzett tranzakciók jelennek meg, hasonlóan a költségvetési források átvevőjének személyes számláján megjelenő tranzakciókhoz.

5.6. A beszámolási pénzügyi évben átmeneti selejtezésre átvett pénzeszközök egyenlegét a tárgyévben személyes számlán kell elszámolni, az ideiglenes selejtezésre átvett pénzeszközökkel végzett tranzakciók tárgyév január 1-jei egyenlegként történő elszámolására.

6. Dokumentumfolyamat személyes számlák vezetésekor

6.1. A Pénzügyi Osztály a személyes számlákon nyilvántartott tranzakciókat egyezteti az ügyfelekkel (a továbbiakban: egyeztetés). Az egyeztetés úgy történik, hogy az Ügyfél az elektronikus iratok cseréjére vonatkozó megállapodás szerint papíron vagy elektronikus formában a Pénzügyi Osztály rendelkezésére bocsátja a személyes számláról szóló Kivonatot (a rögzítés alapjául szolgáló dokumentumok másolataival). személyi számlán történő tranzakciók) és a Kivonat melléklete a személyes számláról.

6.2. Személyi számlákról kivonatok készülnek a Pénzügyi Osztályon nyitott minden típusú személyi számlára, az adott munkanapi műveletek elsődleges bizonylatai keretében.

A személyes számlákról szóló kivonatokat legkésőbb a tranzakciót követő munkanapon (a bank által visszaigazolva) adjuk meg banki művelet) személyi számlákon történő tranzakciók rögzítésének alapjául szolgáló bizonylatok csatolásával. Papíralapú munkafolyamat esetén a személyi számlakivonat és a személyi számlakivonathoz csatolt minden egyes dokumentum végrehajtáskor fel kell tüntetni a dátumot, vezetéknevét, kezdőbetűit és a megbízott munkavállaló aláírását (a továbbiakban: jel).

Ha az elektronikus dokumentumkezelés során EDS segítségével személyes számlán végrehajtott tranzakciók megerősítése szükséges, a Pénzügyminisztérium az ügyfél által benyújtott papíralapú dokumentumok másolatán a megadott jelölést az azokon feltüntetett adatok megfelelőségének ellenőrzése után helyezi el. a Pénzügyi Osztály információs bázisában tárolt megfelelő elektronikus dokumentumban szereplő adatokkal.

6.3. A Pénzügyminisztérium legkésőbb a tárgyhónapot követő harmadik munkanapon jelentést készít az ügyfeleknek a személyes számla állapotáról.

A megfelelő személyi számla állapotáról a költségvetési besorolási kódok és (vagy) egyéb analitikai jellemzők összefüggésében a jelentéstételt követő hónap első napján eredményszemléletű jelentések készülnek minden típusú személyes számla esetében.

6.4. Abban az esetben, ha az ügyfél elveszíti az érintett személyi számla kivonatát vagy mellékleteit, valamint a hozzá tartozó személyi számla állapotáról szóló jelentéseket, az ügyfél írásbeli kérelmére másolatot kap.

6.5. Az Ügyfél a személyes számla Kivonatának vagy az adott személyi számla állapotáról szóló Jelentés kézhezvételétől számított legkésőbb három munkanapon belül írásban értesíti a Pénzügyi Osztályt a személyes számláján hibásan megjelenített összegekről. Ha az ügyféltől a megadott határidőn belül nem érkezik kifogás, a tranzakciókat személyes fiókés az ezeken a személyes számlákon megjelenő egyenlegek visszaigazoltnak minősülnek.

A személyes számla meglehetősen tágas fogalom, amelyet széles körben használnak az emberi tevékenység különböző területein. A céltól és a tulajdonjogtól függően a személyes számlák információkat tartalmazhatnak a személyes megtakarításokról, a fizetési átutalásokról, a megállapodás szerinti elszámolás tényeiről és a befizetett adók összegéről.

