Proučavamo koje su se promjene dogodile u porezu na imovinu. Stopa poreza na imovinu Hoće li se slati obavještenja?

Porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini utvrđen je zakonom subjekta Ruske Federacije. Svaka regija ima svoje poreske stope i rokove. U članku smo dali popis regija.

Nekretnine podliježu porezu na imovinu preduzeća. U nekim slučajevima porezna osnovica je knjigovodstvena vrijednost imovine. U ostalima, katastarska vrijednost. Zbog ovoga. U članku ćemo vam pokazati kako odrediti po kojoj cijeni ćete obračunati porez. Reći ćemo vam kako da saznate stope poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti, rokove, detalje plaćanja itd.

Ko plaća porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti u 2017

Porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti plaćaju preduzeća koja primjenjuju:

  • opšti režim oporezivanja;
  • pojednostavljenje;

Prije svega provjerite da li kompanija ima nekretnine u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, gdje je uveden porez na katastarsku vrijednost. Potpuna lista takvih regija je u.

Zatim utvrdite da li su ispunjeni uslovi:

  • nekretnine u vlasništvu kompanije ili pod ekonomskim upravljanjem (pismo Ministarstva finansija Rusije od 4. juna 2015. br. 03-05-05-01 / 32447, informacija Federalne poreske službe Rusije od 8. decembra 2015.) ;
  • objekat je uključen na listu koju su odobrile regionalne vlasti i objavljen na službenim web stranicama vlada ili šefova uprava, guvernera, ovlaštenih odjela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
  • katastarska vrijednost objekta ili njegovog dijela utvrđuje se na dan 1. januara tekuće godine.

Gdje pronaći katastarsku vrijednost

Katastarsku vrijednost nekretnine možete saznati na web stranici Rosreestr rosreestr.ru u odjeljku " referentne informacije za nekretnine u online modu". Ovaj elektronski servis omogućava pretragu po tri parametra: katastarskom broju objekta, uslovnom broju ili adresi. Možete se prijaviti i poštom, putem Interneta u teritorijalnu kancelariju Rosreestr. Takve potvrde se izdaju besplatno na zahtjev bilo koje osobe (pismo Federalne poreske službe Rusije od 8. maja 2014. br. BS-4-11/8876).

Ako od 1. januara 2016. godine nema objekta na regionalnoj listi ili mu nije utvrđena katastarska vrijednost, porez se i dalje mora obračunati i prenijeti. Ali samo prema knjigovodstvenoj vrijednosti objekta (pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. juna 2015. br. 03-05-05-01 / 35000).

Regije u kojima se porez na imovinu za sve objekte obračunava na osnovu preostale vrijednosti

Rok za plaćanje poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini

Porez za 2016. godinu mora biti uplaćen do 30. marta 2017. godine. Prenos avansa najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Za porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti to su I, II i III kvartal.

U regionima vlasti imaju pravo da utvrde druge rokove za plaćanje poreza na imovinu i akontacije. Saznajte tačne uslove plaćanja u vašoj regiji na web stranici Federalne porezne službe.

Kada platiti porez na novostečenu nekretninu

U obračun porezne osnovice uračunati nekretnine koje se vode na računima 01 „Osnovna sredstva“ i 03 „Dobitna ulaganja u materijalna sredstva“, stambene zgrade i stambene prostore koji se vode na drugim računima (npr. 41 “Roba”):

  • u mjesecu u kojem nastaje pravo svojine, ako je upis obavljen prije 15. dana (uključujući);
  • u mjesecu nakon sticanja vlasništva, ako je upis izvršen nakon 15.

Stope poreza na imovinu po katastarskoj vrijednosti

Vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije samostalno određuju stopu poreza na imovinu na katastarsku vrijednost. Ali u svakom slučaju ne može biti više od 2 posto. Stope u vašoj regiji možete saznati na web stranici Federalne porezne službe. Na primjer, u Moskvi stopa za 2016. iznosi 1,3 posto.

Koja je formula za obračun poreza na imovinu?

Porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti u 2017. godini na osnovu rezultata 2016. godine, izračunajte po formuli:

Ako nekretninu niste koristili cijelu godinu, onda uzmite u obzir faktor korekcije. Izračunajte ga prema formuli:

Objekat je u vlasništvu preduzeća pun mjesec, ako je pravo na objektu nastalo u periodu od 1. do zaključno 15. dana ili prestalo nakon 15. dana. Ako je pravo na nepokretnosti nastalo nakon 15. dana ili je prestalo od 1. do zaključno 15. dana, ne uračunavati te mjesece u obračun poreza.

PRIMJER

Kao rezultat reorganizacije, imovina je 5. marta uzeta u bilans stanja. Koristite ove omjere:

  • kod obračuna akontacija za 1. kvartal - 1/3;
  • pri obračunu poreza za godinu - 10/12.

