Vergi raporlama dönemi kodları. KDV Raporlama dönemi 2 için vergi dönemi

Ek No.3
Doldurma Prosedürüne
Sigorta primlerinin hesaplanması,
siparişle onaylandı
Federal Vergi Hizmeti
10 Ekim 2016 tarihli N ММВ-7-11/

Faturalama (raporlama) dönemini tanımlayan kodlar

Kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında 1. çeyrek

kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında yarım yıl

Bir kuruluşun yeniden düzenlenmesinden (tasfiyesinden) sonra 9 ay

kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında yıl

© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. GARANT sistemi 1990 yılından beri üretilmektedir. Garant şirketi ve ortakları Rusya Yasal Bilgiler GARANT Derneği'nin üyeleridir.

RAPORLAMA DÖNEMİ KODLARI

Ben çeyreklik - kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında

Altı ay - kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında

9 ay - bir kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) üzerine

Tahmini raporlama dönemi kodu 3. çeyrek

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarihli Emri N ММВ-7-3/

Kurumlar emlak vergisi beyannamesinde hangi dönem kodlarının belirtilmesi gerektiği açıklandı

Kadastro değerine göre vergi hesaplayan vergi mükellefleri için kurumlar vergisi raporlama dönemleri takvim yılının ilk çeyreği, ikinci çeyreği ve üçüncü çeyreğidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. maddesinin 2. fıkrası). Bu tür değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinde yürürlüğe girmiştir (28 Kasım 2015 tarihli 327-FZ sayılı Federal Kanunun 3. Maddesi “Vergi Kanununun İkinci Kısmında Değişiklik Yapılması Hakkında) Rusya Federasyonu»).

Ancak vergi beyanname formunda ve bu vergiye ilişkin avans ödemesine ilişkin vergi hesaplamasında bu yeniliği dikkate alacak değişiklikler henüz yapılmamıştır. Bu bağlamda, vergi dairesi uzmanları “Raporlama dönemi (kod)” satırında vergi raporlamasının nasıl doldurulacağını açıkladı (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 25 Mart 2016 tarihli BS-4-11 tarihli mektubu / “Mülk hakkında) kuruluşlar vergisi”).

Bu nedenle, Rusya Federal Vergi Servisi uzmanları, “Raporlama dönemi (kod)” satırındaki onaylanmış raporlama formunda resmi değişiklikler yapmadan önce, avans ödemeleri için vergi hesaplamalarını doldururken vergi mükellefleri tarafından belirtilmesi gereken kodları bir mektupta sunmaktadır. Bunlar aşağıdaki kodlardır:

• 21 – 1. çeyrek;
• 17 – yarı yıl (2. çeyrek);
• 18 – dokuz ay (3. çeyrek);
• 51 – Kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında 1. çeyrek;
• 47 - kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında altı ay (2. çeyrek);
• 48 – kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında dokuz ay (3. çeyrek).

Muhasebe raporlarında hangi raporlama dönemi kodları belirtilmelidir?

Muhasebe aralıkları nelerdir?

Yasal olarak tanınan tek aralık, 1 Ocak'ta başlayan ve 31 Aralık dahil (15 402-FZ Madde 6'nın 6. maddesi) sona eren takvim yılıdır, mali tablolarda böyle bir raporlama döneminin kodu 34'tür. Bazen yıllık süresi vardır (365 gün), ancak farklı bir tarihten başlar, buna mali denir.

Ayrıca aylık ve üç aylık kayıtlar için sırasıyla bir ay veya üç aylık dönemle sınırlı olan bir ara kayıt da vardır.

Muhasebe raporları Federal Vergi Servisi'ne yılda bir kez (ilk 3 çalışma ayı boyunca) sunulduğundan, 1 Ocak'ta başlayan takvim yılı ana yıl olarak kabul edilir. Böylece 2017 yılı mali tablolarında raporlama dönemi 01/01/2017 tarihinde başlamıştır.

2019 yılı mali tablolarının raporlama dönemlerine ilişkin kodlar

Nihai bilanço ve ek formlarından oluşan yıllık rapor, muhasebeciler tarafından bir sonraki yılın Mart ayının sonuna kadar bölge vergi müfettişliklerine sunulur. Ancak kuruluşların INFS'ye yıllık raporlar sunduğu durumlar vardır: aylık ve üç aylık.

Uzmanlar tarafından işlenen çok sayıda mali belge nedeniyle, karışıklığı önlemek için özel bir frekans kodlaması getirildi. 2016 mali tablolarının raporlama dönemlerine ilişkin kodlar, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı emrinin Ek 3'ü (20 Aralık 2016'da değiştirildiği şekliyle) ile değiştirildi ve 2017 -2018 yılları arasında raporlama yapmanız gereken zaman aralığını belirlemek Aşağıdaki tanımlamalar geçerlidir:

• 21 - ilk çeyrek;
• 31 - 6 ay (altı ay);
• 33 - 9 ay;
• 34 - yıl;
• 50 - Kurumun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında mali tablolarda ve vergi raporlarında son raporlama dönemi.

Ara muhasebe raporlarının sunulması

Sanatın 5. paragrafına göre. 13 402-FZ uyarınca, bir takvim yılından daha kısa bir süre için derlenen muhasebe kayıtları ara kayıt olarak kabul edilir. Bunlar aylık veya üç aylık kayıtlar olabilir.

Ara raporlar yalnızca kuruluşun bunları Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki mevzuatına, tüzük ve yönetmeliklerine, ayrıca kurucu belgelere veya yöneticilerin ve sahiplerin kararlarına uygun olarak sunmak zorunda olduğu durumlarda sunulur (Madde 13 402-FZ'nin 4. fıkrası) ). Bu gibi durumlarda OP tarihlerinin kurumun muhasebe politikalarında sabitlenmesi gerekir.

Ara formların gönderilmesi için son tarih mevcut mevzuat tarafından belirlenmemiştir. Raporlamanız gereken son tarihler ve zaman aralıkları, muhasebenin iç ve dış kullanıcıları tarafından belirlenir.

2017 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin uzlaşma ve raporlama dönemi: kodlar

2017'den bu yana Federal Vergi Servisi'ne sunulan sigorta primlerinin hesaplanmasında fatura ve raporlama dönemi için hangi kodların girilmesi gerekiyor? Kodları başlık sayfasında ve 3. bölümde nereye koymalıyım? Bu referans materyalde, kod çözme içeren bir kod tablosu ve başlık sayfasındaki bir kod örneği bulunmaktadır.

Katkıların yeni hesaplanması

2017 yılından bu yana, sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi Federal Vergi Servisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümü) tarafından kontrol edilmektedir. Bu bağlamda, 2017 yılından itibaren zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortasına ilişkin sigorta primi hesaplamalarının vergi müfettişliklerine sunulması gerekmektedir. Aynı zamanda hesaplama şekli de tamamen yenidir. Yeni form, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı emriyle onaylandı. İlk kez rapor kullanılarak yeni form 2017 yılının ilk çeyreği için gerekli Bkz. “2017 yılının 1. çeyreği için sigorta primlerinin (GÖP) hesaplanması: doldurma örneği.”

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre raporlama ve ödeme dönemleri

2017'den beri sigorta primleri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerine göre düzenlenir. Bu nedenle, özellikle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi, sigorta primleri için ödeme ve raporlama dönemleri kavramlarını tanımlamaktadır:

• fatura dönemi bir takvim yılıdır;
• Raporlama dönemi takvim yılının ilk çeyreği, yarısı ve dokuz ayıdır.

Hesaplamanın kapak sayfasındaki dönem kodları

Federal Vergi Hizmetine rapor göndermek amacıyla formu 2017'den beri doldurulan sigorta primlerinin hesaplanması, diğer şeylerin yanı sıra bir başlık sayfasını da içermektedir.
Başlık sayfasında poliçe sahiplerinin (kurumlar veya bireysel girişimciler) "Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacaktır" bölümü dışındaki tüm alanları doldurmaları gerekmektedir. Başlık sayfasında “Hesaplama (raporlama) dönemi” ve “Takvim yılı” alanları bulunmaktadır.

“Takvim yılı” alanına sigorta prim hesaplamanızı yaptığınız yılı belirtiniz. Buna göre, örneğin 2017 yılının 1. çeyreği için bir hesaplama gönderirseniz, başlık sayfasını ve üzerindeki fatura dönemi kodlarını doldurmak şöyle görünebilir:

Dönem kodlarının 2017'den bu yana değiştiğini lütfen unutmayın. Daha önce RSV-1 hesaplamalarını gönderdiğinizde başka kodlar kullanılıyordu:

• 3 – ilk çeyrek için;
• 6 – yarım yıl boyunca;
• 9 – dokuz ayda;
• 0 – yıllık.

3. bölümdeki kodlar

Bölüm 3, her birey için kişiselleştirilmiş bilgilerdir. Bu bölümde ayrıca faturalandırma (raporlama) döneminin kodunu da göstermeniz gerekir:

• 21 – ilk çeyrek için;
• 31 – yarım yıl boyunca;
• 33 – dokuz ayda;
• 34 – yıllık.

Hesaplama bir kuruluşun yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi sırasında oluşturulmuşsa kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

• 51 – ilk çeyrek için;
• 52 – yarım yıl boyunca;
• 53 – dokuz ayda;
• 90 – yıllık.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

Gelir vergisi (kodları) için vergi ve raporlama dönemi nedir?

Gelir vergisi için vergi dönemi

Gelir vergisi için vergi dönemi bir takvim yılı olarak tanımlanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. Maddesinin 1. Maddesi). Yani bu 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar olan süredir.

Ancak bu genel bir durumdur ve yıl ortasında bir kuruluşun kurulması veya tasfiye edilmesi (yeniden düzenlenmesi) gibi istisnalar da vardır.

Dolayısıyla, yeni oluşturulan bir kuruluş için, Sanatın 2. fıkrası uyarınca gelir vergisine ilişkin ilk vergi dönemi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55'inde bir süre olacaktır:

• Yaratılış tarihinden (devlet tescili) bu yılın sonuna kadar ( örneğin, 26 Mayıs'tan 31 Aralık'a kadar Mevcut yıl) ;
• veya kuruluş Aralık ayında kayıtlıysa, oluşturulma tarihinden bir sonraki takvim yılının sonuna kadar ( örneğin, geçen yılın 15 Aralık'ından bu yılın 31 Aralık'ına kadar).

