Qui doit installer la caisse enregistreuse ? Caisse pour SARL sur UTII : quand établir, quelles amendes peuvent être infligées

L'utilisation des caisses enregistreuses est définie Loi fédérale N° 54 du 22 mai 2003. Il ressort de son texte que tous les entrepreneurs qui vendent des biens, fournissent des services contre espèces ou utilisent des cartes de paiement sont tenus d'utiliser des systèmes de caisse enregistreuse. Cependant, pour certaines catégories d'entrepreneurs individuels, il existe une exception : ils peuvent travailler sans utiliser caisse.

La liste de ces exceptions est donnée à l'article 2 de la loi fédérale n° 54. Il s'agit, par exemple, des cas de prestation de services nécessitant la délivrance des formulaires de déclaration stricts nécessaires. Les agences de voyages sont un exemple de telles organisations. Ils délivrent des bons aux clients. De plus, les contribuables de l'UTII et les entrepreneurs individuels qui utilisent un brevet ne peuvent pas utiliser le CCT. Les organisations et les entrepreneurs individuels, en raison des spécificités de leurs activités ou des caractéristiques de leur localisation, ne peuvent pas utiliser de systèmes de caisse enregistreuse pour exercer certains types d'activités, notamment :

• vente de produits dans des magazines et des kiosques à journaux si la part des revenus provenant de la vente de journaux et de magazines est d'au moins 50 % et que la gamme d'autres produits est approuvée par l'autorité exécutive compétente,
• vente de documents de voyage pour les déplacements en transports en commun,
• vente de titres,
• fournir de la nourriture aux employés et aux étudiants des établissements d'enseignement,
• commerce de billets de loterie,
• vente de certains produits dans des wagons,
• et autre.

Une liste complète des activités est présentée au paragraphe 3 de l'art. 2 Loi fédérale n° 54.

Les organisations et les entrepreneurs individuels situés géographiquement dans des zones difficiles d'accès et éloignées déterminées par l'autorité gouvernementale d'un sujet donné ne peuvent pas non plus utiliser de systèmes de caisse enregistreuse dans leurs activités. En outre, la loi prévoit également une exception pour les pharmacies situées dans les centres médico-obstétricaux situés en zone rurale et pour les unités distinctes d'activités pharmaceutiques situées en zone rurale où il n'existe pas d'organismes pharmaceutiques. Toutes les autres organisations et entrepreneurs individuels doivent utiliser le CCP, sinon ils seront passibles d'une amende de 3 000 à 4 000 roubles conformément au Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Il est important de noter que pour les organisations et les entrepreneurs individuels, l'exonération de l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse dans leur travail n'est pas interprétée comme une violation de la discipline monétaire. La discipline en matière de trésorerie doit être observée par tous, sans exception, qui travaillent avec des espèces.

Cependant, depuis le 1er juin 2014, une nouvelle directive de la Banque centrale n° 3210-U est apparue. Conformément à la nouvelle procédure, les entrepreneurs individuels n'ont pas l'obligation de tenir une caisse enregistreuse et d'établir des PKO et RKO. Désormais, les entrepreneurs individuels doivent générer uniquement des relevés de règlement et de paiement dans les cas où les paiements sont effectués à des particuliers en espèces. Cependant, nous notons que le livre des revenus et dépenses, le journal du caissier-opérateur et le livre de comptabilité des formulaires de déclaration stricts ne concernent pas la discipline de trésorerie, ils doivent donc toujours être tenus si l'entrepreneur individuel a travaillé avec eux auparavant.

Si un entrepreneur individuel ne relève pas des exceptions existantes, il utilise une caisse enregistreuse dans ses activités. Un point important est de considérer les exigences en matière de rentrées de fonds. Les agents du fisc attachent une grande importance au respect de ces exigences. Considérons la liste de base des données requises sur un ticket de caisse, notamment :

• Nom complet IP,
• son NIF,
• numéro de chèque,
• Numéro CCP,
• coût des prestations,
• l'heure et la date d'impression du reçu.

Des principes enregistrement d'état et l'utilisation des caisses enregistreuses dans leurs activités est déterminée par la loi sur l'application des caisses enregistreuses et le règlement sur l'enregistrement des caisses enregistreuses. Le plus souvent, les organisations et les entrepreneurs individuels achètent du matériel de caisse enregistreuse auprès d'organisations spécialisées et concluent un accord. Entretien avec le CTO. Actuellement, le coût des caisses enregistreuses est de 10 000 à 15 000 roubles. Les coûts de maintenance varient en fonction de la région et de la complexité de l'équipement.

Il est important de considérer que le modèle de caisse enregistreuse doit être présent dans le « Registre national des caisses enregistreuses ». Étant donné que pour un entrepreneur qui vient de démarrer une entreprise, l'achat d'une caisse enregistreuse coûte assez cher, il est important de rappeler que le choix doit se faire parmi la caisse enregistreuse, qui est équipée d'une bande électronique sécurisée, afin que pour ne pas gaspiller d'argent. Il est également important que chaque type d'activité utilise sa propre caisse enregistreuse - il existe désormais sur le marché une offre assez importante de logiciels pour caisses enregistreuses.

Depuis 2014, le service des impôts enregistre les caisses enregistreuses uniquement si elles portent le signe « Service ». L'utilisation d'une caisse enregistreuse n'est possible que dans le cas d'un bureau des impôts à votre lieu de résidence. Pour vous inscrire, vous devez contacter l'administration fiscale avec une demande et des documents pour l'équipement enregistré. Après 5 jours ouvrables, des documents et une carte grise sont délivrés à l'entrepreneur.

L’utilisation d’un CCP est interdite s’il est défectueux, si l’ECLZ est rempli à plus de 90 % ou si la durée de vie de l’appareil est expirée. Si un entrepreneur individuel décide de ne plus utiliser de caisse enregistreuse, il doit la radier en adressant une demande à l'administration fiscale.