A számunkra legismertebb kifejezés az ügyfél és a bank közötti kapcsolat szempontjából azt írja le, hogy mi a személyes számla. Eszerint a személyes számla egy adott jogi személy vagy magánszemély pénzforgalmi nyilvántartása, amely tükrözi a vállalat vagy magánszemély összes tevékenységét.

A személyes fiók megkülönböztető jellemzői a következők:

egy húszjegyű bankszámla egyedi digitális azonosítója, amelynek szerkezete 14-től 20-ig végződő számjegyekből áll,
személyes számla számlaelemzéshez, készpénzes tranzakciók egy részének online lebonyolítása, bankkal való kommunikáció,
a pénzfelvétel korlátozásának hiánya,
nincs tilalom a bevétel beváltására.

Ugyanakkor a banki személyes számlát gyakran összekeverik egy olyan fogalommal, mint a folyószámla.

Különbség a személyes és a folyószámla között

A folyószámla és a személyes számla gyakran összekevert fogalmak. Valójában egy cégnek lehet személyes és folyószámlája is. Ugyanez vonatkozik az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyre is. Ezért sokakban felmerül a kérdés: van-e értelme elszámolási számlát nyitni, ha személyes számlát is használhat?

Igen, van értelme. Ráadásul a folyószámla a fenntartás előfeltétele kereskedelmi tevékenység, míg az elülső csak kis számú, inkább közüzemi számlákhoz, valamint személyes pénzfelhalmozáshoz kapcsolódó fizetésre szolgál.

Elég, ha észreveszi a különbséget az egyik és a másik típusú számla között, ha megvizsgálja az alábbi táblázatot:

	személyes fiók	Fiók ellenőrzése
Terminológia	Különböző területeken használt kellően tágas koncepció	Kizárólag a bankszektorra alkalmazható fogalom
Tulajdonos állapot	Magánszemély vagy jogi személy	magánszemély vagy szervezet
Célja	Saját források fogadása, felhalmozása, elköltése	Kölcsönös elszámolások partnerekkel, adófizetés, kereskedelmi tevékenység során a cég forgalmának ellenőrzése
Megnyitandó dokumentumok	Magánszemély számára elegendő az útlevél és a TIN	Az állami nyilvántartásba vétel tényét igazoló dokumentumok, aláírás- és pecsétmintákkal ellátott kártya, OKVED, jogi cím meglétét igazoló papírok
A nyugták kifizetésének tilalma (korlátja).	Gyakorlatilag hiányzik	Az LLC és a JSC számára tilos, az egyéni vállalkozók számára számos szigorú korlátozás van a jutalék fizetésével
Szerződés időtartama	1-től több évig	Átlagosan nem több, mint 1 év meghosszabbítással
Fenntartási költség évente	Évente 500-1000 rubelen belül	Évente 2500 rubeltől

Személyes számla nyitásához szükséges dokumentumok

Hogyan lehet személyes bankszámlát nyitni Egyedi valamint a szervezés. A tulajdonos azonban mindkét esetben nem rendelkezhet vele kereskedelmi célra. Ez azt jelenti, hogy semmilyen szolgáltatásért fizetési jellel ellátott számlára utalás nem lehetséges. Ez a probléma különösen akut a manapság olyan népszerű közös vásárlások szervezőinél (amikor az áruk fizetését kártyára utalják, és nem folyószámlára, ahogyan azt a törvény előírja).

Tehát a személyes számla nyitásához a banknak biztosítania kell egy magánszemélyt:

személyes számlanyitási kérelem,
az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele,
TIN (ha a tanúsítvány megérkezett).

Egy szervezet esetében kibővül az iratok listája, de benne lesz a személyi számlanyitási kérelem és a jelentkező útlevele is. Ezenkívül az LLC-knek és a JSC-knek PSRN-tanúsítványra, TIN-re, a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó kivonatra, valamint a kötelező dokumentumokra lesz szükségük.