Faaliyetleri bir temsilcilik bürosunun kurulmasına yol açmayan yabancı bir kuruluş, kendisini bağımsız olarak Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi olarak tanıyorsa, o zaman Sanatın 6. fıkrası uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55'i, bunun için gelir vergisi için ilk vergi dönemi şu dönem olacaktır:

• 1 Ocak'tan takvim yılının sonuna kadar, bu tarihten itibaren kendisini vergi mukimi olarak kabul etmişse;
• Başvurunun yapıldığı tarihten itibaren kendisini vergi mukimi olarak kabul etmesi halinde, başvurunun yapıldığı tarihten takvim yılının sonuna kadar.
• Başvurunun yapıldığı tarihten itibaren, başvurunun 1 Aralık - 31 Aralık tarihleri ​​arasında yapılmış olması halinde, söz konusu başvurunun yapıldığı yılı takip eden takvim yılının sonuna kadar.

Tasfiye edilmiş veya yeniden düzenlenmiş bir kuruluş için, gelir vergisi için bu tür son dönem bölüm olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. Maddesinin 3. fıkrası):

• yılın başından tasfiye/yeniden yapılanmanın tamamlandığı güne kadar ( örneğin, cari yılın 1 Ocak'tan 25 Haziran'a kadar);
• veya yaratılma gününden tasfiye/yeniden düzenleme gününe kadar ( örneğin, cari yılın 15 Ocak'tan 22 Ekim'ine kadar- bir yıl içinde oluşturulan ve tasfiye edilen/yeniden düzenlenen bir kuruluş için; veya cari yılın 23 Aralık'ından gelecek yılın 25 Haziran'ına kadar - cari yılın Aralık ayında oluşturulan ve bir sonraki yılın sonundan önce tasfiye edilen/yeniden düzenlenen bir kuruluş için).

Gelir vergisi raporlama dönemleri

Raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre, gelir vergisi için avans ödemeleri yapılır ve vergi beyannameleri de verilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. maddesinin 1. fıkrası, 285. maddesinin 2. fıkrası, 289. maddesinin 1. fıkrası) .

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, gelir vergisi için 2 tür raporlama dönemi belirlemektedir (geleneksel olarak bunları üç aylık ve aylık olarak adlandıralım). Bunlar, kuruluşun kâra dayalı olarak hangi avans hesaplama yöntemini seçtiğine bağlıdır - olağan üç aylık bazda mı yoksa alınan gerçek kâra dayalı olarak mı?

Olağan avanslar için raporlama dönemleri şöyledir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. maddesinin 2. fıkrası):

Gerçek kardan hesaplanan avanslar için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 285. Maddesinin 2. fıkrası):

• ay,
• 2 ay,
• Yıl sonuna kadar 3 ay falan.

Örneğin Ocak, Ocak-Şubat, Ocak-Mart vb.

Beyanname için gelir vergisi dönem kodları (21, 31, 33, 34 vb.)

Gelir vergisi için vergi veya raporlama dönemi, başlık sayfasındaki "karlı" beyanında belirtilmelidir. Dönemler kodlanmıştır, kodları beyanname doldurma Prosedürünün Ek 1'inde verilmiştir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/ tarihli onaylı emri).

Konsolide vergi mükellefleri grubuna (CGT) yönelik beyannamelerde kullanılır ve CTG'ye göre ilk çeyreği, yarı yılı, 9 ayı ve yılı belirtir

Üç aylık raporlama dönemlerini belirleyin: sırasıyla üç aylık, yarım yıllık, 9 aylık ve yıllık

Aylık raporlama dönemleri: 1 ay, 2 ay, 3 ay vb. - yıl sonuna kadar

Kod, kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasındaki son vergi dönemini gösterir

Gerçek karlara dayalı olarak aylık avans ödeyen sorumlu CTG katılımcıları tarafından belirtilir

Bu doğru“2019 yılının 9 ayına ait gelir vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin kontrol listemiz” materyalimiz, gelir vergisi beyannamesini doldurmanıza yardımcı olacaktır.

Gelir vergisinin vergi dönemi bir yıldır. Bir kuruluşun hayatındaki ilk ve son vergi döneminin süresi Sanat kurallarına göre belirlenir. Rusya Federasyonu'nun 55 Vergi Kanunu. Gelir vergisi beyannamesinde raporlama ve vergi dönemleri beyanname doldurma Prosedürü Ek 1'de belirtilen kodlara göre belirtilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, bir vergi dönemi bir veya daha fazla raporlama döneminden oluşabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. Maddesi, Madde 1). Vergi ve KDV raporlama dönemleri çakışmaktadır. Yani her vergi dönemi bir raporlama döneminden oluşur.

Buna göre, her beyanname yalnızca ilgili KDV vergi dönemine (çeyrek dönem) ilişkin bilgileri içerir. Yani tahakkuk toplamı ile doldurulmamaktadır.

Sigorta primlerini hesaplamak için kodlar

Ticari kuruluşlar, tahakkuk eden ve ödenen sigorta primlerini birleşik DAM formunu kullanarak Federal Vergi Servisi'ne rapor etmelidir. Şablonu ve doldurma algoritması, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11 sayılı emir ile düzenlenmiştir. Poliçe sahibinin ve tahakkuk türünün tanımlanabileceği parametrelerden bazıları, raporlama formunda özel kodlar kullanılarak belirtilmiştir. Tüm olası seçenekler kodlar, Sipariş No. ММВ-7-11/'deki formu doldurma Prosedürüne kaydedilir (Prosedürün Ek 1-8'i).

Sigorta primlerini hesaplamak için kodlar

İşini geçici olarak askıya alanlar ve bireylere ödeme yapmayanlar da dahil olmak üzere tüm işveren kategorilerinin sigorta primlerinin hesaplanmasını sağlaması gerekmektedir. Bu durumda işletme, düzenleyici makama (Federal Vergi Servisi) katkılar için yerleşimlerin durumu hakkında bilgi sunmazsa, girişimci otomatik olarak ihlal edenler grubuna dahil edilecektir (Rusya Federal Vergi Servisi'nin tarihli mektubu) 16 Temmuz 2018 Sayı. BS-4-11/). Para cezasından kaçınmak için ERSVR'yi (sigorta primlerinin hesaplanması) sıfır olarak (daha doğrusu ERSVR değil, raporun güncel sürümü - DAM) göndermelisiniz.

Mevzuat, hesaplama verilerini sunma yöntemini kodlar kullanarak belirleme ihtiyacını öngörmektedir:

Rapor kağıt üzerinde hazırlanıp Federal Vergi Hizmetine teslim edilirse posta mektubuyla, belge vergi müfettişine bizzat teslim edilirse 01 kodu kullanılır - 02;

hesaplamanın kağıt versiyonu bir barkodla donatılabilir; bu durumda posta öğesi kullanılan kod 10'dur ve kişisel olarak iletilen belgeler için 09'dur;

TKS üzerinden rapor gönderirken 04 kodunu girmeniz gerekmektedir.

Sigorta primlerine ait fatura dönemi kodu başlık sayfasında belirtilmektedir. Eğer Hakkında konuşuyoruz yaklaşık 1. çeyrekte kod 21'dir, yarı yıl 31 sayısal kombinasyonuna karşılık gelir, dokuz ay - 33, yıl ise 34 koduyla gösterilir. Yeniden düzenlenen ve tasfiye edilen ticari kuruluşlar için ayrı bir şifre sistemi sağlanmıştır. Raporda başka hangi kodlar belirtilmelidir:

vergi dairesini tanımlayan kod;

kayıt yerindeki kod (poliçe sahibinin yeri, örneğin bireysel bir girişimci 120'yi girer, noter ikamet yerini 122 koduyla belirtir, bir tüzel kişilik, yere bir rapor sunarken 214 kodunu girer);

düzenleyici otoritenin sigortalının ana iş kolunu tanımlayabileceği OKVED2 dizinine göre kod;

yalnızca gerekçeler varsa girilen yeniden yapılanma formu kodu (örneğin, bir birleşme işlemi yapılırken bu gerçek 2 rakamıyla gösterilir, bölünürken kod 3 kullanılır, ortaklık 5 kodla gösterilir, tasfiye edilen şirketler gösterilir) 0'a kadar);

vatandaşı olunan ülkenin kodları, kimlik belgesi, ikamet yerindeki Rusya Federasyonu'nun konusu - bu kodlar, bireysel girişimci statüsü olmayan bir birey olan katkıyı ödeyen kişi hakkında bilgi oluştururken gereklidir;

Sigortalının belirli bir belediyeye bağlılığını gösteren OKTMO kodu;

Ayrımın yapıldığı KBK farklı şekiller bütçeye yapılan ödemeler;

Ödeme yapanın tarifesini gösteren kod.

Sigorta primlerinin hesaplanmasında tarife kodu 01'den 29'a kadar bir değer alabilir. Örneğin, kod 01 OSNO için çalışan poliçe sahiplerini içerir, kod 02 basitleştiriciler için tipiktir, 03 atfedilir, 12 ise PSN'deki ödeyicilerdir. Kodların çoğu, indirimli ve ek sigorta prim oranlarını belirlemek için sağlanmıştır.

Her çalışan için tahakkuk eden gelir ve emeklilik katkı tutarları sayfasını doldururken, sigorta katkı paylarının hesaplanmasında 200 - kategori kodunu doldurmanız gerekir. Bu kodu kullanarak işveren ile birey arasındaki mevcut ilişkinin niteliği tanımlanır. Örneğin:

Burada: “-” bölgedeki vergi dairesinin seri numarasıdır.

Konum kodu

Bu kodun alanı, Federal Vergi Servisi kodunun sağındaki başlık sayfasında bulunur. İşletmenin bölgesel konumuna ve yasal durumuna bağlı olarak belirtilir. Değerler aşağıdaki gibi olabilir:

ÖRNEK

Guru LLC'nin Rusya'da - Tomsk'ta bulunduğunu varsayalım. Daha sonra söz konusu alana 214 sayısını koydular ve Federal Vergi Servisi kodu 7017:

Etkinlik kodu

Başlık sayfasında, kuruluşun adından sonra, OKVED2'ye göre ekonomik faaliyet kodunu belirtmelisiniz. Şirketin faaliyet alanının adı hakkında bilgi ve belirli faaliyetlerin gruplandırılmasının açıklamasını içerir. Değerini görüntüleyebilirsiniz:

• tüm Rusya sınıflandırıcısında;
• ekonomik bir varlığın tescil belgesi.

ÖRNEK

Guru LLC'nin faaliyet kapsamı zırhlı ve güçlendirilmiş kasaların yanı sıra yangına dayanıklı kapıların üretimidir. Sınıflandırıcının 2. baskısına göre, söz konusu faaliyet türüne 25.99.21 kodu atanmıştır. Başlık sayfasının ilgili alanında belirtilir:

Sigorta primlerine ilişkin hesaplamaları sunma yöntemleri için hangi kodlar belirtilmelidir?

