Concept, caractéristiques et types de paiements en espèces et autres qu'en espèces. Organisation des paiements en espèces

1. Concept et limites des paiements en espèces

Lors d'un paiement en espèces, aucune obligation de règlement indépendante ne survient. Le transfert d'argent représente généralement l'action du débiteur pour remplir l'obligation monétaire correspondante, qui fait partie de l'obligation civile de transférer des biens, d'effectuer un travail ou de fournir des services. Donc disponible réglementation légale Les règlements en espèces sont limités aux relations avec la participation de personnes morales et de citoyens exerçant des activités commerciales et représentent la réglementation des restrictions sur l'utilisation d'espèces pour les règlements entre ces personnes.

Ce type de restrictions a été introduit avant même l'adoption du Code civil conformément à la loi de la Fédération de Russie du 25 septembre 1992 N 3537-1 « Sur le système monétaire Fédération Russe", qui établissait que les règlements entre entités juridiques, ainsi que par les particuliers, les paiements dont le montant dépasse les montants fixés par le gouvernement russe sont effectués uniquement par virement bancaire (article 14). Le fait que cette loi ait par la suite perdu en vigueur ne signifie pas qu'il n'existe actuellement aucune restriction sur l'utilisation d'espèces pour les règlements entre personnes morales et entre entrepreneurs individuels, bien que de telles restrictions ne puissent être établies que loi fédérale(Clause 2 de l'article 861 du Code civil).

Le montant maximum des paiements en espèces est déterminé conformément aux règlements de la Banque centrale de la Fédération de Russie - instruction du 14 novembre 2001 N 1050-U « Sur l'établissement du montant maximum des paiements en espèces dans la Fédération de Russie entre personnes morales d'une même personne. transaction." Selon cette loi, sur la base d'une décision du conseil d'administration de la Banque de Russie, un montant maximum de règlements en espèces entre personnes morales pour une transaction a été fixé à 60 000 roubles.

Ainsi, les transactions entre personnes morales ou avec la participation de citoyens exerçant des activités commerciales, qui impliquent des paiements en espèces d'un montant dépassant le montant maximum, sont nulles comme contraires à la loi (article 168 du Code civil). Cependant, la restriction actuelle n'affecte pas directement les relations avec la participation des citoyens liées à leur mise en œuvre. activité entrepreneuriale. Par conséquent, les règlements avec la participation d'entrepreneurs citoyens peuvent être effectués en espèces sans restrictions.

D'autres restrictions sur les paiements en espèces sont établies par la législation monétaire. Conformément à l'art. 14 de la loi sur la réglementation des devises, lors de la réalisation d'opérations en devises par des personnes morales résidentes, les règlements sont effectués via des comptes bancaires ouverts auprès de banques agréées, c'est-à-dire exclusivement par virement bancaire. Des restrictions similaires sont fixées pour personnes- les résidents, bien que la loi prévoie un certain nombre d'exceptions (pour les cas de donation de valeurs monétaires à des personnes morales publiques ou à leur conjoint et à leurs proches ; leur testament ou leur réception par droit de succession ; l'acquisition ou l'aliénation à des fins de collecte billets et pièces uniques ; transfert de valeurs monétaires depuis la Fédération de Russie ou dans la Fédération de Russie sans ouverture de compte bancaire ; achat auprès d'une banque agréée ou vente à une banque agréée de devises étrangères ou de change en espèces, remplacement de billets étrangers, ainsi que comme acceptation d'espèces en devises étrangères pour encaissement auprès de banques en dehors du territoire de la Fédération de Russie).

2. Paiements en espèces

L'objet des relations liées aux paiements en espèces est l'argent liquide, reconnu comme moyen de paiement. Par règle générale les obligations monétaires doivent être exprimées en roubles, puisque le rouble, conformément à l'art. 140 du Code civil a cours légal. Toutefois, en vertu de l'art. 317 du Code civil, par accord des parties à une obligation monétaire, il peut être stipulé qu'elle est payable en roubles pour un montant équivalent à un certain montant en monnaie étrangère ou en unités monétaires conventionnelles (monnaie de la dette). Dans ce cas, le montant d'argent à payer en roubles (monnaie de paiement) est déterminé au taux de change officiel de la monnaie correspondante ou des unités monétaires conventionnelles au jour du paiement, à moins qu'un taux différent ou une autre date pour sa détermination ne soit fixé. par la loi ou par accord des parties.

Conformément à l'art. 34 de la loi sur la Banque de Russie, la Banque centrale de la Fédération de Russie est chargée d'organiser la production, le transport et le stockage des billets et des pièces et de créer leurs fonds de réserve ; établir des règles de stockage, de transport et d'encaissement des espèces pour les établissements de crédit ; établir les signes de solvabilité des billets et la procédure de remplacement des billets et pièces endommagés, ainsi que leur destruction ; détermination de la procédure de réalisation des opérations en espèces pour les établissements de crédit. La Banque centrale de la Fédération de Russie a adopté le Règlement n° 373-P du 12 octobre 2011 « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie » et le Règlement n° 318- P du 24 avril 2008 « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces et les règles de stockage, de transport et de collecte des billets et pièces de monnaie de la Banque de Russie dans les établissements de crédit sur le territoire de la Fédération de Russie. »

Selon ces règles, pour effectuer des paiements en espèces, chaque organisation doit disposer d'une caisse enregistreuse et tenir un livre de caisse selon sous la forme prescrite. Lors des paiements à la population, les espèces doivent être acceptées par les organismes utilisant Caisses enregistreuses.

Toutes les espèces dépassant les limites établies du solde de trésorerie à la caisse doivent être restituées par l'organisation à sa banque de service de la manière et dans les délais convenus avec cette dernière. La limite des espèces que les organisations ont le droit de laisser dans leurs caisses est déterminée par les banques qui les desservent en accord avec les organisations concernées. Dans ce cas, les banques doivent partir de la nécessité d'assurer le fonctionnement normal de l'organisation, les spécificités de ses activités, et tenir compte de la procédure et des délais établis pour la remise des fonds à la banque gestionnaire. Les organisations ont le droit, dans un court laps de temps, de conserver dans leurs caisses enregistreuses des montants dépassant les limites établies uniquement à des fins de rémunération, de paiement des prestations de sécurité sociale et de bourses.

Toutes les organisations doivent soumettre une demande à la banque une fois par an pour recevoir une limite de trésorerie pour l'année. Sur la base d'une telle demande, la banque détermine pour l'organisation concernée le montant maximum (limite) des espèces en caisse. Les organisations pour lesquelles aucune limite n'a été fixée sont tenues de déposer quotidiennement toutes les espèces à la banque. Dans la pratique normale, les conditions de la limite de trésorerie à la caisse de l'organisation ainsi que la procédure et le calendrier de dépôt de l'excédent de trésorerie à la banque sont déterminés dans les accords de services de règlement et de trésorerie conclus entre les organisations (titulaires de comptes bancaires) et les banques qui les servent. .

Un établissement de crédit peut déposer des espèces à la caisse d'un autre organisme de crédità créditer sur votre compte bancaire ouvert auprès de cet établissement de crédit, ainsi que de recevoir des espèces du compte spécifié pour soutenir votre caisse d'exploitation sur la base d'une convention conclue par ces établissements de crédit.

Les espèces sont acceptées à la caisse de l'organisation au moyen de bons de caisse, qui doivent être signés par le chef comptable ou une autre personne autorisée de l'organisation concernée. La personne qui dépose de l'argent à la caisse reçoit un récépissé signé par le chef comptable et le caissier. Le reçu est certifié par un cachet de caissier ou une empreinte de caisse.

L'émission d'espèces à partir des caisses enregistreuses des organisations s'effectue selon des ordres de caisse ou d'autres documents (par exemple, fiches de paie, factures). Les bons de caisse ou les documents les remplaçant sont signés par le chef et le chef comptable de l'organisation. Le paiement des salariés, le versement des prestations sociales et des bourses ne nécessitent pas l'établissement d'une quittance pour chaque bénéficiaire. Ces opérations sont réalisées par le caissier à l'aide des fiches de paie.

Le concept de paiements en espèces.

Paiement en éspèces sont des paiements en espèces aux entreprises (entrepreneurs) et aux particuliers

Personnes du ciel pour produits vendus(biens, travaux exécutés, services fournis), ainsi que pour les transactions non directement liées à la vente de produits (biens, travaux, services) et autres biens.

Caractéristiques des paiements en espèces,

1. Les objets des paiements concernés sont
entreprises, entrepreneurs et particuliers. Iny
En d'autres termes, le paiement en espèces peut être utilisé
tant les personnes morales que les personnes physiques (les deux
sujets et non-sujets de l'entrepreneuriat
activités).

2. Les espèces peuvent être utilisées pour les paiements
pour les produits vendus (biens, travaux effectués
vous, les services fournis), ainsi que pour les règlements des transactions,
non directement lié à la vente de produits
(biens, travaux, services) et autres biens. À de telles courses
Il s'agit notamment des calculs de rémunération des travaux,
voyages d'affaires, etc.

Le concept de paiements autres qu'en espèces.

Paiements sans numéraire- le transfert d'un certain montant de fonds des comptes des payeurs vers les comptes des bénéficiaires de fonds, ainsi que le transfert par les banques, pour le compte d'entreprises et de particuliers, de fonds déposés en espèces à la caisse de la banque vers les comptes de bénéficiaires de fonds.

Caractéristiques des paiements autres qu'en espèces.

1. Le payeur transfère un certain montant de fonds
de votre compte vers le compte du destinataire. Le payeur est
la personne à partir du compte de laquelle le transfert est initié
de l'argent ou qui initie le transfert en soumettant
à une banque ou à une autre institution membre Système de paiement
document de transfert d'argent avec
la somme d'argent correspondante. Le destinataire, à ses propres yeux
premièrement, est-ce la personne sur le compte de laquelle le montant est crédité
transfert ou qui reçoit le montant du transfert en
en liquide. Le payeur et le bénéficiaire peuvent être
tant les personnes morales que les personnes physiques.

2. Pour effectuer un virement en tant que payeur,
et le destinataire des fonds (sauf dans les cas où
les fonds à transférer sont payés en espèces

à la caisse de la banque - voir le signe suivant) il doit y avoir des comptes ouverts pour les clients par les banques et autres institutions financières pour stocker de l'argent et effectuer des transactions de règlement et d'espèces à l'aide d'instruments de paiement conformément aux termes de l'accord et aux exigences de la législation ukrainienne. Sauf oi oh, une condition nécessaire effectuer un virement à partir d'un compte ouvert par le payeur, c'est la présence sur celui-ci de fonds appropriés, qui existent sous forme de comptes spéciaux.

3. Les banques, sur instructions des entreprises et des particuliers, transfèrent les fonds qu'elles ont déposés en espèces à la caisse de la banque vers les comptes des destinataires des fonds. En d'autres termes, pour classer les règlements comme non monétaires, il n'est pas nécessaire que le payeur des fonds ait un compte ; de plus, si un tel payeur a un compte, il n'est pas nécessaire d'en transférer des fonds - ce qui est important est la présence d'un compte auprès du destinataire des fonds et, par conséquent, la présence d'espèces réelles du payeur et le droit pour en disposer.

Types de paiements autres qu'en espèces.

