Poleg tega operativni lizing v svoj program vključuje širok izbor modelov avtomobilov, registracijo pri prometni policiji, vzdrževanje vozil, vključno s sezonsko menjavo pnevmatik ali tehnično pomoč na avtocesti (storitve avtovleke so na primer za stranke brezplačne).

Pri izbiri podjetja, kjer bi potencialni uporabnik avtomobila želel dobiti servis, morate biti vedno pozorni na njegovo uspešnost, kako dolgo je na trgu in ali je povpraševanje po njem med drugimi avtomobilisti ali podjetji.

Pomemben dejavnik je tudi ocena lizinške hiše, ki jo sestavljajo strokovnjaki. Od pravilno izbranega podjetja bo odvisna stabilnost povezanih storitev, ki jih mora zagotavljati po pogodbi, pri izpolnjevanju svojih obveznosti.

Na primer, če ste obtičali na cesti in potrebujete avtovleko, ki je na voljo brezplačno, vam dobra lizinška družba ne bo dala dolgo čakati, da prispe vleka.

Ne glede na zahteve stranke, ki želi vzeti avto na operativni lizing, se bo o njih vedno treba pogovoriti neposredno z lizinško hišo.

Kljub standardnim pogojem se včasih zgodi, da so podjetja pripravljena najeti za daljše obdobje od 3 let. Vse določa donosnost za najemodajalca samega.

To načelo je poznano tudi v praksi - več avtomobilov kot podjetje najame, nižja bo stopnja sprejeta. V mnogih pogledih je ta vrsta lizinga bolj donosna tako za pravne osebe kot za zasebne avtomobiliste.

Svet financiranja sredstev, najemnih in zakupnih pogodb ni vedno tako jasen, kot bi si želeli. Eno področje, kjer pogosto prihaja do nejasnosti glede razumevanja, je razlika med finančnim in operativnim lizingom.

V ruski zakonodaji so pravne in organizacijske ter ekonomske značilnosti lizinga opredeljene z zveznim zakonom z dne 29. oktobra 1998 št. 164-FZ »O finančnem najemu (lizingu), računovodstvo lizinga ureja Odredba Ministrstva za finance Ruska federacija z dne 17. februarja 1997 št. 15 "O odsevu v računovodstvu poslov po pogodbi o lizingu". Oba dokumenta opisujeta predvsem posle finančnega lizinga.

Operativni lizing je storitev, ki se po definiciji razlikuje od finančnega lizinga. Pa začnimo z razlago finančnega lizinga.

Kaj je finančni lizing?

Finančni lizing je način zagotavljanja financiranja, ko lizingodajalec (lizing hiša, lizingodajalec) dejansko kupi sredstvo za končnega uporabnika (lizingojemalca ali lizingojemalca) in ga da v najem za dogovorjeno časovno obdobje.

»Pravica do lastnine in uporabe predmeta lizinga preide v celoti na lizingojemalca, razen če je z lizing pogodbo določeno drugače.« 1

Na splošno to pomeni, da je najemnik v bistvu v enakem položaju, kot če bi kupil sredstvo.

S poslovnega vidika so sredstva sredstva, ki lahko ustvarjajo dohodek. V podjetju so to: zgradbe, oprema, surovine v skladiščih, denar na računih, vozila in še marsikaj. V bilanci stanja podjetja je njihova vrednost navedena kot sredstvo. V tem članku pod sredstvom mislimo vozilo (V) ali posebno opremo.

Lizinška družba (LC) prejme najemnino (lizing) kot nadomestilo za izročitev sredstva v finančni najem (lizing) lizingojemalcu. LC obdrži lastništvo, vendar stranka prejme polne pravice do uporabe sredstva.

Najemnik bo plačeval najemnina, ki bo pokrivala tržno vrednost sredstva med najemom.