Var olmak farklı varyantlar Vergi Hizmetine tek bir katkı hesaplamasının sunulması. Belgeyi bizzat getirebilir, posta veya telekomünikasyon ağları yoluyla gönderebilir. Alındıktan sonra, denetimin kendisi, işletmenin seçtiği yönteme bağlı olarak bir kod koyar. Bu, Federal Vergi Hizmetinin bir çalışanı tarafından yapılmalıdır. Olası değerler tabloda sunulmaktadır:

Yeniden yapılanma veya tasfiye türü kodu

Bir ekonomik varlığın faaliyetinin sona ermesi, bir/birden fazla şirketin kurulması veya yasal mirasla ilgili diğer değişiklikler söz konusu olduğunda, ilgili kod, tek bir sigorta primi hesaplamasında gösterilir. Olası değerleri, hesaplamayı doldurma prosedürünün Ek No. 2'sinde belirtilmiştir:

Yeniden yapılanma veya tasfiye ile ilgili herhangi bir işlem yoksa uygun alana tire işareti konur.

Bireysel girişimci statüsü olmayan bir kişiye ilişkin bilgilerde hangi kodların belirtilmesi gerektiği

Söz konusu raporlamanın ikinci sayfasında vatandaşı olunan ülkenin kodunun belirtilmesi gerekmektedir. Tüm değerlerin bir listesi, Dünya Ülkelerinin Tüm Rusya Sınıflandırıcısında (Rusya Federasyonu Devlet Standardı Kararı No. 529-st) sunulmaktadır.

İşte bazı pozisyonlara örnekler:

İkamet adresi bölümünde kişinin kayıtlı olduğu Rusya bölgesinin kodunu belirtin. Yazarken, tek bir hesaplamayı doldurma prosedürü için Ek 7'yi izleyin.

Sigorta tarifesi: primlerin hesaplanmasına ilişkin kod tablosu

Fatura gönderirken tarife kodunu belirttiğinizden emin olun. Ödeyen kategorisinin yanı sıra bir dizi ilgili özelliği de karakterize eder.

Toplamda mevzuatta bu tür 29 kod bulunmaktadır. Hepsi aşağıdaki tabloda sunulmaktadır (Ek No. 5):

Bölüm I'in Ek 1'ini doldururken, dönem içinde birden fazla tarifenin yürürlükte olması durumunda 001 satırında 21'den 29'a kadar olan sayıların kombinasyonunun kullanılmayacağını lütfen unutmayın. Yani, Ek 1'in (veya alt bölümlerinin) uygun sayıda doldurulması gerekmektedir. Her biri gerekli tarifeyi içermelidir.

Vergiye tabi dönem- bireysel vergilerle ilgili olarak ödenecek vergi miktarının belirlendiği, ödenecek vergi miktarının hesaplandığı ve vergi beyannamesinin verildiği bir takvim yılı veya başka bir zaman dilimi.

Vergi dönemi verginin zorunlu unsurlarından biridir.

Vergi dönemi ve hesaplanmasına ilişkin prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun her vergiye ayrı bir bölümü ayrılmıştır ve bu, aynı zamanda verginin vergi dönemini de gösterir.

Vergi dönemi bir takvim ayı, üç aylık dönem, takvim yılı veya başka bir dönem olabilir.

Her verginin kendi vergi dönemi vardır.

Örneğin, KDV için bu çeyrektir ve gelir vergisi ve emlak vergisi için bu bir takvim yılıdır, yani 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadardır.

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde vergi dönemi de bir takvim yılıdır.

Ayrıca bir vergi dönemi, sonunda avans ödemelerinin yapıldığı bir veya daha fazla raporlama döneminden oluşabilir.

Bir kuruluş takvim yılı başından sonra kurulmuşsa, ilk vergi dönemi, kuruluş tarihinden o yılın sonuna kadar olan süredir.

Bu durumda örgütün yaratıldığı gün, devlet tescil günü olarak kabul edilir.

Bir kuruluş 1 Aralık'tan 31 Aralık'a kadar olan süreye denk gelen bir günde kurulduğunda, bu kuruluş için ilk vergi dönemi, kuruluş tarihinden kuruluş yılını takip eden takvim yılının sonuna kadar olan süredir.

Örneğin, 1 Aralık 2015'te oluşturulan bir kuruluş için ilk vergi dönemi, 1 Aralık 2015'ten 31 Aralık 2016'ya kadar olan dönem olacaktır.

Bir kuruluş takvim yılı sonundan önce tasfiye edildiyse (yeniden düzenlendiyse), bu kuruluş için son vergi dönemi, bu yılın başından tasfiyenin (yeniden yapılanmanın) tamamlandığı güne kadar olan süredir.

Bir takvim yılı başından sonra oluşturulan bir kuruluşun bu yılın sonundan önce tasfiye edilmesi (yeniden düzenlenmesi) durumunda, bunun vergi dönemi, kuruluş tarihinden tasfiye (yeniden düzenleme) gününe kadar olan süredir.

Bir kuruluş, cari takvim yılının 1 Aralık'tan 31 Aralık'a kadar olan süreye denk gelen bir günde oluşturulmuşsa ve kuruluş yılını takip eden takvim yılının sonundan önce tasfiye edilmişse (yeniden düzenlenmişse), bunun vergi dönemi bu organizasyonun yaratılışından tasfiye gününe (yeniden yapılanma) kadar geçen süre.

Bu kural, vergi dönemi bir ay veya üç ay olan vergiler için geçerli değildir.

Muhasebe ve vergilerle ilgili hâlâ sorularınız mı var? Onlara muhasebe forumunda sorun.

Vergi dönemi: bir muhasebeci için ayrıntılar

• Vergi döneminin belirlenmesine ilişkin kurallar netleştirildi

  Yalnızca kuruluşlar için vergi döneminin başlangıcı ve bitişine ilişkin kurallar, bireyler..., bir kuruluşun yeniden düzenlenmesi, bireysel vergi dönemlerindeki değişiklikler vergi ile mutabakata varılarak yapılır... vergi döneminin bir takvim yılı olduğu vergiler . Vergi dönemi - takvim yılı Şunun için... kaydın geçerliliğinin kaybı Vergi dönemi - üç aylık dönem Vergi döneminin kabul edildiği vergiler için... (girişimcinin kaydının geçerliliğinin kaybı) Vergi dönemi - takvim ayı Ayrı kurallar...

• 18 Temmuz 2017 tarih ve 173-FZ Sayılı Federal Kanuna İlişkin Yorum: Vergi döneminin başlangıcını ve bitişini belirleme kuralları tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için tek tip hale geldi

  İçermek Genel kurallar Aralık kaydı için vergi dönemi hesaplamaları, geçerli... son vergi döneminin belirlenmesi açısından, eğer bir kuruluş veya girişimci... girişimci ise). Bir kuruluşun faaliyetlerini durdurduğu veya... bir kuruluş oluşturduğu (bir girişimciyi kaydettirdiği) son vergi dönemini belirlemenin nüansları, bunun için vergi dönemi dönemdir... kurallar, vergi dönemleri ile ilgilidir. Vergi dönemi bir takvimdir...

• Geçmiş vergi dönemine ilişkin vergi hesaplamasındaki hatanın düzeltilmesi

  Önceki vergi dönemine ilişkin vergiler, bunu düzeltmekle ve... cari raporlama (vergi) döneminin vergi matrahına, tespit edilen hatanın (bozulma) tutarını,... önceki raporlamada verginin ödenmesiyle yükümlüdür. (vergi) dönemi, yalnızca alınması halinde... cari raporlama (vergi) dönemindeki kar, Rusya Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektuplarda belirtilir... cari raporlama (vergi) dönemindeki ana belgeler, ilgili giderler geçmiş... mevcut vergi döneminde bunu düzeltebilir. Bu pozisyonu takiben (...

• İşletmenin gelir getirici faaliyetlerden zarar etmesi durumunda

  önceki vergi döneminde veya önceki vergi dönemlerinde, cari raporlama (vergi) döneminin vergi matrahını azaltma hakkına sahiptir... - vergi döneminin başında taşınamayan zararın bakiyesi; vergi dönemi için - önceki vergi dönemlerinin zarar tutarının başlangıcındaki bakiyeler, cari vergi döneminin vergi matrahını azaltır. Vergi döneminin sonunda dikkate alınan satır göstergesi.... Zarar aldıktan sonraki ikinci vergi dönemi Örneğe devam edelim...

• Bir kuruluşun tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi üzerine raporların sunulması için beyanların ve son tarihlerin doldurulması prosedürü

  Mükelleflerin son vergi dönemini belirlemesi gerekiyor mu? Vergi dönemi kavramı, ilk ve son vergi döneminin tanımları bu makalede verilmektedir. Vergi dönemi bir takvim yılıdır. Takvim yılı, aşağıdaki vergiler için vergi dönemidir... ve vergi döneminin oluşturulduğu yılı takip eder - çeyrek. Çeyrek, kuruluşun oluşturulduğu aşağıdaki vergiler için bir vergi dönemidir... Vergi dönemi bir aydır. Ay, aşağıdaki vergiler için vergi dönemidir...

• Geçmişin hataları... geçmiş dönemin hataları

  Önceki vergi dönemlerinde, ancak cari raporlama (vergi) döneminde tespit edilen... önceki vergi döneminin vergi matrahında bir bozulmadır, bu nedenle, belirtilen işlemler için... cari raporlama (vergi) döneminde... geçmiş raporlama (vergi) dönemlerine ilişkin giderler,... önceki vergi dönemlerine ait zararlarda tanımlanan, cari raporlama (vergi) döneminde tanımlanan ve yansıtılan... cari raporlama (vergi) döneminin vergi matrahı imkansızdır. Lütfen dikkat: Organizasyon...

• Kuruluşlar tarafından nakliye vergisinin hesaplanmasının özellikleri

  Büyüklük Raporlama (vergi) dönemleri Maddeye göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 360'ı nakliye vergisi için vergi dönemi... bir sonraki vergi döneminde, bir sonraki vergi döneminin en geç 1 Mart tarihine kadar Rusya Federasyonu'nun web sitesinde yayınlanır... Rusya Federasyonu, vergi mükellefleri-kuruluşları vergi döneminin sona ermesi vergide sunulmalıdır... Süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın Mart ayı. Peşin ödemelerin aktarılması gerekir: ... 2020 vergi dönemi ve sonraki vergi dönemleri için sunulacaktır. Bir faydası varsa...