Proverite da li je u vašem regionu potrebno tromesečno obračunavati akontaciju poreza na osnovu katastarske vrednosti objekta. Predujam je jednak ¼ katastarske vrijednosti zgrade pomnožene sa poreskom stopom. Odnosno, formula je:

Ako zgrada ima više vlasnika, onda morate katastarsku vrijednost pomnožiti sa svojim udjelom, a zatim sa ¼ i poreznom stopom. Utvrđuju ga regionalne vlasti u svojim zakonima o porezu na imovinu.

Izvještavanje o porezu na imovinu katastarske vrijednosti u 2017

Najkasnije do 30. marta 2017. godine mora se dostaviti inspekciji na stvarnoj lokaciji nekretnine. Obrazac deklaracije o porezu na imovinu i postupak za popunjavanje odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. novembra 2011. godine br. MMV-7-11/895.

Kako podnijeti prijavu poreza na imovinu

U kojim regijama se utvrđuje porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti?

Provjerite da li je vaša regija među onima u kojima je porez na imovinu određen po katastarskoj vrijednosti. Ako jeste, pogledajte detalje u tabeli ispod. Možda vaša imovina još uvijek ne potpada pod uslove pod kojima se obračunava porezna osnovica na katastarsku vrijednost. U tom slučaju porez se mora obračunati na osnovu knjigovodstvene knjigovodstvene vrijednosti osnovnog sredstva.

Regioni u kojima je uveden porez na imovinu na katastarsku vrijednost

Regija u kojoj se za određene nekretnine osnovica za obračun poreza na imovinu mora utvrditi na osnovu katastarske vrijednosti

Vrsta nekretnine

Pravila

Moskva grad

Sa ukupnom površinom od preko 3000 kvadratnih metara. m (osim prostorija koje su u operativnom upravljanju državnih organa, autonomnih, budžetskih i državnih institucija). Pod uvjetom da ovi objekti, s izuzetkom stambene zgrade, nalaze se na zemljišnim parcelama, čija jedna od vrsta dozvoljene upotrebe predviđa postavljanje:

  • poslovne zgrade za poslovnu, administrativnu namjenu (osim zgrada (zgrada, objekata) koje se nalaze na zemljišnim parcelama, čija vrsta dopuštene upotrebe predviđa postavljanje industrijskih ili proizvodnih objekata);
  • komercijalna namjena;
  • shopping objekti;
  • javnog ugostiteljstva i (ili) potrošačkih usluga

Odvojene nestambene zgrade (zgrade, građevine) ukupne površine više od 1000 kvadratnih metara. m i prostori u njima, koji su namijenjeni za smještaj poslovnih, administrativnih ili komercijalnih objekata, trgovačkih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga ili se stvarno koriste u ove svrhe

Nestambeni prostori u višestambenim zgradama koji se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača, ako je ukupna površina nestambenih prostorija u stambene zgrade prelazi 3000 kvadratnih metara. m

Nakon dvije godine od dana prijema ovih objekata na računovodstvo

Moskva region

Tržni centri (kompleksi) ukupne površine 1000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Grad Sankt Peterburg

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambene zgrade (zgrade, građevine) površine veće od 3000 kvadratnih metara. m, koji se koriste za smještaj poslovnih, administrativnih ili komercijalnih objekata, ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata ili usluga potrošača

Nestambeni prostori površine preko 3000 kvadratnih metara. m, koji se zapravo koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Lenjingradska oblast

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Altai region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Arhangelsk region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Belgorod region

Administrativni i poslovni centri i

Nestambeni prostori namijenjeni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga ili koji se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javne prehrane i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Penza region

Nestambeni prostori koji su namijenjeni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih i potrošačkih objekata ili se stvarno koriste u ove svrhe, ukupne površine preko 1000 m2. m

Zgrade, objekti, konstrukcije benzinskih pumpi za automobile (AGZS), skladišta nafte, skladišta goriva i maziva, benzinskih pumpi (benzinskih pumpi) koje su namijenjene ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Amur region

Tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Administrativni i poslovni centri i prostori u njima

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Yaroslavl region

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Vologda Region

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Oryol Region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Chelyabinsk region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) površine 2000 kvadratnih metara. m i više i prostori u njima površine 2000 kvadratnih metara. m i više

Površina 2000 kv. m i više

Krasnodar region

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Volgograd region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Voronješka oblast

Tržni centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine do 2000 kvadratnih metara. m

Nestambeni prostori ukupne površine do 2000 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Nižnji Novgorod Region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni i stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Sahalin region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tržni centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine preko 3.000 kvadratnih metara. m

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata ukupne površine preko 3.000 kvadratnih metara. m

Kirov region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 kvadratnih metara. m i prostorije u njima, bez obzira na površinu, s izuzetkom zgrada (građevina, građevina) i prostorija koje su u operativnom upravljanju zakonodavne (predstavničke) i izvršne vlasti Kirovske regije, lokalne samouprave Kirovske regije, regionalne i opštinske institucije

Nestambeni prostor ukupne površine preko 2000 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Kurganska oblast

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

region Kemerovo

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 1000 kvadratnih metara. m (osim prostorija pod operativnim upravljanjem autonomnih, budžetskih i državnih institucija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Orenburg region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Kursk region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Khabarovsk region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 kvadratnih metara. m i prostorije u njima

