Yasadışı ticari faaliyet nedir? Yasadışı ticari faaliyet: Rusya Federasyonu Ceza Kanunu uyarınca suç unsurları ve türleri

Birçoğumuz periyodik olarak arkadaşlarımıza (veya onların tanıdıklarına) bazı hizmetler sağlıyoruz: onarımlara yardım etmek, saçını kestirmek, internet üzerinden bazı ürünler sipariş etmek, bir elbise dikmek veya bir arabayı onarmak. Ve bunu belli bir ödül karşılığında yapıyorlar. Ve eğer böyle bir iş açıkça küçük bir yarı zamanlı işin ötesine geçerse ve önemli karlar elde etmeye başlarsa, yasadışı bir iş olarak sınıflandırılabilir. Sadece vergi makamları değil, aynı zamanda polis ve diğer yapılar da bu faaliyetle ciddi şekilde ilgilenebilir.

Ayrıca, bazı iş türlerini gerçekleştirmek için bireysel girişimci olarak kaydolmanın veya bir şirket açmanın yeterli olmadığını da bilmeniz gerekir - ayrıca özel bir izne (lisans) da ihtiyacınız olacaktır. Bu tıbbi ve kozmetik hizmetler için geçerlidir. yolcu taşımacılığı, tasarım çalışmaları vb. Böyle bir işletmeyi gerekli tüm belgeleri tamamlamadan yürütmek, kayıt dışı bir işletme olmaktan çok daha ciddi bir suçtur.

Kanun mektubu

Girişimcilik, uygun olarak Medeni Kanun, riski kendisine ait olmak üzere sistematik olarak kar elde etmek amacıyla gerçekleştirilen bir faaliyettir. İş yaparak, mal satarak, mülk kiralayarak ve ücretli hizmetler sunarak kar elde edilebilir. Ticari faaliyetlerde bulunan bir vatandaşın girişimci olarak kaydolması gerekir.

Görebildiğimiz gibi vatandaşlar arasındaki özel işlem ile girişimcilik arasındaki temel farklar, faaliyetin sistematik doğası ve kâr elde edilmesidir. Dolayısıyla bir defaya mahsus yapılan bir satış işlemi veya tazminat karşılığında bir defaya mahsus sunulan bir hizmet yasa dışı ticari faaliyet olarak değerlendirilemez. Ancak yıl içinde iki veya daha fazla yapılması halinde sistematik hale gelir ve ticari faaliyet tanımına girer.

Ancak eğer Hakkında konuşuyoruz malların satın alındığı maliyete (veya daha azına) satılması durumunda, bu her durumda özel bir mesele olarak kabul edilecektir: kar yoktur. Bu tür faaliyetler sistematik olarak yapılsa bile girişimcilik olarak değerlendirilemez.

Rusya'da yasadışı iş olarak kabul edilir:

  1. Bireysel bir işletmenin veya tüzel kişiliğin tescili olmadan gerçekleştirilen ticari faaliyet. Bu aynı zamanda ihlallerle veya kayıt belgelerinde yanlış verilerle kaydedilen faaliyetleri de içerir.
  2. Gerektiğinde lisanssız yürütülen ticari faaliyetler.
  3. Lisans gereksinimlerinin ağır ihlali.
  4. Yasa dışı iş yapmak girişimci için ciddi sıkıntılara neden olabilir. Bu suç için mevzuat üç tür sorumluluk öngörmektedir: vergi, idari ve hatta cezai.

İdari sorumluluk

Yasadışı ticari faaliyetlerin yürütülmesine ilişkin İdari İhlaller Kanunu aşağıdaki cezaları öngörmektedir:

  1. Belirlenen prosedüre uygun olarak kaydedilmeyen faaliyetler (bireysel girişimci veya LLC) için 500 ila 2000 ruble para cezası uygulanır.
  2. Zorunlu lisanslamaya tabi olan bu tür faaliyetlerin uygun izinler olmadan gerçekleştirilmesi için para cezaları uygulanabilir: bireyler için - 1 ila 2,5 bin ruble, yetkililer için - 4-5 bin ruble, tüzel kişiler için - 40-50 bin ruble. Bu durumda ruhsatsız ürünlere ve bunların üretim araçlarına el konulabilir.
  3. Bir lisans varsa, ancak lisans gereklilikleri ihlal edilirse, bu da cezalarla doludur: vatandaşlar için - 1,5-2,5 bin ruble, yetkililer için - 3-4 bin ruble, kuruluşlar için - 30 ila 40 bin arası ruble.
  4. Lisanslama koşullarının ağır şekilde ihlal edilmesi durumunda ticari faaliyetler 90 gün süreyle askıya alınabilir; bu durumda para cezası bireyler ve yetkililer için 4-5 bin ruble, kuruluşlar için 40-50 bin ruble'dir.

Yasadışı ticaret gerçeği şu şekilde belirlenebilir:

  • vergi Dairesi,
  • tekel karşıtı komite,
  • için denetleyici makamlar tüketici pazarı,
  • polis,
  • savcılık

Denetim faaliyetleri sonucunda ihlallere ilişkin bir protokol hazırlanabilir: tesislerin denetimi, test satın alımlarının yapılması vb. Böyle bir incelemenin nedeni, yasa dışı ticari faaliyetlerin yürütüldüğüne veya işte usulsüzlükler yapıldığına dair herhangi bir işaret olabilir.

Yasadışı iş vakaları, uygulandığı yerde veya suçlunun ikamet ettiği yerde sulh hakimi tarafından değerlendirilir. Böyle bir durumun, ilgili protokolün düzenlenmesinden itibaren iki ay içinde değerlendirilmesi gerekiyor. Eğer bu gerçekleşmezse dava kapatılmalıdır. Protokolün ihlallerle düzenlenmesi, çelişkiler ve yanlışlıklar bulunması halinde, ihlal eden cezadan kurtulabilir: Protokol yeniden yayınlanıp hatalar düzeltilirken, adalet önüne çıkarılması için tanınan süre dolabilir.