• 325-FZ Sayılı Kanun ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda getirilen ana değişikliklerin gözden geçirilmesi

  Süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın Aralık ayı. Lütfen mesajın... verginin gönderildiği takvim yılından önceki en fazla üç vergi dönemi için... süresi dolmuş vergi dönemi içindeki bireylerin gelirleri ve hesaplanan, kesilen vergi tutarları hakkında... gelir hakkında... sona eren vergi dönemi ve hesaplanan vergi tutarları bireylere, stopaj... amortismanına bir sonraki vergi dönemi başından itibaren izin verilir. Vergi mükellefi olduğu söyleniyor...

• Dördüncü çeyrekte Anayasa Mahkemesi ve Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin yargı kararlarına yansıyan vergilendirme konularına ilişkin hukuki pozisyonların gözden geçirilmesi. 2019

  Belirtilen vergi dönemleri için arazi vergisinin ödenmesinde verginin azaltıldığı ilgili vergi dönemleri için güncellenmiş vergi beyannameleri ve ayrıca eyalet tahsilat son tarihi için cezalar. 2013 yılına kadar olan vergi dönemleri için arazi vergisi, sona eren vergi dönemini takip eden yılın Kasım ayına tabidir. Böylece, tartışmalı vergi döneminde bir takım tüzel kişilerle imzalanan kira sözleşmelerinden itibaren...

• Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın Eylül 2019 tarihli mektuplarının incelenmesi

  İlgili raporlama döneminin (vergi dönemi) sonunda veya ilgili raporlama (vergi) döneminin her ayının fiili... bitiş tarihinde. Bankanın borçluya sağlaması durumunda... 74219 Belirlenen emlak vergisi kesintisini önceki vergi dönemlerine devretme hakkı,... aktarılan bakiyenin oluştuğu vergi döneminden hemen önceki üçten fazla olmamak üzere... acente vergi dönemi boyunca mesleki verginin bir parçası olarak dikkate alınma hakkına sahiptir ...

• Kurum, sabit kıymetlerin onarımı için gelecek masraflar için bir rezerv oluşturur.

  Yeni vergi döneminin başlangıcından önce derlenmiştir. Tahmini maliyet, belirtilen... birden fazla vergi dönemi için programa göre ilgili vergi dönemi dahilindeki onarımlarla karşılaştırılır, daha sonra cari vergi döneminin sonunda bu tür... vergi döneminin bakiyesi . Vergi dönemi Vergi dönemi rezervine katkılar, ovmak. Vergi dönemi sonunda rezervin toplam tutarı... ilgili raporlama (vergi) döneminin son tarihi. Boyutu yeniden gözden geçirmemiz gerektiğini düşünüyoruz.

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünün Güncellenmesi

  Yukarıda belirtilen şekilde, vergi dönemi boyunca bir kumar kuruluşunun işaretleri... vergi dairesi tarafından, vergi döneminin bitiminden sonra,...'den alınan verilere dayanarak yapılır. Sürenin dolduğu yılı takip eden yılın Aralık ayı vergi dairesi tarafından gönderilen yazıya dayanarak vergi dönemi... sona eren vergi dönemi; bireylerin, sona eren vergi dönemine ait gelirleri hakkında bilgi içeren ve... vergi dönemi boyunca değişikliğe tabi olmayan bir belge. Bildirimler vergi dairesine iletildi...

  İlgili değişikliklerin yapıldığı vergi dönemi boyunca yürürlükte olan formdaki muhasebe...

“Vergi dönemi kodu” vergi profesyonellerinin aşina olduğu bir ifadedir. Materyalimiz bu kodlamayı anlamanıza yardımcı olacak ve vergi dönemini belirten kodu beyanlarınıza hatasız olarak yansıtmanıza olanak sağlayacaktır.

Vergi dönemi kodları

Vergi dönemi kodları

Beyannameler için vergi dönemi kodları çok çeşitli dijital kombinasyonlardan oluşabilir: 01, 31, 34, 24 vb. Her vergi için vergi mevzuatı tarafından belirlenen vergi dönemine ilişkin bilgileri şifrelerler.

ÖNEMLİ! Vergi dönemi, bitiminden sonra verginin hesaplandığı ve ödendiği bir takvim yılı veya başka bir dönemdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55. Maddesi, Madde 1).

KDV beyannamesi vergi dönemi kodları: 21, 22, 23, 24

KDV beyannamesindeki vergi dönemi çoğunlukla 21, 22, 23 ve 24 sayılarıyla gösterilir. Bunlar, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emrinin Ek 3'üne uygun olarak girilir. 20 Aralık 2016 tarihinde değiştirilen şekliyle 2017-2018 yılı vergi dönemleri için -3/558@ geçerlidir.

KDV beyannamesinde vergi dönemi kodunda yer alan rakamlar şu anlama gelmektedir: Kodun ilk rakamı her zaman 2'ye eşit olan bir rakamdır, ikinci rakamı ise çeyrek rakamına göre değişmektedir. Örneğin 24, 4. çeyreğe ait KDV beyannamesidir.

Raporlama dönemleri üçer aylık olan vergi beyannamelerinde de benzer kodlar kullanılmaktadır. KDV'ye ek olarak, bu tür vergiler örneğin suyu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.11. Maddesi) veya UTII'yi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.30. Maddesi) içerir.

Malzemede KDV beyannamesinin doldurulması hakkında bilgi edinin “KDV beyannamesini doldurma prosedürü nedir (örnek, talimatlar, kurallar)” .

21, 31, 33, 34 kodlu “Karlı” raporu

Vergi raporlama dönemini yansıtan gelir vergisi beyannamesindeki 21 kodu, önceki bölümde ele alınan üç aylık vergi kodlamasına benzer ve 1. çeyreğe ait rapor anlamına gelir. Altı aylık beyannameye 31 sayısı girilir. Gelir vergisi beyannamesinde vergi dönemini belirten Kod 33, bu belgede yansıtılan bilgilerin 1 Ocak - 30 Eylül (9 ay) arasındaki raporlama dönemine ilişkin olduğunu ve yıllık "karlı" beyannameye 34 vergi döneminin girildiğini belirtir.

Belirtilen kodlar “kârlı” beyanında bulunan tüm vergi mükellefleri tarafından kullanılmamaktadır. Gerçekte elde edilen karlar üzerinden aylık avans ödemesi yapan firmalar farklı bir kodlama kullanır: 35, 36, 37, vb.

“Karlı” beyannamenin vergi döneminin bu şekilde şifrelenmesi, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/ emriyle onaylanan beyanname doldurma prosedürünün Ek 1'inde sağlanmıştır. 572@.

Makalede kar beyanı göndermek için son tarihler hakkında bilgi edinin. “Gelir vergisi beyannamelerinin verilmesi için son tarihler nelerdir?” .

Gelir vergisi beyannamenizi doğru şekilde nasıl dolduracağınızla ilgili makaleleri okuyun:

• “Gelir vergisi beyannamesi doldurma prosedürü nedir (örnek)”;
• “Yılın gelir vergisi beyannamesi nasıl doldurulur?”

Ödeme makbuzundaki vergi dönemi kodu: alan 107

Vergi dönemi kodu sadece beyannamelerde değil aynı zamanda vergi ödemelerinin bütçeye aktarılmasına yönelik ödeme emirlerinde de belirtilir. Alan 107 bunun için tasarlanmıştır.

Beyannamelerde vergi dönemini belirten 2 haneli kodlardan farklı olarak vergi dönemine ait “ödeme” kodu 10 karakterden oluşmaktadır. Bileşimi:

• ilk 2 karakter vergi mevzuatına uygun olarak vergi ödeme sıklığını gösterir (MS - ay, CV - çeyrek vb.);
• sonraki 2 karakter, ayın numarası (01'den 12'ye kadar olan aylık ödemeler için), üç aylık dönem (01'den 04'e kadar olan üç aylık ödemeler için), altı aylık (altı aylık ödemeler için 01 veya 02);
• 7-10 haneli - verginin ödendiği yılın göstergesi.

Örneğin, alan 107'de vergi dönemi şu şekilde görünebilir: “Q4.01.2018” - bu, 2018'in 1. çeyreği için vergi ödemesi anlamına gelir.

Ödeme emrinde vergi döneminin belirtilmesi hakkında daha fazla bilgi için “Ödeme emrinde vergi dönemi nasıl belirtilir - 2018?” makalesini okuyun.

Vergi dönemi koduna ek olarak, vergilerin ödenmesine ilişkin ödeme emirleri, bütçe sınıflandırma kodu KBK gibi başka kodları da kullanır. Ödeme emrinin hangi alanında bunu belirtmeniz gerektiğini, doğru BCC hakkında nereden bilgi alacağınızı ve yanlış belirtmenin sonuçlarının neler olduğunu öğrenmek için malzemeleri okuyun:

• “2017-2018'de KBK'nın şifresinin çözülmesi - 18210102010011000110, vb.”;
• “Ödeme emrindeki 104 numaralı alanı doldurun (nüanslar).”

Vergi dönemi 50 - nedir bu?

Tasfiye edilmiş veya yeniden düzenlenmiş bir şirketin basitleştirilmiş vergi sistemine göre gelir vergisi, emlak vergisi için vergi beyannamelerine 50 kodu girilir. Bu, beyanın bu şirket için son vergi dönemi için sunulduğu anlamına gelir (vergi beyannamelerini doldurma prosedüründe başka kodlar belirtilmediği sürece).

nalog-nalog.ru

Standart raporlama formlarını doldurmak zorunda kalan herkes, tablolardaki satır adlarından ayrı duran dört haneli kodlarla zaten karşılaşmıştır. Bunlar muhasebe kodlarıdır. Her şeyden önce vergi makamlarının kendilerine belgelerle gelen büyük miktarda veriyi otomatik olarak işlemesi için bunlara ihtiyaç duyulmaktadır. Özel programlar, bunları birkaç saniye içinde okumanıza ve bilgileri analiz etmenize olanak tanır.

Dijital kodlar, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 2 Temmuz 2010 tarih ve 66-n sayılı Emri ile belirlenmiştir.

Bu yazımızda standart muhasebe raporu formlarında kullanılan ana kodlar hakkında daha detaylı konuşacağız.

Hat Kodlarını Raporlama

Organizasyonla ilgili tüm bilgileri şifrelerler. Doğrudan rapor tablolarına girilirler. 66 No'lu Siparişin Ek 4'ünde her kod ayrı bir rapor formuna bağlanmıştır.

Genel muhasebe raporlama sisteminde şirketler 6 form doldurur ve buna göre 6 tür kodlama kullanılır:

- bilanço. Hat kodu 1ХХХ'dir;
— mali sonuç raporu: 2ХХХ;
— sermaye değişim beyanı: 3ХХХ;
— nakit akış tablosu: 4ХХХ;
- bilançonun eki 5ХХХ;
- fonların amaçlanan kullanımına ilişkin rapor 6ХХХ.