Fontos szempont a nyitás időpontja - az elülső alapjaiban különbözik a folyószámlától. Már a bankkal való kapcsolatfelvétel napján megkaphatja, az elszámolás általában legkorábban egy napon belül megnyílik. Személyes fiókot online is nyithat a használatával személyes fiók a bank honlapján ez folyószámlánál nem lehetséges.

A személyes számlák típusai

A személyes számla nem csak a bank terminológiája. Egyesíti:

alkalmazotti számla,
bank,
adófizetői számla,
menedzser,
részvényesek,
a biztosított személy
számla a lakás- és kommunális szolgáltatásokban.

Ugyanakkor, ha kizárólag banknál vezetett személyes számláról beszélünk, az a következő típusú személyes számlákra is felosztható:

fizetés,
felhalmozódó,
postán maradó.

A folyószámla mellett rubelben vagy pénznemben is lehet.

Személyes számla a Kincstárban

Külön figyelmet érdemel egy személyes számla a Kincstárban. A támogatásban részesülőknek és az állami szerződés megkötésére számító cégeknek szükséges, így jelentősen eltér a bankszámláktól. Ugyanakkor nem minden szervezet nyithat számlát a Kincstárnál.

A Kincstárnál történő személyes számla nyitásának módját leíró szabályzatot adják:

N 359-FZ szövetségi törvény, 2015.12.14.,
Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. december 25-i N 213n számú rendelete,
Az Orosz Föderáció kormányának 2016. február 4-i rendelete N 70.

A személyes számla kereskedelmi tevékenység végzésére történő használatát törvény tiltja, azonban egy ilyen bankszámla jelenléte lehetővé teszi, hogy gyorsan és jutalék nélkül átutalhassa a nyereséget egyéni vállalkozó számlájáról személyes számlára.

Természetesen számos korlátozás vonatkozik az átutalások összegére, a megállapított limitet meghaladó összegek esetén pedig jutalék fizetésére is szükség lehet. A modern elektronikus rendszerek (bank-kliens, online banki szolgáltatások) azonban lehetővé teszik, hogy papíralapú adathordozók, banki iroda látogatása vagy csekk kitöltése nélkül is átutaljon a számlái között. Pénz "átutalása" IP-ről ide személyes kártya, csak meg kell adnia a szükséges műveletet online, és szinte azonnal megtekintheti a tranzakciót.

Személyes bankszámla online megnyitásához az alábbi űrlap kitöltésével azonnal jelentkezhet. Kínáljuk Önnek a legjobb banki árakat, valamint a leggyorsabb szolgáltatást.

24n. számú végzés elfogadásával összefüggésben a végzést érvénytelennek nyilvánította Szövetségi Pénzügyminisztérium 2008.10.07. N 7n „A Szövetségi Pénzügyminisztérium és területi szervei által a személyes számlák nyitására és vezetésére vonatkozó eljárásról” (a továbbiakban – N 7n. eljárás).
Természetesen a 24n számú végzés az érvénytelenné vált dokumentumhoz hasonlóan elsősorban a Szövetségi Pénzügyminisztérium és területi kirendeltségei számára a fő. De az állami intézményeknek is ismerniük kell főbb rendelkezéseit ahhoz, hogy kompetens módon lépjenek kapcsolatba ezekkel a szervekkel. Ennek érdekében figyelembe vesszük az N 24n számú rendelet azon rendelkezéseit, amelyek hasznosak lehetnek az intézmények - költségvetési forrásokat igénybe vevők (a továbbiakban: intézmények) - munkája szempontjából.