Dans votre travail, il est important de prendre en compte que le fisc n'interdit pas l'enregistrement d'une deuxième caisse enregistreuse en cas de panne de la première. Car dans ce cas l’entrepreneur est obligé de suspendre ses activités, ce qui peut coûter cher à l’entreprise.

Fonctionnalités du CCP lorsqu'il est mis en œuvre à distance

Conformément aux explications du Service fédéral des impôts, si les marchandises sont vendues à distance, les organisations doivent utiliser des caisses enregistreuses et émettre des reçus de caisse imprimés dessus strictement au moment du paiement des marchandises achetées. L'émission de chèques imprimés par la caisse enregistreuse plus de 5 minutes avant le moment réel du règlement en espèces n'est pas autorisée. La législation ne prévoit pas les détails de l'enregistrement public des caisses enregistreuses, qui sont utilisées lors de la vente de marchandises à distance. Il est seulement important de prendre en compte que, selon les explications du Service fédéral des impôts, si pendant la période de fonctionnement de la caisse enregistreuse, le lieu d'installation de la caisse enregistreuse change, l'entrepreneur doit en informer l'administration fiscale, qui apporte des modifications à la carte d'enregistrement de la caisse et au Registre de la caisse.

Il existe des cas où, en raison de la nature du commerce à distance, il est impossible d'indiquer le lieu d'utilisation permanente d'une caisse enregistreuse. Dans ce cas, il existe des particularités pour remplir la carte d'enregistrement. Il est indiqué que l'entrepreneur exerce des activités itinérantes, où la vente de marchandises s'effectue en dehors d'un réseau de vente au détail stationnaire avec un contact personnel entre le vendeur et l'acheteur. Dans ce cas, sur la carte d'enregistrement CCP dans la colonne « Installé à l'adresse », vous devez indiquer l'adresse légale de l'entrepreneur individuel, le type d'activité sur le terrain, c'est-à-dire le commerce et le type d'objet commercial lui-même. En d'autres termes, dans le cas de ventes de produits à distance, il est nécessaire que le service des impôts indique également le type d'activité de l'organisation, c'est-à-dire le commerce sortant.

Pour résumer, notons que tout entrepreneur individuel au début de ses activités est confronté à la question de la nécessité d'utiliser des systèmes de caisse enregistreuse dans son travail. Malgré le fait que la responsabilité imposée aux fonctionnaires en cas de violation de la procédure d'enregistrement et d'utilisation des caisses enregistreuses est nettement inférieure au coût d'un tel équipement - de 3 000 à 4 000 roubles, il est important de respecter les règles commerciales établies par la loi, car l'utilisation de caisses enregistreuses aide grandement les entrepreneurs à effectuer des règlements avec les acheteurs et à déterminer les résultats financiers.

Vidéo - « Les entrepreneurs ont-ils besoin d'une caisse enregistreuse ? »

Nous examinerons ci-dessous si une SARL peut fonctionner sans caisse enregistreuse et dans quels cas cela est autorisé. Il est à noter que nouvelle loi, concernant les caisses enregistreuses en ligne, a commencé à fonctionner à l'été 2016 (Loi fédérale n° 290). Depuis le 3 juillet de l'année dernière, de nombreuses SARL et entrepreneurs individuels doivent faire la transition vers un nouveau type de caisses enregistreuses.

La période de transition, pendant laquelle vous pouvez travailler sans transférer de données en ligne, a pris fin le 1er février 2017 et depuis début juillet 2017, toutes les entreprises et entrepreneurs doivent enregistrer uniquement des caisses enregistreuses en ligne. Il est interdit de réenregistrer ou de radier d'anciennes caisses enregistreuses.

Vaut-il la peine d'acheter une caisse enregistreuse LLC ?

Sur la base de la loi fédérale n° 54, tous les sujets activité entrepreneuriale Ceux qui effectuent des paiements en espèces dans le cadre de leur travail ou autorisent les paiements par carte bancaire doivent disposer d'une caisse enregistreuse. En revanche, la loi précise des exceptions lorsqu'une SARL a le droit de fonctionner sans caisse enregistreuse. De tels cas incluent :

• Les organismes qui fournissent des services quel que soit le système de paiement des impôts ont le droit de ne pas utiliser de caisses enregistreuses si le BSO est transféré au client lors de la transaction. La catégorie de ces documents comprend un reçu de caisse, un titre de transport, des coupons, des abonnements, ainsi que Divers types bons (excursion, touristique).

Il convient de noter qu'à partir de début juillet 2018, les organisations (SARL) et les entrepreneurs individuels sont tenus de passer à l'utilisation de formulaires de déclaration stricts sous forme électronique. Pour résoudre un tel problème, vous devrez acheter un équipement spécial, à savoir une caisse enregistreuse, nécessaire à la création des formulaires BSO, ainsi qu'à leur impression ultérieure. Les nouveaux formulaires doivent être soumis au Service fédéral des impôts sous forme électronique, ainsi qu'à l'adresse e-mail de l'acheteur.

• Une entreprise ou un entrepreneur individuel travaillant sur UTII ou PSN (pour les entrepreneurs individuels) ne peut pas utiliser de caisse enregistreuse dans ses activités. Mais s'il y a une demande correspondante de la part du client, celui-ci doit fournir un chèque ou autre document. Ce dernier devra confirmer la réception de l'argent liquide.

Un tel reçu (chèque) doit contenir le nom du papier, le numéro de série, le « nom » de l'entreprise, le numéro d'identification fiscale, le nom et le numéro des produits achetés. Le montant du paiement doit également être indiqué ici, ainsi que le nom complet de l'employé qui a délivré le papier.

• Les organisations et les entrepreneurs individuels qui travaillent sur toute forme de paiement d'impôts ont le droit de ne pas utiliser de caisses enregistreuses lorsqu'ils mènent certains types d'activités. Cette catégorie comprend la vente de journaux et magazines, de billets et titres de loterie, de coupons et de documents de voyage pour transport public. Cela inclut également le commerce sur les foires et les marchés, les petites ventes au détail, l'acceptation des plats de la population, etc.