Her raporun içinde bölümler vardır, bunlar kodun ikinci satırında şifrelenmiştir.

Örnek: Bilançonun 2. bölümünün adı “ dönen varlıklar"ve içindeki satırlar 12ХХ ile başlıyor. Veya 2: 21XX numaralı formdaki brüt kar hesaplama bölümü.

Kodun üçüncü basamağı şifrelenmiş alt bölümleri içerir.
Örnek: Bilançonun “dönen varlıklar” bölümünün “rezervler” alt bölümü - 121X.

Kodun dördüncü ve son rakamı alt bölümdeki bilgilerin ayrıntılarını verir:
Örnek:“Envanterler” alt bölümünün “hammaddeler ve malzemeler” satırı 1211 koduna sahiptir.

Görüldüğü gibi yapının net bir yapım mantığı vardır ve kullanımı kolaydır.

Faaliyetlerinde basitleştirilmiş muhasebe kullanan şirketler de aynı kodlamayı kullanır.

2018 yılı hesap dönemi kodları

Tüzel kişilerin büyük çoğunluğu yılda bir kez mali tablo sunar. Onlar için başlık sayfasındaki raporlama dönemi kodu her zaman “34”tür. Ancak üç ayda bir rapor vermesi gereken kuruluşlar var. Örneğin sigorta şirketleri. Üç aylık raporlar için kodlar verilmiştir:

• ilk çeyrek için - “21”;
• yılın ilk yarısı için - “31”;
• dokuz ayda - “33”

Bir işletmeyi tasfiye ederken veya yeniden düzenlerken aşağıdaki kodlar sağlanır:

• “94” - ara raporlar için;
• “90” nihai rapor içindir.

2018'deki vergi raporlama dönemlerine ilişkin kodlar

Vergi beyannamelerinin de kendi iki haneli kodları vardır. Her periyodun iki haneli bir kaydı olan kendi kodları vardır.
Gelir vergisi kümülatif bir toplam olarak kabul edilir ve kodları aşağıdaki gibi olacaktır:

• 1. çeyrek - “21”;
• Yılın 1. yarısı - “31”;
• 9 ay - “33”;
• yıl - “34” KDV üç ayda bir hesaplanır ve kodlar farklıdır:
• 1. çeyrek - “21”;
• 2. çeyrek - “22”;
• 3. çeyrek - “23”;
• 4. çeyrek - “24”.

Bir işletmenin yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi sürecinde beyanname verirken 50 kodu kullanılır.Koddaki ilk rakam 5 her zaman vergi makamları için bunun şirketin en son raporlaması olduğu anlamına gelir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında dönem kodları

Raporlama dönemi bir yıldır; bu, normal beyannamede her zaman “34” kodunun belirtildiği anlamına gelir.

Özel durumlarda aşağıdaki kodlar kullanılır:

• “50” - tasfiye veya yeniden yapılanma;
• “95” başka bir moda geçmeden önceki son dönemdir;
• “96” ticari faaliyetin sona ermesinden sonraki son dönemdir.

UTII için dönem kodları

Raporlar üç ayda bir gönderilir, yani kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

• 1. çeyrek - “21”;
• 2. çeyrek - “22”;
• 3. çeyrek - “23”;
• 4. çeyrek - “24”.

Diğer kodlar

Beyannamelerde listelenenlere ek olarak aşağıdaki kodlar da yer alıyor:

• beyanın sunulacağı yerler;
• yeniden yapılanma biçimleri (tasfiye);
• beyanın sunulma yöntemi (kağıt halinde, elektronik formda vb.);

Beyannamelere girilmesi gereken kodların listesi Maliye Bakanlığı'nın ilgili Emirlerinde bulunabilir:

• 29.10.2014 tarih ve ММВ-7-3/558@ sayılı - KDV için;
• 10/19/2016 tarih ve ММВ-7-3/572@ sayılı - gelir vergisi için;
• 31.03.2017 tarih ve ММВ-7-21/271@ sayılı - emlak vergisi için;
• 26.02.2016 tarih ve ММВ-7-3/99@ sayılı - basitleştirilmiş vergi sistemine göre;
• 07/04/2014 tarihli ММВ-7-3/353@ sayılı - UTII'ye göre;
• 24 Aralık 2014 tarihli ММВ-7-11/671@ sayılı - 3-NDFL'ye göre.

Raporları doğru doldurmak için kodlara dalmanıza hiç gerek yok. “Benim İşletmem” hizmetinin kullanıcısı olun; sistem sizin için her şeyi yapacaktır.

Hizmet veritabanı en son bilgileri içerir, böylece belgelerin vergi sisteminiz için en son yasal gerekliliklere uygun olarak hazırlanacağından emin olabilirsiniz.

Hizmete kaydolarak şunları yapabilirsiniz:

1. Kendi muhasebenizi yapın. İşlemleri gireceksiniz ve sistem bunları hesaplar arasında yayınlayacak, vergileri hesaplayacak ve raporlar oluşturacaktır.
2. Beyannameleri ve diğer raporları doğrudan alıcılara gönderin kişisel hesap. Kullanıcılarımıza elektronik imzayı ücretsiz olarak sağlıyoruz.
3. Bütçeye ve karşı taraflara ödeme yapın. Sistem bankalarla entegre olup tek tıkla para transferi yapmanıza olanak sağlar.
4. Personel kayıtlarını tutun. Sistem, yeni bir çalışanın işe alınmasına ilişkin belgelerin yanı sıra tatil veya işten çıkarılma belgelerine ilişkin bir belge paketini otomatik olarak hazırlar.
5. Birincil belgeler oluşturun ve bunları karşı taraflara gönderin. Her iki tarafın bilgileri faturalara, işlemlere ve faturalara otomatik olarak girilir.
6. İstekleri şuraya gönder: vergi Dairesi ve Emeklilik Fonu. Cevaplar kişisel hesabınıza gönderilecektir.
7. Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden ve Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntılar alın, karşı tarafların güvenilirliğini kontrol edin.
8. “Benim İşletmem” uzmanlarına sorular sorun ve 24 saat içinde yanıt alın.
9. Mevzuattaki değişikliklerle ilgili eğitim materyalleri ve bültenler alın.

   Kaydolun ve üç günlük ücretsiz erişim hakkına sahip olun.

www.moedelo.org

Vergi dönemlerine neden kodlar atanıyor?

Raporun hangi vergi için ve hangi dönem için derlendiğine bağlı olarak beyannameye vergi dönemi kodu girilir. Vergi beyannamelerinde iki haneli kodun, ödeme emirlerinde ise 10 haneli kodun belirtildiğini lütfen unutmayın.

NOT! Vergi dönemi, genellikle bir aydan bir yıla kadar olan ve sonunda vergi dairesine rapor verilmesi gereken bir süre olarak anlaşılmaktadır. Vergi makamları ve bütçeye uygun vergi ödemesini yapın.

Çeşitli vergiler ve dönemler için kod atama esaslarını açıklayalım.

KDV beyannamesinin vergi döneminin kodu - hangi değerlerin sağlandığı

KDV beyannamesinde belirtilen kod dört sayısal değer alabilir:

• 21 - beyanın 1. çeyrek için hazırlandığı anlamına gelir;
• 22 - 2. çeyrek için;
• 23 - 3. çeyrek için;
• 24 - 4. çeyrek için.

Kodun ikinci basamağının, bu vergiye ilişkin raporun derlendiği çeyrek numarasının belirtilmesi olduğunu fark etmek kolaydır. İlk rakam, vergi mükellefinin başka bir dönem için değil, özellikle üç aylık dönem için raporlama yaptığı anlamına gelir.

KDV'ye ek olarak, bu kodlar aynı zamanda çeyreğin vergi dönemi olduğu diğer tüm vergilere ilişkin raporlarda da belirtilir, yani vergi mükelleflerinin vergiyi devlet hazinesine bildirmesi ve devretmesi gereken çeyreğin sonundadır (UTII, Örneğin).

Belirleme ilkesi, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558@ tarihli emrinin Ek No. 3'ünde tanımlanmıştır.

Gelir vergisi - beyanlara hangi kodlar dahildir?

Gelir vergisi için kod tahsisinin kendine has özellikleri vardır. Değerler aşağıdaki gibi olacaktır:

• 21 - 1. çeyrek için;
• 31 - altı ay boyunca;
• 33 - 9 aylık bir süre boyunca;
• 34 - yıllık beyan.

Yukarıdaki kodlamanın, gerçek kâr üzerinden aylık gelir vergisi avansı veren mükellefler tarafından kullanılmaması gerektiğini belirtmekte fayda var. Böyle bir durumda ilk rakam 0, ikinci rakam ise beyannamenin verildiği aya ait seri numarası olacaktır. Örneğin 05 kodu, vergi mükellefinin Mayıs ayı için raporlama yaptığı anlamına gelir.

Bu kodlama başkaları tarafından tanımlandı normatif belge- Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 26 Kasım 2014 tarih ve ММВ-7-3/600@ sayılı emriyle.

Ödeme emrinin 107 numaralı alanındaki kod - şifrenin nasıl çözüleceği

Vergilerin devlete aktarılması için ödeme belgelerine raporlamanın yanı sıra kodların da girilmesi gerekir. Ödeme kartlarında 107. alan bu amaç için ayrılmıştır.

Buradaki notasyon sistemi raporlardakinden tamamen farklıdır. Böyle bir koddaki karakter sayısı, raporlama kodlarındaki sayıdan çok daha fazladır ve 10 karakterdir. Bunlar yalnızca sayıları değil aynı zamanda harfleri ve hatta noktalama işaretlerini (iki nokta) içerir. 107 numaralı alandaki kodların nasıl çözüldüğünü anlatalım (soldan sağa):

• ilk önce iki harf vardır - ödemenin yapıldığı vergi döneminin kısaltılmış adı (MS bir aydır, KV çeyrektir, vb.);
• bunları bir nokta takip eder;
• daha sonra dönemin seri numarası iki haneli bir sayı ile belirlenir (aylar için bu blok 01'den 12'ye, çeyrekler için - 01'den 04'e, altı aylık dönemler için - 01 ve 02'ye kadar bir değer alabilir);
• bunu bir nokta takip eder;
• son dört karakter ödemenin yapıldığı yılı gösterir.

Uygulamada şu şekilde görünecek: MS.06.2017 - Haziran 2017 için ödeme yapıldı.

50 koduyla hangi vergi dönemi kastedilmektedir?

