Emlak vergisinde ne gibi değişiklikler meydana geldiğini araştırıyoruz. Emlak vergisi oranı Tebligat gönderilecek mi?
2017 yılında kadastro değerindeki emlak vergisi, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun kanunu ile belirlenmiştir. Her bölgenin kendi vergi oranları ve son tarihleri vardır. Makalede bölgelerin bir listesini verdik.
Gayrimenkuller kurumlar vergisine tabidir. Bazı durumlarda vergi matrahı nesnelerin defter değeridir. Diğerlerinde - kadastro değeri. Buna bağlı . Bu yazıda size verginin hangi maliyetle hesaplanacağını nasıl belirleyeceğinizi göstereceğiz. Kadastro değeri, son tarihler, ödeme ayrıntıları vb. temel alınarak emlak vergisi oranlarını nasıl bulacağınızı size anlatacağız.
2017 yılında kadastro değeri üzerinden emlak vergisini kim ödüyor?
Kadastro değerine dayalı emlak vergisi, aşağıdaki başvuru yapan şirketler tarafından ödenir:
- genel vergilendirme rejimi;
- basitleştirilmiş;
Her şeyden önce, şirketin kadastro değeri vergisinin getirildiği Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarında gayrimenkul olup olmadığını kontrol edin. Bu tür bölgelerin tam listesi şurada mevcuttur.
Daha sonra koşulların doğru olup olmadığını belirleyin:
- Şirketin sahip olduğu veya ekonomik yönetim altında olan gayrimenkuller (4 Haziran 2015 tarih ve 03-05-05-01/32447 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektubu, 8 Aralık 2015 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin bilgisi) ;
- nesne bölgesel makamlar tarafından onaylanan listeye dahil edilmiş ve hükümetlerin veya idare başkanlarının, valilerin, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkili departmanlarının resmi web sitelerinde yayınlanmıştır.
- Nesnenin veya bir kısmının kadastro değeri, içinde bulunulan yılın 1 Ocak tarihi itibarıyla belirlenir.
Kadastro değeri nerede bulunur?
Bir mülkün kadastro değerini Rosreestr web sitesi rosreestr.ru'da “bölümünde öğrenebilirsiniz. referans bilgisi emlak yoluyla çevrimiçi mod" Bu elektronik hizmet üç parametreye göre arama yapmanızı sağlar: nesnenin kadastro numarası, koşullu numarası veya adresi. Ayrıca Rosreestr bölge ofisine posta yoluyla veya İnternet üzerinden de ulaşabilirsiniz. Bu tür sertifikalar, herhangi bir kişinin talebi üzerine ücretsiz olarak verilir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 8 Mayıs 2014 tarih ve BS-4-11/8876 tarihli mektubu).
1 Ocak 2016 tarihi itibariyle nesne bölge listesinde değilse veya kadastro değeri belirlenmemişse verginin yine de hesaplanması ve aktarılması gerekir. Ancak yalnızca nesnenin defter değerinde (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Haziran 2015 tarih ve 03-05-05-01/35000 tarihli mektubu).
Tüm mülklerde emlak vergisinin kalıntı değere göre hesaplandığı bölgeler
2017 yılında kadastro değeri üzerinden emlak vergisi ödemesi için son tarih
2016 yılı vergisinin 30 Mart 2017 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir. Lütfen avans ödemelerini raporlama dönemini takip eden ayın 30'uncu gününe kadar aktarın. Kadastro değerine dayalı emlak vergisi için bunlar 1., 2. ve 3. çeyreklerdir.
Bölgelerde yetkililer, emlak vergilerinin ve avans ödemelerinin ödenmesi için başka son tarihler belirleme hakkına sahiptir. Bölgenizdeki kesin ödeme son tarihlerini Federal Vergi Servisi web sitesinden öğrenin.
Yeni edinilen gayrimenkuller için vergi ne zaman ödenir?
01 “Duran Varlıklar” ve 03 “Maddi Varlıklara Gelir Yatırımları” hesaplarına kaydedilen gayrimenkulleri, diğer hesaplarda kaydedilen konut binalarını ve konut binalarını (örneğin, 41 “Mallar hesabına) vergi matrahının hesaplanmasına dahil edin. "):
- Kayıt 15. günden (dahil) önce gerçekleşmişse, sahip olunan ayda;
- Kayıt ayın 15'inden sonra gerçekleşmişse, mülkiyetin ortaya çıkmasından sonraki ay içinde.
Kadastro değerine göre emlak vergisi oranları
Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkilileri, kadastro değerine göre emlak vergisi oranını bağımsız olarak belirler. Ama her halükarda yüzde 2'den fazla olamaz. Bölgenizdeki oranları Federal Vergi Servisi web sitesinde bulabilirsiniz. Örneğin Moskova'da 2016 yılı için bu oran yüzde 1,3'tür.
Emlak vergisi hesaplama formülü nedir?
Aşağıdaki formülü kullanarak 2016 sonuçlarına göre 2017 yılında emlak vergisini kadastro değerinde hesaplayın:
Mülkü tüm yıl boyunca kullanmadıysanız, ayarlama faktörünü dikkate alın. Formülü kullanarak hesaplayın:
Nesneye ilişkin hak ayın 1'inden 15'ine kadar olan dönemde ortaya çıkmışsa veya ayın 15'inden sonra sona ermişse, nesne tam bir ay boyunca şirkete aittir. Gayrimenkul hakkı 15'inci günden sonra doğmuşsa veya 1'inci günden 15'inci güne kadar sona ermişse, bu ayları vergi hesaplamasına dahil etmeyin.
ÖRNEK
Yeniden yapılanma sonucunda mülk 5 Mart'ta bilançoya kabul edildi. Aşağıdaki katsayıları kullanın:
- ilk çeyrek için avans ödemelerini hesaplarken – 1/3;
- yıl için vergi hesaplanırken - 10/12.
Bölgenizde mülkün kadastro değerine göre peşin vergi ödemelerinin üç ayda bir hesaplanmasının gerekli olup olmadığını kontrol edin. Avans, binanın kadastro değerinin ¼'ünün vergi oranıyla çarpımına eşittir. Yani formül şu:
Binanın birden fazla sahibi varsa, kadastro değerini payınızla, ardından ¼ ve vergi oranıyla çarpmanız gerekir. Bölgesel otoriteler tarafından emlak vergisi kanunlarında belirlenir.