Cezai sorumluluk

Bazı durumlarda yasadışı ticari faaliyetler cezai sorumluluğa yol açabilir. Bu, devletin, kuruluşların veya bireylerin bu tür faaliyetler sonucunda ciddi zarara uğraması veya girişimcinin yasa dışı işlerden büyük kazanç elde etmesi durumunda meydana gelir. Büyük bir miktar (hem hasar hem de kâr) 250 bin ruble ve özellikle büyük miktar 1 milyon ruble olarak kabul ediliyor.

Bu durumda, yasadışı girişimci Rusya Federasyonu Ceza Kanunu uyarınca cezalandırılacaktır:

  1. Büyük çapta zarar vermenin cezası, 300 bin rubleye kadar para cezası veya failin 2 yıllık kazancı tutarında, 180-240 saat zorunlu çalışma veya 4-6 ay hapis cezasıyla cezalandırılır.
  2. Özellikle büyük çapta hasar veya bir grup kişi tarafından gerçekleştirilen aynı eylemler, 100-500 bin ruble para cezası veya 3 yıl süreyle kazanç miktarı veya devlete 80 bin ruble ödemeyle 5 yıla kadar hapis cezası gerektirir. veya hükümlünün 6 aylık geliri tutarında.

Savcılık veya polis, zarara yol açtığını veya büyük kazanç elde ettiğini ispatlamak zorundadır. Cezai yaptırım kapsamına girecek bir suçu tespit etmenin oldukça zor olduğunu söylemek gerekir: Deneme alımları genellikle küçük miktarlarda yapılır ve bu nedenle aşırı kârın kanıtı olamaz.

Ticari bir kuruluşun yürüttüğü yasa dışı işlerin sorumluluğu tamamen liderine aittir. Aşağıdakiler cezai açıdan sorumlu tutulmayacaktır:

  • yasadışı bir girişimci ile iş sözleşmesi imzalayan ve bu sözleşme çerçevesinde hareket eden vatandaşlar;
  • Gelir miktarına bakılmaksızın kiralık gayrimenkul sahipleri.

Ayrıca cezai yaptırımları hafifletebilecek durumlar da bulunmaktadır. Bunlar arasında failin olumlu özelliklerinin yanı sıra, onun adalete teslim edilmesi davasının benzersizliği de yer alıyor.

Yasadışı ticari faaliyet gerçeğine ek olarak, bir girişimciyi aşağıdaki durumlarda cezai olarak sorumlu tutabilirim:

  • başkalarının ticari markalarını uygun izinler olmadan kullanmak veya malların menşei hakkında kasıtlı olarak yanlış bilgi vermek;
  • Sahte ürünlerin üretimi, satışı, satın alınması.

Vergi yükümlülüğü

Kayıtsız ticari faaliyetlere ilişkin yaptırımlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116 ve 117. maddelerinde düzenlenmektedir. Devlet tarafından alınmayan vergilerin tahsil edilmesini ve bu vergilerin kaçırılması halinde para cezalarını içermektedir.

  1. Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı olmayan bir girişimciye, elde ettiği gelirin% 10'u (en az 20 bin ruble) tutarında para cezası verilir. Bu ceza, vergi incelemesi sırasında kayıt belgelerinin vergi dairesine hiç ibraz edilmemesi halinde uygulanır.
  2. 90 gün veya daha uzun süre kayıt olmadan ticari faaliyetlerde bulunmak, gelirin %20'si (ancak 40 bin ruble'den az olmamak üzere) para cezasıyla cezalandırılır.
  3. Bir işletmenin Federal Vergi Servisi'ne geç kaydedilmesinin cezası 5 bin ruble. Kayıttaki gecikmenin 90 günden fazla olması durumunda 10 bin ruble para cezası uygulanacaktır. Bu cezalar, kayıt belgelerinin ilk gelirden sonra ancak vergi incelemesinden önce sunulması durumunda uygulanır. Geç kayıt, ilk gelirin elde edildiği andan itibaren dikkate alınır.

Devamsızlık cezalarına ek olarak devlet kaydı veya gecikme durumunda vergi dairesi ödenmemiş ek vergileri tahsil edebilir. Bu durumda kaçak iş adamının, makbuzu kanıtlanacak gelirin tamamı üzerinden kişisel gelir vergisi (NDFL) ödemesi gerekecektir. Buna, vergilerin geç ödenmesine ilişkin tüm cezalar ve ödememe nedeniyle olası para cezası da eklenmelidir - bu, değerlendirilen ek tutarın %20'sidir.

Tüm bu yaptırımlar ihlal eden kişiye ancak mahkeme kararıyla uygulanır.

Gördüğümüz gibi yasa dışı ticari faaliyetlere ilişkin sorumluluk oldukça ciddi olabilir. Ayrıca vergi makamları "yasadışı kişiler" hakkında oldukça aktif bir şekilde bilgi topluyor, dolayısıyla faaliyetlerini ilgili hizmetlerden gizlemek oldukça zor olacak.

Bazı durumlarda kayıttan kaçınılabilir. Örneğin, işletmeniz işletmelere ve kuruluşlara hizmet vermekse, bu işbirliğini belgeleyebilirsiniz (bir sözleşme sözleşmesi veya bir kerelik iş sözleşmesi imzalayabilirsiniz).

Konut kiralayanların girişimci olarak kaydolmasına gerek yoktur: kiracı ile bir anlaşma yapmak ve kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) ödemek yeterlidir. Bu durumda, yalnızca Federal Vergi Hizmetine yıllık olarak bir beyanda bulunmanız gerekir.

Bununla birlikte, ciddi bir şekilde girişimcilik faaliyetinde bulunmayı planlıyorsanız, resmi kaydını geciktirmemelisiniz: ciddi bir girişimci için ticari itibardan daha önemli bir şey yoktur ve devlet kurumlarıyla yaşanan sorunlar burada zarara yol açabilir.

Kaçak iş nedir, kriterleri nelerdir? Yasadışı iş yapmak için ne tür cezalar öngörülmektedir? Ceza ne zaman önlenebilir? Bu ve diğer soruların cevaplarını yazımızda bulacaksınız.

Ticari faaliyetlerin yetkili makamlar nezdinde resmi tescil olmaksızın yürütüldüğünü gösteren bir gerçeğin tespit edilmesi, iş alanında ciddi bir ihlaldir. Girişimciliğin kontrolden çıkması, hem bölgesel bütçeye fon akışı eksikliği vaat eden yetkililer hem de doğrudan mahrum kalan girişimciler için istenmeyen bir durumdur. devlet koruması. Yasadışı girişimciliği dışlamak için Rus yasa ve yasalarında yer alan belirli normlar geliştirilmiştir. Rusya'da yasadışı girişimcilik gerçeği aşağıdaki kriterlere göre belirlenmektedir:

  1. ticari faaliyetin bağımsız olup olmadığı;
  2. deneğin faaliyetlerinin gelir elde etmeye odaklanıp odaklanmadığı;
  3. konunun ekonomik faaliyetinin sistematik olup olmadığı - bir kez gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği veya belirli bir süre devam edip etmediği;
  4. ticari faaliyetleri yürütmek için lisans belgelerinin eksikliği;
  5. ticari faaliyetleri yürütürken kayıt işlemlerinin tamamen yokluğu.

Yukarıdakilere dayanarak, ana şeyin şu olduğu belirlenebilir: ayırt edici özellik Sıradan bir işlemden kaynaklanan girişimcilik, sistematik eylemlerin ve bunlardan kar elde etmenin birleşimidir. Yani örneğin para karşılığında bir kez verilen bir hizmet girişimcilik değildir ama yılda 3-5 kez yapılan aynı eylemler zaten sistemik nitelikte olacaktır. Bu nedenle yasadışı girişimcilik şu anlama gelir:

  • kayıt dışı ticari faaliyet;
  • ihlal ederek veya yanlış bilgi sağlayarak gerçekleştirilen faaliyetler;
  • uygulama bireysel türler lisans gerektirmeyen faaliyetler;
  • Lisans gerekliliklerini ağır şekilde ihlal ederek iş yapmak.

Rusya Federasyonu yasalarına göre, işini tüzel kişilik veya bireysel girişimci olarak tescil ettiren Rusya Federasyonu vatandaşı ticari faaliyetlerde bulunabilir. Uygun kayıt olmadan faaliyet yürütmek sonuçlarla doludur; yasa dışı faaliyetler şu şekilde cezalandırılır:

  • idari sorumluluk;
  • vergi yükümlülüğü;
  • cezai sorumluluk.

Her ceza türünü ayrı ayrı ele alalım.

Yasadışı girişimciliğe ilişkin idari sorumluluk

Bu tür suçlar Kanunun 14. Bölümünün maddelerinde düzenlenmiştir. İdari suçlar RF:

  • ticari faaliyette bulunan ve kendisini bireysel girişimci veya tüzel kişilik olarak kaydetmemiş bir vatandaşa 500 ila 2000 ruble tutarında ceza verilir;
  • İzin almadan lisanslı faaliyetler yürütmek para cezası gerektirir:
    • vatandaşlar için - üretilen ürünlere ve üretim araçlarına el konulması olasılığı ile 2000 ila 2500 ruble;
    • yetkililer için - olası el koyma ile 4.000 ila 5.000 ruble;
    • kuruluşlar için - müsadereli veya müsaderesiz 40.000 - 50.000 ruble miktarında;
  • Lisans gerekliliklerinin ve koşullarının ihlal edilmesi durumunda:
    • bireyler için - 1500 ila 2500 ruble;
    • yetkililer için - 3.000 ila 4.000 ruble;
    • İçin tüzel kişiler- 30.000 ila 40.000 ruble;
  • Lisans koşullarının ağır ihlali durumunda, yasa dışı faaliyetlerin 90 güne kadar askıya alınması veya para cezası şeklinde yaptırımlar uygulanır:
    • vatandaşlar için - 4.000 ila 8.000 ruble;
    • yetkililer için - 5.000 ila 10.000 ruble:
    • kuruluşlar için - 100.000 ila 200.000 ruble.

Yasadışı ticari faaliyetin varlığı polis memurları veya savcılar, vergi makamları, tekel karşıtı komite veya tüketici piyasası denetleme makamları tarafından tespit edilebilir. Denetimin nedeni, kural olarak, memnun olmayan müşterilerden gelen bir şikayet veya yasa dışı iş davranışlarını veya işteki usulsüzlükleri gösteren başka bir sinyaldir. İhlal gerçeğinin kontrol edilmesi ve belirlenmesinin sonucu, yetkililerin çalışanları tarafından, doğrulama faaliyetleri sırasında hazırlanan suçla ilgili bir protokolün hazırlanmasıdır. Yasadışı işlerle ilgili idari sorumluluğun getirilmesi, vatandaşın yasa dışı işin yapıldığı yerde veya ikamet ettiği yerde adli işlemleri yürüten sulh hakiminin yetkisindedir. Protokol yanlış hazırlanmışsa veya yanlışlıklar ve çelişkiler içeriyorsa vatandaş sorumluluktan kurtulabilir, çünkü yetkililer protokolü yeniden kaydederken, vatandaşı sorumlu tutmak için kanunla ayrılan 2 aylık süre sona erebilir. Bu süre içerisinde davanın görülmemesi halinde hâkim yargılamanın sona erdirilmesine karar vermek zorundadır.

Yasadışı girişimciliğin vergi sorumluluğu

Yasadışı girişimciliğe yönelik yaptırımlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. Maddesinde tanımlanmış olup, devlet tarafından alınmayan vergilerin tahsil edilmesi ve ödemelerin kaçırılması nedeniyle para cezaları şeklinde ifade edilmiştir:

  1. İş yapmak amacıyla vergi makamlarına kayıtlı olmayan bir girişimci, elde edilen gelir miktarının% 10'u kadar, ancak 40.000 ruble'den az olmamak üzere para cezasıyla cezalandırılır ( bu tip vergi denetimi sırasında yetkililere faaliyetin tescili için bir başvuru yapılmamışsa yaptırımlar uygulanır);
  2. Bir vergi mükellefinin, vergi dairesine kayıt başvurusunda bulunmak için kanunla belirlenen süreyi ihlal etmesi, 10.000 ruble para cezası gerektirir.

Ticari faaliyetlerin yürütülmesi için devlet kaydının bulunmaması veya gecikmesi durumunda yaptırımların uygulanmasına ek olarak, vergi makamları, işin yürütülmesi sırasında vatandaş tarafından ödenmeyen ek vergileri değerlendirme hakkına sahiptir. Yasadışı bir girişimcinin, yasa dışı ticari faaliyetlerin yürütülmesi sonucunda elde edilen gelirin tamamı üzerinden kişisel gelir vergisi ödemesi gerekmektedir. Tahakkuk eden vergiye ek olarak, gecikmiş vergi ödemeleri döneminin tamamı için cezalar ve toplam ek tahakkuk tutarının %20'si tutarında ödenmeme cezası eklenir. İhlal eden kişiye vergi yaptırımı ancak mahkeme kararı olması halinde uygulanır.

Yasadışı iş ve cezai sorumluluk

Yasadışı ticari faaliyet gibi bu tür eylemler, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. maddesinin yaptırımları kapsamında aşağıdaki şekilde cezai sorumluluk da sağlar:

  • Kayıt olmadan ve özel izin almadan faaliyette bulunmak, faaliyetin ruhsatlandırılmasının zorunlu olduğu hallerde, bu fiilin gerçek kişi veya tüzel kişilere veya devlete büyük zarar vermiş olması veya büyük çapta gelir elde edilmesiyle bağlantılı olması halinde, şu şekilde cezalandırılır:
    • 300.000 rubleye kadar para cezası veya miktarı ücretler hükümlünün veya 2 yıla kadar bir süre için diğer gelirleri;
    • veya zorunlu çalışma - 480 saate kadar;
    • veya tutuklama - 6 aya kadar;
  • Organize bir grup tarafından gerçekleştirilen ve/veya özellikle büyük ölçekte kâr elde etmekle bağlantılı olan yukarıdaki eylemin uygulanması cezalandırılır:
    • 1 ila 2 yıl süreyle 100.000 ila 500.000 ruble veya hükümlünün maaşı veya diğer geliri tutarında para cezası;
    • veya zorla çalıştırma - 5 yıla kadar;
    • veya hapis cezası - 80.000 rubleye kadar para cezasıyla 5 yıla kadar veya hükümlünün 6 aya kadar veya onsuz maaşı veya diğer geliri tutarında.

Önemli! Bu durumda, 2.250.000 rubleyi aşan, özellikle büyük - 9.000.000 rubleyi aşan miktarda maliyet, hasar, gelir veya borç olarak büyük miktarda gelir muhasebeleştirilir.

Polis memurları veya savcılar, faaliyetleri kayıt altına almadan veya üçüncü şahıslara zarar vermeden büyük kar elde edildiğine dair gerçekleri kanıtlamakla sorumludur. Denetimler sırasında yetkililer tarafından kontrol alımlarının sınırlı miktarlarda yapılması nedeniyle Ceza Kanunu kapsamına giren bir suçun tespitinin neredeyse imkansız olduğunu belirtmekte fayda var. Bu nedenle, kural olarak, ticari faaliyetlerden önemli miktarda gelir elde eden kişiler hakkında cezai kovuşturma, yalnızca suçtan elde edilen gelirlerin aklanmasına karışılması durumunda yapılmakta olup, örgütün gerçekleştirdiği bu tür faaliyetlerin sorumluluğu liderine verilmektedir. Ayrıca, elde edilen gelir miktarına bakılmaksızın aşağıdakilerin cezai sorumluluğa tabi olmadığını da belirtmek gerekir:

  • görev yapan vatandaşlar iş sözleşmesi yasadışı bir girişimciyle sonuçlandı;
  • kiraya verilen gayrimenkullerin sahipleri.

Önemli! Cezai sorumluluğu hafifleten koşullar, failin olumlu özellikleri ve bir vatandaşın dahil edilmesinin tek olgusudur.

Ceza mevzuatı, yasa dışı ticari faaliyetlerin iş alanındaki diğer cezai cezalarla (örneğin, sahte ürünlerin satın alınması ve dağıtılması vb.) birleştirilmesi olasılığını varsaymaktadır. Bu durumda, tüm suçların tamamı için cezai sorumluluk tedbirleri sağlanır.

  • idari (burada cezalar 500 ruble arasında değişiyor ve 2000'e ulaşıyor);
  • suçlu (belirli bir süre için toplumdan tecrit, failin gelirinden parasal ödeme, tutuklama, zorunlu çalıştırma);
  • vergi (ihlaller tespit edilirse, alınan tutarın% 10'u tutarında zorunlu ödeme sağlanır, ancak 20.000 ruble'den fazla olmamak üzere, ayrıca işletme üç aydan fazla süredir faaliyet gösteriyorsa% 20'si).

Kolluk

Aşağıdaki yetkili devlet kurumları, kayıtlı olmayan bir işletmenin uygulanmasını belirlenen prosedüre uygun olarak tespit edebilir:

  • polis;
  • vergi Dairesi;
  • savcılık;
  • tekel karşıtı hizmet;
  • ticaret denetimi.

Yasanın ihlal edildiği gerçeği, denetim yetkilileri tarafından protokole kaydedilmelidir. Ayrıca, yasa dışı ticari faaliyet gibi bir suçun tespit edilip ortadan kaldırıldığı andan itibaren en fazla iki ay geçmesi gerekmektedir. Bu durumdaki bir kişi ancak mahkeme kararıyla cezalandırılabilir.

Suç teşkil eden bir eylem olarak yasa dışı ticaret

Bu durumda, kişi Sanat kapsamında olabilir. Suç Kanunu'nun 171'i. Bu yalnızca kolluk kuvvetlerinin bir kişinin büyük ölçekte gelir elde ettiğini ortaya çıkarması durumunda meydana gelir; en az 250.000 ruble. Aynı zamanda polisin bir kişiyi yasadışı iş nedeniyle mahkum etmesi oldukça zordur çünkü bu, büyük meblağlarda deneme amaçlı satın alma yapılmasını gerektirir ki bu oldukça sorunludur. Bu nedenle dava açmak için yeterli delil olmadan dava açmıyorlar.

Cezai sorumluluk 250.000 veya daha fazla miktardaki özel zararlardan doğar ve ancak bundan sonra ticaret yasa dışı ticari faaliyet olarak tanımlanır. Bir birey (2016) aşağıdaki şekilde cezalandırılır:

  • 300.000 rubleye kadar veya failin gelirinden 2 yıla kadar para cezası;
  • zorunlu çalışma;
  • tutuklamak.

Kanun dışında yürütülen ticari faaliyet çok ciddi zarara yol açıyorsa büyük boy, o zaman buradaki cezalar 100.000 ruble arasında değişiyor ve 500.000'e ulaşıyor.Ayrıca, suçlu kişi asgari parasal ödemelerle beş yıla kadar toplumdan tecrit cezasına çarptırılabilir.

Bunlar (RF)'nin sona erdiği sonuçlardır. Bu nedenle, kendilerine kalıcı bir gelir getiren ticari faaliyetlerde bulunan vatandaşların kayıt olmaları en iyisidir. vergi Dairesi bireysel girişimci olarak ikamet yerinde ve işten devlet gelirine katkı payı ödersiniz.

İdari Suçlar Kanunu Kapsamında Sorumluluk

Yasadışı ticari faaliyetler için 500 ruble ve 2000'e kadar para cezası verilir. İdari sorumluluğa getirme durumu sulh hakimi tarafından değerlendirilir. Bu, suçun işlendiği yerde veya ihbarda bulunması halinde vatandaşın ikamet ettiği bölgede gerçekleşebilir. Bir para cezası verildiğinde, bu cezanın büyüklüğü, kişinin ilk kez bir suç işleyip işlemediğine veya yasa dışı iş yapmaktan dolayı halihazırda dava edilmiş olup olmadığına bağlı olacaktır.

İdari Suçlar Kanunu'nda çeşitli suç türleri bulunmaktadır:

  • lisanssız çalışmak ve kullanım kurallarını ihlal etmek;
  • vergi kaydı olmaksızın ticari faaliyet.

Tabii ki, cezanın büyüklüğü duruma göre değişecektir. Özel izin olmadan faaliyet göstermek, kayıt olmadan faaliyet göstermekten daha ciddi bir yasa ihlali olabilir. Bu nedenle, davanın özel koşulları incelenirken ve dikkate alınırken mahkeme tarafından her zaman para cezaları uygulanır. Kolluk kuvvetleri, ticari denetim ve tekel karşıtı hizmet, böyle bir suçu yalnızca yasa dışı ticari faaliyet olarak tanımlayabilir. İdari Suçlar Kanunu, bir kişiye yalnızca mahkeme kararına dayanarak ödenecek para cezası şeklinde bir ceza öngörmektedir.

Yaptırımlar

Bir kişi iş yapıyorsa ve bireysel girişimci olarak öngörülen şekilde kayıt yaptırmamışsa, vergi makamları bunu yasa dışı ticari faaliyet olarak değerlendirir. Bir kişi (2016) 20.000 ila 40.000 ruble tutarında para cezası şeklinde cezalandırılacak, bunu yüzde olarak düşünürsek, bu tüm gelirin% 10 ila 20'si kadardır. Müfettişliğe kayıt için son tarihlere uyulmaması durumunda, vicdansız bir işadamı 5.000 ila 10.000 ruble arasında para cezasıyla karşı karşıya kalacak.

Koruma

Bir vatandaşın yasa dışı bir iş yürütmesi nedeniyle maddi zarara uğraması durumunda, ihlalde bulunanın sorumlu tutulması için bizzat kolluk kuvvetlerine başvurabilir. Her şeyden önce vergi müfettişliği, yasa dışı tüccarların mümkün olduğunca az olmasını sağlamakla ilgileniyor. Bilindiği gibi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, uzun süredir işlerini belirli belgeler olmadan yürüten yasadışı girişimcilere önemli para cezalarının ödenmesi şeklinde sorumluluk öngörmektedir.