Glavni pogoj pogodbe je mesečno plačilo teh plačil in včasih precej visok odkupnina ob koncu najema. Ko je vse plačano, preide lastništvo sredstva z lizinške hiše na lizingojemalca (lizingojemalca). Finančnega lizinga tehnično ni mogoče prekiniti ali odpovedati, vendar ga je mogoče v primeru predčasnega nakupa nepremičnine zaključiti pred datumom, dogovorjenim v pogodbi o lizingu. V pogodbi je vključen časovni načrt s pogoji predčasnega odplačila.

Končna faza lizinga

Kaj se zgodi ob koncu obdobja glavnega finančnega najema se lahko razlikuje in je odvisno od pogojev najemne pogodbe. Možne so naslednje možnosti:

• stranka kupi predmet lizinga po njegovi preostali vrednosti, ne po tržni vrednosti;
• Lizingojemalec prenese dolg po lizinški pogodbi na tretjo osebo.

Če stranka želi najeti nov avto, LC ponuja storitev prodaje starih avtomobilov v zameno. Sredstva, prejeta po prodaji, se štejejo v izpolnitev obveznosti lizingojemalca za predplačilo pri novem poslu.

Operativni lizing

V nasprotju s finančnim lizingom operativni lizing lizingojemalcu ne zagotavlja niti tveganj niti koristi lastništva sredstva. Tak lizing se sklene za krajše obdobje, kot je najdaljša življenjska doba nepremičnine.

Preostala vrednost je predvidena ob začetku najema, najemodajalec pa prevzema tveganja, povezana s tem, ali bo dejanska preostala vrednost ustrezala izračunom najemodajalca glede preostale vrednosti predmeta najema. Zato lahko poslovni lizing pogosteje zasledimo na področjih dejavnosti in proizvodnje, kjer imajo sredstva dolgo amortizacijsko dobo, na primer: letala, vozila, gradbena in strojna oprema. Stranka dobi možnost uporabe predmeta lizinga v dogovorjenem obdobju lizinga s plačilom najemnine (lizinga) v določenem roku in znesku. V primerjavi s finančnim najemom se v času trajanja najema ne plača celotna vrednost sredstva.

Operativni lizing pogosto vključuje v pogodbo dodaten paket storitev, kot so vzdrževanje vozila, program goriva, vulkanizerstvo in druge.

Lastništvo predmeta lizinga ostane pri lizingodajalcu, vendar se ob koncu obdobja lizinga sredstvo (predmet lizinga) vrne lizingodajalcu. Po preteku obdobja lizinga in lizingojemalec vrne sredstvo (predmet lizinga) ima lizingodajalec pravico uporabljati predmet lizinga po lastni presoji, vklj. lahko predmet lizinga proda. Isti najemnik lahko še naprej oddaja sredstvo na sejmu najemnina, vendar v tem primeru ne gre za leasing, ampak najemno pogodbo.

Na splošno

Razvrstitev lizinga, finančnega ali operativnega, temelji na tveganjih in koristih lastništva sredstva lizinga ter glede na to, ali se lastništvo sredstva lizinga ob koncu trajanja najema prenese na najemnika. Vrednost teh dejavnikov je običajno subjektivna, zato je pomembno natančno prebrati pogoje lizinške pogodbe.

Ključne značilnosti transakcije so odvisne od vrste lizinga, ki ga izberete (od stroškov storitve do nians obdavčitve transakcije).

V članku si bomo ogledali značilnosti operativnega lizinga, njegove prednosti in slabosti, za lažje krmarjenje med razlikami v vrstah te storitve pa smo pripravili primerjalno tabelo finančnega in operativnega lizinga.

Kaj je operativni lizing: njegova uporaba v zunanji trgovini, predmet lizinga

Ekonomsko bistvo Operativne je zelo blizu klasični najemnini. Predvideva prenos pravice do uporabe predmeta najema s strani lastnika nepremičnine (najemodajalca) na najemnika (najemnika).

Obdobje takega prenosa je krajše od obdobja popolne amortizacije nepremičnine z obvezno vrnitvijo lastniku po izteku najemne pogodbe.

Značilnosti:

• Kratkoročna ali srednjeročna transakcija (ne daljša od ekonomske življenjske dobe nepremičnine)
• Pogosto se uporablja med izvajanjem enkratnih projektov: na primer gradnja.
• Stopnja za izračun lizingov je višja od.

Korelacija operativnega lizinga po delitvi po drugih kriterijih:

• Neposredni leasing. Transakcija je dvostranska: lastnik (lastnik) nepremičnine samostojno daje opremo v najem.
• Z nepopolnim vračilom (delno plačilo): ob izteku leasing pogodbe se pomemben del nabavne vrednosti nepremičnine ne amortizira.
• Poln: Pogodba vključuje nabor dodatnih storitev. Na primer najem luksuznega avtomobila z vključeno storitvijo, informacijsko podporo na cesti, avtovleko itd.

Po izteku pogodbe ima najemnik predkupno pravico:

• odkupiti nepremičnino po njeni dejanski preostali vrednosti;
• podaljšanje najema s spremenjenimi pogoji;
• samo vrniti najemodajalcu.

Udeleženci operativnega (operativnega) lizinga:

1. Najemnik- podjetje, ki uporablja najeto premoženje.
2. Najemodajalec— Banka ali specializirano podjetje, ki prenese nepremičnino/opremo/stroje/transport v začasno uporabo na najemnika. Lastnik nepremičnine.
3. Prodajalec(pri tovrstnih transakcijah ga pogosto ni) - proizvajalec ali dobavitelj, ki prodaja nepremičnino.

Predmet operativnega lizinga je lahko zelo različno premoženje:

• oprema: komercialna, industrijska;
• stroji: kmetijski, nakladalni;
• motorni promet: osebni avtomobili, tovorna vozila;
• nepremičnine: delavnica, pisarna, trgovski prostor.

Vendar imajo še vedno skupne značilnosti in te značilnosti določajo bistvo poslovanja in interesi najemodajalca:

1. Tipična področja uporabe lizinga premoženja.
   Oprema/stroji/transport naj bi bili zanimivi za čim širši krog potencialnih najemnikov, saj se v življenjski dobi pričakuje, da bo nepremičnina večkrat predana v uporabo različnim podjetjem.
   Zato morate razumeti, da je visoko specializirana oprema za proizvodnjo edinstvenih izdelkov, ki nimajo analogov na ozemlju Ruske federacije (ali se konkurent nahaja na drugem koncu države, in teoretična dobava najetega predmeta stane več kot cena novega) ni mogoče vzeti v operativni lizing. V takšni situaciji vam bo na voljo samo Finančna.
2. Najdaljša življenjska doba predmeta najema in njegova neznatna dovzetnost za pospešeno obrabo.
   Pri izbiri med stroji s podobnimi lastnostmi, a iz različnih proizvodnih obratov (svetovno znani nemški proizvajalec in mlado kitajsko podjetje), se bo najemodajalec raje odločil za preizkušenega »mojstra strojne industrije« - njegovi izdelki so zagotovljeni. traja celotno obdobje v skladu s tehničnim potnim listom z minimalnim tveganjem nepopravljive škode. In zanjo bo veliko lažje najti novega najemnika ...

Operativni lizing ni nakup nepremičnine, temveč začasna uporaba.

Pogodba o poslovnem najemu: na kaj moramo biti še posebej pozorni

Tveganja najemnika pri operativnem leasingu so razmeroma majhna - nepremičnine ne kupite, ampak jo le začasno uporabljate.

Obstajajo pa številni pogoji, ki lahko posel spremenijo v nedonosnega:

1. Stroški storitev so vključeni v lizing plačila. Najemodajalec ima objektivne razloge, da vztraja pri številnih od njih: na primer, letni tehnični pregled in popravilo opreme bo pomagalo ohraniti to v dobrem stanju in jo dati v najem naslednjemu podjetju.
   Drugi so morda nepotrebni: ​​na primer informacijska podpora med potovanji v tujino (še posebej, če je predvidena uporaba prevoza samo na ozemlju Ruske federacije).
2. Postopek za prekinitev razmerja. Značilnost operativnega lizinga je vrnitev predmeta lizinga v razpolaganje lastniku. Zato bodite posebno pozorni na jasno navedbo roka vračila in specifičnosti v opisu zaporedja dejanj, izvedenih v ta namen.
3. Razpoložljivost pravice najemnika do odpovedi pogodbeče se izkaže, da je nepremičnina neprimerna za uporabo.