2017 yılında kadastro değerinden emlak vergisi raporlaması
En geç 30 Mart 2017 tarihine kadar taşınmazın fiili yerinde incelemeye sunulması gerekmektedir. Emlak vergisi beyannamesinin formu ve doldurma prosedürü, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 24 Kasım 2011 tarih ve ММВ-7-11/895 sayılı emriyle onaylandı.
emlak vergisi beyannamesi nasıl verilir
Kadastro değerine dayalı emlak vergisi hangi bölgelerde uygulanmaktadır?
Bölgenizin kadastro değerine göre emlak vergisi belirleyen bölgeler arasında olup olmadığını kontrol edin. Öyleyse aşağıdaki tablodaki ayrıntılara bakın. Mülkünüzün hâlâ kadastral değere göre vergi matrahının hesaplandığı şartlara uymaması mümkündür. Bu durumda verginin muhasebedeki sabit kıymetin defter değeri esas alınarak hesaplanması gerekir.
Kadastro değerine dayalı emlak vergisinin getirildiği bölgeler
|
Belirli gayrimenkuller için emlak vergisi hesaplama esasının kadastro değerine göre belirlenmesi gereken bölge |
malın cinsi |
|
|---|---|---|
|
Moskova şehri |
Toplam 3000 m2'nin üzerinde alana sahip. m (devlet kurumlarının, özerk, bütçe ve devlet kurumlarının operasyonel yönetimi altındaki tesisler hariç). Şu şartla ki, bu nesneler, aşağıdakiler hariç apartman binaları, izin verilen kullanım türlerinden biri aşağıdakilerin yerleştirilmesini sağlayan arsalarda bulunur:
|
|
|
Toplam alanı 1000 metrekareden fazla olan müstakil konut dışı binalar (yapılar, yapılar). Ticari, idari veya ticari tesisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve/veya tüketici hizmetleri tesislerini barındırması amaçlanan veya fiilen bu amaçlar için kullanılan m ve tesisler |
||
|
Konut dışı binaların toplam alanı ise, aslında ofislerin, perakende satış tesislerinin, kamu yiyecek-içecek tesislerinin ve tüketici hizmetlerinin yerleştirilmesi için kullanılan apartman binalarındaki konut dışı binalar apartman binası 3000 metrekareyi aşıyor M |
||
|
Belirtilen nesnelerin muhasebe için kabul edildiği tarihten itibaren iki yıl sonra |
||
|
Moskova bölgesi |
Toplam 1000 m2 alana sahip alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Saint Petersburg Şehri |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
3000 metrekarenin üzerinde alana sahip konut dışı binalar (yapılar, yapılar). m, iş, idari veya ticari tesisler, ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri veya tüketici hizmetlerini barındırmak için kullanılanlar |
||
|
3000 metrekarenin üzerinde alana sahip konut dışı binalar. Aslında ofisleri, perakende satış tesislerini, catering tesislerini ve (veya) tüketici hizmetlerini barındırmak için kullanılan m |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Toplam alanı 1000 m2'nin üzerinde olan alışveriş merkezleri (kompleksler) m ve içlerindeki binalar |
||
|
Altay bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Arhangelsk bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Belgorod bölgesi |
İdari ve iş merkezleri ve |
|
|
Ofislerin, perakende satış tesislerinin, kamu yiyecek-içecek hizmetlerinin ve tüketici hizmetlerinin yerleştirilmesi için tasarlanan veya fiilen ofislerin, perakende satış tesislerinin, kamu yiyecek-içecek hizmetlerinin ve tüketici hizmetlerinin yerleştirilmesi için kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Penza bölgesi |
||
|
Toplam alanı 1000 metrekarenin üzerinde olan, ofisleri, perakende satış tesislerini, halka açık yemek hizmetlerini ve tüketici hizmetlerini barındırması amaçlanan veya fiilen bu amaçlar için kullanılan konut dışı binalar. M |
||
|
Otomobil gaz dolum istasyonlarının (AGFS), petrol depolarının, yakıt ve madeni yağ depolarının, benzin istasyonlarının (benzin istasyonları) binaları, yapıları, yapıları, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındırmak için tasarlanan veya fiilen kullanılanlar |
||
|
Amur bölgesi |
Alışveriş merkezleri (kompleksler) ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Perakende satış tesisleri, kamu yiyecek-içecek tesisleri ve tüketici hizmetlerinin yerleştirilmesi amacıyla tasarlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
İdari ve iş merkezleri ve içlerindeki binalar |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Yaroslavl bölgesi |
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
|
|
Vologda Bölgesi |
İdari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Oryol Bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Çelyabinsk bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
2000 m2 alana sahip idari ve iş merkezleri ve alışveriş merkezleri (kompleksler). m veya daha fazla ve 2000 m2 alana sahip tesisler. m veya daha fazla |
||
|
Alan 2000 m2 m veya daha fazla |
||
|
Krasnodar bölgesi |
İdari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Volgograd bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Voronej bölgesi |
Alışveriş merkezleri (kompleksler) ve toplam alanı 2000 m2'ye kadar olan tesisler. M |
|
|
Toplam alanı 2000 m2'ye kadar olan konut dışı binalar. m, perakende satış tesislerinin barındırılması amaçlanan veya fiilen kullanılanlar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
İdari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar |
||
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan ve fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Sakhalin bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Alışveriş merkezleri (kompleksler) ve toplam alanı 3000 m2'nin üzerinde olan tesisler. M |
||
|
Toplam alanı 3000 metrekarenin üzerinde olan, perakende satış tesislerinin barındırılması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar. M |
||
|
Kirov bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Toplam alanı 2000 m2'nin üzerinde olan idari ve iş merkezleri ve alışveriş merkezleri (kompleksler). Kirov bölgesinin yasama (temsilci) ve yürütme makamlarının, Kirov bölgesinin yerel yönetim organlarının, bölgesel ve belediye kurumlarının operasyonel yönetimi altındaki binalar (yapılar, yapılar) ve tesisler hariç, alana bakılmaksızın m ve buradaki binalar |
||
|
Toplam alanı 2000 m2'nin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındıracak şekilde tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
İdari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve binalar |
||
