ev Aile ve Çocuklar

Hazinede kişisel bir hesap açın. Kişisel hesapların açılması ve bakımı için yeni prosedür (Furagina O.)

1 Numaralı Başvuru
Onaylı
Finans Departmanı Siparişi
24.11.2011 tarihli 07-36od

Kişisel hesapları açma ve sürdürme prosedürü

1. Genel Hükümler

1.1 Kişisel hesapların açılması ve muhafaza edilmesi için bu Prosedür (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır), Bütçe Kanunu'nun 166.1 ve 220.1 Maddeleri temelinde geliştirilmiştir. Rusya Federasyonu, 03 Kasım 2006 tarihli Federal Yasanın 2. maddesinin 3.2 numaralı kısmı. 174-FZ "Özerk Kurumlar Üzerine", 8 Mayıs 2010 tarihli Federal Yasanın 30. Maddesinin 2. ve 4. bölümleri N 83-FZ "Yasal Durumun İyileştirilmesine İlişkin Rusya Federasyonu'nun Bazı Yasama Düzenlemelerinde Değişiklik Yapılmasına Dair Devlet (Belediye) Kurumları" , Rusya Federasyonu'nun düzenleyici yasal düzenlemeleri, Baykonur şehir yönetiminin yasal düzenlemeleri ve Baykonur şehir idaresinin Finans Departmanı (bundan sonra Finans Departmanı olarak anılacaktır) tarafından kişisel açılış ve bakım prosedürünü belirler. Baykonur şehir bütçe fonlarının alıcılarının hesapları ve ayrıca kuruluşların fonlarıyla yapılan işlemlerin kaydedilmesi için kişisel hesaplar - Baykonur şehrinin idaresi tarafından yönetilen bütçe sürecine katılmayanlar (bundan sonra müşteriler olarak anılacaktır).

2. Kişisel hesap türleri

1.2 Maliye Bakanlığı aşağıdaki kişisel hesap türlerini açar:
1) bütçe ödeneklerini ve (veya) bütçe yükümlülüklerinin sınırlarını, bütçe fonlarının alıcısı tarafından alınan maksimum fon miktarını hesaba katmak için tasarlanmış bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabı; bütçe yükümlülüklerinin sınırlarının dağılımı için bütçe fonu alıcısının faaliyetlerini, bütçe sınırları dahilinde kamu yönetimi sektörünün faaliyetlerinin sınıflandırılmasının ilgili gruplarının (maddelerinin) madde (alt kalemleri) kodları ile yansıtmak kendisine getirilen yükümlülükler (bütçe fonlarının alıcısı uygun bütçe yetkisine sahipse); bütçe fonlarının alıcısı tarafından kabul edilen bütçe yükümlülüklerini ve parasal yükümlülüklerin ödenmesini, bütçe fonlarının bütçe fonlarının alıcısı tarafından bütçe fonları (döviz cinsinden dahil) pahasına uygulanması için hesaba katmak;
2) bütçe fonlarının alıcısının ve yasama uyarınca alınan fonlarla bütçe (özerk) kurumlarının faaliyetlerini yansıtmak üzere tasarlanmış, bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak emrinde alınan fonlarla yapılan işlemlerin kaydedilmesi için kişisel bir hesap ve Rusya Federasyonu'nun düzenleyici yasal düzenlemeleri, Baykonur şehir idaresi, geçici olarak elden çıkarılmıştır;
3) bütçe kurumlarının fonlarıyla yapılan işlemleri kaydetmek için tasarlanmış bir bütçe kurumunun kişisel hesabı (diğer amaçlar için sübvansiyonlar ve Baykonur şehrinin bütçesinden bütçe kurumlarına sağlanan bütçe yatırımları hariç);
4) bütçe kurumlarına Baykonur şehrinin bütçesinden sağlanan fonlarla yapılan işlemleri, diğer amaçlar için sübvansiyonlar ve bütçe yatırımları şeklinde kaydetmek için tasarlanmış bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabı;
5) özerk kurumların fonlarıyla yapılan işlemleri kaydetmek için tasarlanmış özerk bir kurumun kişisel hesabı (başka amaçlar için sübvansiyonlar ve ayrıca özerk kurumlara Baykonur şehrinin bütçesinden sağlanan bütçe yatırımları hariç);
6) Baykonur şehrinin bütçesinden özerk kurumlara sağlanan fonlarla yapılan işlemleri diğer amaçlar için sübvansiyonlar ve bütçe yatırımları şeklinde kaydetmek için tasarlanmış özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabı;
7) bütçe fonu alıcısının devredilen yetkileri üzerindeki işlemleri kaydetmek için, bütçe fonu alıcısının veya bütçe yetkilerini devletin devredilen bütçe yetkilerine uygun olarak kabul eden bir bütçe (özerk) kurumunun faaliyetlerini yansıtmak üzere tasarlanmış kişisel bir hesap bütçe fonlarının alıcısı.

2.2. Bu Prosedürün 2.1. paragrafında belirtilen kişisel hesapları açarken, bunlara numara atanır.

Kişisel hesap numarası on bir haneden veya altı alandan oluşur:

Odalar deşarj	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

nerede:
1. ve 2. basamak - kişisel hesap kodu;
3 ve 4 basamak - sıfır basamak;
5. basamak - bütçe türü kodu;
6 ila 10 kategori - hesap numarası;
11 basamak - kontrol basamağı.

Kişisel hesap kodu, aşağıdaki kişisel hesap türlerine göre belirtilir:
03 - bütçe fonu alıcısının kişisel hesabı;
05 - bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasıyla alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesap;
14 - bütçe fonlarının alıcısının devredilen yetkileri üzerindeki işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesap;
20 - bir bütçe kurumunun kişisel hesabı;
21 - bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabı;
30 - özerk bir kurumun kişisel hesabı;
31 - özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabı.

Bütçe türü kodu aşağıdaki değerlere göre belirlenir:
3 - yerel bütçe;
6 - fonlar tüzel kişilik Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu uyarınca, nakit hizmetleri Finans Departmanı tarafından yürütülen bütçe fonlarının alıcısı olmayan .

2.3. Kişisel hesap numarasındaki 6'dan 11'e kadar olan rakamlar, benzersiz müşteri numarasına (bundan sonra UNK olarak anılacaktır) karşılık gelir. UNK kesinlikle bireysel olmalı ve tekrarlanamaz. Bir müşteri için birkaç kişisel hesap açılması durumunda, UNC'si değişmeden kalır.