A személyes számlák megnyitásának eljárása

Az érintett személyi számlák nyitásához szükséges dokumentumokat az intézmények a korábbiakhoz hasonlóan telephelyükön (szolgáltatási helyükön) nyújtják be az OFC-hez (strukturális alosztályához) (24n. számú végzés 12. pontja).
Azon intézmények esetében, amelyek számára katonai vagy azzal egyenértékű szolgálatot nyújtanak, amikor ideiglenesen az Orosz Föderáció más alanyaiba helyezik ki őket, az OFK megfelelő személyes számláit az ideiglenes bevetés helyén nyitják meg. Ugyanakkor az állandó szolgálati helyen lévő személyes számlák nem zárhatók le. A megfelelő személyes számlákat az intézményért felelős szövetségi költségvetési alapok vezetőjének (kezelőjének) írásos engedélyében meghatározott időtartamra nyitják meg. Ebben az esetben a megfelelő személyes fiók hozzá van rendelve új szám(24n. számú végzés 37. pontja).
Az intézmény ideiglenes rendelkezésére átvett pénzeszközökkel lebonyolított tranzakciók elszámolására szolgáló személyi számlákat az OFC szervben nyitnak azon a helyen, ahol az intézmény a költségvetési pénzeszközök átvevőjének személyi számláját nyitotta (24n. végzés 38. pontja).
A megfelelő személyi számla nyitásához az intézmény a következő dokumentumokat nyújtja be papír alapon (24n. számú rendelet 13. pontja):
a) személyes számlanyitási kérelem (f. 0531752) (a továbbiakban: kérelem);
b) aláírásminta kártya személyes számlákhoz (f. 0531753) (a továbbiakban: aláírási kártya).
Az OFC és az intézmények között létrejött szerződések (megállapodások) alapján lebonyolított, elektronikus aláírást (ES) használó elektronikus iratkezelés esetén az aláírást meghatalmazott személy (jogosult személyek) aláírási mintájának (aláírásainak) megléte. (aláírt) az ES elektronikus dokumentum az aláírási kártyán nem szükséges (24n. számú végzés 16. pontja).
Ezenkívül az intézmények papíron benyújtják (az N 24n rendelet 41. cikke):
1) a költségvetési források kedvezményezettjének személyes számlájának megnyitása:
- az alapító okirat alapító által hitelesített vagy közjegyző által hitelesített másolata, a költségvetési eljárásban külön alosztályt létrehozó résztvevő által hitelesített, külön alosztályról szóló rendelet másolata, vagy közjegyző által hitelesített (személyes számlanyitás esetén). a költségvetési eljárásban résztvevő külön alosztálya esetén);
- a jogi személy állami bejegyzésére vonatkozó dokumentum másolata, amelyet az alapító vagy közjegyző, vagy az állami nyilvántartásba vételt végző szerv hitelesített;
- egy jogi személynek az Orosz Föderáció területén található adóhatóságnál történő regisztrációjáról szóló igazolás másolata, egy jogi személy adóhatósági nyilvántartásba vételéről szóló értesítés (személyes számla nyitása esetén a költségvetési folyamatban részt vevő felosztása), a kibocsátó által hitelesített adóhatóság vagy közjegyző.
