Federal hazinedeki kişisel hesaplar. Kişisel hesap açma ve sürdürme prosedürü
24n No'lu Prosedürün kabul edilmesiyle bağlantılı olarak, 7 Ekim 2008 tarihli ve 7n No'lu Federal Hazine Emri "Federal Hazine ve bölgesel organları tarafından kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesine ilişkin prosedür hakkında" (bundan sonra Prosedür No olarak anılacaktır) .7n) geçersiz ilan edildi.
Elbette, 24n No'lu Emir, artık geçerli olmayan belge gibi, öncelikle Federal Hazine ve bölgesel şubelerinin çalışmaları için ana belgedir. Ancak devlet kurumlarının, bu kurumlarla yetkin bir şekilde etkileşime girebilmeleri için temel hükümlerini de bilmeleri gerekir. Bu amaçla, 24n Sayılı Kararın bütçe fonu alan kurumların (bundan sonra kurumlar olarak anılacaktır) çalışmaları için faydalı olabilecek hükümlerini dikkate alacağız.
Kişisel hesap açma prosedürü
Daha önce olduğu gibi, ilgili kişisel hesapların açılması için gerekli belgeler kurumlar tarafından bulundukları yerdeki (hizmet yeri) OFK'ya (yapısal birimi) sunulur (24n Sayılı Prosedürün 12. maddesi).
Askeri veya eşdeğer hizmet verilen kurumlar, Rusya Federasyonu'nun başka bir kuruluşunda geçici olarak görevlendirildiklerinde, geçici görev yerinde ilgili OFK kişisel hesapları açılır. Bu durumda kalıcı hizmet yerindeki kişisel hesaplar kapatılamaz. İlgili kişisel hesaplar, kurumun yetki alanı altında bulunduğu federal bütçe fonlarının ana yöneticisinin (yöneticisinin) yazılı izninde belirtilen süre boyunca açılır. Aynı zamanda ilgili kişisel hesap atanmış yeni numara(24n sayılı Siparişin 37. Maddesi).
Kurumun geçici tasarrufunda alınan fonlarla yapılan işlemlerin kaydedilmesine yönelik kişisel hesaplar, kurumun bütçe fonu alıcısının kişisel hesabını açtığı yerde OFC makamında açılır (24n No'lu Prosedürün 38. maddesi).
Uygun kişisel hesabı açmak için kurum aşağıdaki belgeleri kağıt üzerinde sunar (24n Sayılı Prosedürün 13. maddesi):
a) kişisel hesap açma başvurusu (f. 0531752) (bundan sonra başvuru olarak anılacaktır);
b) kişisel hesaplar için örnek imza kartı (f. 0531753) (bundan sonra imza kartı olarak anılacaktır).
OFK ile kurumlar arasında akdedilen sözleşmelere (sözleşmelere) uygun olarak elektronik imza (ES) kullanılarak elektronik belge akışı yapıldığında, ES elektronik imzasını atan yetkili kişinin (yetkili kişilerin) örnek imzasının (imzalarının) bulunması imza kartındaki belge gerekli değildir (24n sayılı Siparişin 16. maddesi).
Ek olarak, kurumlar kağıt üzerinde şunları sunarlar (24n Sayılı Kararın 41. maddesi):
1) bütçe fonlarının alıcısı için kişisel bir hesap açmak:
- Kurucu tarafından noter tarafından tasdik edilmiş kurucu belgenin bir kopyası, ayrı bir bölüme ilişkin düzenlemelerin bir kopyası, ayrı bölümü oluşturan bütçe sürecine katılan kişi tarafından veya noter tarafından tasdik edilmiş (durumda) bütçe sürecindeki bir katılımcının ayrı bir bölümü için kişisel bir hesap açılması);
- devlet kayıt belgesinin bir kopyası tüzel kişilik Kurucu veya noter ya da uygulayıcı kuruluş tarafından tasdik edilmiş devlet kaydı;
- bir tüzel kişiliğin Rusya Federasyonu topraklarında bulunduğu yerdeki vergi dairesine tescil belgesinin bir kopyası, bir tüzel kişiliğin vergi dairesine tescil bildirimi (bir kişi için kişisel hesap açılması durumunda) bütçe sürecindeki bir katılımcının ayrı bölümü), bunları veren vergi dairesi tarafından onaylanmış veya noter tasdikli.
Ek bütçe finansmanı kaynağı pahasına harcamalara ilişkin işlemleri hesaba katmak için bütçe fonu alıcısının kişisel hesabına bir bölümün kaydedilmesi, kaynak finansal güvenlik Hapis cezalarını infaz eden federal hükümet kurumlarının gelir getirici faaliyetlerden elde ettiği gelirler olan bu işlemler, söz konusu kurum tarafından yapılan başvuruya istinaden OFC tarafından başvurunun sunulmasından sonraki beş iş günü içerisinde gerçekleştirilir. İtiraz herhangi bir yazılı biçimde yapılır ve hapis cezası şeklinde cezaları uygulayan federal hükümet kurumunun başkanı ve baş muhasebecisi (başkanın yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanmalıdır.
Bir kurumun faaliyetleri yalnızca operasyonel soruşturma önlemlerinin uygulanmasıyla ilgiliyse, bütçe sürecindeki üst düzey bir katılımcıdan, bütçe fonlarının alıcısı olarak belirtilen kurum için kişisel bir hesap açılması için OFC'ye bir dilekçe sunulur. operasyonel soruşturma önlemlerinin uygulanmasıyla bağlantılı. Bu durumda yukarıda belirtilen ek belgelerin ibrazına gerek yoktur;
2) bütçe fonu alıcısının geçici olarak kullanımına sunulan fonlarla yapılan işlemleri kaydetmek:
- kurucu belgenin kurucu tarafından onaylanmış veya noter tasdikli bir kopyası, icra memurlarının bölünmesine ilişkin düzenlemelerin, onu oluşturan bölgesel organ tarafından onaylanmış bir kopyası Federal hizmet icra memurları veya noter (icra dairesi için kişisel bir hesap açılması durumunda);
- bir tüzel kişiliğin Rusya Federasyonu'ndaki yerdeki vergi dairesine tescil belgesinin bir kopyası, bir tüzel kişiliğin vergi dairesine tescil bildirimi (bir icra memuru birimi için kişisel bir hesap açılması durumunda) bunları düzenleyen vergi dairesi tarafından onaylanmış veya noter tasdikli;
- bir icra memurları bölümü oluşturan Federal İcra Dairesi'nin bölgesel organından, baş ve baş muhasebeci tarafından imzalanan, bütçe fonları alıcısının geçici olarak kullanımına gelen fonlarla yapılan işlemleri kaydetmek için kişisel bir hesap açmaya yönelik bir dilekçe ( bölgesel organın başkanı tarafından yetkilendirilen kişiler, Federal İcra Dairesi ( icra dairesi için kişisel bir hesap açılması durumunda).