De plus, l'installation d'une caisse enregistreuse n'est pas nécessaire si l'entreprise opère dans une région difficile d'accès, ou appartient à la catégorie des organismes pharmaceutiques.

Quelles sont les exigences pour le CCP ?

Afin d'enregistrer une caisse enregistreuse et de l'utiliser ensuite en fonctionnement, l'entreprise doit utiliser uniquement les modèles qui figurent dans le registre national. Pour déterminer si un modèle est sur la liste ou non, il suffit de consulter le registre ou de le croire lors de l'achat. caisse la présence d'une étiquette spéciale sur le dessus avec l'inscription « State Register » et indiquant l'année requise.

Pour qu'une caisse enregistreuse soit inscrite au registre de l'État, elle doit répondre à un certain nombre d'exigences. Voici quelques-uns d'entre eux:

• Possibilité d’enregistrer des informations dans la mémoire de l’appareil, sur bande et reçu, en tenant compte des paramètres et caractéristiques techniques.
• Fournir l'impression des documents de caisse, ainsi que la possibilité de stockage de données à long terme.
• Disponibilité d'une option qui vous permet de faire fonctionner l'appareil en mode fiscal.
• Facilité d'entretien et fourniture d'un support technique de la part du fournisseur.
• Disponibilité d'un passeport du type établi, ainsi que d'une marque d'identification.
• Autres exigences (disponibilité d'une horloge, d'un boîtier, d'un lecteur de mémoire et d'autres options).

Le registre d'État, en plus de la liste des modèles approuvés, contient des données sur les détails qui doivent être reflétés sur le reçu de caisse. Liste détails nécessaires peut varier selon le type d'activité de la SARL. Par conséquent, lors du choix d’une caisse enregistreuse, vous devez prendre en compte la zone dans laquelle elle sera utilisée. Il peut s'agir d'échanger, de vendre des billets ou de fournir des services aux gens.

De nombreux gestionnaires confondent les caisses enregistreuses avec les machines à imprimer les chèques (machines à imprimer les chèques). Ils ne disposent pas d'unité de mémoire, il ne sera donc pas possible de classer ces appareils comme équipements de caisse enregistreuse et, par conséquent, de les enregistrer.

Comment enregistrer une caisse enregistreuse auprès du bureau des impôts ?

Dès que la SARL achète une caisse enregistreuse et conclut un accord avec le centre de service central, l'équipement doit être enregistré auprès du service des impôts. Si nous parlons de concernant les entrepreneurs individuels, cela peut être fait au lieu de résidence, mais dans le cas d'une SARL - à l'adresse légale du siège social. Mais il y a ici une mise en garde.

Si vous envisagez d'utiliser la caisse enregistreuse à une adresse différente, vous devrez créer une succursale distincte et enregistrer la caisse enregistreuse à son emplacement. Dans le cas où une entreprise dispose de plusieurs succursales relevant de différents services fiscaux fédéraux situés dans le même secteur communal, l'enregistrement de toutes les caisses enregistreuses peut être effectué dans un seul bureau des impôts.

Pour enregistrer une caisse enregistreuse, vous devez passer par plusieurs étapes :

1. Transfert des papiers nécessaires. Les principaux documents comprennent un passeport CCP, une demande ainsi qu'un accord avec le centre de services central. Des documents supplémentaires peuvent également être requis - un reçu pour l'achat de l'appareil, un passeport, des documents constitutifs et autres.
2. Inspection de la caisse. L'appareil peut être apporté en personne ou un employé du Service fédéral des impôts se rendra sur place. Les travaux doivent être effectués en présence de la personne qui a déposé la demande. L'attention principale est portée à l'intégrité du boîtier KKM, ainsi qu'à la présence de l'icône correspondante.
3. Fixation et dernière étape d'enregistrement. Dès que l'inspection est effectuée et que l'employé du Service fédéral des impôts n'a identifié aucun commentaire, un mot de passe spécial est saisi pour protéger la mémoire contre tout accès non autorisé. Ensuite, un reçu de test est imprimé et tous les paramètres sont vérifiés. À la fin, une marque est faite sur le passeport KKT, une carte confirmant l'enregistrement est délivrée et les documents joints à la demande d'enregistrement sont remis.

Transition vers la transmission de données via Internet

Comme indiqué ci-dessus, avant début juillet 2017 (conformément à la loi fédérale n° 290), tous les entrepreneurs doivent passer aux caisses enregistreuses en ligne. L'objectif principal de l'innovation est de réduire les cas de dissimulation d'argent liquide et d'augmenter les recettes fiscales.

Les initiateurs de l'innovation affirment que le processus d'utilisation du CCP est désormais simplifié, car l'enregistrement s'effectue par voie électronique, il n'est pas nécessaire de réenregistrer chaque année, la maintenance obligatoire est annulée et le nombre d'inspections sur place est réduit.

Conclusion

Compte tenu de ce qui précède, nous tirons des conclusions finales :

• Si la SARL fonctionne au régime fiscal simplifié, OSNO ou taxe agricole unifiée, l'installation d'une caisse enregistreuse est obligatoire. Si des services au public sont indiqués, il est possible de délivrer un BSO.
• Si une LLC opère sur PSN ou UTII, l'utilisation de CCT n'est pas un prérequis. Mais le vendeur est tenu de fournir à l'acheteur un reçu ou un ticket de caisse. De plus, si des services sont fournis au public, la délivrance d'un BSO est requise.

Caisses enregistreuses électroniques depuis 2017 pour les entrepreneurs individuels deviendra obligatoire. L'acte réglementaire correspondant a été approuvé en juin 2016. Introduction de caisses enregistreuses pour les entrepreneurs individuels sera réalisé par étapes. Cela simplifiera grandement la procédure pour les entrepreneurs. Voyons plus en détail comment ils seront installés caisses enregistreuses électroniques depuis 2017 pour les entrepreneurs individuels.