Novgorod region

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Novosibirsk region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga, koji se nalaze u zasebnim nestambenim zgradama (zgradama, objektima), ukupne površine preko 3000 kvadratnih metara. m ili u stambenim zgradama, ukupne površine nestambenih prostorija u kojima prelazi 3000 kvadratnih metara. m

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Republika Karelija

Tržni centri (kompleksi) i prostori u njima ukupne površine preko 500 kvadratnih metara. m

Nestambeni prostor ukupne površine preko 500 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Udmurtska republika

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Administrativni, poslovni i trgovački centri sa površinom od preko 1000 kvadratnih metara. m, osim:

  • centri pod operativnom kontrolom vladine agencije ili institucije Republike Udmurt, lokalne samouprave Republike Udmurt i opštinske institucije koje su oni stvorili;
  • prostorije koje se stvarno koriste za smještaj potrošačkih usluga;
  • administrativno-poslovni centri ili prostori koji se koriste u svrhu ispunjavanja narudžbe državne odbrane ili daju u zakup na korištenje u iste svrhe;
  • administrativnih i poslovnih centara ili prostorija organizacija koje se bave inženjersko-tehničkim vojne formacije koriste za obavljanje funkcija koje su im dodijeljene radi obezbjeđenja odbrane i sigurnosti države ili daju u zakup na korištenje u iste svrhe;
  • administrativno-poslovni centri ili prostori u vezi sa mobilizacijskim kapacitetima, objekti mobilizacijske namjene;
  • administrativni i poslovni centri ili prostori u kojima se proizvode proizvodi za industrijske i tehničke svrhe;
  • prostor koji se koristi za potrebe kulture, umjetnosti, obrazovanja, fizičko vaspitanje i sport, zdravlje i dobrobit

Ivanovo region

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 5000 kvadratnih metara. m

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Lipetsk region

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m

Magadan Region

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 500 kvadratnih metara. m

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Primorsky Krai

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima (osim prostorija pod privrednim upravljanjem ili operativnim upravljanjem državnih (opštinskih) ustanova i preduzeća)

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda i maloprodajnih objekata

Pskov region

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 2000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Ryazan Oblast

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Rostov region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stavropol region

Nestambeni prostor ukupne površine preko 250 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Sverdlovsk region

Administrativni, poslovni i trgovački centri sa površinom od preko 5000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Tomsk region

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi površine preko 1000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i stambeni prostori u vlasništvu duže od jedne godine i nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tula region

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Tyumen region

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi sa površinom od preko 10.000 kvadratnih metara. m i prostorije u njima puštene u rad prije 1. januara 2010. godine

Republika Altai

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima ukupne površine veće od 100 kvadratnih metara. m

Nestambeni prostor ukupne površine preko 100 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Republika Burjatija

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Republika Komi

Administrativni, poslovni i trgovački centri sa površinom od preko 1000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Čuvaška Republika

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Baškortostan

Administrativni, poslovni i trgovački centri sa površinom od preko 1000 kvadratnih metara. m i prostorije u njima (osim prostorija pod operativnim upravljanjem organa državne uprave i lokalne samouprave, autonomnih, budžetskih i državnih institucija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Ingušetija

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 200 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Hakasija

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m

Nestambeni prostor ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata ili objekata potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Mari El

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Severna Osetija-Alanija

Tržni centri sa površinom od preko 250 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine preko 250 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili se stvarno koriste za smještaj maloprodajnih objekata

Republika Saha (Jakutija)

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Transbaikal region

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Samara Region

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Kostroma region

Tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Republika Dagestan

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Saratov region

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine preko 200 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Tver region

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Kabardino-Balkarska Republika

Administrativni, poslovni i trgovački centri (kompleksi) ukupne površine preko 350 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine preko 350 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Stambene zgrade i prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Tatarstan

Tržni centri ukupne površine preko 2000 kvadratnih metara. m i prostorije u njima, smještene u naseljima s više od 145 hiljada ljudi.

Čečenska Republika

Administrativni, poslovni i trgovački centri ili kompleksi i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Hanti-Mansijski autonomni okrug - Jugra

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Jamalo-Nenecki autonomni okrug

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Kalinjingradska oblast

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilansu stanja ne vode kao osnovna sredstva, nakon godinu dana od dana prijema ovih objekata na računovodstvo

Bryansk region

Administrativni, poslovni i trgovački centri i prostori u njima

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Kamčatski kraj

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi)

Nestambeni prostori koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Murmansk region

Tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 500 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nestambeni prostor ukupne površine preko 500 kvadratnih metara. m, koji su namijenjeni ili stvarno korišteni za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Mordovija

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 1000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Jevrejska autonomna oblast

Tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 300 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Republika Karachay-Cherkess

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 3.000 kvadratnih metara. m i sobe u njima

Odvojene nestambene zgrade i prostorije u njima ukupne površine preko 3000 kvadratnih metara. m, koji se koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga

Nestambeni prostori u stambenim zgradama ukupne površine preko 3.000 kvadratnih metara. m, koji se koriste za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) objekata potrošačkih usluga