Bu durumda, geçici imha için fon alma yetkisini onaylayan belgelerin ibrazına gerek yoktur.
Bilginize. Kişisel hesap açmak için kurucu belgeleri ve devlet kayıt belgelerinin kopyalarını ibraz etmek gerekli değildir (24n No'lu Prosedürün 44. maddesi):
- federal hükümet organları veya bunların bölgesel organları;
- Devlet kurumları;
- adli makamlar;
- Kendi düzenlemeleri (tüzüğü) olmayan ve esaslara göre hareket eden “askeri birlik” kod adlı federal hükümet kurumları genel konum(şart).
Sonuç olarak, hesap açılışına ilişkin belgelerin listesi değişmedi.
Başvuru ve imza kartının oluşturulması
7n No'lu Prosedürde olduğu gibi, 24n No'lu Kararın Ekleri, kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesi için gerekli belge formlarını içerir.
7n No'lu Sipariş'te belge formlarının doldurulmasına ilişkin talimatların ayrı bir bölümde tahsis edildiğini, 24n No'lu Sipariş'te ise gerekli doldurma kurallarının belirli bölümlerde verildiğini hatırlayalım. Örneğin, Bölümde. II “Müşteriler için kişisel hesapları açma, yeniden kaydetme ve kapatma prosedürü”, bir başvuru formunun ve imza kartının nasıl doldurulacağını anlatır.
Başvuruyu doldurma ilkesi, 7n No'lu Prosedür ile belirlenenle aynıdır, ancak 24n No'lu Prosedür'ün 14. maddesi, "Müşterinin adı" satırında, büyük harf (büyük harf) dikkate alınarak tam adının belirtildiğini açıklığa kavuşturmaktadır. ve küçük harfler, “е” harfi ve “ N" simgesi, boşlukların, tırnakların, parantezlerin, noktalama işaretlerinin varlığı (yokluğu). Bu ad, kurucu belgelerde, ayrı bölüme ilişkin düzenlemelerde (ayrı bir bölüm için kişisel hesap açılması durumunda) ve ayrıca Konsolide Kayıt'ın ilgili kayıt girişinde belirtilen tam isme uygun olmalıdır. müşteri, federal bütçe sürecinin bir katılımcısıdır veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun mali otoritesi tarafından sağlanan bilgilerde belirtilen müşterinin tam adıdır ( belediye) eğer müşteri Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun (belediye kurumu) bütçe sürecine katılımcı ise, bütçe sürecindeki katılımcılar listesinde.
İmza kartının oluşumuna gelince, genel olarak eskisi gibi doldurulur. Ancak başvuruda olduğu gibi burada da “Müşterinin adı” satırının doldurulması şartı genişletilmiştir (24n Sayılı Kararın 18. maddesi). Tam ve kısaltılmış form belirtilir (ödeme ve diğer belgeleri hazırlarken, mutlaka doldurulması gereken bilgilerin, büyük (büyük) ve küçük harfler dikkate alınarak karakter sayısında bir sınırlama olduğu durumlarda, harf) “е” ve “N” sembolü, (yokluk) boşlukların, tırnak işaretlerinin, parantezlerin, noktalama işaretlerinin varlığı) müşterinin adı, kurucu belgelerinde belirtilen tam ve kısaltılmış isme uygun olarak, ayrı bir bölüme ilişkin düzenlemeler ve ayrıca Konsolide Kayıt'ın ilgili kayıt girişinde veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye kuruluşu) mali otoritesi tarafından katılımcılar listesinde sağlanan bilgilerde belirtilen müşterinin tam ve kısaltılmış adı ile birlikte bütçe sürecinde.
24n No'lu Siparişin 15. Maddesi, müşteri tarafından imza kartının tasarımı ve sunumuna ilişkin ayrıntıları sağlar:
1) İmza kartı müşteri tarafından OFK'ya tek nüsha olarak ibraz edilir;
2) konaklama koşullarına bağlı olarak yapısal bölümler OFK müşterisi, OFK'nın talebi üzerine imza kartının ek kopyalarını sağlar. İmza kartının onaylı bir kopyası ile karşılaştırıldıktan sonra OFK'nın baş muhasebecisi (yönetici tarafından yetkilendirilen bir kişi) tarafından onaylanırlar;
3) İmza kartı, kişisel hesap açılan müşterinin yöneticisi ve baş muhasebecisi (yöneticinin yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır. İlk imza hakkı müşterinin yöneticisine ve/veya onun yetkilendirdiği diğer kişilere aittir. İkinci imzanın hakkı baş muhasebeciye ve/veya müşterinin yöneticisi tarafından muhasebe kayıtlarını tutmak üzere yetkilendirilen kişilere aittir;
4) Müşterinin baş muhasebeci (görevlerini yerine getiren başka bir yetkili) pozisyonu yoksa, imza kartı yalnızca yönetici (yetkili kişi) tarafından imzalanır. “Soyadı, adı, soyadı” sütununda ikinci imzayı imzalamaya yetkili kişiyi belirtmek yerine, hangi hesaplaşma, ödeme ve diğer belgelerin Kuruma sunulduğuna göre “kadroda muhasebeci yoktur” girişi yapılır. OFK, bir ilk imzayı içeriyorsa geçerli sayılır;
5) müşterinin yöneticisini veya baş muhasebecisini değiştirirken ve ayrıca yöneticinin veya baş muhasebecinin daha önce tutulan bir pozisyondan görevden alınması durumunda geçici bir yönetici veya baş muhasebeci atanırken, örnek imzaları içeren yeni bir onaylı imza kartı birinci ve ikinci imza hakkına sahip tüm kişiler tanıtılır;
6) Müşteri tarafından ibraz edilen imza kartı, müşterinin yöneticisi ve baş muhasebecisinin imzalarının aynı kalması şartıyla, birinci ve ikinci imza hakkına sahip kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda ek tasdik gerektirmez. OFK baş muhasebecisi (yönetici tarafından yetkilendirilen kişi) tarafından imza kartını imzalayan yönetici ve baş muhasebecinin imza örnekleri ile yedek imza kartındaki imzaları kontrol edildikten sonra kabul edilir;
7) bir müşterinin yönetici vekili veya baş muhasebecisi atanırken, yalnızca yönetici veya baş muhasebeci olarak görev yapan kişinin yetki süresini gösteren örnek imzasını içeren onaylı bir geçici imza kartı ayrıca sunulur;
8) Bir kişiye geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkı verildiğinde (7'nci maddede belirtilen haller hariç) ve ayrıca müşterinin yöneticisi tarafından yetkilendirilen imza kartında yer alan kişilerden birinin geçici olarak değiştirilmesi durumunda, yeni imza kartı düzenlenmez, ancak geçici olarak birinci veya ikinci imza hakkı verilen kişinin geçerlilik süresini gösteren imza örneğinin bulunduğu ek bir imza kartı sunulur. Geçici imza kartı müşterinin yöneticisi ve baş muhasebecisi (yöneticinin yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır ve ek bir sertifika gerektirmez.
Müşteri, belirlenen prosedüre uygun olarak halihazırda kişisel bir hesap açmışsa, diğer kişisel hesapların açılması için imza kartının ibraz edilmesi, hangi işlemlerin yeni hesaplarda gerçekleştirildiğine ilişkin belgeleri imzalama hakkına sahip kişilerin olması durumunda gerekli değildir. açılan kişisel hesaplar aynı kalır. Daha önce gönderilen imza kartının başlık kısmında müşteriye ait yeni açılan kişisel hesapların numaraları belirtilir. Bu durumda gerekirse “Özel Notlar” satırına not verilir.
Yeni açılan kişisel hesaplarda işlemlerin gerçekleştirildiği belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda, müşteri, ilk ve son hak sahibi tüm kişilerin imza örneklerini içeren yeni, imzalı ve onaylı bir imza kartı sunar. ikinci imza.
Savunma Bakanlığı'nın yetkisi altındaki federal bütçe fonlarının yöneticisi veya alıcısı için kişisel bir hesap açmak için imza kartı, baş ve baş muhasebeci tarafından veya yalnızca bu yöneticinin başkanı veya federal bütçe fonlarının alıcısı tarafından imzalanır ve tarafından onaylanır. bütçe sürecine katılan üst düzey katılımcının başkanının (kendisi tarafından yetkilendirilen kişi) imzası ve yukarıdaki kişinin imzası üzerindeki resmi mührün damgası veya arka tarafta noter tasdikli; Bütçe fonları alıcısının geçici olarak elden çıkarılmasında alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin imza kartı, geçici olarak elden çıkarılan fonlarla işlemler yürüten federal bütçe fonları alıcısının başkanı ve baş muhasebecisi (yönetici tarafından yetkilendirilen kişiler) tarafından imzalanır. , ön tarafta ve arka tarafta, federal bütçe fonlarının baş yöneticisinin (yöneticisinin) başkanının imzası (kendisi tarafından yetkilendirilen kişi) ve yukarıdaki kişinin imzası üzerinde resmi bir damga veya noter tasdikli (madde 46) Prosedür No. 24n).
Kişisel hesapları korurken belge akışı
Kişisel hesapların bakımında OFK ile kurum arasındaki etkileşim ilkesi aynı kalır. Ana hükümleri hatırlayalım.
Kurum hizmet yerindeki OFK, kişisel hesaplara kaydedilen işlemlerin kurumlarla mutabakatını (bundan sonra mutabakat olarak anılacaktır) gerçekleştirir.
Mutabakat, OFC kurumuna kağıt üzerinde veya elektronik biçimde kişisel hesaptan bir alıntı (kişisel hesaptaki işlemleri yansıtmak için temel oluşturan belgelerin kopyaları ile birlikte) (bundan sonra alıntı olarak anılacaktır) (madde 159) sağlanarak gerçekleştirilir. Prosedür No. 24n).
OFK'da açılan tüm kişisel hesap türleri için, ilgili işlem gününe ait işlemlere ilişkin birincil belgeler bağlamında ekstreler oluşturulur (24n No'lu Prosedürün 160. maddesi). Beyannameler, işlemin gerçekleştiği günü takip eden iş gününden daha geç olmamak üzere, işlemlerin kişisel hesaplara kaydedilmesine temel teşkil eden belgeler eklenerek sunulur. Kağıt belge akışı durumunda, OFK, ekstrenin ve ona eklenen her belgenin üzerine, OFK yetkili çalışanının tarihini, pozisyonunu, soyadını, adının baş harflerini ve imzasını belirten bir icra işareti koyar. Elektronik imza kullanarak elektronik belge yönetimi sırasında, kişisel bir hesapta yapılan işlemlerin onaylanması gerekiyorsa, kurum tarafından OFK'ya sunulan kağıt belgelerin kopyalarına, içlerinde belirtilen bilgilerin uygunluğu kontrol edildikten sonra OFK işareti yapıştırılır. OFK bilgi veri tabanında saklanan ilgili elektronik belgede bulunan verilerle.
Kurumun yazılı talebi üzerine OFC tarafından oluşturulan ve kendisine sunulan belgelerin listesi de aynı kalır.
Tablo ekleri, kurumun geçici olarak emrinde alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesine yönelik kişisel hesaplar hariç, OFK tarafından açılan her türlü kişisel hesap için bütçe sınıflandırma kodları ve (veya) diğer analitik özellikler bağlamında oluşturulur. bütçe fonlarının alınması.
Bunlara kağıt üzerinde alıntılar ve ekler, bu hesap için imza kartında yer alan kişilere veya bunların temsilcilerine vekaleten veya OFK başkanının (yetkili kişi) kararı ve yazılı beyanı uyarınca imza karşılığında düzenlenir. herhangi bir biçimde kurum (N 24n Yönetmeliğinin 161. maddesi).
İmza kartında imzaları bulunmayan kurum çalışanlarına vekaletname esasına göre belge düzenlenebilir.
OFK, beyanlara ek olarak, en geç raporlama ayını takip eden üçüncü iş günü içinde kurumlara kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar sunmalıdır. Bu raporlar, her türlü kişisel hesap için, bütçe sınıflandırma kodları ve/veya diğer analitik özellikler kapsamında, raporlama ayını takip eden ayın 1. günü itibarıyla tahakkuk esasına göre oluşturulur (24n Sayılı Yönetmeliğin 162. maddesi) .
Kuruma beyanname veya rapor geldikten sonra üç iş günü içerisinde herhangi bir itiraz gelmemesi halinde, şahsi hesapta yapılan işlemler ve bu hesaplara yansıyan bakiyeler onaylanmış sayılır (24n Sayılı Prosedürün 165. maddesi). Bu nedenle, kurumun kişisel hesabına hatalı yansıyan tutarları tespit etmesi halinde, beyan veya raporu aldıktan sonra en geç üç iş günü içerisinde OFC'ye yazılı olarak bildirimde bulunması gerekmektedir.
Görüldüğü gibi 24n sayılı Kararın onaylanması devlet kurumlarına köklü bir değişiklik getirmedi. Bütçe sistemi reformu sırasında (özellikle devlet (belediye) kurumlarının üç türe bölünmesi: devlete ait, bütçesel, özerk), 2009'dan bu yana 7n No'lu Prosedürde değişiklikler yapıldığını hatırlayalım. Yeni belgenin, bütçe sürecinin her düzeydeki katılımcıları, bütçesel ve özerk kurumlar ile TOFK arasındaki ilişkinin özelliklerinin güncellenmesi, belirlenmesi ve detaylandırılması amacıyla onaylandığını söyleyebiliriz.
Kişisel hesap, insan faaliyetinin çeşitli alanlarında yaygın olarak kullanılan oldukça geniş bir kavramdır. Amaca ve bağlılığa bağlı olarak kişisel hesaplar, kişisel tasarruflar, maaş transferleri, herhangi bir anlaşma kapsamındaki uzlaşma gerçekleri ve ödenen vergi tutarları hakkında bilgiler içerebilir.
Bizim için en tanıdık terim, müşteri-banka ilişkisi açısından kişisel hesabın ne olduğunu tanımlar. Buna göre kişisel hesap, belirli bir tüzel kişilik veya birey için, bu şirketin veya bireyin tüm işlemlerini yansıtan nakit akışlarının kaydı olarak anlaşılmaktadır.
Kişisel bir hesabın ayırt edici özellikleri şunlardır:
- yapısı 14 ile başlayıp 20 ile biten yirmi basamaklı bir banka hesabının rakamını içeren benzersiz bir dijital tanımlayıcı,
- Hesap analizleri için kişisel hesap, bazı finansal işlemlerin çevrimiçi olarak gerçekleştirilmesi, banka ile iletişim kurulması,
- fonların çekilmesine ilişkin bir limitin bulunmaması,
- gelirlerin nakde çevrilmesi yasağı yoktur.
Aynı zamanda, çoğu zaman bir bankanın kişisel hesabı, cari hesap gibi bir kavramla karıştırılır.
Kişisel ve cari hesap arasındaki fark
Cari hesap ve bireysel hesap sıklıkla karıştırılan kavramlardır. Aslında bir şirketin hem kişisel hem de cari hesabı olabilir. Aynı durum bireysel girişimci olarak kayıtlı bir kişi için de geçerlidir. Bu, birçok kişinin aklına şu soruyu getiriyor: Kişisel bir hesap kullanabileceğiniz zaman cari bir hesap açmanın bir anlamı var mı?
Evet, mantıklı. Üstelik cari bir hesap, bakımın ön şartıdır. ticari faaliyetlerön taraftaki ise yalnızca az sayıda ödemeye yöneliktir, çoğunlukla elektrik faturalarıyla ve kişisel fon birikimiyle ilgilidir.
Aşağıdaki tabloyu inceleyerek bir hesap türü ile diğeri arasındaki farkı fark etmeniz yeterlidir:
| Kişisel hesap | Hesap kontrol ediliyor | |
| Terminoloji | Çeşitli alanlarda kullanılan oldukça geniş bir konsept | Sadece bankacılık sektörüne özel bir konsept |
| Sahip durumu | Bireysel veya tüzel kişilik | Bireysel girişimci veya kuruluş |
| Amaç | Kendi paranızı almak, biriktirmek, harcamak | Karşı taraflarla karşılıklı anlaşmalar, vergilerin ödenmesi, ticari faaliyetler sırasında şirket cirosunun kontrolü |
| Açılış için belgeler | Bir birey için pasaport ve TIN yeterlidir | Devlet tescili gerçeğini doğrulayan belgeler, imza ve mühür örneklerini içeren bir kart, OKVED, yasal adresin varlığını doğrulayan belgeler |
| Makbuzların nakde çevrilmesi yasağı (sınır) | Neredeyse yok | LLC'ler ve JSC'ler için yasaktır; bireysel girişimciler için komisyon ödenmesine ilişkin bir takım katı kısıtlamalar vardır. |
| Sözleşme süresi | 1 yıldan birkaç yıla kadar | Uzatmayla birlikte ortalama 1 yıldan fazla değil |
| Yıllık bakım maliyeti | Yılda 500-1000 ruble içinde | Yılda 2500 ruble'den |
Kişisel hesap açmak için belgeler
Kişisel bir banka hesabını aşağıdaki şekilde açabilirsiniz: bireysel ve organizasyon. Ancak her iki durumda da malik onu ticari amaçla elden çıkaramaz. Bu, herhangi bir hizmet için ödeme yapıldığını belirten bir notla hesaba transfer yapılmasının mümkün olmadığı anlamına gelir. Bu sorun, günümüzde çok popüler olan ortak alımların organizatörleri için özellikle akuttur (mallar için ödemenin, kanunun öngördüğü şekilde banka hesabına değil, karta aktarılması durumunda).
Dolayısıyla, kişisel bir hesap açmak için bankanın bireye aşağıdakileri sağlaması gerekir:
- kişisel hesap açma başvurusu,
- Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu,
- TIN (sertifika alınmışsa).
Kuruluş için belge listesi daha da genişletilecek ancak aynı zamanda kişisel hesap açma başvurusunu ve başvuranın pasaportunu da içerecek. Ek olarak, LLC'lerin ve JSC'lerin bir OGRN Sertifikası'na, INN'ye, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntıya ve sözleşme belgelerine ihtiyacı olacak.
Önemli bir nokta, açılış zamanlamasıdır - kişisel hesap, cari hesaptan temel olarak farklıdır. Bunu bankayla iletişime geçtiğiniz gün alabilirsiniz; uzlaştırma hesabı kural olarak gün aşırıdan daha erken açılmaz. Ayrıca, kullanarak çevrimiçi olarak kişisel bir hesap da açabilirsiniz. kişisel hesap bankanın internet sitesinde cari hesap için bu mümkün değildir.
Kişisel hesap türleri
Kişisel hesap yalnızca banka terminolojisi değildir. Şunları birleştirir:
- çalışanın kişisel hesabı,
- banka,
- vergi mükellefi hesabı,
- müdür,
- hissedarlar,
- sigortalı kişi,
- konut ve toplumsal hizmetlerde hesap.
Aynı zamanda, yalnızca bir bankadaki kişisel hesaptan bahsedersek, aşağıdaki kişisel hesap türlerine de ayrılabilir:
- maaş,
- Kümülatif,
- geri dönün.
Tıpkı cari hesap gibi ruble veya döviz cinsinden olabilir.
Hazine'deki kişisel hesap
Hazine'deki kişisel hesap özel ilgiyi hak ediyor. Sübvansiyon alıcıları ve bir hükümet sözleşmesi imzalamayı düşünen şirketler için gereklidir, bu nedenle banka hesaplarından önemli ölçüde farklı olacaktır. Ancak her kuruluş Hazine'de hesap açamamaktadır.