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Toplam alanı 1000 metrekareden fazla olan idari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve tesisler. m (özerk, bütçe ve devlet kurumlarının operasyonel yönetimi altındaki tesisler hariç) |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Kursk bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Habarovsk bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Toplam alanı 2000 m2'nin üzerinde olan alışveriş merkezleri (kompleksler) m ve içlerindeki binalar |
||
|
Novgorod bölgesi |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Toplam alanı 3000 metrekarenin üzerinde olan, ayrı konut dışı binalarda (binalar, yapılar) bulunan, ofisleri, perakende satış tesislerini, halka açık yemek hizmetlerini ve tüketici hizmetlerini barındırmak için tasarlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar. m veya apartmanlarda, 3000 m2'yi aşan konut dışı binaların toplam alanı. M |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Karelya Cumhuriyeti |
Toplam alanı 500 metrekarenin üzerinde olan alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar. M |
|
|
Toplam alanı 500 metrekarenin üzerinde olan konut dışı binalar. perakende satış tesislerinin yerleştirilmesi için tasarlanan veya fiilen kullanılan m |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Udmurt cumhuriyeti |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
1000 m2'nin üzerinde alana sahip idari, iş ve alışveriş merkezleri. m, hariç:
|
||
|
İvanovo bölgesi |
Toplam alanı 5.000 metrekareden fazla olan idari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve tesisler. M |
|
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Lipetsk bölgesi |
Toplam alanı 1000 metrekarenin üzerinde olan idari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve binalar. M |
|
|
Magadan Bölgesi |
Toplam alanı 500 metrekareden fazla olan idari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve binalar. M |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Primorsky Krayı |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve tesisler (devlet (belediye) kurum ve işletmelerinin ekonomik kontrolü veya operasyonel yönetimi altındaki tesisler hariç) |
|
|
Ofis ve perakende satış tesislerinin barındırılması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Pskov bölgesi |
Toplam alanı 2000 m2'nin üzerinde olan idari, iş ve alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Ryazan Oblastı |
||
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Stavropol bölgesi |
||
|
Toplam alanı 250 metrekarenin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındıracak şekilde tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Sverdlovsk bölgesi |
5000 m2'nin üzerinde alana sahip idari, iş ve alışveriş merkezleri. m ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Tomsk bölgesi |
1000 metrekarenin üzerinde alana sahip idari, iş ve alışveriş merkezleri veya kompleksleri. m ve içlerindeki binalar |
|
|
Toplam alanı 1000 m2'nin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındıracak şekilde tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Bir yıldan fazla süredir sahip olunan ve bilançoda sabit kıymet olarak dikkate alınmayan konutlar ve konutlar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Tula bölgesi |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Tümen bölgesi |
10.000 m2'nin üzerinde alana sahip idari, iş ve alışveriş merkezleri veya kompleksleri. m ve buradaki tesisler, 1 Ocak 2010'dan önce işletmeye alındı |
|
|
Altay Cumhuriyeti |
Toplam alanı 100 metrekareden fazla olan idari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve tesisler. M |
|
|
Toplam alanı 100 metrekarenin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındıracak şekilde tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Buryatia Cumhuriyeti |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Komi Cumhuriyeti |
1000 m2'nin üzerinde alana sahip idari, iş ve alışveriş merkezleri. m ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Çuvaş Cumhuriyeti |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Başkurdistan Cumhuriyeti |
1000 m2'nin üzerinde alana sahip idari, iş ve alışveriş merkezleri. m ve buradaki binalar (devlet yetkililerinin ve yerel öz yönetimin, özerk, bütçe ve devlet kurumlarının operasyonel yönetimi altındaki tesisler hariç) |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
İnguşetya Cumhuriyeti |
Toplam alanı 200 metrekarenin üzerinde olan idari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Hakasya Cumhuriyeti |
Toplam alanı 1000 metrekarenin üzerinde olan idari, iş ve alışveriş merkezleri ve tesisleri. M |
|
|
Toplam alanı 1000 m2'nin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri veya tüketici hizmetleri tesislerinin barındırılması amaçlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Mari El Cumhuriyeti |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Kuzey Osetya Cumhuriyeti – Alania |
250 m2'nin üzerinde alana sahip alışveriş merkezleri. m ve içlerindeki binalar |
|
|
Toplam alanı 250 metrekarenin üzerinde olan konut dışı binalar. m, perakende satış tesislerinin barındırılması amaçlanan veya fiilen kullanılanlar |
||
|
Saha Cumhuriyeti (Yakutya) |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Transbaikal bölgesi |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Samara Bölgesi |
İdari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut ve binalar |
||
|
Kostroma bölgesi |
Alışveriş merkezleri (kompleksler) ve içlerindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Dağıstan Cumhuriyeti |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut ve binalar |
||
|
Saratov bölgesi |
Toplam alanı 1000 m2'nin üzerinde olan idari, iş ve alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Toplam alanı 200 metrekarenin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındıracak şekilde tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Tver bölgesi |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut ve binalar |
||
|
Kabardey-Balkar Cumhuriyeti |
Toplam alanı 350 m2'nin üzerinde olan idari, iş ve alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Toplam alanı 350 m2'nin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve tüketici hizmetlerini barındırmak için tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut ve binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Tataristan Cumhuriyeti |
Toplam alanı 2000 m2'nin üzerinde olan alışveriş merkezleri. nüfusu 145 binden fazla olan yerleşim yerlerinde bulunan m ve buradaki binalar. |
|
|
Çeçen Cumhuriyeti |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri veya bunların içindeki kompleksler ve binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Hantı-Mansiysk Özerk Okrugu – Ugra |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Yamalo-Nenets Özerk Okrugu |
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
|
|
Kaliningrad bölgesi |
İdari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak muhasebeleştirilmeyen konut binaları ve konut binaları, bu nesnelerin muhasebeye kabul edildiği tarihten itibaren bir yıl sonra |
||
|
Bryansk bölgesi |
İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Kamçatka Krayı |
İdari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) |
|
|
Ofislere, perakende satış tesislerine, kamu yiyecek-içecek tesislerine ve tüketici hizmetlerine ev sahipliği yapması amaçlanan veya fiilen kullanılan konut dışı binalar |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Murmansk bölgesi |
Toplam alanı 500 m2'nin üzerinde olan alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Toplam alanı 500 metrekarenin üzerinde olan konut dışı binalar. m, ofisleri, perakende satış tesislerini, kamu yiyecek-içecek tesislerini ve tüketici hizmetlerini barındıracak şekilde tasarlanan veya fiilen kullanılan yerler |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Mordovya Cumhuriyeti |
Toplam alanı 1000 m2'nin üzerinde olan idari ve iş merkezleri ve alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Yahudi Özerk Bölgesi |
Toplam alanı 300 metrekarenin üzerinde olan alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Karaçay-Çerkes Cumhuriyeti |
Toplam alanı 3000 m2'nin üzerinde olan idari ve iş merkezleri ve alışveriş merkezleri (kompleksler). m ve içlerindeki binalar |
|
|
Toplam alanı 3000 m2'nin üzerinde olan konut dışı binaları ve binaları ayırın. perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve (veya) tüketici hizmetleri tesislerini barındırmak için kullanılan m |
||
|
Toplam alanı 3000 m2'nin üzerinde olan apartmanlardaki konut dışı binalar. perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve (veya) tüketici hizmetleri tesislerini barındırmak için kullanılan m |
||
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Muhasebeye kabul tarihinden itibaren bir vergi döneminden sonra, bilançoda sabit kıymet olarak muhasebeleştirilmeyen konut binaları ve konut binaları |
||
|
Adıge Cumhuriyeti |
İdari ve iş merkezleri ve alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar 500 m2'den itibaren. m veya daha fazla |
|
|
Kadastro pasaportlarına veya envanter belgelerine göre ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve tüketici hizmetlerine yönelik konut dışı binalar. Veya aslında ofisler, perakende satış tesisleri, catering ve tüketici hizmetleri için kullanılanlar - 500 m2'den itibaren. m veya daha fazla |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Kalmıkya Cumhuriyeti |
Kadastro pasaportlarına veya envanter belgelerine göre ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve tüketici hizmetlerine yönelik konut dışı binalar. Veya aslında ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve tüketici hizmetleri için kullanılanlar |
|
|
Rusya'da daimi temsilciliği bulunmayan veya bu mülkü daimi temsilcilik faaliyetlerinde kullanmayan yabancı kuruluşların gayrimenkulleri |
||
|
Bilançoda sabit kıymet olarak yer almayan konut binaları ve konut binaları |
||
|
Tyva Cumhuriyeti |
Toplam alanı 1500 m2'nin üzerinde olan alışveriş merkezleri (kompleksler) m ve içlerindeki binalar |
1. OSN'deki kuruluşlar(ayrı bir bilançoya sahip ayrı bölümler dahil) bilançolarında emlak vergisi için vergiye tabi bir nesne olarak muhasebeleştirilen sabit kıymetler bulunanlar.
2. Basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII ile ilgili kuruluşlar, sahip olmak.
3. Birleşik Tarım Vergisine İlişkin Kuruluşlar bazı mülklerle ilgili olarak.
Kurumsal emlak vergisi: emlak
Bu vergi, arsalar ve diğer çevre yönetim tesisleri hariç tüm gayrimenkullere uygulanır (madde 1, fıkra 1, fıkra 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374. maddesi).
Ayrıca emlak vergisinin de kendine has özellikleri bulunmaktadır. Bu nedenle, OSN'deki kuruluşların aşağıdakilerle ilgili olarak emlak vergisi ödemesi gerekir:
- bilançoda sabit kıymet olarak listelenen gayrimenkuller;
- Verilere dahil olmayan konut gayrimenkulleri muhasebe işletim sistemi gibi.
Basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII ile ilgili kuruluşlar, aşağıdakilere sahip olmaları durumunda vergi öderler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2 maddesinin 1. fıkrası):
- , Örneğin, alışveriş merkezleri veya bunların içindeki tesisler. Bu tür gayrimenkullerin tam listesi Sanatın 1. paragrafında verilmiştir. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
- Muhasebe verilerine göre sabit kıymet olarak bilançoda dikkate alınmayan konut amaçlı gayrimenkuller.
Birleşik Tarım Vergisi kuruluşları, tarım ürünlerinin üretiminde, bu ürünlerin birincil ve müteakip (endüstriyel) işlenmesinde ve satışında ve ayrıca tarımsal üreticiler tarafından hizmetlerin sağlanmasında kullanılmayan mülkler için vergi öderler (Maddenin 3. fıkrası) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.1'i).
Kurumsal emlak vergisi: taşınır mallar
Taşınır vergisi 01/01/2019 tarihinden beri ödenmemektedir (08/03/2018 tarih ve 302-FZ sayılı Federal Kanun).
Kurumsal emlak vergisi: vergi matrahı
İle Genel kural vergi matrahı mülkün ortalama yıllık değeridir, ancak vergi ile ilgili olarak kadastral değerine göre hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375, 378.2. Maddeleri).
Tüzel kişiler için emlak vergisi: raporlama dönemleri
Emlak vergisi raporlama dönemleri vergi matrahına bağlıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. Maddesinin 2. fıkrası):
Bu arada, bölgesel makamlar raporlama dönemleri belirleyemezler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. maddesinin 3. fıkrası).
Emlak vergisinde vergi dönemi
Kuruluşların emlak vergisine ilişkin vergi dönemi herkes için aynıdır (verginin hesaplandığı mülkün değerine bakılmaksızın) ve takvim yılına eşittir (Vergi Kanunu'nun 379. maddesinin 1. fıkrası). Rusya Federasyonu).
Tüzel kişiler için emlak vergisi oranı
Bölgesel makamlar emlak vergisi oranını kendileri belirleme hakkına sahiptir, ancak miktarı Vergi Kanunu tarafından belirlenen oranı aşamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesinin 1. fıkrası). Bu oran genel olarak %2,2'dir.
