Preučujemo, kakšne spremembe so se zgodile pri davku na nepremičnine. Stopnja davka na nepremičnine Ali bodo obvestila poslana?

Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017 določa zakonodaja subjekta Ruske federacije. Vsaka regija ima svoje davčne stopnje in roke. V članku smo navedli seznam regij.

Nepremičnine so predmet davka na premoženje pravnih oseb. V nekaterih primerih je davčna osnova knjigovodska vrednost nepremičnine. V drugih pa katastrsko vrednost. Zaradi tega . V prispevku vam bomo pokazali, kako ugotoviti, na kakšen strošek izračunati davek. Povedali vam bomo, kako ugotoviti stopnje davka na nepremičnine po katastrski vrednosti, pogojih, podrobnostih plačila itd.

Kdo plača davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017

Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti plačajo podjetja, ki uveljavljajo:

  • splošni režim obdavčitve;
  • poenostavitev;

Najprej preverite, ali ima podjetje nepremičnine v sestavnih subjektih Ruske federacije, kjer je bil uveden davek na katastrsko vrednost. Celoten seznam takih regij je v.

Nato ugotovite, ali so izpolnjeni pogoji:

  • nepremičnine v lasti družbe ali pod gospodarskim upravljanjem (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 4. junija 2015 št. 03-05-05-01 / 32447, informacije Zvezne davčne službe Rusije z dne 8. decembra 2015) ;
  • predmet je vključen na seznam, ki ga odobrijo regionalni organi in je objavljen na uradnih spletnih straneh vlad ali vodij uprav, guvernerjev, pooblaščenih služb sestavnih subjektov Ruske federacije.
  • katastrska vrednost predmeta ali njegovega dela se določi na dan 1. januarja tekočega leta.

Kje najti katastrsko vrednost

Katastrsko vrednost nepremičnine lahko izveste na spletni strani Rosreestr rosreestr.ru v razdelku " referenčne informacije za nepremičnine v spletni način". Ta elektronska storitev vam omogoča iskanje po treh parametrih: katastrska številka objekta, pogojna številka ali naslov. Prijavite se lahko tudi po pošti, prek interneta na teritorialnem uradu Rosreestra. Takšna potrdila se izdajo brezplačno na zahtevo katere koli osebe (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 8. maja 2014 št. BS-4-11 / 8876).

Če od 1. januarja 2016 v regionalnem seznamu ni predmeta ali njegova katastrska vrednost ni določena, je treba davek še vedno izračunati in nakazati. Vendar le glede na knjigovodsko vrednost predmeta (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. junija 2015 št. 03-05-05-01 / 35000).

Regije, kjer se davek na nepremičnine za vse predmete izračuna na podlagi preostale vrednosti

Rok za plačilo davka na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017

Davek za leto 2016 mora biti nakazan do 30.3.2017. Prenos akontacije najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Za davek na nepremičnine po katastrski vrednosti so to I, II in III četrtina.

V regijah imajo oblasti pravico določiti druge roke za plačilo davka na nepremičnine in akontacije. Poiščite natančne pogoje plačila v vaši regiji na spletni strani Zvezne davčne službe.

Kdaj plačati davek na novo pridobljeno nepremičnino

V izračun davčne osnove vključite nepremičnine, ki so evidentirane na kontih 01 "Osnovna sredstva" in 03 "Donosne naložbe v materialna sredstva", stanovanjske zgradbe in stanovanjske prostore, ki so evidentirani na drugih računih (npr. 41 “Blago”):

  • v mesecu, v katerem nastane lastninska pravica, če je bil vpis opravljen pred vključno 15. dnem;
  • v mesecu po pridobitvi lastninske pravice, če je bil vpis opravljen po 15.

Stopnje davka na nepremičnine po katastrski vrednosti

Organi sestavnih subjektov Ruske federacije neodvisno določijo stopnjo davka na nepremičnine glede na katastrsko vrednost. V nobenem primeru pa ne sme biti več kot 2 odstotka. Stopnje v vaši regiji lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Na primer, v Moskvi je stopnja za leto 2016 1,3 odstotka.

Kakšna je formula za izračun davka na nepremičnine?

Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017 glede na rezultate leta 2016 izračunajte po formuli:

Če nepremičnine niste uporabljali celo leto, potem upoštevajte korekcijski faktor. Izračunajte ga po formuli:

Objekt je v lasti družbe cel mesec, če je pravica na predmetu nastala v času od 1. do vključno 15. dne ali je prenehala po 15. dnevu. Če je pravica do nepremičnine nastala po 15. dnevu oziroma prenehala od 1. do vključno 15. dneva, se ti meseci ne vštevajo v obračun davka.

PRIMER

Zaradi reorganizacije je bilo premoženje vzeto v bilanco 5. marca. Uporabite ta razmerja:

  • pri izračunu akontacije za 1. četrtletje - 1/3;
  • pri izračunu davka za leto - 10/12.

Preverite, ali je v vaši regiji treba četrtletno izračunati akontacijo davka na podlagi katastrske vrednosti predmeta. Akontacija je enaka ¼ katastrske vrednosti stavbe, pomnožene z davčno stopnjo. Se pravi, formula je:

Če ima stavba več lastnikov, morate katastrsko vrednost pomnožiti z vašim deležem, nato pa z ¼ in davčno stopnjo. Določijo ga regionalni organi v svojih zakonih o davku na nepremičnine.

Poročanje o davku na nepremičnine s katastrsko vrednostjo v letu 2017

Najkasneje do 30.3.2017 mora biti oddan v inšpekcijo na dejanski lokaciji nepremičnine. Obrazec izjave o davku na nepremičnine in postopek za njeno izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. novembra 2011 št. MMV-7-11/895.

Kako vložiti napoved davka na nepremičnine

V katerih regijah je določen davek na nepremičnine po katastrski vrednosti?

Preverite, ali je vaša regija med tistimi, v katerih je davek na nepremičnine določen po katastrski vrednosti. Če je tako, si oglejte podrobnosti v spodnji tabeli. Morda vaša nepremičnina še vedno ne spada pod pogoje, po katerih se davčna osnova izračuna po katastrski vrednosti. V tem primeru je treba davek obračunati glede na knjigovodsko knjigovodsko vrednost osnovnega sredstva.

Regije, kjer je uveden davek na nepremičnine na katastrsko vrednost

Regija, v kateri je treba za določene nepremičnine določiti osnovo za izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti

Vrsta nepremičnine

Predpisi

mesto Moskva

S skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m (razen prostorov, ki so v operativnem upravljanju državnih organov, avtonomnih, proračunskih in državnih institucij). Pod pogojem, da ti predmeti, z izjemo stanovanjske zgradbe, se nahajajo na zemljiščih, katerih ena od vrst dovoljene uporabe predvideva postavitev:

  • poslovne stavbe za poslovne, upravne namene (razen stavb (zgradb, objektov), ​​ki se nahajajo na zemljiščih, katerih vrsta dovoljene uporabe predvideva postavitev industrijskih ali proizvodnih objektov);
  • komercialni namen;
  • nakupovalne zmogljivosti;
  • storitve javne prehrane in (ali) potrošnikov

Ločene nestanovanjske stavbe (zgradbe, objekti) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, ki so namenjeni za namestitev poslovnih, upravnih ali komercialnih objektov, trgovskih objektov, gostinskih objektov in (ali) objektov potrošniških storitev ali se dejansko uporabljajo za te namene.

Nestanovanjski prostori v večstanovanjskih stavbah, ki se dejansko uporabljajo za nastanitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev, če je skupna površina nestanovanjskih prostorov v večstanovanjska stavba presega 3000 kvadratnih metrov. m

Po dveh letih od datuma sprejema teh predmetov v računovodstvo

Moskovska regija

Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino 1000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Mesto Sankt Peterburg

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Nestanovanjske stavbe (zgradbe, objekti) s površino večjo od 3000 kvadratnih metrov. m, ki se uporabljajo za postavitev poslovnih, upravnih ali komercialnih objektov, pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov ali storitev za potrošnike.

Nestanovanjski prostori s površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in (ali) potrošniških storitev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Leningradska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Altajska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Arhangelska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

regija Belgorod

Upravna in poslovna središča ter

Nestanovanjski prostori, namenjeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev.

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Regija Penza

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev ali se dejansko uporabljajo za te namene, s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m

Zgradbe, objekti, objekti avtomobilskih bencinskih črpalk (AGZS), skladišča nafte, skladišča goriv in maziv, bencinski servisi (bencinski servisi), ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Amurska regija

Trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Upravni in poslovni centri ter prostori v njih

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Jaroslavska oblast

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Vologodska oblast

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Orelska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Čeljabinska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s površino 2000 kvadratnih metrov. m in več ter prostori v njih s površino 2000 kvadratnih metrov. m in več

Površina 2000 kvadratnih metrov m in več

Krasnodarska regija

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Volgogradska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Voroneška regija

Trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih s skupno površino do 2000 kvadratnih metrov. m

Nestanovanjski prostori s skupno površino do 2000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Regija Nižni Novgorod

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni in se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

regija Sahalin

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Nakupovalni centri (kompleksi) in prostori v njih s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev maloprodajnih objektov s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m

Kirovska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, ne glede na območje, z izjemo stavb (konstrukcij, objektov) in prostorov, ki so v operativnem upravljanju zakonodajnih (predstavniških) in izvršnih organov oblasti Kirov, lokalnih samouprav Kirovske regije, regionalne in občinske institucije

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Kurganska regija

Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

regija Kemerovo

Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m (razen prostorov v operativnem upravljanju avtonomnih, proračunskih in državnih institucij)

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Orenburška regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

regija Kursk

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Khabarovsk regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih

Novgorodska regija

Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Novosibirska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev, ki se nahajajo v ločenih nestanovanjskih stavbah (zgradbah, objektih), s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m ali v stanovanjskih stavbah, katerih skupna površina nestanovanjskih prostorov presega 3000 kvadratnih metrov. m

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Republika Karelija

Nakupovalni centri (kompleksi) in prostori v njih s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Udmurtija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m, razen:

  • centri pod operativnim nadzorom vladne agencije ali institucije Udmurtske republike, lokalne uprave Udmurtske republike in občinske ustanove, ki so jih ustanovile;
  • prostori, ki se dejansko uporabljajo za nastanitev potrošniških storitev;
  • upravna in poslovna središča ali prostori, ki se uporabljajo za izpolnjevanje državnega obrambnega reda ali dani v najem za iste namene;
  • upravni in poslovni centri ali prostori organizacij, ki so inženirske in tehnične vojaške formacije uporabljajo za opravljanje nalog, ki so jim dodeljene za zagotavljanje obrambe in varnosti države ali dajo v najem za iste namene;
  • upravni in poslovni centri ali prostori, povezani z mobilizacijskimi zmogljivostmi, objekti mobilizacijskega namena;
  • upravni in poslovni centri ali prostori, v katerih se proizvajajo izdelki za industrijske in tehnične namene;
  • prostore, ki se uporabljajo za potrebe kulture, umetnosti, izobraževanja, Športna vzgoja in šport, zdravje in blaginja

regija Ivanovo

Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 5000 kvadratnih metrov. m

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

regija Lipetsk

Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino nad 1000 kvadratnih metrov. m

Regija Magadan

Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Primorski kraj

Upravni, poslovni in trgovski centri oziroma kompleksi in prostori v njih (razen prostorov v gospodarskem ali operativnem upravljanju državnih (občinskih) ustanov in podjetij)

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn in maloprodajnih objektov

Pskovska regija

Upravni, poslovni in trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Rjazanska oblast

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Rostovska regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stavropol regija

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 250 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Sverdlovska regija

Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 5000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Tomska regija

Upravni, poslovni in nakupovalni centri ali kompleksi s površino nad 1000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki so v lasti več kot eno leto in niso evidentirani v bilanci stanja kot osnovna sredstva

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

regija Tula

Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Tjumenska regija

Upravna, poslovna in trgovska središča ali kompleksi s površino več kot 10.000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, dani v obratovanje pred 1. januarjem 2010

Republika Altaj

Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 100 kvadratnih metrov. m

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 100 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Republika Burjatija

Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Republika Komi

Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Čuvaška republika

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Baškortostan

Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih (razen prostorov v operativnem upravljanju državnih organov in lokalnih samouprav, samostojnih, proračunskih in državnih ustanov)

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Ingušetija

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 200 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Hakasija

Upravni, poslovni in nakupovalni centri ter prostori v njih s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov ali objektov za storitve potrošnikov.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Mari El

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Severna Osetija-Alanija

Nakupovalni centri s površino več kot 250 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 250 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov

Republika Saha (Jakutija)

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Zabajkalska regija

Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Samarska regija

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

regija Kostroma

Trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Republika Dagestan

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji

Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

regija Saratov

Upravna, poslovna in trgovska središča (kompleksi) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 200 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Tver regija

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Kabardino-Balkarska republika

Upravni, poslovni in trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 350 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 350 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Tatarstan

Nakupovalni centri s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, ki se nahajajo v naseljih s populacijo več kot 145 tisoč ljudi.

Čečenska republika

Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Khanty-Mansi avtonomno okrožje - Yugra

Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Jamalo-Neneško avtonomno okrožje

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Kaliningrajska regija

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso evidentirani v bilanci stanja kot osnovna sredstva, po enem letu od dneva sprejema teh objektov v računovodstvo.

regija Bryansk

Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Kamčatska pokrajina

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi)

Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in storitev za potrošnike.

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Murmanska regija

Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev.

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Republika Mordovija

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Judovska avtonomna regija

Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 300 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Karačajsko-Čerkeška republika

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m in sobe v njih

Ločene nestanovanjske stavbe in prostori v njih s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se uporabljajo za postavitev maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in (ali) objektov za potrošniške storitve

Nestanovanjski prostori v stanovanjskih stavbah s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se uporabljajo za postavitev maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in (ali) objektov za potrošniške storitve

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva, po preteku enega davčnega obdobja od dneva prevzema v knjigovodstvo.

Republika Adigeja

Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih od 500 kvadratnih metrov. m in več

Nestanovanjski prostori, ki so po katastrskih potnih listih ali inventarnih dokumentih namenjeni pisarnam, maloprodajnim objektom, javnim gostinskim objektom in potrošniškim storitvam. Ali ki se dejansko uporabljajo za pisarne, maloprodajne objekte, gostinske objekte in potrošniške storitve - od 500 kvadratnih metrov. m in več

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Republika Kalmikija

Nestanovanjski prostori, ki so po katastrskih potnih listih ali inventarnih dokumentih namenjeni pisarnam, maloprodajnim objektom, javnim gostinskim objektom in potrošniškim storitvam. Ali pa se dejansko uporabljajo za pisarne, maloprodajne objekte, gostinske objekte in potrošniške storitve

Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev

Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva

Republika Tyva

Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 1500 kvadratnih metrov. m in prostore v njih

1. Organizacije na DOS(vključno s posameznimi pododdelki z ločeno bilanco stanja), ki imajo v svoji bilanci stanja osnovna sredstva, priznana kot predmet obdavčitve z davkom na premoženje.

2. Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, lastništvo .

3. Organizacije na ESHN za neko nepremičnino.

Davek na premoženje pravnih oseb: nepremičnine

Vse nepremičnine so predmet tega davka, razen zemljiških parcel in drugih predmetov upravljanja z naravo (1. odstavek, 1. odstavek, 4. člen 374. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega ima obdavčitev nepremičnin svoje posebnosti. Torej morajo organizacije na DOS plačati davek na nepremičnine v zvezi z:

  • nepremičnine, ki so v bilanci stanja navedene kot osnovna sredstva;
  • stanovanjske nepremičnine, po podatkih niso upoštevane računovodstvo kot OS.

Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII plačujejo davek (odstavek 1 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije), če imajo v lasti:

  • , na primer, nakupovalna središča ali sobe v njih. Popoln seznam takih nepremičnin je naveden v 1. odstavku čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije;
  • stanovanjske nepremičnine, ki se v bilanci stanja po knjigovodskih podatkih ne vodijo kot osnovno sredstvo.

Organizacije na enotnem kmetijskem davku plačujejo davek na premoženje, ki se ne uporablja pri proizvodnji kmetijskih proizvodov, primarni in naknadni (industrijski) predelavi in ​​prodaji teh proizvodov, pa tudi pri opravljanju storitev kmetijskih proizvajalcev (odstavek 3 člena 346.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davek na premoženje pravnih oseb: premičnine

Davek na premičnine ni bil plačan od 01.01.2019 (Zvezni zakon z dne 08.03.2018 št. 302-FZ).

Davek od premoženja pravnih oseb: davčna osnova

Avtor: splošno pravilo Davčna osnova je povprečna letna vrednost nepremičnine, vendar se davek izračuna na podlagi njene katastrske vrednosti (členi 375, 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davek od premoženja pravnih oseb: poročevalska obdobja

Obdobja poročanja za davek na nepremičnine so odvisna od davčne osnove (odstavek 2 člena 379 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Mimogrede, regionalni organi ne smejo določiti obdobij poročanja (379. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčno obdobje za davek na nepremičnine

Davčno obdobje za davek od premoženja organizacij je enako za vse (ne glede na vrednost premoženja, na podlagi katerega se izračuna davek) in je enako koledarskemu letu (1. odstavek 379. člena davčnega zakonika). Ruske federacije).

Stopnja davka na nepremičnine pravnih oseb

Regionalne oblasti imajo pravico, da same določijo stopnjo davka na nepremičnine, vendar njena višina ne sme presegati stopnje, ki jo določa davčni zakonik (1. člen 380. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta stopnja je običajno 2,2 %.

Hkrati je dovoljeno določiti diferencirane davčne stopnje glede na kategorije davkoplačevalcev ali premoženje, priznano kot predmet obdavčitve (odstavek 2 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če regionalni organi niso določili lastnih stopenj davka na premoženje pravnih oseb, se davek izračuna na podlagi stopenj, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije (4. člen 380. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obračun davka na premoženje pravnih oseb

Obračun davka na podlagi povprečne letne vrednosti nepremičnine se razlikuje od obračuna davka na podlagi katastrske vrednosti.

In tukaj je pomembno opozoriti, da pri izračunu davka na podlagi povprečne letne vrednosti ni treba upoštevati nepremičnin, za katere se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti.

Izračun akontacije in davka na podlagi povprečne letne vrednosti nepremičnine

Za izračun akontacije boste morali določiti povprečno vrednost nepremičnine (4. člen 376. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

Po določitvi povprečne vrednosti nepremičnine lahko izračunate znesek predplačila (4. člen 382. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

Za izračun letnega zneska davka morate določiti povprečno letno vrednost nepremičnine:

Izračun davka izgleda takole:

Ob koncu leta morate v proračun doplačati znesek, izračunan po formuli:

Izračun akontacije in davka glede na katastrsko vrednost nepremičnine

Da bi razumeli, koliko akontacije morate plačati v proračun, morate narediti naslednji izračun (odstavek 12, člen 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Letni znesek davka se določi po naslednji formuli:

In znesek davka, ki ga je treba plačati ob koncu leta, se izračuna na naslednji način:

Rok za plačilo davka na premoženje pravnih oseb

Rok za plačilo davka na nepremičnine je določen z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije (1. člen 383. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Na primer, lastniki moskovske nepremičnine morajo plačati davek ob koncu leta najpozneje do 30. marca leta, ki sledi letu poročanja (1. člen 3. člena zakona mesta Moskve z dne 05.11.2003 N 64). In rok za plačilo za plačnike davka na nepremičnine v Republiki Tatarstan je 5. april leta, ki sledi letu poročanja (3. del, 4. člen zakona Republike Tadžikistan z dne 28. novembra 2003 št. 49-ZRT) .

Rok za plačilo akontacije davka na nepremičnine

Roke za plačilo akontacije, kot tudi rok za plačilo davkov, določijo regionalne oblasti. In zato so lahko v različnih regijah ti izrazi različni.

Oddaja poročila o davku od premoženja pravnih oseb

Zavezanci za davek na premoženje morajo predložiti poročila o tem davku v naslednjih rokih:

Vrsta poročanja Ko se pojavi Rok za oddajo
Izračun akontacije davka na nepremičnine (Dodatek št. 4 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. MMV-7-21 / [e-pošta zaščitena]) Glede na rezultate poročevalskih obdobij Najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju (odstavek 2 člena 386 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Izjava (Priloga št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. MMV-7-21/ [e-pošta zaščitena]) Ob koncu leta Najpozneje do 30. marca leta, ki sledi letu poročanja (odstavek 3 člena 386 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Če v vaši regiji obdobja poročanja niso določena, potem morate v skladu s tem le ob koncu leta predložiti izjavo zveznemu inšpektoratu za davčno službo.

Izračuna in napovedi ni treba predložiti, če organizacija nima obdavčljivega premoženja.

Nianse plačila in poročanja

Organizacije morajo plačati akontacijo/davek na lokaciji nepremičnine:

Lokacija nepremičnine Kje se plača davek?
Nepremičnina se nahaja na lokaciji organizacije (3. in 6. člen 383. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) V IFTS, kjer je organizacija registrirana
Nepremičnina se nahaja na lokaciji ločenega pododdelka z ločeno bilanco stanja (384. člen Davčnega zakonika Ruske federacije) V IFTS, kjer je registriran EP
Nepremičnine se nahajajo zunaj lokacije organizacije in EP (385. člen Davčnega zakonika Ruske federacije) V IFTS, ki služi ozemlju, kjer se nahaja nepremičnina

Enak postopek velja za poročanje o davku na nepremičnine (1. člen 386. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je bila organizacija lastnik nepremičnine manj kot eno leto

Če obdavčljivo premoženje ni bilo registrirano od začetka poročevalskega leta ali se je med letom umaknilo, potem po formuli za izračun akontacije / davka na podlagi povprečne letne vrednosti premoženja. dano dejstvo sploh ne bo vplivalo.

če pogovarjamo se o premoženju, v zvezi s katerim se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti, se predujmi / davek izračunajo ob upoštevanju koeficienta lastništva (5. člen 382. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta koeficient se določi z naslednjo formulo:

Pri izračunu števila polnih mesecev lastništva morate upoštevati, da:

  • če je lastninska pravica na katastrski nepremičnini nastala pred vključno 15. dnem posameznega meseca, se ta mesec upošteva kot polni mesec. Če je pravica do nepremičnine nastala po 15. dnevu v mesecu, se ta mesec ne upošteva;
  • če lastninska pravica na katastrski nepremičnini preneha po 15. dnevu v mesecu, potem se ta mesec všteva v izračun količnika kot polni mesec. Če pravica preneha pred vključno 15. dnem v mesecu, takega meseca ni treba upoštevati.

Davek na premoženje organizacij se nanaša na regionalne davke (1. člen 14. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Stopnje davka na nepremičnine določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, vendar na splošno ne smejo presegati 2,2% (odstavek 2, člen 372, odstavek 1, člen 380 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta omejitev je neposredno določena z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Hkrati se lahko na regionalni ravni določijo različne stopnje davka na nepremičnine za različne kategorije davkoplačevalcev. Na primer za organizacije, ki delujejo v različnih sektorjih gospodarstva. Toda odločilno merilo za različne stopnje ne more biti oblika lastništva ali izvor kapitala (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. marca 2008 N 03-05-04-01 / 10).

Poleg tega se lahko stopnje razlikujejo glede na nepremičnino, ki je priznana kot predmet obdavčitve (2. člen 380. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Druga možnost je določitev diferenciranih stopenj z uporabo obeh meril. Na primer, nižjo davčno stopnjo je mogoče določiti za organizacije, ki opravljajo določeno vrsto dejavnosti, in samo glede na lastnino, ki se v njej uporablja.

Če davčne stopnje niso določene z regionalnimi zakoni, je treba davek izračunati po stopnjah, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije. To je v skladu z njihovimi najvišjimi vrednostmi (odstavek 4, člen 380 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tako lahko rečemo, da je stopnja davka na nepremičnine pravnih oseb urejena tako na zvezni kot regionalni ravni.

Mejna davčna stopnja nepremičnine s katastrsko vrednostjo

Za nepremičnine, za katere je davčna osnova določena kot katastrska vrednost, Davčni zakonik Ruske federacije določa tudi mejne stopnje davka na premoženje organizacij (odstavek 1.1 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ničelna stopnja davka na premoženje pravnih oseb

Če so izpolnjeni številni pogoji v zvezi z določenimi predmeti, se davek na premoženje organizacij upošteva po stopnji 0%. To so objekti magistralnih plinovodov, proizvodnja plina, proizvodnja in skladiščenje helija, pa tudi predmeti, predvideni s tehničnimi projekti za razvoj nahajališč mineralov, in nekateri drugi (odstavek 3.1 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije ). Kot razumete, lahko zelo ozek krog zavezancev uporablja ničelno stopnjo. In ostali se morajo seznaniti z regionalno zakonodajo in preveriti, ali spadajo pod.

Davek na nepremičnine v letu 2017: stopnja

Stopnje davka na nepremičnine v letu 2017 najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Na strani boste morali izbrati davek, leto in predmet Ruske federacije, nato pa se na zaslonu in poleg povezave »Več« prikažejo informacije o zakonodajnem aktu, ki določa stopnje. Po kliku nanj bi se morali prikazati podatki o času plačila akontacije in davka ter informacije o stopnjah.

Davek na nepremičnine posamezniki od leta 2017. Davčni zavezanci so posamezniki, ki imajo pravico do lastnine, priznane kot predmet obdavčitve v skladu s členom 401 Davčnega zakonika Ruske federacije:

  1. Hiša;
  2. Stanovanjski prostor (stanovanje, soba);
  3. Garaža, parkirno mesto;
  4. Enotni nepremičninski kompleks;
  5. Objekt v gradnji;
  6. Druge zgradbe, struktura, struktura, prostori.

Če se stanovanjska stavba nahaja na zemljišču za vodenje osebnega hčerinskega gospodarstva, kmetovanja na dačah, vrtnarjenja, vrtnarjenja, individualne stanovanjske gradnje, potem se nanaša na stanovanjske stavbe. Nepremičnine, ki so del skupnega premoženja v stanovanjski hiši, niso predmet obdavčitve.

Pri lastništvu več posameznikov se priznava vsak posebej in plača davek v sorazmerju s svojim deležem. Davek se plača po poslanem obvestilu. Obvestilo prejmejo tudi mladoletni lastniki nepremičnine, plačajo ga skrbniki oziroma starši do polnoletnosti.

Davek se izračuna na podlagi katastrske vrednosti objekta, ki upošteva dejavnike, kot so: lokacija, površina, leto izgradnje itd.

Od leta 2017 je pristojbina povezana z lokalnimi davki in se lahko zviša ali zniža glede na zvezne stopnje. Plačilo do 1. decembra. Kazen se obračunava od 2. decembra

Samostojno izračunavanje davkov posameznikov je lahko precej težko, vendar za razumevanje: katastrsko vrednost našega objekta izvemo iz zanesljivih virov uradne spletne strani, na primer spletne strani Rosreestr, ugotovimo odstotek davčne stopnje od predstavnikov lokalne občine in izračunajte ustrezno amortizacijo (izračun tega kazalnika opravi strokovnjak po formuli). Postopek in formula za izračun sta navedena v členu 408 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar pa obstaja kar nekaj strokovnjakov, ki lahko pravilno ocenijo katastrsko vrednost (to je v primeru, da želite samostojno opraviti takšno oceno, izpodbijati obračun na davčnem uradu), nekaj vprašanj o izpodbijanju najdete tudi na spletni strani Rosreestr .

Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti je predvideno njegovo zmanjšanje za:

10 m2. , za sobo, (če ste njen lastnik je 10 m2 neobdavčeno)

20 m2., za stanovanje,

50 m2., za stanovanjske objekte.

Ta odbitek za enega od izbranih predmetov vsake vrste zagotovi zavezanec sam, ni odvisen od števila lastnikov in od tega, ali imajo lastniki ugodnosti.

Če zavezanec ne sporoči pisno davčni organi, o vaši izbiri, bo samodejno izbira temeljila na večjem znesku obračunanega davka.

V skladu z zakonom v Moskvi se lahko katastrska vrednost pregleda vsaki dve leti. Prvi je bil odobren 1. januarja 2017. Naslednji bo odobren leta 2019.

DAVČNA STOPNJA

Odvisno od katastrske vrednosti, na primer v Moskvi
* Do 10 milijonov rubljev0.1%
* Od 10 do 20 milijonov rubljev0.15%
* Od 20 do 50 milijonov rubljev 0.2%
* Od 50 do 300 milijonov rubljev0.3%
* Za garaže in parkirna mesta0.1%
* Za nedokončane hiše0.3%
* Za nepremičnine nad 300 milijonov rubljev, nestanovanjske prostore v pisarnah in trgovskih centrih2%
* Za ostale nepremičnine0.5%

Te cene veljajo samo za mesto Moskva. Druge regije je treba obravnavati ločeno.

per davčna obdobja uporabljen redukcijski faktor

  • V letu 2015 je koeficient 0,2 na znesek davka, zaračunanega za vse predmete.
  • V letu 2016 je koeficient 0,4.
  • V letu 2017 je koeficient 0,6.
  • V letu 2018 je koeficient 0,8.
  • Od leta 2019 se faktor zmanjšanja ne uporablja.

Davčni dobropis (ne plačajte davka), če:

  • upokojenec;
  • Skupno trajanje vojaška služba 20 let ali več;
  • Invalid skupine I ali II ali invalid od otroštva;
  • Družinski član vojaškega osebja, ki je izgubil hranilca družine;
  • Zakonec ali oče (mati) vojaškega ali državnega uslužbenca, ki je umrl pri opravljanju dolžnosti;
  • Spadajo v drugo od 15 preferencialnih kategorij (člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Ugodnost lahko izkoristite:

  • En apartma ali soba;
  • Ena stanovanjska stavba;
  • Eno garažno ali parkirno mesto.

Ugodnost se lahko koristi za vsak predmet, vendar je treba plačati davke za sekundo vsakega predmeta.

Vsi občani imajo tudi privilegij za eno gospodarsko stavbo primestno območje s površino največ 50 m2 (skedenj, menjalnica itd.).

Oprostitve ni mogoče uporabiti za nepremičnine:

  • uporabljajo se v poslovnih dejavnostih;
  • v vrednosti več kot 300 milijonov rubljev.

Če želite prejeti ugodnost, če je še niste prejeli, morate napisati vlogo kateremu koli davčni urad in predložiti dokumente za pravico do ugodnosti.

Če niste prejeli obvestila o davku na nepremičnine, se morate neodvisno obrniti na inšpekcijo. Če zamudite rok za plačilo 1. decembra, se morate zaradi pomanjkanja obvestila o dohodnini obrniti na inšpektorat, vendar napake običajno ne prepoznajo in boste morali plačati kazni. Če je to namerno, se zaračuna kazen za zamudo pri plačilu davka in globa za neposredovanje ustreznih podatkov v višini 20 % zneska neplačanega davka.

Če se obrnete na nas za nasvet ali praktično pomoč pri izračunih, dobite celovite informacije, prihranek časa in druge pomembne odgovore na vprašanja glede obdavčitve in ugodnosti. Pričakujemo vas v kateri koli naši poslovalnici Pomagali vam bomo izračunati vse davke fizičnih oseb, ki jih morate plačati, obračunamo pa tudi zapadle olajšave, ki lahko znatno znižajo davek.

Vlada je v začetku leta 2016 spremenila sistem davka na nepremičnine. Če se je prej izračunavala na podlagi popisne vrednosti, bo po novem osnova za izračun katastrska vrednost nepremičnine.

Rusi bodo morali od pomladi 2017 plačevati nov davek– do 01.10.2017 bodo lastniki nepremičnin plačevali za leto 2016.

Bodo obvestila poslana?

Zvezna davčna služba lahko do 1. novembra 2016 pošlje obvestila o davku na nepremičnine (pa tudi o davku na zemljišča in promet) - vendar vsi ne bodo prejeli papirnih obvestil po pošti. Od junija 2016 so začele veljati spremembe davčnega zakonika, ki davčnim organom omogočajo obveščanje državljanov (ne podjetnikov), ki so se povezali Osebni prostor na spletni strani davčne službe, samo preko te službe, brez papirnatih obvestil. Po podatkih zvezne davčne službe je takšnih državljanov že več kot 20 milijonov, davčna obvestila na papirju po pošti se jim ne bodo več pošiljala samodejno, le na zahtevo, opozarjajo na zvezni davčni službi.

Kakšna je stopnja?

Za fizične osebe je davčna stopnja določena v višini 0,1% katastrske vrednosti:

- sobe, stanovanja, hiše in drugi stanovanjski prostori;

- objekti nedokončane gradnje stanovanjskega sklada;

- enotni kompleksi nepremičnin, ki vključujejo najmanj eno stanovanjsko stavbo (stanovanjski objekt);

- garaže in parkirna mesta;

- gospodarska poslopja do 50 kvadratnih metrov. m vključno in ki se nahajajo na zemljiščih, predvidenih za osebno hčerinsko podjetje, kmetovanje na dačah, vrtnarjenje, vrtnarstvo ali individualno stanovanjsko gradnjo.

Hkrati lahko zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola povečajo davčno stopnjo, vendar ne več kot 3-krat.

Kako izračunati davek na nepremičnine?

Obračun davka na nepremičnine predvideva obstoj določenih davčnih olajšav, po katerih osebi ni treba plačati davka za:

10 kvadratnih metrov, če se nahajajo v privatizirani (na to dejstvo morate biti najbolj pozorni) sobi v enem stanovanju;
20 m2 celotnega stanovanja;
50 m2 zasebne hiše ali pomožne sobe.

Tiste, ki jih zanima, kako izračunati davek na nepremičnine po novem v letu 2017, lahko takoj pomiri dejstvo, da je to relativno enostavno narediti. Morate le poznati katastrsko vrednost vaše nepremičnine (to lahko storite na enem od spletnih virov, le izbrati morate uradne vire, saj se sicer lahko pridobljeni podatki štejejo za nezanesljive), nato pa s pomočjo predstavnikov lokalne občine, boste morali ugotoviti odstotno davčno stopnjo in nato izračunati ustrezno amortizacijo (tukaj bo precej težko storiti brez pomoči strokovnjaka, ker imajo ustrezne formule za izračun tega kazalnika).

Znesek davka se bo prva štiri leta od začetka uporabe katastrske cenitve postopoma povečeval (od izračunanega po popisni vrednosti do izračuna po katastru) z redukcijskimi faktorji: prvo leto - 0,2, v drugem - 0,4, v tretjem - 0,6 , v četrtem - 0,8 in bo dosegel največ v petem letu. Zdaj se v Moskvi za znesek davka za leto 2015 uporablja koeficient 0,2 za vse objekte, z izjemo upravnih, pisarniških, maloprodajnih zgradb in komercialnih objektov.

Od 1. januarja 2016 je 3 leta in 5 let minimalna doba, v kateri mora imeti oseba lastninsko pravico v lasti nepremičnine, in če ta minimalna doba ni izpolnjena, bo treba plačati davek.

Tukaj je primer izračuna davka na nepremičnine

Najprej morate izračunati površino prostorov, od katerih se bo obračunal davek. Na primer, neobdavčeni del za hišo je 50 m2, za stanovanje - 20 m2 in za sobo - 10 m2. Se pravi, od površine nepremičnine bi morali odšteti neobdavčeni del. Na primer, površina stanovanja je 54 kvadratnih metrov. Z odbitkom bo površina 34 m2.
Ugotovite, koliko bo stalo po katastrskih načrtih za 1 m2. nepremičnina. Na primer, katastrska vrednost 4 milijone rubljev. bomo razdelili na skupno površino - 54 m2. Skupaj dobimo - 74074.074 rubljev.
Izračunajte davčno osnovo. V našem primeru se davek obračuna na 34 m2. Pomnožimo nastali strošek 1 m2. nepremičnine pri 34 in dobite 2.518.519 rubljev.
Določimo obrestno mero. V tem primeru je 0,1 %.

Izračunajte znesek davka. Prejeti znesek v odstavku 3 je treba pomnožiti z obrestno mero. Skupaj dobimo: 2519 rubljev.
Od leta 2015 do leta 2017 po 408. členu veljajo različni znižani koeficienti za davek. Izračunajte davek po naslednji formuli:

2017: (2519 rubljev - 83,33 rubljev) x 0,6 + 83,33 rubljev. = 1544 rubljev.

Davčna oprostitev

Da je lastnik oproščen plačila dohodnine od dohodka, prejetega s prodajo nepremičnine, mora imeti to nepremičnino v lastninski pravici najmanj tri leta v naslednjih primerih: nepremičnina je bila pridobljena. z dediščino ali donacijo družinskega člana in/ali bližnjega sorodnika. Po družinskem zakoniku Ruska federacija, se za družinske člane priznavajo starši, zakonec in otroci, ne glede na to, ali so polnoletni ali ne. In bratje, sestre, stari starši so priznani kot bližnji sorodniki;

Prav tako je lastnik oproščen plačila dohodnine, če je bil lastnik stanovanja najmanj tri leta, ki ga je dobil v postopku lastninjenja, torej bi moralo stanovanje prejeti ravno na podlagi izročilne pogodbe, sklenjene z državnim ali občinskim organom. In v tem primeru ne veljajo sporazumi o odškodninah za porušena stanovanja, sporazumi, ki so bili sklenjeni v okviru programov »Dostopna stanovanja za mlade družine« ali drugih podobnih programov;

Triletno obdobje za oprostitev plačila dohodnine velja tudi, če je stanovanje po pogodbi o dosmrtnem preživljanju z vzdrževano osebo prejel plačnik najemnine. Pojasniti je treba, da pridobljeno na podlagi pogodbe o dosmrtnem preživljanju z vzdrževano osebo, nepremičnina se šteje, da jo je plačnik najemnine prejel od trenutka sklenitve te pogodbe, in ne od trenutka izvršitve. Trenutek izvršbe po tej pogodbi se šteje, ko je prejemnik rente umrl in je bila s tem pogodba o renti v celoti izvršena. Plačnik najemnine pa pridobi lastništvo stanovanja s sklenitvijo pogodbe. In v skladu s tem, če je bila pogodba sklenjena pred tremi ali več leti in izvršena pred šestimi meseci, potem je plačnik najemnine v vsakem primeru oproščen plačila dohodnine.

Želimo vam čim nižji davek na nepremičnine!

Podobne objave