Pertinence du problème

Après l'adoption d'un acte réglementaire modifiant la procédure d'enregistrement des paiements, de nombreux entrepreneurs ont commencé à se demander : Avez-vous besoin d'une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel ?, dont les activités ne nécessitent pas de caisse enregistreuse ? Les autorités ont prévu plusieurs exceptions aux règles. Aucune électronique requise caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels situés dans des zones où l’accès à Internet est difficile. Les normes prévoient également d'autres catégories d'entrepreneurs exonérés de droits. Tous les autres représentants commerciaux effectuant des paiements à l'aide de systèmes de caisse enregistreuse doivent remplacer les modèles précédents par nouvelles caisses enregistreuses.

Pour les entrepreneurs individuels, il s'agit d'une charge financière supplémentaire, et pour les autorités de contrôle, c'est une garantie de transparence des informations reçues. Les caisses enregistreuses numériques vous permettront de générer des chèques sous forme papier et électronique. Cela garantira que le document de paiement peut être consulté dans presque toutes les circonstances. De plus, un chèque électronique sera conservé plus longtemps qu’un chèque papier.

Les exigences de base concernant la fonctionnalité des nouveaux modèles sont prévues par la loi « sur les caisses enregistreuses ». Il est important pour un entrepreneur individuel que son CCP soit conforme aux normes. Les autorités de contrôle sont autorisées à procéder à l'examen des équipements. Le respect des exigences sera vérifié, y compris dans la partie du registre des dépôts de règlement.

Nuances

Ai-je besoin d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels ? appliquer le régime d'imposition unique sur les revenus imputés ? Conformément aux règles précédemment applicables, ces entrepreneurs étaient dispensés du tout de l'utilisation des caisses enregistreuses. Selon les exigences adoptées en juin 2016 caisse enregistreuse pour entrepreneurs individuels avec UTII deviendra obligatoire. Parallèlement, il faudra enregistrer la caisse au plus tard le 1er juillet 2018. Pour les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié, aucune modification n'est prévue. Selon la réglementation précédente, ils sont tenus de disposer d'une caisse enregistreuse. Les nouvelles règles s’appliquent donc également à eux.

Sujets

Il convient de noter d'emblée que la liste des entrepreneurs qui étaient auparavant dispensés d'utiliser les systèmes de caisse enregistreuse a été considérablement réduite. Actuellement, une liste d'activités a été établie pour lesquelles des caisse enregistreuse pour entrepreneurs individuels :

1. Vente au détail billets de loterie, timbres-poste, etc.
2. Installation d'équipements de vente (à vendre).

La première chose à faire est d’installer la caisse enregistreuse directement dans les points de vente. Les entrepreneurs installant des équipements commerciaux devront les équiper de caisses enregistreuses. Tout cela doit être fait avant le 1er juillet 2018. caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels travaillant sous un brevet. Auparavant, comme les entrepreneurs bénéficiant d’un régime fiscal particulier (impôt unique), ils pouvaient délivrer un titre de paiement à la demande du consommateur. Dans le cadre des normes acceptées, ils ne peuvent plus le faire.

Des exceptions

Qui peut éviter d’installer des câbles électroniques ? des machines à pisser ? Pour les entrepreneurs individuels exerçant certains types d'activités, une exception a été faite. Il s'agit notamment des entrepreneurs :

1. Vente de journaux/magazines dans des kiosques, de boissons en bouteille, de glaces, de lait/kvas provenant de camions-citernes, de fruits/légumes de saison, dont melons et melons. Les personnes vendant au détail sur les marchés et les foires sont également exemptées de l'obligation d'installer des systèmes de caisse enregistreuse.
2. Ceux qui réparent des chaussures, des vêtements, fabriquent des clés, etc.

Non requis caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels, qui, comme mentionné ci-dessus, travaillent dans des zones difficiles d'accès en l'absence d'Internet. Il faut dire ici que le territoire doit être inscrit sur la liste approuvée par les autorités régionales. Dans ce cas, ces entrepreneurs doivent fournir à l'acheteur un document attestant le paiement. Pas besoin caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels, qui sont des structures pharmaceutiques situées dans des postes paramédicaux situés en zone rurale.

Entrepreneurs fournissant des services au public

Actuellement, ces entrepreneurs individuels peuvent se passer du CCP. Mais dans ce cas, ils sont tenus de délivrer des formulaires de déclaration stricts. À partir du 1er juillet 2018, les entrepreneurs devront émettre des BSO générés sur un appareil spécial - un système automatisé. En fait, il fera office d’une sorte de caisse enregistreuse. En conséquence, le formulaire lui-même deviendra une analogie avec un chèque. Les normes stipulent également que les BSO peuvent être fournis par des entrepreneurs qui fournissent des services et effectuent des travaux pour la population.

Vente sur Internet

Dans la réglementation précédente, il n'y avait pas d'instructions claires sur la nécessité pour les magasins en ligne d'installer des systèmes de caisse enregistreuse. Selon l'explication du fisc, l'équipement devait encore être utilisé. Actuellement, les normes contiennent une formulation assez claire. Les caisses enregistreuses sont nécessaires aux magasins en ligne qui traitent les paiements en espèces et par moyens de paiement électroniques. Cette dernière notion était auparavant absente de la réglementation régissant l'utilisation des caisses enregistreuses (bien qu'elle soit présente dans d'autres documents juridiques). Les paiements électroniques sont considérés comme des transactions qui excluent une interaction directe entre les parties à la transaction. Si un magasin utilise uniquement cette méthode, il ne peut pas acheter de caisse enregistreuse en ligne, mais un appareil spécial qui n'est pas équipé d'une imprimante pour imprimer les reçus.

Fonctionnalité des caisses enregistreuses électroniques

Une exigence clé pour les nouveaux appareils est la capacité de se connecter à Internet. La présence d'une connexion permet de transférer des informations sur les transactions au bureau des impôts. Le corps de l'équipement doit avoir un numéro de série, une horloge intégrée et un dispositif d'impression d'un code-barres bidimensionnel. Le système de caisse enregistreuse manquera de mémoire fiscale et d'ECLZ. Le lecteur les remplacera. Il stockera les informations sur les transactions sous une forme protégée.