Aynı zamanda, vergi mükellefi kategorilerine veya vergilendirme konusu olarak tanınan mülklere bağlı olarak farklılaştırılmış vergi oranlarının belirlenmesine izin verilmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesinin 2. fıkrası).
Bölgesel makamlar kuruluşlar için kendi emlak vergisi oranlarını belirlememişse, vergi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen oranlara göre hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. Maddesinin 4. fıkrası).
Kuruluşlar için emlak vergisinin hesaplanması
Gayrimenkulün ortalama yıllık değerine dayalı vergi hesaplaması, kadastro değerine dayalı vergi hesaplamasından farklıdır.
Ve burada, ortalama yıllık değere göre vergiyi hesaplarken, vergisi kadastro değerine göre hesaplanan gayrimenkulün dikkate alınmasına gerek olmadığını belirtmek önemlidir.
Gayrimenkulün ortalama yıllık değerine göre avans ve vergilerin hesaplanması
Avansı hesaplamak için mülkün ortalama maliyetini belirlemeniz gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 376. Maddesinin 4. fıkrası):
Mülkün ortalama değerini belirledikten sonra peşin ödeme tutarını hesaplayabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 382. Maddesinin 4. fıkrası):
Yıllık vergi tutarını hesaplamak için mülkün ortalama yıllık değerini belirlemeniz gerekir:
Vergi hesaplaması şuna benzer:
Yıl sonunda bütçeye aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanan ekstra ödeme yapmanız gerekir:
Gayrimenkulün kadastro değerine göre avans ve vergilerin hesaplanması
Bütçeye ne kadar avans ödenmesi gerektiğini anlamak için aşağıdaki hesaplamayı yapmanız gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2 maddesinin 12. maddesi):
Yıllık vergi tutarı aşağıdaki formüle göre belirlenir:
Yılsonunda ödenecek vergi miktarı ise şu şekilde hesaplanır:
Kurumlar vergisinin ödenmesi için son tarih
Emlak vergisinin ödenmesi için son tarih, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 383. maddesinin 1. fıkrası).
Örneğin, Moskova mülk sahipleri, raporlama yılını takip eden yılın en geç 30 Mart tarihine kadar yıl için vergi ödemek zorundadır (Madde 1, 5 Kasım 2003 tarihli Moskova Kanununun 3. Maddesi N 64). Tataristan Cumhuriyeti'ndeki emlak vergisi mükellefleri için son ödeme tarihi raporlama yılını takip eden yılın 5 Nisan'ıdır (28 Kasım 2003 tarih ve 49-ZRT tarihli Tataristan Cumhuriyeti Kanununun 4. Maddesinin 3. Bölümü).
Emlak vergisi avans ödemelerinde son gün
Peşin ödemelerin son ödeme tarihlerinin yanı sıra vergilerin ödenmesi için son tarihler bölgesel yetkililer tarafından belirlenir. Ve buna göre bu terimler farklı bölgelerde farklı olabilir.
Kurumlar vergisine ilişkin raporlamanın sunulması
Emlak vergisi mükelleflerinin bu vergiye ilişkin raporları aşağıdaki süreler içerisinde sunmaları gerekmektedir:
| Raporlama türü | Göründüğünde | Son teslim tarihi |
|---|---|---|
| Emlak vergisi avans ödemesinin hesaplanması (31 Mart 2017 tarihli ve ММВ-7-21/271@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararına Ek No. 4) | Raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre | Raporlama dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. maddesinin 2. fıkrası) |
| Beyanname (31 Mart 2017 tarihli ve ММВ-7-21/271@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararının Ek No. 1'i) | Yılın sonunda | Raporlama yılını takip eden yılın en geç 30 Mart tarihine kadar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. Maddesinin 3. fıkrası) |
Bölgenizde raporlama dönemleri belirlenmemişse, buna göre Federal Vergi Hizmetine yalnızca yıl sonu beyanı göndermeniz gerekir.
Kuruluşun vergiye tabi mülkü yoksa hesaplama ve beyanname verilmesine gerek yoktur.
Ödeme ve raporlamanın nüansları
Kuruluşların tesisin bulunduğu yerde avans/vergi ödemesi gerekir:
| Mülkün konumu | Vergi nereye ödeniyor? |
|---|---|
| Mülk, kuruluşun bulunduğu yerde bulunmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3, 6, Madde 383 maddeleri) | Kuruluşun kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetinde |
| Mülk, ayrı bir bilançoya sahip ayrı bir bölümün bulunduğu yerde bulunmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 384. Maddesi) | OP'nin kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetinde |
| Gayrimenkul, kuruluşun ve OP'nin bulunduğu yerin dışında bulunuyor (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 385. Maddesi) | Mülkün bulunduğu bölgeye hizmet veren Federal Vergi Servisi'ne |
Aynı prosedür emlak vergisi raporlarının sunulması için de geçerlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. Maddesinin 1. fıkrası).
Kuruluş bir yıl boyunca mülkün sahibi değilse
Vergiye tabi mülk raporlama yılının başından itibaren tescil edilmemişse veya yıl içinde elden çıkarılmışsa, mülkün ortalama yıllık değerine göre avans/vergi hesaplama formülü bu gerçek hiçbir etkisi olmayacak.
Eğer Hakkında konuşuyoruz vergisi kadastro değerine göre hesaplanan mülk hakkında, daha sonra avanslar/vergi mülkiyet katsayısı dikkate alınarak hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 382. maddesinin 5. fıkrası). Bu katsayı aşağıdaki formülle belirlenir:
Tam sahip olunan ayların sayısını hesaplarken şunları dikkate almanız gerekir:
- Kadastral taşınmazın mülkiyeti belirli bir ayın 15'inci gününden önce doğmuşsa bu ay tam ay olarak kabul edilir. Gayrimenkul hakkı ayın 15'inden sonra doğmuşsa bu ay dikkate alınmaz;
- Kadastral taşınmazın mülkiyetinin ayın 15'inden sonra sona ermesi halinde bu ay katsayı hesabına tam olarak dahil edilir. Hakkın ayın 15'i dahil 15'inci gününden önce sona ermesi halinde bu ayın dikkate alınmasına gerek yoktur.