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji se u bilansu stanja ne evidentiraju kao osnovna sredstva, nakon isteka jednog poreskog perioda od dana prijema u računovodstvo

Republika Adygea

Administrativni i poslovni centri i tržni centri (kompleksi) i prostori u njima od 500 m2. m i više

Nestambene prostorije, koje su prema katastarskim pasošima ili popisnim ispravama namijenjene za kancelarije, maloprodajne objekte, javne ugostiteljske objekte i usluge potrošača. Ili koji se zapravo koriste za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i usluge potrošača - od 500 kvadratnih metara. m i više

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Republika Kalmikija

Nestambene prostorije, koje su prema katastarskim pasošima ili popisnim ispravama namijenjene za kancelarije, maloprodajne objekte, javne ugostiteljske objekte i usluge potrošača. Ili koji se zapravo koriste za urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i usluge potrošača

Nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji ili ne koriste ovu imovinu u aktivnostima stalnih predstavništava

Stambene zgrade i stambeni prostori koji nisu iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva

Republika Tyva

Tržni centri (kompleksi) ukupne površine preko 1500 kvadratnih metara. m i prostorije u njima

1. Organizacije na DOS-u(uključujući i posebne pododjele sa posebnim bilansom stanja), koji u svom bilansu stanja imaju osnovna sredstva koja su priznata kao predmet oporezivanja za porez na imovinu.

2. Organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu i UTII, posjedovanje .

3. Organizacije na ESHN za neku imovinu.

Porez na imovinu preduzeća: nekretnine

Sve nekretnine podliježu ovom porezu, osim zemljišnih parcela i drugih objekata upravljanja prirodom (klauzula 1, tačka 1, tačka 4, član 374 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Štaviše, oporezivanje nekretnina ima svoje specifičnosti. Dakle, organizacije na DOS-u moraju platiti porez na imovinu u odnosu na:

  • nekretnine koje su u bilansu stanja navedene kao osnovna sredstva;
  • stambene nekretnine, koje se prema podacima ne uzimaju u obzir računovodstvo kao OS.

Organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu i UTII plaćaju porez (klauzula 1 člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije) ako posjeduju:

  • , Na primjer, tržni centri ili sobe u njima. Potpuna lista takvih nekretnina data je u stavu 1. čl. 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije;
  • stambene nekretnine, koje se prema računovodstvenim podacima ne vode u bilansu stanja kao osnovno sredstvo.

Organizacije o jedinstvenom poljoprivrednom porezu plaćaju porez na imovinu koja se ne koristi u proizvodnji poljoprivrednih proizvoda, primarnoj i naknadnoj (industrijskoj) preradi i prodaji ovih proizvoda, kao i na pružanje usluga poljoprivrednih proizvođača (tač. 3. čl. 346.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu preduzeća: pokretna imovina

Porez na pokretnu imovinu nije plaćen od 01.01.2019. (Savezni zakon od 08.03.2018. br. 302-FZ).

Porez na imovinu: porezna osnovica

By opšte pravilo poreska osnovica je prosječna godišnja vrijednost imovine, ali se u pogledu poreza obračunava na osnovu njene katastarske vrijednosti (članovi 375, 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu pravnih lica: izvještajni periodi

Izvještajni periodi za porez na imovinu zavise od poreske osnovice (klauzula 2, član 379 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Usput, regionalne vlasti ne mogu uspostaviti izvještajne periode (klauzula 3, član 379 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski period za porez na imovinu

Poreski period za porez na imovinu organizacija je isti za sve (bez obzira na vrijednost imovine, na osnovu koje se obračunava porez) i jednak je kalendarskoj godini (klauzula 1, član 379 Poreskog zakonika). Ruske Federacije).

Stopa poreza na imovinu preduzeća

Regionalne vlasti imaju pravo same odrediti stopu poreza na imovinu, ali njen iznos ne može premašiti stopu utvrđenu Poreskim zakonikom (član 1, član 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova stopa je generalno 2,2%.

Istovremeno, dozvoljeno je uspostavljanje diferenciranih poreskih stopa u zavisnosti od kategorija poreskih obveznika ili imovine koja je priznata kao predmet oporezivanja (član 2. člana 380. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako regionalne vlasti nisu postavile sopstvene stope poreza na imovinu preduzeća, tada se porez obračunava na osnovu stopa navedenih u Poreskom zakoniku Ruske Federacije (klauzula 4, član 380 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na imovinu preduzeća

Obračun poreza na osnovu prosječne godišnje vrijednosti imovine razlikuje se od obračuna poreza na osnovu katastarske vrijednosti.

I ovdje je važno napomenuti da pri obračunu poreza na osnovu prosječne godišnje vrijednosti nije potrebno uzimati u obzir nekretnine na koje se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti.

Obračun akontacije i poreza na osnovu prosječne godišnje vrijednosti nekretnine

Da biste izračunali predujam, morat ćete odrediti prosječnu vrijednost imovine (klauzula 4 člana 376 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Odredivši prosječnu vrijednost imovine, možete izračunati iznos akontacije (klauzula 4 člana 382 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Da biste izračunali godišnji iznos poreza, potrebno je odrediti prosječnu godišnju vrijednost nekretnine:

Obračun poreza izgleda ovako:

Na kraju godine potrebno je dodatno uplatiti u budžet iznos izračunat prema formuli:

Obračun akontacije i poreza na osnovu katastarske vrijednosti imovine

Da biste razumjeli koliko avansa morate platiti u budžet, morate napraviti sljedeći izračun (klauzula 12, član 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Godišnji iznos poreza utvrđuje se po sljedećoj formuli:

A iznos poreza koji treba platiti na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Rok za plaćanje poreza na imovinu

Rok za plaćanje poreza na imovinu utvrđen je zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (član 1, član 383 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, vlasnici imovine u Moskvi moraju platiti porez na kraju godine najkasnije do 30. marta godine koja slijedi nakon izvještajne godine (klauzula 1, član 3 Zakona grada Moskve od 05.11.2003. N 64). A rok za plaćanje za obveznike poreza na imovinu u Republici Tatarstan je 5. april godine nakon izvještajne godine (dio 3, član 4 Zakona Republike Tadžikistan od 28. novembra 2003. godine br. 49-ZRT) .

Rok za uplatu akontacije poreza na imovinu

Rokove za uplatu akontacije, kao i rok za plaćanje poreza, određuju regionalne vlasti. I, shodno tome, u različitim regijama ovi termini mogu biti različiti.

Podnošenje izvještaja o porezu na imovinu

Obveznici poreza na imovinu moraju podnijeti izvještaje o ovom porezu u sljedećim rokovima:

Vrsta izvještavanja Kada se pojavi Rok za predaju
Obračun akontacije za porez na imovinu (Dodatak br. 4 Naredbi Federalne poreske službe od 31. marta 2017. br. MMV-7-21/271@) Prema rezultatima izvještajnih perioda Ne kasnije od 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (klauzula 2, član 386 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Izjava (Dodatak br. 1 Naredbi Federalne poreske službe od 31. marta 2017. br. MMV-7-21/271@) Na kraju godine Ne kasnije od 30. marta godine koja slijedi nakon izvještajne godine (član 3. člana 386. Poreskog zakona Ruske Federacije)

Ako izvještajni periodi nisu utvrđeni u vašoj regiji, onda, shodno tome, trebate samo podnijeti izjavu na kraju godine Inspektoratu Federalne porezne službe.

Nije potrebno podnositi obračun i deklaraciju ako organizacija nema oporezivu imovinu.

Nijanse plaćanja i izvještavanja

Organizacije moraju platiti akontacije/porez na lokaciji imovine:

Lokacija nekretnine Gdje se plaća porez?
Imovina se nalazi na lokaciji organizacije (klauzule 3, 6 člana 383 Poreskog zakona Ruske Federacije) U IFTS-u, gdje je organizacija registrovana
Imovina se nalazi na lokaciji odvojene podjele sa zasebnim bilansom stanja (član 384 Poreskog zakona Ruske Federacije) U IFTS-u, gdje je OP registrovan
Nekretnine se nalaze izvan lokacije organizacije i EP-a (članak 385. Poreznog zakona Ruske Federacije) U IFTS-u koji opslužuje teritoriju na kojoj se imovina nalazi

Isti postupak važi i za prijavljivanje poreza na imovinu (klauzula 1, član 386 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je organizacija posjedovala imovinu kraće od godinu dana

Ako je oporeziva imovina registrovana ne od početka izvještajne godine ili je penzionisana u toku godine, onda po formuli za obračun avansa/poreza na osnovu prosječne godišnje vrijednosti imovine data činjenica neće uopšte uticati.

Ako mi pričamo o imovini čiji se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti, avansi / porez se obračunavaju uzimajući u obzir koeficijent vlasništva (član 5. člana 382. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovaj koeficijent je određen sljedećom formulom:

Prilikom izračunavanja broja punih mjeseci vlasništva, potrebno je uzeti u obzir sljedeće:

  • ako je vlasništvo na katastarskoj nepokretnosti nastalo prije zaključno 15. dana u određenom mjesecu, onda se ovaj mjesec uzima kao pun mjesec. Ako je pravo na nepokretnosti nastalo nakon 15. u mjesecu, onda se ovaj mjesec ne uzima u obzir;
  • ako je vlasništvo katastarske nepokretnosti prestalo nakon 15. u mjesecu, onda se ovaj mjesec uračunava u obračun koeficijenta kao pun mjesec. Ako je pravo prestalo prije zaključno 15. dana u mjesecu, onda se takav mjesec ne mora uzimati u obzir.

Porez na imovinu organizacija odnosi se na regionalne poreze (klauzula 1, član 14 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stope poreza na imovinu utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ali općenito ne mogu prelaziti 2,2% (klauzula 2, član 372, tačka 1, član 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo ograničenje direktno je određeno Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Istovremeno, na regionalnom nivou mogu se utvrditi različite stope poreza na imovinu za različite kategorije poreskih obveznika. Na primjer, za organizacije koje djeluju u različitim sektorima privrede. Ali odlučujući kriterijum za različite stope ne može biti oblik vlasništva ili porijeklo kapitala (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13.03.2008. N 03-05-04-01/10).

Osim toga, stope se mogu razlikovati ovisno o imovini koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 2, član 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). Druga opcija je uspostavljanje diferenciranih stopa koristeći oba kriterija. Na primjer, može se odrediti niža poreska stopa za organizacije koje obavljaju određenu vrstu djelatnosti, i to samo u odnosu na imovinu koja se u njoj koristi.

Ako poreske stope nisu utvrđene regionalnim zakonima, tada se porez mora obračunati po stopama navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Odnosno, u skladu s njihovim maksimalnim vrijednostima (klauzula 4, član 380 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, možemo reći da je stopa poreza na imovinu pravnih lica regulisana i na federalnom i na regionalnom nivou.

Granična stopa poreza na imovinu sa katastarskom vrijednošću

Za objekte nekretnina za koje se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost, Poreski zakonik Ruske Federacije također utvrđuje granične stope poreza na imovinu organizacija (tačka 1.1 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nulta poreska stopa na imovinu pravnih lica

Ukoliko je u vezi sa određenim objektima ispunjen određeni broj uslova, porez na imovinu organizacija obračunava se po stopi od 0%. To su objekti magistralnih gasovoda, proizvodnja gasa, proizvodnja i skladištenje helijuma, kao i objekti predviđeni tehničkim projektima za razvoj mineralnih nalazišta i neki drugi (tačka 3.1 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije ). Kao što razumijete, vrlo uzak krug poreskih obveznika može koristiti nultu stopu. A ostali treba da se upoznaju sa regionalnim zakonom i provjere da li su potpali.

Porez na imovinu u 2017. godini: stopa

Za stope poreza na imovinu relevantne za 2017. godinu možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe. Na stranici ćete morati odabrati porez, godinu i predmet Ruske Federacije, nakon čega će se na ekranu i pored linka „Više“ pojaviti informacije o zakonodavnom aktu koji utvrđuje stope. Nakon što kliknete na njega, treba da se pojavi informacija o vremenu plaćanja akontacije i poreza, kao i informacija o stopama.

Porez na imovinu pojedinci od 2017. Porezni obveznici su pojedinci koji imaju pravo posjedovanja imovine koja je priznata kao predmet oporezivanja u skladu sa članom 401. Poreskog zakona Ruske Federacije:

  1. Kuća;
  2. Stambeni prostor (stan, soba);
  3. Garaža, parkirno mjesto;
  4. Pojedinačni kompleks nekretnina;
  5. Objekt izgradnje u toku;
  6. Ostale zgrade, struktura, struktura, prostorije.

Ako se stambena zgrada nalazi na zemljištu za vođenje lične podružnice, uzgoj dacha, vrtlarstvo, vrtlarstvo, individualnu stambenu izgradnju, onda se odnosi na stambene zgrade. Imovina koja je dio zajedničke imovine u stambenoj zgradi ne podliježe oporezivanju.

Kod posjedovanja imovine više fizičkih lica, svako od njih se posebno priznaje i plaća porez srazmjerno svom udjelu. Porez se plaća prema poslanoj obavijesti. Obavijest se šalje i maloljetnicima koji posjeduju nekretnine, plaćaju je staratelji ili roditelji do punoljetstva.

Porez se obračunava na katastarsku vrijednost objekta, koja uzima u obzir faktore kao što su: lokacija, površina, godina izgradnje i tako dalje.

Od 2017. godine naknada se odnosi na lokalne poreze i može se povećati ili smanjiti u odnosu na savezne stope. Plaćanje do 1. decembra. Kazna se obračunava od 2. decembra

Samostalno izračunavanje poreza pojedinaca može biti prilično teško, ali razumjeti: saznajemo katastarsku vrijednost našeg objekta iz pouzdanih izvora službene web stranice, na primjer, web stranice Rosreestra, saznajemo postotak porezne stope od predstavnika lokalne opštine i izračunajte odgovarajuću amortizaciju (obračun ovog pokazatelja vrši specijalista koristeći formulu ). Postupak obračuna i formula su dati u članu 408 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ali postoji dosta stručnjaka koji mogu ispravno procijeniti katastarsku vrijednost (ovo je u slučaju da želite samostalno napraviti takvu procjenu, da osporite obračun u poreznoj upravi), neka pitanja o osporavanju mogu se naći i na web stranici Rosreestra .

Prilikom obračuna poreza na osnovu katastarske vrijednosti predviđeno je njegovo umanjenje za:

10 sq.m. , za sobu, (ako ste njen vlasnik, 10 m2 se ne oporezuje)

20 sq.m., za stan,

50 sq.m., za stambene zgrade.

Ovaj odbitak za jedan od odabranih objekata svake vrste daje sam poreski obveznik, ne zavisi od broja vlasnika i da li vlasnici imaju pogodnosti.

Ako poreski obveznik ne obavijesti pismeno poreske vlasti, o vašem izboru, tada će se automatski izbor temeljiti na većem iznosu obračunanog poreza.

Prema Zakonu u Moskvi, katastarska vrijednost se može pregledati svake dvije godine. Prvi je odobren 1. januara 2017. godine. Sljedeći će biti odobren 2019. godine.

STOPA POREZA

Zavisi od katastarske vrijednosti, na primjer u Moskvi
* Do 10 miliona rubalja0.1%
* Od 10 do 20 miliona rubalja0.15%
* Od 20 do 50 miliona rubalja 0.2%
* Od 50 do 300 miliona rubalja0.3%
* Za garaže i parking mjesta0.1%
* Za nedovršene kuće0.3%
* Za nekretnine veće od 300 miliona rubalja, nestambenih prostorija u poslovnim i tržnim centrima2%
* Za ostale nekretnine0.5%

Ove stope važe samo za grad Moskvu. Ostale regije treba posmatrati posebno.

Iza poreski periodi primijenjen faktor smanjenja

  • U 2015. godini koeficijent je 0,2 na iznos poreza naplaćenog na sve objekte.
  • U 2016. godini koeficijent je 0,4.
  • U 2017. godini koeficijent je 0,6.
  • U 2018. godini koeficijent je 0,8.
  • Od 2019. godine faktor smanjenja se ne primjenjuje.

Poreski kredit (ne plaćajte porez) ako:

  • Penzioner;
  • Ukupno trajanje vojna služba 20 godina ili više;
  • Invalid I ili II grupe, ili invalid od djetinjstva;
  • Član porodice vojnog lica koji je izgubio hranitelja;
  • Supružnik ili otac (majka) vojnog ili državnog službenika koji je stradao na dužnosti;
  • Pripada drugoj od 15 preferencijalnih kategorija (član 407 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Možete iskoristiti pogodnost:

  • Jedan apartman ili soba;
  • Jedna stambena zgrada;
  • Jedno garažno ili parkirno mjesto.

Povlastica se može koristiti za svaki objekat, ali se porez mora platiti za drugi od svakog objekta.

Svi građani imaju i privilegiju na jednu ekonomsku zgradu prigradsko područje sa površinom ne većom od 50 m2 (štala, svlačionica, itd.).

Izuzeće se ne može primijeniti na nekretnine:

  • koristi se u poslovnim aktivnostima;
  • vredan više od 300 miliona rubalja.

Da biste dobili beneficiju, ako je ranije niste dobili, morate napisati zahtjev bilo kome poreska uprava i obezbijedi dokumentaciju za pravo na beneficije.

Ako niste primili poreznu obavijest na imovinu, morate se samostalno obratiti inspekciji. Ukoliko propustite rok za uplatu 1. decembra, zbog neprimanja poreske prijave, potrebno je da se obratite inspekciji, ali oni najčešće ne prepoznaju grešku i moraćete da platite penale. Ukoliko je to namjerno, naplatit će se kazna za kašnjenje u plaćanju poreza i novčana kazna za nedostavljanje relevantnih podataka u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza.

Obraćajući nam se za savjet ili praktičnu pomoć u proračunima, dobijate sveobuhvatne informacije, uštedu vremena i druge važne odgovore na pitanja o oporezivanju i beneficijama. Čekamo vas u bilo kojoj od naših poslovnica, pomoći ćemo vam da izračunate sve poreze fizičkih lica koje morate platiti, ali i obračunati dospjele odbitke, što može značajno smanjiti porez.

Vlada je promijenila šemu poreza na nekretnine početkom 2016. Ako se ranije obračunavalo na osnovu popisne vrijednosti, sada će osnova za obračun biti katastarska vrijednost nepokretnosti.

Rusi će od proleća 2017. morati da plate novi porez– do 01.10.2017. godine vlasnici nekretnina plaćaju za 2016. godinu.

Hoće li biti poslana obavještenja?

Federalna porezna služba može slati obavještenja o porezu na imovinu (kao i porezima na zemljište i transport) do 1. novembra 2016. godine – ali neće svi primati obavještenja na papiru poštom. Od juna 2016. godine stupile su na snagu izmjene i dopune Poreskog zakonika koje omogućavaju poreskim organima da informišu građane (ne preduzetnike) koji su Personal Area na web stranici poreske službe, samo preko ovog servisa, bez papirnih obavještenja. Prema podacima Federalne poreske službe, takvih građana je već više od 20 miliona. Porezne obavijesti na papiru im se više neće automatski slati poštom, već samo na zahtjev, upozoravaju iz Federalne porezne službe.

Koja je stopa?

Za fizička lica, poreska stopa je 0,1% od katastarske vrijednosti:

- sobe, apartmani, kuće i drugi stambeni prostori;

- objekti nezavršene izgradnje stambenog fonda;

- objedinjeni nepokretni kompleksi, koji obuhvataju najmanje jednu stambenu zgradu (stambenu zgradu);

- garaže i parking mjesta;

- pomoćne zgrade, do 50 kvadratnih metara. m. uključujući i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoćnu, dacha farmu, baštu, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju.

Istovremeno, zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja mogu povećati poresku stopu, ali ne više od 3 puta.

Kako izračunati porez na imovinu?

Obračun poreza na nekretnine predviđa postojanje određenih poreskih olakšica prema kojima lice ne mora platiti porez za:

10 m2, ako se nalaze u privatizovanoj (na to je činjenica na koju treba obratiti pažnju) prostoriji u jednom stanu;
20 m2 cijelog stana;
50 m2 privatne kuće ili ostave.

Oni koje zanima kako izračunati novi porez na imovinu u 2017. godini mogu odmah da se umire činjenicom da je to relativno lako učiniti. Potrebno je samo znati katastarsku vrijednost svoje imovine (to možete učiniti na nekom od web izvora, samo trebate odabrati zvanične izvore, jer se u suprotnom dobijeni podaci mogu smatrati nepouzdanim), nakon toga uz pomoć predstavnika lokalne općine, morat ćete saznati postotak porezne stope, a zatim izračunati odgovarajuću amortizaciju (ovdje će to biti prilično teško bez pomoći stručnjaka, jer imaju odgovarajuće formule za izračunavanje ovog pokazatelja).

Za prve četiri godine od početka primjene katastarske procjene iznos poreza će se postepeno povećavati (od obračunate po inventarnoj vrijednosti do obračuna po katastru) uz korištenje faktora smanjenja: u prvoj godini - 0,2, u drugoj - 0,4, u trećoj - 0,6, u četvrtoj - 0,8 i dostići će maksimum u petoj godini. Sada se u Moskvi koeficijent od 0,2 primjenjuje na iznos poreza za 2015. za sve objekte, s izuzetkom administrativnih, poslovnih, maloprodajnih zgrada i poslovnih objekata.

Od 1. januara 2016. 3 godine i 5 godina je minimalni period tokom kojeg lice mora posjedovati nekretninu po pravu svojine, a ako se taj minimalni rok ne ispoštuje, onda će morati da se plati porez.

Evo primjera obračuna poreza na imovinu

Prvo morate izračunati površinu prostora iz koje će se naplaćivati ​​porez. Na primjer, neoporezivi dio za kuću je 50 m², za stan - 20 m², a za sobu - 10 m². Odnosno, treba da odbijete neoporezivi dio od površine imovine. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
Odredite koliko će to koštati prema katastarskim planovima za 1 m2. nekretnina. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 miliona rubalja. podijelit ćemo na ukupnu površinu - 54 m2. Ukupno dobijemo - 74074.074 rubalja.
Izračunajte poresku osnovicu. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Pomnožimo rezultirajući trošak od 1 m2. nekretnine na 34 i dobiti 2.518.519 rubalja.
Određujemo kamatnu stopu. U ovom slučaju, to je 0,1%.

Izračunajte iznos poreza. Iznos primljen u stavu 3. treba pomnožiti sa kamatnom stopom. Ukupno dobijemo: 2519 rubalja.
Od 2015. do 2017. godine, prema članu 408, postoje različiti koeficijenti smanjenja poreza. Izračunajte porez koristeći sljedeću formulu:

2017: (2519 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,6 + 83,33 rubalja. = 1544 rubalja.

Oslobođenje od poreza

Da bi vlasnik bio oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana na prihode ostvarene prodajom nekretnine, potrebno je da ovu nekretninu posjeduje na pravu svojine najmanje tri godine u sljedećim slučajevima: imovina je stečena naslijeđem ili donacijom od člana porodice i/ili bliskog srodnika. Prema Porodičnom zakoniku Ruska Federacija, roditelji, supružnici i djeca se priznaju kao članovi porodice, bez obzira da li su punoljetni ili ne. A braća, sestre, bake i djedovi prepoznati su kao bliski rođaci;

Takođe, vlasnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana, ako je posjedovao stan najmanje tri godine, koji je dobio u toku privatizacije, odnosno stan je trebalo dobiti upravo po ugovoru o prenosu koji je zaključen sa državnim ili opštinskim organom. I, u ovoj situaciji, ne važe ugovori o naknadi za porušene stambene objekte, ugovori koji su sklopljeni u okviru programa „Pristupačno stanovanje za mlade porodice“ ili drugih sličnih programa;

Trogodišnji period za oslobađanje od poreza na dohodak građana važi i ako je stan primljen na osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licem od strane obveznika zakupnine. Treba pojasniti da stečeno na osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim, nekretnina smatra se primljenim od platioca zakupnine od momenta zaključenja ovog ugovora, a ne od momenta izvršenja. Trenutak izvršenja po ovom ugovoru smatra se kada je primalac rente umro i, shodno tome, ugovor o anuitetu je u potpunosti izvršen. Međutim, obveznik zakupnine stiče vlasništvo nad stanom od trenutka zaključenja ugovora. I, shodno tome, ako je ugovor zaključen prije tri ili više godina, a izvršen prije šest mjeseci, onda je, u svakom slučaju, obveznik zakupnine oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana.

Želimo Vam najniži porez na nekretnine!

Slični postovi