Predmet lizinga so najbolj priljubljene premičnine ali nepremičnine.

Razlike med finančnim in operativnim lizingom

Ta vrsta finančne transakcije, kot je lizing, je dobro znana poslovnežem in lastnikom podjetij. To je odlična posojilna alternativa, ki je primerna tako za velika kot mala podjetja. Različic in vrst lizinga je veliko, vendar sta ključni dve možnosti: operativni ali finančni.

Lizing je na splošno dejavnost, pri kateri podjetje pridobi določeno nepremičnino z namenom, da jo odda drugemu potrošniku. Odvisno od tega, ali bo stranka imela možnost, da jo na koncu unovči, pa so različne

Operativni lizing - posebnost tovrstne storitve

Več kot 90 % vseh lizinških poslov se nanaša na to, da družba na ta način pridobi novo opremo, stroje, avtomobile ali poslovne nepremičnine, kar močno zmanjša davčne pritiske in zmanjša premoženje. To je način, da se izognete klasičnim posojilnim shemam, bolj donosen in udoben.

Pri operativnem lizingu gre za to, da se nepremičnina za določen čas prenese v uporabo stranki, po izteku pogodbe pa se vrne lastniku. Te možnosti ni mogoče primerjati s kreditiranjem, saj potrošnik nikoli ne postane lastnik nepremičnine.

Finančni in operativni lizing sta dve sestavini ene vrste dejavnosti, ki pa se bistveno razlikujeta po principu delovanja in sta namenjena zadovoljevanju različnih potreb. Če je v prvem primeru način za podaljšanje nakupa avtomobila ali opreme v korist zase, potem je v drugem bolj priložnost za uporabo najboljših novih izdelkov na vsakem področju tehnologije, ne da bi jih nameravali kupiti.

Operativni lizing je za stranke dražji, saj je stopnja tveganja za lizingojemalca v tem primeru večja. Po drugi strani pa potrošniku ni treba plačati celotne amortizacije nepremičnine v kratkem času, ampak plača le določen del. Ta možnost dobro deluje pri uporabi drage nepremičnine za kratek čas.

Kdaj je operativni lizing primeren?

Glavno področje dejavnosti v tej smeri je zdaj dolgoročni najem predstavljivih luksuznih avtomobilov, dragih strojev in opreme. Eden od ciljev, ki jih operativni lizing pomaga doseči, je imidž. Ta del življenja poslovne elite ima svoja notranja pravila in poslovneži zanj brez obžalovanja trošijo denar.

Po drugi strani pa je operativni lizing priložnost za uporabo inovativnih tehnologij v proizvodnji, ne da bi zanje plačali celotne stroške. Na primer, moderno programsko opremo lahko tudi predmet tovrstne dejavnosti.

In končno, koristno je uporabiti operativni lizing v primerih, ko obstaja potreba po enkratni uporabi določenega premoženja. Na primer, za gradnjo nove stavbe bo potrebna posebna oprema, vendar le za 8-9 mesecev, podjetje se ne bo več ukvarjalo s takimi dejavnostmi.

Operativni lizing je lizing, ki se uporablja za kratkoročen najem opreme. Pri poslovnem najemu oprema ni v celoti amortizirana v času najema in jo je mogoče ponovno najeti ali vrniti najemodajalcu.

Operativni lizing danes jaz Po tradicionalni delitvi, ki je zapisana v katerem koli ekonomskem slovarju, je lizing lahko finančni in operativni (operativni). V drugem primeru gre praviloma za vrsto storitve, pri kateri je rok lizinške pogodbe bistveno krajši od dobe uporabnosti predmeta lizinga, zato se predmet lizinga po izteku pogodbe vrne lizingodajalcu in se lahko ponovno vrne. naročeno. Ocenjeni strošek storitev operativnega lizinga je običajno višji od finančnega. »Poenostavljeno povedano, operativni lizing je dolgoročni najem, finančni lizing je način nakupa predmeta lizinga, tudi neke vrste dolgoročni najem, vendar z obveznim prenosom lastništva na lizingojemalca, podobno kot npr. nakup na obroke - Najem je vedno dražji od nakupa, tudi če štejemo sedanjo vrednost. Najem je primeren za tiste, ki ga raje samo uporabljajo. Leasing pa je za tiste, ki želijo kupiti in prejeti lastništvo z davčnimi ugodnostmi po uporabi.” Avtomobili so vrednostno najbolj predvidljivo sredstvo, zato je največji razvoj pri nakupu avtomobilov, predvsem avtomobilov, dobil operativni lizing. Seznam znamk vozil, ki so na voljo za lizing s preostalo vrednostjo, se je večkrat razširil in zdaj vključuje vse znamke, ki so uradno dobavljene v Rusijo. Očitno je obseg operativnega lizinga bistveno manjši od obsega finančnega lizinga, saj se večina potrošnikov storitev lizinga motornih vozil zanima za nakup avtomobila kot svojega. Povedano drugače, lahko opazimo dve temeljni razliki med finančnim in operativnim lizingom, o katerih analitiki nenehno govorijo. V prvem primeru je doba lizinga primerljiva s celotno amortizacijsko dobo pridobljene nepremičnine in lastništvo lizing sredstva preide na lizingojemalca po izteku pogodbe. Pri operativnem lizingu je rok lizinga bistveno krajši od časa uporabe predmeta lizinga in po izteku pogodbe ostane lastništvo predmeta lizinga. Predpostavlja se, da je predmet lizinga med življenjsko dobo večkrat oddan v najem različnim strankam. »Operativni lizing je instrument višjega reda od finančnega, za njegov nastop na trgu so potrebni številni pogoji. Najprej je to razvit sekundarni trg za določeno vrsto nepremičnine, ki lizinški družbi omogoča pravilno oceno tveganj in preostale vrednosti sredstva, prejetega nazaj iz lizinga. Drugič, stroški tekočih popravil so na ramenih lizinške hiše, kar pomeni bolj zapleten poslovni proces znotraj lizinške hiše in zahteva prisotnost celovitega informacijskega sistema, jasno interakcijo vseh služb in dodatna vlaganja.« Posledično v majhnih nestabilnih lizinških strukturah operativni lizing sploh ne more nastati. V praksi je operativni lizing primeren za podjetja, ki imajo ali potrebujejo vozni park in nimajo želje ali možnosti vlagati sredstev v infrastrukturo za njegovo servisiranje. Takšna podjetja prejmejo v uporabo že pripravljene avtomobile (pogosto z vozniki) in nimajo »glavobolov« glede tekočih popravil, menjave gum, skladiščenja gum, vzdrževanja ... Seveda se za takšno storitev plačajo višji lizingi v primerjavi z finančni lizing. Irina Mikhailova, vodja komercialnega oddelka Baltic Leasing Group of Companies, se popolnoma strinja z enotnim mnenjem strokovnjakov, da je v Rusiji trenutno prevladujoča možnost finančnega lizinga. Operativna možnost pomeni, da bo nepremičnina vrnjena najemodajalcu: to ima velik ekonomski pomen. Lizingodajalci v lizing plačila za operativne storitve ne vključujejo povračila vseh stroškov naložbe v nepremičnine, kar zmanjša obseg teh plačil in poceni operativni lizing. Poleg tega operativni lizing za razliko od finančnega najpogosteje vključuje vzdrževanje nepremičnine in druge dodatne storitve, povezane z njenim delovanjem.