A költségvetési források kedvezményezettjének személyes számláján a kiadási műveletek elszámolására szolgáló szakasz nyilvántartásba vétele kiegészítő költségvetési finanszírozási forrás terhére, forrás pénzügyi támogatás amelyek a szabadságelvonással járó büntetést végrehajtó szövetségi állami intézmények bevételszerző tevékenységéből származó bevételek, az OFC a kérelem benyújtását követő öt munkanapon belül a meghatározott intézmény által benyújtott kérelem alapján hajtja végre. . A fellebbezést önkényes írásbeli formában kell elkészíteni, és a szabadságelvonással járó büntetést végrehajtó szövetségi állami intézmény vezetőjének és főkönyvelőjének (a vezető által felhatalmazott személyeknek) kell aláírnia.
Ha az intézmény tevékenysége csak operatív-kutatási intézkedések végrehajtásához kapcsolódik, a költségvetési eljárás magasabb szintű résztvevője kérvényt nyújt be az OFC-hez a költségvetési források címzettjének megjelölt intézménye számára személyes számla nyitására. operatív-kutatási intézkedések általa történő végrehajtásával. Ebben az esetben a fenti kiegészítő dokumentumok benyújtása nem szükséges;
2) a költségvetési pénzeszközök átvevőjének ideiglenes rendelkezésére bocsátott pénzeszközökkel történő tranzakciók elszámolására:
- az alapító okirat alapító által hitelesített vagy közjegyző által hitelesített másolata, a végrehajtói beosztásról szóló rendelet másolata, az azt létrehozó területi szerv által hitelesített másolata. Szövetségi Szolgálat bírósági végrehajtók vagy közjegyzői (végrehajtói egység személyes számla nyitása esetén);
- a jogi személynek az Orosz Föderáció területén található adóhatóságnál történő bejegyzéséről szóló igazolás másolata, a jogi személy adóhatóságánál történő regisztrációs értesítések (személyes számla nyitása esetén a bírósági végrehajtó számára egység), az azokat kiadó adóhatóság által hitelesített vagy közjegyző által hitelesített;
- a végrehajtói szolgálatot létrehozó Szövetségi Végrehajtói Szolgálat területi szervének kérelme személyes számla megnyitására a költségvetési pénzeszközök kedvezményezettje ideiglenes rendelkezésére bocsátott pénzeszközökkel történő tranzakciók nyilvántartására, amelyet a vezető és a főkönyvelő (személyek) írt alá. vezetője által felhatalmazott) a területi szerv, a Szövetségi Végrehajtói Szolgálat (végrehajtói egység személyes számlanyitása esetén).
Ugyanakkor nem szükséges benyújtani azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik az ideiglenes ártalmatlanításhoz szükséges pénzeszközök átvételére vonatkozó jogosultságot.

