Federal hazinedeki kişisel hesaplar. Kişisel hesapları açma ve sürdürme prosedürü
24n sayılı Kararın kabul edilmesiyle bağlantılı olarak, 7 Ekim 2008 tarihli Federal Hazine Emri No. 7n "Federal Hazine ve bölgesel organları tarafından kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesine ilişkin prosedür hakkında" (bundan böyle - Sipariş No. 7n) geçersiz ilan edildi.
Tabii ki, 24n sayılı Emir, geçersiz hale gelen belge gibi, öncelikle Federal Hazine ve onun bölgesel şubelerinin çalışmaları için ana olandır. Ancak devlet kurumlarının da bu organlarla yetkin bir şekilde etkileşime girebilmesi için ana hükümlerini bilmesi gerekir. Bu amaçla, bütçe fonlarının alıcıları olan kurumların (bundan sonra kurumlar olarak anılacaktır) çalışmaları için yararlı olabilecek Karar N 24n hükümlerini ele alacağız.
Kişisel hesap açma prosedürü
Daha önce olduğu gibi, ilgili kişisel hesapları açmak için gereken belgeler kurumlar tarafından bulundukları yerde (hizmet yeri) OFC'ye (yapısal alt bölümü) sunulur (24n sayılı Kararın 12. maddesi).
Askerlik veya eşdeğer hizmet verilen kurumlar için, Rusya Federasyonu'nun başka bir bölgesinde geçici olarak konuşlandırıldıklarında, OFK'nın ilgili kişisel hesapları geçici konuşlanma yerinde açılır. Aynı zamanda, kalıcı bir hizmet yerindeki kişisel hesaplar kapatılmaya tabi değildir. İlgili kişisel hesaplar, kurumdan sorumlu federal bütçe fonlarının baş yöneticisinin (yöneticisinin) yazılı izninde belirtilen süre boyunca açılır. Aynı zamanda ilgili kişisel hesap atanmış yeni numara(24n sayılı Kararın 37. Maddesi).
Kurumun geçici tasarrufunda alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaplar, kurumun bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabını açtığı yerde OFC organında açılır (24n sayılı Kararın 38. maddesi).
Uygun bir kişisel hesap açmak için, bir kurum aşağıdaki belgeleri kağıt üzerinde sunar (24n sayılı Kararın 13. maddesi):
a) kişisel hesap açma başvurusu (f. 0531752) (bundan böyle başvuru olarak anılacaktır);
b) kişisel hesaplar için imza örneği kartı (f. 0531753) (bundan sonra imza kartı olarak anılacaktır).
OFC ile kurumlar arasında akdedilen sözleşmelere (sözleşmelere) uygun olarak yürütülen elektronik imza (ES) kullanan elektronik belge yönetimi durumunda, imzalayan yetkili bir kişinin (yetkili kişilerin) imza örneklerinin (imzalarının) varlığı (imzalı) imza kartındaki ES elektronik belgesi gerekli değildir (Sipariş No. 24n'nin 16. maddesi).
Ek olarak, kurumlar kağıt üzerinde sunar (24n sayılı Kararın 41. maddesi):
1) bir bütçe fonu alıcısının kişisel hesabını açmak için:
- kurucu belgenin kurucu tarafından onaylanmış veya noter tasdikli bir kopyası, ayrı bir alt bölümle ilgili yönetmeliğin bir kopyası, ayrı bir alt bölüm oluşturan bütçe sürecindeki bir katılımcı tarafından onaylanmış veya noter tasdikli (kişisel bir hesap açılması durumunda) bütçe sürecinde bir katılımcının ayrı bir alt bölümü için);
- devlet kayıt belgesinin bir kopyası tüzel kişilik, kurucu veya noter veya uygulama organı tarafından tasdik edilmiş, devlet kaydı;
- Rusya Federasyonu topraklarındaki yerdeki vergi dairesine tüzel kişiliğin tescil belgesinin bir kopyası, tüzel kişinin vergi dairesine kayıt bildirimi (ayrı bir hesap için kişisel bir hesap açılması durumunda) bütçe sürecindeki bir katılımcının alt bölümü), bunları düzenleyen vergi dairesi tarafından onaylanmış veya noter tasdikli.
Ek bütçe finansmanı kaynağı pahasına harcama işlemlerinin muhasebeleştirilmesi için bir bölümün bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabına kayıt, bir kaynak finansal desteközgürlükten yoksun bırakma şeklindeki cezaları infaz eden federal devlet kurumları tarafından alınan gelir getirici faaliyetlerden elde edilen gelirler, başvurunun sunulmasından sonraki beş iş günü içinde belirtilen kurum tarafından yapılan bir başvuruya dayanarak OFC tarafından gerçekleştirilir. . İtiraz, keyfi bir yazılı biçimde düzenlenir ve özgürlükten yoksun bırakma şeklinde cezayı uygulayan federal devlet kurumunun başkanı ve baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanmalıdır.
Kurumun faaliyetleri yalnızca operasyonel arama önlemlerinin uygulanmasıyla ilgiliyse, bütçe fonlarının alıcısının belirtilen kurumu için kişisel bir hesap açması için bütçe sürecindeki daha yüksek bir katılımcı tarafından OFC'ye bir dilekçe sunulur. onun tarafından operasyonel arama önlemlerinin uygulanması ile. Bu durumda, yukarıdaki ek belgelerin sunulması gerekli değildir;
2) bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla yapılan işlemleri hesaba katmak:
Kurucu belgenin kurucu tarafından tasdikli veya noter tasdikli bir kopyası, icra dairesi yönetmeliğinin onu oluşturan bölgesel organ tarafından onaylanmış bir kopyası Federal Hizmet icra memurları veya noter aracılığıyla (bir icra memuru birimi için kişisel bir hesap açılması durumunda);
- bir tüzel kişinin Rusya Federasyonu topraklarındaki yerdeki vergi dairesine tescil belgesinin bir kopyası, bir tüzel kişinin vergi dairesine kayıt bildirimleri (bir icra memuru için kişisel bir hesap açılması durumunda) birimi), bunları düzenleyen veya noter tasdikli vergi dairesi tarafından tasdikli;
- icra memuru hizmetini oluşturan Federal İcra Dairesinin bölgesel organının, bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla işlemleri kaydetmek için baş ve baş muhasebeci (kişiler) tarafından imzalanmış kişisel bir hesap açma dilekçesi bölge organı başkanı tarafından yetkilendirilmiş) Federal İcra Dairesi ( bir icra memuru birimi için kişisel bir hesap açılması durumunda).