Oldukça nadir görülen bir kod olan 50, vergi raporlamasında da bulunur.Bu tanımlama, yalnızca raporun yeniden yapılanma sürecinde olan veya tamamen tasfiye edilen bir kuruluş tarafından hazırlandığı durumlarda kullanılır.

Kod 50, raporun şirketin faaliyetlerinde bulunduğu son dönem için hazırlandığını ifade eder.

Bütçe ödemelerinin aktarılması için raporlara ve ödeme emirlerine vergi dönemine karşılık gelen kod girilmelidir. Beyannameler, hem alfabetik hem de dijital işaretleri içeren 2 haneli, 10 karakterlik ödeme emirlerinden oluşan bir kod içerir. Bu kodları kullanarak, hangi dönemin raporun temelini oluşturduğunu veya vergilerin bütçeye dahil edildiğini belirleyebilirsiniz.

buhnk.ru

Muhasebe tablolarının özü hakkında birkaç kelime

Muhasebe kodları sayesinde raporlama döneminin kesin tarihlerini belirleyebilirsiniz.

Herhangi bir girişimci, mali tabloların işletmenin ekonomik faaliyetlerine, bu işletmenin ekonomik ve mülkiyet durumuna ilişkin tüm verileri yansıtması gerektiğini bilmelidir. Raporlar şunları yansıtmalıdır:

1. İşletme tarafından üretilen tüm ürünler veya sağlanan tüm hizmetler veya işletme tarafından gerçekleştirilen işler. Her şey işletmenin faaliyet yönüne bağlıdır.
2. Herhangi bir mülkün satışı sonucunda elde edilen tüm gelir.
3. Mevduatın yanı sıra borç ve kredilerin işletmeye iadesinden elde edilen tüm gelirler.
4. Belirli bir işletmenin hissedarlarından elde edilen gelir.
5. İşletme için ekipman satın almak için gerekli olan tüm masraflar.
6. Şirketin verdiği tüm kredilerin geri ödenmesi için gerekli fonlar.
7. Tüm vergiler ödendi.

Bu noktalara ek olarak, şirketin tüm raporlama dönemi boyunca ne kadar para aldığını veya ne kadar harcadığını gösteren birçok farklı veriyi de belirtmek gerekir.

Finansal tablolarda raporlama dönemi ve dönem kodu neden gereklidir?

Mali tabloların temel şartı, tüm bilgilerin eksiksizliği ve güvenilirliğidir. Bu nedenle raporlama yalnızca belirli bir raporlama dönemi için sunulur ve bu döneme ait en eksiksiz bilgileri yansıtır. Belirli bir işletmenin ilerleyip ilerlemediğini ancak farklı dönemlerdeki bilgilere dayanarak anlayabiliriz.

Birkaç rakamla her türlü ürünün talep görüp görmediğini doğru bir şekilde anlayabilirsiniz. Bireysel bir girişimci, benzer bir ürünü üretmeye devam etmenin değip değmeyeceğini veya üretimini tamamen azaltmanın daha iyi olup olmayacağını belirleyebilir. Bütün bunlar, büyük metinleri okuyarak zaman kaybetmeden, yalnızca birkaç sayıyla belirlenebilir.

Bu nedenle kodlanmış bir belgenin anlaşılması ve tamamlanması daha kolaydır. Sonuçta, birkaç sayı koymak ve üzerlerindeki tüm bilgileri okumak, birkaç kelime yazmaktan çok daha kolaydır.

Aynı zamanda salt işletme bünyesinde kullanılan raporlamalar kodlanmış bilgiler içermeyebilir. Ancak uzmanlar bu tür dolgulara daha fazla alışmak için burada da kodlama kullanılmasını öneriyor.

Mali tablolarda vergi dönemi kodu

Vergi raporlarındaki raporlama dönemleri çoğunlukla mali tablolardaki raporlama dönemleriyle örtüşmemektedir. Üstelik her iki raporlama türünde de belirli kodlar kullanılıyor. Bu arada, bu kodlar sıklıkla çeşitli değişikliklere uğrar, bu nedenle raporları doldurmadan önce en son yeniliklerin tamamını dikkatlice okumalısınız.

2012 yılı mali tablolarında aşağıdaki kodlamaların kullanılması gerekirdi:

• 21 – üç aylık rapor
• 31 – yarı yıl raporu
• 33 – 9 aylık rapor
• 34 – yıllık rapor
• 90 - işletmenin faaliyetlerinin sona ermesi durumunda yıllık tasfiye raporlaması.
• 94 - işletmenin faaliyetlerinin sona ermesi durumunda tasfiye ara raporlaması

2013 yılında kodlama değişebilir. Bu nedenle bunu açıklığa kavuşturmak gerekiyor.

Ara dönem mali tablolarının sunulması

Yıla ait ana raporlamanın yanı sıra ara muhasebe raporlarının da verilmesi zorunluluğu vardı. Örneğin altı ya da dokuz ay içinde. Ancak şu anda böyle bir zorunluluk mevcut değil. Ancak yine de bazı kuruluşlar hâlâ ara raporlar sunmaya devam ediyor. Ayrıca işletme içerisinde ara muhasebe raporlarının tutulması tavsiye edilir.

Mali tablolarda Kod 31

Mali tablolardaki Kod 31, altı aylık rapor anlamına gelir. Raporlama dönemi 1 Ocak'ta başlıyor. Bu raporlama aşağıdaki belgeleri içermelidir:

1. Son altı ay içinde yapılan tüm mali işlemlerin tam raporu.
2. Altı aylık bilanço.
3. İşletmenin altı aylık tüm nakit akışlarına ilişkin rapor.
4. İşletme sermayesi beyanı. Ve onu değiştirme konusunda.

Yasaya göre, altı aylık raporlar yalnızca Federal makamların öngördüğü durumlarda sunulur.

Mali tablolarda Kod 33

Mali tablolardaki Kod 33, 9 aylık rapor anlamına gelir. Bu raporlardaki tüm belgeler altı aylık raporlardakilerle tamamen aynıdır. Yalnızca belgelerin gönderilmesi ve değişikliklerin raporlanması için son tarih.

İstatistiksel raporlamanın en geç 15 Ekim 2013 tarihine kadar sunulması gerektiği unutulmamalıdır. Kâr raporunun en geç 28 Ekim 2013 tarihine kadar, kişiselleştirilmiş muhasebenin ise en geç 15 Kasım 2013 tarihine kadar sunulması gerekmektedir.

ipgid.ru

Vergi dönemi türleri:

• ay;
• çeyrek;
• Yarım yıl;
• 9 ay;

Vergi dönemi kodu beyannamenin veya diğer raporlama formunun başlık sayfasına kaydedilir. Genellikle ödeme yapanlar, belirli bir beyana ilişkin tüm kodları, beyanı doldurdukları sırayla (ekte) bulabilirler. Örneğin, gelir vergisi beyannameleri için dönem kodları, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/572@ sayılı Kararında belirtilmiştir.

Vergi kümülatif olarak değerlendiriliyorsa beyannameler aşağıda belirtilen dönemlerde kodlarla birlikte gönderilir:

• çeyrek - 21;
• yılın ilk yarısı - 31;
• 9 ay - 33;
• takvim yılı - 34.

Raporları İnternet üzerinden ve ilk kez Federal Vergi Hizmetine doldurun ve gönderin. 3 ay Kontur.Externa size özel!

Dene

Beyannamenin aylık olarak verilmesi durumunda kodlar aşağıdaki gibi olacaktır:

Konsolide vergi mükellefi grupları için kendi kodları onaylanmıştır: 13'ten 16'ya (burada kod 14 yarı yıla, 16 ise bir yıla karşılık gelir).

Konsolide grupların aylık raporlamalarının kodlaması 57 kodla başlayıp 68 kodla bitmektedir.

Bir şirketi tasfiye ederken 50 kodunu girmeniz gerekir.

Emlak vergisi için diğer kodlar kullanılır:

21 - çeyreklik;

17 - yarım yıl;

18 - 9 ay;

51 - Yeniden yapılanma sırasında çeyreklik;

47 - yeniden yapılanma sırasında altı ay;

Yeniden yapılanma sırasında 48 - 9 ay.

Basitleştiriciler için kodlar

Raporları gönderirken standart kodlar kullanılır: 21, 31, 33, 34.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için özel kodlar da vardır:

95 - vergi rejiminin değiştiği son vergi dönemi;

96, basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin faaliyetlerin sona ermesinden önceki son vergi dönemidir.

UTII kodları

UTII beyanını doldururken ödeme yapanların aşağıdaki kodları kullanması gerekir:

21 (51) — Dörtte bir (tasfiye üzerine dörde bölüyorum);

22 (54) - II çeyrek (tasfiye üzerine II çeyrek);

23 (55) — III. çeyrek (tasfiye üzerine III. çeyrek);

24 (56) - IV çeyrek (tasfiye üzerine IV çeyrek).

Beyannamenin doldurulmasına ilişkin prosedürün ilgili eki açılarak kod her zaman kontrol edilebilir. Genellikle tüm kodlar bir tabloda özetlenir.

www.kontur-extern.ru

Vergi dönemi, raporlama bilgilerinin gönderildiği zamanı hızlı ve doğru bir şekilde belirlemenize olanak tanıyan bir koddur. Yetkililer bireysel tanımlamalar sağladılar - özel bir kodlama veya kodlama. Mali tabloları hazırlarken kodları nasıl doğru şekilde tanımlayacağınızı size anlatacağız.

Her mali rapor türü için yetkililer bireysel kodlama sağlamıştır. Tüm değerleri hatırlamak zordur. Bu nedenle muhasebecilerin kafası sıklıkla karışır: Vergi dönemi 21 hangi çeyrek veya aydır? Mali beyannamenin türüne bağlı olarak bir kodun birden fazla anlamı vardır. Ancak çeşitli bildirim türleri için aynı olan şifreler vardır.

Ana amaç

Mali raporlama formunun derlendiği belirli süreyi belirtmek için özel bir kodlama sağlanmıştır. Kod iki haneli bir sayıdır; örneğin vergi dönemi: 22, 34, 50.

Bu kodlama, raporlamanın oluşma zamanına göre çok uygun bir gruplandırılmasıdır. Örneğin bu kod, vergi mükellefinin hangi süre için hesaplama yaptığını ve bütçeye vergiyi hesapladığını hızlı bir şekilde belirlemenizi sağlar.

Her tür veya vergi raporlama kodu (TRR) için ayrı bir kodlama prosedürü sağlanır. Federal Vergi Hizmetine gönderilen ana rapor türleri için kodların nasıl belirlendiğine bakalım.