3. Kişisel hesap açma prosedürü

3.1. Kişisel bir hesap açmak için müşteri aşağıdaki belgeleri sunar:
a) Bu Prosedürün 1 No'lu Ek'ine göre formda kişisel hesap açma başvurusu;
b) Bu Prosedürün 2 No'lu Ek'ine göre formda kişisel hesaplar için örnek imza kartı (bundan sonra örnek imza kartı olarak anılacaktır);
c) kuruluş belgesinin bir kopyası;
d) tüzel kişiliğin devlet kaydına ilişkin belgenin bir kopyası;
e) Tüzel kişinin Rusya Federasyonu topraklarındaki vergi dairesine tescil belgesinin bir kopyası.

3.2. Bu Prosedürün 3.1 numaralı fıkrasının c), d) ve e) bentlerinde belirtilen belgelerin suretleri, müşteriden sorumlu yönetici veya kurucu veya noter veya işlemi yapan kuruluş tarafından onaylanır. devlet kaydı. Orijinal belge mevcutsa, belgelerin kopyaları Finans Departmanı'nın yetkili bir çalışanı tarafından onaylanabilir.

İmza örnekleri ve mühür baskıları içeren kart, baş (vekil) imzası ve yöneticinin veya kurucunun resmi mührünün mührü veya noter tasdikli tarafından onaylanır.

3.3. Bir müşteri farklı türde bir kişisel hesap açtığında, Prosedürün 3.1 paragrafının b), c), d) ve e) bentlerinde belirtilen belgelerin yeniden sunulması gerekli değildir. Bu gibi durumlarda kişisel hesap açma başvurusu, Prosedürün Ek 1'i uyarınca formda sunulur.

3.4. Kişisel bir hesap açarken, Finans Departmanı müşteriyle, öngörülen şekilde onaylanan biçimde ilgili kişisel hesabın açılması ve sürdürülmesi için bir Sözleşme (Yönetmelikler) yapar.

3.5. Maliye Bakanlığı ile müşteriler arasındaki bilgi alışverişi, Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen şartlara uygun olarak imzalanan belgelerin elektronik alışverişi anlaşmasına uygun olarak elektronik dijital imza (bundan sonra EDS olarak anılacaktır) kullanılarak elektronik ortamda gerçekleştirilir. Ek No. 3 uyarınca.

Müşterinin veya Departmanın elektronik ortamda bilgi alışverişi yapma konusunda teknik yeterliliği yoksa, bilgi alışverişi, belgelerin bir makine ortamında (bundan sonra kağıt olarak anılacaktır) eşzamanlı olarak sunulmasıyla kağıt iş akışı kullanılarak gerçekleştirilir.

3.6. Maliye Bakanlığı ile müşteriler arasında EDS kullanılarak elektronik belge yönetimi yapılması durumunda, İmza Örnek Kartındaki EDS elektronik belgesini imzalayan (imzalayan) yetkili kişinin (yetkili kişiler) imza örneği (imzaları) gerekli değildir. Elektronik belge yönetimine ilişkin sözleşme müşterinin dosyasında saklanır.

3.7. Belirlenen prosedüre göre tasdikli imza numune kartı müşteriler tarafından bir nüsha olarak Finans Departmanına teslim edilir.

3.8. İmza örneği kartı, adına kişisel hesap açılan müşterinin (yönetici tarafından yetkilendirilmiş kişiler) yöneticisi ve baş muhasebecisi tarafından imzalanır. İlk imza hakkı müşterinin başkanına ve (veya) onun yetkilendirdiği diğer kişilere aittir. İkinci imzanın hakkı baş muhasebeciye ve müşteri başkanı tarafından muhasebe kayıtlarını tutma yetkisi verilen kişilere aittir.

Müşterinin baş muhasebecisi veya baş muhasebecisi değiştirilirken, birinci ve ikinci imzaya hak kazanan tüm kişilerin imza örneklerinin bulunduğu, öngörülen şekilde tasdikli yeni bir İmza Örnek Kartı verilir. Birinci ve ikinci imzaya hak kazananların imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi halinde sunulan yeni İmza Örnek Kartında müşterinin baş ve muhasebecisinin imzaları aynı kalırsa, bu İmza Örnek Kartının ek tasdiki yapılmaz. gereklidir.

3.9. Bir kişiye geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkı verildiğinde ve müşteri başkanı tarafından yetkilendirilen İmza Örnek Kartı imzalayan kişilerden biri geçici olarak değiştirildiğinde, yeni bir İmza Örnek Kartı düzenlenmediği, İmza Örnek Kartı ek olarak sadece geçici olarak yetkilendirilen kişinin geçerlilik süresini gösteren örnek imzası ile birlikte sunulur. Geçici İmza Örnek Kartı, müşterinin baş ve muhasebecisi (başkan tarafından yetkilendirilmiş kişiler) tarafından imzalanır ve ek sertifika gerektirmez.

3.10. Bir müşteri, belirlenen prosedüre uygun olarak zaten bir kişisel hesap açtıysa, yeni açılan kişisel hesaplarda esas alınan belgeleri imzalamaya yetkili kişiler, diğer kişisel hesapların açılması için Örnek İmza Kartının ibrazı gerekli değildir. hesaplar aynı kalır.

3.11. İmza Örneği Kartında imzası bulunan kişilerden vekaletname ve yetkilerini teyit eden diğer belgelerin ibraz edilmesi Maliye Bakanlığı tarafından aranmaz.

3.12. Bir müşteri için kişisel hesap açılması, müşteriden sonra kişisel hesap açma başvurusu üzerine Finans Departmanı başkanının (onun yetkilendirdiği kişiler) ve baş muhasebecinin (onun yerine geçen kişi) yetkisi ile gerçekleştirilir. İlgili kişisel hesap türünü açmak için gerekli belgeleri ve siparişin gerekliliklerini karşılamaları için doğrulamalarını Maliye Bakanlığı'na sunar.

3.13. Kişisel hesap açma Başvurusunda, İmza Örnek Kartında ve Maliye Bakanlığı'na sunulan ekli belgelerde düzeltmelerin bulunmasına izin verilmez.

3.14. Müşteri tarafından ibraz edilen kişisel hesapların açılması için gerekli olan belgelerin doğrulanması, sunulmasından itibaren beş iş günü içinde Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirilir. Belirlenen gereksinimleri karşılamayan bir belge paketi, doğrulama için belirlenen son tarihten geç olmamak üzere iade edilir.

3.15. Belirlenen gereksinimleri karşılayan doğrulanmış belgeler, müşterinin dosyasında saklanır, bu dosya öngörülen şekilde açılır ve korunur (bundan böyle müşterinin dosyası olarak anılacaktır). Müşterinin durumu, bu müşteri için açılan tüm kişisel hesaplar için birleşik olarak hazırlanır.

3.16. Müşteriler, kişisel hesap açmak üzere Finans Departmanına sunulan belgelerdeki tüm değişiklikleri (eklemeleri) beş gün içinde yazılı olarak bildirmekle yükümlüdürler.

3.17. Maliye Bakanlığı, müşterilerin kişisel hesaplarının kayıt defterine müşterilerin kişisel hesaplarını kaydeder, bir müşterinin kişisel hesabının açılmasını vergi dairesine bildirir ve kişisel bir hesap açtıktan sonra öngörülen süre içinde vergi dairesine bildirir. , Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bu tür bilgilerin sağlanması zorunluysa.

3.18. Kişisel hesapların kayıt defteri, Finans Departmanı talimatıyla onaylanan belge akış prosedürüne uygun olarak tutulur.

4. Kişisel hesapları yeniden düzenleme ve kapatma prosedürü

4.1. Müşterilerin kişisel hesaplarının yeniden düzenlenmesi, aşağıdaki durumlarda, müşteri tarafından kağıt üzerinde Finans Departmanına sunulan, bu Prosedürün 4 No'lu Ekine göre formdaki kişisel hesapların yeniden düzenlenmesi için Başvuruya göre gerçekleştirilir: a) yeniden yapılanmadan kaynaklanmayan ve tabi olmadaki bir değişiklikle ilişkili olmayan müşterinin adındaki bir değişiklik;
b) müşterinin kişisel hesap numaralarının yapısının yerleşik düzenindeki değişiklikler;
c) Yeniden yapılanmadan kaynaklanmayan Finans Departmanı adının değiştirilmesi.

Bu müşteri için Finans Departmanı tarafından açılan tüm kişisel hesaplar için kişisel hesapların yeniden kaydı için bir başvuru yapılabilir.

Müşterinin adının yeniden yapılanmadan kaynaklanmayan ve tabi olma değişikliğiyle ilgili olmayan bir değişiklik olması durumunda, kişisel hesapların yeniden düzenlenmesi Başvurusu, bu Prosedüre uygun olarak düzenlenen ve onaylanan yeni bir İmza Örnek Kartı ile birlikte verilecektir.

4.2. İlgili kişisel hesapların yeniden düzenlenmesi, belirlenen gereksinimleri karşılayan doğrulanmış belgeler temelinde gerçekleştirilir. Kişisel hesap, Finans Departmanı'nın yetkili çalışanının Kişisel Hesap Kayıt Günlüğü'ne girdiği andan itibaren yeniden düzenlenir.

4.3. Müşterilerin kişisel hesapları, bu Prosedürün 5 No'lu Ekine uygun olarak formdaki kişisel hesap kapatma Başvurusu temelinde Maliye Bakanlığı tarafından kapatılır ve müşteri tarafından kağıt üzerinde Maliye Bakanlığı'na iletilir. ile birlikte:
a) müşterinin yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi);
b) müşterinin kişisel hesabın açıldığı işlemleri yansıtmak için bütçe yetkilerinin kaldırılması;
c) kurum türünde değişiklik;
d) Rusya Federasyonu bütçe mevzuatının öngördüğü diğer durumlarda.

Kişisel hesap kapatma başvurusu müşterinin dosyasında tutulur. Başvuru, Maliye Bakanlığı tarafından müşteriye açılan her bir kişisel hesabın kapatılması için ayrı ayrı düzenlenir. 4.4. Bir müşteriyi yeniden düzenlerken (tasfiye ederken), müşteri Finans Departmanına yeniden düzenlenmesi (tasfiye) ve tasfiye komisyonunun atanmasına ilişkin belgenin bir kopyasını, içinde tasfiye komisyonunun geçerlilik süresini ve İmzayı gösteren bir kopyasını sunacaktır. Tasfiye komisyonu tarafından düzenlenen Örnek Kart.

Tasfiye komisyonunun çalışmaları tamamlandıktan sonra, kişisel hesap kapatma başvurusu tasfiye komisyonu tarafından düzenlenir.

4.5. Kapatıldıktan sonra kişisel hesaba kaydedilen göstergelerin mutabakatı, müşteriye ilgili kişisel hesabın durumu hakkında bir Rapor sağlanarak gerçekleştirilir.

Kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar, Kişisel hesapların kapatılması için Başvuruda belirtilen kişisel hesabın kapatıldığı tarih itibariyle oluşturulur.

4.6. Müşterilerin kişisel hesapları, üzerlerinde kayıtlı gösterge yoksa kapatılır.

Kişisel hesapta bakiye varsa, kişisel hesabı kapatma Başvurusu ile birlikte müşteri, nakit harcamalar için bir Başvuruyu (KFD 0531801'e göre form kodu) belirtilen şekilde, havale için Finans Departmanına sunar. hedefe fon dengesi.

Müşterinin kişisel hesabının kapatılmasından sonra Maliye Bakanlığı hesabına alınan fonlar, kişisel hesabın kapatılmasına ilişkin Başvuruda belirtilen ayrıntılara uygun olarak aktarılır ve bulunmaması durumunda göndericiye iade edilir.

4.7. Maliye Bakanlığı, müşteriden veya tasfiye komisyonundan alınan şahsi hesabı kapatma başvurusu üzerine şahsi hesabın kapatılmasını takip eden ilk iş günü içinde, müşteriyi veya tasfiye komisyonunu bu konuda bilgilendirir.

Maliye Bakanlığı, bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabını kapattıktan sonra kanunla belirlenen süre içinde, kişisel hesabın geçici olarak elden çıkarılmak üzere alınan fonlarla kayıt altına alınması için, bu tür bilgilerin ibraz edilmesi halinde vergi dairesine bu konuda bilgi verir. Rusya Federasyonu mevzuatına göre zorunludur.

4.8. Müvekkilin işinin yürütüldüğü yerde şahsi hesaplarının kapatılmasından sonra şahsi hesapların kapatılmasına esas olan belge müşterinin dosyasında saklanır.