Aynı zamanda, geçici olarak elden çıkarmak için fon alma yetkisini onaylayan belgelerin sunulması gerekli değildir.
Bilginize. Kişisel hesap açmak için kurucu belgeleri ve devlet kaydındaki belgelerin kopyalarını sunmak gerekli değildir (Sipariş N 24n'nin 44. maddesi):
- federal hükümet organları veya bunların bölgesel organları;
- devlet organları;
- adli makamlar;
- kendi pozisyonları (tüzükleri) olmayan ve esasına göre hareket eden "askeri birlik" kod adlı federal devlet kurumları genel pozisyon(tüzük).
Sonuç olarak, hesap açmak için belge listesi değişmedi.
Bir başvurunun oluşturulması ve bir imza kartı
7n sayılı Kararda olduğu gibi, 24n sayılı Kararın Ekleri, kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesi için gerekli belge biçimlerini içerir.
7n sayılı Siparişte, belge formlarının doldurulmasına ilişkin talimatların ayrı bir bölüme ayrıldığını ve 24n sayılı Siparişte, doldurma için gerekli kuralların belirli bölümlerde verildiğini hatırlayın. Örneğin, mezhepte. II "Müşteriler için kişisel hesapları açma, yeniden düzenleme ve kapatma prosedürü", bir başvurunun ve imza kartının nasıl doldurulacağını belirtir.
Başvuruyu doldurma ilkesi, 7n sayılı Sipariş ile belirlenen ilke ile aynıdır, ancak 24n sayılı Siparişin 14. maddesi, "Müşterinin adı" satırında büyük harf dikkate alınarak tam adının belirtildiği açıklığa kavuşturulmuştur ( büyük) ve küçük harfler, "ё" harfi ve " N" sembolü, boşlukların, tırnakların, parantezlerin, noktalama işaretlerinin varlığı (yokluğu). Bu ad, kurucu belgelerde belirtilen tam adla, ayrı bir alt bölümle ilgili hükümle (ayrı bir alt bölüm için kişisel bir hesap açılması durumunda) ve ayrıca Konsolide Sicil'in ilgili kayıt girişinde yer almalıdır. müşteri, federal düzeyde bütçe sürecinin bir katılımcısı veya müşterinin tam adı, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun mali makamı tarafından sağlanan bilgilerde belirtilen ( belediye) müşteri, Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun (belediye oluşumu) bütçe sürecine katılıyorsa, bütçe sürecindeki katılımcılar listesinde.
İmza kartının oluşumuna gelince, genel olarak eskisi gibi doldurulur. Ancak başvuruda olduğu gibi burada da "Müşterinin adı" satırını doldurma zorunluluğu genişletilmiştir (24n sayılı Kararın 18. maddesi). Tam ve kısaltılmış olanlar belirtilir (ödeme ve diğer belgeler işlenirken, doldurulacak bilgilerin hatasız olarak doldurulması durumunda, büyük (büyük) ve küçük harfler dikkate alınarak karakter sayısında bir sınır vardır, harf " ё" ve "N" sembolü, varlığı ( yokluk) boşluklar, tırnak işaretleri, köşeli parantezler, noktalama işaretleri), kurucu belgelerde belirtilen tam ve kısaltılmış isme uygun olarak müşterinin adı, ayrı bir alt bölüm hükmü, Konsolide Sicil'in ilgili kayıt girişinde veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye oluşumu) mali makamı tarafından katılımcılar listesinde sağlanan bilgilerde belirtilen müşterinin tam ve kısaltılmış adı ile birlikte bütçe süreci.
Sipariş N 24n'nin 15. Maddesi, müşteri tarafından bir imza kartının tasarım ve sunumunun özelliklerini içerir:
1) imza kartı müşteri tarafından tek nüsha olarak OFK'ya sunulur;
2) yerleştirme koşullarına bağlı olarak yapısal bölümler OFC müşterisi, OFC'nin talebi üzerine imza kartının ek kopyalarını sunar. İmza kartının tasdikli bir kopyası ile karşılaştırıldıktan sonra OFK baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişi) tarafından tasdik edilirler;
3) imza kartı, adına kişisel hesap açılan müşterinin baş ve baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır. İlk imzanın hakkı, müşterinin başkanına ve (veya) onun tarafından yetkilendirilen diğer kişilere aittir. İkinci imzanın hakkı baş muhasebeciye ve (veya) müşteri başkanı tarafından muhasebe kayıtlarını tutmakla yetkilendirilen kişilere aittir;
4) müşterinin baş muhasebeci (görevlerini yerine getiren başka bir yetkili) pozisyonu yoksa, imza kartı yalnızca başkan (onun tarafından yetkilendirilen kişi) tarafından imzalanır. "Soyadı, adı, soyadı" sütununda, ikinci imzaya hak kazanan kişiyi belirtmek yerine, yerleşim, ödeme ve diğer belgelere göre "muhasebe çalışanı devlette sağlanmaz" girişi yapılır. OFC'ye sunulanlar, bir ilk imzaya sahip olmaları halinde geçerli kabul edilir;
5) müşterinin baş veya baş muhasebecisini değiştirirken ve ayrıca baş veya baş muhasebecinin daha önce sahip olduğu pozisyondan serbest bırakılması durumunda geçici bir baş veya baş muhasebeci atanırken, yeni bir tasdikli imza örneği ile birlikte birinci ve ikinci imzaya hak kazanan tüm kişilerin imzaları sunulur;
6) Müşteri tarafından sunulan imza kartı, müşterinin baş ve baş muhasebecisinin imzaları aynı kalmak kaydıyla, birinci ve ikinci imzaya hak kazanan kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda ek tasdik gerektirmez. OFC baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişi) tarafından, baş muhasebeci ve imza kartını imzalayan baş muhasebecinin değiştirilecek imza kartındaki imza örnekleri ile doğrulandıktan sonra kabul edilir;
7) müşterinin vekil baş veya baş muhasebecisinin atanması üzerine, yalnızca baş veya baş muhasebeci olarak hareket eden kişinin yetkilerinin süresini gösteren bir imza örneğini içeren ek bir onaylı geçici imza kartı sunulur;
8) bir kişiye geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkını verirken (7. paragrafta belirtilen durumlar hariç) ve ayrıca imza kartında yer alan ve müşteri başkanı tarafından yetkilendirilen kişilerden birini geçici olarak değiştirirken, yeni bir imza kartı düzenlenmez, ancak karta ek olarak, yalnızca geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkı verilen bir kişinin geçerlilik süresini gösteren örnek imzasıyla imzalar sunulur. Geçici imza kartı, müşterinin baş ve baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır ve ek sertifika gerektirmez.