Hazine nezdinde bireysel hesap açılmasına ilişkin düzenlemeler şu şekildedir:
- 14 Aralık 2015 tarihli ve 359-FZ sayılı Federal Kanun,
- Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Aralık 2015 N 213n tarihli emri,
- 02/04/2016 N 70 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı.
Kişisel bir hesabın ticari faaliyetler yürütmek için kullanılması kanunen yasaktır, ancak böyle bir banka hesabının varlığı, karları bireysel bir girişimcinin hesabından kişisel bir hesaba oldukça hızlı ve herhangi bir komisyon olmadan aktarmanıza olanak tanır.
Elbette transfer tutarlarında bir takım kısıtlamalar vardır ve belirlenen limiti aşan fonlar komisyon ödenmesini gerektirebilir. Ancak modern elektronik sistemler (banka-müşteri, çevrimiçi bankacılık), hesaplarınız arasında kağıt olmadan, bir banka ofisini ziyaret etmeden veya çek doldurmadan transfer yapmanıza olanak tanır. Bireysel girişimcilerden paranın “aktarılması” Kişisel kart, gerekli işlemi çevrimiçi olarak girmeniz ve işlemi neredeyse anında görmeniz yeterlidir.
İnternet üzerinden kişisel banka hesabı açtırmak için hemen aşağıdaki formu doldurarak başvuruda bulunabilirsiniz. Size en iyi banka oranlarının yanı sıra mümkün olan en hızlı hizmeti sunacağız.
Ek No.1
Onaylı
Maliye Bakanlığı'nın talimatıyla
24 Kasım 2011 tarihli, Sayı 07-36od
Kişisel hesap açma ve sürdürme prosedürü
1. Genel Hükümler
1.1 Kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesine ilişkin bu Prosedür (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır), Bütçe Kanununun 166.1 ve 220.1 Maddeleri esas alınarak geliştirilmiştir. Rusya Federasyonu, 2. maddenin 3.2. kısmı Federal yasa 3 Kasım 2006 tarihli 174-FZ sayılı “Özerk Kurumlar Hakkında”, 8 Mayıs 2010 tarihli Federal Kanunun 30. maddesinin 2. ve 4. bölümleri N 83-FZ “Yasal statünün iyileştirilmesiyle bağlantılı olarak Rusya Federasyonu'nun bazı yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında devlet (belediye) kurumları”, Rusya Federasyonu'nun düzenleyici yasal düzenlemeleri, Baykonur şehir idaresinin yasal düzenlemeleri ve Baykonur şehir idaresinin Finans Departmanı (bundan sonra Finans Departmanı olarak anılacaktır) tarafından kişisel hesapların açılması ve sürdürülmesine ilişkin prosedürü belirler. Baykonur şehrinin bütçe fonlarının alıcılarının yanı sıra Baykonur şehir idaresi tarafından yönetilen bütçe süreçlerine katılmayan kuruluşların fonlarıyla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesaplar (bundan sonra müşteri olarak anılacaktır).
2. Kişisel hesap türleri
1.2 Finans Departmanı aşağıdaki kişisel hesap türlerini açar:
1) bütçe fonlarının alıcısının, bütçe tahsislerini ve (veya) bütçe yükümlülüklerine ilişkin sınırlamaları, bütçe fonlarının alıcısı tarafından alınan maksimum fon tutarlarını muhasebeleştirmeye yönelik kişisel hesabı; bütçe fonları alıcısının, bütçe yükümlülüklerinin sınırlarının, kamu yönetimi sektörünün bütçe yükümlülükleri sınırları dahilindeki faaliyetlerinin sınıflandırılmasına ilişkin ilgili grupların (maddeler) madde (alt maddeler) kodlarına göre dağıtılmasına yönelik faaliyetlerini yansıtmak kendisine iletilir (bütçe fonlarının alıcısının uygun bütçe yetkileri varsa); bütçe fonlarının alıcısı tarafından kabul edilen bütçe yükümlülüklerini ve parasal yükümlülüklerin ödenmesini, bütçe fonlarının alıcısı tarafından bütçe fonları pahasına (döviz cinsinden dahil) bütçe operasyonlarının uygulanmasını hesaba katmak;
2) bütçe fonu alıcısının geçici olarak tasarrufunda alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel bir hesap, bütçe fonu alıcısının yanı sıra mevzuata uygun olarak alınan fonlara sahip bütçe (özerk) kurumların işlemlerini yansıtmayı amaçlamaktadır. ve Rusya Federasyonu'nun Baykonur şehir idaresinin düzenleyici yasal düzenlemeleri geçici olarak kullanımdadır;
3) bütçe kurumlarının fonlarıyla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesine yönelik bir bütçe kurumunun kişisel hesabı (başka amaçlara yönelik sübvansiyonların yanı sıra Baykonur şehrinin bütçesinden bütçe kurumlarına sağlanan bütçe yatırımları hariç);
4) bütçe kurumlarına Baykonur şehrinin bütçesinden diğer amaçlar için sübvansiyonlar şeklinde sağlanan fonlarla yapılan işlemlerin yanı sıra bütçe yatırımlarını kaydetmeyi amaçlayan bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabı;
5) özerk kurumların fonlarıyla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesine yönelik özerk bir kurumun kişisel hesabı (başka amaçlara yönelik sübvansiyonların yanı sıra Baykonur şehrinin bütçesinden özerk kurumlara sağlanan bütçe yatırımları hariç);
6) Baykonur şehrinin bütçesinden özerk kurumlara diğer amaçlar için sübvansiyonlar şeklinde sağlanan fonlarla yapılan işlemlerin yanı sıra bütçe yatırımlarını kaydetmeyi amaçlayan özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabı;
7) bütçe fonları alıcısının devredilen yetkileri kapsamındaki işlemlerin muhasebeleştirilmesi için, bütçe fonları alıcısının veya devredilen bütçe yetkilerine uygun olarak bütçe yetkilerini kabul eden bir bütçe (özerk) kurumun faaliyetlerini yansıtmayı amaçlayan kişisel bir hesap bütçe fonlarının alıcısı.
2.2. Bu Prosedürün 2.1. maddesinde belirtilen kişisel hesapları açarken onlara numaralar atanır.
Kişisel hesap numarası on bir rakamdan veya altı alandan oluşur:
| Sayılar rütbeler |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---|
Nerede:
1. ve 2. rakamlar - kişisel hesap kodu;
3. ve 4. rakamlar - sıfır rakam;
5. basamak - bütçe türü kodu;
6 ila 10 hane - hesap numarası;
11. basamak - kontrol basamağı.
Kişisel hesap kodu aşağıdaki kişisel hesap türlerine göre belirtilir:
03 - bütçe fonlarının alıcısının kişisel hesabı;
05 - bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak kullanımına sunulan fonlarla yapılan işlemlerin kaydedilmesi için kişisel hesap;
14 - bütçe fonlarının alıcısının devredilen yetkileri kapsamında işlemlerin kaydedilmesi için kişisel hesap;
20 - bir bütçe kurumunun kişisel hesabı;
21 - bir bütçe kurumunun ayrı kişisel hesabı;
30 - özerk bir kurumun kişisel hesabı;
31 - özerk bir kurumun ayrı kişisel hesabı.
Bütçe türü kodu aşağıdaki değerlere göre belirtilir:
3 - yerel bütçe;
6 - Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu uyarınca, nakit hizmetleri Finans Departmanı tarafından sağlanan bütçe fonlarının alıcısı olmayan tüzel kişiliğin fonları.
2.3. Kişisel hesap numarasındaki 6'dan 11'e kadar olan rakamlar, benzersiz müşteri numarasına (bundan sonra UNK olarak anılacaktır) karşılık gelir. UNC kesinlikle bireysel olmalı ve tekrarlanmamalıdır. Bir müşteri için birden fazla kişisel hesap açılırsa UNK'si değişmeden kalır.
3. Kişisel hesap açma prosedürü
3.1. Kişisel bir hesap açmak için müşteri aşağıdaki belgeleri sunar:
a) Bu Prosedürün Ek 1'ine uygun olarak formda kişisel hesap açma başvurusu;
b) Kişisel hesaplar için örnek imza kartı (bundan sonra örnek imza Kartı olarak anılacaktır), bu Prosedürün Ek No. 2'sine uygun biçimde;
c) kurucu belgenin bir kopyası;
d) tüzel kişiliğin devlet tesciline ilişkin belgenin bir kopyası;
e) Tüzel kişiliğin Rusya Federasyonu topraklarında bulunduğu yerdeki vergi dairesine tescil belgesinin bir kopyası.
3.2. Bu Prosedürün 3.1 paragrafının c), d) ve e) bentlerinde belirtilen belgelerin kopyaları, müşteriden sorumlu yönetici veya kurucu tarafından veya noter veya devlet kaydını gerçekleştiren kuruluş tarafından onaylanır. . Orijinal belge mevcutsa, belgelerin kopyaları Finans Departmanının yetkili bir çalışanı tarafından onaylanabilir.
İmza örnekleri ve mühür baskısı içeren kart, baş (vekilinin) başkanının imzası ve yöneticinin veya kurucunun resmi mührünün damgası veya noter tarafından onaylanır.
3.3. Bir müşteri için başka türden bir kişisel hesap açarken, Prosedürün 3.1 maddesinin b), c), d) ve e) bentlerinde belirtilen belgelerin yeniden ibrazına gerek yoktur. Bu gibi durumlarda kişisel hesap açma başvurusu, Prosedürün Ek 1'ine uygun olarak formda yapılır.
3.4. Kişisel bir hesap açarken, Finans Departmanı müşteriyle ilgili kişisel hesabın öngörülen şekilde onaylanan bir biçimde açılması ve sürdürülmesine ilişkin bir Anlaşma (Yönetmelikler) imzalar.
3.5. Finans Departmanı ile müşteriler arasındaki bilgi alışverişi, Rusya Federasyonu mevzuatının belirlediği şartlara uygun olarak imzalanan belgelerin elektronik değişimine ilişkin anlaşma uyarınca elektronik dijital imzalar (bundan sonra EDS olarak anılacaktır) kullanılarak elektronik olarak gerçekleştirilir. Ek No. 3 ile.
Müşteri veya Ofisin elektronik ortamda bilgi alışverişi yapma konusunda teknik yeteneği yoksa, bilgi alışverişi, belgelerin makine ortamına (bundan sonra kağıt olarak anılacaktır) eşzamanlı olarak sunulmasıyla birlikte kağıt üzerindeki belge akışı kullanılarak gerçekleştirilir.
3.6. Finans Departmanı ile müşteriler arasında EDS kullanılarak elektronik belge akışı yapılırken, Örnek İmza Kartında EDS elektronik belgesini imzalayan yetkili kişinin (yetkili kişilerin) örnek imzasının (imzalarının) bulunmasına gerek yoktur. Elektronik belge yönetimine ilişkin sözleşme müşterinin dosyasında saklanır.
3.7. Belirlenen şekilde tasdik edilen imza kartı örneği, müşteriler tarafından tek nüsha halinde Maliye Departmanına teslim edilir.
3.8. İmza kartı örneği, adına kişisel hesap açılan müşterinin yöneticisi ve baş muhasebecisi (yöneticinin yetkilendirdiği kişiler) tarafından imzalanır. İlk imza hakkı müşterinin yöneticisine ve/veya onun yetkilendirdiği diğer kişilere aittir. İkinci imza hakkı baş muhasebeciye ve müşterinin yöneticisi tarafından muhasebe kayıtlarını tutmakla yetkilendirilen kişilere aittir.
Müşterinin yönetici veya baş muhasebeci değişikliğinde, birinci ve ikinci imza hakkına sahip tüm kişilerin imza örneklerini içeren, öngörülen şekilde tasdiklenmiş yeni İmza Kartı Örneği ibraz edilir. Birinci ve ikinci imza hakkına sahip kişilerin imzalarının değiştirilmesi veya eklenmesi durumunda sunulan yeni İmza Örnek Kartında, müşterinin yöneticisinin ve baş muhasebecisinin imzaları aynı kalırsa, söz konusu Örnek Kartın ek tasdiki yapılır. İmza gerekli değildir.
3.9. Bir kişiye geçici olarak ilk veya ikinci imza hakkını verirken ve müşterinin yöneticisi tarafından yetkilendirilen Örnek İmza Kartını imzalayan kişilerden birini geçici olarak değiştirirken, yeni bir Örnek İmza Kartı düzenlenmez, ancak ek olarak İmza Örnek Kartı, yalnızca geçici olarak yetkilendirilen kişinin geçerlilik süresini belirten örnek imzasıyla birlikte sunulur. Örnek imzalardan oluşan geçici Kart, müşterinin yöneticisi ve baş muhasebecisi (yönetici tarafından yetkilendirilen kişiler) tarafından imzalanır ve ek sertifika gerektirmez.
3.10. Müşteri, belirlenen prosedüre uygun olarak halihazırda kişisel bir hesap açmışsa, yeni açılan kişisel hesaplarda hangi işlemlerin gerçekleştirildiğine ilişkin belgeleri imzalama hakkına sahip kişilerin diğer kişisel hesapları açmak için Örnek İmza Kartının ibrazına gerek yoktur. hesaplar aynı kalıyor.
3.11. Maliye Departmanı, Örnek İmza Kartında imzası bulunan kişilerin vekaletname ve yetkilerini teyit eden diğer belgelerin ibrazını talep etmemektedir.
3.12. Bir müşteri için kişisel hesap açılması, müşteriden sonra kişisel hesap açma başvurusu üzerine Finans Departmanı başkanının (kendisinin yetkilendirdiği kişiler) ve baş muhasebecinin (onun yerine geçen kişi) izni ile gerçekleştirilir. İlgili kişisel hesap türünü açmak için gerekli belgeleri ve bunların siparişin gerekliliklerine uygunluğunun doğrulanmasını Finans Departmanına sunar.
3.13. Kişisel hesap açma başvurusunda, İmza Kartı Örneği ve Maliye Departmanına sunulan ek belgelerde düzeltme yapılmasına izin verilmez.
3.14. Kişisel hesapların açılması için gerekli olan müşteri tarafından sunulan belgelerin doğrulanması, sunulduktan sonraki beş iş günü içerisinde Finans Departmanı tarafından gerçekleştirilir. Belirlenen gereklilikleri karşılamayan bir belge paketi, inceleme için belirlenen son tarihten daha geç olmamak üzere iade edilir.
3.15. Belirlenen gereksinimleri karşılayan doğrulanmış belgeler, öngörülen şekilde açılan ve saklanan müşteri dosyasında (bundan sonra müşterinin dosyası olarak anılacaktır) saklanır. Müşteri dosyası, müşteri adına açılan tüm kişisel hesaplar için tek bir dosya olarak düzenlenir.
3.16. Müşterilerin, kişisel hesap açılışı için Maliye Departmanına sunduğu belgelerdeki tüm değişiklikleri (eklemeleri) beş gün içerisinde yazılı olarak bildirmeleri gerekmektedir.
3.17. Finans Departmanı, müşterilerin açılan kişisel hesaplarını Müşterilerin Kişisel Hesaplarının Kayıt Kaydına kaydeder, vergi dairesine müşterinin kişisel hesabının açılması hakkında bilgi verir ve kişisel hesabın açılmasından sonra öngörülen süre içinde böyle bir hüküm sağlanırsa Rusya Federasyonu mevzuatına uygun bilgi zorunludur.
3.18. Kişisel hesapların kayıt günlüğü, Finans Departmanı'nın emriyle onaylanan belge akış prosedürüne uygun olarak tutulur.
4. Kişisel hesapların yeniden kaydedilmesi ve kapatılması prosedürü
4.1. Müşterilerin kişisel hesaplarının yeniden kaydedilmesi, müşteri tarafından kağıt üzerinde Finans Departmanına sunulan, bu Prosedürün Ek 4'üne uygun olarak kişisel hesapların yeniden kaydedilmesi için başvuruya göre gerçekleştirilir. a) müşterinin adında, yeniden yapılanma nedeniyle meydana gelmeyen ve tabiiyetteki bir değişiklikle ilgili olmayan bir değişiklik;
b) müşterinin kişisel hesap numaralarının yapısının belirlenen sırasındaki değişiklikler;
c) Maliye Departmanı'nın adında yeniden yapılanma nedeniyle meydana gelmeyen değişiklikler.
Kişisel hesapların yeniden kaydedilmesi için bir başvuru, Finans Departmanı tarafından belirli bir müşteri için açılan tüm kişisel hesaplar için aynı şekilde hazırlanabilir.
Müşterinin adında yeniden yapılanmadan kaynaklanmayan ve bir değişiklikle ilgili olmayan bir değişiklik olması durumunda, kişisel hesapların yeniden kaydedilmesi için Başvuruya, bu Prosedür uyarınca hazırlanan ve onaylanan yeni bir İmza Kartı Örneği eklenir. itaat değişikliği.
4.2. İlgili kişisel hesapların yeniden kaydedilmesi, belirlenen gereklilikleri karşılayan doğrulanmış belgeler temelinde gerçekleştirilir. Kişisel hesap, Finans Departmanının yetkili bir çalışanı tarafından Kişisel Hesap Kayıt Günlüğüne girildiği andan itibaren yeniden kaydedilir.
4.3. Müşterilerin kişisel hesapları, aşağıdakilerle bağlantılı olarak müşteri tarafından kağıt üzerinde Finans Departmanına gönderilen, bu Prosedürün Ek 5'ine uygun olarak kişisel bir hesabın kapatılmasına yönelik formdaki Başvuruya dayanarak Finans Departmanı tarafından kapatılır:
a) müşterinin yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi);
b) müşterinin, kişisel hesabın açıldığı işlemleri yansıtmaya yönelik bütçe yetkilerinin iptali;
c) kurumun türünün değiştirilmesi;
d) Rusya Federasyonu bütçe mevzuatında öngörülen diğer durumlarda.
Kişisel hesabı kapatma başvurusu müşterinin dosyasında saklanır. Müşteri adına Maliye Departmanı tarafından açılan her kişisel hesabın kapatılması için ayrı ayrı başvuru düzenlenmektedir. 4.4. Bir müşteriyi yeniden düzenlerken (tasfiye ederken), tasfiye komisyonunun geçerlilik süresini gösteren yeniden düzenlenmesine (tasfiye) ve tasfiye komisyonunun atanmasına ilişkin belgenin bir kopyası ve tasfiye komisyonu tarafından hazırlanan Örnek İmza Kartı, Müşteriye sunulur. Müşteri tarafından Finans Departmanı.
Tasfiye komisyonunun çalışmalarının tamamlanmasının ardından kişisel hesabın kapatılmasına ilişkin başvuru tasfiye komisyonu tarafından düzenlenir.
4.5. Kişisel hesap kapatılırken kaydedilen göstergelerin mutabakatı, müşteriye ilgili kişisel hesabın durumu hakkında bir Rapor sunularak gerçekleştirilir.
Kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar, kişisel hesapların kapatılması Başvurusunda belirtilen kişisel hesabın kapatılma tarihi itibariyle oluşturulur.
4.6. Müşterilerin kişisel hesapları, üzerlerinde kayıtlı gösterge bulunmadığı takdirde kapatılır.
Kişisel hesapta para bakiyesi varsa, kişisel hesabı kapatma Başvurusu ile birlikte müşteri, transfer için belirtilen şekilde nakit harcamaları için Finans Departmanına bir Başvuru (KFD 0531801'e göre form kodu) sunar. fon dengesinin amaçlanan amaç için kullanılması.
Müşterinin kişisel hesabı kapatıldıktan sonra Finans Departmanı hesabına alınan fonlar, kişisel hesabın kapatılması Başvurusunda belirtilen detaylara uygun olarak aktarılır, bulunmaması durumunda gönderene iade edilir.
4.7. Finans Departmanı, müşteriden veya tasfiye komisyonundan alınan kişisel hesabın kapatılmasına ilişkin Başvuruya göre, kişisel hesabın kapatılmasından sonraki en geç bir sonraki iş günü içinde, müşteriyi veya tasfiye komisyonunu bu konuda bilgilendirir.
Maliye Departmanı, bütçe fonu alıcısının kişisel hesabının kapatılmasından sonra kanunla belirlenen süre içinde, geçici olarak alınan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel hesap, bunu bildirir. vergi Dairesi Bu tür bilgilerin Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak sağlanması zorunlu ise.
4.8. Müşterinin iş yerindeki kişisel hesapların kapatılmasından sonra, kişisel hesapların kapatılmasına esas olan belge müşterinin dosyasında saklanır.
5. Maliye Departmanında açılan kişisel hesapları saklama prosedürü. Kişisel hesapları korurken belge akışı prosedürü
5.1. Kişisel hesaplardaki fonlarla yapılan işlemler cari mali yıl içerisinde tahakkuk esasına göre yansıtılmaktadır. Göstergeler bütçe sınıflandırma kodlarının yapısında kişisel hesaplara yansıtılmaktadır. İşlemler, müşteri belgeleri ve öngörülen şekilde belirlenen diğer belgeler esas alınarak Rusya Federasyonu para birimi cinsinden kişisel hesaplara yansıtılır.
5.2. Aşağıdaki işlemler bütçe fonu alıcısının kişisel hesabına yansıtılır:
a) bütçe verilerinin iletilmesi:
- cari mali yıl için bütçe tahsisleri;
- cari mali yıl için bütçe yükümlülüklerine ilişkin sınırlamalar;
- maksimum finansman hacimleri;
- cari mali yıl için bütçe yükümlülüklerine ilişkin limitlerin dağıtımı;
b) bütçe fonlarıyla yapılan işlemler:
- cari mali yılın bütçe yükümlülüklerinin kaydı;
- bankada açılan bütçe fonlarının alıcısının hesabına yapılan ödemeler de dahil olmak üzere;
- bankada açılan bütçe fonlarının alıcısının hesabı da dahil olmak üzere fonların alınması.
5.3. Aşağıdaki işlemler, bütçe fonlarının alıcısının geçici olarak kullanımına sunulan fonlarla yapılan işlemlerin kaydedilmesi için kişisel hesaba yansıtılmaktadır: a) fonların alınması;
b) ödemeler.
5.4. Aşağıdaki işlemler bir bütçe kurumunun kişisel hesabına, bir bütçe kurumunun ayrı bir kişisel hesabına, özerk bir kurumun kişisel hesabına, özerk bir kurumun ayrı bir kişisel hesabına yansıtılır: a) fon makbuzları;
b) ödemelerin tutarı.
5.5. Bütçe fonları alıcısının devredilen yetkileri kapsamındaki işlemlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin kişisel hesap, bütçe fonları alıcısının kişisel hesabına yansıyan işlemlere benzer şekilde, bütçe verilerinin ve bütçe fonlarıyla yapılan işlemlerin iletilmesine yönelik işlemleri yansıtır.
5.6. Raporlama mali yılında geçici olarak elden çıkarılan fonların bakiyesi, cari mali yılda, cari mali yılın 1 Ocak'ından itibaren bakiye olarak geçici olarak elden çıkarılan fonlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi için kişisel bir hesapta muhasebeleştirilmeye tabidir.
6. Kişisel hesapları tutarken belge akışı
6.1. Finans Departmanı, kişisel hesaplarda kayıtlı işlemlerin müşterilerle mutabakatını (bundan sonra mutabakat olarak anılacaktır) gerçekleştirir. Mutabakat, elektronik belgelerin değişimine ilişkin anlaşmaya uygun olarak Maliye Departmanına müşteriye kağıt üzerinde veya elektronik biçimde, kişisel hesaptan bir Alıntı (işlemleri yansıtmak için temel oluşturan belgelerin kopyaları ile birlikte) sağlanarak gerçekleştirilir. kişisel hesap) ve kişisel hesaptan Alıntıya Ek.
6.2. Belirli bir iş günündeki işlemlere ilişkin birincil belgeler bağlamında, Finans Departmanında açılan tüm kişisel hesap türleri için kişisel hesaplardan alıntılar oluşturulur.
Kişisel hesaplardan alıntılar, işlemden sonraki en geç iş günü içinde sağlanır (banka tarafından onaylanır). bankacılık işlemi) kişisel hesaplardaki işlemlerin kaydedilmesine temel teşkil eden belgelerin eklenmesiyle. Kağıt belge akışı durumunda, Kişisel Hesap Özeti'nin üzerine ve Ekstre'nin ekindeki her bir belgeye, yetkili çalışanın icraya ilişkin tarihini, soyadını, adının baş harflerini ve imzasını belirten bir işaret (bundan sonra işaret olarak anılacaktır) konur. Kişisel hesap.
Kişisel bir hesapta yapılan işlemlerin elektronik dijital imza kullanılarak elektronik belge yönetimi kullanılarak onaylanması gerekiyorsa, belirtilen işaret, Finans Departmanı tarafından müşteri tarafından sunulan kağıt belgelerin kopyalarına, içlerinde belirtilen bilgiler kontrol edildikten sonra yapıştırılır. Finans Departmanının bilgi tabanında saklanan ilgili elektronik belgede yer alan verilere uygunluk.
6.3. Finans Departmanı, raporlama ayını takip eden en geç üçüncü iş günü içinde müşterilere kişisel hesaplarının durumu hakkında raporlar sunar.
İlgili kişisel hesabın durumuna ilişkin raporlar, bütçe sınıflandırma kodları ve/veya diğer analitik özellikler bağlamında, tüm kişisel hesap türleri için raporlama ayını takip eden ayın ilk günü itibarıyla tahakkuk esasına göre oluşturulur.
6.4. Müşterinin ilgili kişisel hesaptan veya Eklerinden bir Alıntıyı ve ilgili kişisel hesabın durumuna ilişkin Raporları kaybetmesi durumunda, yazılı başvurusu üzerine müşteriye iki nüsha gönderilir.
6.5. Müşteri, kişisel hesabına hatalı olarak yansıtılan tutarlara ilişkin ilgili kişisel hesaptan Alıntıyı veya ilgili kişisel hesabın durumuna ilişkin Raporu aldıktan sonra en geç üç iş günü içinde Finans Departmanına yazılı olarak bildirimde bulunur. Belirlenen süre içerisinde müşteriden herhangi bir itiraz gelmemesi halinde şahsi hesapta gerçekleştirilen işlemler ve bu şahsi hesaplara yansıyan bakiyeler onaylanmış sayılır.