Enregistrement d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels

Cette procédure est également obligatoire. Deux registres ont été créés. L’un est destiné directement aux caisses enregistreuses, l’autre aux campagnes fiscales. Enregistrement d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels effectué au bureau des impôts. Cette procédure peut être effectuée via le site Internet du Service fédéral des impôts. L'échantillon de caisse enregistreuse précédent ne peut être enregistré que jusqu'au 31 janvier 2017. À partir du 1er février, le service territorial du Service fédéral des impôts refusera de saisir des informations dans le registre. A partir de cette date, il sera possible d'enregistrer uniquement les caisses enregistreuses en ligne. Si un entrepreneur dispose d'une caisse enregistreuse enregistrée auprès du Service fédéral des impôts et que le délai n'est pas encore passé, vous pouvez travailler avec l'équipement jusqu'au 30 juin. À partir du 1er juillet, l'appareil doit être remplacé.

Transfert d'informations

Les données seront envoyées via l'opérateur (OFD). Cela signifie que l'entrepreneur doit conclure un accord avec lui. Le transfert d'informations s'effectuera comme suit. Le caissier enregistre la transaction et poinçonne le reçu. Les informations sous forme cryptée sont envoyées au serveur OFD. L'opérateur les vérifie et envoie une confirmation d'acceptation. Après cela, les informations sont envoyées à l'administration fiscale. L'opérateur enregistre toutes les données, il est donc impossible de les corriger. Les informations seront conservées dans la base de données pendant au moins 5 ans. A noter que sans accord avec l'OFD, la caisse enregistreuse ne sera pas enregistrée auprès de l'administration fiscale.

Modifications du BSO et des contrôles

Quant aux documents de paiement, de nombreux ajustements y sont attendus. Tout d'abord, la liste des détails requis s'est allongée. En particulier, l'adresse du magasin (ou du site Internet, si le vendeur est une boutique en ligne), le numéro de stockage, le système de taxation de la transaction, le taux de TVA et quelques autres ont été ajoutés. La réglementation a introduit deux nouvelles définitions : « correction BSO » et « contrôle de correction ». Ils se forment lorsqu'il est nécessaire de corriger une opération préalablement effectuée. Dans ce cas, des ajustements peuvent être effectués au sein du quart de travail en cours. Les corrections des informations d’avant-hier ou d’hier sont impossibles. Comme auparavant, les acheteurs doivent recevoir des BSO et des chèques. Cependant, le transfert de documents peut désormais être effectué par voie électronique. Il est envoyé à l'adresse email de l'acheteur. Il est permis de fournir des informations distinctes, selon lesquelles le consommateur peut recevoir lui-même le chèque sur une ressource spéciale.

Responsabilité

Il convient de noter que des modifications ont été apportées aux sanctions dès 2016. Les normes établissent les types de responsabilité suivants :

1. Sanction monétaire pour non-utilisation de la caisse enregistreuse. L'amende est calculée en fonction du montant qui n'est pas passé par la caisse. Pour les personnes morales, la récupération sera de 75 à 100 %, mais pas moins de 30 000 roubles, pour les entrepreneurs de 20 à 25 %, mais pas moins de 10 000 roubles. Ainsi, plus le montant est élevé, plus l’amende est élevée.
2. Suspension des activités jusqu'à 90 jours. Cette sanction est appliquée si, après l'imposition de l'amende, le sujet n'a toujours pas commencé à utiliser la caisse enregistreuse et que le montant des règlements s'élève à 1 million de roubles. Dans ce cas, les fonctionnaires peuvent être disqualifiés pendant 1 à 2 ans.
3. À utiliser après le 1er février. 2017. Une contrepartie centrale qui ne satisfait pas aux exigences peut recevoir une amende ou un avertissement. La pénalité sera de 5 à 10 000 roubles pour les organisations, de 1,5 à 3 000 roubles pour les entrepreneurs. Des sanctions similaires sont prévues en cas de défaut de fourniture de documents et d'informations sur demande. autorité fiscale, ainsi que de les soumettre en violation des délais.
4. En cas de non-émission du BSO/chèque sur papier ou de non-envoi sous forme électronique, la personne morale sera punie d'une amende de 10 000 roubles, les entrepreneurs de 2 000 roubles.

L'inspection des impôts peut désormais traduire les auteurs en justice dans un délai d'un an (auparavant, le délai était de 2 mois).

Où acheter du CCT ?

De nouvelles caisses enregistreuses peuvent être achetées dans des centres spécialisés. Ceux qui ont un ancien CCP contactent souvent un centre de maintenance des équipements. Coût d'une caisse enregistreuse - pour les entrepreneurs individuels question principale. Il faut dire que certains modèles plus anciens peuvent être modernisés. Dans de tels cas, le besoin de dépenses supplémentaires est éliminé. L'essentiel est que l'équipement réponde aux exigences établies. La modernisation du PCC coûtera environ 5 à 15 000 roubles. Le prix d'un nouvel appareil est de 25 000 roubles. et plus haut.

Dépenses supplémentaires

Il convient de noter que l'entrepreneur, en plus de l'achat lui-même de la caisse enregistreuse, dépensera de l'argent pour une communication Internet de haute qualité. La tarification est fixée directement par le fournisseur. Les services de l'opérateur sont également payants. Il convient de noter que vous devez acheter une caisse enregistreuse uniquement pour le modèle figurant sur la liste approuvée par le Service fédéral des impôts. Avant d'acheter du matériel, vous devez vous assurer qu'un appareil particulier est inclus dans la liste. De nombreux vendeurs souhaitent vendre leur équipement et peuvent ne pas savoir si leurs modèles figurent sur la liste, ou peuvent délibérément donner de fausses informations.