Jegyzet. A személyes számlák megnyitásához nem szükséges benyújtani a létesítő dokumentumokat és az állami nyilvántartásba vételről szóló dokumentumok másolatait (N 24n rendelet 44. cikke):
- szövetségi kormányzati szervek vagy területi szerveik;
- állami szervek;
- igazságügyi hatóságok;
- "katonai egység" fedőnevű szövetségi állami intézmények, amelyek nem rendelkeznek saját beosztással (charta) és a általános álláspont(charter).

Következésképpen a számlanyitási dokumentumok listája nem változott.

Jelentkezés és aláírási kártya készítése

A 7n számú végzéshez hasonlóan a 24n számú végzés mellékletei tartalmazzák a személyes számla nyitásához és vezetéséhez szükséges okmányokat.
Emlékezzünk vissza, hogy a 7n számú rendeletben az okmánynyomtatványok kitöltésére vonatkozó utasításokat külön szakaszba különítették el, a 24n számú rendeletben pedig a szükséges kitöltési szabályokat külön szakaszok tartalmazzák. Például a szektában. A II. „Az ügyfelek személyes számla nyitásának, újrakibocsátásának és lezárásának eljárása” című fejezet tartalmazza a kérelem és az aláírási kártya kitöltésének módját.
A kérelem kitöltésének elve megegyezik a 7n számú végzéssel, de a 24n számú végzés 14. pontja pontosításra kerül, hogy az „Ügyfél neve” sorban a teljes neve szerepel, figyelembe véve a nagybetűket ( nagybetűk és kisbetűk, a „ё” betű és az „N” szimbólum, szóközök, idézőjelek, zárójelek, írásjelek jelenléte (hiánya). Ennek a névnek meg kell egyeznie az alapító okiratokban, a külön felosztásra vonatkozó rendelkezésben (személyi számla nyitása esetén külön alosztályhoz), valamint az összevont nyilvántartás megfelelő nyilvántartási bejegyzésében feltüntetett teljes névvel, ha a az ügyfél részt vesz a szövetségi szintű költségvetési folyamatban, vagy az ügyfél teljes neve, amelyet az Orosz Föderációt alkotó szervezet pénzügyi hatósága által megadott információban közölnek. község).
Ami az aláírási kártya kialakítását illeti, általában a korábbiak szerint van kitöltve. De a kérelemhez hasonlóan itt is kibővült az „Ügyfél neve” sor kitöltésének követelménye (24n. végzés 18. pontja). Fel van tüntetve a teljes és a rövidített (azokban az esetekben, amikor a fizetési és egyéb dokumentumok feldolgozásakor a hiba nélkül kitöltendő információk karakterszáma korlátozott, figyelembe véve a nagybetűket és a kisbetűket, a "betű" ё" és az "N" jelzés, a jelenléti (hiányzó) szóközök, idézőjelek, zárójelek, írásjelek) az ügyfél neve az alapító okiratokban meghatározott teljes és rövidített névnek megfelelően, külön felosztásra vonatkozó rendelkezés, valamint az összevont nyilvántartás megfelelő nyilvántartási bejegyzésében, vagy az ügyfél teljes és rövidített nevével, amelyet az Orosz Föderációt alkotó szervezet (önkormányzati formáció) pénzügyi hatósága által a résztvevők listáján megadott adatok között feltüntettek. a költségvetési folyamat.
Az N 24n rendelet 15. pontja tartalmazza az aláírási kártya ügyfél általi tervezésének és bemutatásának jellemzőit:
1) az aláírási kártyát az ügyfél egy példányban benyújtja az OFK-hoz;
2) a szállás körülményeitől függően szerkezeti felosztások OFC az ügyfél az OFC kérésére az aláírási kártya további példányait bemutatja. Ezeket az OFK főkönyvelője (vezető által meghatalmazott személy) az aláírási igazolvány hiteles másolatával való összehasonlítást követően hitelesíti;
3) az aláírási kártyát annak az ügyfélnek a vezetője és főkönyvelője (a vezető által meghatalmazott személyek) írja alá, akinek személyes számlát nyitottak. Az első aláírás joga az ügyfél vezetőjét és (vagy) az általa meghatalmazott egyéb személyeket illeti meg. A második aláírás joga a főkönyvelőt és (vagy) az ügyfél vezetője által a számviteli nyilvántartás vezetésére felhatalmazott személyeket illeti meg;