Kuruluşların emlak vergisi bölgesel vergileri ifade eder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14. maddesinin 1. fıkrası). Emlak vergisi oranları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenir, ancak genel olarak% 2,2'yi aşamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 372. maddesinin 2. fıkrası, 380. maddesinin 1. fıkrası). Bu sınır doğrudan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir.
Aynı zamanda bölgesel düzeyde farklı vergi mükellefi kategorileri için farklı emlak vergisi oranları belirlenebilmektedir. Örneğin, faaliyet gösteren kuruluşlar için farklı endüstriler ekonomi. Ancak farklı oranlar için belirleyici kriter mülkiyet şekli veya sermayenin kaynağı olamaz (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Mart 2008 tarihli Mektubu N 03-05-04-01/10).
Ek olarak, vergilendirme konusu olarak tanınan mülke bağlı olarak oranlar farklılık gösterebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesinin 2. fıkrası). Diğer bir seçenek de her iki kriteri kullanarak farklı oranlar belirlemektir. Diyelim ki, belirli bir tür faaliyet yürüten kuruluşlar için ve yalnızca burada özel olarak kullanılan mülklerle ilgili olarak daha düşük bir vergi oranı belirlenebilir.
Vergi oranları bölgesel yasalar tarafından belirlenmemişse, verginin Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirtilen oranlara göre hesaplanması gerekir. Yani, azami değerlerine uygun olarak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. maddesinin 4. fıkrası).
Dolayısıyla kurumsal emlak vergisi oranının hem federal hem de bölgesel düzeyde düzenlendiğini söyleyebiliriz.
Kadastro değeri olan mülkler için marjinal vergi oranı
Vergi matrahının kadastro değeri olarak belirlendiği gayrimenkul nesneleri için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu aynı zamanda kuruluşların mülkleri için azami vergi oranlarını da belirlemektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. Maddesinin 1.1. maddesi).
Tüzel kişilerin mülkiyetinde sıfır vergi oranı
Belirli nesnelerle ilgili bir takım koşulların karşılanması durumunda kuruluşların emlak vergisi %0 oranında dikkate alınır. Bunlar ana gaz boru hatları, gaz üretimi, helyum üretimi ve depolanmasının yanı sıra maden yataklarının geliştirilmesine yönelik teknik projeler tarafından sağlanan nesneler ve diğerleridir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380. Maddesinin 3.1. maddesi) . Anladığınız gibi, sıfır oran çok dar bir vergi mükellefi çevresi tarafından kullanılabilir. Geri kalanların ise bölgesel yasalara aşina olmaları ve bu yasalara uyup uymadıklarını kontrol etmeleri gerekiyor.
2017 emlak vergisi: oran
Emlak vergisi için 2017 yılında geçerli olan oranlar Federal Vergi Servisi web sitesinde bulunabilir. Sayfada Rusya Federasyonu'nun vergisini, yılını ve konusunu seçmeniz gerekecek, ardından oranları belirleyen yasama işlemiyle ilgili bilgiler ekranda görünecek ve yanında "Daha fazla ayrıntı" bağlantısı bulunacaktır. Üzerine tıkladıktan sonra, avans ödemeleri ve vergilerin ödenmesine ilişkin son tarihlerin yanı sıra oranlara ilişkin bilgiler görünecektir.
Emlak vergisi bireyler 2017'den beri. Vergi mükellefleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 401. Maddesi uyarınca vergilendirme konusu olarak tanınan mülkün mülkiyet hakkına sahip olan kişilerdir:
- Ev;
- Yaşam alanı (apartman, oda);
- Garaj, park alanı;
- Tek emlak kompleksi;
- Bitmemiş inşaat projesi;
- Diğer binalar, yapı, yapı, binalar.
Bir konut binası, kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik, bireysel konut inşaatı için bir arsa üzerinde bulunuyorsa, o zaman konut binalarına aittir. Bir apartman binasındaki ortak mülkün parçası olan mülkler vergiye tabi değildir.
Mülk birden fazla kişiye ait olduğunda, her biri ayrı ayrı muhasebeleştirilir ve payları oranında vergi öder. Vergi gönderilen bildirime göre ödenir. Bildirim ayrıca gayrimenkul sahibi reşit olmayanlara da gönderilir; yetişkinliğe ulaşıncaya kadar vasiler veya ebeveynler tarafından ödenir.
Vergi, konum, alan, inşaat yılı vb. faktörler dikkate alınarak mülkün kadastro değerine göre hesaplanır.
2017'den beri ücret yerel vergilerle ilgilidir ve federal oranlara göre artabilir veya azalabilir. 1 Aralık'a kadar ödeme yapılması gerekiyor. Ceza 2 Aralık'tan itibaren tahakkuk ediyor
Bireylerin vergilerini kendi başınıza hesaplamak oldukça zor olabilir, ancak anlamak için: mülkümüzün kadastro değerini resmi web sitesinin güvenilir kaynaklarından, örneğin Rosreestr web sitesinden öğreniyoruz, vergi yüzdesini buluyoruz yerel belediye temsilcilerinden oran ve ilgili amortismanı hesaplayın (bu göstergenin hesaplanması bir uzman tarafından formül kullanılarak yapılır). Hesaplama prosedürü ve formülü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. Maddesinde verilmiştir. Ancak kadastro değerini doğru bir şekilde değerlendirebilecek çok sayıda uzman var (vergi dairesinde değerlendirmeye itiraz etmek için böyle bir değerlendirmeyi kendiniz yapmak istemeniz durumunda), sorgulamayla ilgili bazı sorular Rosreestr'de de bulunabilir. İnternet sitesi.
Vergi kadastro değerine göre hesaplanırken, aşağıdaki şekilde azaltılması sağlanır:
10 m2. , bir oda için (sahibi iseniz 10 m2 vergiye tabi değildir)
20 m2., daire için,
50 m2., konut binaları için.
Bu kesinti, her türden seçilen nesnelerden biri için vergi mükellefinin kendisi tarafından sağlanır ve sahiplerin sayısına ve sahiplerin menfaatleri olup olmadığına bağlı değildir.