Des règles similaires s'appliquent à l'OFD. Vous devez sélectionner un opérateur uniquement dans la liste approuvée. Comme le montre la pratique, les coûts d'entretien minimum au cours de la première année seront d'environ 3 000 roubles. Par la suite, le montant augmentera et pourrait atteindre 12 000 par unité d'équipement. Les opérateurs proposent également un service payant pour enregistrer l'appareil auprès du bureau des impôts. Cependant, vous pouvez économiser de l’argent et le faire vous-même gratuitement.

Avantages

L'un des avantages incontestables de l'installation de nouveaux appareils est une réduction significative du nombre d'inspections sur place. Cela facilitera grandement la vie des entrepreneurs. Actuellement, les informations sur les chèques générés se trouvent sur EKLZ. Ils changent chaque année. L'installation de nouvelles caisses évitera aux entrepreneurs de se soumettre à une inscription annuelle. En conséquence, le nombre de visites au Service fédéral des impôts diminuera.

Le passage à de nouvelles règles n'implique pas une reconversion des caissiers. Le processus de génération des chèques et du BSO restera le même. Des essais d'introduction de nouvelles règles ont eu lieu dans plusieurs régions. Comme l'ont noté les autorités de contrôle, l'expérience a été un succès. Cependant, toutes les innovations ne commenceront à fonctionner pleinement dans toutes les régions qu'à partir de février. Il est probable que de nombreuses questions se poseront lors de l’application pratique des règles.

Caisse enregistreuse pour entrepreneurs individuelsEst-il obligatoire de postuler en 2017-2018 ou non ? Vous obtiendrez la réponse dans l'article. Nous parlerons des types d'activités et des régimes fiscaux qui vous permettent de travailler sans caisse enregistreuse, ainsi que de la manière d'enregistrer une caisse enregistreuse et des appareils qui peuvent remplacer une caisse enregistreuse.

Est-il nécessaire d'utiliser une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels ?

De nombreux entrepreneurs, surtout au stade initial de l'activité, sont très intéressés par la question : « Est-il nécessaire pour un entrepreneur individuel qui accepte les espèces (et les cartes) des clients d'utiliser une caisse enregistreuse ? Pour comprendre cela, il faut se référer à la loi « Sur l'utilisation des équipements de caisse… » du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Cette loi stipule clairement que les entrepreneurs (ainsi que les organisations) qui manipulent des espèces et des cartes de paiement doivent impérativement utiliser des caisses enregistreuses.

Mais cette loi prévoit également des exceptions règle générale. Jusqu'en juillet 2018, les entrepreneurs ont le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses :

• exercé des activités relevant de l'impôt unifié sur les revenus imputés (UTII) ;
• ceux qui sont passés à un système de taxation des brevets (cependant, les types de leurs activités sont strictement réglementés) ;
• fournir des services à la population conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 6 mai 2008 n° 359, notamment en utilisant des formulaires de déclaration stricte (SSR).

Une exception à la règle de l'utilisation obligatoire des caisses enregistreuses a également été prévue pour les entrepreneurs travaillant dans certains domaines (partie 2, article 2 de la loi n° 45-FZ), par exemple :

• lors de la vente de titres ;
• cordonnerie;
• fournir des services de porteurs dans les aéroports, etc.

Les transactions sans équipement de caisse spécial et dans les zones reculées et difficiles d'accès sont autorisées. Dans tous les autres cas, une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels est requise.

Violations dans l'utilisation des caisses enregistreuses et amendes pour les entrepreneurs individuels

Les violations de l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse comprennent l'absence d'équipement de caisse ou son mauvais fonctionnement :

• défaut d'effacement du reçu de l'acheteur ;
• défaut de délivrance d'un reçu au client pour les marchandises achetées (même si le reçu lui-même était poinçonné) ;
• travailler avec une caisse enregistreuse non enregistrée ;
• travailler avec des caisses enregistreuses non inscrites au registre de l'État.

Pour de telles violations, les entrepreneurs individuels sont passibles d'amendes d'un montant moyen de 10 000 roubles (article 14.5 du Code administratif). Le délai de prescription pour eux est de 2 mois. Les mêmes amendes sont menacées pour l'absence de numéros de série sur le boîtier des caisses enregistreuses et pour l'absence de lecteurs fiscaux, de montres, etc. à l'intérieur.

Certains entrepreneurs, inspirés par de petites amendes, risquent de travailler sans matériel de caisse (ou de l'utiliser en infraction). Tu ne devrais pas faire ça pour ne pas exciter intérêt accru inspecteurs des impôts.

Exigences obligatoires pour les contrôles

Afin de travailler sereinement et de ne pas s'inquiéter d'éventuelles sanctions, un entrepreneur individuel doit savoir quelles informations doivent figurer sur un reçu de caisse :

• le nom du document ;
• nom et initiales du propriétaire de la caisse enregistreuse - l'entrepreneur individuel lui-même ;
• NIF de l'entrepreneur ;
• Numéro KKM attribué par le fabricant ;
• numéro de série du chèque et numéro d'équipe ;
• date, lieu et heure de poinçonnage du chèque ;
• prix d'achat tenant compte du régime fiscal applicable (par exemple, TVA) ;
• signe du régime fiscal;
• recettes et dépenses de fonds, etc.

Règles de fonctionnement des entrepreneurs individuels utilisant des caisses enregistreuses

Dans le cas où l'utilisation d'une caisse enregistreuse est obligatoire pour un entrepreneur individuel, celui-ci devra en outre tenir un journal du caissier-opérateur (sur le formulaire KM-4) et délivrer des attestations du caissier-opérateur (sur le KM -6 formulaire).

Chaque jour ouvrable, l'entrepreneur lui-même ou ses salariés doivent effectuer les actions suivantes :

• Ouvrez une équipe de caisse en prenant les relevés du rapport X en début de journée (ou d'équipe).
• Établissez des reçus pour tous les biens ou services vendus et assurez-vous de les remettre aux clients. Si nécessaire, émettez des déclarations et annulez des chèques.
• À la fin jour ouvrable, le caissier ferme l'équipe et prend un rapport Z à la fin de l'équipe. Les données sur les fonds disponibles sont saisies dans le journal KM-4 et une attestation du caissier-opérateur est également remplie.