5. Finans Departmanında açılan kişisel hesapların bakım prosedürü. Kişisel hesapları korurken belge yönetimi prosedürü

5.1. Kişisel hesaplarda fon bulunan işlemler, cari mali yıl içinde tahakkuk esasına göre kaydedilir. Göstergeler, bütçe sınıflandırma kodlarının yapısında kişisel hesaplara yansıtılır. İşlemler, müşterinin belgeleri ve belirlenen prosedüre göre belirlenen diğer belgeler temelinde Rusya Federasyonu para birimindeki kişisel hesaplara kaydedilir.

5.2. Aşağıdaki işlemler, bütçe fonu alıcısının kişisel hesabına yansıtılır:
a) bütçe verilerinin raporlanması:
- cari mali yıl için bütçe ödenekleri;
- cari mali yıl için bütçe yükümlülüklerinin sınırları;
- finansman hacimlerinin sınırlandırılması;
- cari mali yıl için bütçe yükümlülüklerinin sınırlarının dağılımı;
b) bütçe fonlarıyla yapılan işlemler:
- cari mali yılın bütçe yükümlülüklerinin kaydı;
- bankada açılan bütçe fonlarının alıcısının hesabına dahil olmak üzere ödemeler;
- bankada açılan bütçe fonlarının alıcısının hesabı da dahil olmak üzere fonların alınması.

5.3. Bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasıyla alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaba, aşağıdaki işlemler yansıtılır: a) fonların alınması;
b) ödemeler.

5.4. Bir bütçe kurumunun kişisel hesabı, bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabı, bir özerk kurumun kişisel hesabı, bir özerk kurumun ayrı bir kişisel hesabı aşağıdaki işlemleri yansıtır: a) fonların alınması;
b) ödemelerin miktarı.

5.5. Bütçe fonlarının alıcısının devredilen yetkileri üzerindeki işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaba, bütçe verilerinin getirilmesine ilişkin işlemler ve bütçe fonları alıcısının kişisel hesabına yansıtılan işlemlere benzer şekilde bütçe fonlarıyla yapılan işlemler yansıtılır.

5.6. Raporlama mali yılında geçici olarak elden çıkarılmak üzere alınan fonların bakiyesi, cari mali yılın 1 Ocak itibariyle bakiyesi olarak geçici olarak elden çıkarılmak üzere alınan fonlarla yapılan işlemleri hesaba katmak için kişisel bir hesapta cari mali yılda muhasebeye tabidir.

6. Kişisel hesapları korurken belge akışı

6.1. Finans Departmanı, müşterilerle kişisel hesaplara kaydedilen işlemlerin mutabakatını yapar (bundan sonra mutabakat olarak anılacaktır). Mutabakat, elektronik belgelerin değişimi anlaşmasına uygun olarak Mali İşler Departmanına kağıt üzerinde veya elektronik ortamda, kişisel hesaptan beyan (kayıt için temel teşkil eden belgelerin kopyaları ile) sağlanarak gerçekleştirilir. kişisel hesaptaki işlemler) ve kişisel hesaptan yapılan Açıklamanın Eki.

6.2. Finans Departmanı nezdinde açılan her türlü kişisel hesaplar için, belirli bir iş gününe ait işlemler için birincil belgeler bağlamında kişisel hesaplardan ekstreler oluşturulur.

Kişisel hesaplardan alınan ekstreler, işlemden sonraki en geç bir sonraki iş günü içinde (bankacılık işleminin banka tarafından onaylanması) kişisel hesaplardaki işlemlerin kaydedilmesi için temel teşkil eden belgelerin eklenmesiyle sağlanır. Kağıt iş akışı olması durumunda, kişisel hesap Beyanı ve kişisel hesap Beyanı'na ekli her belge, yürütme sırasında yetkili çalışanın (bundan böyle işaret olarak anılacaktır) tarihi, soyadı, adının baş harfleri ve imzası ile işaretlenecektir.

Bir EDS kullanarak elektronik belge yönetimi sırasında kişisel bir hesapta yapılan işlemleri onaylamak gerekirse, belirtilen işaret, uygunluğunu kontrol ettikten sonra, müşteri tarafından sunulan kağıt belgelerin kopyalarına Maliye Bakanlığı tarafından yapıştırılır. Finans Departmanının bilgi tabanında saklanan ilgili elektronik belgede yer alan verilerle.

6.3. Maliye Departmanı, raporlama ayını takip eden üçüncü iş gününden daha geç olmamak üzere, müşterilere kişisel hesabın durumu hakkında raporlar sunar.

İlgili kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar, her tür kişisel hesap için, bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) diğer analitik özellikler bağlamında, raporlamayı takip eden ayın ilk gününde tahakkuk esasına göre oluşturulur.

6.4. Müşterinin, ilgili kişisel hesabın Bildirimini veya Eklerini ve ilgili kişisel hesabın durumuna ilişkin Raporları kaybetmesi durumunda, yazılı başvurusu üzerine müşteriye kopyaları düzenlenir.

6.5. Müşteri, şahsi hesabına hatalı yansıyan tutarları ilgili şahsi hesabının Dekontunu veya ilgili şahsın durumuna ilişkin Raporu aldıktan sonra en geç üç iş günü içinde Finans Departmanına yazılı olarak bildirir. Belirtilen süreler içerisinde müşteriden herhangi bir itiraz gelmemesi durumunda, işlemler kişisel hesap ve bu kişisel hesaplara yansıyan bakiyeler teyit edilmiş sayılır.

Kişisel hesap, insan faaliyetinin çeşitli alanlarında yaygın olarak kullanılan oldukça geniş bir kavramdır. Kişisel hesaplar, amaca ve mülkiyete bağlı olarak, kişisel tasarruflar, maaş transferleri, herhangi bir anlaşma kapsamındaki yerleşim gerçekleri ve ödenen vergi miktarları hakkında bilgiler içerebilir.

Bize en tanıdık gelen terim, müşteri ile banka arasındaki ilişki açısından kişisel hesabın ne olduğunu tanımlar. Buna göre, kişisel hesap, bu şirketin veya bireyin tüm işlemlerini yansıtan belirli bir tüzel kişilik veya kişi için nakit akış kaydı olarak anlaşılır.

Kişisel bir hesabın ayırt edici özellikleri şunlardır:

yapısı yirmi basamaklı bir banka hesabının 14 ile başlayan ve 20 ile biten rakamları içeren benzersiz bir dijital tanımlayıcı,
hesap analitiği için kişisel hesap, çevrimiçi nakit işlemlerinin bir kısmını gerçekleştirmek, banka ile iletişim kurmak,
para çekme limitinin olmaması,
gelirlerin nakde çevrilmesine ilişkin herhangi bir yasak yoktur.