Bir bireyin yasa dışı ticari faaliyetleri her zaman hizmet sunumundan veya mal satışından kalıcı kazanç elde etmeyi amaçlamaktadır. Böyle bir işletme vergi dairesine gerektiği gibi kayıtlı değildir. Bu, para cezası ve özel durumlarda suçlunun hapis cezası şeklinde hoş olmayan sonuçlara yol açmaktadır. Bu nedenle yasa dışı ticaretle karşılaşan vatandaşların bu durumu yetkililere bildirmeleri gerekmektedir. kolluk Kendinizi ve sevdiklerinizi düşük kaliteli ürün, ürün ve hizmet satın almaktan korumak için.

Kayıt

Bir bireyin kalıcı kazanç elde etmeye yönelik faaliyetlerinin tamamen yasal olabilmesi için, ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine bireysel girişimci olarak kayıt yaptırması gerekmektedir. Bunu yapmak için aşağıdaki belgeleri sağlamanız gerekir:

  • yazılı açıklamada;
  • devlet vergisinin ödenmesini kontrol etmek;
  • pasaport;
  • TIN ve fotokopisi.

Kişinin ayrıca vergilendirme sistemine de karar vermesi gerekiyor. İşletme ücretlerinin daha kolay ve daha az miktarda ödenmesini sağlamak için bu yapılmalıdır. Tüm belgeler toplanıp müfettişliğe sunulursa, bireysel girişimci sertifikasının verilmesi yalnızca birkaç gün sürecektir. Bir vatandaşın gelecekte yasa dışı ticari faaliyetlerden dolayı ceza ödememesi, zamandan ve paradan tasarruf etmesi için bu işlemleri yapması gerekmektedir.

Çeşitler

Vatandaşların para ödediği her faaliyet girişimci olarak değerlendirilemez. Bir kişi aşağıdakilerden gelir elde edebilir:

  • mülkünüzün kullanımı (bu, bir günlüğüne konut veya ulaşım kiralamak olabilir);
  • şeylerin satışı - ürünler, Ev aletleri, mobilya;
  • hizmetlerin sağlanması - kuaförlük, masaj, kozmetik.

Bir kadın, arkadaşının saçını yapsa ve bunun karşılığında ondan para alsa bile, hemen vergi dairesine gidip bireysel girişimci olarak kayıt yaptırmak zorunda değildir. Şimdi, eğer bu onun daimi mesleği ise, sabit gelir, bu durumda kayıt olmanız gerekecektir. Aksi takdirde, böyle bir iş, cezası birkaç bin rubleye kadar çıkabilen yasadışı bir girişimcilik faaliyetidir.

Arbitraj uygulaması

Kayıt dışı iş adamlarının tespit edilmesi kolluk kuvvetleri açısından oldukça zor olabilir ve her zaman mümkün olmayabilir. Ancak bazen pratikte, düşük kaliteli bir ürün alan alıcıların polise veya vergi hizmetine başvurduğu durumlar vardır.

Dava dosyasından örnek:

Vatandaş, arkadaşından mutfak ve banyoda güzel ve modern tadilatlar yapmasına yardım etmesini istedi. İkincisi, profesyonel bir sıvacı-ressam olduğu ve bu tür "gösteriler" için iyi bir gelir elde ettiği için kabul etti, ancak resmi olarak hiçbir yerde çalışmıyor ve bireysel bir girişimci olarak kayıtlı değil.

Kadın işini tamamladıktan sonra müşteri tavanın yeterince beyaz ve temiz olmaması nedeniyle tekrar badana yapmasını istedi. Vatandaş kabul etmedi, parayı aldı ve gitti. Müşteri, vergi dairesine kayıt dışı bir işletmeden sorumlu tutulması talebiyle başvurdu ve arkadaşının ana gelirinin apartman tadilatı olduğuna dair kanıt sundu.

Vergi müfettişliği, mahkemenin vatandaşı sorumlu tutmaya karar verdiği ve ceza olarak para cezası gerektiren bir protokol hazırladı. bir bireye yasa dışı ticari faaliyetler için. Ayrıca ihlalcinin beş gün içinde bireysel girişimci olarak kaydolması gerekiyordu.

Bu örnekte kadının kendi iş becerilerini ve yeteneklerini kullanarak yasa dışı ticari faaliyetlerde bulunduğu açıktır. Ancak devlete vergi ödemek istemediğinden yasa dışı eylemler nedeniyle mahkeme tarafından para cezasına çarptırıldı.

Bir vatandaş, gelir miktarının etkileyici olduğu ve örneğin 300 bin rubleye ulaştığı kuruluşlar ve işletmelerin yanı sıra konut binalarında sürekli olarak düşük kaliteli onarımlar yaptıysa, suçlu böyle bir suçludan sorumlu tutulabilir. yasa dışı girişimcilik faaliyeti olarak hareket etmek 171 CC.

Bugün herkes girişimci faaliyetlerle meşgul Daha fazla insan. Herhangi bir işyeri açmanın belli bir prosedürü vardır, yasal çerçeve ve yasanın ihlali nedeniyle sorumluluk. Yasadışı ticari faaliyetler veya dolandırıcılık vakaları giderek daha fazla ortaya çıkıyor.

Yasadışı ticari faaliyet nedir

Yasadışı girişimcilik, ticari faaliyetlerin yasalara aykırı olarak yürütülmesidir. Ana kriterler: kayıt eksikliği, kayıt kurallarının ihlali, lisans eksikliği, vergi makamlarına yanlış bilgi sağlanması.

Yasadışı faaliyetler genellikle vergi makamlarını atlayarak maksimum kar elde etmeyi amaçlamaktadır.

Her insan hayatı boyunca bir şeyler satar veya hizmet verir. Kullanılmış ekipman, kıyafet veya gayrimenkul satışında yasa dışı hiçbir şey yok gibi görünüyor. Birisi evde bir arkadaşının saçını yapabilir veya bir arabayı tamir edebilir. Ancak bunu sürekli yaparsanız bu yasa dışı bir iştir.