Bir müşteri belirlenen prosedüre uygun olarak halihazırda bir kişisel hesap açmışsa, diğer kişisel hesapları açmak için bir imza kartı ibraz etmek gerekli değildir; kişisel hesaplar aynı kalır. Daha önce sunulan imza kartının başlığında müşteri için yeni açılan kişisel hesapların numaraları yazılır. Bu durumda gerekirse “Özel işaretler” satırına not verilir.
Yeni açılan kişisel hesaplarda hangi işlemlerin yürütüldüğüne dayalı olarak belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda, müşteri, ilk ve ikinci hak sahibi tüm kişilerin imza örneklerini içeren yeni imzalanmış ve tasdikli bir imza kartı sunacaktır. ikinci imzalar
Savunma Bakanlığı'nın yetkisi altındaki bir federal bütçe fonu yöneticisi veya alıcısı için kişisel bir hesap açmaya yönelik imza kartı baş ve baş muhasebeci veya yalnızca bu yöneticinin başkanı veya federal bütçe fonları alıcısı tarafından imzalanır ve tarafından onaylanır. bütçe sürecindeki üst düzey katılımcının başkanının (yetkili kişi) imzası ve yukarıdaki kişinin imzasına veya arka yüzü noter tasdikli resmi mührün basımı; bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla yapılan işlemlerin kaydedilmesi için imza kartı, geçici olarak elden çıkarılan fonlarla işlem yapan federal bütçe fonlarının alıcısının başkanı ve baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır. ön taraf ve arka taraf, federal bütçe fonlarının ana yöneticisinin (yönetici) başkanının ( onun tarafından yetkilendirilen kişi) imzası ve yukarıdaki kişinin imzasının resmi mührü veya noter tasdikli (madde 46, Sipariş No. 24n).
Kişisel hesapları korurken belge akışı
Kişisel hesapların tutulmasında OFK ile kurum arasındaki etkileşim ilkesi aynı kalmıştır. Ana noktaları hatırlayalım.
Kurumun hizmet yerindeki OFC, kurumlarla kişisel hesaplarda kaydedilen işlemlerin mutabakatını yapar (bundan böyle mutabakat olarak anılacaktır).
Mutabakat, OFC'nin kuruma kağıt üzerinde veya elektronik biçimde kişisel hesaptan bir alıntı (kişisel hesaptaki işlemlerin kaydedilmesine temel teşkil eden belgelerin kopyaları ile birlikte) sağlanmasıyla gerçekleştirilir (bundan sonra özet olarak anılacaktır) (Sipariş N 24n'nin 159. maddesi).
OFC nezdinde açılan tüm kişisel hesap türleri için hesap özetleri, ilgili işlem günündeki işlemler için birincil belgeler bağlamında oluşturulur (24n sayılı Kararın 160. maddesi). Hesap özetleri, kişisel hesaplardaki işlemlerin kaydedilmesine temel teşkil eden belgelerin eklenmesi ile en geç işlem gününü takip eden iş günü içinde verilir. Kâğıt iş akışı söz konusu olduğunda, özetin ve ona ekli her belgenin üzerine OFC, yetkili OFC çalışanının tarihini, konumunu, soyadını, adının baş harflerini ve imzasını gösteren bir yürütme işareti koyar. ES kullanılarak elektronik belge yönetimi sırasında kişisel hesapta yapılan işlemlerin onaylanması gerekiyorsa, kurum tarafından OFC'ye sunulan kağıt üzerindeki belgelerin kopyalarına, bunlarda belirtilen bilgilerin uygunluğu kontrol edildikten sonra OFC işareti yapıştırılır. bilgi OFC tabanında saklanan ilgili elektronik belgede yer alan veriler.
Kurumun yazılı talebi üzerine OFC tarafından oluşturulan ve kendisine verilen belgelerin listesi de aynı kalmıştır.
Bir kurumun geçici tasarrufunda alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaplar hariç, OFC'ler tarafından açılan her tür kişisel hesap için bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) diğer analitik özellikler bağlamında beyanlara ekler oluşturulur. bütçe fonlarının alıcısıdır.
Kâğıt üzerindeki özetler ve ekler, bu hesap için imza kartında yer alan kişilere veya vekaleten veya OFC başkanının (yetkili kişi) kararına ve yazılı bir başvuruya göre temsilcilerine makbuz karşılığında verilir. herhangi bir biçimde kurum (24n sayılı Yönetmeliklerin 161. paragrafı).
İmza kartında imzası bulunmayan kurum çalışanlarına vekaletname ile belge düzenlenebilir.
Özetlere ek olarak, OFC, kişisel hesabın durumuna ilişkin raporları, raporlama ayını takip eden üçüncü iş gününden geç olmamak üzere kurumlara sunmalıdır. Bu raporlar, bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) diğer analitik özellikler bağlamında, her tür kişisel hesap için (N 24n Yönetmeliğinin 162. maddesi) raporlama tarihini takip eden ayın 1. gününde tahakkuk esasına göre oluşturulur.
Kurum, beyan veya raporları aldıktan sonra üç iş günü içinde kurumdan herhangi bir itiraz gelmezse, kişisel hesapta yapılan işlemler ve bu hesaplara yansıyan bakiyeler onaylanmış sayılır (Emir N 24n'nin 165. maddesi). Bu nedenle, bir kurum, kişisel hesabına yanlışlıkla yansıtılan tutarları keşfettiğinde, beyanı veya raporu aldıktan sonra en geç üç iş günü içinde OFC'yi yazılı olarak bilgilendirmek gerekir.
Gördüğünüz gibi, 24n sayılı Kararın onaylanması devlet kurumlarında köklü değişiklikler getirmedi. Bütçe sisteminin reformu sırasında (özellikle devlet (belediye) kurumlarının üç türe bölünmesi: devlet, bütçe, özerk), 2009'dan beri 7n sayılı Kararın değiştirildiğini hatırlayın. bütçe sürecinin her seviyesindeki katılımcılar, bütçe ve özerk kurumlar ile Pasifik Filosu arasındaki ilişkinin özelliklerini güncellemek, somutlaştırmak ve detaylandırmak amacıyla yeni belge onaylandı.
Kişisel bir hesap, insan faaliyetinin çeşitli alanlarında yaygın olarak kullanılan oldukça geniş bir kavramdır. Kişisel hesaplar, amaca ve sahipliğe bağlı olarak, kişisel tasarruflar, maaş transferleri, herhangi bir anlaşma uyarınca ödeme gerçekleri ve ödenen vergi miktarları hakkında bilgiler içerebilir.
Bize en tanıdık gelen terim, müşteri ile banka arasındaki ilişki açısından kişisel hesabın ne olduğunu tanımlar. Buna göre, kişisel bir hesap, belirli bir tüzel kişilik veya birey için, bu şirketin veya bireyin tüm faaliyetlerini yansıtan bir nakit akış kaydı olarak anlaşılmaktadır.
Kişisel bir hesabın ayırt edici özellikleri şunlardır:
- yirmi haneli bir banka hesabının yapısı 14 ile başlayan ve 20 ile biten rakamları içeren benzersiz bir dijital tanımlayıcı,
- hesap analizleri için kişisel hesap, nakit işlemlerinin bir kısmını çevrimiçi gerçekleştirme, banka ile iletişim kurma,
- para çekme limitinin olmaması,
- gelirlerin nakde çevrilmesi yasağı yoktur.
Aynı zamanda, çoğu zaman bir banka kişisel hesabı, cari hesap gibi bir kavramla karıştırılır.
Kişisel ve cari hesap arasındaki fark
Cari hesap ve kişisel hesap genellikle karıştırılan kavramlardır. Gerçekten de, bir şirketin hem kişisel hem de cari hesabı olabilir. Aynı durum, bireysel girişimci olarak kayıtlı bir kişi için de geçerlidir. Bu nedenle, birçok insanın bir sorusu var: kişisel bir hesap kullanabiliyorken, bir takas hesabı açmanın bir anlamı var mı?
Evet, bir nokta var. Ve ayrıca, bir cari hesap, sürdürmek için bir ön koşuldur. ticari faaliyetler, ön taraf yalnızca az sayıda ödeme için tasarlanmışken, daha çok elektrik faturaları ve kişisel fon birikimi ile ilgili.
Aşağıdaki tabloyu inceleyerek bir hesap türü ile diğeri arasındaki farkı fark etmeniz yeterlidir:
| kişisel hesap | Hesap kontrol ediliyor | |
| terminoloji | Çeşitli alanlarda kullanılan yeterince geniş konsept | Bankacılık sektörüne özel konsept |
| Sahip durumu | Gerçek veya tüzel kişilik | birey veya kuruluş |
| Amaç | Kendi fonlarını almak, biriktirmek, harcamak | Ticari faaliyetler sırasında karşı taraflarla karşılıklı anlaşmalar, vergilerin ödenmesi, şirket cirosunun kontrolü |
| Açılacak belgeler | Bir birey için pasaport ve TIN yeterlidir | Devlet tescili gerçeğini kanıtlayan belgeler, imza ve mühür örnekleri içeren bir kart, OKVED, yasal bir adresin varlığını doğrulayan belgeler |
| Fişlerin bozdurulmasına ilişkin yasak (sınır) | neredeyse yok | LLC ve JSC için yasaktır, bireysel girişimciler için komisyon ödenmesiyle ilgili bir dizi katı kısıtlama vardır. |
| Sözleşme süresi | 1 ila birkaç yıl | Uzatma ile birlikte ortalama 1 yılı geçmemek üzere |
| Yıllık bakım maliyeti | Yılda 500-1000 ruble içinde | Yılda 2500 ruble'den |
Kişisel bir hesap açmak için belgeler
Kişisel bir banka hesabı nasıl açılır bireysel yanı sıra organizasyon. Ancak her iki halde de malik ticari amaçla elden çıkaramaz. Bu, herhangi bir hizmet için ödeme işaretli hesaba transferlerin mümkün olmadığı anlamına gelir. Bu sorun, özellikle günümüzde çok popüler olan ortak alımları düzenleyenler için şiddetlidir (yasanın öngördüğü gibi, mallar için ödeme cari hesaba değil, karta aktarıldığında).
Bu nedenle, kişisel bir hesap açmak için bankanın bir birey sağlaması gerekir:
- kişisel hesap açma başvurusu,
- Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu,
- TIN (sertifika alındıysa).
Bir kuruluş için, belge listesi daha geniş olacaktır, ancak kişisel hesap açma başvurusunu ve başvuranın pasaportunu da içerecektir. Ek olarak, LLC'ler ve JSC'ler, bir PSRN Sertifikası, TIN, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı ve yasal belgeler gerektirecektir.
Önemli bir nokta, açılışın zamanlamasıdır - öndeki, cari hesaptan temelde farklıdır. Zaten bankayla iletişime geçtiğiniz gün alabilirsiniz, ödeme kural olarak bir günden daha erken açılmaz. Ayrıca kullanarak çevrimiçi kişisel bir hesap açabilirsiniz. kişisel hesap bankanın internet sitesinde, bu bir cari hesap için mümkün değildir.
Kişisel hesap türleri
Kişisel hesap, yalnızca bir bankanın terminolojisi değildir. Birleştirir:
- çalışan hesabı,
- banka,
- vergi mükellefi hesabı,
- müdür,
- hissedarlar,
- sigortalı kişi
- konut ve toplumsal hizmetlerde hesap.
Aynı zamanda, yalnızca bir bankadaki kişisel bir hesaptan bahsedersek, aşağıdaki kişisel hesap türlerine de ayrılabilir:
- maaş,
- birikmiş,
- geri gönderin.
Bir cari hesabın yanı sıra ruble veya para birimi cinsinden olabilir.
Hazine'deki kişisel hesap
Hazine'deki kişisel bir hesap özel ilgiyi hak ediyor. Bir devlet sözleşmesi imzalamayı bekleyen sübvansiyon alıcıları ve şirketler için gereklidir, bu nedenle banka hesaplarından önemli ölçüde farklı olacaktır. Aynı zamanda her kuruluş Hazine nezdinde hesap açamaz.
Hazine nezdinde kişisel hesabın nasıl açılacağını açıklayan yönetmelik şu şekildedir:
- 12/14/2015 tarihli ve 359-FZ sayılı Federal Kanun,
- Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Aralık 2015 N 213n tarihli Emri,
- 4 Şubat 2016 N 70 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı.
Ticari faaliyetlerde bulunmak için kişisel bir hesabın kullanılması yasalarca yasaklanmıştır, ancak böyle bir banka hesabının varlığı, bireysel bir girişimcinin hesabından kişisel bir hesaba hızlı ve herhangi bir komisyon olmadan kar aktarmanıza olanak tanır.
Elbette, transfer miktarında bir takım kısıtlamalar vardır ve belirlenen limiti aşan fonlar komisyon ödenmesini gerektirebilir. Ancak modern elektronik sistemler (banka-müşteri, çevrimiçi bankacılık), kağıt ortamı olmadan, bir banka ofisini ziyaret etmeden veya bir çek doldurmadan hesaplarınız arasında transfer yapmanızı sağlar. IP'den IP'ye "aktarma" Kişisel kart, sadece gerekli işlemi çevrimiçi olarak girmeniz ve işlemi neredeyse anında görmeniz yeterlidir.
Online kişisel banka hesabı açmak için hemen aşağıdaki formu doldurarak başvuruda bulunabilirsiniz. Size bankaların en iyi oranlarını ve en hızlı hizmeti sunacağız.
1 numaralı başvuru
Onaylı
Finans Departmanının Düzeni
24.11.2011 tarih 07-36od
Kişisel hesapları açma ve sürdürme prosedürü
1. Genel Hükümler
1.1 Kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesine ilişkin bu Prosedür (bundan böyle Prosedür olarak anılacaktır), Bütçe Kanununun 166.1 ve 220.1 Maddeleri temelinde geliştirilmiştir. Rusya Federasyonu, 2. maddenin 3.2. kısmı Federal yasa 03 Kasım 2006 No. 174-FZ "Özerk Kurumlar Hakkında", 8 Mayıs 2010 tarihli Federal Yasanın 30. Maddesinin 2. ve 4. bölümleri N 83-FZ "Rusya Federasyonunun Hukukun İyileştirilmesiyle Bağlantılı Bazı Yasama İşlemlerinde Değişiklikler Hakkında Devlet (Belediye) Kurumlarının Statüsü" , Rusya Federasyonu'nun düzenleyici yasal düzenlemeleri, Baykonur Şehir İdaresinin yasal düzenlemeleri ve Baikonur Şehir İdaresi Maliye Departmanı (bundan sonra Maliye Departmanı olarak anılacaktır) tarafından açılış ve bakım prosedürünü belirler. Baykonur belediyesi bütçe fonlarının alıcılarının kişisel hesaplarının yanı sıra, Baykonur belediyesi tarafından yönetilen bütçe sürecine katılmayan kuruluşların fonlarıyla yapılan işlemlerin kaydedildiği kişisel hesaplar (bundan sonra müşteriler olarak anılacaktır).
2. Kişisel hesap türleri
1.2 Maliye Bakanlığı aşağıdaki kişisel hesap türlerini açar:
1) bütçe tahsisatlarını ve (veya) bütçe yükümlülüklerinin sınırlarını, bütçe fonlarının alıcısı tarafından alınan maksimum fon miktarını kaydetmek için tasarlanmış bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabı; bütçe yükümlülüklerinin sınırlarının, kamu yönetimi sektörünün faaliyetlerinin bütçe sınırları dahilinde sınıflandırılmasının ilgili gruplarının (makalelerinin) madde kodlarına (alt kalemlerine) göre dağıtılması için bütçe fonlarının alıcısının faaliyetlerini yansıtmak kendisine getirilen yükümlülükler (eğer bütçe fonlarının alıcısı uygun bütçe yetkilerine sahipse); bütçe fonlarının alıcısı tarafından kabul edilen bütçe yükümlülüklerini ve parasal yükümlülüklerin ödenmesini hesaba katmak, bütçe fonlarının alıcısı tarafından bütçe pahasına (döviz cinsinden dahil) bütçe işlemlerinin uygulanması için;
2) bütçe fonları alıcısının faaliyetlerini yansıtmak üzere tasarlanmış, bütçe fonları alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla ve ayrıca bütçe fonlarına uygun olarak alınan fonlara sahip bütçe (özerk) kurumlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel bir hesap Rusya Federasyonu'nun yasama ve düzenleyici yasal düzenlemeleri, Baykonur şehir idaresi, geçici olarak elden çıkarılır;
3) bütçe kurumlarının fonlarıyla yapılan işlemleri kaydetmek için tasarlanmış bir bütçe kurumunun kişisel hesabı (diğer amaçlar için sübvansiyonlar ve Baykonur şehrinin bütçesinden bütçe kurumlarına sağlanan bütçe yatırımları hariç);
4) Baykonur şehrinin bütçesinden bütçe kurumlarına başka amaçlar için sübvansiyonlar şeklinde sağlanan fonlarla ve bütçe yatırımlarıyla yapılan işlemleri kaydetmek için tasarlanmış bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabı;
5) özerk kurumların fonlarıyla yapılan işlemleri kaydetmek için tasarlanmış özerk bir kurumun kişisel hesabı (başka amaçlar için yapılan sübvansiyonlar ve Baykonur şehrinin bütçesinden özerk kurumlara sağlanan bütçe yatırımları hariç);
6) Baykonur şehrinin bütçesinden diğer amaçlar için sübvansiyonlar şeklinde özerk kurumlara sağlanan fonlarla ve bütçe yatırımlarıyla yapılan işlemleri kaydetmek için tasarlanmış, özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabı;
7) bütçe fonu alıcısının işlemlerini yansıtmak üzere tasarlanmış, bütçe fonu alıcısının devredilen yetkilerine ilişkin işlemleri kaydetmek için kişisel bir hesap veya devredilen bütçe yetkilerine uygun olarak bütçe yetkilerini kabul eden bir bütçe (özerk) kurum bütçe fonlarının alıcısı.
2.2. Bu Prosedürün 2.1 paragrafında belirtilen kişisel hesapları açarken, bunlara numaralar atanır.
Kişisel hesap numarası on bir basamaktan veya altı alandan oluşur:
| Odalar deşarjlar |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---|
nerede:
1. ve 2. haneler - kişisel hesap kodu;
3 ve 4 basamak - sıfır basamak;
5. basamak - bütçe türü kodu;
6 ila 10 kategori - hesap numarası;
11 basamak - kontrol basamağı.