Kodlamanın belirlenmesinde mükellefin kategorisi ve statüsü önemli değildir. Yani Federal Vergi Servisi, ücretleri, katkıları ve vergileri ödeyen kişinin türüne bakılmaksızın her form veya rapor formu için kodları ayrı ayrı onaylar. Yani bu kodlama da kullanılır tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, özel uygulayıcılar ve sıradan vatandaşlar.

KDV beyanı

Mevcut KDV raporlama formu ve doldurma prosedürü, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558@ sayılı emriyle onaylandı. Kodlama için, ilk rakamı 2 olan ve ikincisi çeyrek sayısını kronolojik sırayla belirleyen iki basamaklı sayılar kullanılır. Örneğin katma değer vergisi beyannamesi için 2020 yılı 2. çeyreğine ait vergi dönemi kodu 22'dir.

Peki vergi dönemi 24 hangi çeyrektir? Katma değer vergisi raporlaması için bu kod 4. çeyreği belirtir. Buna göre 23. vergi dönemi hangi çeyrektir? Bu, raporlama yılının üçüncü çeyreğidir.

Üç ayda bir sunulması gereken mali raporlama için de benzer kurallar oluşturulmuştur. Su vergisi veya UTII raporlama formlarını doldururken benzer kodları belirtin. Örneğin, 4. çeyrek için vergi dönemi kodu 24'ü kullanın.

Vergi dönemi kodu 21 - UTII beyanında bu nedir? Bu, yılın ilk üç ayına (Q1) ilişkin bir rapordur.

Kâr raporları

“Karlı” raporlamanın kodlanması üç aylık formlardan biraz farklıdır. Böylece kar beyanı yılbaşından itibaren tahakkuk toplamı ile doldurulur.

Şifreleri aşağıdaki gibi tanımlayın:

• ilk çeyrek için 21'i belirtin;
• vergi dönemi kodu 31, yılın ilk yarısına ilişkin bir rapordur;
• vergi dönemi 33 - bu hangi çeyrek? Bu, kâr raporlamasında bir çeyrek değil, bu raporlama yılının ilk 9 ayına ait bilgidir;
• vergi dönemi kodu 34 - Ocak'tan Aralık'a kadar yıllık bilgiler.

Bir şirketin aylık kar raporu vermesi durumunda ise bambaşka bir kodlama uygulanıyor. Örneğin, 35 yılın ilk ayıdır, 36 ikinci aydır, 37 üçüncü aydır vb.

Gelir vergisi raporlamasının doldurulmasına ilişkin temel kurallar, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/572@ sayılı emriyle düzenlenmiştir.

Şirketin yeniden yapılanma veya tasfiye sürecinde olması durumunda raporda vergi dönemi 50 kullanılır. Yani, kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasındaki son mali dönemi yansıtmak için 50 kodunu kullanın.

Birleştirilmiş grup bilgileri

Çoğu zaman, gelir vergisine ilişkin bilgiler tek bir kuruluş için değil, birden fazla şirket veya ayrı bölüm için aynı anda üretilir. Bu tür birliklere konsolide grup denir.

Böyle bir konsolide grup tarafından Federal Vergi Hizmetine bir rapor sunulursa, gelir vergisi beyannamesinde belirli bir kodlama belirtilir:

1. 13 değeri, 1 çeyrek için oluşturulan mali bilgileri belirtmek için sağlanmıştır. Yılın.
2. Kodlama 14 - yılın ilk yarısı için konsolide bir vergi mükellefleri grubu tarafından sağlanan bilgiler.
3. Tanım 15 - rapor bir grup vergi mükellefi tarafından ilk dokuz ay (Ocak-Eylül) için hazırlandı.
4. 16 rakamı, beyannamedeki bilgilerin konsolide bir vergi mükellefi grubu için Ocak'tan Aralık'a kadar olan mali yılın tamamı için verildiğini göstermektedir.

Maaş raporları

Raporlar ücretler, sigorta primleri ve stopaj vergileri ayrı ayrı kodlanmıştır.

6-NDFL raporu için ayrı bir raporlama dönemi sağlanmıştır - kod 90, raporlayan şirketin yeniden düzenlenmesi ve (veya) tasfiyesinden önceki yılı gösterir. Sigorta primlerine ilişkin tek bir hesaplama oluşturmak için benzer bir kod kullanın.

Maaş raporları için genel değerler:

• vergi dönemi 21 - yılın ilk üç ayı: Ocak, Şubat, Mart;
• vergi dönemi 31 - tahakkuk esasına göre yılın 1. yarısı veya ilk 6 ayı;
• kod 33 - yılın başından itibaren 9 ay;
• 34. vergi dönemi (bu hangi çeyrektir?) tam bir takvim yılıdır veya Ocak'tan Aralık'a kadar olan 12 aydır.

Federal Vergi Servisi'ndeki hemen hemen tüm raporlama formlarında vergi raporlama dönemi 34'ün tam bir takvim yılını (Ocak-Aralık) ifade ettiğini belirtmekte fayda var. Ayrıca vergi mükellefinin statüsü ve kategorisi herhangi bir rol oynamamaktadır. Yani, kuruluşların (tüzel kişiler), bireysel girişimcilerin ve sıradan vatandaşların, 3-NDFL beyanını ve diğer mali rapor ve beyan formlarını hazırlarken kodu kullanması gerekir. Basitleştirilmiş vergi sistemine, sigorta primlerinin birleştirilmiş hesaplamasına vb. göre nakliye vergisi beyannamesindeki 34. vergi döneminin her zaman bir yıl olduğunu lütfen unutmayın.

Ödeme emirlerindeki şifreler ve kodlar

Federal Vergi Hizmeti lehine mali yükümlülüklerin ödenmesi için ödeme emirleri hazırlanırken tamamen farklı bir kodlama kullanılır. Ödeme makbuzu on haneli bir format kodunu gösterir: “XX.XX.YYYY”; burada XX, vergi mükellefinin dilimi devlet bütçesine aktardığı sürenin harf ve sayısal gösterimidir; YYYY ise takvim yılıdır. bütçe ödemeleri hesaplanır.

Örneğin:

• üç aylık hesaplamalar - “Q.0X.2020”. 3. çeyrek için KDV ödemesi - “KV.03.2020”;
• örneğin Eylül ayına ait aylık ödeme “MS.09.2020” olarak belirlenmiştir;
• altı aylık ödeme: yılın ilk yarısı için “PL.01.2020” ve ikincisi için “PL.02.2020”;
• takvim yılı sonuçlarına göre ödeme “GD.00.2020” olarak belirlenmiştir.

Kodlama tablosu

Yukarıda da belirttiğimiz gibi, mali beyannamelerin ve diğer raporlamaların her şekli ve türü için kodlamaları hatırlamak oldukça zordur. Formu doldururken yapılacak bir hata, şirket için maliyetli olabilir. Örneğin, bir muhasebeci raporda yanlış bir kod belirtecektir, bu nedenle vergi makamları sunulan bilgileri dikkate almayacak ve bilginin geç sağlanması nedeniyle para cezası uygulayacaktır.

Federal Vergi Hizmetindeki formları ve formları doldururken hataları ortadan kaldırmak için, mali form türleri için mevcut tüm kodlamaları sunan profesyonel bir kılavuz kullanın.

Beyannamelere ilişkin tüm vergi dönemi kodları tabloda yer almaktadır

Vergi dönemi kodu, vergi beyannamesi veya ödeme belgesinde özel bir alana girilen iki haneli bir şifredir. Federal Vergi Servisi çalışanları için gereklidir. Bilgilerin makineyle işlenmesini kullanarak, vergiyi hesaplamak veya kontrol etmek için temel olan süreyi belirlemek için kullanırlar.

Bazı durumlarda vergi dönemi kodu şunu taşır: diğer bilgiler. Özellikle belirli kodlar kullanılarak beyannamenin şirket tarafından tasfiyeden önceki son vergi dönemi için verildiği tespit edilebilir.

Vergiye tabi dönem- vergi matrahının hesaplandığı zaman aralığıdır. Her vergi türü için kendi dönemi yasal olarak tanımlanır - aydan çeyreğe ve yıldan yıla. Her çeyrek kendi koduyla işaretlenmiştir.

Bazı vergiler hesaplanırken vergi dönemleri de raporlama dönemlerine bölünür. Vergi her raporlama dönemi için hesaplanır ve ödenir. Her vergi türü için raporlama dönemleri de Vergi Kanunu'nda ayrı ayrı belirtilmiştir. Olabilir:

• çeyrek;
• Yarım yıl;
• 9 ay.

Bazı durumlarda, özellikle bir şirketin gerçek kâra göre gelir vergisi ödemesi durumunda aylık bir form kullanılır - o zaman ön ödemeleri (avans olarak) hesaplamak için belirli bir ay için hesaplanan raporlama dönemleri kullanılır.

Gelir vergisi için

Bu durumda Vergi Kanunu'nun 285'inci maddesine göre vergi dönemi Takvim yılı. Gerçek kar esas alınarak vergi avansları hesaplanırken raporlama dönemleri 1 çeyrek, altı ay veya 9 aydır (takvim yılının sonuna kadar bir, iki, üç, dört vb. aylar).

Bildirimin başlık sayfasına raporlama dönemine ilişkin iki haneli bir kod yerleştirilir; geçici verginin hesaplandığı ve ödendiği vergi.

Kodlar raporlama döneminin hesaplama türüne bağlıdır. Üç aylık hesaplamalar için genellikle uygulanır sonraki kodlama:

• çeyrek - 21;
• yılın ilk yarısı - 31;
• 9 ay - 33;
• takvim yılı - 34.

İkinci seçenek nihai yıllık beyanda belirtilmiştir.

Raporlama dönemleri takvim aylarıysa, bunlar 35'ten 46'ya kadar sayılarla işaretlenir; burada sırasıyla 35 Ocak, 36 Şubat, 37 Mart (vb.) ve 46 Aralık'tır.

İçin konsolide vergi mükellefi grupları geçerlidir kendi kodlama sistemi. KGN kodları:

• çeyrek - 13;
• yarı yıl - 14;
• 9 ay - 15;
• yıl - 16.

Aylık ödeme şeklini seçen bu grup ödeyenler için raporlama dönemleri sırasıyla 57'den 68'e kadar rakamlarla işaretlenmiştir.

Kod 50 özel bir koddur. Bu, kuruluşun mevcut haliyle nihai vergi dönemi olduğu ve sonrasında yeniden düzenleneceği veya tamamen tasfiye edileceği anlamına gelir. Bu dönem belirli bir zaman dilimi veya mevsimle ilişkilendirilmeyebilir.