OPERATIVNI lizing je pogodba o lizingu, pri kateri lizingojemalec na lastno željo od lizingodajalca prejme v odplačno uporabo predmet lizinga najmanj za obdobje, za katero se plača 90 % vrednosti predmeta lizinga, določene na dan sklenitve lizinga. je pogodba sklenjena, se amortizira.

Operativni lizing

Operativni lizing- gre za najemna razmerja, pri katerih stroški najemodajalca v zvezi s pridobivanjem in vzdrževanjem predmetov lizinga niso pokriti z najemninami v eni pogodbi o lizingu.

Za operativni lizing so značilne naslednje glavne značilnosti:

lizingodajalec ne pričakuje, da bo povrnil vse svoje stroške s prejemanjem lizing plačil od enega lizingojemalca;

pogodba o lizingu je sklenjena praviloma za 2-5 let, kar je bistveno krajše od obdobja fizične obrabe opreme, in jo lahko lizingojemalec kadarkoli prekine;

tveganje poškodbe ali izgube predmeta posla nosi predvsem najemodajalec. Pogodba o lizingu lahko predvideva določeno odgovornost lizingojemalca za škodo na premoženju, ki mu je bilo preneseno, vendar je njen znesek bistveno nižji od prvotne cene premoženja;

lizing plačilne stopnje so običajno višje kot pri finančnem lizingu. To je posledica dejstva, da je najemodajalec brez popolnega jamstva za povračilo stroškov prisiljen upoštevati različna komercialna tveganja (tveganje, da ne najde najemnika za celotno količino razpoložljive opreme, tveganje okvare objekta). transakcije, tveganje predčasne prekinitve pogodbe) s povišanjem cene svojih storitev;

predmet transakcije so pretežno najbolj priljubljene vrste strojev in opreme.

pri operativni lizing Lizing hiša nabavlja opremo vnaprej, ne da bi poznala konkretnega najemnika. Zato morajo podjetja, ki se ukvarjajo z operativnim lizingom, dobro poznati razmere na trgu investicijskih dobrin, tako novih kot rabljenih.

Pri tej vrsti lizinga lizinške hiše same zavarujejo nepremičnino, ki jo dajejo v lizing, ter skrbijo za njeno vzdrževanje in popravilo.

Ob izteku najemne pogodbe ima najemnik na voljo naslednje možnosti za njeno prekinitev:

Podaljšanje trajanja pogodbe pod ugodnejšimi pogoji;

Opremo vrniti najemodajalcu;

Kupite opremo pri najemodajalcu, če obstaja dogovor (opcija) nakupa po pošteni tržni vrednosti. Ker pri vnaprejšnji sklenitvi pogodbe ni mogoče natančno določiti preostale tržne vrednosti predmeta posla ob izteku lizinške pogodbe, ta določba od lizinških hiš zahteva dobro poznavanje tržnih razmer za rabljeno opremo.

Z uporabo operativnega lizinga se lizingojemalec skuša izogniti tveganjem, povezanim z lastništvom premoženja, na primer zastarelosti, zmanjšanju donosnosti zaradi sprememb v povpraševanju po proizvedenih izdelkih, okvarah opreme, povečanju neposrednih in posrednih neproizvodnih stroškov zaradi popravil. in izpadi opreme itd.

Zato ima najemnik prednost pri operativnem lizingu v primerih, ko:

pričakovani dohodek od uporabe najete opreme ne pokriva njene prvotne cene;

oprema je potrebna za kratek čas (sezonsko delo ali enkratna uporaba);

oprema zahteva posebno vzdrževanje;

Predmet posla je nova nepreizkušena oprema.

Naštete značilnosti operativnega lizinga so določile njegovo razširjenost v panogah, kot so kmetijstvo, transport, rudarstvo, gradbeništvo in elektronska obdelava informacij.

Operativni lizing je enak dolgoročni najem, le v spremenjeni obliki. Ta različica lizinških razmerij je nekje med najemom (kratkoročna uporaba nepremičnine) in finančnim lizingom.