Kişisel hesap kodu, aşağıdaki kişisel hesap türlerine göre belirtilir:
03 - bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabı;
05 - bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesap;
14 - bütçe fonlarının alıcısına devredilen yetkilerle ilgili işlemlerin muhasebesi için kişisel hesap;
20 - bir bütçe kurumunun kişisel hesabı;
21 - bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabı;
30 - özerk bir kurumun kişisel hesabı;
31 - özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabı.
Bütçe türü kodu aşağıdaki değerlere göre belirlenir:
3 - yerel bütçe;
6 - Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu uyarınca, nakit hizmetleri Finans Departmanı tarafından yürütülen bütçe fonlarının alıcısı olmayan bir tüzel kişinin fonları.
2.3. Kişisel hesap numarasındaki 6'dan 11'e kadar olan rakamlar, benzersiz müşteri numarasına karşılık gelir (bundan sonra UNK olarak anılacaktır). UNK kesinlikle bireysel olmalıdır ve tekrar edilemez. Bir müşteri için birkaç kişisel hesap açılması durumunda, UNC'si değişmeden kalır.
3. Kişisel hesap açma prosedürü
3.1. Kişisel bir hesap açmak için müşteri aşağıdaki belgeleri sunar:
a) Bu Prosedürün 1 No'lu Ekine uygun olarak kişisel bir hesap açma başvurusu;
b) Kişisel hesaplar için örnek imza kartı (bundan sonra örnek imza Kartı olarak anılacaktır), bu Prosedürün Ek No. 2'sine uygun biçimde;
c) kuruluş belgesinin bir kopyası;
d) tüzel kişiliğin devlet tesciline ilişkin belgenin bir kopyası;
e) tüzel kişinin Rusya Federasyonu topraklarındaki vergi makamına tescil belgesinin bir kopyası.
3.2. Bu Prosedürün 3.1 paragrafının c), d) ve e) bentlerinde belirtilen belgelerin kopyaları, müşteriden sorumlu yönetici veya kurucu veya noter veya işlemi yapan kuruluş tarafından tasdik edilir. devlet kaydı. Orijinal belge mevcutsa, belgelerin kopyaları Finans Departmanının yetkili bir çalışanı tarafından onaylanabilir.
İmza örnekleri ve mühür baskıları içeren kart, başkanın (vekilinin) imzası ve yöneticinin veya kurucunun resmi mührünün mührü veya noter tasdikli olarak tasdik edilir.
3.3. Bir müşteri farklı türde bir kişisel hesap açtığında, Prosedürün 3.1. paragrafının b), c), d) ve e) alt paragraflarında belirtilen belgelerin yeniden sunulması gerekli değildir. Bu gibi durumlarda kişisel bir hesap açma başvurusu, Prosedürün Ek 1'ine uygun olarak formda sunulur.
3.4. Kişisel bir hesap açarken, Maliye Departmanı müşteri ile ilgili kişisel hesabın belirtilen şekilde onaylanan biçimde açılması ve sürdürülmesi için bir Sözleşme (Yönetmelikler) akdeder.
3.5. Maliye Departmanı ile müşteriler arasındaki bilgi alışverişi, Ek No'ya göre Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen gerekliliklere uygun olarak imzalanan belgelerin elektronik alışverişine ilişkin anlaşmaya uygun olarak elektronik dijital imza (bundan sonra EDS olarak anılacaktır) kullanılarak elektronik olarak gerçekleştirilir. 3.
Müşterinin veya Departmanın elektronik biçimde bilgi alışverişi için teknik yeterliliği yoksa, bilgi alışverişi, belgelerin bir makine ortamında (bundan böyle kağıt olarak anılacaktır) eş zamanlı olarak sunulmasıyla birlikte kağıt iş akışı kullanılarak gerçekleştirilir.
3.6. Maliye Bakanlığı ile müşteriler arasında EDS kullanılarak elektronik belge yönetimi yapılması durumunda, İmza Örnek Kartında EDS elektronik belgesini imzalayan (imzalayan) yetkili kişinin (yetkili kişilerin) imza örneği (imzaları) istenmez. Elektronik belge yönetimine ilişkin sözleşme müşterinin dosyasında saklanır.
3.7. Oluşturulan prosedüre göre tasdik edilen imza örneği kartı müşteriler tarafından tek nüsha olarak Finans Departmanına sunulur.
3.8. İmza örnek kartı, adına kişisel hesap açılan müşterinin yöneticisi ve baş muhasebecisi (yöneticinin yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır. İlk imzanın hakkı, müşterinin başkanına ve (veya) onun tarafından yetkilendirilen diğer kişilere aittir. İkinci imza hakkı baş muhasebeciye ve müşteri başkanı tarafından muhasebe kayıtlarını tutmakla yetkilendirilen kişilere aittir.
Müşterinin baş veya baş muhasebecisini değiştirirken, birinci ve ikinci imzaya sahip tüm kişilerin öngörülen şekilde tasdik edilmiş imza örneklerini içeren yeni bir İmza Örneği Kartı sunulur. Birinci ve ikinci imzaya hak kazanan kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda sunulan yeni İmza Örnek Kartı'nda müşterinin baş ve baş muhasebecisinin imzaları aynı kalıyorsa, söz konusu İmza Örnek Kartı için ek onay verilmez. gereklidir.
3.9. Bir kişiye geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkı verildiğinde ve ayrıca müşteri başkanı tarafından yetkilendirilen İmza Örnek Kartını imzalayan kişilerden biri geçici olarak değiştirildiğinde, yeni bir İmza Örnek Kartı düzenlenmez ve İmza Örnek Kartı ayrıca sadece geçici yetkili kişinin geçerlilik süresini gösteren imza örneği ile birlikte sunulur. Geçici İmza Örnek Kartı, müşterinin baş ve baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır ve ek sertifika gerektirmez.
3.10. Bir müşteri belirlenen prosedüre uygun olarak halihazırda bir kişisel hesap açmışsa, yeni açılan kişisel hesaplarda işlemlerin gerçekleştirildiği belgelere dayalı olarak belgeleri imzalama yetkisine sahip kişiler varsa, diğer kişisel hesapları açmak için Örnek İmza Kartının ibrazı gerekli değildir. hesaplar aynı kalır.
3.11. Maliye Bakanlığı, İmza Örneği Kartı'nda imzası bulunan kişilerden vekaletname ve yetkisini teyit eden diğer belgelerin ibrazını talep etmez.
3.12. Bir müşteri için kişisel bir hesap açılması, müşteriden sonra kişisel bir hesap açma başvurusu üzerine Maliye Bakanlığı başkanının (kendisi tarafından yetkilendirilen kişiler) ve baş muhasebecinin (onun yerine geçen kişi) yetkisi üzerine gerçekleştirilir. ilgili kişisel hesap türünü açmak için gerekli belgeleri ve siparişin gerekliliklerini karşılamak için bunların doğrulanmasını Maliye Bakanlığına sunar.
3.13. Kişisel hesap açma Başvurusunda, İmza Örneği Kartında ve Maliye Bakanlığına sunulan ekli belgelerde düzeltmelerin bulunmasına izin verilmez.
3.14. Kişisel hesap açmak için gerekli olan müşteri tarafından sunulan belgelerin doğrulanması, sunulduktan sonraki beş iş günü içinde Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirilir. Belirlenen gereksinimleri karşılamayan bir belge paketi, doğrulama için belirlenen son tarihten sonra iade edilir.
3.15. Belirlenen gereklilikleri karşılayan doğrulanmış belgeler, belirtilen şekilde açılan ve tutulan müşteri dosyasında saklanır (bundan sonra müşterinin dosyası olarak anılacaktır). Müşterinin davası, bu müşteri için açılan tüm kişisel hesaplar için birleştirilir.
3.16. Müşteriler, kişisel hesap açmak için Finans Departmanına ibraz ettikleri belgelerdeki tüm değişiklikleri (eklemeleri) beş gün içinde yazılı olarak bildirmekle yükümlüdür.
3.17. Maliye Bakanlığı, müşterilerin açılmış kişisel hesaplarını, müşterilerin kişisel hesapları Siciline kaydeder, bir müşterinin kişisel hesabının açıldığını vergi dairesine bildirir ve kişisel bir hesap açtıktan sonra belirlenen süre içinde, vergi dairesine, eğer Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bu tür bilgilerin sağlanması zorunludur.
3.18. Kişisel hesapların kayıt günlüğü, Finans Departmanı tarafından onaylanan belge akış prosedürüne uygun olarak tutulur.
4. Kişisel hesapları yeniden düzenleme ve kapatma prosedürü
4.1. Müşterilerin kişisel hesaplarının yeniden düzenlenmesi, aşağıdaki durumlarda müşteri tarafından Finans Departmanına kağıt üzerinde sunulan bu Prosedürün Ek No. 4'üne uygun olarak kişisel hesapların yeniden düzenlenmesi için Başvuruya göre gerçekleştirilir: a) yeniden düzenlemeden kaynaklanmayan ve tabiiyetteki bir değişiklikle ilişkili olmayan müşterinin adında bir değişiklik;
b) müşterinin kişisel hesap numaralarının yapısındaki yerleşik düzendeki değişiklikler;
c) Finans Departmanının yeniden yapılanmadan kaynaklanmayan isim değişikliği.
Bu müşteri için Finans Departmanı tarafından açılan tüm kişisel hesaplar için birleştirilmiş olarak kişisel hesapların yeniden kaydı için bir başvuru hazırlanabilir.
Müşterinin adında yeniden yapılanmadan kaynaklanmayan ve tabiiyetteki bir değişiklikle ilişkili olmayan bir değişiklik olması durumunda, kişisel hesapları yeniden düzenleme Başvurusuna uygun olarak hazırlanan ve onaylanan yeni bir İmza Örnek Kartı eşlik eder. bu prosedür.
4.2. İlgili kişisel hesapların yeniden düzenlenmesi, belirlenen gereklilikleri karşılayan doğrulanmış belgeler temelinde gerçekleştirilir. Kişisel hesap, Finans Departmanının yetkili çalışanının Kişisel Hesap Kayıt Günlüğüne girdiği andan itibaren yeniden düzenlenir.
4.3. Müşterilerin kişisel hesapları, bu Prosedürün Ek No. 5'ine uygun olarak müşteri tarafından Maliye Bakanlığına kağıt üzerinde sunulan formda kişisel bir hesabın kapatılmasına yönelik Başvuru temelinde Maliye Bakanlığı tarafından kapatılır. ile:
a) müşterinin yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi);
b) müşterinin, kişisel bir hesabın açıldığı işlemleri yansıtmak için bütçe yetkilerinin kaldırılması;
c) kurum türündeki değişiklik;
d) Rusya Federasyonu bütçe mevzuatı tarafından öngörülen diğer durumlarda.
Kişisel bir hesabı kapatma başvurusu müşterinin dosyasında tutulur. Başvuru, Maliye Bakanlığı tarafından müşteriye açılan her kişisel hesabın kapatılması için ayrı ayrı düzenlenir. 4.4. Bir müşteriyi yeniden düzenlerken (tasfiye ederken), müşteri, yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) ve tasfiye komisyonunun atanmasına ilişkin belgenin bir kopyasını, içinde tasfiye komisyonunun geçerlilik süresini ve İmzayı belirten Finans Departmanına sunacaktır. Tasfiye komisyonu tarafından düzenlenen Kart Örneği.
Tasfiye komisyonunun çalışmasının tamamlanmasının ardından, tasfiye komisyonu tarafından kişisel hesap kapatma başvurusu hazırlanır.
4.5. Kapatıldıktan sonra kişisel hesaba kaydedilen göstergelerin mutabakatı, müşteriye ilgili kişisel hesabın durumu hakkında bir Rapor sağlanarak gerçekleştirilir.
Kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar, Kişisel hesapların kapatılması Başvurusunda belirtilen kişisel hesabın kapatıldığı tarih itibariyle oluşturulur.
4.6. Müşterilerin kişisel hesapları, üzerlerinde kayıtlı herhangi bir gösterge yoksa kapatılır.
Kişisel hesapta bir bakiye varsa, kişisel hesabı kapatma Başvurusu ile birlikte müşteri, Finans Departmanına nakit harcamalar için (KFD 0531801'e göre form kodu) belirtilen şekilde, transfer için bir Başvuru sunar. hedefe fon bakiyesi.
Müşterinin kişisel hesabının kapatılmasından sonra Maliye Bakanlığı hesabına alınan fonlar, kişisel hesabın kapatılmasına ilişkin Başvuruda belirtilen ayrıntılara uygun olarak aktarılır ve bulunmaması durumunda gönderene iade edilir.
4.7. Maliye Bakanlığı, müşteriden veya tasfiye komisyonundan alınan kişisel hesabın kapatılmasına ilişkin Başvuruda kişisel hesabın kapatılmasını takip eden sonraki iş gününe kadar müşteriyi veya tasfiye komisyonunu bilgilendirir.
Maliye Bakanlığı, bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabının kapatılmasından sonra kanunla belirlenen süre içinde, geçici olarak elden çıkarılan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebesi için kişisel hesabı, bu konuda bilgi verir. vergi Dairesi bu tür bilgilerin Rusya Federasyonu mevzuatına göre sunulması zorunluysa.
4.8. Müşterinin işinin yürütüldüğü yerde kişisel hesapların kapatılmasından sonra, kişisel hesapların kapatılmasına esas olan belge müşterinin dosyasında saklanır.
5. Finans Departmanında açılan kişisel hesapları tutma prosedürü. Kişisel hesapları korurken belge yönetimi prosedürü
5.1. Kişisel hesaplardaki fonlarla yapılan işlemler cari mali yıl içinde tahakkuk esasına göre kaydedilir. Göstergeler, bütçe sınıflandırma kodlarının yapısında kişisel hesaplara yansıtılır. İşlemler, müşterinin belgeleri ve belirlenen prosedüre göre belirlenen diğer belgeler temelinde Rusya Federasyonu para biriminde kişisel hesaplara kaydedilir.
5.2. Aşağıdaki işlemler, bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabına yansıtılır:
a) bütçe verilerinin raporlanması:
- cari mali yıl için bütçe ödenekleri;
- cari mali yıl için bütçe yükümlülüklerinin sınırları;
- finansman hacminin sınırlandırılması;
- cari mali yıl için bütçe yükümlülüklerinin sınırlarının dağılımı;
b) bütçe fonlarıyla yapılan işlemler:
- cari mali yılın bütçe yükümlülüklerinin kaydı;
- bankada açılan bütçe fonlarının alıcısının hesabı dahil olmak üzere ödemeler;
- bankada açılan bütçe fonlarının alıcısının hesabı dahil olmak üzere fonların alınması.
5.3. Bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaba, aşağıdaki işlemler yansıtılır: a) fonların alınması;
b) ödemeler.
5.4. Bir bütçe kurumunun kişisel hesabına, bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabına, özerk bir kurumun kişisel hesabına, özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabına aşağıdaki işlemler yansıtılır: a) fon makbuzları;
b) ödemelerin miktarı.
5.5. Bütçe fonu alıcısının devredilen yetkilerine ilişkin işlemlerin muhasebesi için kişisel hesabına, bütçe fonu alıcısının kişisel hesabına yansıtılan işlemlere benzer şekilde, bütçe verilerinin getirilmesi işlemleri ve bütçe fonları ile yapılan işlemler yansıtılır.
5.6. Raporlama mali yılında geçici olarak elden çıkarmak için alınan fonların bakiyesi, cari mali yılda, geçici olarak elden çıkarmak için alınan fonlarla yapılan işlemleri cari mali yılın 1 Ocak itibarıyla bakiyesi olarak hesaba katmak için kişisel bir hesapta muhasebeleştirilir.
6. Kişisel hesapları tutarken belge akışı
6.1. Finans Departmanı, müşterilerle kişisel hesaplarda kaydedilen işlemlerin mutabakatını yapar (bundan böyle mutabakat olarak anılacaktır). Uzlaşma, elektronik belgelerin değişimine ilişkin anlaşmaya uygun olarak Müşteriye Finans Departmanına kağıt veya elektronik biçimde sağlanarak gerçekleştirilir, kişisel hesaptan Beyanı (kayıt için temel teşkil eden belgelerin kopyaları ile birlikte) kişisel hesaptaki işlemler) ve kişisel hesaptan Beyana Ek.
6.2. Belirli bir iş günü için işlemler için birincil belgeler bağlamında, Finans Departmanında açılan her tür kişisel hesap için kişisel hesaplardan ekstreler oluşturulur.
Kişisel hesaplardan alınan ekstreler en geç işlemden sonraki iş günü içinde sağlanır (banka tarafından onay bankacılık işlemi) kişisel hesaplardaki işlemlerin kaydedilmesine temel teşkil eden belgelerin eklenmesi ile. Kağıt iş akışı durumunda, kişisel hesap Beyanı ve kişisel hesap Beyanı'na ekli her belge, icra sırasında yetkili çalışanın tarihi, soyadı, adının baş harfleri ve imzası (bundan sonra işaret olarak anılacaktır) ile işaretlenecektir.
Elektronik belge yönetimi sırasında kişisel bir hesapta yapılan işlemlerin bir EDS kullanılarak onaylanması gerekiyorsa, belirtilen işaret, Maliye Bakanlığı tarafından müşteri tarafından sunulan kağıt belgelerin kopyalarına, bunlarda belirtilen bilgilerin uygunluğu kontrol edildikten sonra yapıştırılır. Finans Departmanının bilgi tabanında saklanan ilgili elektronik belgede yer alan verilerle.
6.3. Maliye Bakanlığı, raporlama ayını takip eden en geç üçüncü iş gününe kadar müşterilere kişisel hesabın durumu hakkında raporlar sunar.
İlgili kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar, tüm kişisel hesap türleri için, raporlamayı takip eden ayın ilk gününde tahakkuk esasına göre bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) diğer analitik özellikler bağlamında oluşturulur.
6.4. Müşterinin ilgili kişisel hesaptan veya Eklerinden Alıntıyı ve ayrıca ilgili kişisel hesabın durumuna ilişkin Raporları kaybetmesi durumunda, yazılı başvurusu üzerine müşteriye iki kopya verilir.
6.5. Müşteri, kişisel hesabına yanlışlıkla yansıtılan tutarları, ilgili kişisel hesabın Ekstresi veya ilgili kişisel hesabın durumuna ilişkin Rapor'u aldıktan sonra en geç üç iş günü içinde Finans Departmanına yazılı olarak bildirir. Belirlenen süre içerisinde müşteriden herhangi bir itiraz gelmediği takdirde kişisel hesap üzerinden yapılan işlemler ve bu kişisel hesaplara yansıyan bakiyeler onaylanmış sayılır.