4) ha az ügyfél nem rendelkezik főkönyvelői beosztással (a feladatát ellátó más tisztviselő), az aláírási lapot csak a vezető (az általa meghatalmazott személy) írja alá. A "Vezetéknév, keresztnév, apanév" rovatban a második aláírásra jogosult személy feltüntetése helyett a "számviteli dolgozó állam nem biztosított" bejegyzés kerül, amely szerint az elszámolási, fizetési és egyéb bizonylatok. az OFC-hez benyújtottnak minősülnek érvényesnek, ha rendelkeznek egy első aláírással;
5) az ügyfél vezetőjének vagy főkönyvelőjének cseréjekor, valamint ideiglenes megbízott vezető vagy főkönyvelő kinevezésekor a vezető vagy főkönyvelő korábbi beosztásából való felmentése esetén új hiteles aláírási kártya mintával. minden első és második aláírásra jogosult személy aláírása benyújtásra kerül;
6) az ügyfél által benyújtott aláírási kártya nem igényel további igazolást az első és második aláírásra jogosult személyek aláírásának pótlása vagy kiegészítése esetén, feltéve, hogy az ügyfél vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása változatlan marad. Az OFC főkönyvelője (a vezető által meghatalmazott személy) a vezető és az aláírási lapot aláíró főkönyvelő aláírásának ellenőrzése után a cserélendő aláírási kártyán lévő aláírásmintájával fogadja el;
7) az ügyfél megbízott vezetőjének vagy főkönyvelőjének kijelölése esetén további hitelesített ideiglenes aláírási igazolványt kell benyújtani, amely csak a vezető vagy főkönyvelőként eljáró személy aláírási mintáját tartalmazza, megjelölve a jogkörének időtartamát;
8) az első vagy második aláírásra való jogosultság ideiglenes megadásakor (a (7) bekezdésben foglalt esetek kivételével), valamint az aláírási kártyán szereplő egyik személy ideiglenes helyettesítésekor, az ügyfél vezetője által felhatalmazott személynek, új aláírási igazolványt nem állítanak ki, de az igazolványt kiegészítő aláírásként csak olyan személy aláírási mintájával kell benyújtani, aki ideiglenesen jogosult első vagy második aláírásra, megjelölve az érvényességi időt. Az ideiglenes aláírási kártyát az ügyfél vezetője és főkönyvelője (a vezető által meghatalmazott személyek) írja alá, további hitelesítést nem igényel.
Ha az ügyfél a megállapított eljárás szerint már nyitott személyi számlát, nem szükséges aláírási igazolványt bemutatni más személyes számla nyitásához, ha az aláírásra jogosultak az újonnan megnyitott műveletek elvégzését megalapozó dokumentumokat. a személyes fiókok változatlanok maradnak. A korábban bemutatott aláírási kártya fejlécében az ügyfél számára újonnan nyitott személyes számlák számai szerepelnek. Ebben az esetben, ha szükséges, a „Különleges jelek” sorhoz megjegyzést kell adni.
Az újonnan nyitott személyi számlákon a tranzakciók lebonyolítását megalapozó okiratok aláírására jogosultak aláírásának cseréje, kiegészítése esetén az ügyfél új, kiállított és hiteles aláírási kártyát köteles bemutatni minden olyan személy aláírási mintájával, aki jogosult az első ill. második aláírás.
A védelmi minisztérium fennhatósága alá tartozó szövetségi költségvetési pénzeszközök kezelője vagy címzettje számára személyes számla nyitására szolgáló aláírási kártyát a vezető és a főkönyvelő, vagy csak a vezető vagy a szövetségi költségvetési források címzettje írja alá, és hitelesíti a költségvetési folyamat magasabb szintű résztvevője vezetőjének (meghatalmazottjának) aláírása és a hátoldalon a fenti személy aláírásán lévő hivatalos pecsét lenyomata, vagy közjegyző által hitelesített; A költségvetési pénzeszközök átvevőjének ideiglenes rendelkezésére bocsátott pénzeszközökkel végzett tranzakciók rögzítésére szolgáló aláírási kártyát a szövetségi költségvetési pénzeszközök átvevőjének vezetője és főkönyvelője (a vezető által felhatalmazott személyek) írja alá, akik az ideiglenesen rendelkezésre álló pénzeszközökkel tranzakciókat hajtanak végre, az elülső oldalon, a hátoldalon a szövetségi költségvetési alapok vezetőjének (az általa felhatalmazott személynek) a vezetőjének (kezelőjének) aláírásával, valamint a fenti személy aláírásán vagy közjegyző által hitelesített hivatalos pecsét lenyomatával hitelesítve (záradék 24n. számú végzés 46. pontja).