Aynı zamanda, çoğu zaman bir banka kişisel hesabı, cari hesap gibi bir kavramla karıştırılır.

Kişisel ve cari hesap arasındaki fark

Cari hesap ve kişisel hesap genellikle karıştırılan kavramlardır. Gerçekten de, bir şirketin hem kişisel hem de cari hesabı olabilir. Aynı durum, bireysel girişimci olarak kayıtlı bir kişi için de geçerlidir. Bu nedenle, birçok insanın bir sorusu var: Kişisel bir hesap kullanabilecekken bir takas hesabı açmanın bir anlamı var mı?

Evet, bir nokta var. Ayrıca, bir cari hesap, bakımın sürdürülmesi için bir ön koşuldur. ticari faaliyetler, ön taraf yalnızca az sayıda ödemeye yöneliktir, daha çok faturalar ve kişisel fon birikimi ile ilgilidir.

Aşağıdaki tabloyu inceleyerek bir hesap türü ile diğeri arasındaki farkı fark etmeniz yeterlidir:

	kişisel hesap	Hesap kontrol ediliyor
terminoloji	Çeşitli alanlarda kullanılan yeterli kapasitede konsept	Sadece bankacılık sektörüne özel bir konsept
Sahip durumu	Bireysel veya tüzel kişilik	kişi veya kuruluş
Amaç	Kendi fonlarını almak, biriktirmek, harcamak	Karşı taraflarla karşılıklı anlaşmalar, vergilerin ödenmesi, ticari faaliyetler sırasında şirketin cirosunun kontrolü
Açılacak belgeler	Bir kişi için pasaport ve TIN yeterlidir	Devlet tescili gerçeğini kanıtlayan belgeler, imza ve mühür örnekleri içeren bir kart, OKVED, yasal bir adresin varlığını doğrulayan belgeler
Makbuzları paraya çevirme yasağı (limit)	neredeyse yok	LLC ve JSC için yasaktır, bireysel girişimciler için komisyon ödemesiyle ilgili bir takım katı kısıtlamalar vardır.
Sözleşme süresi	1 ila birkaç yıl	Ortalama olarak, uzama ile 1 yıldan fazla değil
Yıllık bakım maliyeti	Yılda 500-1000 ruble içinde	Yılda 2500 ruble'den

Kişisel hesap açmak için belgeler

Kişisel bir banka hesabı nasıl açılır bireysel hem de organizasyon. Ancak her iki durumda da sahibi ticari amaçla elden çıkaramaz. Bu, herhangi bir hizmet için ödeme işareti olan hesaba transferlerin mümkün olmadığı anlamına gelir. Bu sorun, özellikle bugün çok popüler olan ortak satın alma organizatörleri için akuttur (mallar için ödeme, yasanın öngördüğü gibi bir cari hesaba değil, bir karta aktarıldığında).

Bu nedenle, kişisel bir hesap açmak için banka bir bireye şunları sağlamalıdır:

kişisel hesap açma başvurusu,
Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu,
TIN (sertifika alındıysa).

Bir kuruluş için, belgelerin listesi daha geniş olacaktır, ancak aynı zamanda kişisel bir hesap açma başvurusu ve başvuranın pasaportunu da içerecektir. Ek olarak, LLC'ler ve JSC'ler, bir PSRN, TIN Sertifikası, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı'ndan bir alıntı ve yasal belgeler isteyecektir.

Önemli bir nokta, açılış zamanlamasıdır - ön, cari hesaptan temel olarak farklıdır. Bankayla iletişim kurduğunuz gün zaten alabilirsiniz, uzlaşma kural olarak bir günden daha erken olmamak üzere açılır. Bankanın internet sitesindeki kişisel hesabınızı kullanarak online olarak da kişisel hesap açabilirsiniz, cari hesap için bu mümkün değildir.

Kişisel hesap türleri

Kişisel hesap sadece bir bankanın terminolojisi değildir. Birleştirir:

çalışan hesabı,
banka,
vergi mükellefi hesabı,
müdür,
hissedarlar,
sigortalı
konut ve toplum hizmetlerinde hesap.

Aynı zamanda, münhasıran bir banka ile kişisel bir hesaptan bahsedersek, aşağıdaki kişisel hesap türlerine de ayrılabilir:

aylık maaş,
birikmiş,
posta restante.

Bir cari hesabın yanı sıra, ruble veya para biriminde olabilir.

Hazine'deki kişisel hesap

Hazine'deki kişisel bir hesap özel ilgiyi hak ediyor. Bir devlet sözleşmesi imzalamayı bekleyen sübvansiyon alıcıları ve şirketler için gereklidir, bu nedenle banka hesaplarından önemli ölçüde farklı olacaktır. Aynı zamanda her kuruluş Hazine'de hesap açamaz.

Hazine nezdinde kişisel hesap nasıl açılacağına ilişkin yönetmelik şu şekildedir:

12/14/2015 tarihli N 359-FZ Federal Yasası,
Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Aralık 2015 N 213n tarihli emri,
Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı 4 Şubat 2016 N 70.

Ticari faaliyetlerde bulunmak için kişisel bir hesabın kullanılması yasalarca yasaklanmıştır, ancak böyle bir banka hesabının varlığı, bireysel bir girişimcinin hesabından kişisel bir hesaba hızlı ve komisyonsuz bir şekilde kâr aktarmanıza olanak tanır.

Tabii ki, transfer miktarında bir takım kısıtlamalar vardır ve belirlenen limiti aşan fonlar bir komisyon ödenmesini gerektirebilir. Ancak modern elektronik sistemler (banka-müşteri, çevrimiçi bankacılık), kağıt medya olmadan, bir banka ofisini ziyaret etmeden veya bir çek doldurmadan hesaplarınız arasında transfer yapmanızı sağlar. Bireysel bir girişimciden kişisel bir karta para “aktarmak”, sadece gerekli işlemi çevrimiçi olarak girmeniz ve işlemi neredeyse anında görmeniz yeterlidir.

Online olarak kişisel banka hesabı açmak için aşağıdaki formu doldurarak hemen şimdi bir başvuru bırakabilirsiniz. Size en iyi banka oranlarını ve en hızlı hizmeti sunacağız.

24n sayılı Emir'in kabul edilmesiyle bağlantılı olarak, 7 Ekim 2008 tarihli Federal Hazine Emri No. 7n "Federal Hazine ve bölgesel organları tarafından kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesi prosedürü hakkında" (bundan sonra - Sipariş No. 7n) geçersiz ilan edildi.
Tabii ki, 24n No'lu Emir, geçersiz hale gelen belge gibi, öncelikle Federal Hazine ve bölgesel şubelerinin çalışmaları için esas olanıdır. Ancak devlet kurumlarının bu organlarla yetkin bir şekilde etkileşime girebilmesi için ana hükümlerini de bilmesi gerekir. Bu amaçla, kurumların - bütçe fonlarının alıcılarının (bundan böyle kurumlar olarak anılacaktır) çalışmaları için yararlı olabilecek N 24n sayılı Kararın hükümlerini dikkate alacağız.

Kişisel hesap açma prosedürü

Daha önce olduğu gibi, ilgili kişisel hesapların açılması için gerekli belgeler, kurumlar tarafından bulundukları yerde (hizmet yerinde) OFC'ye (yapısal alt bölümü) sunulur (24n sayılı Emir'in 12. maddesi).
Askeri veya eşdeğer hizmet verilen kurumlar için, Rusya Federasyonu'nun başka bir kurucu kuruluşunda geçici olarak görevlendirildiklerinde, OFK'nın ilgili kişisel hesapları geçici konuşlandırma yerinde açılır. Aynı zamanda, kalıcı bir hizmet yerindeki kişisel hesaplar kapatılamaz. İlgili kişisel hesaplar, kurumdan sorumlu federal bütçe fonlarının baş yöneticisinin (müdürünün) yazılı izninde belirtilen süre boyunca açılır. Bu durumda, ilgili kişisel hesap atanır yeni numara(Sipariş No. 24n'nin 37. Maddesi).
Kurumun geçici olarak elden çıkarılmasıyla alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaplar, kurumun bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabını açtığı yerde OFK kurumunda açılır (24n sayılı Emrin 38. maddesi).
Uygun bir kişisel hesap açmak için, bir kurum aşağıdaki belgeleri kağıt üzerinde sunar (Sipariş No. 24n'nin 13. maddesi):
a) kişisel hesap açma başvurusu (f. 0531752) (bundan böyle başvuru olarak anılacaktır);
b) şahsi hesaplar için örnek imza kartı (f. 0531753) (bundan sonra imza kartı olarak anılacaktır).
OFC ve kurumlar arasında akdedilen sözleşmeler (anlaşmalar) uyarınca yürütülen elektronik imza (ES) kullanan elektronik belge yönetimi durumunda, imzalayan yetkili bir kişinin (yetkili kişiler) örnek imzasının (imzalarının) varlığı. (imzalı) imza kartındaki ES elektronik belgesi gerekli değildir (Sipariş No. 24n'nin 16. maddesi).
Ek olarak, kurumlar kağıt üzerinde sunar (Sipariş N 24n'nin 41. maddesi):
1) bütçe fonu alıcısının kişisel hesabını açmak için:
- kurucu tarafından onaylanmış veya noter tasdikli kurucu belgenin bir kopyası, ayrı bir alt bölüme ilişkin düzenlemenin bir kopyası, bütçe sürecinde ayrı bir alt bölüm oluşturan bir katılımcı tarafından onaylanmış veya noter tasdikli (kişisel bir hesap açılması durumunda) bütçe sürecinde bir katılımcının ayrı bir alt bölümü için);
- tüzel kişiliğin devlet kaydına ilişkin, kurucu tarafından onaylanmış veya noter tasdikli veya devlet kaydını yapan organ tarafından belgenin bir kopyası;
- Rusya Federasyonu topraklarındaki bir yerde vergi dairesi ile bir tüzel kişinin tescil belgesinin bir kopyası, bir tüzel kişinin vergi dairesine kayıt bildirimi (ayrı bir kişisel hesap açılması durumunda) bütçe sürecindeki bir katılımcının alt bölümü), onları veren veya noter tasdikli vergi dairesi tarafından onaylanmıştır.
Mali destek kaynağı federal devlet kurumları tarafından alınan gelir getirici faaliyetlerden elde edilen gelir olan ek bir bütçe finansmanı kaynağı pahasına giderlere ilişkin işlemlerin muhasebeleştirilmesi için bir bölümün bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabına kayıt hapis cezalarının infazı, başvurunun yapıldığı tarihten itibaren beş iş günü içinde belirtilen kurum tarafından yapılan bir başvuruya dayanarak OFC tarafından gerçekleştirilir. Temyiz, keyfi bir yazılı biçimde düzenlenir ve özgürlükten yoksun bırakma şeklinde ceza uygulayan federal devlet kurumunun baş ve baş muhasebecisi (başkan tarafından yetkilendirilen kişiler) tarafından imzalanmalıdır.
Bir kurumun faaliyetleri yalnızca operasyonel arama önlemlerinin uygulanmasıyla ilgiliyse, bütçe sürecinde daha yüksek bir katılımcı tarafından OFC'ye, bağlantılı olarak bütçe fonu alıcısının belirtilen kurumu için kişisel bir hesap açılması için bir dilekçe sunulur. onun tarafından operasyonel arama önlemlerinin uygulanması ile. Bu durumda, yukarıdaki ek belgelerin sunulması gerekli değildir;
2) bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak tasarrufunda alınan fonlarla yapılan işlemleri hesaba katmak:
- kurucu tarafından onaylanmış veya noter tasdikli kurucu belgenin bir kopyası, icra birimine ilişkin düzenlemenin, onu oluşturan bölgesel organ tarafından onaylanmış bir kopyası Federal Hizmet icra memurları veya noter (bir icra memuru için kişisel hesap açılması durumunda);
- Rusya Federasyonu topraklarındaki bir yerde vergi dairesi ile bir tüzel kişinin tescil belgesinin bir kopyası, bir tüzel kişinin vergi dairesine kayıt bildirimleri (bir icra memuru için kişisel hesap açılması durumunda) birim), onları düzenleyen veya noter tasdikli vergi dairesi tarafından onaylanmış;
- İcra memurlarının bir bölümünü oluşturan Federal İcra Hizmetinin bölgesel organının, baş ve baş muhasebeci tarafından imzalanan, bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasıyla alınan fonlarla yapılan işlemleri kaydetmek için kişisel bir hesap açma dilekçesi ( bölge organının başkanı tarafından yetkilendirilmiş kişiler, Federal İcra Servisi ( icra memuru için kişisel bir hesap açılması durumunda).
Aynı zamanda, geçici elden çıkarma için fon alma yetkisini onaylayan belgelerin sunulması gerekli değildir.

Not. Kişisel hesaplar açmak için devlet kaydına ilişkin kurucu belgelerin ve belgelerin kopyalarının sunulması gerekli değildir (N 24n Siparişinin 44. maddesi):
- federal hükümet organları veya onların bölgesel organları;
- devlet organları;
- adli makamlar;
- kendi pozisyonuna (tüzüğe) sahip olmayan ve "askeri birim" kod adlı federal devlet kurumları, genel pozisyon(tüzük).

Sonuç olarak, hesap açma belgelerinin listesi değişmedi.

Başvuru ve imza kartının oluşturulması

7n No'lu Emir'de olduğu gibi, 24n No'lu Emir'in Ekleri, kişisel hesapların açılması ve muhafaza edilmesi için gerekli belge formlarını içermektedir.
7n No'lu Siparişte, belge formlarını doldurma talimatlarının ayrı bir bölüme ayrıldığını ve 24n No'lu Siparişte, doldurma için gerekli kuralların belirli bölümlerde verildiğini hatırlayın. Örneğin, mezhepte. II "Müşteriler için kişisel hesap açma, yeniden düzenleme ve kapatma prosedürü", bir başvurunun ve imza kartının nasıl doldurulacağını belirtir.
Başvuruyu doldurma ilkesi, 7n sayılı Sipariş ile belirlenenle aynıdır, ancak 24n sayılı Siparişin 14. maddesinde, "Müşterinin adı" satırında tam adının büyük harf dikkate alınarak belirtildiği açıklığa kavuşturulmuştur ( büyük harf) ve küçük harfler, "ё" harfi ve "N" sembolü, boşluk, tırnak, parantez, noktalama işaretlerinin varlığı (yokluğu). Bu isim, kurucu belgelerde belirtilen tam isme, ayrı bir alt bölüme ilişkin hükme (ayrı bir alt bölüm için kişisel hesap açılması durumunda) ve ayrıca Konsolide Sicilin ilgili kayıt girişine uygun olmalıdır. müşteri, federal düzeyde bütçe sürecine katılan veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun mali otoritesi tarafından sağlanan bilgilerde belirtilen müşterinin tam adı ( belediye) bütçe sürecindeki katılımcılar listesinde, müşteri Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun (belediye oluşumu) bütçe sürecinde yer alıyorsa.
İmza kartının oluşumuna gelince, genel olarak daha önce olduğu gibi doldurulur. Ancak, başvuru durumunda olduğu gibi, burada da "Müşterinin adı" satırının doldurulması gerekliliği genişletilmiştir (Sipariş No. 24n'nin 18. maddesi). Tam ve kısaltılmış olanlar belirtilir (ödeme ve diğer belgeler işlenirken, doldurulacak bilgilerin hatasız olarak büyük (büyük) ve küçük harfleri dikkate alarak karakter sayısında bir sınırlama olduğu durumlarda, harf " ё" ve "N" sembolü, mevcudiyet (yokluk) boşlukları, tırnak işaretleri, parantezler, noktalama işaretleri) kurucu belgelerinde belirtilen tam ve kısaltılmış isme uygun olarak müşterinin adı, ayrı bir alt bölüme ilişkin hüküm, ve Konsolide Sicilin ilgili kayıt girişinde veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye oluşumu) mali otoritesi tarafından sağlanan bilgilerde belirtilen müşterinin tam ve kısaltılmış adı ile katılımcılar listesinde bütçe süreci.
Sipariş N 24n'nin 15. Maddesi, müşteri tarafından bir imza kartının tasarım ve sunumunun özelliklerini içerir:
1) imza kartı müşteri tarafından bir nüsha olarak OFK'ya sunulur;
2) konaklama koşullarına bağlı olarak yapısal bölümler Müşteri, OFC'nin talebi üzerine, imza kartının ek kopyalarını sunar. İmza kartının onaylı bir kopyası ile karşılaştırıldıktan sonra OFK baş muhasebecisi (başkan tarafından yetkilendirilmiş bir kişi) tarafından onaylanırlar;
3) imza kartı, kişisel hesap açılan müşterinin baş ve baş muhasebecisi (başkan tarafından yetkilendirilmiş kişiler) tarafından imzalanır. İlk imza hakkı müşterinin başkanına ve (veya) onun yetkilendirdiği diğer kişilere aittir. İkinci imzanın hakkı baş muhasebeciye ve (veya) müşteri başkanı tarafından muhasebe kayıtlarını tutma yetkisi verilen kişilere aittir;
4) müşteri baş muhasebeci pozisyonuna sahip değilse (görevlerini yerine getiren başka bir görevli), imza kartı sadece baş (onun yetkilendirdiği kişi) tarafından imzalanır. "Soyadı, adı, soyadı" sütununda, ikinci imzaya yetkili kişiyi belirtmek yerine, yerleşim, ödeme ve diğer belgelere göre "muhasebe çalışanı devlette sağlanmaz" girişi yapılır. OFC'ye gönderilen, bir ilk imzaları varsa geçerli sayılır;
5) müşterinin baş muhasebecisini veya baş muhasebecisini değiştirirken ve ayrıca baş veya baş muhasebecinin daha önce bulunduğu pozisyondan serbest bırakılması durumunda geçici bir vekil şef veya baş muhasebeci atanırken, numune içeren yeni bir onaylı imza kartı birinci ve ikinci imzaya hak kazanan tüm kişilerin imzaları sunulur;
6) Müşteri tarafından ibraz edilen imza kartı, müşterinin baş ve muhasebecisinin imzalarının aynı kalması kaydıyla, birinci ve ikinci imzaya yetkili kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda ek tasdik gerektirmez. OFK başmuhasip (başkanın yetkilendirdiği kişi) tarafından, değiştirilecek imza kartındaki imza örneği ile imza kartını imzalayan baş muhasebecinin imzaları doğrulandıktan sonra;
7) müşterinin vekili başkanının veya baş muhasebecinin atanması üzerine, yalnızca baş veya muhasebeci olarak görev yapan kişinin yetkilerinin süresini gösteren örnek bir imzasını içeren ek bir onaylı geçici imza kartı sunulur;
8) bir kişiye geçici olarak ilk veya ikinci imza hakkı verirken (7. maddede belirtilen durumlar hariç) ve ayrıca müşterinin başkanı tarafından yetkilendirilen imza kartında bulunan kişilerden birinin geçici olarak değiştirilmesi, yeni bir imza kartı düzenlenmez, ancak kart ayrıca, yalnızca geçerlilik süresini gösteren, geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkı verilmiş bir kişinin örnek imzasıyla imzalanır. Geçici imza kartı müşterinin baş ve baş muhasebecisi (başkan tarafından yetkilendirilmiş kişiler) tarafından imzalanır ve ek sertifika gerektirmez.
Müşteri, belirlenen prosedüre uygun olarak daha önce bir kişisel hesap açmışsa, yeni açılan hesaplarda esas alınan belgeleri imzalamaya yetkili kişiler tarafından başka bir kişisel hesap açmak için bir imza kartı ibraz edilmesine gerek yoktur. kişisel hesaplar aynı kalır. Daha önce sunulan imza kartının başlığında müşteri adına yeni açılan kişisel hesapların numaraları yazılır. Bu durumda gerekirse "Özel işaretler" satırına bir not verilir.
Yeni açılan şahsi hesaplarda esas alınan vesikaları imzalamaya yetkili kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya ilave edilmesi durumunda, müşteri, ilk ve en yetkili tüm kişilerin imza örneklerinin bulunduğu yeni düzenlenmiş ve onaylı imza kartı sunacaktır. ikinci imzalar
Savunma Bakanlığı'nın yetkisi altındaki bir federal bütçe fonlarının bir yöneticisi veya alıcısı için kişisel bir hesap açmak için bir imza kartı, baş ve muhasebeci veya sadece bu müdürün başkanı veya federal bütçe fonlarının alıcısı tarafından imzalanır ve onaylanır. bütçe sürecinde daha yüksek bir katılımcının başkanının (yetkili kişi) imzası ve yukarıdaki kişinin imzasındaki resmi mührün baskısı veya arka tarafta noter tasdikli; bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasıyla alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için bir imza kartı, federal bütçe fonlarının alıcısının baş ve baş muhasebecisi (başkan tarafından yetkilendirilen kişiler) tarafından geçici olarak elden çıkarılan fonlarla işlem yapan tarafından imzalanır. ön tarafta ve arka tarafta federal bütçe fonlarının ana yöneticisinin (yöneticisinin) başkanının ( onun tarafından yetkilendirilmiş kişi) imzası ve yukarıdaki kişinin imzasına veya noter tasdikli resmi mührün bir baskısı ile onaylanmıştır ( Sipariş No. 24n'nin 46. maddesi).

Kişisel hesapları korurken belge akışı

Kişisel hesapların tutulmasında OFK ile kurum arasındaki etkileşim ilkesi aynı kalmıştır. Ana hükümleri hatırlayalım.
Kurumun hizmet yerindeki OFC, kurumlarla kişisel hesaplara kaydedilen işlemleri uzlaştırır (bundan sonra mutabakat olarak anılacaktır).
Uzlaşma, kuruma kağıt üzerinde veya elektronik ortamda kişisel hesaptan bir alıntı (kişisel hesaba kayıt işlemleri için temel teşkil eden belgelerin kopyaları ile) (bundan böyle özet olarak anılacaktır) sağlanarak gerçekleştirilir. (Sipariş N 24n'nin 159. maddesi).
OFC nezdinde açılan tüm kişisel hesap türleri için, ilgili işlem gününe ilişkin işlemler için birincil belgeler bağlamında (Sipariş No. 24n'nin 160. maddesi) ekstreler oluşturulur. Hesap özetleri, işlemin gerçekleştiği günü takip eden iş günü içerisinde, kişisel hesaplardaki işlemlerin kaydedilmesi için temel teşkil eden belgelerin eklenmesiyle sağlanır. Kağıt iş akışı durumunda, özet ve ona ekli her belgede, OFC, OFC'nin yetkili çalışanının tarihini, konumunu, soyadını, adının baş harflerini ve imzasını gösteren bir işaret koyar. ES kullanarak elektronik belge yönetimi sırasında kişisel hesapta yapılan işlemleri onaylamak gerekirse, kurum tarafından OFC'ye sunulan kağıt üzerindeki belgelerin kopyalarına, içinde belirtilen bilgilerin uygunluğunu kontrol ettikten sonra OFC işareti eklenir. OFC bilgi tabanında saklanan ilgili elektronik belgede bulunan veriler.
Kurumun yazılı talebi üzerine OFC tarafından oluşturularak kuruma sunulan belgelerin listesi de aynı kalmıştır.
Bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) bir kurumun geçici tasarrufunda alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaplar hariç olmak üzere, OFC'ler tarafından açılan her türlü kişisel hesap için diğer analitik özellikler bağlamında alıntılara ekler oluşturulur. bütçe fonlarının alıcısıdır.
Bu hesap için imza kartında yer alan kişilere veya temsilcilerine vekâleten veya OFC başkanının (yetkili kişi) kararı ve yazılı başvurusu üzerine alındı belgesi karşılığında kağıt üzerinde ekstre ve ekler düzenlenir. herhangi bir biçimde kurum (N 24n Düzenlemelerinin 161. paragrafı).
İmza kartında imzası bulunmayan kurum çalışanlarına vekaletname ile belge düzenlenebilir.
OFC, ekstrelere ek olarak, raporlama ayını takip eden üçüncü iş gününe kadar kişisel hesabın durumu hakkında kurumlara raporlar sunmalıdır. Bu raporlar, bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) diğer analitik özellikler bağlamında, her tür kişisel hesap için (N 24n Yönetmeliğinin 162. maddesi) raporlamayı takip eden ayın 1. gününde tahakkuk esasına göre oluşturulur.
Kuruma beyanname veya raporların ulaşmasından sonra üç iş günü içinde herhangi bir itiraz gelmemesi halinde, şahsi hesapta yapılan işlemler ve bu hesaplara yansıyan bakiyeler teyit edilmiş sayılır (24n sayılı Kararın 165. maddesi). Bu nedenle, bir kurum, kişisel hesabına yanlış yansıtılan tutarları tespit ederse, bunu, beyanname veya raporun alınmasından sonra en geç üç iş günü içinde OFC'ye yazılı olarak bildirmesi gerekir.

Görüldüğü gibi 24n sayılı kararın onaylanması devlet kurumlarında köklü değişiklikler getirmedi. Bütçe sisteminin reformu sırasında (özellikle, devlet (belediye) kurumlarının üç türe ayrılması: devlet, bütçe, özerk), 7n No'lu Emir'in 2009'dan beri değiştirildiğini hatırlayın. Yeni belge, her düzeyde bütçe sürecine katılanlar, bütçe ve özerk kurumlar ile Pasifik Filosu arasındaki ilişkinin özelliklerini güncellemek, somutlaştırmak ve detaylandırmak amacıyla onaylandı.