Yılın başından fiili tasfiye veya yeniden yapılanma tarihine kadar hesaplanabilir. Şirketin varlığı bir yıl içinde sona ermişse, şirketin dörtte birinden, yarım yıldan ve 9 aydan fazla geçmişse veya kuruluş gününden tasfiye gününe kadar geçen süre.

Kurumsal emlak vergisi için

Hesaplarken hesaplama ve ödeme dönemi bir önceki raporlama yılıdır. Bu, Vergi Kanununun 379. Maddesi ile tespit edilmiştir.

Şirket için raporlama dönemleri belirlenmeyebilir. Bu durumda herhangi bir avans hesaplanmasına veya ödenmesine gerek yoktur.

Bu verginin uygulanmasında bir takım incelikler vardır. Şubesi olan işletmeler veya Emlak diğer bölgelerde, her biri için hizmet veriyorlar ayrı beyan. Emlak vergisi(kişiler için değil kuruluşlar için) bölgesel anlamına gelir, federal hazineye değil, ödendiği Rusya Federasyonu bölgesinin, bölgesinin veya cumhuriyetinin bütçesine gider.

Şubeli bir organizasyonun her ayrı bölümü bunu öder kendi başına ayrıca, örneğin bir işletmenin ana departmanı için raporlama dönemlerinin bölgesel düzenlemeler tarafından belirlenmediği ve vergi avansları ödemediği, ancak diğer bölgelerde bulunan bir veya daha fazla şube için raporlama dönemlerinin olduğu durumlar sıklıkla vardır. Yerel yönetimler tarafından kuruluyor ve yılda iki ila dört kez peşinat ödüyorlar.

Ayrı bir bölümün uymadığı diğer bölgelerdeki (depo, bina vb.) Bireysel gayrimenkuller için, şirketin merkez ofisindeki muhasebe departmanı tarafından Federal Vergi Hizmetine gönderilen ayrı bir beyan da hazırlanır. Taşınmazın bulunduğu bölgenin.

Beyannamede belirtilen dijital dönem kodları, gelir vergisi kodlarına benzer. Beyanname bir yıl süreyle sunulursa 34 koduyla işaretlenir. Herhangi bir raporlama dönemi içinse sırasıyla üç ayda bir. Bu vergide aylara göre raporlama yapılması dikkat çekicidir. sağlanmadı.

Bir kuruluşun gelir ve emlak vergileri için avansları hesaplarken, işletme için raporlama dönemleri belirlenmişse, Federal Vergi Servisi'nin bu ödemelerin hesaplamalarını sağlaması gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında

Üzerinde çalışırken kullanılan vergi dönemi bir yıldır (takvim). Yukarıdaki vakalara benzer raporlama - ilk çeyrek, altı ay ve 9 ay. Ancak yukarıda açıklanan vergilerden farklı olarak avans ödemelerinin hesaplanmasına gerek yoktur.

Vergi ve raporlama dönemleri için standart kodlar kullanılır - takvim yılı için 34 vb. ve özel kodlar:

• 50 - şirketin tasfiyesi veya yapısını ve faaliyet alanını kökten değiştirmesi (yeniden düzenlenmesi);
• 95, eski vergilendirme şekline göre son dönemdir;
• 96, “basitleştirilmiş” sistem altında çalışan bireysel bir girişimcinin son faaliyet döneminde kullanılan özel bir koddur.

Yıl içinde herhangi bir nedenle basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında çalışma hakkını kaybeden mükellefler için vergi dönemi, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının yürürlükte olduğu raporlama dönemi olur. Bu, eğer bir kuruluş, örneğin cari yılın Kasım ayına kadar basitleştirilmiş sistem altında çalıştıysa ve daha sonra bu hakkı kaybettiyse, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının sona ermesi üzerine, kodu belirten bir beyanname sunması gerektiği anlamına gelir. dokuz aylık raporlama dönemi, yani 33.

UTII ile

İsnat edilen gelire ilişkin tek bir vergi için kullanılan vergi dönemi dörtte birdir. Ayrıca raporlama dönemi olarak kabul edilir. UTII ile ilgili tüm raporlar vergi dairesine sunulmalıdır ayın 20'sine kadar, çeyreği takip eden vergi dönemi, vergi fiili olarak ödenebilirken 25'ine kadar.

Kullanılan kodlar aşağıdaki gibidir:

• 21-24 dahil - 1. ila 4. çeyreğe kadar (2 sayısı, vergi döneminin üç ayda bir olduğu anlamına gelir, 1'den 4'e kadar olan sayılar sırasıyla çeyrek sayısıdır);
• 51 - Şirketin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi üzerine üç ayda bir;
• 54 - II çeyrek;
• 55 -III;
• 56 - IV.

Vergi dönemi kodunda ilk sırada yer alan 5 sayısı, Federal Vergi Servisi çalışanları için her zaman bu dönemin şirketin faaliyetlerindeki son dönem olduğu anlamına gelir. Ondan sonra tasfiye edildi. iflas işlemleri yoluyla veya farklı bir vergi oranı uygulayabilecek başka bir şirket olarak yeniden organize edilebilir.

1 Ocak 2021'den itibaren Rusya'da UTII tamamen kaldırılacak ( federal kanun 29 Eylül 2019 tarih ve 325-FZ sayılı)

Çeyreğe göre

Bazı vergi türleri için raporlama dönemlerinin (üç aylık dönemler) farklı dijital kodlaması kullanılır. Bu, Federal Vergi Hizmetine gönderilen beyannamelerin otomatik olarak işlenmesini kolaylaştırmak için gereklidir. Yani, şunu ayırt ediyorlar:

1. Standart üç aylık gelir vergisi kodları.
2. Konsolide vergi mükellefi grupları için üç aylık “kar” kodları.
3. Kurumsal emlak vergisi için üç aylık kodlar.
4. UTII için üç aylık kodlar.

Yani, ilk durumda, 21 - ilk çeyreği işaret ediyor, 31 - altı ay, 33 - 9 ay. KGN için bu dönemler sırasıyla 13-15 aralığında rakamlarla işaretlenmiştir.

Emlak vergisi (gayrimenkul anlamına gelir) ödenirken, aşağıdaki blok kodlaması:

• 21 - ilk;
• 17 - saniye,
• 18 - üçüncü,
• 51 - ilk çeyrek, eğer bundan sonra işletme yeniden düzenlenir/tasfiye edilirse;
• 47 - ikinci;
• 48 - Tasfiye/yeniden yapılanma sırasında üçüncü.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, gelir vergisi öderken geçerli olan dönem kuralları geçerlidir; 21, 31, 33 - çeyrek, 34 - takvim yılı.

UTII (atfedilen gelir üzerinden tek vergi) ile, I-IV. çeyrekler, şirket tarihindeki bu vergi döneminin son olması haricinde, beyanda 21-24 olarak belirlenmiştir. Daha sonra birinci çeyrek için 51, ikinci, üçüncü ve dördüncü çeyrekler için 54, 55, 56 kodlaması kullanılır.

Beyannamenin sunulması

Beyannamede, dönem kodunun yanı sıra, sunum yerinin yanı sıra yöntem kodunu da içermesi gerekir.

Yönteme göre

• 01 - taahhütlü postayla gönderilen kağıt üzerinde beyan;
• 02 - Federal Vergi Hizmetine şahsen sunulan kağıt üzerinde;
• 03 - kağıt üzerinde, elektronik ortamda çoğaltılmış;
• 04 - Beyanname onaylanır ve İnternet üzerinden gönderilir;
• 05 - diğer;
• 08 - postayla gönderilen, ancak bir kopyası elektronik ortama eklenmiş kağıt üzerinde beyan;
• 09 - kağıt üzerinde, barkod kullanarak (şahsen sunulur);
• 10 - postayla gönderilen barkodlu kağıt üzerinde.

Yerel

Basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII kapsamında gelir vergisi, emlak vergisi beyannamelerini doldururken kullanılan üç kod vardır. Kod 120 - bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde, kod 210 - yasal olarak bulunduğu yerde Rus organizasyonu, kod 215 - en büyük vergi mükelleflerinden biri olmayan başka bir şirketin halef kuruluşunun yasal adresinde.

Sunum yerinde UTII için daha fazla kod var. Tek bir emsal gelir vergisi ile aşağıdakiler kullanılabilir:

• 214 - “” statüsüne sahip olmayan bir Rus örgütünün bulunduğu yere beyan sunulduğunda;
• 245 - Rusya Federasyonu'ndaki resmi bir temsilciliğin yardımıyla yabancı bir şirketin faaliyet gösterdiği yerde;
• 310 ve 320 - sırasıyla bir Rus girişiminin veya bireysel girişimcinin faaliyet gösterdiği yerde;
• 331-333 - Rusya'da kendi şubeleri aracılığıyla, başka bir kuruluş aracılığıyla veya aracı aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı şirketler için bireysel(nadiren kullanılmış).

Diğer vergi türleri için başka kodlar kullanılır, bunların uygulanmasına ilişkin kurallar Federal Vergi Servisi'nin emirleri veya diğer düzenlemelerle düzenlenir.

Düzenleyici kanunlar

Vergi dönemlerine ilişkin kodları belirleyen ana belge, Ekleri ile birlikte Vergi Kanunu'dur. Ek olarak, Federal Vergi Servisi periyodik olarak belirli formları ve kodlamaları oluşturan, değiştiren veya iptal eden Talimatlar yayınlar.

Kod 34, 26 Kasım 2014 tarih ve ММВ-7/3-600 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile, UTII kodları - ММВ-7/3-353 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanmıştır. 4 Temmuz 2014 tarihli (22 Aralık 2015'te değiştirildi) vb.

Periyodik olarak eskileri değiştiren, tamamlayan veya yürürlükten kaldıran yeni yönetmelikler çıkarılmaktadır. dikkatli kontrol Vergilerin hesaplanması ve ödenmesinde hataların önlenmesi amacıyla düzenleyici çerçevenin değiştirilmesinde ilerleme sağlanması.

Raporlama dönemi

Her vergi türü için ayrı ayrı belirlenir. Bir ay veya çeyrek ise, kural olarak bir sonraki ay içinde beyanname verilmesi ve verginin ödenmesi gerekir. Vergi döneminden farklı olarak verginin tamamına ilişkin avans ödemelerini belirler.

Her vergi türünün kendi raporlama son tarihleri ​​vardır. Raporlama döneminin bir yıl olduğu vergi ve harçlar için (örneğin 2019), kar beyanının 28 Mart'a kadar, mülkler için - basitleştirilmiş vergi sistemine göre 30 Mart'a kadar - 31 Mart 2020'ye kadar sunulması gerekir.

Bu videoda vergi mevzuatındaki değişiklikler sunulmaktadır.