Bir kişinin eylemlerinin devlet ekonomisinin oluşumuna hiçbir etkisi olmayacak ve tüm yasadışı rakamların bir araya getirilmesi durumunda devlete ve toplumsal alana büyük zararlar verecektir.

Kanun tekdüzedir; buna uyulmaması, hem yasadışı olarak faaliyet gösteren büyük bir şirkete hem de piyasada sistematik sebze satışı yapan bir kişiye sağlanan cezai, idari ve vergi sorumluluğuna yol açmaktadır.

Yasadışı ticari faaliyet türleri

Yasadışı girişimcilik üç türe ayrılır:

  1. Kayıt olmadan ticari faaliyet Ve . Bir kişi sürekli olarak belirli faaliyetler yürütür: hizmet sağlar, ürün satar. Bu genellikle tek gelir kaynağıdır ancak vergi makamlarına ve emeklilik fonuna herhangi bir katkı yapılmaz. En çarpıcı yaygın örnek, dairelerin özel kişiler tarafından kiralanmasıdır. Gayrimenkul ücretli olarak kiraya veriliyor ancak faaliyet vergi dairesine kayıtlı değil.
  2. Lisanssız girişimcilik, kanunla öngörülmüşse. Lisans satın almanız gereken ürün ve hizmet grupları vardır: alkol ve tütün ürünleri, kozmetoloji ve tıbbi hizmetler. Bir lisans çok paraya mal olur. Bu nedenle birçok girişimci ya lisans olmadan, riskleri ve riskleri kendilerine ait olmak üzere iş yapıyor ya da evden hizmet sağlıyor.
  3. Kurallara aykırı ticari faaliyetlerde bulunmak. Örneğin, bir girişimci, örneğin bir ev kimyasalları mağazası gibi bir işletme açmak için belgeler sunar, ancak aslında bir kuaför veya kafe açar. Kayıt belgelerindeki adresin üretim tesislerinin gerçek konumuyla örtüşmediği görülmektedir.

Bütün bunlar yasadışı girişimciliğe bağlanabilir.

Yasadışı işlerle ilgili şikayetler

Herkes vergi ödemesi gerektiğini biliyor ama bunu bilinçli olarak reddediyorlar. Birçok kişi vergilerin çok yüksek olduğunu, ticari gelirin sabit olmadığını ve bir şekilde hayatta kalmanız gerektiğini söyleyerek bunu motive ediyor. Burada yasadışı aktörleri iki kategoriye ayırmamız gerekiyor.

Örneğin bir kişi çocuk eşyalarını küçük bir fiyata satıyorsa veya kendi elleriyle ördüğü bir kazağı piyasada satıyorsa buna yasa dışı faaliyet denilemez. Ancak birisi bu hakka sahip olmadan evde kozmetoloji hizmetleri sağlamaya başlarsa gerekli koşullar ve ilgili kayıt, o zaman bu zaten yasa dışı bir faaliyettir.

Yasadışı işlerle ilgili olarak Bakanlığa şikayette bulunulabilir. Ekonomik güvenlik, savcılık, polis veya vergi dairesi. Aynı zamanda, sözlerin eylemlere eklenemeyeceğini, kanıta ihtiyacınız olduğunu anlamalısınız.

İlk olarak, yapılanın ölçeğini değerlendirin. Komşunuz pazarda kova patates satıyorsa polise ya da vergi dairesine koşmamalısınız. Ancak dairelerden birine bütün bir güzellik salonu yerleşmişse ve ziyaretçilerin sonu gelmiyorsa ilgili makamlara haber vermekte fayda var.

Eğer kendiniz yasa dışı bir işin mağduru olduysanız: Sağlığınıza zarar verecek şekilde sahte ürünler satın aldıysanız veya ücretli bir hizmet kullandıysanız, makbuz ve sertifikaları sunarak vergi dairesine şikayetinizi özgürce başlatabilirsiniz.

Vergi dairesine şikayet

Yasadışı bir işadamına karşı şikayette bulunmak için gerekçeniz varsa, vergi servisine başvuruda bulunmalısınız. Standart desen sağlanmadı. Başvuru aşağıdaki bilgileri içermelidir:

  1. Yasa dışı iş yapan kişinin soyadı, baş harfleri ve ihlalin ne olduğu. Örneğin lisans eksikliği.
  2. İş nedir: kozmetoloji, tesis onarımı, inşaat veya diğer.
  3. Etkinlik saat kaçta gerçekleşiyor?
  4. Vergi hizmetinin müdahalesi için bir talep kaydetmek gerekir.
  5. Kanıt olarak bir paket belge.

Önemli! Girişimcinin fonu aldığını belirtirseniz vergi servisi başvuruyu kabul edecektir. Elinizde hâlâ bir belgenin makbuzu, sözleşmesi veya kopyası olabilir.

Yasa dışı ticarete ceza

Cezai kovuşturma yasa dışı bir iş adamıyla ilgili olarak, çoğunlukla tekrarlanan ihlaller nedeniyle ortaya çıkar:

  • gerekli kayıt olmadan sistematik olarak iş yapmak için;
  • yasadışı işletmelerden özellikle büyük ölçekte para almak;
  • Kanuna aykırı faaliyetlerde bulunmak suretiyle devlete ve vatandaşlara maddi zarar vermek veya sağlığa zarar vermek suçundan.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun “Yasadışı Girişimcilik” 171. maddesine göre ceza aşağıdaki durumlarda ortaya çıkar:

  1. Bir işadamı kayıtsız ve ruhsatsız çalışıyorsa, bunun sonucunda devlete, kuruluşa veya vatandaşlara büyük zararlar verilmiş demektir. Aktivist, üç yüz bin rubleye kadar para cezası veya dört yüz seksen saate kadar zorunlu çalışma cezasıyla cezalandırılıyor. Bazı durumlarda altı aya kadar tutukluluk öngörülmektedir.
  2. Aynı faaliyeti bir grup kişi tarafından gerçekleştiren ve devlete veya vatandaşlara ciddi zarar veren iş adamı, yüz bin rubleden beş yüz bin rubleye kadar para cezası, beş yıla kadar zorunlu çalıştırma ve bir yıla kadar hapis cezasıyla cezalandırılacak. seksen bin ruble para cezasıyla beş yıl.

Ek Bilgiler. Bir girişimcinin büyük gelir elde ettiğini kanıtlamak çok zor olduğundan, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. maddesi son derece nadiren kullanılmaktadır.

Bireylerin ve tüzel kişilerin diğer sorumluluk türleri

Yasadışı bir eylemin cezai sorumluluğu, devlete veya sosyal topluma bir buçuk milyon ruble veya daha fazla zarar verilmesi durumunda yürürlüğe girer. Diğer tüm durumlarda, idari sorumluluk doğar ve miktarı ihlalin derecesine bağlı olan cezalar uygulanır:

  • Girişimcinin faaliyetlerini kayıt altına almaması durumunda, itibaren beş yüz ila iki bin ruble.
  • Ruhsatsız faaliyette bulunanlara para cezası iki ila elli bin ruble arasında tüm ürünlere el konulmasıyla. En yaygın olanı yasa dışı alkol satışıdır.
  • Bir işletmenin uygulanması sürecinde lisans şartlarının ihlali para cezası gerektirir bir buçuk ila kırk bin ruble arasında. Ağır ihlal nedeniyle, dört ila elli bin ruble 90 güne kadar faaliyetin sona ermesiyle.

Uygulanacak cezanın kesinliği mahkeme tarafından belirlenir. Bir girişimci işini yürütmek için lisans almaya özen göstermediyse, böyle bir ihlal en ciddi olarak kabul edilir. Bu durumda tüketicilerin sağlığında ciddi zararlar ortaya çıkabilmektedir.

İdari ceza sadece yasa dışı işler için değil, aynı zamanda başkalarının logolarının kullanılması, telif hakkı ihlali, alıcıların aldatılması, sahte ürünlerin satışı için de uygulanır. Bireysel girişimcilerin sorumlulukları hakkında daha fazla bilgi edinin -.

Yasa dışı ticaret ve vergi hizmetleri

Vergi makamları, Vergi Kanunu'nun 116 ve 117. maddelerine dayanarak girişimcilerin yasa dışı faaliyetlerine para cezası şeklinde ceza uygulamaktadır. Pek çok kişi, ürün veya hizmetlerin sistematik satışından elde edilen kârın minimum düzeyde olması durumunda bunun cezalandırılamayacağını düşünüyor.

Gerçekte tamamen farklı görünüyor. Örneğin, aracılığıyla uygularsanız sosyal medyaürünler kendi emeğiyle ve bunun için size teslimatta nakit para gönderiyorlarsa, kendinizi bireysel girişimci olarak kaydettirmeniz daha iyi olur, aksi takdirde vergi soruşturmasından kaçınamazsınız. Cezanın miktarı ihlalin türüne bağlıdır:

  1. Bir girişimci faaliyetlerini vergi dairesine kaydettirmediyse, para cezasının miktarı elde ettiği tüm gelirin %10'udur, ancak daha az değildir. yirmi bin ruble. Bu ceza, ihlalin tespit edildiği tarihte kayıt için hiçbir başvuruda bulunmayan girişimcilere uygulanır. vergi Dairesi.
  2. Yasadışı faaliyet doksan günden fazla devam ederse, ceza miktarı tüm kârın %20'si olacaktır, ancak daha az olmayacaktır. kırk bin ruble.
  3. Denetim sırasında girişimcinin işletmede faaliyet göstermeye başladıktan sonra kayıt yaptırdığı ortaya çıkarsa, geç kayıt nedeniyle para cezası uygulanır. Burada ilk karı alma gerçeği ortaya çıkıyor. Doksan güne kadar kayıt yaptırılmayanlara idari para cezası beş bin ruble doksan gün boyunca - on bin ruble sırasıyla.

Vergi hizmeti, cezalara ek olarak, yasa dışı çalışma sırasında kaybedilen vergilere ilişkin ek bir değerlendirme yapabilir. İş adamı, vergi makamlarının kanıtlayabildiği tutarın tamamı üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda kalacak. Kaçırılan vergi ödemelerine ilişkin cezalar ve ödenmeme cezaları, tahakkuk eden ek kâr miktarının %20'si olacaktır.

Önemli! Vergi Servisi para cezalarını ve cezaları değerlendirme hakkına sahiptir ve ceza, mevcut mevzuata dayanarak mahkeme kararıyla belirlenir.

Yasadışı girişimcilik hakkında bilinmesi gerekenler (video)

Tecrübeli bir avukatın vatandaşların yasa dışı faaliyetlerini detaylı bir şekilde anlattığı ve örnekler verdiği kısa videoyu izleyelim. Bir girişimciyi yasa dışı faaliyetlerden dolayı hangi sonuçlar ve cezalar bekliyor:

Günümüzde ticari faaliyetlerden elde edilen karlara uygulanan vergiler oldukça yüksektir. Birçok girişimci vergi ödedikten sonra zararda kalıyor ve bu nedenle kayıt olmadan faaliyet gösteriyor. Er ya da geç sadece vergileri değil aynı zamanda para cezalarını da ödemek zorunda kalacağınızı anlamalısınız. Herhangi bir işe başlamadan önce her şeyi önceden hesaplayın ve kaydı geciktirmeyin.

İlgili yayınlar