Vergi mükellefinin yazılı olarak bildirimde bulunmaması halinde Vergi makamları, seçiminiz hakkında, o zaman seçim otomatik olarak tahakkuk eden verginin büyük miktarına göre yapılacaktır.
Moskova Kanununa göre kadastro değeri her iki yılda bir revize edilebilmektedir. İlki 1 Ocak 2017'de onaylandı. Bir sonraki 2019'da onaylanacak.
VERGİ ORANI Kadastro değerine bağlıdır, örneğin Moskova'da |
||
|---|---|---|
| * | 10 milyon rubleye kadar | 0.1% |
| * | 10 ila 20 milyon ruble | 0.15% |
| * | 20 ila 50 milyon ruble | 0.2% |
| * | 50 ila 300 milyon ruble | 0.3% |
| * | Garajlar ve park alanları için | 0.1% |
| * | Bitmemiş konut binaları için | 0.3% |
| * | 300 milyon ruble'den fazla gayrimenkul nesneleri için, konut dışı binalar ofis ve alışveriş merkezlerinde | 2% |
| * | Diğer gayrimenkuller için | 0.5% |
Bu fiyatlar yalnızca Moskova için geçerlidir. Diğer bölgeleri ayrı ayrı incelemek gerekir.
Arka vergi dönemleri bir azaltma faktörü uygulanır
- 2015 yılında katsayı, tüm nesnelere tahakkuk eden vergi tutarının 0,2'siydi.
- 2016'da katsayı 0,4'tü.
- 2017 yılında katsayı 0,6 idi.
- 2018'de katsayı 0,8'di.
- 2019 yılından bu yana azaltım faktörü uygulanmamaktadır.
Aşağıdaki durumlarda vergi avantajı (vergi ödemezsiniz):
- Emekli;
- Toplam süre askeri servis 20 yıl veya daha fazla;
- Grup I veya II'deki engelli veya çocukluğundan beri engelli olan;
- Geçimini sağlayan kişiyi kaybeden bir askeri personelin aile üyesi;
- Görevi sırasında ölen askerin veya memurun eşi veya babası (annesi);
- 15 tercihli kategoriden diğerine ait (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesi)
Şu avantajlardan yararlanabilirsiniz:
- Aynı anda bir daire veya oda;
- Bir konut binası;
- Bir garaj veya park yeri.
Avantaj her nesne için kullanılabilir, ancak her nesnenin ikincisi için vergi ödenmesi gerekir.
Ayrıca tüm vatandaşlar kişi başına bir ekonomik binadan faydalanabilir. Yazlık ev alanı 50 m2'den fazla olmayan (kulübe, kulübe vb.).
Avantaj gayrimenkullere uygulanamaz:
- ticari faaliyetlerde kullanılır;
- değeri 300 milyon rubleden fazla.
Bir yardımdan yararlanmak için, eğer daha önce almadıysanız, herhangi bir yere başvuruda bulunmalısınız. vergi Dairesi ve yardımlardan yararlanma hakkına ilişkin belgeleri sağlayın.
Emlak vergisi bildirimi almadıysanız, müfettişlikle kendiniz iletişime geçmelisiniz. Vergi bildiriminin alınmaması nedeniyle 1 Aralık ödeme son tarihini kaçırırsanız, müfettişlikle iletişime geçmelisiniz, ancak onlar kural olarak hatayı kabul etmeyecek ve bir ceza ödemek zorunda kalacaksınız. Bunun kasıtlı olarak yapılması durumunda, verginin geç ödenmesi nedeniyle ceza kesilecek ve ilgili bilgilerin verilmemesi nedeniyle ödenmeyen vergi tutarının %20'si tutarında para cezası uygulanacaktır.
Hesaplamalarda tavsiye veya pratik yardım almak için bizimle iletişime geçtiğinizde kapsamlı bilgi, zaman tasarrufu ve vergi ve sosyal yardımlarla ilgili diğer önemli soruların yanıtlarını alacaksınız. Sizi ofislerimizden herhangi birine bekliyoruz.Ödemeniz gereken tüm bireysel vergileri hesaplamanıza yardımcı olacağız, ancak aynı zamanda verginizi önemli ölçüde azaltabilecek gerekli kesintileri de hesaplayacağız.
Hükümet, 2016 yılı başında emlak vergisi hesaplama planını değiştirdi. Daha önce stok değeri esas alınarak hesaplanıyordu, artık hesaplamanın esası taşınmazın kadastro değeri olacak.
Ruslar 2017 baharından itibaren yeni vergiyi ödemek zorunda kalacaklar– Mülk sahipleri 2016 yılı ödemelerini 1 Ekim 2017 tarihine kadar yapacak.
Bildirimler gönderilecek mi?
Federal Vergi Servisi, 1 Kasım 2016'ya kadar emlak vergisine (aynı zamanda arazi ve ulaşım vergilerine) ilişkin bildirimler gönderebilir - ancak herkes posta yoluyla kağıt bildirimleri alamayacaktır. Haziran 2016'dan bu yana, Vergi Kanununda yapılan değişiklikler yürürlüğe girerek vergi makamlarının internete bağlanan vatandaşları (girişimcileri değil) bilgilendirmesine olanak tanıdı. Kişisel Alan vergi hizmeti web sitesinde, yalnızca bu hizmet aracılığıyla, kağıt bildirimi olmadan. Federal Vergi Servisi'ne göre, halihazırda bu tür 20 milyondan fazla vatandaş var.Federal Vergi Servisi, artık onlara kağıt üzerinde vergi bildirimlerinin yalnızca talep üzerine otomatik olarak gönderilmeyeceği konusunda uyarıyor.
Oran nedir?
Bireyler için vergi oranı kadastro değerinin %0,1'i olarak belirlenmiştir:
– odalar, daireler, evler ve diğer yerleşim yerleri;
- konut stoğunun tamamlanmamış inşaatı nesneleri;
- en az bir konut (konut binası) içeren tek gayrimenkul kompleksleri;
– garajlar ve park yerleri;
– 50 metrekareye kadar alana sahip hizmet binaları. m. dahil ve kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik veya bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalarda bulunanlar.
Aynı zamanda Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol federal şehirlerinin yasalarına göre vergi oranı artırılabilir ancak 3 kattan fazla olamaz.
Emlak vergisi nasıl hesaplanır?
Emlak vergisinin hesaplanması, bir kişinin aşağıdakiler için vergi ödemek zorunda kalmayacağı belirli vergi kesintilerinin varlığını sağlar:
10 m2, eğer bir dairenin özelleştirilmiş bir odasında bulunuyorlarsa (bu, çok dikkat etmeniz gereken gerçektir);
Tüm dairenin 20 m2'si;
50 m2 özel ev veya malzeme odası.
Yeni emlak vergisi 2017'nin nasıl hesaplanacağıyla ilgilenenler, bunu yapmanın nispeten kolay olduğu gerçeğinden hemen emin olabilirler. Sadece mülkünüzün kadastro değerini bilmeniz gerekir (bunu web kaynaklarından birinde yapabilirsiniz, ancak resmi kaynakları seçmeniz gerekir, aksi takdirde elde edilen veriler güvenilmez olarak değerlendirilebilir), ardından temsilcilerin yardımıyla Yerel belediyenin yüzde vergi oranını bulmanız ve ardından ilgili amortismanı hesaplamanız gerekecektir (burada bir uzmanın yardımı olmadan bunu yapmak oldukça zor olacaktır, çünkü bu göstergeyi hesaplamak için uygun formüllere sahiptirler).
Kadastro değerlemesinin uygulanmasının başlangıcından itibaren ilk dört yıl boyunca, vergi miktarı azaltıcı faktörler kullanılarak (envanter değerine göre hesaplanandan kadastroya göre hesaplanana kadar) kademeli olarak artacaktır: ilk yılda - 0,2, ikinci - 0,4, üçüncü - 0,6, dördüncü - 0,8 ve beşinci yılda maksimuma ulaşacaktır. Şu anda Moskova'da, idari ofisler, perakende satış binaları ve ticari binalar hariç tüm nesneler için 2015 yılı vergi miktarına 0,2 katsayısı uygulanıyor.
1 Ocak 2016'dan itibaren, bir kişinin mülkiyet hakkı yoluyla gayrimenkul sahibi olması gereken asgari süre 3 yıl 5 yıldır ve bu asgari sürenin karşılanmaması durumunda verginin ödenmesi gerekecektir.
İşte emlak vergisi hesaplamasına bir örnek
Öncelikle verginin alınacağı tesisin alanını hesaplamanız gerekir. Örneğin, bir ev için vergilendirilmeyen kısım 50 m2, bir daire için - 20 m2 ve bir oda için - 10 m2'dir. Yani vergiye tabi olmayan kısmı mülkün alanından çıkarmalısınız. Örneğin dairenin alanı 54 m2'dir. Kesinti ile alan 34 m2 olacaktır.
Kadastro planlarına göre 1 m2'nin ne kadara mal olacağını belirleyin. Emlak. Örneğin kadastro değeri 4 milyon ruble. toplam alana böleceğiz - 54 m2. Aldığımız toplam 74.074.074 ruble.
Vergi matrahını hesaplayın. Bizim durumumuzda vergi 34 m2 üzerinden alınmaktadır. Ortaya çıkan maliyeti 1 m2 ile çarpalım. 34 kişilik gayrimenkul ve 2.518.519 ruble alıyoruz.
Faiz oranını biz belirliyoruz. Bu durumda bu oran %0,1'dir.
Vergi tutarını hesaplayın. 3. adımda alınan tutar faiz oranıyla çarpılmalıdır. Toplam aldığımız: 2519 ruble.
2015'ten 2017'ye kadar 408. maddeye göre farklı vergi indirimi faktörleri geçerlidir. Aşağıdaki formülü kullanarak vergiyi hesaplıyoruz:
2017: (2.519 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 ovmak.
Vergi muafiyeti
Bir gayrimenkulün satışından elde edilen gelir üzerinden malikin kişisel gelir vergisi ödemekten muaf olabilmesi için, aşağıdaki durumlarda bu gayrimenkule en az üç yıl boyunca sahip olması gerekir: mülkün miras yoluyla edinilmesi veya bir aile üyesinden ve/veya yakın akrabanızdan hediye. Aile Kanunu uyarınca Rusya Federasyonu, ebeveynler, eşler ve çocuklar, yetişkin olup olmadıklarına bakılmaksızın aile üyeleri olarak kabul edilmektedir. Ve yakın akrabalar erkek kardeşler, kız kardeşler, büyükanne ve büyükbabalardır;
Sahibi ayrıca kişisel gelir vergisi ödemekten muaftır. daireye en az üç yıldır sahipseözelleştirme yoluyla alınan, yani dairenin tam olarak bir devlet veya belediye organı ile yapılan bir devir sözleşmesi kapsamında alınmış olması gerekirdi. Ve bu durumda, yıkılan konutların tazminatına ilişkin hiçbir anlaşma, “Genç Aileler için Uygun Fiyatlı Konut” programı veya benzeri programlar kapsamında imzalanan anlaşmalar geçerli değildir;
Dairenin bağımlı bir kira mükellefiyle ömür boyu bakım sözleşmesi kapsamında alınmış olması durumunda, kişisel gelir vergisinden muafiyet için üç yıllık bir süre de geçerlidir. Bakmakla yükümlü olunan kişilerle ömür boyu nafaka sözleşmesi kapsamında edinilenlerin açıklığa kavuşturulması gerekir. Emlak Yıllık geliri ödeyen kişi tarafından bu sözleşmenin imzalandığı andan itibaren alınmış sayılır, icra anından itibaren değil. Bu sözleşme uyarınca ifa anı, yıllık gelir alan kişinin öldüğü ve buna göre yıllık gelir sözleşmesinin tam olarak akdedildiği an olarak kabul edilir. Ancak kirayı ödeyen kişi, sözleşmenin kurulduğu andan itibaren dairenin mülkiyetini kazanır. Ve buna göre, eğer anlaşma üç veya daha fazla yıl önce yapılmışsa ve altı ay önce imzalanmışsa, her halükarda kira ödeyen kişi kişisel gelir vergisi ödemekten muaftır.
Mümkün olan en düşük emlak vergisine sahip olmanızı dileriz!