Règles de fonctionnement des entrepreneurs individuels sans caisses enregistreuses ni appareils qui les remplacent

Les entrepreneurs opérant sans caisse enregistreuse sont tenus, à la demande des clients, de délivrer un ticket de caisse ou un autre formulaire de déclaration stricte (SSR). Le document délivré doit refléter les paramètres suivants :

• numéro et date du document ;
• nom et initiales de l'entrepreneur individuel ;
• NIF de l'entrepreneur, ainsi que le numéro de son certificat d'enregistrement ;
• désignation du point de vente;
• nom du produit acheté et sa quantité ;
• prix du produit et montant de l'achat ;
• signature et sceau (si utilisé) du vendeur ; Et
• Autres détails.

Si le produit ou le service d'un entrepreneur individuel est populaire et que le nombre de reçus de vente requis est important, une CPM (machine d'impression de reçus) contribuera à accélérer et à automatiser le processus d'émission de ceux-ci. Il est lié à la base de données interne du produit vendu et émet automatiquement un reçu pour le produit, semblable à une caisse enregistreuse. Ces machines ne nécessitent pas d'enregistrement auprès des autorités fiscales et sont utilisées exclusivement pour la comptabilité interne et les règlements avec les clients. Le document imprimé par le NIM doit contenir tous les détails requis pour un ticket de caisse.

Comment choisir, enregistrer et entretenir une caisse enregistreuse ?

Un entrepreneur qui travaillera avec l'utilisation de caisses enregistreuses trouvera de nombreuses offres attractives pour acheter une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel à moindre coût. De telles invitations doivent être traitées avec prudence, car de nombreux modèles vendus par des commerçants privés ne sont plus inscrits depuis longtemps dans le registre national des caisses enregistreuses. Cela signifie que vous ne pouvez pas travailler pour eux. Afin de vérifier une telle caisse enregistreuse, vous devez soit trouver son nom dans ce même registre, soit vous assurer que la machine dispose d'un hologramme de registre pour cette année. Dans le même temps, cela ne fait pas de mal de vérifier s’il porte une plaque du fabricant indiquant le modèle et le numéro.

Auparavant, avant d'enregistrer une caisse enregistreuse auprès de l'administration fiscale, il était nécessaire de conclure une convention avec l'un des centres de service technique (TO) des équipements de caisse (CCT). Dans ce centre, un badge holographique « Service » a été collé sur l'appareil et un deuxième exemplaire de la convention signée leur a été remis. Avec cet accord et ce kit documents nécessaires(il est conseillé de vérifier leur liste exacte auprès des autorités fiscales de l'arrondissement) il fallait se rendre au bureau des impôts de l'arrondissement où l'entrepreneur individuel est enregistré. C'est là qu'il dut subir une procédure assez fastidieuse :

• L'ensemble des documents collectés est soumis au bureau des impôts.
• Si les documents sont correctement collectés, l'entrepreneur se voit attribuer une heure et une date pour terminer la procédure de fiscalisation de la caisse.
• Pour la fiscalisation, l'entrepreneur doit apporter au bureau des impôts la caisse enregistreuse elle-même et un représentant du centre avec lequel le contrat d'entretien a été conclu.
• Après fiscalisation, la caisse est inscrite dans le livret de caisse.
• L'entrepreneur reçoit un ensemble de documents collectés au départ, un accord avec le centre de maintenance, un passeport technique et se voit délivrer une carte d'immatriculation KKM. Après cela, l'entrepreneur individuel peut commencer à travailler.

Après l'entrée en vigueur de la loi « portant modification… » du 3 juillet 2016 n° 290-FZ, il n'est plus nécessaire de conclure un contrat de maintenance pour enregistrer une caisse enregistreuse. L'entrepreneur le fait à sa guise.

La maintenance des CCP est assurée par des sociétés spécialisées. Ces sociétés effectuent l'installation complète et la première mise en service de l'équipement, ce qui est indiqué dans le passeport KKM. Ils inspectent la caisse enregistreuse et effectuent les réparations préventives (nettoyage, lubrification, etc.), et répondent également dans les plus brefs délais aux demandes des clients pour la réparation des machines. Toutes les prestations non spécifiées dans le contrat de service sont payées en supplément.

Quelle caisse enregistreuse un entrepreneur doit-il choisir ?

En fonction de l'activité exercée, un entrepreneur individuel peut choisir une caisse enregistreuse en fonction du coût, de la taille et de la fonctionnalité.

Pour ceux qui font leurs premiers pas dans ce domaine et dont les fonds sont donc très limités, ainsi que pour ceux qui ont simplement besoin d'une machine portable portable, les modèles Mercury-180K, Elwes-MK et ORION-105K sont parfaits.

Ceux qui travaillent dans des pavillons et des bureaux apprécieront la commodité des ordinateurs de bureau Shtrikh-MINI-K et Mercury-130K et 140K.

Ceux qui souhaitent disposer d'un appareil avec tiroir-caisse doivent faire attention aux AMS-100K et AMS-100MK.

Si les exigences sont plus sérieuses, il est préférable de se faire conseiller par des spécialistes des centres de service ou des vendeurs de magasins spécialisés.

Qui sont les IP ? Ce personnes, enregistrés comme entrepreneurs. Ils n'ont pas le statut d'organisation juridique, mais ils ont de nombreux droits similaires dans l'organisation d'activités, ainsi que des responsabilités qui leur sont imposées en tant qu'entrepreneurs, et non aux gens ordinaires. Au début de l'ouverture d'un entrepreneur individuel, les citoyens rencontrent de nombreuses difficultés et questions dans la préparation des documents. Examinons quelques-uns d'entre eux. Après leur inscription, les entrepreneurs individuels se demandent s'ils ont besoin d'une caisse enregistreuse pour exercer leurs activités.

Caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels

La loi définit les types d'activités des entrepreneurs individuels et des organisations pour lesquelles il est obligatoire d'utiliser :

1. Commerce de marchandises.
2. Exécution des travaux.
3. Etendue de la prestation de services (paiements en espèces, cartes bancaires via terminal).