Lors de paiements autres qu'en espèces, les paiements sont autorisés sous la forme :

Ordonnance commémorative - document de règlement, avec
placé à l'initiative de la banque pour l'enregistrement
opérations de radiation de fonds du compte du payeur,
opérations intrabancaires conformes aux normes réglementaires
actes juridiques de la Banque nationale;

Ordres de paiement - documents de règlement,
contenant un ordre écrit du payeur
à la banque de service concernant le débit de votre compte
le montant de fonds spécifié et son transfert sur le compte
destinataire;

Conditions de paiement - documents de règlement,
contenant la demande du demandeur ou, dans le cas
radiation contractuelle du destinataire à la banque, service
au payeur, effectuer sans approbation
négociations avec le payeur, transfert de certains
montants de fonds du compte du payeur vers le compte du destinataire
corps;

Exigences-instructions - documents de règlement,
composé de 2 parties : supérieure - exigences pour -

Le destinataire directement au payeur concernant le paiement d'un certain montant de fonds et le plus bas - les instructions du payeur à la banque de service pour radier un certain montant de fonds de son compte et le transférer sur le compte du destinataire ;

Chèques de règlement - documents de règlement contenant
ordre écrit inconditionnel
communication du titulaire du compte (tireur de chèques) à la banque émettrice,
dans lequel son compte est ouvert, concernant le paiement au porteur du chèque
le montant des fonds indiqué sur le chèque ;

Lettre de crédit - un accord contenant une obligation
banque émettrice, sur instructions du client (demandeur
lettre de crédit) ou en votre propre nom pour exécution
des documents répondant aux termes de la lettre de crédit,
effectuer des paiements en faveur du bénéficiaire ou
demander à une autre banque (exécutante) d'effectuer
ces paiements.

Envoyer votre bon travail dans la base de connaissances est simple. Utilisez le formulaire ci-dessous

Les étudiants, étudiants diplômés, jeunes scientifiques qui utilisent la base de connaissances dans leurs études et leur travail vous seront très reconnaissants.

Documents similaires

La procédure à suivre pour effectuer les transactions en espèces entrantes et sortantes. Limite de solde et inventaire de la caisse. Documentation de réception et de décaissement des fonds. Utilisation de caisses enregistreuses. Vérifiez les détails. Formes de paiements autres qu'en espèces et leur comptabilité.

présentation, ajouté le 21/06/2015


Effectuer des paiements en espèces et autres qu'en espèces. Documentation de réception et de décaissement d’espèces. Tenir un livre de caisse. Basique écritures comptables pour la comptabilisation des transactions en espèces. Formes de paiements autres qu'en espèces existant dans la Fédération de Russie.

travail de cours, ajouté le 30/06/2014


Formes de paiements autres qu'en espèces, caractéristiques et conditions de leur utilisation entre entreprises. Fonctions et types de lettres de change, procédure de leur utilisation dans le paiement des marchandises expédiées et dans le cadre des accords de prêt. Organisation de la comptabilité des factures dans le service comptable d'une entreprise.

travail de cours, ajouté le 27/05/2009


Comptabilisation des opérations sur comptes courants et en devises, sur comptes bancaires spéciaux. Comptabilisation des transferts en cours de route. Formes d'organisation des paiements autres qu'en espèces. Préparation des ordres de paiement. Organiser les règlements à l'aide des demandes de paiement.

travail de cours, ajouté le 20/03/2003


Particularités comptabilité opérations sur le compte courant. Formes de paiements autres qu'en espèces. une brève description de ordres de paiement, lettres de crédit, chèques et encaissements, lettres de change. Comptabilité synthétique des opérations de règlement. Comptes bancaires spéciaux.

travail de cours, ajouté le 13/12/2013


Principes d'organisation de la comptabilité de caisse et des paiements autres qu'en espèces. Caractéristiques économiques de Premium Plus LLC. Documentation des transactions en espèces. Reporting des flux de trésorerie, procédure de préparation. Types de paiements autres qu'en espèces.

travail de cours, ajouté le 10/01/2014


Effectuer des règlements entre organisations en formulaire non monétaire. Transfert de fonds d'un compte bancaire à un autre sur la base des documents de paiement. Formes de paiements autres qu'en espèces, la procédure de leur comptabilité. Contenu relevé bancaire du compte courant.

travail de cours, ajouté le 28/06/2011