Dokumentumáramlás személyes fiókok vezetésekor

Az OFK és az intézmény közötti interakció elve a személyes számlavezetésben változatlan maradt. Emlékezzünk a főbb rendelkezésekre.
Az intézmény szolgálati helyén működő OFC egyezteti az intézményekkel a személyes számlákon nyilvántartott tranzakciókat (a továbbiakban: egyeztetés).
Az egyeztetés úgy történik, hogy az OFC-t papíron vagy elektronikus formában a személyes számla kivonatával (a személyi számlán történő tranzakciók rögzítésének alapjául szolgáló bizonylatok másolatával) (a továbbiakban: kivonat) az intézmény rendelkezésére bocsátják. (N 24n végzés 159. cikke).
Kivonatok készülnek az OFC-nél nyitott minden típusú személyi számláról, a megfelelő tranzakciós napra vonatkozó tranzakciók elsődleges dokumentumaival összefüggésben (24n. számú végzés 160. pontja). A kimutatásokat legkésőbb az ügylet napját követő munkanapon adjuk meg, a személyes számlákon történő tranzakciók rögzítésének alapjául szolgáló bizonylatok csatolásával. Papíralapú munkafolyamat esetén az OFC a kivonaton és minden ahhoz csatolt dokumentumon végrehajtási jelzést helyez el, amelyen feltünteti a dátumot, beosztást, vezetéknevét, kezdőbetűit és az OFC megbízott munkatársának aláírását. Ha az ES segítségével történő elektronikus dokumentumkezelés során szükséges a személyes számlán végrehajtott tranzakciók visszaigazolása, az intézmény által az OFC-hez benyújtott papír alapú dokumentumok másolataira az OFC jelzést kell ráhelyezni, miután az azokon feltüntetett információk megfelelőségét ellenőrizték. az OFC információs bázisban tárolt megfelelő elektronikus dokumentumban szereplő adatok.
Azon dokumentumok listája is változatlan maradt, amelyeket az OFC az intézmény írásbeli felkérésére alakít ki és bocsát a rendelkezésére.
A kivonatok mellékletei költségvetési besorolási kódokkal és (vagy) egyéb analitikai jellemzőkkel összefüggésben jönnek létre az OFC-k által nyitott valamennyi típusú személyes számlára vonatkozóan, kivéve azokat a személyes számlákat, amelyek olyan tranzakciók elszámolására szolgálnak, amelyek olyan pénzeszközökkel történtek, amelyek olyan intézmény rendelkezésére állnak, költségvetési források kedvezményezettje.
A kivonatokat és azok mellékleteit papír alapon átvétel ellenében adjuk ki a jelen számla aláírási kártyáján szereplő személyeknek, illetve képviselőiknek meghatalmazott útján, vagy az OFC vezetőjének (meghatalmazottjának) határozata és a Kbt. írásbeli kérelme alapján. intézmény bármilyen formában (N 24n Szabályzat 161. pontja).
Az intézmény azon dolgozói számára, akiknek az aláírása nem szerepel az aláírási kártyán, meghatalmazás alapján állíthatók ki iratok.
A kivonatok mellett az OFC-nek legkésőbb a beszámolási hónapot követő harmadik munkanapig jelentést kell benyújtania az intézményeknek a személyi számla állapotáról. Ezeket a jelentéseket a költségvetési besorolási kódok és (vagy) egyéb analitikai jellemzők összefüggésében, a jelentéstételt követő hónap 1. napján eredményszemléletű módon állítják elő, minden típusú személyi számlára vonatkozóan (N 24n rendelet 162. szakasza).
Ha az intézmény a nyilatkozatok vagy jelentések kézhezvételét követően három munkanapon belül nem érkezik tőle kifogás, a személyi számlán végrehajtott tranzakciók és az ezeken a számlákon szereplő egyenlegek megerősítettnek minősülnek (N 24n rendelet 165. pont). Ezért, ha egy intézmény a személyes számláján tévesen feltüntetett összeget fedez fel, a nyilatkozat vagy jelentés kézhezvételétől számított legkésőbb három munkanapon belül írásban értesítenie kell az OFC-t.

Mint látható, a 24n számú rendelet jóváhagyása alapvető változásokat nem hozott az állami intézményekben. Emlékezzünk vissza, hogy a költségvetési rendszer átalakítása (különösen az állami (önkormányzati) intézmények három típusba: állami, költségvetési, autonóm felosztása) során 2009-től módosult a 7n. számú rendelet. új dokumentum került elfogadásra azzal a céllal, hogy aktualizálja, konkretizálja és részletezze a költségvetési folyamat minden szinten résztvevői, a költségvetési és autonóm intézmények, valamint a csendes-óceáni flotta közötti kapcsolat jellemzőit.