Il y a, bien sûr, des exceptions.

Quels types d'activités peuvent se passer du recours à l'appareil fiscal ?

La caisse enregistreuse ne peut pas être utilisée dans les cas suivants :

1. Commerce dans les centres d'exposition, les marchés, les foires.
2. Petit commerce de détail à emporter de produits alimentaires et non alimentaires sur plateaux, chariots, paniers.
3. Commerce depuis des cuves de lait, de kvas, d'huile végétale, de bière, de poisson vivant, de légumes, de melons.
4. Réception des contenants en verre et en métal des citoyens.
5. Vente de journaux, billets de loterie, littérature religieuse, magazines.

Dans tous ces cas, n'utilisez pas de caisse enregistreuse, qu'elle soit ou non. entité ou IP.

La question de savoir si les entrepreneurs individuels en ont besoin est principalement déterminée par le système fiscal auquel ils appartiennent.

Personnes morales et entrepreneurs individuels qui sont des contribuables uniques lorsque certains types activités, peuvent se permettre de se passer du recours au CCP. Cependant, il ne faut pas oublier que cela n’est possible que si, à la demande du client, un document (reçu, chèque) est émis pour confirmer la réception de l’argent pour les biens ou services fournis.

Les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet ne peuvent pas non plus utiliser le CCP. En fait, vous pouvez payer sans caisse enregistreuse, mais en même temps utiliser Il existe des formes approuvées de ces documents qui sont équivalentes à des reçus de caisse.

Répondons au plus FAQ entrepreneurs individuels :

1. Une caisse enregistreuse pour entrepreneurs individuels (simplifiée) est-elle nécessaire en 2015 ? - Certainement nécessaire.
2. Est-il nécessaire pour les entrepreneurs individuels d'utiliser une caisse enregistreuse lors de l'exercice de leurs activités ?

Le facteur principal dans l'utilisation des systèmes de caisse sera toujours le type d'activité, l'emplacement et la disponibilité des reçus confirmant le fait de la vente ou de la prestation de services.

pour les entrepreneurs individuels

La caisse enregistreuse n'est pas seulement installée sur le lieu d'activité, elle doit d'abord être enregistrée auprès du bureau des impôts. Pour ce faire, soumettez les documents suivants :

1. Demande d'enregistrement d'une caisse enregistreuse.

2. Passeport KKT.

3. Document sur la conclusion d'un accord de support technique avec un organisme de service.

L'enregistrement d'une caisse enregistreuse aura lieu au plus tard cinq jours à compter de la date de dépôt de la demande. Le bureau des impôts délivrera une carte d'enregistrement de l'appareil et restituera les documents joints à la demande. Si nécessaire, vous pouvez vous réinscrire et vous désinscrire. La procédure prendra jusqu'à cinq jours. La demande est accompagnée d'un passeport de l'appareil et d'une carte d'enregistrement.

Pénalité pour non-utilisation des caisses enregistreuses

En cas de violation de l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse, une amende administrative est infligée. Par exemple, dans de tels cas :

1. Chèque non poinçonné (s'il y avait une caisse enregistreuse, le chèque n'a pas été émis).
2. Utilisation de caisses enregistreuses non conformes aux normes.
3. Refus de délivrance lors de l'achat.

L'amende varie de mille et demi à deux mille roubles pour les entrepreneurs individuels.

Acheter une caisse enregistreuse

Les caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels ne peuvent pas être achetées dans un simple magasin d'équipement numérique. Leur vente, leur réparation et leur entretien sont effectués par des entreprises spécialisées autorisées par la Commission nationale d'experts. Ces organisations disposent généralement d'un réseau de magasins de détail et de centres de services techniques dans lesquels elles vendent des caisses enregistreuses et fournissent des services.

Combien coûtera une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel ? Le prix varie de huit à vingt-cinq mille roubles. Il ne suffit pas d’acheter un appareil. L'étape suivante consiste à conclure un contrat de service avec le centre de service. Les employés du centre colleront un hologramme sur la caisse enregistreuse confirmant leur coopération et délivreront une deuxième copie de l'accord, nécessaire à l'enregistrement auprès de l'administration fiscale.
Le maintien du PCC coûtera trois cents roubles par mois ou plus. Dans les caisses enregistreuses, le bloc mémoire (ECLZ) est changé annuellement, ainsi que la mémoire fiscale - en cas de débordement.

Le remplacement d'un ECLZ coûtera six mille roubles ou plus. Tout dépendra du modèle de votre appareil. Si vous souhaitez économiser de l'argent, vous pouvez acheter un CCP déjà utilisé. Mais vous devez vous assurer qu'il est radié auprès du fisc. De plus, une telle caisse enregistreuse doit disposer d'un tout nouveau bloc mémoire. Vous devez également faire attention à la durée de son fonctionnement, puisque la durée totale d'utilisation de l'équipement ne peut excéder sept ans.
Utiliser une caisse enregistreuse implique de maintenir une discipline de trésorerie, ainsi que d'établir un certain nombre de documents et de rapports. Il existe un projet de loi sur le passage aux caisses enregistreuses en ligne, qui transmettront les informations au bureau des impôts via Internet. Cela est avant tout nécessaire pour lutter contre la circulation de l’argent fantôme.

Au lieu d'une postface

En règle générale, lorsqu'ils ouvrent un entrepreneur individuel, ils économisent sur tout afin de démarrer une entreprise quelque part. Et la nécessité d'acheter une caisse enregistreuse peut être une mauvaise surprise pour un débutant. Beaucoup sont tout simplement perdus : en ont-ils besoin ou peuvent-ils s'en passer. Par conséquent, dans notre article, nous avons examiné en détail quand les caisses enregistreuses sont nécessaires pour les entrepreneurs individuels et comment les acheter et les enregistrer. Nous espérons que nos informations vous aideront à comprendre les caractéristiques de l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels.