Sigorta primleri. Sigorta primi hesaplayıcı Bireysel bir girişimci PFR'de yüzde 1 ödediğinde

Bu hesaplayıcı, bireysel bir girişimcinin 2019-2020'de OPS ve CHI için "kendisi için" sabit sigorta primlerinin miktarını hesaplamak için tasarlanmıştır. Hizmet tamamen ücretsizdir ve hesaplamanıza olanak tanır sigorta primleri tam ve kısmi dönemler için.

Kim öder

Tüm bireysel girişimciler, iş yapıp yapmadıklarına, kar elde edip etmediklerine, çalışanları olup olmadığına ve hangi vergi sistemine tabi olduklarına bakılmaksızın sigorta primi ödemek zorundadır.

nasılsın

2018'den bu yana fikri mülkiyet sigortası primlerini hesaplama prosedürü büyük ölçüde değişti. MOT artık hiç kullanılmıyor. Bunun yerine, yasa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi) özel sabit miktarlarda katkılar belirlemektedir.

2019 yılında zorunlu emeklilik sigortası (OPS) için katkı payı tutarı 29.354 ruble, zorunlu sağlık sigortası (CHI) için - 6.884 ruble.

2020 yılında zorunlu emeklilik sigortası (OPS) için katkı payı tutarı 32.448 ruble, zorunlu sağlık sigortası (CHI) için - 8.426 ruble.

Sabit katkılara ek olarak, cari yıldaki gelir 300.000 rubleyi aşarsa, bireysel girişimcilerin bireysel katkı payı ödemeleri gerekmektedir: %1 x (yılın tüm geliri - 300.000 ruble).

Ödeme şartları

OPS ve MHI için sabit IP katkı paylarının en geç 31 Aralık'a kadar ödenmesi gerekmektedir. Mevcut yıl.

300 bin ruble'yi aşan gelirlerden bireysel IP katkısı aşağıdakiler arasından seçim yapılabilir: cari yılın 31 Aralık'ına kadar (daha sonra yalnızca cari yılda kesinti olarak uygulanabilir), 1 Ocak'tan gelecek yılın 1 Temmuz'una kadar (daha sonra kesinti olarak ancak gelecek yıl uygulanabilir).

Ücretsiz vergi danışmanlığı

KBK

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin CCC 2020 yılında değişmedi. Zorunlu sağlık sigortası katkı payları CCC - 182 1 02 02140 06 1110 160'a, zorunlu sağlık sigortası katkı payları ise CCC - 182 1 02 02103 08'e ödenmektedir. 1013 160. Aynı CCC'ye 2020 yılında 300.000 rublenin üzerinde (%1) ödeme yapılmıştır.

Bireysel girişimciler vergi ve katkı payı öderler. Vergiler bütçeye, katkılar ise Emekli Sandığı ve Sağlık Sigortası Fonuna gidiyor. Bu primlere sigorta primleri adı verilmektedir. Sağlık poliçesinde ücretsiz olarak doktora gitmeleri ve yaşlılıkta emekli maaşı almaları gerekmektedir.

Katkı miktarı sabittir. Eskiden ona bağlıydı en küçük bedenücretler ve şimdi - hayır. Bu yıl arttı: 2018'de 32.385 ruble ödediler ve 2019'da 36.238 ruble ödemeniz gerekiyor.

Bu miktar şu şekilde dağıtılır:

• Emeklilik Fonuna - 29.354 ruble;
• Sağlık Sigortası Fonu'na - 6884 ruble.

Ama hepsi bu değil. Yıllık gelir 300.000 rubleyi aşarsa bu tutarın %1'ini ödemeniz gerekir.

İyi haber şu ki, katkılar fikri mülkiyet vergisini karşılayabilir. Bazı durumlarda tamamen. Bu konuda daha sonra daha fazla bilgi vereceğiz.

Gelir olarak kabul edilenler

Basitleştirilmiş bir sistemde, nakit veya cari hesaba aldığınız her şey %6 gelir olarak kabul edilir. Hesaba gelen para sizin gelirinizdir, bunun üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Vergi ödenmiyor:

• kişisel paranın yenilenmesi ile,
• krediler;
• taahhütler;
• akrabalardan karşılıksız mali yardım;
• krediler, krediler, rehinler veya banka garantileri;
• tedarikçilerden gelen iadeler için para;
• tedarikçilerden para iadesi veya çok fazla ödeme yapılması halinde vergi;
• hibeler veya tahsis edilmiş fonlar.

Diyelim ki yıl içinde müşterilerden 600.000 ruble geldi ve girişimci, malzeme almaya yetmediğinde hesabına 20.000 ruble daha yatırdı. Hala 600.000 ruble'den vergi ödemeniz gerekiyor.

2016 yılında 521.276,78 ruble geldi - Modulbank müşterisinin kişisel hesabından bir ekran görüntüsü

Nakit kabul ediyorsanız, bir kasiyer çeki yazmanız veya katı bir sorumluluk formu yazmanız gerekir. Çekte veya formda belirtilen tutar vergiye tabi gelirinizdir.

Taksit nasıl hesaplanır

Ek katkılar şu formüle göre hesaplanır: (IP geliri - 300.000) * %1.

IP'nin yıllık gelirinin tamamı 600.000 ruble.

Ödenecek katkı payları 3.000 ruble: (600.000 − 300.000)*%1.

Nerede ve nasıl ödeme yapılır

Ek ücret ödemek için ödeme formunu doldurun. kişisel hesap banka veya bankada ödeme makbuzu.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — 2017 için ek katkılar için CSC

Daha önce katkılar doğrudan fonlara, 2017'den itibaren ise vergiye aktarılıyordu. Bu nedenle ayrıntılar ve BCC değişti - bütçe sınıflandırma kodları. 2016 yılı katkı payları bir CCC için ödenmiştir, 2017 ve sonrası için ise diğerleri için ödeme yapmanız gerekmektedir. Kafanız karışırsa ve yanlış şekilde ödeme yaparsanız, ceza ve para cezalarıyla karşılaşabilirsiniz.

2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160 ve 2017 ve sonraki yıllar için ek katkıların ödenmesi için CSC - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Nasıl devam edilir:

Vergi hizmeti, artık KBK ayrıntılarında kafanızın karışmaması açısından uygundur. Yalnızca TIN'inizi, adınızı ve adresinizi girmeniz gerekir.

İş için ihtiyacınız olan her şey

Modulbank davası iş dünyası ile ilgili bir yayındır. Bir Rus girişimcinin bilmesi gereken her şeyi konuşuyoruz: Hangi yeni yasaların çıktığı, çeşitli durumlarda denetimlerden nasıl geçileceği, nasıl ceza almaması gerektiği.

Nasıl ödeme yapılmaz?

Her üç ayda bir vergi ve katkı payı ödediyseniz tasarruf edebilirsiniz.

Girişimciler sigorta primlerinin yanı sıra vergi de ödüyorlar. Bizim durumumuzda - IP gelirinin% 6'sı. İyi haber şu ki bu vergi katkı paylarıyla ödenebiliyor. Girişimci devlette çalışanı olmadan çalışıyorsa, sigorta primlerinin tamamı üzerinden vergiyi düşürür. Çalışanları olan bireysel girişimciler vergiyi %50'ye düşürebilir, daha fazla değil.

İşte nasıl çalışıyor:

IP'nin yıllık gelirinin tamamı 600.000 ruble. Çalışan yok.

36.000 ruble yılı vergisi: 600.000 * %6

2018 için sabit katkılar: 32.385 ruble;

Ek sigorta primleri - 3.000 ruble: (600.000 - 300.000) *% 1.

IP, sigorta primleri üzerindeki vergiyi azaltır: 36.000 - 32.385 - 3.000.

36.000 ruble değil 615 ruble ödemeniz gerektiği ortaya çıktı.

Bireysel girişimciler her üç ayda bir vergi öderler. Üç ayda ödenen katkı paylarına ilişkin vergiyi düşürüyorlar: 1 Ocak'tan 31 Mart'a kadar ilk çeyrekte ödenen katkı payları, ilk çeyreğe ait vergi tutarından düşülüyor.

2018'in ilk çeyreğinde girişimcinin vergisi 5.000 ruble.

Aynı çeyrekte sigorta primlerinin 3.000 ruble kısmını ödedi.

Ödenecek vergi - 2000 ruble: 5000 - 3000.

Yıl sonunda verginin hiç ödenmesi gerekmediği ortaya çıkabilir. Sigorta primleri bunu azalttı ve sıfıra düştü. Ancak bundan önce, tüm yıl boyunca her üç ayda bir vergi ödüyordunuz, bu nedenle vergi dairesinin fazla ödeme yaptığı ortaya çıktı.

Girişimci 2018 yılında 370.000 ruble kazandı. Vergisi 22.200 ruble.

Üç ayda bir vergi ödüyor: 3400, 7500, 8900, 2400 ruble.

Yıl için sabit katkılar - 32.385 ruble.

Vergiyi tamamen düşürdüler: 22.200 − 32.385 = −10.185 ruble.

Girişimci, katkı yaparsa bu yıl vergi ödeyemezdi ancak yıl sonunda yapılan katkıların vergiyi düşüreceğini bilmediği için 22.200 ruble ödedi. Fazla ödemeyi iade etmek için başvuruda bulunabilir ve vergi, başvurunun alındığı tarihten itibaren bir ay içinde parayı iade edecektir. Vergi beyannamesi yalnızca son üç yıla ait fazla ödemelerdir.

Ertesi yıl ek katkı payı ödedi: (370.000 − 300.000)*%1=700 ruble. 2019 vergisini düşürecekler.

Sabit katkı paylarının vergiyi tamamen ödeyebilmesi için 2019 yılında 603.967 ruble kazanmanız gerekiyor. Aidatınızın tamamını ilk çeyrekte ödemek en iyisidir. O zaman her üç ayda bir vergi ödemek zorunda kalmayacaksınız, ödenen katkı paylarıyla ödenecek. 603.967 rubleden fazla kazanırsanız kalan vergiyi 30 Nisan 2020 tarihine kadar ödeyin.

2019'da sabit katkılar - 36.238 ruble. Girişimcileri ilk çeyrekte tam ödeme yapıyor ve ardından her ay vergiden düşüyor.

2019'un ilk çeyreğinde IP 100.000 ruble, vergi - 6.000 ruble kazandı. Bu katkı payına dahildir, henüz vergi ödemiyoruz.

İkinci çeyrekte gelir 200.000 ruble, vergi 12.000 ruble ve ilk çeyrekle birlikte 18.000 ruble. Yine uyuyoruz ve para ödemiyoruz.

Üçüncü çeyrekte gelir 100.000 ruble, vergi 6.000 ruble, birinci ve ikinci çeyrekle birlikte 24.000 ruble. Bir kez daha katkı paylarını karşıladık, üçüncü çeyrekte vergi ödemenize gerek yok.

Dördüncü çeyrekte IP 250.000 ruble, vergi - 15.000 ruble, yılın tüm vergisi - 39.000 ruble kazandı. Bu daha fazla katkı, vergiye ne kadar borcumuz olduğunu hesaplıyoruz: 39.000 − 36.238 = 2.762 ruble.

Girişimci sadece bir yılda 650.000 ruble kazandı, bu da onun ek katkısı anlamına geliyor: (650.000 - 300.000) *% 1 = 3.500 ruble. Bu 2019 yılı için ama 2020 yılının temmuz ayına kadar bu parayı ödeyeceğim. Bu tutar 2020 yılında vergiden düşülebilir.

Genel olarak kural şudur: Katkı paylarını vergiyi azaltmak istediğiniz dönemde ödeyin. Eğer hepiniz iseniz geçen sene Katkı payı ödemedi ancak Nisan ayında bir kez ödemeyi planladı, vergiyi düşürmek işe yaramayacak.

Ödemezsem ne olur

Ek ücretlerin 1 Temmuz'a kadar ödenmesi gerekmektedir. Ödeme yapılmaması durumunda vergiye, gecikilen her gün için Merkez Bankası refinansman oranının 1/300'ü kadar ceza tahakkuk ettirilir. Artık yeniden finansman oranı %7,75, bu da cezaların %0,0258 olduğu anlamına geliyor. Borçlara ceza kesiliyor. Yeniden finansman oranı sık sık değişiyor, Merkez Bankası'nın web sitesine bakın.

Ek katkılara ilişkin 3.000 ruble borç için her gün 77,4 kopek ceza kesilecek. Bir ayda 23,22 ruble borç biriktirecek. Bu bir vergi borcudur.

IRS, cari hesaptaki borcu siler. Hesapta para yoksa davayı icra memurlarına devreder ve vergi borcu adli borç haline gelir. Bireysel girişimciler, kişisel mülklerle ilgili borçlardan sorumludur, bu nedenle icra memurları kişisel hesaplardan para yazabilir.

Borca ek olarak, icra memurları para cezası talep edebilir. Hesaplamalarda hata yaparsanız ve tutarı küçümserseniz gelecektir:

• Hesaplanmışsa, kasıtsız ihlal nedeniyle ödenmemiş ücretlerin %20'si;
• Ödenmemiş tutarın %40'ı - kasıtlı olarak, örneğin geliri özellikle küçümsemeniz durumunda.

Bu nedenle, icra memurlarıyla iletişim kurmanıza gerek kalmaması için aidatları zamanında ödemek ve doğru hesaplamak daha iyidir.

Bireysel bir girişimcinin 2017 yılında sabit ödemelerini hesaplamak için 7.500 ruble asgari ücret uygulanmaktadır. her ay.

Böylece zorunlu sağlık sigortasında bir sigorta yılının sabit tutardaki maliyeti 4590,00 ovmak.(Asgari ücret x %5,1 x 12). FFOMS sigorta primlerinin 9 Ocak 2018 (31 Aralık 2017 tarihi izin günü) tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

1 Ocak 2017'den itibaren FFOMS'a sigorta katkılarının vergi dairesi tarafından yönetildiğini lütfen unutmayın. Bu nedenle sigorta primlerinin bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi hesabına aktarılması gerekir. Bireysel girişimcilerin sigorta primlerinin FFOMS'a aktarılması için BCC 18210202103081013160.

Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin 2017 yılı sabit tutarda sigorta primleri.

9 Ocak 2018 tarihine kadar (31 Aralık 2017 izin günü), bireysel girişimciler ve köylü çiftlikleri başkanları ve köylü çiftlikleri üyeleri 23.400 ru tutarında sabit sigorta primi ödemek zorundadır. (7500 ruble *% 26 * 12 ay).

1 Ocak 2017'den itibaren Mali İstihbarat Birimi'ne yapılan sigorta katkılarının vergi servisi tarafından yönetildiğini lütfen unutmayın. Bu nedenle sigorta primlerinin bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi hesabına aktarılması gerekir. 18210202140061110160.

2017 yılında 300.000 rubleden fazla gelir elde eden bireysel girişimciler. IFTS'ye gelirin% 1'i tutarında ancak 187.200 rubleyi aşmayan ek sabit sigorta primleri ödemek zorundadır. 31 Aralık 2017'den önce ödenen sabit ödeme (23.400 RUB) dikkate alınarak. Böyle bir ödeme en geç IFTS'ye ödenmelidir. 2 Temmuz 2018. Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin Mali İstihbarat Birimi'ne aktarılması için BCC 18210202140061110160.

23 Nisan'dan itibaren yeni CBC'ler yürürlükte IP katkıları için

Sabit ödemenin hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır:

(IP geliri - 300.000 ruble) *% 1.

Onlar. 2017 yılında bireysel bir girişimcinin geliri 10.000.000 ruble ise, PFR'ye yapılan sabit ödeme miktarı 97.000 ruble olacaktır. ((10.000.000 - 300.000)*%1). Bu bireysel girişimcinin 2017 yılı için Emeklilik Fonuna ödenen sigorta primlerinin toplam tutarı 120.400 ruble olacak. (23400 +97 000).

2017 yılı fikri mülkiyet geliri ise 19.020.000 RUB ve dahası o zaman Emeklilik Fonundaki 2017 yılı sabit sigorta primi miktarı 187.200 ruble olacak. ((19.020.000 -300.000)*1%), IP'nin ödemesi gereken miktar 9 Ocak 2018'e kadar(31 Aralık 2017 izin günü) 23.400 ruble tutarında. ve önce 2 Temmuz 2018, 163.800 ruble tutarında.

“Roshchenka” sahibi bireysel bir girişimcinin 31 Aralık 2017 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne 2017 yılı için sabit sigorta primleri ödemesini tavsiye ediyoruz. Bu durumda, ödenen katkı paylarına ilişkin vergi %100'e düşürülebilir veya katkı payları alınabilir. giderlerde dikkate alınır.

Fatura dönemine ilişkin sigorta primi tutarı, faaliyetin başladığı (bittiği) aydan başlayarak takvim ayı sayısıyla orantılı olarak belirlenir. Tamamlanmamış bir faaliyet ayı için, sigorta primi tutarı, aylık sayıyla orantılı olarak belirlenir. Takvim günleri bu ay.

2017 İÇİN

Geliri 300 bin ruble'ye kadar olan IP. yıl içinde, KFH başkanları ve KFH üyeleri	Geliri 300 bin ruble'nin üzerinde olan IP. yıl içinde
1 asgari ücret * %26 * 12 PFR'YE KATKI = 23400,00 ruble.	1 asgari ücret *% 26 * 12 + tutarın% 1,0'ı> 300 bin ruble. Maks.: 8MRO*%26*12 = 187.200,00 RUB PFR'YE KATKI = 23.400,00 RUB+ + (GELİR-300000)*1% 2 Temmuz 2018'e kadar - gelirin %1'i.

2018-2020 yılı sigorta prim tutarları

2018 yılından bu yana, bireysel girişimciler, avukatlar, köylü çiftliklerinin başkanları ve üyeleri vb. için sabit katkıların hesaplanmasına ilişkin prosedür değiştirildi.Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, sabit katkıların değerlerini sağlar 2015-2017'de olduğu gibi asgari ücrete bağlı değil.

300.000 rubleyi aşan gelirlerden PFR'ye katkılar. fazla miktarın %1'i olarak hesaplanacaktır ancak izin verilen maksimum değerden fazla olmayacaktır.

2018-2020 için sabit IP katkıları

PFR, FFOMS'a sigorta katkıları	2018	2019	2020
300.000 rubleyi aşmayan gelirden PFR'ye zorunlu katkı.	26.545 RUB	29.354 RUB	32.448 RUB
Mali İstihbarat Birimi'ne izin verilen maksimum katkı miktarı	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (32.448 RUB ×8)
MHIF'e katkılar	5 840 ovmak.	6.884 RUB	8.426 RUB

300.000 rubleyi aşan gelirlerden "emeklilik" katkılarının ödenmesi için son tarih. 2017 yılı raporlamasından başlayarak, raporlama yılı için en geç bir sonraki yılın 1 Temmuz tarihine kadar ödeme yapılması gerekmektedir.

Bu nedenle, 2017 yılı için fazla miktardan PFR'ye sigorta primlerinin en geç 2 Temmuz 2018 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir (1 Temmuz 2018 bir izin günü olduğundan).

Köylü çiftliklerinin başkanları ve üyeleri için sigorta primleri de sabittir ve PFR ve FFOMS'daki asgari sigorta primi miktarına karşılık gelir.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre işverenler her ay gerekliÇalışanlarına zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi öderler. İşverenin sigorta primlerini Mali İstihbarat Birimi'ne ödemesi, resmi olarak çalışan ve sözde maaş alan vatandaşlara güvence sağlar. "beyaz" maaş ödemesi. Ayrıca, zorunlu emeklilik sigortası primleri artık mevcut emeklilerin emekli maaşlarının ödenmesini de finanse etmektedir.

Emeklilik Fonuna fon aktarma prosedürü

Ödeme yapıldı bir banka aracılığıyla her sigorta türü için ayrı ödeme belgeleri. Bu belgeler ilgili hesapları belirtmelidir Federal Hazine ve KBK. Tutar tam olarak belirtilmelidir - ruble ve kopek cinsinden. Zorunlu sağlık sigortası primi öderken şunu belirtmek gerekir: kayıt numarası.

Sigorta primlerinin banka aracılığıyla ödenmesi mümkün değilse ödeyiciler ( bireyler) yerel idarenin kasasında veya postanede ödeme yapma hakkına sahiptir.

Her çalışan için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrah tutarı ayrı olarak tanımlanmış. Aynı zamanda sağlığa zararlı ve tehlikeli sektörlerde çalışan işverenler için katkı payları ek oranda hesaplanırken matrah sınırlamaları uygulanmaz yani matrahın azami değeri bunları etkilemez. Neyse.

Emeklilik katkı paylarının ödenmesi için son tarih

Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, bir önceki aya ait sigorta primlerinin ödenmesi yapılır 15'ine kadar içinde bulunduğumuz ay. Ayın 15'inin hafta sonuna denk gelmesi veya çalışılmayan tatil gününe denk gelmesi halinde, son ödeme tarihi onu takip eden iş gününe ertelenir.

Emekli Sandığına sigorta primlerinin ödenmesinde gecikme, işvereni önemli para cezalarıyla tehdit ediyor:

• tahakkuk eden tutarların ödenmemesi ve gelir ve ödemelerin muhasebeleştirilmesinde ağır ihlaller için, bu da hesaplama tabanının eksik tahmin edilmesine yol açtı - eksik ödenen tutarın% 20'si kadar para cezası;
• kasıtlı olarak ödeme yapılmaması ve matrahın eksik beyan edilmesi durumunda - tutarın %40'ı.

Bireysel girişimciler her yıl PFR'ye (emeklilik fonu) sabit ödemelerin yanı sıra MHIF'e (sağlık sigortası) katkılar aktarmak zorundadır. Ödemelerin miktarı bir sonraki yıl için hükümet tarafından belirleniyor ve asgari ücrete göre hesaplanıyor. Ek olarak, bireysel bir girişimci sosyal sigorta fonuna (FSS) katkı payı ödeyebilir, ancak bu zaten gönüllülük esasına dayalıdır, bu, örneğin hastalık izninin ödenmesi gibi sosyal yardımlar almak için yapılır.

Sabit ödemelerin önemli bir özelliğini hemen belirtmekte fayda var - bu, bireysel girişimci olarak kayıtlı tüm bireylerin ödediği zorunlu bir ödemedir. İki bölüme ayrılmıştır - ilk miktar sabittir ve kara bağlı değildir, ikincisi ise 300 bin rubleyi aşan kar miktarının% 1'i tutarında ödenir.

Çalışanları olmayan IP için 2018'de emeklilik fonuna IP ödemeleri

Sabit ödemenin miktarı aşağıdakilere bağlı değildir:

• Seçilen vergilendirme sistemi.
• Ticari bir gelirin veya kaybın olup olmadığı.
• Bireysel girişimcinin çalışanı olup olmaması önemli değildir.
• Ekonomik faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği önemli değil.
• Bireysel bir girişimci, paralel olarak kiralık olarak çalışabilir ve ayrıca kendisi için emeklilik fonuna ödeme yapmak zorundadır.

ÖNEMLİ! Bazıları, faaliyet olmadığı için PFR'ye ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödeme yapmamanın mümkün olduğunu düşünüyor, ancak ne yazık ki, belgeleriniz elinize ulaşana kadar borçlarınız birikecek ve cezalar damlatacaksınız. Bizimkini kullanın - hesaplamada yardımcı olacaktır.

Ancak, faaliyetin olmaması durumunda katkı payı ödememenin mümkün olduğu birkaç durum vardır:

2017'den bu yana sabit IP ödemelerinde önemli değişiklikler

2017'den bu yana önemli değişiklikler meydana geldi - bunlar vergi inceleme departmanına devredildi, ancak bunların hesaplanmasına ilişkin prosedür değişmedi. Bu nedenle Mali İstihbarat Birimi'ne ve zorunlu sağlık sigortasına yapılan tüm ödemelerin yeni bilgiler kullanılarak vergi dairenize yapılması gerekecektir. Dolayısıyla BCC de değişmiştir. Ayrıca vergi, ödemelerdeki gecikmeleri hesaplayacak, cezalar verecek ve uygun kontrolleri yapacak.

Önemli! 2017'den bu yana, FIU'ya ve zorunlu sağlık sigortasına katkıların, yeni ayrıntılar kullanılarak bireysel girişimcinin kayıt olduğu yerdeki vergi dairesine ödenmesi gerekmektedir. BCC de değişti - artık 392 değil 182 rakamıyla başlıyor. Katkı paylarının hesaplanması için 1 Ocak 2017'den itibaren asgari ücret 7.500 ruble olarak belirlendi. Yaralanmalara ilişkin katkılar Federal Vergi Hizmetine aktarılmaz.

Bireysel girişimcilerin 2017 ve 2018 yılları için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve FFOMS'a yaptığı ödemelerin tutarı

Daha önce de belirttiğimiz gibi girişimciler, elde edilen gelire bakılmaksızın ödemelerin bir kısmını ödüyor, ikincisini ise 300 bin ruble'yi aşan kısmı daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Yıllık sabit ödemeli IP 2017 (kardan bağımsız olarak)

Bu ödeme tüm bireysel girişimciler için sabit ve zorunludur, belirlenen asgari ücrete bağlıdır, hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

1. Mali İstihbarat Birimi'ne ödeme için = asgari ücret * %26 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12 olarak belirleriz)
2. FOMS'ta ödeme yapmak için\u003d Asgari ücret *% 5,1 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12 koyarız)

2016 yılı asgari ücreti 6.204 ruble olarak belirlendi. 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücret 7.500 lira olacak, 2016 yılı sabit ödemeleri ise bu artıştan etkilenmeyecek.

Bireysel girişimciler için 2017 yılında PFR'ye sabit sigorta katkıları - ödeme tutarı:

Yıl	Emeklilik fonuna (PFR) ovun.	Sağlık sigortası fonuna (FFOMS) ovun.	Toplam, ov.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Böylece, çalışanı olmayan ve çalışanı olan bireysel girişimciler için 2016 yılında bireysel girişimcinin emeklilik fonuna yaptığı kendi ödemeleri toplam 23 bin 153 ruble 33 kopek olurken, 2015 yılında bu miktar 22.261,38 oldu. Bunun nedeni 2015 yılında asgari ücretin 2016 yılına göre biraz daha düşük olmasıdır. 2017 yılında zaten 27 bin 990 ruble ödemeniz gerekecek.

Cari katkı paylarının ödenmesi için son tarih vergiye tabi dönem Aynı yılın 31 Aralık'ında kuruldu.

Ödeme yıl için tek bir ödemeyle yapılabilir, ancak her üç aylık dönem için tutarı eşit parçalara bölmek daha iyidir. Bunun nedeni, bir girişimcinin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna katkı payı ödemesi tutarında vergi miktarını azaltabilmesidir, ancak vergi sistemine ve girişimcinin olup olmadığına bağlı olarak belirli nüanslar vardır. işveren olup olmadığı.

Bireysel girişimcilerin 2018 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve FFOMS'a yaptığı ödemelerin tutarı

Hükümet, 2018 yılından itibaren asgari ücretin sabit kısmının çözülmesi yönünde bir değişiklik yapma kararı aldı. Artık ödeme miktarı hükümet tarafından cari yıl için belirleniyor ve yıllık olarak endeksleniyor. Ve 2018 yılı için miktar artmış olsa da, hesaplama asgari ücrete bağlıysa miktar daha küçüktür.

2018 yılı için PRF'deki ve kendileri için zorunlu sağlık sigortasındaki IP ödemelerinin miktarı:

KBK IP sabit ödemesi 2017-2018

2016 yılı sabit ödemelerini yaparken, ödeme emrini doldururken aşağıdaki CCC numaralarını kullanmalısınız:

• PFR'ye (Emeklilik Fonu) ödeme için - 392 1 02 02140 06 1100 160 (şu anda geçerli değil).
• FFOMS'u ödemek için (sağlık sigortası için) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (şu anda geçerli değil).

2017 yılından itibaren ödemelerin vergi dairesine aşağıdaki bilgiler kullanılarak yapılması gerekmektedir:

Dikkat! Bir IP'yi ayın başından değil, örneğin 7 Ekim'den itibaren yıl ortasında açtıysanız, katkıların hesaplanması bir sonraki aydan itibaren tam olarak çözülmemiş aya göre yapılmalıdır. kayıt tarihinden itibaren gün (01.04.14 tarihli Rostrud mektubu No. 17-4 / OOG-224). Onlar. Ekim ayında 8'den 31'e kadar - 24 gün - bir hesaplama yapacağız ve Kasım ve Aralık'ı tam aylar olarak dikkate alacağız.

Örnek

PFR'ye katkıları (MHIF de aynı şekilde hesaplanacaktır) 25 günde hesaplayalım. Örnekte asgari ücretin 2016 değerini alıyoruz. Asgari ücret * %26 / 31 * 25 \u003d 6204 * %26 * 31/25 \u003d 1300, 84. Bu durumda nihai değeri ikinci ondalık basamağa yuvarlıyoruz. Tahmini rakama Kasım ve Aralık ayı tutarlarını da ekliyoruz. Tamamlanmamış bir yıl için Mali İstihbarat Birimi'ne ödeme yapmamız gerekecek: 4.526 ruble 92 kopek.

300 bin rubleyi aşan gelir miktarından PFR'de% 1.

Bu ödeme yalnızca geliri 300 bin rubleyi aşan girişimciler tarafından yapılıyor. Aynı zamanda ödeme sadece Mali İstihbarat Birimi'ne yapılıyor, FFOMS'a herhangi bir ödeme yapılmıyor. Hesaplama oldukça basittir - giderler hariç tüm gelir alınır ve belirtilen eşiği aşan miktardan% 1 oranında ücret alınır. Onlar. geliriniz 550 bin ruble ise 300 bin ruble'den çıkarıyoruz. ve% 1 ile çarpın - toplam 550 bin ruble. - 300 bin ruble. *% 1 = 2.500 ruble.

Emeklilik Fonunda% 1 = (Gelir miktarı - 300 bin ruble) *% 1.

Katkı paylarının ödenmesi için son tarih, 2018'den başlayarak, raporlama yılını takip eden yılın 1 Temmuz'undan geç değildir.

• 2016'daki ödemeler için BCC – 392 1 02 02140 06 1200 160 (şu anda kullanılmıyor).
• PFR 2017'de yüzde 1 BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Farklı sistemler için Vergi muhasebesi gelir ilkesine göre hesaplanır:

• Ortak bir sistemde IP- %1 hesaplamak için gelir ile gider arasındaki fark alınır (buna göre).
• Basitleştirilmiş vergi sistemi ile “gelir” %6- Döneme ilişkin elde edilen tüm gelirler dikkate alınır.
• Basitleştirilmiş vergi sistemi ile “gelir giderlerden azaltılmıştır” veya %15- durum iki yönlüdür. % 1'in hesaplanmasının temeli aynı zamanda gider miktarından azaltılan gelir miktarı olacaktır - bu karar geldi Anayasa Mahkemesi yıla göre. Fakat vergi Dairesi c, gelirin baz alındığını, giderlerin ise dikkate alınmadığını açıkladı. Bu nedenle vergi görüşünü kullanmak matematik açıdan doğru olmasa da daha güvenlidir.
• Patentteki IP - tahmini kar göstergesi dikkate alınır. Aynı zamanda dönem sonunda az ya da çok olması da önemli değil.
• UTII'de IP - hesaplanan emsal gelir miktarı da dikkate alınır. Elde edilen kârın miktarı önemli değil.

Dikkat! Bireysel bir girişimci birden fazla vergi rejimi uyguluyorsa, %1 hesaplanırken gelirin toplanması gerekir.

Önemli nüanslar:

1. Bu ödeme yalnızca girişimcinin geliri 300 bin ruble tutarını aşarsa yapılır, daha düşük bir miktardan ödeme yapılmaz.
2. Şu formüle göre hesaplanan maksimum ödeme tutarı vardır: 8 asgari ücret *% 26 * 12, yani 2016'da 154.851 ruble 84 kopek.
3. 2016 yılından itibaren bu ödemenin sabit ödemeden farklı olarak ayrı bir BCC numarasına (392 1 02 02140 06 1200 160) yapılması gerekmektedir.
4. Ödeme hem vergileri azaltmak için içinde bulunduğumuz yıl içinde hem de bir sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar yapılabilir.
5. 2017'den bu yana tüm katkılar yeni ayrıntılar kullanılarak Federal Vergi Hizmetine aktarılıyor.

Önemli! Federal Vergi Servisi'nin, PFR'ye% 1 tutarındaki ödeme tutarının sabit olanlar için de geçerli olduğunu kabul ettiğini, dolayısıyla vergi miktarının da tutarı kadar azaltılabileceğini unutmayın. Aynı zamanda bu katkı paylarının tutarlarını raporlama yılında ödemek de mümkündür, daha sonra bu tutarın bir sonraki yılda değil, raporlama yılında azaltılması alınabilir.

IP kapanışında sigorta primlerinin ödeme şartları

IP'yi kapatmaya karar verirseniz, sabit IP ödemelerindeki borcunuzu ödemeniz gerekecektir. Katkı payı borcunuzu ödemek için, bireysel girişimci olarak hariç tutulduğunuza ilişkin bilgileri devlet siciline girdiğiniz tarihten itibaren 15 gününüz vardır (Madde 16'ya göre). Federal yasa No. 212-FZ). Bu durumda bilgilerin girildiği gün bu süreye dahildir.

Sigorta primlerinin ödenmesinin özellikleri

Ücret öderken akılda tutulması gereken birkaç nokta vardır:

• Girişimcinin herhangi bir bankada açtığı cari hesabından, örneğin Sberbank'taki bir hesaptan, 2017 yılında ve sonraki yıllarda IP için sabit bir ödeme ödeyebilirsiniz.
• Katkı miktarı kopekler dikkate alınarak ödenmelidir.
• Bir vatandaşın yıl başından itibaren IP açmaması durumunda, katkı paylarının hesaplanması işletmenin açıldığı andan bu yılın sonuna kadar yapılır.
• Bir vatandaş sonunda IP'yi kapatmazsa, ödemeler raporlama yılının başından işletmenin kapatıldığı ana kadar hesaplanır.
• PFR'ye sabit bir ödemenin ödenmesi ve 2017'den bu yana fazla tutarın %1'inin ödenmesi farklı CCC'ye göre gerçekleştirilmektedir.

Sigorta primlerindeki vergilerin azaltılması

Vergilendirme sistemine bağlı olarak vergi miktarının hem sabit ödeme tutarı hem de 300 bin ruble fazla kar miktarının% 1'i tutarında bir ödeme ile azaltılabileceği unutulmamalıdır, çünkü şu anda da öyle. sabit ödemelere eşittir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" üzerindeki IP

Bir girişimcinin çalışanları varsa, vergi miktarını, çalışanlar için FIU'ya ödenen tutarın% 50'sinden fazla azaltamaz. Çalışanı yoksa vergi, sabit ödeme tutarının %100'ü oranında azaltılır. Aynı zamanda katkı paylarını üç ayda bir aktarmak daha iyidir çünkü üç aylık avans ödemelerini de azaltırlar.

UTII'de IP

Girişimcinin kapsamına giren faaliyetler yürütmesi durumunda, bu durumda, bireysel girişimcinin çalışanları varsa, çalışanlar için Emeklilik Fonu'na yapılan ödemelerin yanı sıra bireysel girişimciler için ödenen katkı paylarının vergi miktarı% 50 oranında azaltılabilir. . Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa, vergi, bireysel girişimcinin kendisi için yaptığı sabit ödeme tutarının %100'ü oranında azaltılır.

Önemli! Beyannamenin hesaplanması "nakit" yöntemiyle yapılır. Onlar. vergi düştüğünde fatura döneminde ödenen transferler alınır ve aynı dönem için tahakkuk ettirilmez ().

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi Giderler", birleşik tarım vergisi veya OSNO'ya ilişkin IP

Bu durumda girişimcinin işveren olup olmamasının bir önemi yoktur. PFR'ye yapılan ödemelerin tutarları gider tutarına dahil edilir ve bu da basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi matrahını azaltır veya. Bu nedenle bu durumda hesaplama yukarıda açıklanan vergilendirme sistemlerinden biraz farklıdır.

Bir patentteki IP

Bu durumda vergiler, FIU'ya aktarılan tutarlarla azaltılamayan bir patent () biçiminde sabit bir ödeme şeklinde hesaplanır. Girişimcinin çalışanı olup olmaması da önemli değildir.

Raporlama

2012 yılından bu yana çalışanı olmadan çalışan girişimciler herhangi bir rapor sunmuyor. Ancak girişimci çalışanları cezbederse, sabit ödemeye ek olarak çalışanlar için Mali İstihbarat Birimi'ne ödeme yapmalı ve ayrıca aşağıdaki raporları da sunmalıdır:

Bireysel girişimci katkı paylarının tamamını ödememiş veya hiç ödememişse %20 oranında para cezası uygulanabilir. Ayrıca vergi ödememe niyetinin ortaya çıkması halinde, ceza borcun yüzde 40'ı kadar olabiliyor.